Sistema de Control Interno Operativo en almacenes, para mejorar la gestión de inventarios de la Empresa Agropecuaria Chimú SRL de la ciudad de Trujillo

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(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. SISTEMA DE CONTROL INTERNO OPERATIVO EN ALMACENES, PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA AGROPECUARIA CHIMÚ SRL. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO. ASESOR: CPC. MG. WILFREDO E. TEJADA ARBULU. MILAGROS ELIZABETH CORAGUA RODRIGUEZ BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS. TRUJILLO – PERÚ 2016 i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIAS. A Dios, por el regalo de la vida y de mi vocación. Por su presencia fiel y llena de amor a lo largo de mi vida.. A mis padres, mi hermano, mis abuelos, mis tíos que con su esfuerzo. y. amor. han. ido. apoyándome en el cumplimiento de mis metas.. A mis Hnas. Carmelitas Misioneras, por brindarme. la. oportunidad. de. poder. responder al llamado de Jesús, desde el Carisma del Carmelo Misionero.. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. AGRADECIMIENTOS. A mis padres y a Miguel Ángel por todo su amor, por su apoyo incondicional, por su comprensión, su fortaleza y compañía en esta nueva etapa de mi vida.. A las Hnas. de la Provincia, de manera especial a las Hnas. del Consejo Provincial y las Hnas. de mi comunidad, por su preocupación, sus oraciones, por el apoyo y sus ánimos en la realización de mi Tesis.. A la Universidad Nacional de Trujillo, en especial a los docentes de la escuela de Contabilidad y Finanzas, por todos los conocimientos brindados, tanto académicos como personales.. A la empresa Agropecuaria Chimú SRL por la oportunidad de iniciarme laboralmente, por su trato cordial y respetuoso y por su apoyo con la información para este Proyecto.. ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACIÓN. En cumplimiento con el reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo, se ha elaborado el presente trabajo titulado: “SISTEMA DE CONTROL INTERNO OPERATIVO EN ALMACENES, PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE INVENTARIOS DE LA EMPRESA AGROPECUARIA CHIMÚ SRL. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO”, en la modalidad de Tesis de Investigación para ser evaluada con el propósito de optar el Título de Contador Público.. El presente trabajo de investigación ha sido desarrollado teniendo en cuenta los objetivos y lineamientos para el Informe de Tesis o Informe de Investigación, tomando como base los conocimientos adquiridos en mi formación profesional, consultas a diversos autores e investigación de campo.. La Autora. iii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. v Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ÍNDICE DEDICATORIA. ………………………………………………………. AGRADECIMIENTO. .……………………………………………………... PRESENTACIÓN. .……………………………………………………... RESOLUCIONES DE TESIS ……………………………………………….......... INDICE. ………………………………………………………. RESUMEN. ………………………………………………………. ABSTRACT. …………………………………………………....... I.. ii iii iv vi viii x. INTRODUCCIÓN Realidad Problemática………………………………………….. Antecedentes del Problema……………………………………. Determinación del Problema…………………………………… Justificación del Problema……………………………………… Determinación de los Objetivos………………………………… 1.5.1. Objetivo General……………………………………… 1.5.2. Objetivos Específicos………………………………… 1.6. Variable …………………………………………………… 1.6.1. Variable Independiente……………………………… 1.6.2. Variable Dependiente………………………………... 1.7. Marco Teórico y Conceptual…………………………………… 1.7.1. Marco Teórico…………………………………………. 1.7.2. Marco Conceptual……………………………………. 1.8. Hipótesis ……………………………………………… 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5.. II.. i. 1 4 12 12 13 13 13 13 13 13 14 14 28 29. MARCO METODOLÓGICO 2.1. Material de Estudio……………………………………………… 2.1.1. Población……………………………………………… 2.1.2. Muestra………………………………………………… 2.2. Diseño Metodológico……………………………………………. 2.2.1. Tipo de Investigación………………………………… 2.2.2. Métodos de Investigación…………………………… 2.2.3. Diseño de la Investigación…………………………... 2.3. Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos…………. 2.3.1. Técnicas……………………………………………….. 2.3.2. Instrumentos…………………………………………... 30 30 30 30 30 31 32 32 32 32. vi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 2.3.3. 2.3.4. III.. Técnicas de tratamiento y análisis de información…. Técnicas de procesamiento de datos………………….. 33 33. RESULTADOS 3.1. Descripción de la Empresa……………………………………….. 3.1.1. Reseña Histórica………………………………………... 3.1.2. Misión…………………………………………………….. 3.1.3. Visión…………………………………………………….. 3.1.4. Valores…………………………………………………… 3.1.5. Organigrama…………………………………………….. 3.2. Diagnóstico de la Empresa………………………………………... 3.2.1. Aspectos Generales de Almacén……………………… 3.2.2. Capacitación de los Trabajadores……………………... 3.2.3. Toma de Inventarios……………………………………. 3.2.4. Orden en Almacén, Equipos para almacenaje, clasificación de mercadería en mal estado…………… 3.3. Sistema de Control Interno Operativo en Almacenes…………. 3.3.1. Estructura Organizativa………………………………… 3.3.2. Capacitación a Personal……………………………….. 3.3.3. Maquinaria y Equipos………………………………….. 3.3.4. Orden en el Almacén……………………………………. 35 35 36 36 36 37 38 38 40 42. IV.. DISCUSIÓN…………………………………………………………….... 54. V.. CONCLUSIONES……………………………………………………….. 61. VI.. RECOMENDACIONES…………………………………………………. 62. VII. BIBLIOGRAFÍA………………..……………………………………….... 63. 44 46 46 49 50 51. ANEXOS. vii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN. El presente trabajo de investigación se realizó en la Empresa Comercial Agropecuaria Chimú SRL. de Trujillo. Esta empresa tiene como actividad económica la compra y venta de Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Herramientas Agrícolas. Este trabajo de Investigación, se basa en la elaboración de un Sistema de Control Interno Operativo en los almacenes de dicha empresa. Teniendo en cuenta que el área en mención juega un papel importante en la empresa, ya que es aquí donde se custodia el factor principal para esta empresa comercial, que es la mercadería, se realizó un estudio del área con la finalidad de determinar los puntos débiles que imposibilitan la fluidez de las operaciones. Los hallazgos obtenidos en la investigación son el resultado de carencia de normas, procedimientos, políticas, que sirvan de base para la ejecución de las actividades. Además de falta de capacitación a los trabajadores y de equipos para un correcto y