RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA
A:
RIO GRANDE, ZAC.
2010
INGRESOS ... 4
EGRESOS ... 12
RESULTADO DEL EJERCICIO ... 109
BANCOS ... 112
DEUDORES DIVERSOS ... 113
ACTIVO FIJO ... 114
DEPOSITOS EN GARANTIA ... 163
DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ... 164
APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ... 178
4.
PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL... 185
FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 185
FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ... 221
PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ... 236
5.
OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ... 237
PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ... 237
FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 244
PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ... 260
PROGRAMA HABITAT ... 265
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL ( FONDO III) ... 266
INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA ... 268
RELLENO SANITARIO ... 288
RASTRO MUNICIPAL ... 289
1
Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual
2Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual
TIPO DE ACCIÓN
Administración
2007-2010
Administración
2010-2013
Acciones Correctivas
Denuncia de Hechos
1
-
Pliego de observaciones
22
3
Promoción del Fincamiento de
Responsabilidades Administrativas
9
2
Informe a la Auditoría Superior de
la Federación
-
-
Solicitud de Intervención del
Órgano Interno de Control
1-
44
Señalamientos
-
-
Promoción para el Ejercicio de la
Facultad de Comprobación Fiscal
5
-
Solicitud de Aclaración
26
8
Subtotal
63
57
Acciones Preventivas
Recomendación
2-
53
Recomendación al Desempeño
-
-
Subtotal
0
53
TOTAL
63
110
correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su
razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría
gubernamental.
De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta
de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los
Informes Financieros del municipio de Río Grande, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados:
Control Presupuestario: En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de consideración en ingresos con
una recaudación menor del 16.22% y un subejercicio en egresos del 8.05%.
Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado omitió el registro de Pasivos, así como su amortización, dando
PROMOVIDA
El municipio de Río Grande, Zacatecas, obtuvo Ingresos durante el ejercicio 2010 por un monto total de
$157,675,845.66, los cuales se encuentran conformados por $87,449,073.16 de Ingresos Propios y Participaciones con
un alcance de revisión del 93.33%, Además de $50,759,151.56 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $9,390,488.50
de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.-
Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Así como $10,077,132.44 de Agua Potable y Alcantarillado.
Resultado AF-01, Sin Observación
Se verificó que los ingresos que aparecen en los Estados
Financieros del municipio representan operaciones efectivamente
realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen
con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se
mencionan enseguida.
Resultado AF-02, Observación AF-01
Que Corresponde a la Administración 2010-2013
Derivado del examen practicado al rubro de ingresos se verificó que
el municipio informó adecuadamente el capítulo en mención,
corroborándose que lo registrado por el municipio en pólizas coincide
con lo informado en la cuenta pública mensual del periodo en
revisión, asimismo se confirmó que la recaudación diaria fue
depositada en cuenta bancaria propiedad del municipio, asimismo se
corroboró que el ente fiscalizado no deposita en Instituciones
bancarias la recaudación diaria el día hábil siguiente a su recepción,
observándose un desfase de hasta 17 días, señalando para tal caso
que se cuenta con instituciones bancarias en el municipio para tal fin.
AF-10/40-001
Recomendación
Se
recomienda
a
la
Administración
municipal
actual realice el depósito
íntegro de la recaudación
diaria a mas tardar el día hábil
siguiente a su recepción,
acatando lo establecido en los
artículos 93 fracción IV y 96
fracción I de la Ley Orgánica
del Municipio.
Solventa y se le
dará
seguimiento, en
virtud
de
que
acepta
la
recomendación y
se compromete a
tomar
las
medidas
correspondientes.
AF-10/40-002 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados obtenidos a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Se solventa y se
le
dará
seguimiento.
Resultado AF-03, Observación AF-02
Que corresponde a ambas Administraciones
Al llevar a cabo el análisis de la aplicación de la Ley de Ingresos
Municipal, para el ejercicio 2010, se observó que existen diferencias
cobradas de más y de menos según recibos de ingresos del
municipio contra lo estipulado por la citada Ley, adicionalmente se
detectó cobro de contribuciones no señaladas en la misma, lo
anterior se detallan a continuación:
AF-10/40-003
Recomendación
Se
recomienda
a
la
Administración
Municipal
actual que para el cobro de
contribuciones,
observe
lo
establecido en su Ley de
Ingresos.
Asimismo
se
Solventa y se le
dará
seguimiento, en
virtud
de
que
acepta
la
recomendación y
se compromete a
tomar
las
PROMOVIDA
Se seleccionó una muestra de recibos en los cuales se puede
apreciar que el ente fiscalizado no realiza el desglose de los
conceptos cobrados, para corroborar su correcto cobro.
Cabe señalar que en el Informe de Resultados de la revisión de la
Cuenta Pública 2009 se realizó la Recomendación AF-09/40-003
para una observación similar, misma que no fue atendida.
recomienda
al
H.
Ayuntamiento
que
en
cumplimiento
a
los
ordenamientos establecidos
en los artículos 49 fracción
XXIX, 50 fracción II, 74
fracción VII y 96 fracción II de
la Ley Orgánica del Municipio,
determine las tasas y tarifas
aplicables a conceptos no
estipulados
en
el
citado
ordenamiento, proponiendo a
la H. Legislatura su inclusión
en la Ley de Ingresos del
Municipio,
además
se
recomienda en lo sucesivo
desglosar
el
concepto
cobrado en cada uno de los
recibos que permita verificar
su correcto cobro.
medidas
correspondientes.
