Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015

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(1)UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS. TRABAJO DE TITULACIÓN PRESENTADO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE INGENIERÍA EN COMERCIO EXTERIOR. TEMA: ANÁLISIS DE LA REDUCCIÓN DE CUPOS EN LA IMPORTACIÓN DE VEHÍCULOS Y SU INCIDENCIA EN LAS VENTAS DE LA MARCA KIA EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL EN EL AÑO 2015. AUTORA: CEDEÑO CARRANZA JENNIFER ESTEFANIA. TUTOR: C.P.A. JUAN PABLO BURGOS RUELA, MBA. GUAYAQUIL, JULIO 2017.

(2) II. Repositario Nacional en Ciencia y Tecnología Ficha de registro de Tesis Titulo y Subtitulo: Análisis de la Reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015 Autor/es: Tutor: Cedeño Carranza Jennifer Estefania C.P.A. Juan Pablo Burgos Ruela, MBA Revisores: Ab. Julio Baque Mieles, MSC Ing. Carlos Sánchez, MSC Institución: Facultad: Universidad de Guayaquil Ciencias Administrativas Carrera: Comercio Exterior Fecha de Publicación:. N. de Págs: 134. Áreas Temáticas: Comercio Exterior Palabras Claves: Análisis, Restricciones, Impuestos, Importaciones, Vehículos Resumen: Durante los últimos años, el gobierno de turno ha realizado un análisis constante de la evolución de la balanza comercial del país, debido a los saldos negativos que venimos reflejando de manera continua, es decir una Balanza Comercial deficitaria. Con afán de mejorar la economía interna del país, el gobierno tomó medidas de protección sobre algunos bienes de consumo entre los cuales encontramos a los vehículos. El sector automotor se ha manifestado aludiendo que estas medidas han afectado su industria en todas las áreas relacionadas, por eso realizo este trabajo cuyo objetivo es conocer el impacto de los cupos de importación en las empresas del sector automotriz, basándose en el análisis de las concesionarias de la ciudad de Guayaquil representantes de KIA, y el impacto en su rentabilidad en el periodo 2013-2015. Inicio con el estudio y revisión de las resoluciones 066 y 049 emitidas por el Comité de Comercio Exterior COMEX en las cuales se establecen los cupos en las importaciones; además analizaremos los Estados Financieros de las empresas Comercializadora IOKARS y KMOTOR S.A lo que nos permitirá conocer el efecto positivo o negativo en su nivel de ventas a través de los indicadores y las entrevistas. N. de Registro (en base de datos): Dirección URL (tesis en la web): Adjunto URL (tesis en la web): Adjunto PDF: Contacto con autor/es: Jennifer Cedeño Carranza CONTACTO EN LA INSTITUCION:. N. de Clasificación:. NO SI Teléfono: E-mail: 0982492231 [email protected] Nombre: Secretaría Facultad de Ciencias Administrativas X.

(3) III. Certificado del sistema anti-plagio. Certifico que el trabajo de titulación “Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015” fue revisado por el programa Urkund teniendo un nivel de coincidencias y referencias del 0%.. C.P.A. Juan Pablo Burgos Ruela, MBA Código del Senescyt: Nº 1013-15-86058918 Tutor de trabajo de titulación.

(4) IV. Certificado del tutor. Habiendo sido nombrado como Tutor de trabajo de Titulación, como requisito para optar por título de Ingeniero de Comercio Exterior, presentado por el egresado:. Cedeño Carranza Jennifer Estefania. CI.: 0930803408. TEMA: “Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015”. Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes la estructura metodológica del Trabajo de Titulación ya que es la adecuada y cumple los requisitos que determina la investigación científica, lo cual constituye un aporte a la investigación sobre el Comercio Exterior y se encuentra acorde a los parámetros adecuados en sus conclusiones y recomendaciones por, lo tanto se encuentra apto para la sustentación.. C.P.A. Juan Pablo Burgos Ruela, MBA Código del Senescyt: Nº 1013-15-86058918 Tutor de trabajo de titulación.

