Operaciones auxiliares de gestión de tesorería Macmillan 2011 Grado medio

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Pedro María Garayoa Alzórriz

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ÍNDICE

Unidad 1 – El sistema financiero

6

1 >> El sistema financiero español 7

1.1 > Instituciones financieras 7

1.2 > Intermediarios financieros 8

1.3 > Instrumentos financieros 8

1.4 > Mercados financieros 9

2 >> El sector bancario 10

2.1 > Organismos de la Unión Europea 10

2.2 > El Banco de España 11

2.3 > Entidades de crédito 12

2.4 > Otras entidades supervisadas por el Banco de España 15

3 >> Las operaciones bancarias 17

4 >> Las comisiones bancarias 18

Unidad 2 – Operaciones de pasivo

24

1 >> Operaciones bancarias de pasivo 25

2 >> Contrato de cuenta bancaria 26

2.1 > Características 26

2.2 > Clases de cuentas 27

2.3 > Capacidad para operar con las cuentas bancarias 28

2.4 > Terminología de las cuentas bancarias 29

2.5 > El código de cuenta cliente (C.C.C.) 30

2.6 > Funcionamiento de una cuenta bancaria 30

3 >> Cuentas bancarias a la vista 33

3.1 > Características 33

3.2 > Comisiones en las cuentas a la vista 34

3.3 > Cuentas corrientes 34

3.4 > Cuentas de ahorro 41

4 >> Imposiciones a plazo fijo 42

4.1 > Características 42

4.2 > Comisiones 44

Unidad 3 – Operaciones de activo y neutras. Banca electrónica

50

1 >> Operaciones bancarias de activo 51

1.1 > Concepto y clases 51

1.2 > El riesgo en las operaciones de activo 51

2 >> Préstamos y créditos 53

2.1 > El préstamo bancario 53

2.2 > La cuenta de crédito 58

2.3 > Comparación entre crédito y préstamo 59

3 >> El descuento comercial de efectos 60

4 >> Otras operaciones de activo 63

4.1 > El aval bancario 63

(4)

ÍNDICE

4.3 > El renting 66

4.4 > El factoring 67

4.5 > El confirming 68

5 >> Servicios bancarios 69

5.1 > Gestión de cobro de efectos comerciales 69

5.2 > Operaciones con divisas 70

5.3 > Otros servicios bancarios 71

6 >> Banca electrónica 72

6.1 > Medidas de seguridad 73

6.2 > Cuadernos bancarios 74

6.3 > Realización de operaciones en la banca electrónica 74

Unidad 4 – El seguro y la empresa

86

1 >> El sistema financiero relacionado con los seguros 87

2 >> El contrato de seguro 88

2.1 > Elementos personales 88

2.2 > Elementos materiales 90

2.3 > Elementos formales 94

3 >> El sector asegurador 96

3.1 > La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones 96 3.2 > El Consorcio de Compensación de Seguros 96

3.3 > Entidades aseguradoras privadas 97

3.4 > Los mediadores de seguros 98

4 >> Los productos de seguro 99

4.1 > Seguros de personas 99

4.2 > Seguros de daños 100

4.3 > Seguros de riesgos patrimoniales 100

4.4 > Seguros multirriesgo 101

Unidad 5 – Los valores mobiliarios y sus mercados

110

1 >> El sistema financiero relacionado con los valores mobiliarios 111

2 >> Los valores mobiliarios 112

2.1 > Valores de renta variable 113

2.2 > Valores de renta fija 116

3 >> Los mercados de valores 118

3.1 > Tipos de mercados 118

3.2 > La bolsa 121

3.3 > La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) 123 3.4 > Las empresas de servicios de inversión 123 3.5 > La bolsa de valores y la banca on line 126

4 >> Operaciones en la bolsa 127

4.1 > Requisitos 127

4.2 > Tipos de órdenes 128

(5)

ÍNDICE

Unidad 6 – Capitalización simple

136

1 >> Conceptos financieros previos 137

2 >> La ley financiera de la capitalización simple 139

2.1 > Cálculo de los intereses totales 139

2.2 > Cálculo del capital final 140

2.3 > Cálculo del capital inicial 141

2.4 > Cálculo del tipo de interés 142

2.5 > Cálculo de la duración de la operación 144 3 >> Equivalencias en la capitalización simple 146

3.1 > Equivalencia entre tantos de interés 146

3.2 > Equivalencia entre capitales 148

Unidad 7 – Liquidación de cuentas bancarias

156

1 >> Operatoria con cuentas a la vista 157

2 >> Liquidación de intereses en cuentas a la vista 160 2.1 > Liquidación de intereses en una cuenta sin descubiertos 160 2.2 > Liquidación de intereses en una cuenta con descubiertos 163 3 >> Liquidación de intereses en cuentas de crédito 165

Unidad 8 – El descuento comercial simple

174

1 >> El descuento comercial 175

1.1 > Cálculo del valor efectivo o capital inicial 175 1.2 > Cálculo del valor nominal o capital final 177

1.3 > Cálculo de los intereses de descuento 178

1.4 > Cálculo de la tasa de descuento comercial 179

2 >> El descuento comercial de efectos 181

2.1 > Cálculo del vencimiento de los efectos 181

2.2 > Cálculo del descuento 183

2.3 > Devolución de efectos 187

3 >> Equivalencias en el descuento comercial 188

3.1 > Sustitución de varios capitales por un único capital 189

3.2 > Cálculo del vencimiento del capital 190

3.3 > Cálculo del vencimiento medio 191

Unidad 9 – Capitalización compuesta y rentas

198

1 >> Ley financiera de la capitalización compuesta 199

1.1 > Cálculo del capital final 199

1.2 > Cálculo del capital inicial 201

1.3 > Cálculo del tipo de interés 202

1.4 > Cálculo de la duración de la operación 203

1.5 > Cálculo del interés total 204

2 >> Equivalencias en capitalización compuesta 205

2.1 > Equivalencia entre tantos de interés 205

2.2 > Equivalencia entre capitales 208

3 >> Rentas financieras 210

(6)

ÍNDICE

3.2 > Valoración de las rentas 211

3.3 > Rentas constantes, inmediatas y pospagables 212 3.4 > Rentas constantes, inmediatas y prepagables 218

3.5 > Rentas constantes y diferidas 221

3.6 > Rentas constantes y anticipadas 223

3.7 > Rentas constantes y fraccionadas 224

Unidad 10 – Préstamos

230

1 >> Amortización de préstamos 231

2 >> Sistemas de amortización de préstamos 232

2.1 > Cuadro de amortización 232

2.2 > Préstamo con reembolso único 233

2.3 > Sistema americano 234

2.4 > Sistema francés 235

2.5 > Cuotas amortizativas constantes 237

2.6 > Amortización anticipada de los préstamos 238 2.7 > Amortización fraccionada de los préstamos 239

3 >> Préstamos a interés variable 241

4 >> La TAE y el coste/rentabilidad de las operaciones financieras 243

Unidad 11 – Gestión y control de tesorería

252

1 >> La gestión de tesorería 253

1.1 > El área de tesorería 253

1.2 > Conceptos básicos de la gestión de tesorería 255

2 >> Los flujos de tesorería 258

2.1 > Principales flujos de cobro 258

2.2 > Principales flujos de pago 260

2.3 > Medios de cobro y pago más utilizados 261

3 >> La planificación en la tesorería 262

3.1 > El presupuesto de tesorería 262

3.2 > La previsión de tesorería 269

3.3 > La gestión de las necesidades de tesorería 270 3.4 > La gestión de los excedentes de tesorería 271

4 >> Control de la tesorería 273

4.1 > Libro registro de caja 273

4.2 > Libro registro de cuentas bancarias 275

4.3 > Otros libros auxiliares 278

Unidad 12 – Gestión informatizada de la tesorería

284

1 >> Aplicaciones informáticas de gestión de la tesorería: Sfinge 285

2 >> Gestor de bancos 286

2.1 > Conciliación bancaria / contable 286

2.2 > Conciliación bancaria / tesorería 289

3 >> Gestor de cobros 290

(7)

SUMARIO

El sistema financiero español

El sector bancario

Las operaciones bancarias

Las comisiones bancarias

1

u n i d a d

OBJETIVOS

·· Identificar los elementos que integran

el sistema financiero en España.