AF-10/40-004 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados de su gestión a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Se solventa y se
le
dará
seguimiento.
Resultado AF-04, Observación AF-03
Que corresponde a la Administración 2007-2010
Derivado de la revisión realizada a la información presentada por el
municipio con respecto a la expedición y renovación de licencias
para la venta de bebidas alcohólicas, durante el periodo del 1° de
enero al 15 de septiembre de 2010, consistente en un universo de
1166 licencias entre permanentes y eventuales, se derivaron las
siguientes observaciones:
1).-
Se detectó que en el caso de renovaciones extemporáneas
existen cobros en los cuales se omitió la sanción
correspondiente, por un importe de $2,260.51, previstas en el
AF-10/40-005
Recomendación
Se
recomienda
a
la
Administración
Municipal
actual, observar en todos los
casos
procedentes,
las
disposiciones
legales
establecidas en la Ley Sobre
Bebidas Alcohólicas para el
Estado de Zacatecas, entre
las cuales se incluye la de
aplicar
sanciones
por
Subsiste y por lo
tanto
no
solventa,
en
virtud de que la
Entidad
Fiscalizada
no
presentó
documentación ni
manifestó
conformidad
al
respecto
a
la
recomendación
DE M AS DE M ENOSTRA BA JOS MENORES 249.53 150.00 99.53
CELEBRA CIÓN DE MA TRIMONIO EN LA OFICINA 350.87 498.50 147.63
PERMISO DE PERIFONEO 105.98 80.00 25.98
FORMA TO Y HOJA 29.57 33.00 3.43
REGISTRO DE NA CIMIENTO 59.48 111.00 51.52
MA TRIMONIO A DOMICILIO 1361.75 1096.46 265.29
INHUMA CIONES PA RA MENORES DE 12 A ÑOS EN
COMUNIDA D 125.80 0.00 125.80
CA RTA DE NO A NTECEDENTES PENA LES 47.32 39.00 8.32
CA RTA DE RESIDENCIA 97.60 88.70 8.90
PERMISO PA RA V ENTA DE NA RA NJA S 150.00 PERMISO PA RA V ENTA DE DULCES 20.00 A RRENDA MIENTO MERCA DO 350.00 PERMISO PA RA V ENTA DE PRODUCTOS V A RIOS 30.00 TIA NGUISTA S SEMIFIJOS 10.00 PLA ZA S Y MERCA DOS 4.00 CREDENCIA L DE IDENTIFICA CIÓN 47.50
DIFERENCIA ENTRE LAS CUOTAS COBRADAS
CONCEPTOS NO INCLUIDOS EN LA LEY DE INGRESOS CONCEPTO DETERM INADO SEGÚN LEY
COBRADO SEGÚN RECIBO
PROMOVIDA
artículo 95 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el
Estado de Zacatecas.
2).-
Asimismo se observó que no se realizó la clausura temporal
de los establecimientos según artículo 107 de la Ley sobre
Bebidas Alcohólicas del Estado de Zacatecas, ya que se
aceptaron pagos por renovación de licencia posteriores a la
fecha límite (30 de marzo), de lo que el ente fiscalizado
presenta evidencia documental de las acciones de cobro que
han realizado, mismas que se reflejan en la recaudación por
este concepto.
Cabe señalar que en el Informe de Resultados de la revisión de la
Cuenta Pública 2009 se realizó la Recomendación AF-09/40-011
para una observación similar, misma que no fue atendida.
concepto
de
presentación
extemporánea
de
la
renovación de las licencias en
esta materia. y en su caso
efectuar
las
clausuras
temporales o definitivas a que
haya lugar. Lo anterior con
fundamento en los artículos
61, 62, 63, 95, 105, 106, 107
y 108 de la Ley Sobre
Bebidas Alcohólicas para el
Estado de Zacatecas, así
como en el artículo 47 de la
Ley de Hacienda del Estado
de Zacatecas, 93 fracción IV y
96 fracciones I y III de la Ley
Orgánica del Municipio.
realizada.
Se
reitera
la
Recomendación y
se
le
dará
seguimiento.
AF-10/40-006 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados de su gestión a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Se solventa y se
le
dará
seguimiento.
Resultado AF-05, Observación AF-04
Que Corresponde a la Administración 2010-2013
Derivado del análisis efectuada a la subcuenta 4102-10
Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas
Alcohólicas, se verificó que el municipio en lo referente al cobro por
ampliaciones de horario, cobra únicamente la cantidad de $200.00
por hora de extensión, observándose la falta de cumplimiento a lo
establecido en el artículo 22 del Reglamento Estatal de la Ley Sobre
Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, mismo que en su
último párrafo señala "Tratándose de venta única de cerveza y/o
bebidas refrescantes, cuya graduación no exceda de 10° G. L. en los
grupos A, B y C tendrá un costo de 13 cuotas (de salario mínimo) por
hora ($547.00)."
AF-10/40-007
Recomendación
Se
recomienda
a
la
Administración
municipal,
para
el
cobro
por
ampliaciones
de
horario,
observar lo establecido en el
artículo 22 del Reglamento
Estatal de la Ley Sobre
Bebidas Alcohólicas para el
Estado de Zacatecas.
Solventa y se le
dará
seguimiento, en
virtud
de
que
acepta
la
recomendación y
se compromete a
tomar
las
medidas
correspondientes.