eficiente almacenaje de la mercadería. Sobre estos resultados, se propone la creación de un Manual de Organización y funciones para garantizar la correcta realización de las funciones, así como programas de capacitación a los trabajadores y el desarrollo, como herramienta de ayuda, de la filosofía de las 5S. Este Sistema de Control Interno Operativo en los almacenes de la empresa Comercial Agropecuaria Chimú SRL, contribuirá a que exista una eficiente Gestión de Inventarios que ayudará a la empresa a realizar de manera eficiente sus viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. funciones y con ello lograr un mejor posicionamiento en el mercado de compra y venta de productos agrícolas. Palabras Claves: Sistema de Control Interno Operativo , Gestión de Inventarios, Empresa Comercial. ix Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRACT This research was conducted in the Chimu Agropecuaria Comercial SRL. Trujillo. This company has an economic activity purchase and sale of agrochemicals, fertilizers, seeds and agricultural tools.. This research is based on the development of an Internal Control System Operating in the warehouses of the company. Given that the area in question plays an important role in the company, since it is here that the main factor for this trading company, which is the merchandise is custody, a study of the area was conducted in order to identify weaknesses which prevent the smooth operations.. The research findings are the result of lack of standards, procedures, policies, as a basis for the implementation of activities. Apart from lack of training for workers and equipment for proper and efficient storage of goods. On these results, the creation of a Manual of Organization and functions to ensure proper performance of the tasks proposed, and training programs for workers and development aid as a tool of 5S philosophy.. This Internal Control System Operating in stores Comercial Agropecuaria Chimú SRL, contribute to there being an efficient inventory management help the company to efficiently perform their duties and to achieve a better position in the market for buying and sale of agricultural products.. x Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Keywords : Operating System Internal Control , Inventory Management , Enterprise Commercial. xi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. I.. INTRODUCCIÓN. 1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA La agricultura en nuestro país está en pleno crecimiento. Según los datos estadísticos de la INEI, nos muestra que los porcentajes presentados en el periodo 2014 han sido favorables:. 12.2 PRODUCCIÓN AGROPECUARIA, SEGÚN PRINCIPALES PRODUCTOS, 2008-2014 (Miles de Toneladas Métricas) Principales productos Subsector agrícola Industriales Caña de Azúcar Café Algodón Rama Uva Aceituna Cacao Orégano Cereales Arroz Cáscara Trigo Cebada Grano Quinua Tubérculos Papa Yuca Camote Olluco Frutas Plátano Limón Naranja Manzana. 2008. 2009. 2010. 2011. 2012 2013 P/. 2014 P/. 9 396.0 9 936.9 9 857.9 9 884.9 10 368.9 10 992.2 273.8 243.5 279.2 331.5 320.2 255.9 167.4 96.0 63.8 122.0 111.0 82.6 223.4 264.4 280.5 296.9 361.9 439.2 114.4 7.2 75.0 73.1 92.5 57.8 34.0 36.8 46.6 56.5 62.5 71.8 9.6 11.2 11.4 12.1 11.6 14.1. 11 389.6 209.2 92.5 515.9 151.9 78.2 15.8. 2 794.0 2 991.2 2 831.4 2 624.5 206.9 226.3 219.5 214.1 186.0 213.3 216.2 201.2 29.9 39.4 41.1 41.2. 3 043.3 3 046.8 226.2 230.1 214.5 224.5 44.2 52.1. 2 874.7 214.5 226.0 114.3. 3 597.1 3 765.3 3 805.5 4 072.5 1 171.8 1 166.0 1 240.1 1 115.6 189.9 262.7 263.5 299.1 157.4 162.6 158.7 161.9. 4 474.7 4 569.6 1 118.5 1 191.6 304.0 292.1 180.7 186.2. 4 693.2 1 187.5 278.2 189.6. 1 792.9 1 866.6 2 007.3 1 968.1 223.4 197.4 222.3 214.2 380.0 377.6 394.6 418.6 135.2 137.2 143.9 149.6. 2 082.1 2 113.8 221.6 228.5 428.8 441.1 146.8 156.4. 2 143.5 265.9 453.1 159.9. Nota : Cifras actualizadas por el sector al 22-04-2015. Fuente: Ministerio de Agricultura y Riego- Dirección General de Evaluación y Seguimiento de Politicas - Dirección de Estadística Agraria. 1 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Este crecimiento continuo de la Agricultura, favorece a las empresas que tienen como actividad económica la compra y venta de agroquímicos y fertilizantes pero a la vez genera mayor competencia entre ellas. El deseo de liderar el mercado, hace que las empresas comerciales potencien cada una de sus áreas. Sobre todo las que están netamente relacionadas a la función de compra y venta. La realidad nos muestra que muchas veces estas áreas quedan descuidadas, generando así, que esta función de venta no se desarrolle correctamente y los resultados no sean favorables, esto debido a que no se lleva un control interno adecuado en los almacenes. Una de las áreas más importantes de estas empresas comerciales, ya que en los productos que componen los inventarios radica su actividad económica. Es así que, ante esta problemática es necesario desarrollar un control interno que permita a las empresas comerciales un eficaz desarrollo de sus actividades. La empresa Agropecuaria Chimú SRL., tiene como actividad económica la compra y venta de semillas, agroquímicos, fertilizantes y herramientas para el sector agrícola. Cuenta con un inventario de mercadería así como de activos (parihuelas, balanzas, pato de carga) necesarios para el orden, medición, recepción y transporte de la mercadería. Mediante un estudio realizado a la empresa, se evidenció que ésta carece de controles internos en cuanto al manejo del inventario que le permita un eficiente control, sólo ha destinado a un colaborador para que realice auditorias sorpresivas a los almacenes. Consecuencia de esto, se 2 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. informa de sobrantes, faltantes, productos vencidos o deteriorados por las malas condiciones de almacenamiento. Así mismo, los almaceneros no reportan en el sistema las salidas o transferencias de los productos a las fechas indicadas, originando que la información en el sistema no sea correcta para el uso del área de ventas, de Logística y por ende del departamento de Contabilidad. Las deficiencias encontradas hacen que los ingresos por ventas disminuyan o no cumplan con los objetivos, ya que estas áreas al fiarse de la información en el sistema planifican si realizan o no, las compras de nuevos lotes de productos, la cancelación de las facturas; realizan sus cotización de