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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
ESCUELA DE POSTGRADO
PROGRAMA DOCTORAL DE ADMINISTRACION
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA LA EFICIENTE GESTIÓN
PRESUPUESTARIA EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
TRUJILLO
Tesis para optar el Grado de Doctor en Administración
AUTOR: Mg. VICTOR MANUEL VALDIVIEZO GALLARDO
ASESOR: Dr. SAUL ALBERTO ESPINOZA ZAPATA
Trujillo – Perú
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MIEMBROS DEL JURADO EXAMINADOR
R.D.N° 0789-2013-EPG
del 12 de Junio 2013
Dr. ESTUARDO OLIVER LINARES
PRESIDENTE
Dr. EDUARDO CANO URBINA
SECRETARIO
Dr. SAUL ALBERTO ESPINOZA ZAPATA
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DATOS DEL DOCTORANDO
1.- NOMBRES Y APELLIDOS:
Víctor Manuel Valdiviezo Gallardo.
2.- GRADO ACADEMICO:
Maestro en Administración. 3.- TITULO PROFESIONAL:
Contador Público. 4.- CENTRO LABORAL:
Oficina de Control Institucional de la Universidad Nacional de Trujillo.
5.- DOMICILIO LEGAL:
Mza F. Lote 07. Urbanización Santa Ángela – Chiclayo. 6.- TELEFONO:
Celular N°: 976764321.
7.- CORREO ELECTRONICO:
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DEDICATORIAS
A mis padres y hermanos, quienes estuvieron
conmigo desde mis primeros pasos;
acompañándome e impulsando
mi carrera y mis ganas
de crecer.
A Violeta, mí amada esposa y mis queridos hijos:
Víctor Manuel, Alex Omar, Brian Gustavo
y Renato André, quienes son el
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AGRADECIMIENTOS
A Dios por ser el creador y por haber permitido
mi paso por este mundo, y por permitir
hacer realidad mis sueños.
Al Dr. Saúl Alberto Espinoza Zapata, mi amigo, colega y Asesor en
este trabajo de investigación por su valioso aporte con sus conocimientos y
asesoría en la presente tesis.
A la Escuela de Post Grado de la Universidad Nacional de Trujillo
y a los profesores que hicieron posible la obtención
de los conocimientos y las herramientas
para la presente investigación,
por el aporte para con
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INDICE
Pág.
Dedicatoria ... i
Agradecimientos ... ii
Índice ... iii
Resumen ... v
Abstract ... vi
I: INTRODUCCIÓN ... 1
1. Antecedentes del Estudio ... 1
1.1. Realidad Problemática ... 1
1.2. Antecedentes del Problema ... 2
1.3. Justificación ... 7
1.4. Enunciado del Problema ... 8
1.5. Hipótesis ... 8
1.5.1 Variables ... 8
1.6. Objetivos ... 8
1.6.1. Objetivo General ... 8
1.6.2. Objetivos Específicos ... 9
2. ASPECTO SITUACIONAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ... 10
2.1. Antecedentes de las Universidades Nacionales en el Perú. ... 10
2.2. Reseña Histórica de la Universidad Nacional de Trujillo ... 22
2.3. Régimen de Operación y Normas Legales ... 26
2.4. Estructura Organizacional ... 27
3. BASE TEORICA Y NORMATIVA EN EL SISTEMA DE CONTROL DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS……… ... 29
3.1.La Teoría de Sistemas ... 29
3.2.La Universidad y el Estado Peruano ... 32
3.3.Marco de Referencia Legal de la Universidades Públicas ... 37
3.4.Organización de las Universidades ... 39
3.5.Las Normas de Control Interno en el Perú ... 40
3.6.El Control Interno según el Informe COSO II ... 46
iv
3.7.Control Gubernamental ... 52
3.8.Organización del Control Interno ... 54
4. SITUACION ACTUAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ... 56
4.1.La situación actual del Sistema de Control Interno en las Oficinas dependientes del Vicerrectorado Administrativo ... 56
4.2.La situación actual del Sistema de Control Interno en la Gerencia de Planificación y Desarrollo – Dirección de Presupuesto ... 61
4.3.La situación actual del Sistema de Control Interno en la Gerencia de Recursos ... 65
4.4.La situación actual del Sistema de Control Interno en las Sub- Sedes 68 4.5.La situación actual del Sistema de Control Interno en los Centros de Producción y Líneas de Rentabilidad ... 70
II. MATERIALES Y METODOS ... 75
2.1.Material de Estudio ... 75
2.2. Método y Técnicas ... 75
2.3. Diseño de Investigación ... 77
III. RESULTADOS, DISCUSION Y PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DE UN ADECUADO SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ... 78
3.1. Presentación, análisis e interpretación de los datos ... 78
3.2. Discusión……….. 184
3.3 Propuesta de implementación de un adecuado SCI ... 186
3.3.1 Estructura de la Propuesta ... 187
3.3.2 Detalle del contenido del modelo ... 192
3.3.2.1 COSO II ... 192
3.3.2.1.1Componentes de la administración de riesgos para la UNT de acuerdo al Informe COSO II ... 192
3.3.3 Organización del Control Interno por la Entidad Universitaria ... 202
IV. CONCLUSIONES ... 206
V. RECOMENDACIONES ... 208
v
RESUMEN
En el presente trabajo se abordó las causas de las deficiencias generadas en los procesos del manejo presupuestal y su relación con los componentes de la auditoría interna con el propósito de elaborar un adecuado sistema de control interno para orientar con eficiencia y eficacia las diferentes operaciones de la gestió n presupuestaria en la Universidad Nacional de Trujillo, se consideró esta propuesta porque existe poca efectividad en el manejo del gasto pú blico y de la inversió n p ú b lica por parte de los funcionarios docentes y administrativos de la entidad universitaria, así mismo las previsiones presupuestales no son definidas t é c n i c a y financieramente con eficacia. Para desarrollar el estudio se utilizó la
investigaci ó n cualitativa – cuantitativa apoyada principalmente en
los m é t odos DESCRIPTIVO – ANALÍTICO-INTERPRETATIVO que
permitieron examinar la programación, aplicació n y especialmente la incidencia de los mecanismos de control en la operatividad de los recursos financieros y su incidencia en la gestión presupuestaria de los directivos de la universidad. En la investigación de campo se aplicó la t é c nica de la encuesta que permitió la recolección de datos a partir de la población objeto de estudio, determiná n dose que no existe una Interacci ó n té c nica y operativa entre las á r eas funcionales de la organizaci ó n universitaria y la Oficina de Control Institucional (OCI).
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ABSTRACT
In the present work there were approached the reasons of the deficiencies generated in the processes of the managing presupuestal and his relation with the components of the internal audit with the intention of elaborating a suitable system of internal control to orientate with efficiency and efficiency the different operations of the budgetary management in the National University of Trujillo, were considered to be this offer for which few efficiency exists in the managing of the public expenditure and of the public investment on the part of the educational and administrative civil servants of the university entity, likewise the forecasts budget are not defined technology and financially with efficiency. To develop the study there was in use the qualitative investigation - quantitative supported principally in theoretical DESCRIPTIVE method - ANALYTICAL - INTERPRETIVE that allowed to examine the programming, application and specially the incident of the mechanisms of control in the operability of the financial resources and his incident in the budgetary management of the executives of the university. In the field investigation there was applied the technology of the survey that allowed the compilation of information from the population object of study, deciding that does not exist a technical and operative Interaction between the functional areas of the university organization and the Office of Institutional Control (OCI).