AF-10/40-008 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Se solventa y se
le
dará
PROMOVIDA
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados obtenidos a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Resultado AF-06, Observación AF-05
Que corresponde a la Administración 2007-2010
Derivado de la revisión al capítulo de Ingresos en lo concerniente al
Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles generados durante
el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, se observó
que según el listado proporcionado por el ente fiscalizado el ingreso
por dicho concepto ascendió a $1,100,048.96, mismo que al ser
cotejado con lo registrado en los informes contables financieros
emitidos
por
el
Sistema
Automatizado
de
Contabilidad
Gubernamental (SACG) el monto recaudado por dicho concepto fue
por el orden de $1,093,167.22, observándose una diferencia de
menos no contabilizada por el ente fiscalizado por un importe de
$6,881.74.
Cabe señalar que en el Informe de Resultados de la revisión de la
Cuenta Pública 2009 se realizó la Recomendación AF-09/40-005
para una observación similar, misma que no fue atendida.
AF-10/40-009
Pliego
de
Observaciones
Esta Auditoría Superior del
Estado, formulará Pliego de
Observaciones a los CC. Ing.
Genaro Hernández Olguín
quien se desempeñó durante
el periodo del 1° de enero al
15 de septiembre de 2010
como Presidente Municipal,
así como a los CC. Lic. Arturo
Salaises Vega y L.C. Julio
Alejandro Carrillo González
quienes se desempeñaron
durante el periodo del 1° de
enero al 08 de abril y del 08
de abril al 15 de septiembre
de 2010 como Tesoreros
Municipales por un importe de
$6,881.74, por concepto de
Ingresos sobre los cuales no
se
demuestra
plenamente
que fueron depositados en las
cuentas
bancarias
del
municipio, en la modalidad de
Responsable Subsidiario al
primero y los dos siguientes
como Responsables Directos.
Lo anterior de acuerdo a los
artículos 93 fracción Il, 96
fracción I y VI, 151, 191 y 193
de la Ley Orgánica del
Municipio, artículo 5° de la
Ley de Responsabilidades de
los Servidores Públicos del
Estado
y
Municipios
del
PROMOVIDA
Estado
de
Zacatecas
y
artículo 7 y 39 de la Ley de
Fiscalización
Superior
del
Estado de Zacatecas.
Resultado AF-07, Observación AF-06
Que Corresponde a la Administración 2010-2013
Derivado del análisis efectuado al rubro de Ingresos se verificó que
el municipio de Río Grande, Zac., presentó durante el mes de
diciembre 2010, 30 recibos oficiales con la leyenda de "cancelado",
observándose para tal caso que éste no exhibió en la visita de
campo los recibos originales respectivos. Lo anteriormente expuesto
se detalla a continuación:
FECHA
N°
PÓLIZA
FOLIO
01/12/2010 I00293
151866
151898
02/12/2010 I00294
151959
151992
03/12/2010 I00295
152030
06/12/2010 I00296
152113
07/12/2010 I00297
152263
09/12/2010 I00299
152399
10/12/2010 I00300
152540
152572
13/12/2010 I00301
152601
152678
152680
152693
152694
15/12/2010 D00399 152897
152901
16/12/2010 I00303
152941
152966
20/12/2010 I00305
153158
153184
153229
22/12/2010 I00307
153348
153399
23/12/2010 I00308
153443
24/12/2010 I00309
153465
153471
153472
153491
AF-10/40-010
Recomendación
Por lo anteriormente expuesto
se
recomienda
a
la
administración municipal que
en
lo
referente
a
la
cancelación de recibos, anexe
dentro de la documentación
presentada el recibo original
acompañado
de
sus
respectivas copias, acatando
lo establecido en el artículo
93 fracción IV y 96 fracción I
de la Ley Orgánica del
Municipio.
Solventa y se le
dará
seguimiento, en
virtud
de
que
acepta
la
recomendación y
se compromete a
tomar
las
medidas
correspondientes.
AF-10/40-011 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados obtenidos a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Se solventa y se
le
dará
PROMOVIDA
30/12/2010 I00313
153692
TOTAL
RECIBOS
CANCELADOS
30
Resultado AF-08, Observación AF-07
Que corresponde a la Administración 2007-2010
De la revisión efectuada al informe presentado por el patronato de la
feria carnaval Río Grande 2010 con fecha de recibido en la Auditoría
Superior del Estado del 16 de febrero de 2011, según consta en su
sello fechador.
Respecto de la documentación presentada correspondiente a los
ingresos obtenidos se determinaron las siguientes observaciones:
1).-
El patronato obtuvo ingresos propios por $1,033,588.00 de
los cuales no se presentan fichas de depósito y/o estados de cuenta
que avale el depósito de los ingresos, ya sea al patronato o a las
cuentas bancarias del municipio.
2.-
En los recibos de ingresos presentados por el patronato de la
feria se determinaron las siguientes irregularidades:
*Existen dos tipos de recibos diferentes, mismos que no cumplen
requisitos fiscales.
*Se presentaron recibos de dinero por concepto de pagos al
patronato de la feria, los cuales carecen de información, como:
nombre, domicilio, localidad, pago hecho en efectivo o en cheque y el
no. de folio, además no se anexaron a los anteriores los recibos de
ingresos del patronato.
3).-
Los anteriores recibos únicamente detallan la firma del C.
Guillermo Estébanez Sánchez. Infringiendo así lo establecido en el
artículo 22 del Reglamento del Patronato de la Feria de Río Grande,
Zacatecas, en el que en su fracción ll, establece, son requisitos de
los feriantes: "Efectuar el pago correspondiente a la Tesorería del
Patronato de la Feria, debiendo ser un recibo impreso y foliado de la
Presidencia Municipal en los términos de lo establecido en la Ley de
Ingresos."