acuerdo a la cantidad de productos en almacén, analizan los márgenes de ingresos y utilidad. Además, cuando se obtiene como resultado faltante de productos en el almacén, el importe de éstos es descontado del sueldo de los almaceneros generando en ellos malestar, inconformidad que da como resultado renuncias, o desánimo en el trabajo. En consecuencia, se hace necesario que en la empresa Agropecuaria Chimú SRL., se implemente un conjunto de medidas organizativas con el fin de establecer un sistema de control interno , que garantice una adecuada protección de los inventarios e información correcta en los registros contables, logrando así la eficiencia en la administración de los almacenes. Así mismo, este sistema de control interno servirá como una eficaz herramienta para que la empresa logre una ventaja competitiva con respecto a otras empresas del mismo giro y de este modo liderar el 3 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. exigente mercado de la comercialización de agroquímicos en la ciudad de Trujillo.. 1.2. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA. PRIMERO: Autor: Alva Rodríguez, Raúl Edgardo Título: “Aplicación del Sistema de Control Interno para mejorar la gestión del área de Logística de la empresa constructora Consorcio F&F Contratistas Generales SAC”. Año en que se desarrolló la investigación: 2013 Institución: Universidad Nacional de Trujillo Motivo: Tesis para Optar el título de Contador Público Objetivo General: Lograr la implantación del sistema de control interno en el área logística de la empresa “CONSORCIO F&F CONTRATISTAS GENERALES SAC” dedicada a la construcción, de tal manera que sea coherente con el desarrollo de sus actividades. Metodología: Investigación Básica, Descriptiva Conclusiones: 1. La implementación de un sistema de control interno sobre la función logística de la empresa Constructora CONSORCIO F&F CONTRATISTAS. GENERALES. S.A.C.. permite. conseguir. mejores resultados financieros, toda vez que ejercerá un control estricto sobre la función logística en sí, a los procesos técnicos, 4 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. simplificándolos y racionalizándolos, con el consiguiente ahorro de los recursos monetarios. 2. La implementación de un sistema de control interno al área Logística vuelve más rentable a la empresa desde el punto de vista del control del recurso humano; pues al proporcionarle herramientas y definir sus funciones y responsabilidades, se logra hacerlos más eficientes en su trabajo, evitando los errores o confusiones entre empleados, ahorrándose de este modo, tiempo y dinero en cada una de las. actividades que la empresa. desarrolla en todas las obras en que se emplee personal, fortaleciéndose de esta manera la empresa como institución y promocionando a eficiencia en sus operaciones. Recomendaciones: 1. Se recomienda la empresa implementar un sistema de control interno, pues al hacerlo aumenta su rentabilidad, se fortalece como institución, promueve la eficiencia en su personal y contribuye con su crecimiento. 2. Se recomienda formular un Manual de Organización y Funciones para la empresa y de esta manera dar una adecuada difusión al personal, sobre el rol que les compete, así como de sus responsabilidades inherentes al cargo que desempeñan y que a su vez permitirán velar por un auténtico control interno de la empresa.. 5 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. SEGUNDO: Autor: Mendoza Flores, Misael Título: “El Control Interno del área de almacén y la rentabilidad de la empresa industrial YEFANY INVERSIONES S.A.C. PERIODO 2013” Año en que se desarrolló la investigación: 2014 Institución: Universidad Nacional de Trujillo Motivo: Tesis para optar el Título de Licenciado en Administración Objetivo General: Determinar la influencia del control interno del área de almacén en la rentabilidad de la empresa industrial YEFANY INVERSIONES S.A.C. Metodología: Investigación Básica, Descriptiva Conclusiones: 1. Existen notables aumentos en los costos de producción de la empresa YEFANY INVERSIONES S.A.C., en los periodos 2010, 2011, 2012 y 2013 debido a deficiencias presentes en la gestión interna de la empresa. Por lo que concluimos que la implementación de un adecuado control interno del área de almacén mejorará la rentabilidad de la empresa industrial YEFANY INVERSIONES S.A.C. 2. Según la frecuencia con la que se presentan problemas en los almacenes de la empresa, los colaboradores manifiestan la falta de orden al momento de recepción y despacho de materiales, además de los reclamos a los proveedores que ingresan materiales defectuosos e incluso no autorizados a la empresa, 6 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. reclamos que se generan a causa de la ausencia de lineamientos de control interno. Generando altos índices de devoluciones y altos costos de generar nuevos pedidos por reposiciones de material defectuoso; estableciéndose así el nexo: ausencia de control en los almacenes, incrementos en costos, y por último baja rentabilidad para la empresa. Recomendaciones: 1. La empresa YEFANY INVERSIONES S.A.C. debe implementar el instructivo para generar sinergia y mejorar el control interno entre áreas comprometidas en la gestión de la empresa y su personal, para mejorar el orden adecuado del control interno del área de almacén. 2. Las personas que laboran en el área de almacén deben ser capacitados, para que de manera gradual se logre el compromiso y la aplicación de los lineamientos necesarios para operar eficientemente el almacén y las áreas existentes en la empresa, con la finalidad de incrementar la rentabilidad.. TERCERO: Autor: Reyna Blas, Marlee Elena Título: “Propuesta de implementación de un Sistema de Control Interno y su incidencia en la Gestión de la Empresa Constructora A&V Inversiones SAC. Del Distrito de Trujillo, Periodo 2011” Año en que se desarrolló la investigación: 2013 7 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Institución: Universidad Nacional de Trujillo Motivo: Tesis para Optar el Título de Contador Público Objetivo General: Proponer la implementación de un Sistema de Control Interno que incida en la mejora de ls Gestión en la Empresa Constructora A&V Inversiones SAC del Distrito de Trujillo, Periodo 2011” Metodología: Investigación Básica, Descriptiva Conclusiones: 1. El trabajo de investigación muestra la importancia de la implementación de un Sistema de Control Interno en la empresa A&V Inversiones, pues permitirá demostrar los puntos críticos en dicha empresa para luego poder establecer lineamientos de control que permitan entregar una información confiable, ya que no es suficiente contar con políticas internas administrativas para una adecuada marcha de los procesos que conlleva el trabajo diario, si no políticas y procedimientos de control interno. Recomendaciones: 1. Implementar el Sistema de Control Interno diseñado para la empresa A&v Inversiones S.A.C. en área de almacén a través de las políticas y procedimientos propuestos, para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y que evite la pérdida de los mismos. 