(5) V. Declaración de autoría. Yo, Jennifer Estefania Cedeño Carranza con CI. 0930803408, declaro que el proyecto de grado denominado:. “Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015”. Se ha desarrollado de manera íntegra, respetando derechos intelectuales de las personas que han desarrollado conceptos mediante las citas en las cuales indican la autoría, y cuyos datos se detallan de manera más completa en la bibliografía.. En virtud de esta declaración, me responsabilizo del contenido, veracidad y alcance científico del proyecto de grado en mención.. Jennifer Estefania Cedeño Carranza CI. 0930803408.

(6) VI. Renuncia de derechos de autor. En la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de titulación son de absoluta propiedad y responsabilidad de Cedeño Carranza Jennifer Estefania con CI.:0930803408, cuyo tema es el siguiente:. “Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015”. Derechos a los que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a bien tenga.. Jennifer Estefania Cedeño Carranza CI. 0930803408.

(7) VII. Dedicatoria. Dedicado a Papito Dios, por su paciencia y comprensión, y por permitirme llegar hasta aquí. A la familia que he formado junto a mi esposo Rudy y mi hija Natasha, porque han sido mi inspiración, mi fortaleza en momentos de desesperación, por ese amor infinito,. por la. motivación para que este sueño se haga realidad y por darme la certeza de que todo estará bien siempre. A mis padres porque creyeron en mí, y no declinaron hasta conseguir que todos sus hijos fuéramos hombres y mujeres de bien; profesionales de honra que contribuyan al bienestar de la sociedad, porque ahora cosechan lo que un día sembraron. A mis hermanos, porque esto también es parte de ustedes, la culminación de este trabajo sé que les deja el mismo sabor de satisfacción que a mí, gracias por ser incondicionales. Y por último pero no menos importante a mi segunda madre, mi tía Elvira porque la distancia nunca ha sido un impedimento para que me demuestre su apoyo y afecto incondicional, porque no ha dudado en compartir junto a mí mis altos y bajos, por ser mi amiga, mi tía y mi segunda mamá siempre.. Jennifer Estefania Cedeño Carranza.

(8) VIII. Agradecimiento. Agradezco infinitamente a Dios, por permitirme terminar esta etapa universitaria, por darme el valor, la fuerza y la sabiduría para desarrollar con éxito este, mi último trabajo de estudiante universitaria, y por todo lo que ha puesto en mi camino hasta el día de hoy. A mis padres, porque fue de su mano en donde todo esto empezó, porque gracias a ellos -mis pilares de vida- hoy estoy culminando esta etapa, agradezco los valores inculcados a lo largo de mi vida y por el aprendizaje constante que me dejan con su ejemplo. A mi tía Elvira, quien sin duda es y será mi segunda mamá, mi apoyo incondicional, mi amiga, gracias por cada palabra, cada gesto que motivó a que hoy este donde estoy. A mis hermanos Jessica y David, porque han sido y tengo la certeza de que continuarán siendo mi ejemplo a seguir. A mi esposo Rudy y a mi princesa Natasha, porque me comprendieron y me apoyaron en todo momento, me dieron el espacio necesario y fueron mi motivación para culminar este proceso. A mis compañeros de aulas que fuimos soportes los unos de los otros en momentos difíciles, y para culminar a mis distinguidos maestros, esos profesionales de honra y renombre que compartieron sus conocimientos en las aulas de la distinguida Facultad de Ciencias Administrativas.. Jennifer Estefania Cedeño Carranza.

(9) IX. Resumen. Durante los últimos años, el gobierno de turno ha realizado un análisis constante de la evolución de la balanza comercial del país, debido a los saldos negativos que venimos reflejando de manera continua, es decir una Balanza Comercial deficitaria. Con afán de mejorar la economía interna del país, el gobierno tomó medidas de protección sobre algunos bienes de consumo entre los cuales encontramos a los vehículos. El sector automotor se ha manifestado aludiendo que estas medidas han afectado su industria en todas las áreas relacionadas, por eso realizo este trabajo cuyo objetivo es conocer el impacto de los cupos de importación en las empresas del sector automotriz, basándose en el análisis de las concesionarias de la ciudad de Guayaquil representantes de KIA, y el impacto en su rentabilidad en el periodo 2013-2015. Inicio con el estudio y revisión de las resoluciones 066 y 049 emitidas por el Comité de Comercio Exterior COMEX en las cuales se establecen los cupos en las importaciones; además analizaremos los Estados Financieros de las empresas Comercializadora IOKARS y KMOTOR S.A lo que nos permitirá conocer el efecto positivo o negativo en su nivel de ventas a través de los indicadores y las entrevistas.. Palabras Claves: Sector automotriz, vehículos, cupos de importación, impuestos, restricciones, resoluciones.