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I: INTRODUCCION
1.- ANTECEDENTES DEL ESTUDIO
1.1.- Realidad Problemática.
La gestión presupuestaria es entendida como la capacidad de los pliegos presupuestarios para lograr sus Objetivos Institucionales, mediante el cumplimiento de las metas presupuestarias establecidas para un determinado año fiscal, aplicando los criterios de eficiencia, eficacia y desempeño.
En el Perú, según la Ley Nº 27209: “Gestión Presupuestaria del Estado”; El Sistema de Gestión Presupuestaria comprende los principios, normas,
técnicas, métodos y procedimientos que regulan el proceso
presupuestario y sus relaciones con las entidades del sector público, en el marco de la administración financiera del estado, este sistema se encuentra integrado por la Dirección Nacional de Presupuesto Público, que es la más alta autoridad técnico-normativa, y la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en cada entidad del Sector Público.
Respecto al Control Presupuestario y Control de la Legalidad, la citada ley dice que el control presupuestal que ejerce la Dirección Nacional del Presupuesto Público, consiste en el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos y de los gastos respecto al Presupuesto autorizado y sus modificaciones y, La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno de las Entidades del Sector
Público ejercen el control gubernamental del Presupuesto,
2 1.2.- Antecedentes del Problema.
En el Perú, el marco más reciente para el Control Gubernamental lo proporciona la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, vigente a partir del 24 de Julio del 2002, que establece las Normas que regulan el ámbito, organización y atribuciones del Sistema Nacional de Control (SNC) y de la CGR.
Acorde con los nuevos enfoques del Control Gubernamental, la Ley N° 27785, (Art° 6), establece que el mismo, “consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la Gestión Pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las Normas Legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de Administración, Gerencia y Control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes”. Asimismo, dicha norma precisa que “el Control Gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente”.
La Ley N° 27785 procura responder a los requerimientos y necesidades del sector público, entendiendo que resulta básica la priorización del control dentro de la administración, para su mejora. Para ello se involucra a las propias entidades en la cautela del patrimonio público, tal como señala el artículo 7°: “el control interno comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones, se efectué correcta y eficientemente.”
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regulara específicamente el establecimiento, funcionamiento,
mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en las entidades del Estado en la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, aprobada por el Congreso de la República y publicada el 18 de Abril de 2006; con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidos o de corrupción, buscando el debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Esta Ley establece en su artículo 10° que corresponde a la Contraloría General de la República, dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación, funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado. Dichas normas constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación o regulación del control interno en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas computarizados y de valores éticos, entre otras; correspondiendo, a partir de dicho marco normativo, a los titulares de las entidades emitir las normas especificas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones.
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“Guía para la implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”, documento que propone una metodología uniforme para el establecimiento o adecuación del control interno, tanto en el nivel de entidad como en el de procesos.
Cashin,et al., 1969: 38 mencionaron que la continua expansión de las actividades modernas ha añadido pesadas cargas a la dirección de las entidades a la hora de mantener el control sobre operaciones diversas y extensas. El incremento en las actividades regulares, la descentralización, y la mayor dispersión geográfica han puesto por sí mismas serios retos al control del gobierno corporativo de las universidades. Hay que añadir, además los nuevos problemas relacionados con las fusiones y adquisiciones, la diversificación de bienes y servicios, la informática y otras tecnologías, el grado de complejidad alcanzado reclama una ejecución sobresaliente en todos los niveles del gobierno central. En estos años los autores dicen, que desde mucho más antes, la dirección podría mantener el control a través del constante contacto personal con las operaciones de las entidades, con otros niveles de gobierno y hasta con los empleados individualmente.
Los nuevos problemas han hecho necesario delegar responsabilidad y autoridad en numerosos niveles de supervisión. Sin embargo, la responsabilidad de la dirección no termina con esta asignación de funciones pues no puede delegar su responsabilidad general.
La Gestión Presupuestaria en las Universidades Públicas del Perú
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la educación universitaria, y en el Artículo 77° dice: Son recursos económicos de las Universidades:
a) Las asignaciones provenientes del Tesoro Público, b) Los ingresos por concepto de leyes especiales, y c) Los ingresos propios.
De esta manera, las universidades públicas como entidades que necesitan gobernarse corporativamente en la forma más óptima posible tienen que hacer uso del sistema de control interno y su principal instrumento la auditoría interna con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación con respecto a los objetivos sociales y económicos establecidos por estas entidades y de limitar las sorpresas. La auditoría interna permite al gobierno corporativo hacer frente a la rápida evolución del entorno económico y competitivo, así como a las exigencias y prioridades cambiantes de los clientes y adaptar su estructura para asegurar el crecimiento futuro; y siendo la gestión presupuestaria una de las actividades relevantes de la administración universitaria para el manejo eficiente y eficaz de sus recursos; es necesario la Implementación de un Adecuado Sistema de Control Interno, teniendo en cuenta que los conceptos y prácticas de control interno que se vienen aplicando en las universidades públicas, no han contribuido a solucionar la problemática del gobierno corporativo de estas entidades de tanta trascendencia en nuestro país.
En este contexto de acuerdo al Informe de Contraloría General de la
República N° 701-2011-CG/EA-IM: ESTUDIO SOBRE LA
PROBLEMÁTICA DE UNIVERSIDADES NACIONALES, en el período 01 de Enero de 2005 al 31 de Diciembre de 2010 se ha determinado la siguiente realidad:
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trabajadores administrativos con respecto al sistema de control interno institucional.
Falta de evaluación de los riesgos que enfrentan las universidades públicas en el marco de la previsión y ejecución de la planificación, organización, dirección, integración y sistema de control interno
Falta de definición de las actividades de control, expresadas en las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de las autoridades universitarias. Esto incluye problemas de control en aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos, ejecución presupuestal y segregación de funciones.
Falta de información y comunicación, esto es, la información no está adecuadamente identificada y recopilada y además la comunicación no se lleva a cabo en la forma y plazo que permita cumplir a cada miembro de la comunidad universitaria con sus responsabilidades. En este mismo marco, otro problema es disponer de información y no saber aplicarla adecuadamente en la toma de decisiones.
Falta de una adecuada supervisión, es decir el sistema de control interno imperante no dispone de actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas, lo que no permite efectuar la superación de la problemática de las actividades de esta entidad de educación superior.
Otro problema que enfrenta la auditoría interna en la universidad pública es la falta de aplicación de las normas para el ejercicio profesional del auditor interno, lo que es imprescindible en el nuevo sistema para que pueda influir en la optimización del gobierno corporativo de la universidad pública.
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Interno presenten deficiencias orientadoras y de control en las diferentes operaciones de la gestión presupuestaria por lo que las autoridades y funcionarios no tienen un manejo adecuado de los recursos públicos asignados presupuestalmente a las diferentes Sedes y Subsedes, así como a las diferentes oficinas administrativas.
1.3.- Justificación.
Por estas razones el propósito de la investigación es elaborar un adecuado sistema de control interno para orientar con eficiencia y eficacia las diferentes operaciones de la gestión presupuestaria en la Universidad Nacional de Trujillo.