·· Describir las entidades y organismos

que participan en el sector bancario.

·· Conocer las operaciones que realizan

las entidades bancarias.

·· Analizar y calcular las comisiones

bancarias.

(8)

7

Unidad 1 -El sistema financiero

1 >> El sistema financiero español

En la economía de un país actúan diferentes agentes económicos que llevan a cabo operaciones de producción, distribución o consumo: parti-culares, empresas, Administraciones Públicas, etc. Para satisfacer sus nece-sidades, estos agentes disponen, en cada momento, de unas rentas deter-minadas, lo que puede dar lugar a dos situaciones:

– Las necesidades de un agente son inferiores a su renta disponible y gasta menos dinero del que gana, generando excedentes financieros que podrá destinar al ahorro, a la inversión o a devolver lo que deba. – Las necesidades de un agente son superiores a su renta disponible y

gana menos dinero del que gasta, por lo que tiene necesidades financieras y necesita obtener dinero, bien consumiendo su riqueza, bien pidiendo dinero prestado.

Partiendo de lo anterior, puede definirse el sistema financiero como:

El conjunto de instituciones, intermediarios, mercados e ins-trumentos financieros que tienen como objetivo principal la canalización del ahorro desde los agentes económicos con exce-dentes financieros hacia aquellos con necesidades financieras.

En la anterior definición se recogen los elementos que integran todo sistema financiero, como son las instituciones, intermediarios financieros, instrumentos financieros y mercados.

1.1 >

Instituciones financieras

Son las autoridades y organismos que regulan el sistema financiero y supervisan el cumplimento de la normativa sobre la materia.

En España, la máxima autoridad financiera es el Gobierno y, dentro del mismo, el ministerio encargado del funcionamiento de las instituciones financieras es el Ministerio de Economía y Hacienda.

Las funciones de supervisión de intermediarios y mercados se reparten entre:

El Banco de España: supervisa el sistema bancario español.

La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV): supervisa los mercados de valores españoles y la actividad de los que intervienen en los mismos.

La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGSFP): controla y supervisa la actividad aseguradora en España.

Además, España pertenece a la Unión Europea, lo que supone que existen competencias sobre determinadas materias que han sido transferidas a las instituciones comunitarias: libre circulación de mercancías y trabajadores, libre prestación de servicios (entre ellos, los financieros) y libre circulación de capitales y pagos, etc.

Las normas dictadas por el Banco Central Europeo, el Parlamento Europeo y el Consejo Europeo de Ministros de Economía y Finanzas (el llamado ECOFIN) deben ser respetadas por las Administraciones Públicas y personas y empresas con residencia en España.

Comunidades Autónomas

Dentro de su ámbito territorial, pueden tener competencias en materias de cajas de ahorro, cooperativas de crédito o de seguro, si así lo contemplan sus respectivos Estatutos de Autonomía.

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8

1.2 >

Intermediarios financieros

Los principales intermediarios que actúan en el sistema financiero español pueden clasificarse en intermediarios bancarios y no bancarios.

Tipo Intermediario Organismo supervisor

Bancarios Instituto de Crédito Oficial (ICO), bancos, cajas de

ahorros y cooperativas de crédito.

Banco de España.

No bancarios

Establecimientos financieros de crédito: sociedades deleasing, confirming, factoring, etc.

Empresas de servicios de inversión. Comisión Nacional del Mercado de Valores.

Compañías aseguradoras. Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.

Características de los instrumentos financieros

Rentabilidad

Es la capacidad de un instrumento financiero para producir intereses, dividendos u otros rendimientos en un periodo de tiempo. Se expresa como un porcentaje del precio del ins-trumento financiero.

Riesgo

Es el conjunto de factores que pueden implicar una rentabi-lidad distinta a la esperada (inflación, insolvencia de la empresa emisora de los activos financieros, evolución desfa-vorable de un mercado, etc.).

Liquidez Es la capacidad de un instrumento financiero para convertirse

en dinero efectivo con el menor coste posible.

1.3 >

Instrumentos financieros

El Plan General de Contabilidad define los instrumentos financieros como aquellos contratos que dan lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa.

Por tanto, los instrumentos financieros implican:

– Un pasivo para la empresa que los emite, pues recibe una cantidad de dinero que se obliga a devolver en el futuro, reconociendo esa deuda a través de un instrumento. Ese dinero recibido constituye la financiación obtenida por el emisor del instrumento.

– Un activo para el inversor que los adquiere, pues suponen el derecho a recibir una cantidad de dinero en el futuro.

Por ejemplo, si una empresa ingresa dinero en una cuenta corriente de un banco, se genera un instrumento financiero (la cuenta) que supone para el banco un pasivo, pues se obliga a devolver el dinero depositado cuando su cliente se lo solicite. Ese dinero servirá al banco para financiar sus acti-vidades (podrá prestarlo a otros clientes). En cuanto al cliente depositante, la cuenta supone un activo, pues puede convertir el importe depositado en dinero efectivo en cualquier momento.

Activos financieros: aquellos bienes o derechos consistentes en dinero en efectivo, instrumentos de patrimonio de otra empresa o el derecho a recibir dinero en efectivo u otro activo.

Intermediarios bancarios: emiten instrumentos financieros que son acep-tados como medios de pago, es decir, son dinero.

Intermediarios no bancarios: emi-ten instrumentos financieros que tienen un valor monetario, pero no son admiti-dos como medios de pago.

(10)

9

Unidad 1 -El sistema financiero

1.4 >

Mercados financieros

Los mercados son los puntos de encuentro entre quienes demandan bienes y servicios y quienes los ofrecen. Allí se fijan la cantidad, el precio y las condiciones para el intercambio.

Por tanto, los mercados financieros serán el punto de encuentro entre quienes ofrecen instrumentos financieros y los inversores interesados en adquirirlos.

Clases

Según el vencimientode los instrumentos financieros, podemos distinguir:

Mercados monetarios: en ellos se negocian instrumentos financieros con vencimiento a menos de 18 meses. Un ejemplo de mercado mone-tario es el mercado interbancario, en el que participan grandes entidades bancarias y otras instituciones financieras que se prestan dinero entre ellas a plazos muy cortos (un día, una semana, tres meses, un año). En este mercado es donde se fija el euríbor (EURo InterBank Offered Rate), que es el índice de referencia más empleado para establecer el tipo de interés de algunos activos financieros.

Mercados de capitales: en ellos se negocian instrumentos financieros con vencimiento a más de 18 meses. Dentro de estos mercados de capi-tales están el de crédito a largo plazo y la bolsa de valores donde se comercializan valores que no tienen vencimiento.

Según el grado de organización, existen muchas clases de mercados financieros. Vamos a mencionar los dos extremos:

Mercados de búsqueda directa: en ellos, quien desea comprar o vender un instrumento financiero debe buscar, por sus propios medios, a los vendedores o compradores. La realización de las compraventas es más lenta y, al mismo tiempo, pueden existir diferentes precios. En estos mercados financieros es donde se intercambian la mayoría de los ins-trumentos financieros: préstamos, acciones de pymes, etc.

Mercados organizados: son aquellos en los que se centralizan en un mismo lugar las ofertas y demandas y los instrumentos financieros se negocian siguiendo un reglamento. El ejemplo más típico es la bolsa de valores, donde se negocian las acciones admitidas.

Actividades propuestas

1··

Señala si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas:

a) Las compañías aseguradoras son intermediarios bancarios y están supervisados por el Banco de España. b) Las cajas de ahorros son intermediarios bancarios y están supervisadas por el Banco de España.