2. Se recomienda que el gerente y todos los empleados tomen la iniciativa de poner en práctica la implementación de un sistema de control interno para el área de almacén, el mismo que les 8 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. permitirá obtener beneficios importantes que se verán reflejados en el futuro éxito de la empresa.. CUARTO: Autor: Díaz Sagástegui, Ericka Jannett Título: “Propuesta de un Sistema de Control Interno para el área de ventas y su incidencia en su gestión económica financiera de la empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A”. Año en que se desarrolló la investigación: 2014 Institución: Universidad Nacional de Trujillo Motivo: Tesis para Optar el Título de Contador Público Objetivo General: Proponer un adecuado sistema de Control Interno para el área de ventas que genere una eficiente gestión económica y financiera en la empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A. Metodología: Investigación Básica, Descriptiva Conclusiones: 1. La propuesta de un adecuado sistema de control interno, a través de políticas y procedimientos operacionales en forma coordinada para el área de ventas, genera una eficiente gestión económica y financiera en la Empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A. 2. El área de ventas, es fundamental en el crecimiento de la Empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A, pero presenta algunas dificultades de tipo operativo al desarrollar el proceso de ventas, debido a la falta de asignación formal de funciones y 9 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. procedimientos en el área incrementando de esta manera el riesgo de los activos con la posibilidad de fraude. Recomendaciones: 1. Considerar un adecuado sistema de control interno basado en políticas y procedimientos diseñados para el área de ventas, que permita reducir riesgos y promover una eficiente gestión económica y financiera en la Empresa Gran Hotel El Golf Trujillo S.A. 2. Reducir las dificultades en el tránsito operativo mediante la asignación de funciones y el establecimiento de controles permanentes en el área, disminuyendo los riesgos que posee.. QUINTO: Autor: Villanueva Castro, Doris Marleni Título: “Efectos del Control Interno en la Gestión de las Empresas Pesqueras de la Actividad Exportadora Paita – Piura” Año en que se desarrolló la investigación: 2013 Institución: Universidad de San Martin de Porres Motivo: Tesis para Optar el Título de Contador Público Objetivo General: Conocer los efectos del control interno en la gestión en las empresas pesqueras de la actividad exportadora ubicada en Paita - Piura Metodología: Investigación Básica, Descriptiva 10 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Conclusiones: 1. Los datos obtenidos como producto de la aplicación del instrumento de medición permitió conocer que la falta de establecimiento de metas y objetivos del control interno, no permite que se evalúen el nivel de cumplimiento de las políticas de trabajo en la empresa pesquera. 2. Se ha establecido que la ejecución del control interno incide en el cumplimiento de las metas y objetivos de la empresa. Recomendaciones: 1. Se hace necesario que el control interno en las empresas pesqueras sea permanente, antes, durante y posterior; con el fin de conocer si el proceso productivo en estas organizaciones empresariales es coherente con las metas y objetivos que tienen previsto alcanzar, lo cual a no dudarlo ayudaría en cuanto a la toma de decisiones. 2. Es conveniente que la normatividad existente en cuanto al control interno sea de conocimiento y práctica de personal comprometido con estas funciones, con el fin que se cumpla a cabalidad y busque que la producción se encuentre dentro de los estándares previstos.. 11 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.3. DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA ¿De qué manera un adecuado Sistema de Control Interno Operativo en los almacenes, contribuye a mejorar la gestión de los inventarios de la empresa Agropecuaria Chimú SRL?. 1.4. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA Toda empresa que tiene como actividad económica la compra y venta de mercadería, debe tener un adecuado control de sus almacenes, ya que es el lugar donde se custodia uno de los activos más importantes para estas empresas. La comercialización de dicha mercadería genera para estas empresas, sus ganancias. Por lo tanto, el adecuado almacenamiento de éstos, evitará que existan mermas, lotes vencidos, pérdidas no justificadas, información poco confiable en los registros contables, demora en las entregas, desabastecimientos inesperados que podrían generar clientes poco satisfechos, compras canceladas, malestar en el personal de almacén. Con un adecuado sistema de Control Interno, se podrá tener una mejor gestión de los almacenes y con ello generar mayores ingresos y mejor posicionamiento en el mercado.. 12 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.5. DETERMINACIÓN DE LOS OBJETIVOS 1.5.1. Objetivo General Demostrar que con la implementación de un sistema de control interno operativo. en los almacenes, mejorará la gestión de los. inventarios de la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL de la ciudad de Trujillo.. 1.5.2. Objetivos Específicos 1. Identificar los puntos críticos en la gestión de los almacenes de la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL. 2. Proponer un sistema de control interno operativo en los almacenes en la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL de la ciudad de Trujillo 3. Proponer medidas correctivas sobre la gestión en los almacenes que posibiliten mejores resultados financieros a la empresa.. 