Para desarrollar el estudio se utilizó la investigación cualitativa –
cuantitativa apoyada principalmente en los métodos DESCRIPTIVO –
8 1.4.- Enunciado del Problema.
El problema motivo de la investigación es el siguiente: ¿Cuál es el efecto de la implementación de un adecuado Sistema de Control Interno en la gestión presupuestaria de la Universidad Nacional de Trujillo?
1.5.- Hipótesis.
La implementación de un adecuado sistema de control interno sustentado en el informe coso y la actuación del Sistema Nacional de Control posibilita una eficiente gestión presupuestal de los recursos financieros en la Universidad Nacional de Trujillo.
1.5.1.- Variables
Independiente:
Variable X = Adecuado Sistema de Control Interno. Dependiente:
Variable Y = Eficiente gestión presupuestaria en el manejo de los recursos públicos en la Universidad Nacional de Trujillo.
1.6.- Objetivos.
1.6.1.- Objetivo General:
9 1.6.2.- Objetivos Específicos:
a.- Determinar la correcta valoración de los controles internos
existentes en materia de gestión presupuestaria teniendo en cuenta las normas de financiamiento público y los principios presupuestarios.
b.- Determinar la existencia de programas de control interno dirigidos a
orientar la gestión presupuestaria.
c.- Analizar el contenido de los programas de control interno que
orientan la ejecución y el manejo presupuestario.
d.- Determinar si los fondos provenientes de las diferentes fuentes de
financiamiento son ejecutados con criterios de efectividad presupuestal.
e.- Determinar si los responsables del pliego presupuestal planifican y
ejecutan con conocimiento técnico las partidas presupuestales establecidas para el cumplimiento de metas.
f.- Determinar el manejo adecuado de los procedimientos, políticas y
prácticas que se siguen en la administración de las partidas presupuestarias para la obtención de los objetivos institucionales.
g.- Determinar la influencia del actual sistema de control interno en la
gestión presupuestaria de la universidad.
h.- Proponer un adecuado sistema de control interno para facilitar la
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2.- ASPECTO SITUACIONAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
TRUJILLO
2.1 .- Antecedentes de las Universidades Nacionales en el Perú.
LA UNIVERSIDAD EN LA COLONIA
La historia educativa del Perú colonial nos muestra un hecho bastante singular: de la educación elemental se pasa directamente a la educación universitaria. Esto posiblemente, se debió a la falta de presión de un grupo que reclame una educación de nivel intermedio en el siglo XVI, ya que existe la necesidad de formar teólogos y sacerdotes para encargarles inmediatamente la tarea evangelizadora. Asimismo se requerían urgentemente hombres de leyes preparados para satisfacer las necesidades propias de aquellos tiempos.
Gracias a las gestiones de Fray Tomás de San Martín, el 12 de mayo de 1551, se expidió la Real Cédula que creaba la primera universidad de América, vale decir la Real y Pontificia Universidad de la ciudad de los Reyes o de Lima, la misma que empezó a funcionar en 1593 en el Convento de Santo Domingo, siendo su primer Rector Fray Juan Bautista de la Rosa.
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clérigos y laicos pudieran ser elegidos rectores; y en forma alternada, ambos sectores la gobernaron durante la Colonia.
La Universidad de San Marcos inicia sus labores con las facultades de Teología y de Artes, creándose luego las de Cánones de Leyes y Medicina. En lo académico adoptó por las normas que regían en España, es decir inició sus funciones enseñando Filosofía como base para cualquier carrera profesional.
Posteriormente, por Bula de Gregorio XV, del 8 de agosto de 1621, y Real Cédula de Felipe IV, de 2 de febrero de 1622, se creó en el Cusco la Universidad de San Ignacio, la misma que fue cerrada al producirse la expulsión de los jesuitas en 1767.
Luego el 3 de julio de 1677, el obispo don Cristóbal de Castilla y Zamora, crea la Universidad San Cristóbal de Huamanga, institución que recibió su respectiva Real Cédula de Carlos II, el 31 de diciembre de 1680, y la Bula Papal de Inocencio XI del 20 de diciembre de 1682. Después de una serie de dificultades de carácter económico y de la oposición de San Marcos, se resuelve su funcionamiento. La Universidad de Huamanga empezó a funcionar en 1704, siendo su primer Rector el obispo don Diego Ladrón de Guevara. Al igual que San Marcos, Huamanga tuvo las facultades de Teología y Artes, agregándose a fines del sigo XVIII, la de Leyes y Sagrados Cánones.
Por Breve de Inocencio XII, del 1 de marzo de 1692, y Real Cédula de Carlos II del 1 de junio de 1692, se fundó en el Cusco la Universidad de San Antonio Abad, cuya estructura académica fue similar a las de San Marcos y San Cristóbal de Huamanga.
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otorgaban los grados de bachiller, Licenciado, Doctor y Maestro (este último de la Facultad de Artes), y formaban teólogos, filósofos, letrados y médicos, profesiones por excelencia, de acuerdo a las concepciones existentes en aquellos tiempos.
La Universidad Colonial fue una institución elitista, erigida para los hijos de los funcionarios de la Corona y para los de la aristocracia colonial derivada de la Conquista. Se caracterizó por la influencia del ergotismo escolástico tomista y por desarrollar una enseñanza dogmática y elitista, donde se impuso el sofisma, la preocupación metafísica y el prejuicio. Esta preocupación aristotélica, teológica y metafísica correspondieron al espíritu y al pensamiento imperante, vinculado a los sistemas político, religioso y cultural implantados por España en América. Los estudiantes egresaban de los claustros para asumir los cargos de la burocracia administrativa colonial y de la iglesia.
Así marchó la Universidad durante los siglos XVI, XVII y XVIII, y en este último se anquilosó un poco; prueba de ello es que las formas de la materia educativa surgieron en un colegio como era el Real Convictorio de San Carlos de Lima, luego de la expulsión de los jesuitas.
A partir de la segunda mitad del siglo XVIII se produjeron los cambios dentro de la vida intelectual de la Colonia. Las reformas introducidas por los Borbones, desde principio de siglo, y la irradiación de nuevas corrientes de pensamiento motivaron e impulsaron estos cambios. Se empezaron a difundir esas ideas reformistas lentas y paulatinamente. El pensamiento de la Ilustración europea prendió en la mente y la acción de los sectores universitarios.
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algunas disposiciones que iban en contra del pensamiento escolástico. En el caso peruano, el Virrey Amat y Juniet introdujo algunas reformas en los planes de estudios. Así, por ejemplo, en el campo de la filosofía se dejó en libertad a los alumnos para que cultivasen el pensamiento filosófico de su conveniencia, y en teología se empezaron a usar libros de autores franceses.
Como consecuencia de los cambios introducidos en el sistema educativo, a fines del siglo XVIII se inició la etapa regalista derivada de la enciclopedia y de la Revolución, pero no se dio un proceso definido de sustitución sino una fuerte y confusa mezcla de escolasticismo y Enciclopedia, de teología y liberalismo, de ciencia y religión, imagen ésta que comprendió perfectamente a la Universidad de aquel momento histórico.
Por otro lado conviene señalar que la primera reforma universitaria del Perú se inició en 1571 en la Universidad de San Marcos. Este fue un movimiento reformista dirigido por los laicos y duro 10 años. En aquel entonces se buscaba dotar a la universidad de rentas propias y un plan de asignaturas para las cinco facultades que tenía San Marcos. De esta manera se inició el largo camino reformista y contestatario que ha caracterizado históricamente a la Universidad Peruana.