2··

¿Qué queremos decir cuando afirmamos que las cuentas corrientes son un producto financiero poco rentable, con poco riesgo y mucha liquidez?

3··

¿Qué tipo de mercado es la bolsa de valores, atendiendo a su organización y al vencimiento de los instru-mentos financieros?

Vencimiento: es el día en que se cum-ple el plazo para el pago de una deuda u obligación.

Vocabulario

Euríbor

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10

2 >> El sector bancario

Los bancos centrales son las organizaciones responsables de la definición y ejecución de la política monetaria en un país o grupo de países. Además de esta función principal, tienen otras ligadas a la misma, como el control de la estabilidad de los precios, la emisión de moneda de curso legal, la supervisión de las entidades de crédito, etc. El banco central de España es el Banco de España,

Este banco no es independiente, sino que forma parte del Eurosistema y del Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC), por lo que, además de a la nor-mativa interna española, está sometido a toda la nornor-mativa comunitaria.

2.1 >

Organismos de la Unión Europea

Los organismos que integran el sector bancario en el ámbito de la Unión Europea son el Banco Central Europeo, el Sistema Europeo de Bancos Cen-trales (SEBC) y el Eurosistema.

El Banco Central Europeo

Este órgano de la Unión Europea tiene su sede en Frankfurt (Alemania) y es responsable de la política monetaria europea y de mantener la estabili-dad económica de la eurozona. El Banco toma sus decisiones con inde-pendencia de los Gobiernos y los demás organismos comunitarios, en especial las relativas a la fijación de los tipos de interés al que los bancos comerciales pueden obtener dinero de los bancos centrales.

El Eurosistema

El Eurosistema es la autoridad monetaria de la Eurozona. Está compuesto por el Banco Central Europeo y los bancos centrales nacionales de los esta-dos miembros que han adoptado el euro como moneda de curso legal (entre ellos, el Banco de España).

El Tratado de la Unión Europea atribuye al eurosistema las funciones de definir y diseñar la política monetaria de los países miembros que confor-men el área del euro.

La política monetaria en todos los países de la eurozona es común y el Banco Central Europeo determinará los tipos de interés con carácter gene-ral, para que los índices de precios sean estables en todos los países de la zona e inferiores al 2%.

Además de esta función primordial, el Eurosistema realiza otras funciones como autorizar la emisión de billetes y monedas de curso legal, promover el funcionamiento del sistema de grandes pagos en el área del euro o rea-lizar operaciones con divisas.

El Sistema Europeo de Bancos Centrales (SEBC)

Está integrado por todos los países miembros de la Unión Europea, perte-nezcan o no a la eurozona.

El Eurosistema y el SEBC seguirán coexistiendo mientras continúe habiendo Estados miembros de la UE que no pertenezcan a la eurozona.

Eurozona

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11

Unidad 1 -El sistema financiero

2.2 >

El Banco de España

Como hemos visto, desde la entrada en vigor del euro, el Banco de España ya no es el responsable de la política monetaria en nuestro país, sino que esta función corresponde al Eurosistema.

Por tanto, el Banco de España participa en el desarrollo de las funciones del Eurosistema. Al margen de estas funciones, lleva a cabo otras de manera independiente, como son las siguientes:

– Llevar y mantener las cuentas del Tesoro y de las Comunidades Autóno-mas que lo soliciten.

– Realizar toda actividad bancaria que no conlleve descubiertos ni présta-mos de dinero al Tesoro y a las Comunidades Autónomas.

– Contribuir con medios técnicos a la emisión, amortización y gestión de la deuda pública, la cual no puede adquirir en el mercado primario. – Gestionar el servicio de reclamaciones de entidades y productos materia

de su competencia.

– Dictar normas (por ejemplo, en materia de contabilidad) e imponer san-ciones, en el ámbito de sus competencias, a quienes no cumplen esas normas.

– Gestionar la Central de Informes de Riesgos del Banco de España (CIRBE). – Supervisar la solvencia y el comportamiento de las entidades de crédito,

otras entidades y los mercados bancarios.

Mercado primario de deuda El mercado primario de deuda pública es aquel en el que se emiten por primera vez activos financieros (por ejemplo, Letras del Tesoro).

CIRBE

Las entidades financieras le comunican todos los riesgos (préstamos, créditos, avales, etc.) que tienen sus clientes con ellas. Por ello, la Central es consultada por las entidades de crédito antes de conceder un préstamo.

1.1. Estructura del sector bancario español.

Entidades de crédito Otras entidades supervisadas por el Banco de España

Entidades de depósito

Bancos

Cajas de ahorros

Cooperativas de crédito

Establecimientos de financiación

de crédito

Entidades de dinero electrónico

Instituto de Crédito Oficial

Sociedades de garantía recíproca

Entidades de cambio de divisas

Sociedades de tasación

(13)

12

2.3 >

Entidades de crédito

Son aquellas empresas cuya actividad consiste en recibir depósitos u otros fondos, con la finalidad de aplicarlos a la concesión de créditos.

Podemos distinguir las siguientes entidades de crédito:

– Entidades de depósito: bancos, cajas de ahorros y cooperativas de cré-dito.

– El Instituto de Crédito Oficial (ICO).

– Los establecimientos financieros de crédito. – Entidades de dinero electrónico.

Las entidades de crédito pueden realizar todas las actividades de interme-diación financiera excepto la de asegurar riesgos. Aunque en la práctica comercializan productos de seguro, estos no son propios, sino de una ase-guradora del grupo o de otra con la que tienen algún acuerdo.

Las entidades de crédito autorizadas en otro país comunitario pueden ope-rar en España y viceversa. Las formas de prestar los servicios son mediante la apertura de una sucursal (por ejemplo, la entidad holandesa ING Direct) o en régimen de libre prestación de servicios (por ejemplo, la entidad fran-cesa Crédit Lyonnais).

Entidades de depósito

Es una categoría dentro de las entidades de crédito compuesta por los bancos, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito.

Su principal característica es que son las únicas entidades de crédito con capacidad para captar fondos del público mediante depósitos a la vista (como cuentas corrientes y de ahorro).

Dado el carácter de sus actividades, estas entidades están sometidas a un control estricto, por lo que antes del inicio de sus actividades deberán ser autorizadas por el Ministerio de Economía y Hacienda (en el caso de los bancos) o por las autoridades de la Comunidad Autónoma respectiva, previo informe del Banco de España (en el caso de las cajas de ahorros y cooperativas de crédito).

Al depositar dinero en estas entidades, se crea el denominado dinero bancario,mediante las anotaciones contables de las operaciones en las cuentas de los clientes. Este dinero es mayor que el dinero de curso legal (los billetes y monedas emitidos por el banco central).

Ejemplos

Creación de dinero bancario

Un banco recibe de un cliente un depósito de 1 000 euros. Deja 100 €en caja para posibles retiradas de fondos de otros clientes y presta los restantes 900 € a una empresa, que compra mobiliario por ese importe; el vendedor del mobiliario ingresa los 900 €en su banco, que reserva 90 €para atender posibles retiradas de fondos y presta los 810 €restantes. El depósito inicial de 1 000 €ha generado dinero bancario por importe de 2 710 €(1 000+900+810) y el proceso seguirá repitiéndose en el futuro.

Denominación de las entidades de depósito

A las entidades de depósito se las suele denominar entidades bancarias, englo-bando a los bancos, las cajas de ahorros y las cooperativas de crédito.

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13

Unidad 1 -El sistema financiero

Según la forma jurídica de las entidades de depósito, podemos distinguir las siguientes:

Bancos

Son un tipo de entidad de depósito que reviste la forma jurídica de sociedad anónima. Tienen ánimo de lucro, es decir, su finalidad es obtener los mayores beneficios posibles para repartirlos entre sus socios.

Esta sociedad anónima tiene unas características especiales:

– El capital social mínimo es de 18 030 363 € (si bien todos los bancos existentes tienen una capital social mucho mayor).

– Sus acciones deben estar íntegramente desembolsadas desde el comienzo de la actividad.