Cabe señalar que en el Informe de Resultados de la revisión de la
Cuenta Pública 2009 se realizó la Recomendación AF-09/40-061
para una observación similar, misma que no fue atendida.
AF-10/40-012
Recomendación
Se
recomienda
a
la
Administración
Municipal
actual en coordinación con el
Patronato
de
la
Feria,
depositar en las cuentas
bancarias del municipio o este
mismo aperture una cuenta
bancaria únicamente para el
Patronato de la Feria y que
los recursos que se ingresen
estén
debidamente
soportados; asimismo, que
para el cobro de los ingresos
se manejen recibos impresos
y foliados de la Presidencia
Municipal en los términos de
lo establecido en la Ley de
Ingresos, además efectuar
sus adquisiciones o contratar
sus servicios con personas
inscritas ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público,
asimismo alentar, en su caso,
a los negocios del municipio a
tramitar su inscripción al
Servicio de Administración
Tributaria con el objeto de no
propiciar la evasión fiscal y
que con ello la administración
municipal
cumpla con
lo
establecido en los artículos 7
de la Ley de Fiscalización
Superior
del
Estado
de
Zacatecas, 29 y 29-A del
Código
Fiscal
de
la
Federación,
además
se
recomienda que los recursos
sean manejados con apego a
lo
que
establece
la
normatividad vigente y el
Subsiste y por lo
tanto
no
solventa,
en
virtud de que la
Entidad
Fiscalizada
no
presentó
documentación ni
manifestó
conformidad
al
respecto
a
la
recomendación
realizada.
Se
reitera
la
Recomendación y
se
le
dará
seguimiento.
PROMOVIDA
Reglamento del Patronato de
la Feria. Todo lo anterior con
fundamento a los artículos 93
fracción IV, 96 fracción I, 179
y 186 de la Ley Orgánica del
Municipio
y
Artículo
22
fracción ll del Reglamento del
Patronato de la Feria de Río
Grande, Zacatecas.
AF-10/40-013 Solicitud de
Intervención
del
Órgano
Interno de Control
Es
necesario
que
la
Contraloría Municipal, en el
ámbito de su competencia,
realice
acciones
de
verificación
tendientes
al
cumplimiento de los aspectos
recomendados en el punto
que antecede, e informe de
los resultados obtenidos a
esta Auditoría Superior del
Estado.
Subsiste y por lo
tanto
no
solventa.
Se
reitera la solicitud
de
intervención
del
Órgano
Interno
de
Control.
Resultado AF-09, Observación AF-08
Que corresponde a la Administración 2007-2010
De la revisión efectuada al informe presentado por el patronato de la
feria carnaval Río Grande 2010 con fecha de recibido en la Auditoría
Superior del Estado del 16 de febrero de 2011, según consta en su
sello fechador, se determinó lo siguiente:
Respecto de la documentación presentada correspondiente a los
ingresos obtenidos se determinaron las siguientes observaciones:
a) En el informe financiero de ingresos se señala que se obtuvieron
por concepto elección de reina la cantidad de $32,039.00, sin
embargo en el oficio s/n recibido en la Auditoría el 16 de febrero de
2011, se menciona que el monto recibido por este concepto fue por
$20,252.00, obteniéndose una diferencia de $11,787.00, cabe
señalar que no se cuenta con el soporte documental que avale los
ingresos obtenidos por el monto de $32,039.00.
b) Se recibieron ingresos por la cantidad de $350,000.00, por la
concesión a la Compañía Cervecera de Zacatecas, S.A. de C.V.,
misma que no fue posible identificar dicho depósito a una de las
cuentas bancarias del municipio.
Cabe señalar que en el Informe de Resultados de la revisión de la
Cuenta Pública 2009 se realizó la Recomendación AF-09/40-061
para una observación similar, misma que no fue atendida.
AF-10/40-014
Pliego
de
Observaciones
Esta Auditoría Superior del
Estado, formulará Pliego de
Observaciones al C. Ing.
Genaro Hernández Olguín
quien se desempeñó durante
el periodo del 1° de enero al
15 de septiembre de 2010
como Presidente Municipal,
así como al los CC. Lic.
Arturo Salaises Vega, C.
Guillermo Estebanez Sánchez
y Lic. Ma. de los Ángeles
Rodríguez Cisneros, quienes
se desempeñaron durante el
periodo del 1° de enero al 08
de abril y del 1° de enero al
15 de septiembre de 2010
como Tesorero Municipal y
comisario del Patronato de la
Feria, además Presidente y
Tesorera del Patronato de la
PROMOVIDA
Feria de Río Grande por un
importe de $382,039.00, por
concepto de Ingresos sobre
los cuales no se demuestra
plenamente
que
fueron
depositados en las cuentas
bancarias del municipio y/o
Patronato de la Feria durante
la Administración Municipal
2007-2010, en la modalidad
de Responsable Subsidiario
al
primero
y
los
tres
siguientes
como
Responsables Directos. Lo
anterior de acuerdo a los
artículos 151, 193 fracción ll y
IV, 96 fracción I de la Ley
Orgánica
del
Municipio,
artículo 5° de la Ley de
Responsabilidades
de
los
Servidores
Públicos
del
Estado
y
Municipios
del
Estado
de
Zacatecas
y
artículo 7 y 39 de la Ley de
Fiscalización
Superior
del
PROMOVIDA
El presupuesto ejercido por el municipio de Río Grande, Zacatecas, fue por $162,755,844.24 los cuales se encuentran
conformados por $101,902,687.06 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 33.79%. Además de
$8,756,761.98 de Obra Pública, $6,154,596.32 de Otros Programas y $45,941,798.88 de Aportaciones Federales del
Ramo 33. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión
Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra, así como $10,083,492.39 de Egresos del Sistema de Agua
Potable y Alcantarillado.