Esta etapa se caracterizó por el desprecio de la Historia, la Geografía, las Ciencias Naturales y la formación física; son los testimonios de una etapa universitaria del Perú correspondiente a un espíritu encomendero virreinal.
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La llegada de los Borbones al poder en España y la expulsión de los jesuitas, motivaron el desarrollo y algunos cambios en la educación. Las ideas reformistas se propagan rápidamente y el aristotelismo tuvo que ceder el paso a Descartes y Newton. El Virrey Amat, como ya lo hemos dicho, dictó algunas reformas que se pusieron en práctica en San Marcos, y creció el interés por las ciencias naturales y sociales, a despecho de las viejas posiciones escolásticas. La Universidad de San Marcos, dominada por viejos maestros escolásticos, no siguió el mismo camino. Sin embargo José Baquijano y Carrillo, Hipólito Unanue, Morales Duarez, Egaña, González Laguna y otros intentaron atacar los métodos y las concepciones retrógradas, tratando de introducir las reformas que se implantaron en San Carlos por Toribio Rodríguez de Mendoza.
La muestra más clara de esta inquietud se dio en 1783, en momentos de la elección del Rector de San Marcos, cuando los reformistas propusieron como candidatos a Baquijano y los tradicionalistas a José Miguel Villalta. En dicha contienda triunfó el segundo de los nombrados y naturalmente, los intentos de reforma fracasaron.
El grupo reformista empezó a reunirse bajo la denominación de la Academia Filarmónica, fundada en 1787 por José Rossi y Rubí. De aquí nació la Sociedad Amantes del País, cuyo órgano de difusión, el Mercurio Peruano, se empezó a editar en enero de 1791. El Mercurio ayudó a formar la conciencia nacional criolla en favor de la causa independentista. Su presidente fue precisamente José Baquijano y Carrillo.
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creación de la cátedra de Geografía del Perú, la supresión de Filosofa Peripatética y su reemplazo por Física Experimental y Química. Pero si debemos hacer notar que Unanue poseía un profundo espíritu religioso por cuanto creía que sin religión no había sociedad.
A principios del siglo XIX la Universidad recibió la influencia de la obra de Unanue; en consecuencia, se institucionalizaban las cátedras de Prima Matemática, en 1803; en 1808, la Clínica Externa; en 1809, la Práctica Médica; y en 1815, la Psicología, que hasta entonces había venido funcionando como una rama de la Filosofía.
La tesis en favor de la emancipación política no eran bien vistas en ciertos círculos intelectuales de San Marcos, que más bien adoptaron una actitud de carácter fidelista y de sumisión hacia la corona.
LA REPUBLICA Y LA UNIVERSIDAD
La educación en la vida republicana se dividió en cuatro etapas, de las cuales se tratará únicamente de la educación superior en cada una de sus fases.
a. Etapa de la Iniciación.- comprendida entre 1821 y 1850, y caracterizada por las obras educativas de San Martín, Simón Bolívar, Andrés de Santa Cruz y Agustín Gamarra.
b. Etapa de Organización.- de 1850 a fines del siglo XIX. En este período tenemos el Reglamento General de Instrucción Pública de 1876; asimismo la crisis signada por la Guerra del Pacifico, que influyó negativamente en nuestro proceso educativo.
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d. Etapa de Tecnificación.- que abarca desde de 1941 hasta la fecha. Este período comprende la Ley Nro. 9359, el Plan Nacional de Educación Pública de 1950, el Inventario de la Realidad Educativa Nacional de 1956, la Reforma de la Educación Secundaria de 1957, la dación de leyes universitarias Nro. 13417 de 1960 y 17437 de 1969; y el Informe General sobre la Reforma de la Educación Peruana de 1970, que dio origen al D.L. Nro. 19326, de 1972.
LA UNIVERSIDAD DURANTE EL SIGLO XIX.
Las Universidades que funcionaron en este período republicano fueron las de San Marcos, San Cristóbal de Huamanga, San Antonio Abad del Cusco, y Santo Tomas y Santa Rosa de Trujillo, a las que se agregó la Universidad de San Agustín de Arequipa. Estos centros continuaron anidando viejos moldes coloniales y los cambios que se introdujeron fueron muy pocos, situación que permitió a los colegios, como San Fernando y San Carlos, desplegar la mayor actividad pedagógica y científica de entonces.
Etapa de la Organización
En esta etapa la universidad fue considerada como una institución única dentro de una política centralista y absorbente. Se facultó a la Universidad de San Marcos controlar a las otras y aprobar la creación de nuevas.
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En el gobierno de Echenique, que siguió al de Castilla, se creó en 1852 la Escuela de Ingenieros Civiles, se organizó la Escuela Normal Central en 1954 y en el Reglamento de Grados de la Universidad de San Marcos el gobierno consiguió no sólo la composición de las Juntas Calificadoras, sino también las asignaturas que debían examinarse con sus respectivos requisitos. Este hecho constituyó una grave intromisión del Estado en la vida académica interna de la Universidad.
Castilla en su segundo gobierno reglamentó la educación considerando a la educación superior o universitaria como especial. Esta educación estaba a cargo de las universidades e institutos como el Instituto Militar, el Instituto de Ingenieros, la Escuela Náutica, la Escuela de Pintura y Dibujo, la Escuela de Minería y la Escuela de Agricultura.
La educación superior ya no sólo fue privilegio de las universidades, sino también de las escuelas e institutos que hemos mencionado. San Marcos siguió siendo la universidad de mayor jerarquía con relación a las provincianas, en el ámbito de cada una de ellas se estableció una Junta Universitaria como órgano de gobierno presidida por el Rector e integrada por los Decanos y un docente principal elegido por cada facultad.
Durante la vigencia del Reglamento de 1855, conviene destacar que la preocupación gubernamental se centró esencialmente en la enseñanza media y en la universitaria.
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En cuanto a la educación superior, se siguió manteniendo a San Marcos como única Universidad Mayor, capaz de elegir a sus propias autoridades, mientras que las universidades del Cusco y Arequipa (consideradas menores) eran designadas por el Consejo Superior de Instrucción. Las de Huamanga, Trujillo y Puno fueron clausuradas debido a la profunda crisis por la que atravesaba el país como consecuencia de la mala política económica. Se mantuvo el criterio centralista, absorbente y discriminatorio. La autonomía universitaria desapareció en las Universidades provincianas, y en la que San Marcos en cuanto a economía y administración fue mediatizada.
Se reglamentó la marcha de los Institutos Especiales de Instrucción Superior. De entre ellos el funcionamiento de las Escuelas Superior de Agricultura y de Ingenieros Civiles y de Minas, estas dependientes del ministerio del ramo. La Universidad de San Marcos cobijó a la Escuela de Ingenieros que contaba con docentes polacos encabezados por Eduardo de Habich, creándose también en la Universidad la Facultad de Ciencias Políticas y Administrativas.
LA EDUCACION EN EL SIGLO XX
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matrícula de las mujeres en ellas y se negó validez oficial a la enseñanza superior particular.
La actitud de la generación del novecientos se hizo presente a través de la crítica que en 1907 formulara José de Riva Agüero a la Universidad tradicional. La acusaba de ser una fábrica deficiente de profesionales y burócratas.