1.6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN 1.6.1. Variable Independiente Sistema de Control Interno Operativo en los Almacenes. 1.6.2. Variable Dependiente Gestión de Inventarios de la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL.. 13 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.7. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL. 1.7.1. MARCO TEÓRICO . CONTROL INTERNO Aspectos Generales: El control interno es un plan de organización unido a un conjunto de métodos y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes, asegurar la eficacia de sus datos contables y aportar al mejor manejo de la gestión de la administración y lograr el cumplimiento de las políticas establecidas por la dirección de la empresa Es una parte fundamental de la conducción de las empresas, ya que abarca a toda la organización y está diseñado para hacer frente a las necesidades de una empresa específica. Incluye mucho más que un sistema contable y cubre cosas tales como: las prácticas de empleo y entrenamiento, control de calidad, planeación de la producción, política de ventas, auditoría interna. Toda operación lleva implícita un control interno.. Definiciones del Control Interno: El control interno es un sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades y operaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con 14 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. las políticas trazadas por la Dirección para el logro de metas u objetivos previstos. Control Interno es la debida protección de los bienes de una empresa y que deriva de su eficiente organización en los aspectos contable, administrativa y legal. El proceso de Control Interno se lleva a cabo para proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías: a. Efectividad y eficiencia de las operaciones b. Confiabilidad de la información financiera c. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Algunos autores definen al Control Interno de la siguiente manera: a. Kohler, E. nos define al Control Interno como una Metodología General de acuerdo con la cual se lleva a cabo la administración dentro de una organización dada; asimismo, cualquiera de los numerosos medios para supervisar, dirigir la operación u operaciones en general de una empresa.. b. Gómez, Joaquín en su libro “El Control Interno en los negocios”, nos dice: El Control Interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos. 15 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. establecidos de tal manera que la administración de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener una información segura, proteger adecuadamente los bienes de la empresa, así como promover la eficiencia de las operaciones y la adhesión a la política prescrita.. c. Stempf, Victor H., sostiene que el Control Interno es la distribución apropiada de funciones del personal, de modo que el trabajo de cada empleado pueda coordinarse y comprobarse independientemente del trabajo de otros empleados. d. Cepeda, G. define el control interno como: “el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que los activos estén debidamente protegidos, que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolle eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia, en atención a las metas y los objetivos previstos”. El Control Interno depende de todas las personas que conforman la organización, desde el gerente hasta el cargo más simple.. e. Holmes W. Arthur ( 2002), nos da la siguiente definición: “El Control Interno se refiere a los métodos seguidos por una compañía (1) para proteger sus activos, (2) para proteger a la empresa en contra del mal uso de los activos, (3) para evitar que se incurra indebidamente en. 16 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. pasivos, (4) para asegurar la exactitud y la confiabilidad de toda la información financiera y de operación,(5) para evaluar la eficiencia en las operaciones y (6) para cerciorarse si ha habido una adhesión a la política que tenga establecida la compañía”. f. Aguirre Ormaechea, Juan (2008), define al Control Interno como un conjunto. de. procedimientos,. políticas,. directrices. y planes. de. organización de los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa (salvaguardia de activos, fidelidad del proceso de información y registros, cumplimiento de políticas definidas, etc.). Es importante destacar que esta definición de control interno no sólo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro de la organización empresarial. De ahí que se establezca la siguiente clasificación para el control interno.. Refiere que el Control Interno, se centra principalmente en la estructura interna de control que se necesita en una sociedad, desde el punto de vista organizativo administrativo y financiero, para llevar a cabo las transacciones propias de la actividad certificando con seguridad, eficiencia y responsabilidad en todo el proceso o circuito de información generado y reflejado en los estados financieros de la empresa. 17 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. g. Perdomo Moreno, Abraham (2000), indica que el Control Interno comprende. el. plan. de. organización. y todos. los. métodos. y. procedimientos que en forma conjunta se adoptan en el negocio para salvaguardar los activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de la información financiera, así también busca promover la eficiencia operacional y provocar la adherencia a las políticas prescritas por la administración.. Clasificación del Control Interno  Por la Función Administrativo:. A. este. lo. conforma. el. Plan. de. Organización,. Procedimientos y Registros relacionados con los procesos de decisión para poder autorizar las actividades comerciales de la dirección quien debe alcanzar los objetivos establecidos, lo cual es la base para establecer un control contable.. Contable: Comprende el Plan de Organizaciones y Procedimientos y Registros que se refieren a la protección de los activos y a la confiabilidad de los registros financieros y consecuentemente están diseñados para suministrar razonable seguridad en que:  Las transacciones se ejecutan de acuerdo con autorización general o especifica de la gerencia.. 18 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT.  Las transacciones se registran conforme es necesario, para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados o, cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, y para mantener datos relativos a la responsabilidad sobre los activos.  