Resultado AF-10, Observación AF-09
Que corresponde a la Administración 2007-2010
Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos,
se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al
presupuesto de egresos que no presentan soporte documental o
comprobación por $1,137,788.78, el desglose de dicha cantidad se
detalla a continuación:
N o . FECHA No. PÓLI ZA No. SUBCTA RUBRO O ASPECTO OBSERVACIONES IMPORTE OBSERV ADO EGRESOS1 29-jun-10 E02408 2104-03-0003 Cuotas Obrero Patronales
Se anexa como soporte documental póliza de egresos E002408, póliza cheque 3420, por lo que la erogación presenta su documentación comprobatoria incompleta ya que falta presentar recibo de pago.
100,000.0 0
2 29/Abr/10 E01375 5000-01-3603 Espectáculos Culturales
Pago de factura 198, Erogación sin soporte documental. Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria que aclare y justifique dicha observación.
37,990.00
3 23/Mar/10 E01170 5000-01-3701 Viáticos
Según concepto de póliza no. E01170 de fecha 23 de marzo de 2010 pagada con cheque 11807, se realiza pago de gastos de logística de cronista de la ciudad, anexando recibo de pago s/n, identificaciones de los ciudadanos José Arturo Castillo Ramírez y Sergio Salazar Almanza y 6 pedimentos de apoyo suscritos por el Cronista de la Ciudad, considerando dicha erogación "sin soporte documental" ya que no presenta comprobantes fiscales de ningún tipo.
Se solicita al ente auditado presentar la documentación correspondiente ante esta Auditoría Superior del Estado.
5,300.00
4 08/Abr/10 E01473 5000-01-3701 Viáticos
Según concepto de póliza no. E01473 de fecha 08 de abril de 2010 pagada con cheque 2989, se realiza pago de viáticos, anexando como soporte documental : Memorándum de fecha 27 de abril del 2010 suscrito por Profra. Elizabeth Hernández Calderón, 2 facturas y diversos peajes, dicha documentación sólo soporta una cantidad de $1,587.00 observándose que no se justifica, ya que no se comprueba la aplicación del gasto; por lo que corresponde a la cantidad restante de $13,413.00 se considera "Sin soporte documental".De lo anterior, se solicita al ente auditado presentar
15,000.00
AF-10/40-015
Pliego
de
Observaciones
Esta Auditoría Superior del
Estado, formulará Pliego de
Observaciones al C. Ing.
Genaro Hernández Olguín,
quien se desempeñó durante
el periodo del 1° de enero al
15 de septiembre de 2010
como Presidente Municipal,
así como al los CC. Lic. Arturo
Salaises Vega y L.C. Julio
Alejandro Carrillo González
quienes se desempeñaron
durante el periodo del 1° de
enero al 08 de abril y del 08
de abril al 15 de septiembre
de 2010 como Tesoreros
Municipales por un importe de
$1,137,788.78, por concepto
de erogaciones con cargo al
presupuesto de egresos que
no
presentan
soporte
documental o comprobación
que respalde y justifique la
totalidad
de
los
gastos
realizados, en la modalidad de
Responsable Subsidiario al
primero y Directos el segundo
y el tercero. Lo anterior de
acuerdo a los artículos 74, 93
fracción IV, 96 fracción I, 169,
184,185,186 y 187 de la Ley
Orgánica
del
Municipio,
artículo 5° de la Ley de
Responsabilidades
de
los
Servidores
Públicos
del
Estado
y
Municipios
del
Estado
de
Zacatecas
y
artículo 7 y 39 de la Ley de
No solventa,
por lo tanto se
deriva en la
Promoción de
Fincamiento
de
Responsabilid
ades
Resarcitorias.
PROMOVIDA
aclaración debidamente justificada y fundamentada ante esta Auditoría Superior del Estado. 5 01/Sep/ 10 E033 03 5000-01-3701 Viáticos
Según concepto de póliza no. E03303 de fecha 01 de septiembre de 2010 pagada con cheque 12630, se realiza pago de viáticos misma que no presenta soporte documental alguno. Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria que aclare y justifique dicha observación.
2,530.29 6 15/Sep/ 10 E033 71 5000-01-3801 Gastos de Ceremonia y de Orden Social
Según concepto de póliza no. E03371 de fecha 15 de septiembre de 2010 pagada con cheque 12676, se realiza pago de gastos generados en eventos del dia 15 de septiembre 2010, misma que no presenta soporte documental alguno. Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria que aclare y justifique dicha observación.
65,000.00 7 31/08/2010 E02956 VARIAS PAGO DE NÓMINA DE LA SEGUNDA QUINCENA DEL MES DE AGOSTO En fecha 31 de agosto de 2010 se registró mediante póliza de egresos E02956 el pago de nómina de la segunda quincena de agosto, de lo que no se presenta soporte documental alguno que sustente dicha erogación por un importe total de $608,098.60; por lo que se solicita al ente fiscalizado aclare dicha situación, así como que presente el soporte documental que justifique la erogación señalada.