Mas tarde, sobre la base del Centro Universitario se formó la Federación de Estudiantes, cuya primera directiva, elegida el 3 de julio de 1917, estuvo presidida por Fortunato Quesada e integrada por los delegados del Cusco y Trujillo, que eran José Orihuela y Víctor Raúl Haya de la Torre, respectivamente. En este periodo histórico se dio inicio a impulsar e incrementar los conocimientos científicos y las tendencias literarias modernas.
Ese mismo año se fundó la Universidad Católica del Perú por gestiones del padre Jorge Dintilhac, quien sería después su primer rector. Con la fundación de esta institución se inició en el país la enseñanza universitaria particular. Son tiempos en que la discusión política empezaba a desarrollarse por cierta fuerza dentro de los claustros universitarios.
La ley de 1920 indicaba como instituciones de educación superior a la Universidad Mayor de San Marcos, a las Menores de Trujillo, Cusco y Arequipa, a la Universidad Particular Católica del Perú y a la Universidad de Escuelas Técnicas. San Marcos se quedaba con sus seis facultades de principios de siglo y las Menores con las de Filosofía, Historia y Letras, Ciencias Físicas y Naturales y Jurisprudencia, Ciencias Políticas y Económicas.
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Con Leguía se repuso la Ley Orgánica de 1920 y se nombró una comisión de Reforma Universitaria en octubre de 1930, dictando Sánchez Cerro un Estatuto Provisorio el 2 de febrero de 1931. Este estatuto reconocía el cogobierno a través de delegados estudiantiles de cada facultad y escuela ante el Consejo Universitario.
En estas circunstancias, el 20 de marzo de 1930, José Antonio Encinas, asumió el rectorado de San Marcos al derrotar en la elección a Víctor Andrés Belaunde. El pensamiento reformista penetró plenamente en San Marcos. La Universidad empezó a trabajar como una verdadera comunidad de docente y discentes, la vida académica y cultural se desarrolló enormemente.
Pero como un desenvolvimiento de la Universidad de este tipo no convenía a los intereses políticos existentes, San Marcos fue clausurada y su rector deportado. De 1932 a 1935 San Marcos cumplió únicamente labor administrativa. Se reabrió casi paralelamente con la dación del Estatuto Universitario, promulgado por Oscar R. Benavides.
ETAPA DE LA TECNIFICACION
La ley de 1941 mantuvo el carácter de Universidad Mayor a la de San Marcos y quitó el calificativo de Menores a las demás. Siguieron funcionando en San Marcos cinco facultades: Derecho, Medicina, Letras y Pedagogía (co-facultad), Ciencias y Ciencias Económicas. En el estatuto Universitario de 1946, se define a la Universidad como una asociación de maestros, alumnos y graduados que debían estudiar, investigar y propagar el conocimiento humano para el desarrollo de la comunidad en general.
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especializados, dependientes de la Escuela anterior. A partir de 1946 surgieron las Facultades de Educación, así como la de Odontología, Medicina Veterinaria, Química y Farmacia y Bioquímica.
La Ley Universitaria 13417, creó el Consejo Interuniversitario como el organismo encargado de realizar tareas de coordinación, aparte de declarar la necesidad urgente de la edificación de ciudades universitarias. La ley 13417 tuvo un claro sentido democrático, el mismo que permitió un buen desarrollo universitario: La década del 60 y algunos años anteriores fueron testigos de la creación de nuevas universidades así como de la reapertura de la Universidad San Cristóbal de Huamanga en 1957 y el desarrollo de la Universidad Comunal del Centro. De 7 universidades en 1960 llegamos a tener 33 en 1968. Se había generado una inusitada proliferación de universidades y escuelas normales. Por otro lado se avanzó definitivamente en la profesionalización del docente universitario al establecerse niveles dentro de la docencia (carrera docente) y tipos diferentes (docentes a tiempo parcial, a tiempo completo y a dedicación exclusiva).
En resumen, para nuestro modo de ver, la Universidad Peruana tuvo durante las etapas analizadas algunos momentos de una efectiva vida institucional y académica, aunque fueron ellos bastante efímeros. La vida universitaria nacional debe ser vista como la pasión y el calvario de una institución que permanentemente ha luchado y seguirá luchando por formar una efectiva conciencia crítica nacional.
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Consejo Interuniversitario; y en el ámbito regional, los Consejos Regionales Universitarios.
Se reemplazaron las facultades por los Programas Académicos y se crearon los Departamentos Académicos, se eliminó el cogobierno estudiantil, se establecieron tres niveles de estudios: general, especializado y de perfeccionamiento, reconociéndose oficialmente 22 universidades nacionales y 12 particulares. El DL 17437, sería complementado a nivel legal, por el Estatuto General de la Universidad Peruana y los reglamentos generales de cada universidad.
En abril de 1976 el CONUP organizó en Lima un Simposio sobre la Universidad Peruana y la Reforma de la Educación. En este evento, el sector universitario mostró su honda preocupación por situaciones que hacían peligrar la estabilidad de la institución universitaria, ya que el establecimiento de las ESEP y del INAE estaban cercenando dos funciones básicas inherentes a la universidad: la profesionalización y la investigación respectivamente.
2.2.- Reseña Histórica de la Universidad Nacional de Trujillo
La fundación de la Universidad Nacional de Trujillo se remonta al inicio de nuestra Época Republicana. Fue el General Simón Bolívar, el Libertador de América, quien expide en su cuartel general de Huamachuco el Decreto de Fundación el 10 de Mayo de 1824. Influenció mucho en ello, el entonces Secretario General de la Nación, el Tribuno don José Faustino Sánchez Carrión.
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encargado del Rectorado en ausencia del titular, el Doctor Tomás Diéguez de Florencia, entonces Senador de la República.
El 23 de Noviembre de 1831, el Supremo Gobierno nombró como patronos de la Universidad a Santo Tomás y Santa Rosa de Lima. Inició su funcionamiento en el local del Colegio "El Salvador" fundado por el Obispo de Trujillo Don Marcelo Corne. Las primeras cátedras establecidas fueron: Teología Dogmática y Mora, Cánones y Leyes; Anatomía y Medicina; Filosofía y Matemáticas. En los primeros años, sus actividades académicas se rigieron por la Constitución de la Universidad Nacional de San Marcos de Lima, habiéndose dejado en libertad para que el Claustro adopte los reglamentos más convenientes.
Los primeros grados académicos otorgados por la U.N.T. fueron los de Bachiller, Maestro y Doctor en Leyes y Sagrados Cánones. Adopta el sistema de Facultades a partir del año 1861. Situaciones económicas adversas en el país así como su espíritu libertario le ocasionaron dos sendos recesos que interrumpieron su labor académica y administrativa. Entre sus hijos preclaros figura el vate universal César Abraham Vallejo Mendoza, así como Antenor Orrego Espinoza quien, además, fue uno de sus rectores. En la actualidad se rige por la Ley 23733, y está organizada en base a Facultades y Departamentos Académicos.
Acta de instalación
Gobierno Presidido por el Mariscal Agustín Gamarra 17 de Agosto de 1831
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Art. 2. Estando nombrados el Rector, el Vicerrector, el Maestro de la Escuela (concilario neto), los Conciliarios menores, el Secretario y Procurador, se reunirán estos con el fin indicado para acordar el modo como deba procederse a la instalación la cual se hará con la solemnidad correspondiente.