El acceso a los activos solo se permite con autorizaciones de la gerencia  Los datos registrados relativos a los activos son comparados con los activos existentes durante intervalos razonables y se toman las medidas apropiadas con respecto a cualquier diferencia..  Por la Acción Previo: Se aplica antes de llevar a cabo las operaciones, está constituido por el conjunto de normas, procedimientos, políticas, reglas, implantados para evitar errores en el proceso de las transacciones. Concurrente: Está inmerso en e proceso de las operaciones, se aplica simultáneamente a la ejecución de las operaciones y desempeño de los funcionarios. Se debe concentrar en la obtención de mejoras con los menores esfuerzos y recursos, sin eludir la responsabilidad de verificar la corrección de las operaciones.. 19 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Posterior: Examen que se efectúa después de producidas las operaciones financieras y administrativas, con el objeto de verificar, revisar y analizar, de acuerdo a la documentación y resultados de las mismas.  Por la Ubicación Control Interno: Como elemento básico y fundamental de toda administración y expresión utilizada para definir, en general, las medidas adoptadas por los propietarios o administradores, y verificar la dirección y control de las operaciones administrativas y financieras de sus organizaciones. Control Externo Privado: Examen a cargo de personas que actúan por mandato de una empresa. Esta función es encomendada a los auditores independientes para el control posterior del área financiera de ella.. Objetivos del Control Interno Fonseca Luna, Oswaldo (2011), sostiene que todo sistema de Control Interno, dentro de una empresa tiene como objetivos principales los siguientes:  Proteger y salvaguardar los activos de la empresa y evitar su mala utilización  Obtener información financiera veraz y confiable  Aumentar la eficiencia y productividad en las operaciones  Lograr que se cumplan las políticas establecidas por la Empresa. 20 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Importancia del Control Interno . Permite salvaguardar el patrimonio de la empresa. . Permite la toma de decisiones en base a información financiera y administrativa confiable. . Evita contraer obligaciones o deudas impropias, superior a la capacidad de pago. . Permite evaluar la eficiencia administrativa en cuanto a la utilización racional de los recursos, así como la efectividad de las metas programadas.. . ALMACENES. Alfonzo García Cantú (1991), define el almacén como “Una Unidad de servicio en la estructura organizativa y funcional de una empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos”. En otras palabras se pueden definir como todos aquellos lugares destinados a guardar los diferentes tipos de mercancías, herramientas, materiales, materias primas, suministros y piezas de una organización, dentro de un marco de condiciones y estándares necesarios para controlar su inventario y mantenerlos en buen estado para que esté disponible en el momento en que se necesite. Funciones de Almacén: La diferencia entre “almacén” y “almacenaje” es que el almacén es el lugar donde se realizan operaciones de almacenaje; el almacenaje es el conjunto de. 21 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(34) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. actividades o tareas que tiene por objeto almacenar y custodiar. aquellos. stocks que no están en proceso de transformación o se encuentran en trayecto desde los proveedores o hacia los clientes. Los almacenes, actualmente, son algo más que un depósito de mercancías, son centros reguladores de flujo de existencias que están estructurados y planificados para llevar a cabo funciones de almacenaje, como:  Recepción de Mercaderías Consiste en dar entrada a los materiales enviados por los proveedores. Durante el proceso de recepción se coteja la mercancía recibida con la información que figura en la nota de recepción (albarán o nota de entrega) También se comprueban o inspeccionan las características, la cantidad, la calidad, etc. Ates de proceder a su almacenaje.  Almacenamiento Es ubicar la mercancía en la zona más idónea del almacén, con el fin de poder acceder a ella y localizarla fácilmente. Para ello se utiliza medio de transporte interno (cintas transportadoras, elevadores, carretillas, etc.) y medios fijos como estantería, depósitos, instalaciones, soportes, etc.  Conservación y Mantenimiento Trata de conservar la mercancía en perfecto estado durante el tiempo que permanece almacenada. La custodia de la mercancía también 22 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(35) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. comprende aplicar ña legislación vigente sobre seguridad e higiene en el almacén y normas especiales sobre el cuidado y mantenimiento de cada tipo de producto.  Gestión y Control de Existencias Consiste en determinar la cantidad que hay que almacenar de cada producto y calcular la frecuencia y cantidad que se solicitará en cada pedido, para generar el mínimo coste de almacenamiento. La gestión del stock es una de las funciones más importantes, las operaciones de almacenaje representan más de 30% del coste total del producto y ocupan más del 90% del tiempo dedicado al producto que se fabrica o comercializa.  Expedición de Mercancías Comienza cuando se recibe el pedido del cliente ( centro de producción o centro de distribución). Cuando la entrega se realiza a los clientes externos el proceso consiste en seleccionar la mercancía y el embalaje (según las condiciones exigidas por el cliente) y elegir el medio de transporte (en función a la mercancía a transportar y el lugar de destino). Gestión de Almacenes Un almacén se puede considerar como un centro de producción en el que se efectúa una serie de procesos relacionados con:. 