608,098.6 0
8 13/08/2010 E03033 VARIAS Varias
En fecha 13 de agosto de 2010 se registró mediante póliza de egresos E03033 el pago de nómina de sueldos pendientes por la segunda quincena de julio, de lo que no se presenta soporte documental alguno que sustente dicha erogación por un monto total de $214,289.89, recursos retirados de la cuenta bancaria Banorte 175478257. Por lo que se solicita al ente auditado presente la documentación comprobatoria completa y suficiente que justifique el gasto mencionado. 214,289.8 9 9 20/01/2010 E00138 5000-01-4208 Subsidios y Transferencias Patronato de la Feria
Según concepto de póliza no. E00138 de fecha 20 de enero de 2010 pagada con cheque no. 11275, se realiza pago de telefonía fija, anexando como soporte documental: póliza cheque, memorándum de solicitud de pago el cual no presenta firma de autorización, copia de credencial de elector del C. Hilarión Sánchez Rocha, recibo de pago s/n y Convenio, observándose que dicha erogación no presenta la comprobación fiscal por lo que se considera "Sin soporte documental".
Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente ante esta Auditoría Superior del Estado. 2,000.00 1 0 27/01/2 010 E000 06 5000-01-4208 Subsidios y Transferencias Patronato de la Feria
Según concepto de póliza no. E00006 de fecha 27 de enero de 2010, se realiza pago de contrato de artistas que se presentaran en el teatro del pueblo dentro de la feria de carnaval 2010, anexando como soporte documental: póliza cheque, ficha de depósito, envió de transferencias y Convenio,
40,000.00
Fiscalización
Superior
del
PROMOVIDA
observándose que el Municipio no presenta la comprobación fiscal del gasto por lo que se considera "sin soporte documental".Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente ante esta Auditoría Superior del Estado.
1 1 27/01/2 010 E000 10 5000-01-4208 Subsidios y Transferencias Patronato de la Feria
Según concepto de póliza no. E00006 de fecha 27 de enero de 2010, se realiza pago de contrato de artistas que se presentaran en el teatro del pueblo dentro de la feria de carnaval 2010, anexando como soporte documental: póliza cheque, ficha de depósito, envió de transferencias, Convenio, copia de la credencial de elector y ficha de depósito, observándose que el Municipio no presenta la comprobación fiscal del gasto por lo que se considera "sin soporte documental".
Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente ante esta Auditoría Superior del Estado. 40,000.00 1 2 28/02/2 010 E007 26 5000-01-4208 Subsidios y Transferencias Patronato de la Feria
Según concepto de póliza no. E00726 de fecha 28 de febrero de 2010 pagada con cheque no. 11544 se realiza pago de contrato de artistas que se presentaron en el Teatro del Pueblo, anexando como soporte documental: póliza de cheque, Solicitud de orden de pago, copia de credencial de elector y Convenio, observándose que dicha erogación no presenta comprobación fiscal por lo que se considera "Sin soporte documental".Se solicita al ente auditado presentar la documentación comprobatoria correspondiente ante esta Auditoría Superior del Estado.
7,580.00
T O T A L $1,137,788.78
Resultado AF-11, Observación AF-10
Que Corresponde a la Administración 2010-2013
De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se
observó que el municipio realizó erogaciones con cargo al Presupuesto
de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta por
$222,561.90. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:
FECHA No. CHEQUE
BENEFICIARIO
DEL CHEQUE OBSERVACIONES
IMPORTE OBSERV ADO
01/Dic/10 169 Miguel López Castruita
El municipio solamente presenta póliza de egresos número 4569 de fecha 1 de diciembre 2010, póliza de cheque numero 169 a favor de Miguel López Castruita por un importe de $49,961.09, recibo oficial de egresos número 543 de fecha 1 de diciembre 2010 y copia de la credencial de elector del mismo, motivo por el cual se solicita al ente auditado el convenio respectivo celebrado entre el trabajador y el municipio, o en su caso el detalle del cálculo de la indemnización en referencia. 49,961.09 30/Nov/10 324 Aceros y Materiales de Río Grande,
El municipio exhibe dentro del soporte documental la póliza de egresos número 4010 de fecha 30
42,000.00
AF-10/40-016
Pliego
de
Observaciones
Esta Auditoría Superior del
Estado formulará Pliego de
Observaciones a los C.C.
Profesor
Juan
Manuel
Huitrado Rizo, al Lic. Mario
Alberto Ramírez Rodríguez y
a la Ing. Amini Yalili Salcedo
Castillo,
quienes
se
desempeñaron
durante
el
periodo del 16 de septiembre
al 31 de diciembre 2010 como
Tesorero
Municipal,
Presidente
Municipal
y
Síndico
Municipal
por
la
cantidad de $222,561.90 por
concepto de Erogaciones con
Cargo al Presupuesto de
Egresos
que
presentan
Documentación
No solventa,
por lo tanto se
deriva en la
Promoción de
Fincamiento
de
Responsabilid
ades
Resarcitorias.
PROMOVIDA
S.A. de C.V. de noviembre 2010, póliza decheque número 324 a favor de Aceros y Materiales de Río Grande, S.A. de C.V. por un importe de $42,000.00, nota de remisión emitida por la sociedad antes mencionada, memorándum interno en el que se informa el "pago que se realizó por parte de los ejidatarios del ejido La Luz", Acta de Asamblea celebrada en el Ejido La Luz, Municipio de Río Grande, Zac., recibo oficial de ingresos número 53629 de fecha 14 de octubre 2010 y copia de la licencia de manejo de Ángel Ávila Medina, observándose para tal caso que el municipio no presenta evidencia documental de la recepción del recurso por parte del ejido en mención, así como tampoco el comprobante fiscal original correspondiente que soporta la erogación.