Art.3. La junta formará el proyecto del reglamento orgánico de la Universidad, y lo remitirá al Gobierno por conducto de la Prefectura, la que queda especialmente encargada de efectuar esta resolución, y de comunicar a las órdenes convenientes a su cumplimiento.
Dada en la Casa del Gobierno de Lima a 17 de Agosto de 1831-12. Por Orden de su Excelencia Ministro Matías León, Ministro de RR.EE.
Expedido el Decreto de Fundación de la Universidad, ésta no pudo de inmediato instalarse; su retraso obedeció a la convulsa situación política que atravesaba el país.
Casi todos los próceres de la Independencia, tanto figuras civiles como militares, encontrábanse atolondrados por el desarrollo de la guerra; sin embargo, el más altivo republicano, Dr. Sánchez Carrión, dirigió varias comunicaciones a las autoridades civiles y eclesiásticas de Trujillo, instándoles a no retardar su instalación.
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Gobernador Eclesiástico del Obispado de Trujillo, "indicándole que presente el documento al Prefecto del Departamento, para su publicación a fin de que se lleven cuanto antes por U.S. los fines consiguientes" (Héctor Centurión Vallejo - "Historia de la Universidad Nacional de Trujillo").
El Obispo Pedemonte, con fecha 23 de Julio de 1831, remitió el decreto original de fundación al Sr. Prefecto del Departamento Coronel D. José Gabriel Pérez, quien lo publicó en la "Gaceta de Gobierno, y lo hizo conocer" a la Honorable Municipalidad y a la Contaduría Mayor y Administración de Tesoro de Trujillo.
Existen otras comunicaciones de Sánchez Carrión, en las cuales, con pasión y vehemencia expresa sus sentimientos y deseos por la pronta instalación de la Universidad; se empeñaba en hacer justicia a nuestra ciudad, la que durante la estadía de Bolívar se convirtió en arsenal inagotable, en cuartel general, en emporio de riqueza y de recursos, así como subvencionadora de soldados decididos a luchar por el triunfo de la campaña final de La Libertad. La Universidad fue el más preciado galardón al esfuerzo desplegado por los habitantes de Trujillo y del Norte del Perú en el momento supremo de la epopeya de la Independencia.
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República, agitó la campanilla y dijo: Viva el Perú !, dirigiéndose a continuación a los asistentes con un breve y elocuente discurso.
En la misma ceremonia la autoridad política, tomó juramento al Vice-rector doctor Don Pedro José de Soto y Velarde, quien asumió las funciones directorales por ausencia del Rector Titular, Dr. Tomás Diéguez de Florencia, quien se desempeñaba en Lima la dignidad de Arcediano y las funciones políticas de Senador de la República. El Vice-Rector tomó juramento, a su vez, a "todos los individuos" integrantes de la Institución, entre los que figuraban destacadas personalidades eclesiásticas y civiles, entre otros: el Dr. Norberto de la Vega, Primer Consiliario Menor de nuestra Iglesia Catedral; Dr. Pedro José del Castillo, Canciller; Dr. Pedro Montero de la Torre, cura del Sagrario y Segundo Conciliar Menor don Juan Antonio de Bracamonte, Tesorero; don Pedro Marquina y Saldaña Ve del Mayor; don José Gómez, Ve del Menor y el Presbítero don José Mercedes Vigo, Secretario. El Vicerrector subió a la tribuna y "pronunció un discurso, manifestando las ventajas de la sabiduría y estimulando a la juventud del Seminario a su prosecución por medio de los estudios y premios que presenta la Universidad, a todo lo cual se presentaron gustosos con sus maestros" (Libro Primero Mayor de la Universidad de Trujillo).
Fueron incorporados al claustro los siguientes doctores:
Dr. Juan Ignacio Machado-Provisor y Gobernador Eclesiástico de la Diócesis.
Dr. Gaspar Nieto Polo-Chantre de la Catedral de Trujillo. Dr. Nicolás Tejada-Cura de Paiján.
Dr. José Domingo Salas - Vocal de la Corte de Justicia de Trujillo y el Dr. Pedro Arrieta - Vocal de la Corte de Justicia de Trujillo.
2.3. Régimen de Operación y Normas Legales
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Ley universitaria Nº 23733, de fecha 09.Dic.1983.
Estatutos de la Universidad Nacional de Trujillo, aprobado en reuniones continuadas de fecha 08.May.2010, 07.Jul.2010 y 14.Jul.2010.
Reglamento de Organización y Funciones de la Universidad Nacional de Trujillo aprobado con RCU Nº 0192-2011/UNT de fecha 06.Abr.2011. Cuadro de Asignación de Personal y Presupuesto Analítico de Personal con R.R. N° 756-2012/UNT de fecha 31.May.2012.
2.4. Estructura Organizacional.
Estructura Orgánica de la Universidad Nacional de Trujillo:
La Universidad Nacional de Trujillo, organiza su régimen de Gobierno de acuerdo con la Ley Nº 23733 y su Estatuto, sus organismos
de Gobierno son: La Asamblea Universitaria, que representa a la
comunidad universitaria y tiene entre sus atribuciones elegir al Rector, a
los Vicerrectores y declarar la vacancia de sus cargos. El Consejo
Universitario, que es el órgano de dirección superior, de promoción y de ejecución de la Universidad y tiene entre sus atribuciones la de aprobar, a propuesta del Rector, el Plan Anual de Funcionamiento y Desarrollo de la Universidad. El Rector, quien es el personero y representante legal de la Universidad Nacional de Trujillo, tiene entre sus atribuciones y obligaciones la de cumplir y hacer cumplir la Ley, el Estatuto y los Reglamentos de la Universidad, así como los acuerdos de los órganos de
gobierno, bajo responsabilidad. Asimismo está el Consejo y el Decano
de cada Facultad.
Son órganos de la Administración Universitaria los siguientes: Los
Órganos de Alta Dirección, como el Consejo Universitario; los Órganos de Gestión, como la Gerencia de Recursos y la Gerencia de Planificación
y Desarrollo; los Órganos de Asesoría como la Oficina de Asuntos
Jurídicos y la Oficina de Evaluación; los Órganos Auxiliares como
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los Órganos de Apoyo como son la Dirección de Contabilidad, Dirección de Tesorería y Dirección de Abastecimiento, así como las Oficinas de Intercambio Académico, Oficina de Registro Técnico y Oficina de Admisión.
Las autoridades principales encargadas de la actual gestión, son: el Rector, Dr. Orlando Velásquez Benítes; Vicerrectora Académica, Vilma Julia Méndez Gil. Y Vicerrectora Administrativa: Dra. Flor Marlene Luna Victoria Mori.
Estructura Académica de la Universidad Nacional de Trujillo
De acuerdo al Estatuto, la Universidad Nacional de Trujillo organiza su sistema académico dentro del modelo de integración Facultad - Departamento Académico.
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3.- BASE TEÓRICA Y NORMATIVA EN EL SISTEMA DE CONTROL DE LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS.
3.1. La teoría de sistemas.
Sistema es un todo organizado y complejo; un conjunto o combinación de elementos o partes que forman un todo complejo o unitario. Es un conjunto de objetos unidos por alguna forma de interacción o interdependencia. Los límites o fronteras entre el sistema y su ambiente admiten cierta arbitrariedad.