– Exige que los socios con participaciones superiores al 10% del capital social no hayan sido procesados, ni inhabilitados o declarados en con-curso de acreedores.

Cajas de ahorros

Son entidades de crédito, sin ánimo de lucro, creadas por instituciones como Ayuntamientos, Diputaciones Provinciales, la Iglesia, etc. Se consti-tuyen bajo la forma jurídica de fundación y, si bien su operativa es la misma que la de los bancos, la principal diferencia con estos es su finalidad social, ya que reinvierten en la sociedad un porcentaje de los beneficios que obtienen a través de su obra social.

En la práctica, no distribuyen beneficios entre sus propietarios, sino que el destino de dichos beneficios es el siguiente:

– Deben reservarse al menos el 50% de los beneficios (en la práctica suele ser un porcentaje mayor) para tener mayor solidez financiera.

– Con el resto del beneficio, realizan una labor benéfico-social (creación y financiación de centros asistenciales, salas de exposiciones, bibliotecas, clubes para mayores, becas, etc.) y pagan a los propietarios de las cuotas participaciones.

Cooperativas de crédito

Son sociedades cooperativas, sin ánimo de lucro, cuya finalidad es servir a las necesidades de financiación de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las operaciones propias de las entidades de crédito. Su número de socios es ilimitado. Deben destinar al menos un 20% de sus beneficios para un fondo de reservas que les proporcione mayor solvencia, así como al menos un 10% para la realización de actividades sociales, culturales, etc.

Se clasifican en dos grandes grupos:

Cooperativas de crédito agrario: prestan servicios financieros en el medio rural; son las denominadas cajas rurales (por ejemplo, Caja Rural de Navarra, Caja Rural de Zamora, Caja Rural de Jaén, etc.).

Cooperativas no agrarias: de carácter industrial y urbano (por ejemplo, la Caja Laboral Popular, la más importante de entre todas las cooperativas de crédito, por volumen de negocio y activos).

Fundación

Es un tipo de persona jurídica sin ánimo de lucro que cuenta con un patrimonio propio para la obtención de sus fines.

Cuotas participaciones

Son aquellos activos financieros que solo pueden emitir las cajas de ahorros. La suma de todas las cuotas no puede supe-rar el 50% del patrimonio de la caja res-pectiva.

La retribución de estos activos financie-ros está en función del beneficio que obtenga la caja de ahorros emisora.

Los fondos de garantía de depósitos

Los bancos, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito tienen cada grupo su propio fondo de garantía de depósitos.

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14

Instituto de Crédito Oficial

En España existía una importante banca oficial (Caja Postal, Banco de Cré-dito Local, Banco Exterior de España, etc.) de la que, tras sucesivas reorga-nizaciones, fusiones y adquisiciones por la banca privada, actualmente solo sobrevive el Instituto de Crédito Oficial.

Fundamentalmente conocido por sus siglas (ICO), este Instituto es un orga-nismo público, dependiente del Ministerio de Economía y Hacienda, que tiene carácter de entidad de crédito y agencia financiera del Estado.

Su principal función es apoyar financieramente a las iniciativas de las empresas emprendedoras (generalmente pymes).

El ICO no dispone de una red de sucursales, por lo que para su labor financiera utiliza a los bancos y cajas de ahorro mediante el sistema cono-cido de créditos de mediación. El ICO aporta fondos a las entidades de depósito y estas los distribuyen entre las empresas, en similares condiciones, cobrando por el servicio prestado.

Establecimientos financieros de crédito

Los establecimientos financieros de crédito (EFC) constituyen una modalidad diferenciada de entidades de crédito que no puede financiarse mediante la captación de depósitos del público y cuya principal finalidad es la con-cesión de créditos y préstamos.

Estas entidades requieren de autorización del Banco de España para el comienzo de sus actividades y deben revestir la forma jurídica de sociedad anónima, con el capital dividido en acciones nominativas.

El objeto de sus actividades es la concesión de créditos o préstamos, la comisión de avales y garantías, así como productos financieros como el leasingfinanciero, el factoring,elconfirming,la emisión de tarjetas, etc.

En la práctica, nos encontramos con los siguientes tipos de EFC:

– Empresas destinadas a la concesión de créditos y préstamos a clientes que necesitan rápidamente una pequeña cantidad de dinero, ya que no pueden conceder préstamos por más de 3 000 € (por ejemplo, Cofidis Hispania, Cetelem, etc.).

– Empresas, generalmente parte de un grupo perteneciente a una entidad de depósito, dedicadas a la comercialización de productos específicos de estas entidades, como leasing, factoring, emisión de tarjetas, etc. (por ejemplo, Banesto Factoring, Santander Consumer, etc.).

– Filiales de grupos industriales y de distribución que tienen por misión apoyar las políticas comerciales del grupo financiando la adquisición de los productos de la empresa matriz (por ejemplo, Volkswagen Finance, Servicios Financieros Carrefour, etc.).

Actividades propuestas

4··

Atendiendo a su forma jurídica, ¿qué diferencia existe entre un banco, una caja de ahorros y una cooperativa de crédito?

Las asociaciones patronales de las entidades de crédito Las entidades de crédito se suelen agrupar en asociaciones para la defensa y representación de sus intereses comunes.

Banca: Asociación Española de Banca (AEB).

Cajas: Confederación Española de Cajas de Ahorro (CECA), que también es una Caja.

Cooperativas de crédito: Unión Nacio-nal de Cooperativas de Crédito (UNACC).

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15

Unidad 1 -El sistema financiero

Entidades de dinero electrónico (EDE)

Son aquellas entidades de crédito que, no siendo entidades de depósito ni establecimientos financieros de crédito, tienen como principal actividad la emisión de medios de pago en forma de dinero electrónico.

Se entiende por dinero electrónico el valor monetario representado por un importe que se puede exigir a su emisor y que tiene las siguientes características:

– Está almacenado en un soporte electrónico (tarjeta o software) en poder de su titular.

– Es emitido al recibir fondos de un importe cuyo valor no será inferior al valor emitido.

– Es aceptado como medio de pago por empresas distintas al emisor.

El portador de dinero electrónico puede, durante el periodo de validez, solicitar al emisor que se lo reembolse en monedas y billetes de curso legal o por transferencia a una cuenta. El emisor no puede cobrar otros gastos que los que resulten estrictamente necesarios para realizar esa operación.

2.4 >

Otras entidades supervisadas por el Banco de España

Además de las entidades de crédito que hemos visto en epígrafes anterio-res, el sistema bancario español está integrado por otras entidades que, dado su ámbito de operaciones, también están supervisadas por el Banco de España.

Objeto social exclusivo

El objeto social constituye la actividad a la que se dedica una sociedad; por ejemplo, si un establecimiento finan-ciero de crédito se dedica a realizar operaciones de leasingy de crédito hipo-tecario, tiene dos objetos sociales.

Las sociedades de tasación solo pueden realizar valoración de inmuebles, siendo ese su objeto exclusivo, y no pueden asesorar en su compraventa.

Otras entidades supervisadas por el Banco de España

Sociedades de garantía recíproca

Tienen por objeto prestar garantías (principalmente mediante el aval) junto con asesora-miento financiero a sus propios socios-partícipes (empresas) cuando lo necesiten en su actividad ordinaria. Los promotores de las SGR son los socios protectores, generalmente administraciones e instituciones públicas, cajas de ahorros, entidades financieras, etc.

Entidades de compra de moneda extranjera

Están autorizadas exclusivamente a comprar billetes extranjeros o cheques de viaje a cambio de euros. Pueden realizar exclusivamente esta actividad o de forma complementaria a otra principal, como es el caso de hoteles, casinos, etc.

Las autorizadas a la compra de divisas venden de forma casi automática a otros estableci-mientos de cambio o a otras entidades de crédito.