23 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(36) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. . Recepción, control, adecuación y colocación de productos recibidos (proceso de entrada). . Almacenamiento de productos en condiciones eficaces para su conservación, identificación, selección y control ( proceso de almacenaje). . Recogida de productos y preparación de la expedición de acuerdo con los requerimientos de los clientes ( proceso de salida). . INVENTARIO. Es la acumulación almacenada de recursos materiales a ser vendidos o usados en un proceso de transformación Gestión de Inventarios: Es la manera en que la acumulación de estos materiales es optimizada de manera tal que la empresa pueda satisfacer la demanda de los clientes entregando la cantidad y la calidad requerido de productos en el tiempo justo y con el mínimo costo para el negocio. La administración del sistema de inventarios consiste en establecer, poner en efecto y mantener las cantidades más ventajosas de materias primas, materiales o productos, empleando para tal fin técnicas, los procedimientos y los programas más convenientes a las necesidades de una empresa.. 24 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(37) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. En sentido contable, inventario es el conjunto de suministros, materias primas, materiales de producción, productos en proceso y productos terminados. Una eficiente gestión de inventarios es importante para la empresa debido a su posición en el ciclo del capital de trabajo.. Importancia de los Inventarios: Los inventarios son importantes porque permiten:  Establecer con realidad, la exactitud de todas sus existencias y su valor.  Corregir las acumulaciones o agotamientos de stock (para una renovación adecuada de las existencias con. la menor inversión. posible)  Conocer las inversiones que se han efectuado  Obtener un índice de rotación que facilita la labor de almacén  Establecer la responsabilidad que cabe al personal del o de los almacenes  Formular el Plan General de las futuras adquisiciones, producción y ventas  Hacer una justa comparación entre la situación real y la contable.. Toma de Inventarios La toma de inventarios es necesaria para:. 25 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(38) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. . Reportes financieros ( como para cierre de año). . Seguridad y protección de fraudes. . Como indicador general de la eficiencia del almacén. . Para asegurar que las decisiones sobre la reposición de inventario se basen en datos precisos.. Métodos de Toma de Inventarios:  Recuento Periódico de Stock Todos los ítems son contados al mismo tiempo (usualmente una vez al año). Los envíos son separados y las entradas son congeladas durante el conteo físico  Recuento continuo o cíclico Una muestra de cierto número de ítems de cada categoría se cuenta cada día. Solo los movimientos y las entradas contables de esos ítems son congelados durante el recuento..  PRODUCTOS AGROQUIMICOS. Los agroquímicos son aquellas sustancias que se utilizan en la agricultura de hoy en día para mantener los cultivos. Existen diversos tipos de agroquímicos y cada uno cumple un rol específico en su aplicación. En la actualidad los principales agroquímicos utilizados son:. 26 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(39) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. – Insecticidas: aquellos utilizados para evitar plagas de insectos, funcionan inhibiendo enzimas vitales en los cultivos.. – Herbicidas: son los que generalmente se utilizan para desechar y evitar el crecimiento de plantas no deseadas en los cultivos. De acuerdo el tipo de planta que no se quiera dejar crecer, se aplica un herbicida específico.. – Fertilizantes: es un estimulante utilizado para el enriquecimiento del suelo, favoreciendo así el crecimiento y desarrollo del cultivo más rápidamente.. – Fungicidas: funcionan al igual que los herbicidas e insecticidas pero repelen todo tipo de hongos en plantas o cultivos.. – Acaricidas: funcionan al igual que los herbicidas, insecticidas y fungicidas pero repelen todo tipo de ácaros (como garrapatas) en plantas o cultivos.. – Fitorreguladores: son aquellos productos a base de hormonas que permitirán incrementar o estimular el crecimiento de la plata o incluso paralizar el desarrollo de las raíces.. 27 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(40) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1.7.2. MARCO CONCEPTUAL Control Interno El control interno es un plan de organización unido a un conjunto de métodos y procedimientos coordinados y adoptados por una empresa para salvaguardar sus bienes, asegurar la eficacia de sus datos contables y aportar al mejor manejo de la gestión de la administración y lograr el cumplimiento de las políticas establecidas por la dirección de la empresa. Gestión Está dirigida u orientada a la planificación organización, puesto que estos elementos son de vital importancia en el buen funcionamiento de la empresa, lo cual involucra llevar a cabo los correctos procedimientos a través de directores, gerentes, consultores y expertos; que permitan mejorar la productividad y por ende la competitividad de las empresas.. Gestión de Inventarios Es la manera en que la acumulación de estos materiales es optimizada de manera tal que la empresa pueda satisfacer la demanda de los clientes entregando la cantidad y la calidad requerido de productos en el tiempo justo y con el mínimo costo para el negocio.. 28 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(41) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Agroquímicos Los agroquímicos. son aquellas sustancias que se utilizan en la. agricultura de hoy en día para mantener los cultivos. Existen diversos tipos de agroquímicos y cada uno cumple un rol específico en su aplicación.. 1.8. HIPÓTESIS La implementación de un adecuado sistema de control interno en los almacenes mejora la gestión de los inventarios de la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL., de la ciudad de Trujillo.. 29 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(42) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. II.. MARCO METODOLÓGICO. 2.1. MATERIAL DE ESTUDIO 2.1.1.. Población La población está constituída por los almacenes de las. 18. sucursales con las que cuenta la empresa Agropecuaria Chimú SRL. 2.1.2.. Muestra La muestra que se ha tomado para esta investigación, está conformada por los almacenes de las 4 sucursales con mayor volumen de mercadería . Almacén General. . Almacén Principal Vallejo 220. . Almacén Área Agroindustrias. . Almacén Sucursal Chimbote. 2.2. DISEÑO METODOLÓGICO 2.2.1.. Tipo de Investigación El tipo de Investigación es de método Experimental de grupo único Pre Test – Post Test. Además se tomarán en cuenta estos dos tipos de Investigación:. 