Según Bertalanffy, sistema es un conjunto de unidades
recíprocamente relacionadas. De ahí se deducen dos conceptos: propósito (u objetivo) y globalismo (o totalidad).
- Propósito u objetivo: todo sistema tiene uno o algunos propósitos. Los elementos (u objetos), como también las relaciones, definen una distribución que trata siempre de alcanzar un objetivo.
- Globalismo o totalidad: un cambio en una de las unidades del sistema, con probabilidad producirá cambios en las otras. El efecto total se presenta como un ajuste a todo el sistema.
Hay una relación de causa / efecto. De estos cambios y ajustes, se derivan dos fenómenos: entropía y homeostasia.
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- Homeostasia: es el equilibrio dinámico entre las partes del sistema. Los sistemas tienen una tendencia a adaptarse con el fin de alcanzar un equilibrio interno frente a los cambios externos del entorno.
Una organización podrá ser entendida como un sistema o subsistema o un súper sistema, dependiendo del enfoque. El sistema total es aquel representado por todos los componentes y relaciones necesarios para la realización de un objetivo, dado un cierto número de restricciones. Los sistemas pueden operar, tanto en serie como en paralelo. La teoría de sistemas (TS) es un ramo específico de la teoría general de sistemas (TGS).
La TGS surgió con los trabajos del alemán Ludwig von Bertalanffy, publicados entre 1950 y 1968. La TGS no busca solucionar problemas o intentar soluciones prácticas, pero sí producir teorías y formulaciones conceptuales que pueden crear condiciones de aplicación en la realidad empírica.
Los supuestos básicos de la TGS son:
1. Existe una nítida tendencia hacia la integración de diversas ciencias naturales y sociales.
2. Esa integración parece orientarse rumbo a una teoría de sistemas. 3. Dicha teoría de sistemas puede ser una manera más amplia de estudiar los campos no-físicos del conocimiento científico, especialmente en ciencias sociales.
4. Con esa teoría de los sistemas, al desarrollar principios unificadores que atraviesan verticalmente los universos particulares de las diversas ciencias involucradas, nos aproximamos al objetivo de la unidad de la ciencia.
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La TGS afirma que las propiedades de los sistemas, no pueden ser descritos en términos de sus elementos separados; su comprensión se presenta cuando se estudian globalmente.
La TGS se fundamenta en tres premisas básicas:
1. Los sistemas existen dentro de sistemas: cada sistema existe dentro de otro más grande.
2. Los sistemas son abiertos: es consecuencia del anterior. Cada sistema que se examine, excepto el menor o mayor, recibe y descarga algo en los otros sistemas, generalmente en los contiguos. Los sistemas abiertos se caracterizan por un proceso de cambio infinito con su entorno, que son los otros sistemas. Cuando el intercambio cesa, el sistema se desintegra, esto es, pierde sus fuentes de energía.
3. Las funciones de un sistema dependen de su estructura: para los sistemas biológicos y mecánicos esta afirmación es intuitiva. Los tejidos musculares por ejemplo, se contraen porque están constituidos por una estructura celular que permite contracciones.
El interés de la TGS, son las características y parámetros que establece para todos los sistemas. Aplicada a la administración la TS, la empresa se ve como una estructura que se reproduce y se visualiza a través de un sistema de toma de decisiones, tanto individual como colectivamente. Desde un punto de vista histórico, se verifica que:
- La teoría de la administración científica usó el concepto de sistema hombre-máquina, pero se limitó al nivel de trabajo fabril.
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- La teoría estructuralista concibe la empresa como un sistema social, reconociendo que hay tanto un sistema formal como uno informal dentro de un sistema total integrado.
- La teoría del comportamiento trajo la teoría de la decisión, donde la empresa se ve como un sistema de decisiones, ya que todos los participantes de la empresa toman decisiones dentro de una maraña de relaciones de intercambio, que caracterizan al comportamiento organizacional.
El concepto de sistemas no es una tecnología en sí, pero es la resultante de ella. El análisis de las organizaciones vivas revela "lo general en lo particular" y muestra, las propiedades generales de las especies que son capaces de adaptarse y sobrevivir en un ambiente típico.
Los sistemas vivos sean individuos o organizaciones, son analizados como "sistemas abiertos", que mantienen un continuo intercambio de materia / energía / información con el ambiente. La teoría de sistemas permite reconceptualizar los fenómenos dentro de un enfoque global, para integrar asuntos que son, en la mayoría de las veces de naturaleza completamente diferente. A partir de esta fundamentación teórica se derivó la implementación de un adecuado sistema de control interno como un sistema abierto para una eficiente gestión presupuestaria por parte de los responsables de la ejecución de los presupuestos en la Universidad Nacional de Trujillo.
3.2. La universidad y el estado peruano
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independiente y en el campo de la investigación y la innovación, promuevan el desarrollo del capital humano, las tecnologías de información y comunicación, y la transferencia de conocimientos y resolución de problemas de acuerdo a los requerimientos de la sociedad, dentro de las perspectivas de la internacionalización, regionalización y globalización.
En el año 2006, el Congreso de la República aprobó la Ley N° 28740 "Ley del Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa(SINEACE)", norma que en su artículo 2° señala: " Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa es el conjunto de organismos, normas y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a definir y establecer los criterios, estándares y procesos de evaluación, acreditación y certificación a fin de asegurar los niveles básicos de calidad que deben brindar las instituciones a las que se refiere la Ley General de Educación N° 28044, Y promover su
desarrollo cualitativo". Y en el artículo 29° se define al “Consejo de
Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad de la Educación Universitaria- CONEAU, como: el órgano operador encargado de definir los criterios, indicadores y estándares de mediación para garantizar en las universidades públicas y privadas los niveles aceptables de calidad, asi como alentar la aplicación de las medidas requeridas para su mejoramiento"; para cuyo efecto con Decreto Supremo N° 018-2007-ED (Ministerio de Educación) se aprueba el Reglamento, en cuyo artículo 57° señala:
Son objetivos del Directorio del CONEAU;
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b) Contribuir a alcanzar niveles óptimos de calidad en los procesos, servicios y resultados de la educación superior universitaria.
c) Garantizar la calidad del servicio educativo universitario.
El Consejo, en función a las facultades asignadas, según la Ley N° 28740, y como resultado de visitas a las universidades, colegios profesionales, entre otros, durante el año 2010 ha publicado los Modelos de Calidad: para la Acreditación de las Carreras Profesionales Universitarias; para la Acreditación de Posgrado Modalidad Presencial y Estándares de Maestría y Doctorado; para la Acreditación de las Carreras Profesionales Universitarias Modalidad -a Dist-anci-a; y Modelo de C-alid-ad p-ar-a l-a Acredit-ación Institucion-al Universitaria. Igualmente, se ha publicado veintidós (22) "Estándares de calidad para las carreras profesionales y que son:
1. Estándares para las Carreras Profesionales Universitarias de Ingeniería.
2. Estándares para la Carreras Profesional Universitaria de Trabajo Social.
3. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Tecnología Médica.
4. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Química. 5. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de
Psicología.
6. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Odontología.
7. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Obstetricia.
8. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Nutrición. 9. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Medicina
Veterinaria.
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11. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Farmacia y Bioquímica.
12. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Enfermería.
13. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Educación en la modalidad a distancia.
14. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Educación.
15. Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Ciencias Biológicas.
16. Estándares para la Acreditación Institucional Universitaria. 17. Estándares para la Acreditación de Programas de Maestría. 18. Estándares para la acreditación de Programas de Doctorado. 19. Estándares para la Acreditación de Filiares Universitaria.
20. Borrador de los Estándares para la Carrera Profesional Universitaria de Derecho.
21. Estándares para los Programas Universitarios no regulares de Educación, modalidad a distancia.
22. Estándares para los Programas Universitarios no regulares de Educación.
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a lo que quieren los jóvenes. La mayor parte son centros que tienden a crear ofertas en carreras más baratas, que demandan menos equipamiento”, refirió. "Actualmente, en la oferta universitaria, el 51% son de la carrera de Educación y si a eso se le suma Derecho y Administración, ya tenemos las dos terceras partes del total. Uno se pregunta qué pasa con las ingenierías, las carreras científicas, ya que eso solo representa el 10% del total. Un país no puede vivir en esa situación".
El Consejo Nacional para la Autorización y Funcionamiento de Universidades-CONAFU, se ha convertido en un organismo de aprobación y trámite a los expedientes de organizaciones educativas que solicitan la autorización de funcionamiento, todo ello basado en la Ley N° 882: Ley de Promoción de la Inversión en la Educación que autoriza la creación de las universidades por el CONAFU (Consejo Nacional para la Autorización de Funcionamiento de Universidades). Advirtiéndose, hasta el momento que el Perú carece de una Política Integral de Desarrollo Universitario, resultando necesario que las instancias nacionales definan Políticas en la educación superior que permitan una mejor educación y una mayor coordinación entre el Estado, las comunidades universitarias, las empresas privadas y la sociedad civil.
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3.3. Marco de referencia Legal de las Universidades Públicas.
Las Universidades Nacionales son personas jurídicas de derecho público interno, creadas por Ley y gozan de autonomía académica, económica, normativa y administrativas; se rigen por la Constitución Política del Perú, la Ley Universitaria n° 23733 y sus Estatutos aprobados
mediante Resoluciones de las Asambleas Universitarias, sus
modificatorias y demás normas internas. Tienen como función principal la formación de profesionales mediante la enseñanza, la investigación y la proyección social.
El presupuesto de las Universidades Nacionales se encuentra financiado por Recursos Ordinarios provenientes del Tesoro Público, Recursos Directamente Recaudados (Ingresos Propios), Recursos Determinados, Donaciones y Transferencias, y se rige de acuerdo a lo prescrito en la Ley n° 28411 "Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto", por las leyes de Presupuesto, y por normas emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas.
Conforme al artículo 3° de la Ley n° 28740 "Ley del Sistema Nacional de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad Educativa" -SINEACE, las universidades nacionales se encuentra bajo los alcances de este Sistema como del Consejo de Evaluación, Acreditación y Certificación de la Calidad de la Educación Superior Universitaria -CONEAU (artículo 15° literal c).
Según el artículo 90° de la ley Universitaria los Rectores constituyen la Asamblea Nacional de Rectores, cuyos fines son el estudio, la coordinación y la orientación general de las actividades universitarias en el país, así como de su fortalecimiento económico y de su responsabilidad con la comunidad nacional.
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como fines de la Universidad: “Realizar investigación en humanidades, las ciencias y las tecnologías, y fomentar la creación intelectual y artística”.
Así mismo, el capítulo VIII de la citada Ley en el artículo 65° indica: “La
investigación es función obligatoria de la Universidades. que las organiza y conduce libremente. Igual obligación tienen los profesores como parte de su tarea académica en la forma que determine el Estatuto. Su cumplimiento recibe el estímulo y apoyo de su institución".
Por otro lado, tenemos la Ley n° 25203 (Fondo Especial de Desarrollo Universitario FEDU), articulo 2° que establece el origen de los recursos financieros:
Un impuesto del 1 % que grava las operaciones, afectas, con el impuesto general a las ventas (IGV).
Un impuesto del 1% sobre los servicios de electricidad, telefónicas, seguros y publicidad. La tasa se aplicará sobre el monto bruto del pago del servicio.
Un impuesto del 1% sobre los honorarios que perciben los profesionales por el ejercicio de su profesión, inclusive la forma asociada.
Asimismo, la Ley determina los porcentajes a distribuir:
44% para atender remuneraciones, pensiones y cargas sociales. 12% para atender bienes y servicios.
La diferencia (44%) para ser utilizados en proyectos de investigación
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obstante, continua vigente la Ley del FEDU. Algunas de las normas relacionadas a la investigación científica y tecnológica son las siguientes:
Decreto Supremo n° 095-90-EF de 04 de abril 1990, “Establecen la distribución de los recursos del Fondo Especial de Desarrollo Universitario”.
Decreto Supremo n° 241-90-EF de 28.Ago.1990, "Simplifican y racionalizan la tributación que afecta el servicio de distribución de energía eléctrica".
Decreto Supremo n° 263-90-EF de 21.Set 1990, "El Gobierno efectúa diversas medidas tributarias para sanear la economía del país".
Decreto Legislativo n° 621 de 29.Nov.1990. "Modifica algunos aspectos relativos al régimen de imposición al consumo".
Decreto Legislativo n°. 666 de 11.Set.1991, “Nueva ley que regula
los impuestos general a las ventas y selectivo al consumo”. (Derogado por el Artículo 80 del Decreto Ley nº 25748 publicado el 01 octubre 1992).
Decreto Ley n° 25572 de 22.Jun.1992. -Modifican la Ley Anual del Presupuesto del Sector Público".
Decreto Ley n° 25702 de 31.Ago.1992, -Derogan diversos impuestos y elevan las tasas del impuesto selectivo al consumo que afecta la venta de gasolina.
La Ley del Canon N° 27506, artículo 6°, numeral 6.2, modificado por el artículo 4° de la Ley N° 28077.
3.4. Organización de las Universidades.
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Todas las universidades del Perú tienen el mismo marco legal pero no todas se organizan de la misma forma, cada una de ellas organiza y establece su régimen académico por facultades: Estas comprenden las escuelas académicas profesionales o carreras afines. Las universidades también cuentan con departamentos académicos, institutos de investigación y centros de extensión universitaria, este tipo de organización que presentan las universidades peruanas son complejas y según aportes de MINTZBERG tienen de:
Organización empresarial: La educación es una empresa que opera en un entorno dinámico, dirigido por un rector el cual tiene personalidad de líder. Organización profesional: Por que cuenta con personal profesional capacitados quienes están constantemente actualizados aún fuera de la organización.
Organización diversificada; Donde sus unidades funcionales son descentralizadas y cada una de ellas toman las decisiones pertinentes que redunden en el beneficio de cada facultad, es decir, hay descentralización en la cadena de mando.
Organización innovadora: Porque con el apoyo de conocedores y expertos realizan investigaciones que conllevan a la obtención y aplicación de nuevos conocimientos.
Entonces podemos decir que las universidades peruanas tienen de
organizaciones empresariales, diversificadas, profesionales e
innovadoras, cuya finalidad es formar profesionales capacitados y dispuestos a trabajar eficientemente en un mercado laboral altamente competitivo.
3.5. Las Normas de Control Interno en el Perú.