Entidades de Pago

Son aquellas entidades que pueden abrir una cuenta de pago en la que sus clientes pueden ingresar y retirar dinero. También pueden realizar operaciones de pago, como adeudos domiciliados (luz, agua, teléfono, etc.), pagos con tarjetas, transferencias, envío de dinero, ejecución de órdenes de pago telemáticas, etc.

No pueden realizar otras operaciones distintas a las detalladas anteriormente (por ejemplo, no conceden préstamos hipotecarios, ni permiten realizar imposiciones, etc.).

Estas entidades de pago también pueden prestar servicios de envíos de dinero al exterior, compraventa de divisas, etc. Por ello, desde el 30 de abril del 2011 han asumido las funciones de las entidades de cambio y transferencia de divisas.

Entidades de tasación

(17)

16

tt

Casos prácticos

Solución ··

− ABONISA es una empresa ordinaria, dedicada a actividades relacionadas con el mundo agrícola y el sector alimentario, por lo que ningún organismo financiero supervisará su actividad.

− Banco del Universo es una entidad de depósito (un banco), por tanto, su actividad estará supervisada por el Banco de España.

− VALORIZA es una entidad de tasación, una sociedad cuyo objeto es realizar valoraciones de bienes inmuebles. Aunque no es una entidad de crédito, sus actividades estarán supervisadas por el Banco de España.

− Seguros Júpiter, SA, es una compañía de seguros que, al tratarse de un intermediario financiero no bancario, no está supervisada por el Banco de España. No obstante, esto no quiere decir que no esté sometida a vigilancia de ningún organismo, sino que la supervisión será ejercida por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (dependiendo de lo que disponga el Estatuto de Autonomía de la Comunidad Autónoma respectiva, la supervisión puede ser complementada, dentro del ámbito de esa Comunidad, por la Consejería de Economía y Hacienda). Además, esta Dirección General del Ministerio de Economía y Hacienda también supervisará la actividad del Banco del Universo en relación a la actividad de venta del seguro.

Supervisión de entidades por el Banco de España

··

La empresa ABONISA, dedicada a la producción y distribución de alimentos ecológicos, acude al Banco del Universo para conseguir financiación con el fin de comprar un local en el que abrir una tienda para comercializar los productos de su explotación agraria.

El banco le concede un préstamo con la obligación de hipotecar el local adquirido. Para valorar el local antes de conceder el préstamo, el banco acude a la sociedad de tasación VALORIZA. Además, como requisito para conceder el indicado préstamo, el banco impone a ABONISA la obligación de contratar un seguro contra incendios para el local con la empresa Seguros Júpiter, SA, empresa del grupo del Banco del Universo. De todas las entidades mencionadas, ¿cuáles son supervisadas por el Banco de España?

1

Actividades propuestas

5··

Abre el documento Entidades supervisadas que está en el CD Recursosy realiza las siguientes actividades:

a) Busca el nombre y el código proporcionado por el Banco de España de dos bancos, dos cajas de ahorros (una de ellas que sepas que tenga su sede en tu Comunidad Autónoma), una cooperativa de crédito de tu Comunidad Autónoma y una sociedad de tasación.

b) Busca una sociedad de garantía recíproca que opere en tu Comunidad Autónoma.

6··

¿Qué efectos crees que produjo para las entidades dedicadas al cambio y transferencia de divisas la implantación del euro en España? ¿Y la llegada de inmigrantes procedentes de países con moneda distinta al euro?

7··

Ernesto ha adquirido una tarjeta que le permite pagar en la empresa de autobuses que presta servicio en la ciudad de Córdoba. Como la tarjeta puede ser utilizada como medio de pago, Ernesto dice que se trata de dinero electrónico. ¿Está en lo cierto?

(18)

17

Unidad 1 -El sistema financiero

3 >> Las operaciones bancarias

Las entidades bancarias realizan una labor de intermediación financiera, pues reciben los excedentes de tesoreria de diversos agentes económicos (particulares, empresas no financieras y sector público) y financian con ellos a los agentes que se lo solicitan por carecer de esos excedentes. Esta labor de mediación implica, una transformación de los productos finan-cieros:

– Las entidades bancarias reciben depósitos a unos plazos determinados. Estos depósitos se denominan operaciones pasivas, pues para la entidad bancaria representan una deuda frente a los depositantes y, por ello, figurarán en el pasivo de su balance.

– Estas entidades bancarias prestan el dinero depositado, también a unos plazos determinados. Estas operaciones se denominan operaciones acti-vaspues suponen una inversión de la entidad y, por tanto, figurarán en el activo de su balance.

Pero además de estas operaciones de intermediación, las entidades cieras proporcionan servicios que podrían denominarse servicios finan-cierosuoperaciones neutras pues no suponen la captación de fondos ni el desembolso de los mismos, sino únicamente la prestación de un servicio por el que percibirán una remuneración.

Normalmente, estos servicios bancarios no se prestan aisladamente, sino que están relacionados con una operación de activo o de pasivo; por ejem-plo, la existencia de una cuenta corriente lleva aparejada la disponibilidad de un talonario de cheques, tarjetas, la posibilidad de domiciliar de recibos, realizar transferencias, disponer de un servicio de caja, etc.

En la siguiente tabla se muestra un resumen de todas estas operaciones.

Actividades propuestas

9··

La empresa INVIRSA tiene contratados con el Banco de Villablino una cuenta corriente, dos cuentas de ahorro, un préstamo hipotecario y una línea de descuento de efectos. Además, habitualmente, realiza trans-ferencias desde esas cuentas y tiene domiciliados en las mismas los recibos de suministros (agua, luz, gas, etc.). ¿Qué tipo de operación bancaria es cada una de las descritas en el enunciado?

Excedente de tesorería

Existe un excedente de tesorería, en un periodo de tiempo, cuando el saldo ini-cial de tesorería más los cobros de ese periodo son mayores que los pagos a realizar.

El tiempo en las operaciones financieras

En las operaciones de intermediación financiera el tiempo es un factor muy importante, pues se necesita su trans-curso para que sean efectivas. Un depó-sito o un préstamo no se devuelven hasta pasado un plazo, originando los correspondientes intereses.

Por el contrario, los servicios bancarios se prestan en un momento determinado, por ejemplo una transferencia.

Las operaciones bancarias

Operaciones de pasivo – Cuentas corrientes y de ahorro.

– Depósitos a plazo fijo.

Operaciones de activo

– Préstamos y créditos. – Descuento de efectos. – Aval.

Leasing.FactoringConfirming.

Operaciones neutras

– Transferencias y giros. – Operaciones de caja. – Domiciliación de recibos. – Negociación de efectos. – Tarjetas.

– Emisión, cobro, conformación, etc., de cheques. – Operaciones con divisas.

(19)

18

4 >> Las comisiones bancarias

Las operaciones bancarias suelen llevar aparejadas la existencia de servicios bancarios necesarios para que las cuentas sean operativas (transferencias, operaciones de caja, domiciliaciones, tarjetas, etc.). Estos servicios no son gratuitos, sino que las entidades cobran por ellos unas cantidades deno-minadascomisiones, pues se calculan aplicando un porcentaje sobre el importe de la operación de que se trate.

Operaciones y servicios que generan comisiones

Operaciones de mediación

– Gestión del cobro de efectos los clientes. – Giros, transferencias y órdenes de pago. – Compraventa de moneda extranjera.

– Servicios de caja para atender los cobros y pagos por cuenta de los clientes (banca directa), de cajeros automáticos y tarjetas de débito, banca electrónica, on line y telefónica, buzón permanente.

– Domiciliaciones bancarias.

– Intermediación de valores mobiliarios.

De depósito y custodia – Depósito y custodia de valores mobiliarios.

– Alquiler de cajas de seguridad.

De servicio puro – Elaboración de informes sobre valores mobiliarios.– Elaboración de informes comerciales sobre clientes, etc.

Las comisiones bancarias tienen las siguientes características:

– Deben ser justificadas y responder a servicios realmente prestados. – Se recogen en un folleto, registrado en el Banco de España.