(10) X. Abstract. During the last years, the government of the time has made a constant analysis of the evolution of the trade balance of the country, due to the negative balances that we have been continuously reflecting, that is to say, a Trade Balance deficit. In an effort to improve the country's internal economy, the government took measures to protect some consumer goods, including vehicles. The automotive sector has manifested that these measures have affected its industry in all related areas, so I do this work whose objective is to know the impact of import quotas on companies in the automotive sector, based on the analysis of the concessionaires Of the city of Guayaquil representatives of KIA, and the impact on its profitability in the period 2013-2015. Start with the study and revision of resolutions 066 and 049 issued by the Foreign Trade Committee COMEX in which quotas are established on imports; We will also analyze the Financial Statements of the companies Comercializadora IOKARS and KMOTOR S.A which will allow us to know the positive or negative effect on their sales level through indicators and interviews.. Keywords: Automotive sector, vehicles, import quotas, taxes, restrictions, resolutions.

(11) XI. Índice General Repositario Nacional en Ciencia y Tecnología ......................................................................... II Certificado del sistema anti-plagio ........................................................................................... III Certificado del tutor .................................................................................................................. IV Declaración de autoría ............................................................................................................... V Renuncia de derechos de autor ................................................................................................. VI Dedicatoria...............................................................................................................................VII Agradecimiento ..................................................................................................................... VIII Resumen ................................................................................................................................... IX Abstract ...................................................................................................................................... X Índice General........................................................................................................................... XI Índice de Figuras ................................................................................................................... XIV Índice de Tablas ..................................................................................................................... XVI Introducción ................................................................................................................................ 1 1.. Selección y definición del caso ........................................................................................... 3 1.1 Antecedentes ......................................................................................................... 3 1.2 Contexto ................................................................................................................ 4 1.3 Selección del Caso ................................................................................................ 5 1.4 Definición del Caso .............................................................................................. 5 1.5 Justificación del Caso ........................................................................................... 8 1.5.1 Justificación Teórica ...................................................................................... 8 1.5.2 Justificación Metodológica ............................................................................ 9 1.5.3 Justificación Práctica ...................................................................................... 9.

(12) XII. 1.6 Ámbitos de Relevancia ......................................................................................... 9 1.6.1 Ámbito Económico ...................................................................................... 10 1.6.2 Ámbito Social............................................................................................... 11 1.6.3 Ámbito Ambiental ........................................................................................ 13 1.7 Problema ............................................................................................................. 15 1.7.1 Formulación del Problema ........................................................................... 17 1.7.2 Interrogantes del análisis de casos ............................................................... 17 1.7.3 Objetivos del análisis de caso....................................................................... 18 1.7.4 Beneficio y Beneficiarios de este análisis .................................................... 18 2.. Elaboración de una lista de preguntas ............................................................................... 20. 3.. Localización de las fuentes de datos ................................................................................. 22 3.1 Tipo de investigación .......................................................................................... 22 3.2 Diseño de Investigación ..................................................................................... 22 3.3 Método de Investigación ..................................................................................... 22 3.4 Fuentes de Información ...................................................................................... 22 3.5 Población: Características ................................................................................... 23 3.6 Herramientas de Localización de Información ................................................... 23 3.6.1 Observación de documentos......................................................................... 23 3.6.2 Entrevista...................................................................................................... 24. 4.. Análisis de datos e Interpretación ..................................................................................... 25 4.1 Análisis de Documentos ..................................................................................... 28 4.1.1 Documentos Legales .................................................................................... 28 4.1.2 Datos estadísticos ......................................................................................... 33.

(13) XIII. 4.1.3 Estados Financieros ...................................................................................... 47 4.2 Entrevista ............................................................................................................ 78 5.. Elaboración del Informe .................................................................................................... 82 5.1 Conclusiones ....................................................................................................... 82 5.2 Recomendaciones ............................................................................................... 85. Referencias ............................................................................................................................... 86 Apéndices ................................................................................................................................. 91.