28/Oct/10 155 Aurora López Márquez
El municipio presenta póliza de egresos número 3594 de fecha 28 de octubre 2010, póliza de cheque número 155 a favor de Aurora López Márquez por $20,600.81, facturas número 10909, 10910 y 10913 de fecha 25 de octubre 2010 por importes de $1,913.71, $11,218.09 y $7,469.01 respectivamente, emitidas por Aurora López Márquez, de igual manera presenta memorándums internos bajo el concepto de pago de dichas facturas, mismas que soportan la compra de uniformes escolares y deportivos, observándose que el ente auditado no presentó evidencia de la entrega de los mismos, además la documentación descrita anteriormente se presenta en copia fotostática, por lo que se solicita al municipio exhibir la documentación comprobatoria original que respalde las erogaciones realizadas, así como evidencia documental de la entrega de los citados uniformes.
20,600.81
01/Oct/10 Varios
Rafael de Jesús Recinos Arrevillaga
El Municipio provisiona en póliza de diario número 349 de fecha 1 de octubre 2010 la cantidad de $110,000.00 bajo el concepto de Convenio de Liquidación Pendiente de Pago a favor de Rafael de Jesús Recinos Arrevillaga, presentando como soporte documental el convenio de terminación individual de trabajo, mismo que no detalla el cálculo de la citada liquidación, motivo por el cual se solicita al ente auditado presentar el detalle del cálculo realizado, así como evidencia de la relación laboral que tenia dicha persona con el municipio.
Es importante señalar que el 110,000.0 0
Comprobatoria
Incompleta,
por lo que no se permite
justificar
las
erogaciones
realizadas, en la modalidad de
Responsable
Directo
el
primero y Subsidiarios los dos
siguientes. Lo anterior con
fundamento en los artículos
93 fracción IV, 96 fracción I y
170
Ley
Orgánica
del
Municipio y artículos 7 y 17
fracción X de la Ley de
Fiscalización
Superior
del
PROMOVIDA
monto anteriormente descrito secubrió mediante los cheques número 78, 150 y 177, por importes de $30,000.00, $60,000.00 y $20,000.00 en fechas 28 de octubre, 30 de noviembre y 13 de diciembre 2010 respectivamente. TOTAL $ 222,561.9 0
Resultado AF-12, Observación AF-11
Que corresponde a la Administración 2007-2010
Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos,
se observó que el ente auditado realizó registros de Pasivos que no
presentan soporte documental o comprobación por $7,318,714,.02, el
desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:
N
o
.
FEC
HA
No.
PÓ
LIZ
A
No.
SUB
CTA
RUBR
O O
ASPEC
TO
OBSERVACIONES
IMPORT
E
OBSERV
ADO
EGRESOS
1
31/A
go/1
0
D00
280
5000-
01-2101
Material
es
y
Útiles
Adminis
trativos
Según póliza de diario
D00280 de fecha 31 de
agosto
de
2010
se
registran
pasivos
a
nombre
de
Abel
Rodríguez Aguayo por
un
importe
de
$16,143.19 en la cual no
se
presenta
soporte
documental.
16,143.19
2
31-
jul-10
D00
247
2104-
03-0003
Cuotas
Obrero
Patrona
les
Según póliza de diario
D00247 emitida por el
SACG de fecha 31 de
julio
de
2010
se
registran pasivos por
concepto
de
cuotas
obrero patronal de las
cuales no se presenta
soporte documental.Así
mismo se registra el
pasivo en la cuenta
3406 Otros Servicios y
no así en Cuotas al
Instituto
Mexicano
Seguridad Social 1402.
6,361,359
.27
3
10/S
ep/1
0
D00
284
5000-
01-2107
Material
es
y
Útiles
Adminis
trativos
Según póliza de diario
D00284 de fecha 10 de
septiembre de 2010 se
registran
pasivos
a
nombre
de
Patricia
Margarita Abrego por un
monto de $18,985.72, el
cual no se presenta
18,985.72
AF-10/40-017 Solicitud de
Aclaración
Se solicita a la Administración
Municipal
presentar
las
aclaraciones a cada una de
las observaciones contenidas
en la tabla superior por
erogaciones que no presentan
soporte
documental
o
comprobación que justifiquen
la aplicación del gasto por un
importe
de
$7,318,714.02,
presentando
para
ello
la
evidencia
documental
y
detallando en que y donde se
aplicó cada gasto, además de
las pólizas en donde se erogó
el gasto una vez liquidado el
pasivo.
No
se
solventa, y se
deriva en una
promoción
para
el
Fincamiento
de
Responsabilid
ades
Administrativas
.
PROMOVIDA
soporte documental.Se
solicita al ente auditado
presentar
la
documentación
comprobatoria
que
aclare y justifique dicha
observación.
4
30/A
br/10
D00
125
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Se registran pasivos el
día 30 de abril de 2010
según póliza de diario
D00125 a nombre de
Francisco Javier López
Acosta, sin embargo no
se
presenta
soporte
documental.
44,080.00
5
30/J
un/1
0
D00
215
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Según póliza de diario
D00215 emitida por el
SACG de fecha 30 de
junio
de
2010,
se
registraron pasivos a
nombre de Francisco
Javier López Acosta por
concepto
de
herramientas
y
refacciones menores por
un
monto
de
$105,213.20 del cual no
se
anexa
soporte
documental.
105,213.2
0
6
30/J
un/1
0
D00
215
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Según póliza de diario
D00215 emitida por el
SACG de fecha 30 de
junio
de
2010,
se
registraron pasivos a
nombre de Efrén Ramos
por
concepto
de
herramientas
y
refacciones menores por
un monto de $63,452.00
del cual no se anexa
soporte
documental.