– Son libres, por lo que las entidades bancarias pueden aplicarlas o nego-ciarlas con sus clientes para no aplicarlas total o parcialmente, etc. – Pueden ser modificadas, avisando previamente al cliente, quien, si no

está de acuerdo, puede cancelar la cuenta.

Casos prácticos

Solución ··

Para que una entidad de depósito pueda cobrar una comisión, esta ha debido ser pactada con su cliente. En nuestro contrato no figura tal pacto y no nos ha sido comunicada debidamente la variación. Además, el empleado de la entidad bancaria no nos está diciendo la verdad, puesto que las comisiones comu-nicadas al Banco de España en el folleto no son de obligatoria aplicación, sino que son el máximo que la entidad puede cobrar, según sus criterios comerciales y lo negociado con sus clientes.

Negociación de las comisiones bancarias

··

Llega un extracto bancario a la empresa en la que trabajamos y observamos el cobro de una comisión de mantenimiento de los fondos de la cuenta corriente por importe de 10 €. Revisamos el contrato y vemos que no figura la posibilidad de cobro de esa comisión. Acudimos a la sucursal bancaria y el empleado nos argumenta que esa comisión está recogida en el folleto que la entidad bancaria ha comunicado al Banco de España y, por tanto, este les obliga a cobrar la citada comisión.

¿Qué deberemos argumentar para que el banco no nos cobre esa comisión?

(20)

19

Unidad 1 -El sistema financiero

A la hora de elegir un producto bancario hay que fijarse muy bien en las comisiones que llevan aparejados los servicios bancarios, para valorar ade-cuadamente las ofertas de todas las entidades bancarias pues, por ejemplo, una entidad puede ofrecer una buena rentabilidad por intereses pero con excesivas comisiones, lo que la hará menos atractiva que una cuenta que ofrezca menores intereses pero sin comisiones.

Actualmente, es frecuente que las entidades bancarias eliminen todas o algunas de las comisiones en ciertas cuentas como elemento promocional para atraer clientela (por ejemplo, ING Direct).

En general, las comisiones bancarias están exentas de IVA. No obstante, algunas de ellas están sujetas al tipo general del 18%, por ejemplo, la de gestión de cobros de efectos, la de depósito y gestión de valores, etc.

En caso de que la comisión esté sujeta a IVA, la entidad deberá emitir una factura relativa a la operación y desglosar el importe del IVA de la comisión en las comunicaciones que envíe a sus clientes. Por ello, al revisar los documentos que nos envíen de nuestra entidad financiera para ver si las comisiones que nos han cobrado son correctas, habrá que comprobar, en su caso, el importe del IVA de los servicios gravados.

Casos prácticos

Solución ··

VICOSA pagará la mayor de las dos siguientes cantidades:

– 0,2% de 12 000 =12 000 · 0,2 / 100 =24 € – 30 €(mínimo de la operación)

Por tanto, deberá pagar 30 €, que es el mínimo importe de la comisión; eso sí, en este caso, la comisión está sujeta a IVA, por lo que habrá que sumarle el importe correspondiente al mismo:

– Importe del IVA: 30 · 18% =30 · 18 / 100 =5,40 €

– Importe total a pagar al Banco Montañés: 30+5,40 =35,40 €

Cálculo de las comisiones bancarias

··

La empresa VICOSA entrega al Banco Montañés un efecto comercial por 12 000 € para que gestione su cobro. Por ello, dicho banco cobra una comisión de un 0,2% del importe del efecto, con un mínimo de 30 €. Esta comisión está gravada con IVA.

¿Qué cantidad deberá pagar VICOSA al Banco Montañés por la gestión del cobro?

3

Actividades propuestas

10··

La empresa TARIFASA paga una maquinaria por importe de 10 000 €a través de una transferencia desde su cuenta Banco Montañés. Por la realización de la transferencia, el banco cobra una comisión del 0,5% del importe de la misma, con un mínimo de 25 €. Dicha comisión está exenta de IVA.

(21)

20

Actividades finales

.: CONSOLIDACIÓN :.

1··

Indica si la siguiente afirmación es verdadera o falsa y justifica tu respuesta: “los instrumentos financieros suponen un activo para la empresa que los emite”.

2··

¿La cantidad de dinero bancario es igual a la del dinero de curso legal? Justifica tu respuesta.

3··

¿Qué diferencia hay entre el Eurosistema y el Sistema Europeo de Bancos Centrales?

4··

¿Qué tipo de entidades de crédito son las cajas rurales? ¿Qué características tienen?

5··

¿En qué entidades de depósito tienen las Comunidades Autónomas competencias de autorización?

6··

¿Cómo se denomina la organización que agrupa a los establecimientos financieros de crédito?

7··

¿Cómo podemos diferenciar las operaciones activas y pasivas de los servicios financieros? Da un ejemplo.

8··

¿En qué tipo de operaciones (de pasivo, de activo o neutras) la entidad de depósito corre el riesgo de perder el dinero que ha desembolsado? ¿Qué tiene que ocurrir para ello?

9··

Realiza un esquema con las características generales de las comisiones bancarias.

10··

¿Están gravadas con IVA las comisiones bancarias?

11··

Si una entidad financiera varía las comisiones que ha pactado con un cliente, ¿qué puede hacer este?

.: APLICACIÓN :.

1··

Alba López trabaja en el departamento de tesorería de la empresa PIRSA. Al revisar el resumen de las operaciones realizadas a través de la cuenta corriente de la empresa en el mes de abril, descubre que el banco les ha cobrado una comisión de 20 euros por la emisión de un cheque bancario por importe de 900 €. Alba revisa el contrato que fir-maron con el banco y observa que la comisión establecida para ese tipo de operaciones es del 0,3% del importe del cheque, con un mínimo de 5 €.

a) ¿Es correcta la comisión que el banco ha cobrado a la empresa PIRSA?

b) ¿Puede negociar PIRSA con su banco que no le cobre esa comisión ni ninguna otra en el futuro?

2··

Accede a la página web del banco ING DIRECT (www.ingdirect.es).

a) Realiza un cuadro de las operaciones que realiza dicho banco, diferenciando entre operaciones activas, pasivas y neutras.

b) Busca la información sobre la Cuenta Naranja. ¿Qué comisiones cobra el banco a los titulares de esta cuenta?

3··

La empresa INFUSA necesita financiación para la expansión de sus actividades. Para obtenerla acude al Banco de Navarra y solicita un préstamo. Para la concesión de este préstamo el banco exige como garantía que esté avalado por una empresa solvente, así como la constitución de una hipoteca sobre las naves industriales de INFUSA, que deberán estar aseguradas contra todo tipo de daños. INFUSA es avalada por la Sociedad Navarra de Garantía Recíproca, SGR. También hipoteca sus naves, previa valoración de las mismas por TAIM, Sociedad de Tasación y las asegura en SEGUROS DURADEROS, SA.

INFUSA decide también obtener financiación aumentando su capital social, colocando las acciones emitidas a través de la sociedad de valores BOLSA GESTION, SA.

(22)

21

Unidad 1 -El sistema financiero

Solución ··

a) En el enunciado se cita a los siguientes intermediarios financieros:

− Caja Laboral: pese a su nombre, no se trata de una caja de ahorros, sino de una cooperativa de crédito de tipo no agrario. Su actividad está supervisada por el Banco de España.

− TAXSA: es una sociedad de tasación cuyas actividades están bajo la supervisión del Banco de España. − Seguros Lagún Aro: es una compañía de seguros que actúa bajo el control de la Dirección General de Seguros

y Fondos de Pensiones.

b) El enunciado recoge las siguientes operaciones financieras:

− Apertura de una cuenta corriente: se trata de una operación de pasivo, pues representa una deuda de la caja frente a Matías.

− Emisión de una tarjeta de crédito: operación neutra o servicio financiero, pues consiste en un servicio que presta la caja a Matías, generalmente a cambio de una comisión, sin suponer para la caja ni captación de fondos ni desembolso (pues el dinero que Matías gaste saldrá de la cuenta donde lo tiene depositado). − Préstamo con garantía hipotecaria: es una operación de activo, pues la caja le entrega a Matías una cantidad

de dinero que este debe devolverle.