(14) XIV. Índice de Figuras. Figura Nº 1: Balanza Comercial del Ecuador 2015 ................................................................. 10 Figura Nº 2: Evolución del precio del petróleo 2008-2015 ..................................................... 11 Figura Nº 3: Representación de personal ocupado industria automotriz................................. 12 Figura Nº 4: Establecimientos de la industria automotriz por provincias ............................... 13 Figura Nº 5: Fuentes de contaminación ................................................................................... 14 Figura Nº 6: Cupos de Importación de vehículos asignados para el 2015 .............................. 33 Figura Nº 7: Importación de vehículos en el Ecuador 2015 .................................................... 35 Figura Nº 8: Importación de vehículos por país de origen ...................................................... 36 Figura Nº 9: Producción Nacional de vehículos en el Ecuador ............................................... 39 Figura Nº 10: Ventas nacionales de vehículos ....................................................................... 41 Figura Nº 11: Ventas de vehículos en Guayas ........................................................................ 43 Figura Nº 12: Ventas anuales Kia ............................................................................................ 44 Figura Nº 13: SUV’s Sportage ................................................................................................ 46 Figura Nº 14: Automóvil Cerato ............................................................................................. 47 Figura Nº 15: Automóvil Rio R ............................................................................................... 47 Figura Nº 16: Evolución del Inventario, Comercializadora Iokars 2013-2015 ....................... 56 Figura Nº 17: Evolución en ventas, Comercializadora Iokars 2013-2015 .............................. 57 Figura Nº 18: Evolución de costos, Comercializadora Iokars 2013-2015 .............................. 59 Figura Nº 19 Ventas VS Costos, Comercializadora Iokars 2013-2015 .................................. 60 Figura Nº 20: Evolución de Inventario, Kmotor S.A. 2013-2015 ........................................... 66 Figura Nº 21: Evolución en ventas, Kmotor S.A. 2013-2015 ................................................. 68.

(15) XV. Figura Nº 22: Evolución de costos, Kmotor S.A. 2013-2015 ................................................. 69 Figura Nº 23: Ventas VS Costos, Kmotor S.A. 2013-2015 .................................................... 70.

(16) XVI. Índice de Tablas. Tabla Nº 1: Medidas económicas que impactaron la industria automotriz en el Ecuador ...... 26 Tabla Nº 2: Efecto general de la resolución 049-2014 ............................................................ 34 Tabla Nº 3: Importación anual de vehículos por segmento ..................................................... 38 Tabla Nº 4: Producción Nacional de vehículos por ensambladora ......................................... 40 Tabla Nº 5: Composición de las ventas en Ecuador ................................................................ 42 Tabla Nº 6: Ventas de vehículos en Guayas por segmento ..................................................... 43 Tabla Nº 7: Ventas de vehículos por provincias ...................................................................... 45 Tabla Nº 8: Principales vehículos Kia vendidos ..................................................................... 45 Tabla Nº 9: Cálculo de aranceles en la importación de vehículos ........................................... 48 Tabla Nº 10: Evolución de precios de vehículos marca Kia ................................................... 49 Tabla Nº 11: Estados financieros objetos de análisis .............................................................. 50 Tabla Nº 12: Evolución del Inventario, Comercializadora Iokars ........................................... 53 Tabla N° 13: Evolución en ventas, Comercializadora Iokars 2013-2015 ............................... 55 Tabla N° 14: Evolución de costos, Comercializadora Iokars 2013-2015 ............................... 56 Tabla N° 15: Ventas VS Costos, Comercializadora Iokars 2013-2015................................... 56 Tabla Nº 16: Evolución del Inventario, Kmotor S.A. 2013-2015 ........................................... 63 Tabla N° 17: Evolución en ventas, Kmotor S.A. 2013-2015 .................................................. 65 Tabla Nº 18: Evolución de costos, Kmotor S.A. 2013-2015 ................................................... 66 Tabla Nº 19: Ventas VS Costos, Kmotor S.A. 2013-2015 ...................................................... 68 Tabla Nº 20: Cálculo de razón circulante 2013-2015 .............................................................. 70 Tabla Nº 21: Cálculo de prueba ácida 2013-2015 ................................................................... 71.