63,452.00
7
30/J
un/1
0
D00
215
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Según póliza de diario
D00215 emitida por el
SACG de fecha 30 de
junio
de
2010,
se
registraron pasivos a
nombre de Efrén Ramos
por
concepto
de
herramientas
y
refacciones menores por
un monto de $26,680.00
del cual no se anexa
soporte documental, así
mismo al verificar el
registro del pasivo en
PROMOVIDA
los auxiliares emitidos
por el SACG no fue
localizado el pasivo.
8
31/A
go/1
0
D00
280
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Según póliza de diario
D00280 emitida por el
SACG de fecha 31 de
agosto de 2010, se
registraron pasivos a
nombre de Francisco
García
Fuentes
por
concepto
de
herramientas
y
refacciones menores por
un monto de $17,588.00
del cual no se anexa
soporte documental.
17,588.00
9
31/A
go/1
0
D00
280
5000-
01-2301
Herrami
entas y
Refacci
ones
menore
s
Según póliza de diario
D00280 emitida por el
SACG de fecha 31 de
agosto de 2010, se
registraron pasivos a
nombre de Francisco
García
Fuentes
por
concepto
de
herramientas
y
refacciones menores por
un monto de $28,524.00
del cual no se anexa
soporte documental.
28,524.00
1
0
30/A
br/10
D00
102
5000-
01-2601
Combu
stibles,
Lubrica
ntes y
Aditivos
Según
concepto
de
póliza no. D00102 de
fecha 30 de abril de
2010,
se
registran
pasivos por facturas de
combustible,
observándose que no
presenta
soporte
documental alguno.
165,304.2
7
1
1
31/A
go/1
0
D00
274
5000-
01-2601
Combu
stibles,
Lubrica
ntes y
Aditivos
Según
concepto
de
póliza no. D00274 de
fecha 31 de agosto de
2010,
se
registraron
pasivos por facturas de
combustible,
observándose que no
presenta
soporte
documental alguno.
125,052.3
7
1
2
31/A
go/1
0
D00
272
5000-
01-3403
Seguro
s
y
Fianzas
Registro de adeudo de
prestaciones
con
personal sindicalizado,
anexa oficios, relación
de
obligaciones
financieras y acta de
cabildo no. 138. (falta
documentación del pago
119,712.0
0
PROMOVIDA
que
soporte
este
registro).Se solicita al
ente auditado presentar
la
documentación
comprobatoria
que
aclare y justifique dicha
observación.
1
3
31/M
ar/10
D00
089
5000-
01-4208
Subsidi
o
al
patrona
to de la
feria
Anexa convenio, copia
de credencial para votar
a nombre de Guillermo
Francisco
Estébanez
Sánchez y solicitud de
orden
de
pago
del
banco
Banorte
(falta
soporte documental con
requisitos fiscales) y se
registró como pasivo.
169,620.0
0
1
4
31/M
ar/10
D00
089
5000-
01-4208
Subsidi
o
al
patrona
to de la
feria
Anexa
contrato
de
prestación de servicios
profesionales
de
la
empresa estv cable por
$28,500.00, convenio y
copia de credencial para
votar
a
nombre
de
Guillermo
Francisco
Estébanez
Sánchez
(falta aclaración de los
$28,500.00 restantes y
comprobación
con
requisitos fiscales por
$57,000.00,
cabe
señalar que en oficio s/n
de fecha 15 de enero de
2010, suscrito por el C.
Guillermo
Estébanez
Sánchez señala en su
punto no. 2, inciso b),
que
se
registro
la
cantidad de $57,000.00,
como parte de subsidio
al patronato, la cual es
errónea,
ya
que
el
patronato lo solicitó por
$28,500.00, y quedaron
registrados
como
pasivos.
57,000.00
T O T A L
$7,318,
714.02
Resultado AF-13, Observación AF-12
Que corresponde a la Administración 2007-2010
Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos,
se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al
presupuesto de egresos que no se justifican en virtud de que no se
comprueba la aplicación del gasto por $964,113.97. Dicha cantidad se
AF-10/40-018
Pliego
de
Observaciones
Esta Auditoría Superior del
Estado, formulará Pliego de
Observaciones al C. Ing.
Genaro
Hernández
Olguín
No solventa,
por lo tanto se
deriva en la
Promoción de
Fincamiento
de
PROMOVIDA
detalla a continuación:
No. FECHA No. PÓLIZA No. SUBCTA RUBRO O ASPECTO OBSERVACION ES IMPORTE OBSERV ADO EGRESOS 1 19/May/10 E01725 5000-01-2101 Materiales y Útiles Administrativos En fecha 19 de mayo de 2010 se registró una erogación por concepto de pago de honoraros presentando como soporte documental; póliza de egresos E01725, póliza cheque 12306, recibos de honorarios no. 153 y 154 por un importe de $6,020.90 y $4,014,03 sucesivamente expedidos por Ingeniero Juan Manuel Rivas Zapata fungiendo como prestador de servicios al Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Río Grande, dos contratos de prestación de servicios e identificación personal. Sin embargo no se justifica la aplicación del gasto debido a que en el contrato de prestación de servicios en las declaraciones siguientes se menciona: I.3. "Dentro de su estructura orgánica-administrativa se encuentra el Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.- Organismo Municipal Descentralizado.. ." 10,034.93
Así como en sus clausulas: TERCERA. MONTO DE LOS