− El seguro no constituye una operación financiera, sino una prestación de servicios de la compañía de seguros a Matías.

c) En caso de que la entidad depositaria tuviera problemas de liquidez, el depósito estaría garantizado por el fondo de garantía correspondiente a dicha entidad. como la entidad bancaria es una cooperativa de crédito, el fondo que garantiza el depósito es el Fondo de Garantía de Depósitos en Cooperativas de Crédito (FGDCC). En cuanto a la cantidad garantizada, en este caso, sería el saldo de la cuenta corriente de Matías hasta el límite indicado de 100 000 €. El préstamo no se tiene en cuenta, pues es una deuda de Matías frente a la caja.

Sistema bancario y operaciones financieras

··

Matías Pérez abre una cuenta corriente en la Caja Laboral e ingresa en la misma 25 700 €. Al abrir la cuenta corriente, le entregan a Matías una tarjeta de crédito para poder realizar pagos con cargo a su cuenta. El siguiente mes, Matías decide comprar un piso, por lo que

acude a dicha caja para que le preste el dinero. La caja con-tacta con la sociedad de tasación TAXSA para que valore el piso y le concede a Matías un préstamo hipotecario por el importe de la valoración (150 000 €), con la obligación de que contrate un seguro de vida con la compañía de seguros Lagún Aro, que pertenece al Grupo Caja Laboral.

a) Identifica todos los intermediarios financieros que aparecen en el enunciado e indica sus características.

b) Identifica las operaciones financieras que enumeradas en el enunciado e indica de qué tipo son.

c) Si Caja Laboral tuviera problemas de liquidez, ¿habría algún organismo que le garantizara a Matías el dinero depositado? ¿Cuál sería el importe máximo que tendría garantizado?

(23)

22

22

Ideas clave

– De activo – De pasivo – Neutras

El Sector bancario

Operaciones bancarias Sistema financiero español

– Instituciones financieras – Intermediarios financieros – Instrumentos financieros – Mercados financieros

Unión Europea

Banco de España

Entidades de crédito

– Banco Central Europeo – Eurosistema

– SEBC

– Entidades de depósito – ICO

– Establecimientos financieros de crédito – Entidades de dinero

electrónico

Otras entidades supervisadas por el Banco de España

– Sociedades de garantía recíproca

– Entidades de pago y compra de moneda extranjera

– Entidades de tasación

Comisiones bancarias EL SISTEMA

(24)

REVISTA ADMINISTRATIVA

Unidad 1 -El sistema financiero

El 0,01% de sus depósitos. Esa es la cantidad que en la actualidad las entidades financieras aportan al fondo de garantía de depósitos.

Con cuentagotas, el Gobierno va desgranando sus planes para imponer a los bancos una tasa o mecanismo que garantice que pagarán la factura si provocan otro cata-clismo que obligue a rescatarlos con dinero de los con-tribuyentes.

La última novedad, desvelada en el Congreso por la Vicepresidenta Económica, Elena Salgado, es que el Eje-cutivo baraja complementar el fondo de garantía de depósitos (FDG) –que financia el sector y avala ahorros hasta 100 000 euros en caso de quiebra de una entidad– con otro mecanismo que afecte a pasivos distintos e incremente la contribución de los bancos en función de los riesgos que asuman.

Salgado hizo esa consideración ayer al abordar los avances en regulación y supervisión financiera ante la Comisión Mixta Unión Europea, reunida para analizar el resultado de la Presidencia Española. La Vicepresidenta insistió en que los veintisiete están de acuerdo –así lo expresaron en el último Consejo Europeo de junio– en que “es el sector financiero el que debe de poner los medios para financiar el coste de una futura crisis si se presenta”. En ese sentido, destacó que España cuenta con el FDG, ins-trumento que el Ejecutivo cree que ha sido muy útil pero que ya no responde a las actuales necesidades por la complejidad adquirida por los productos financieros.

“El FGD no cubre la totalidad de los pasivos, así que tal vez será preciso, si finalmente ese es el camino que decide seguirse en el ámbito de la Unión Europea,

complemen-tarlo con algún instrumento que permita dar cobertura a pasivos distintos de los depósitos, con una cierta consi-deración relativa al riesgo que asume cada una de las entidades”, explicó. En otras palabras, si la iniciativa pros-pera, los bancos deberán aumentar su contribución des-tinada a garantizar la salud del sistema (hoy es del 0,01% de los depósitos) y aquellos que asuman más riesgos ten-drán que poner más dinero. La iniciativa buscaría un efecto disuasorio: que las entidades se lo piensen dos veces antes de realizar determinadas operaciones, porque si la avaricia rompe el saco pagarán el remiendo.

Fuente: César Calvar 07/07/2010 Diario Montañés

Actividades

1··

¿Crees que es suficiente la garantía de 100 000 €por depositante y entidad que está avalada por el fondo de garantía de depósitos?

2··

¿Te parece correcto que las entidades financieras aporten más al fondo de garantía de depósitos si asumen mas riesgos?

(25)

SUMARIO

Operaciones bancarias de pasivo

Contrato de cuenta bancaria

Cuentas bancarias a la vista

Depósitos a plazo fijo

2

u n i d a d

OBJETIVOS

·· Conocer los distintos productos de pasivo

que ofrecen las entidades financieras.

·· Conocer el procedimiento de contratación

de las cuentas bancarias.

·· Comprender el servicio de caja prestado

con las cuentas por las entidades

bancarias.

·· Señalar las diferentes utilidades para las

empresas de los depósitos a plazo y de las

cuentas a la vista.

(26)

25

Unidad 2 -Operaciones de pasivo

1 >> Operaciones bancarias de pasivo

Las operaciones de pasivo son las que realizan las entidades fi-nancieras captando recursos financieros de sus clientes, obli-gándose a cambio a devolver las cantidades recibidas más una retribución, denominada interés, por la disponibilidad de di-chos recursos.

Para las entidades financieras estas operaciones son fundamentales, pues a través de las mismas obtienen el dinero con el que llevar a cabo el resto de operaciones.

El nombre de operaciones de pasivo se deriva de que se contabilizan en el pasivo del balance de las entidades bancarias, pues para ellas existe la obligación de devolver las cantidades captadas a sus depositantes. No obs-tante, las palabras más comunes para denominar a estas operaciones son depósito o cuenta. Así, por ejemplo, se hablará de cuentas corrientes, cuentas de ahorro, depósitos a plazo fijo, etc.

Como vimos en la unidad anterior, las únicas entidades que pueden realizar las operaciones de pasivo son las entidades de depósito. Existen varios tipos de depósitos:

Depósitos o cuentas a la vista: la devolución del dinero puede llevarse a cabo en cualquier momento que lo solicite el cliente.

• Cuentas corrientes. • Cuentas de ahorro.

Depósitos o imposiciones a plazo fijo: la devolución se realiza en un momento futuro determinado (una vez cumplido el plazo).

Para que a los inversores les resulte atractivo depositar su dinero en las entidades financieras, estas les suelen ofrecer una remuneración a cambio en forma de intereses que será mayor, cuanto más largo sea el plazo del depósito y más limitaciones haya a la disponibilidad de los fondos por el depositante.

Tipos de depósitos según su rentabilidad

Depósitos a plazo Ofrecen buenos intereses pero, a cambio, el cliente solo podrá obtener la devolución deldepósito cuando finalice el plazo.

Cuentas de ahorro Ofrecen una rentabilidad menor que los depósitos a plazo, pero mayor que las cuentas

corrientes.

Cuentas corrientes

Ofrecen poca o nula rentabilidad, pero a cambio ofrecen la inmediata disponibilidad de los fondos a través del servicio de caja de la entidad financiera o de las tarjetas y los cheques que puede extender su titular.