30 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(43) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. . Aplicada. Es un tipo de investigación Aplicada, ya que los conocimientos teóricos adquiridos de Auditoría Interna, se aplicarán para el desarrollo del presente proyecto y con ello a la resolución de la problemática en los almacenes de la empresa comercial Agropecuaria Chimú S.R.L.. . Descriptiva Este proyecto cumple con las características de ser una investigación Descriptiva, porque a través de sus variables describirá eventos de la realidad, sin que estos sufran alteraciones o modificaciones.. 2.2.2.. Métodos de Investigación En el presente trabajo de Investigación se emplea el método Descriptivo, ya que los datos investigados son obtenidos por observación directa; también se emplea el método Explicativo, el cual amplia el conocimiento destinado a la implementación de un adecuado Sistema de Control Interno para una mejor gestión en los almacenes.. 31 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(44) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 2.2.3.. Diseño de la Investigación Diseño de una sola casilla: Es decir, se tomará la muestra sobre la realidad problemática que se desea investigar.. M. O. Dónde: M: Variable Independiente: Sistema de Control Interno Operativo O: Gestión de Inventarios de la empresa Agropecuaria Chimú SRL.. 2.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS 2.3.1.. Técnicas Las principales técnicas que se han empleado en la investigación son:  Entrevistas.  Cuestionarios  Observación  Documentaria. 2.3.2.. Instrumentos Se utilizaron los siguientes instrumentos:. 32 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(45) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. . Cuestionario Interno: Este instrumento se utilizó para recoger información relacionada a los almacenes de la empresa.. . Informes, documentos Internos de la Empresa: Estos instrumentos facilitaron la información sobre la estructura y normatividad de la Empresa.. 2.3.3.. Técnicas de tratamiento y análisis de información . Análisis Documental Para el análisis de la información obtenida, se utilizarán datos porcentuales que nos ayudarán a contrastar los resultados obtenidos con la hipótesis planteada.. . Preparación De Cuadros Con Cantidades Y Porcentajes Con la información y datos obtenidos a partir de la investigación, se elaborarán cuadros porcentuales. Con dichas tabulaciones, se realizará el análisis detallado para elaborar las conclusiones de manera clara y precisa.. 2.3.4.. Técnicas de procesamiento de datos . Ordenamiento Y Clasificación Los datos obtenidos en la recolección, luego de aplicar las diversas técnicas, serán ordenados, clasificados, tabulados y analizados. 33. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(46) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. . Proceso Computarizado El proceso. computarizado que se empleará en esta. investigación será. elaborar las tabulaciones, gráficos,. cálculos en el programa Microsoft Excel. . Cuadros Estadísticos Se aplicarán, para esta investigación, cuadro de barras para procesar la información recopilada en las encuestas y entrevistas.. 34 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(47) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. III.. RESULTADOS. Los resultados mostrados en este capítulo, pertenecen a la empresa materia de investigación Agropecuaria Chimú SRL cuya información fue obtenida de los documentos fuentes y diálogo con el personal de la empresa. 3.1.. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA. AGROPECUARIA CHIMÚ SRL. 3.1.1. RESEÑA HISTÓRICA Agropecuaria Chimú S.R.L, empresa Peruana constituida en 1981 es actualmente el primer mega distribuidor de agroquímicos, semillas, fertilizantes y herramientas agrícolas; con amplia trayectoria en el mercado nacional, ofreciendo a sus clientes insumos para la agricultura de los más importantes laboratorios y de las mejores calidades, poniendo por delante siempre la calidad de los productos que ofrecen y las recomendaciones técnicas que lleven a maximizar la producción y la rentabilidad del empresario. En la actualidad cuenta con varias sucursales en diversos puntos del país (Sede Central – Trujillo, Virú, Chimbote, Chiclayo, Paiján, Santa, Chepén,. Julcán, Chao, Otuzco, Casma, Moro, Pueblo Nuevo, Guadalupe, Ascope, José Leonardo Ortiz, Santa – Chimbote, Yaután), que unidas forman una gran familia y empresa.. 35 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(48) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.1.2. MISIÓN Ser facilitadores de innovación y desarrollo en el ámbito agrario, garantizando a los clientes productos y asesoramiento de la más alta calidad. Nuestra entrega y compromiso es gestor permanente de calidad y excelencia. La satisfacción absoluta del cliente debe ser nuestro principal compromiso. 3.1.3. VISIÓN Ser reconocidos como un grupo empresarial, llegar a ser el mejor aliado estratégico de negocios para nuestros clientes y usuarios; ser la empresa líder en el mercado por nuestra innovación, soluciones, productos y servicios; ser reconocida por la calidad humana y profesional de nuestros colaboradores y por nuestra contribución a la agricultura. 3.1.4. VALORES . Honestidad y Justicia. . Excelencia y Calidad de servicio. . Responsabilidad y Disciplina. . Liderazgo y comunicación. . Trabajo en equipo y Solidaridad. . Proactividad e iniciativa. . Innovación y Creatividad. 36 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(49) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.1.5. ORGANIGRAMA El área de RRHH de la empresa comercial Agropecuaria Chimú SRL. elaboró un organigrama en el año 2011, tomando en cuenta las áreas y el personal con el que se contaba en ese año. Actualmente, no hay una actualización de dicho organigrama considerando las nuevas áreas, así como no se ha elaborado un manual de funciones ni de procedimientos que permita desarrollar las actividades de manera formal; realizándose éstas sólo por indicaciones dadas de manera verbal y de acuerdo a la costumbre. ORGANIGRAMA FUNCIONAL. JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS. GERENCIA GENERAL. OFICINA DE ASESORIA LEGAL. SUB GERENCIA. GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA. OFICINA DE SISTEMAS. LOGISTICA. RECURSOS HUMANOS. GERENCIA COMERCIAL. CONTABILIDAD Y FINANZAS. ZONA NORTE. ZONA CENTRO. SERVICIOS MAQUINARIAS. ZONA SUR. Elaboración: Oficina de Recursos Humanos. 37 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.