Actividades propuestas

1··

La empresa TERPISA dispone de 20 000 €que quiere ingresar en el Banco Occidental y obtener la mayor rentabilidad posible. El banco les ofrece un depósito a plazo fijo y una cuenta corriente. ¿Cuál de estos dos productos le recomiendas a TERPISA?

Servicio de caja

(27)

26

2 >> Contrato de cuenta bancaria

Ya hemos indicado que el término más usual para denominar a las opera-ciones de pasivo es el de cuenta.

El contrato de cuenta bancaria es aquel contrato en el que se formaliza la relación existente entre la entidad financiera y el cliente que deposita en ella su dinero.

2.1 >

Características

El contrato de cuenta bancaria tiene las siguientes características funda-mentales:

Es un contrato de depósito irregular.Tiene duración indefinida.

Es un contrato de adhesión.

Depósito irregular

El contrato de cuenta bancaria es un contrato de depósito, pues a través del mismo una persona (el depositante) entrega una cosa (dinero) a otra persona (la entidad financiera o depositario), para que la guarde y se la devuelva.

Este depósito tiene carácter irregular,esto quiere decir que para que la entidad financiera cumpla con su obligación de devolver el dinero deposi-tado, no ha de reintegrar los mismos billetes y monedas ingresados, sino que basta con que devuelva la misma cantidad depositada.

Un ejemplo de depósito regular serían las cajas de seguridad de los Bancos, en las que estos han de devolver al cliente exactamente el mismo objeto depositado.

El carácter de depósito irregular supone que la entidad adquiere la pro-piedad de los fondos recibidos, dispone de ellos con total libertad, invir-tiéndolos dónde y cuándo crea oportuno, abona intereses y puede cobrar comisiones por los servicios que presta.

Duración indefinida

Supone que el contrato no tiene fecha de finalización definida, estando vigente mientras la cuenta no sea cancelada. Este tipo de contratos permite a las entidades bancarias modificar unilateralmente algunas condiciones (principalmente intereses y comisiones) con un preaviso mínimo de dos meses. Puede ocurrir que la entidad financiera modifique las condiciones, aunque el contrato lo permita, o que, simplemente, haya otra entidad que ofrezca al cliente mejores condiciones. En estos casos, el cliente puede cancelar la cuenta, sin coste alguno, salvo en el caso de que una de las condiciones del contrato sea el cumplimiento de algún pacto de perma-nencia.

(28)

27

Unidad 2 -Operaciones de pasivo

Contrato de adhesión

Significa que el cliente no negocia las condiciones del contrato, sino que esas condiciones están recogidas en los impresos que, obligatoriamente, debe firmar para abrir la cuenta y, por tanto, solo le cabe aceptarlas o rechazarlas. En realidad, el cliente se adhiere a un contrato ya redactado con unas con-diciones determinadas, de ahí el nombre de contrato de adhesión.

Como en todo contrato de adhesión, existen dos tipos de condiciones:

Condiciones generales: son las que se aplican a todos los tipos de cuenta (corriente, de ahorro, dirigida a jóvenes, comercios o empresas, depósitos a plazo fijo, etc.).

Condiciones particulares: en ellas se concreta la modalidad de cuenta a la que se refiere el contrato, se establece la identidad del titular, se concreta el tipo interés aplicable a los saldos diarios, la forma de dispo-sición de esos saldos, si la cuenta pertenece a varios titulares, las comi-siones aplicables, etc.

En el contrato de cuenta bancaria, no existe posibilidad de negociación en las condiciones generales y suele existir muy poca posibilidad de negociar las condiciones particulares.

2.2 >

Clases de cuentas

La forma más usual de clasificar las cuentas es atendiendo a la titularidad de las mismas. Según ese criterio, podemos distinguir entre:

Cuentas individuales: son las cuentas con un único titular, que es quien puede disponer de su saldo, así como ordenar su cancelación. – Cuentas colectivas: son las cuentas que tienen varios titulares, cuyas

firmas son necesarias para abrir la cuenta, así como para cancelarla. No obstante, la disposición de los fondos diferencia dos tipos distintos de cuentas colectivas:

Mancomunadas o conjuntas: para disponer de los fondos son nece-sarias las firmas de todos los titulares.

Solidarias o indistintas: para disponer de su saldo basta con la firma de cualquiera de los titulares.

En cualquiera de estas cuentas, además de los titulares pueden existir los llamadosautorizadosopersonas autorizadas, que pueden disponer de los fondos, pero no cancelar la cuenta.

Garantía de los depósitos bancarios

El fondo de garantía de depósitos garan-tiza hasta 100 000 €por depositante (persona física o jurídica) en cada enti-dad financiera, independientemente del número de depósitos que tenga en esa entidad.

En las cuentas colectivas, el importe se divide entre los titulares según lo pre-visto en el contrato de cuenta bancaria o, si no se prevé nada, a partes iguales.

Ejemplos

Titularidad de cuentas bancarias

(29)

28

2.3 >

Capacidad para operar con las cuentas bancarias

La capacidad necesaria de las personas para abrir cuentas, disponer de sus fondos y cancelarlas es la misma que para celebrar contratos y asumir las obligaciones derivadas de ellos.

Las cuentas pueden estar abiertas a nombre de personas físicas o jurídicas.

Personas físicas

Las personas físicas, mayores de edad y con capacidad de obrar, pueden realizar actos jurídicos con validez y, por tanto, abrir cuentas bancarias a su nombre. También los menores de edad emancipados de sus padres.

Los menores no emancipados y los mayores de edad que hayan sido inca-pacitados judicialmente pueden poseer una cuenta bancaria (pues tienen capacidad jurídica), pero como no tienen plena capacidad de obrar, nece-sitan de la asistencia de un representante legal (padres o tutores) para rea-lizar operaciones con las cuentas (abrirlas, disponer fondos o cancelarlas).

Personas jurídicas

Las personas jurídicas (sociedades, administraciones, organismos públicos, etc.) tienen capacidad jurídica desde el momento de su constitución válida y pueden ser titulares de las cuentas bancarias.

También tienen capacidad de obrar, de administrar y de disponer sus bienes, por lo que pueden contratar una cuenta, disponer de sus fondos y cancelarla. Esta capacidad la desarrollan a través de sus representantes legales,también denominados apoderados,pues tienen poder para repre-sentar válidamente a la entidad respectiva.

Casos prácticos

Solución ··

− MUTISA es una persona jurídica, por lo que debe actuar a través de su representante legal o apoderado, en este caso, Ignacio, que es quien firmará el contrato con el Banco de Baleares en nombre de MUTISA, velando por los intereses de la empresa.

− El contrato de cuenta vinculará al depositante (MUTISA) y a la entidad depositaria (Banco de Baleares). − Javier debe poder disponer de los fondos de la cuenta, pero no es el titular de la cuenta (lo es MUTISA), ni

tampoco es el representante legal del titular (lo es Ignacio Equiza). Por tanto, su papel es el de persona autorizada para disponer de fondos, pudiendo sacar dinero, pero no cancelar la cuenta.

Personas intervinientes en una relación de una empresa con una entidad financiera

··

Javier Uribe trabaja como empleado de tesorería en la empresa MUTISA, cuyo apoderado es Ignacio Equiza. Dicha empresa abre una cuenta en el Banco de Baleares para realizar pequeños pagos a proveedores y desea que Javier pueda sacar dinero de la misma para realizar dichos pagos en efectivo.

− ¿Quién firmará el contrato por parte de MUTISA? − ¿Quiénes están obligados por el contrato de cuenta? − ¿Cuál es el papel que desempeñará Javier Uribe?

1

Capacidad jurídica y capacidad de obrar

Se dice que una persona tiene capacidad jurídica cuando puede ser titular de derechos y obligaciones. Todas las per-sonas físicas y jurídicas tienen capacidad jurídica.

Figure

Figura 3.4, se muestran los datos de la transferencia y, si el ordenante está

Figura 3.4,

se muestran los datos de la transferencia y, si el ordenante está p.77

Referencias

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