(17) XVII. Tabla Nº 22: Cálculo de endeudamiento del activo 2013-2015 .............................................. 72 Tabla Nº 23: Cálculo de endeudamiento patrimonial 2013-2015 ........................................... 73 Tabla Nº 24: Cálculo de endeudamiento de activo fijo 2013-2015 ......................................... 74 Tabla Nº 25: Cálculo de apalancamiento financiero 2013-2015 ............................................. 74 Tabla Nº 26: Cálculo de rotación de activo fijo 2013-2015 .................................................... 75 Tabla Nº 27: Cálculo de rotación de ventas 2013-2015 .......................................................... 76 Tabla Nº 28: Cálculo de impacto de carga financiera 2013-2015 ........................................... 76 Tabla Nº 29: Cálculo de rentabilidad neta del activo 2013-2015 ............................................ 77 Tabla Nº 30: Cálculo de margen bruto 2013-2015 .................................................................. 78 Tabla Nº 31: Cálculo de margen operacional 2013-2015 ........................................................ 79 Tabla Nº 32: Cálculo de rentabilidad neta de ventas 2013-2015............................................. 80 Tabla Nº 33: Cálculo de rentabilidad operacional de patrimonio 2013-2015 ......................... 81.

(18) 1 Introducción En nuestro país la industria automotriz engloba el diseño, desarrollo, fabricación, ensamblaje, comercialización y venta de automóviles; por lo que se ha convertido en una industria de gran aporte al crecimiento y desarrollo de la economía nacional; actualmente está industria está regida por diferentes entes gubernamentales que protegen los intereses económicos nacionales; los mismos que han aplicado restricciones en la importación de partes y piezas y vehículos armados, esto ha afectado a las empresas importadoras de vehículos llevándolos a implementar estrategias de mercado que les permitan continuar y mejorar sus operaciones comerciales. Esta investigación busca establecer el impacto ocasionado en la rentabilidad de las concesionarias de KIA en Guayaquil debido a esta restricción. En tal sentido, se estructuró un análisis de casos basado en las cinco fases propuestas por Ignacio Montero y Orfelio G. León (2002), que son: Primera fase, es la selección y definición del caso, seleccionamos el caso y lo definimos, detallando los ámbitos de relevancia, los sujetos fuente de información, se establece la definición del problema y los objetivos de investigación. Segunda fase, la elaboración de una lista de preguntas, se ha realizado una pregunta global que luego se desglosa para ir obteniendo la información que se requiere para nuestro estudio. En la tercera fase determinamos la localización de las fuentes de datos, este es el punto metodológico de la investigación realizada, en esta sección detallamos la información recolectada y los métodos utilizados para su obtención. En la cuarta fase, procedemos con el análisis e interpretación, se analizan los documentos recolectados: documentos legales emitidos.

(19) 2 por el COMEX, los documentos estadísticos publicados por los grupos relacionados a la industria automotriz; así como los Estados Financieros de las compañías, y las entrevistas realizadas a los Gerente de Ventas de las compañías estudiadas. Y por último en la quinta fase tenemos la elaboración del informe, este la fase final de nuestro análisis de casos en la cual se emite el informe detallando la información de manera cronológica y descripciones minuciosas con el afán de explayar de manera sencilla la información analizada..

(20) 3 1. Selección y definición del caso. 1.1 Antecedentes En el Ecuador el sector automotor inició a principios del siglo XX con la revelación de los primeros importadores y distribuidores de vehículos motorizados en las principales ciudades del país. Las facilidades que existían por el modelo de sustitución de importaciones que en ese momento tenía adoptado el Ecuador, permitió que surja la industria del ensamblaje automotriz la cual se estableció básicamente en la sierra ecuatoriana. Este sector nació frente a la perspectiva de un gran mercado subregional conformado por los países miembros del Grupo Andino actualmente conocido como la Comunidad Andina de Naciones que se propuso incursionar en la industria automotriz y en el año 1992 cuando se suspende la prohibición de importaciones en Ecuador, ingresan al país una amplia variedad de automotores creando una dura competencia a la industria nacional, pero permitiendo así mismo, la posibilidad de exportar a Colombia y Venezuela. De esta manera surgen en el país las primeras ensambladoras, la firma pionera fue: Autos y Máquinas del Ecuador S.A., AYMESA, fundada en 1970, iniciando sus operaciones en el año 1973. Seguido se constituye ÓMNIBUS BB TRANSPORTES S.A., lo realizó el 16 de octubre de 1975, y es la ensambladora que produjo muchísimas más unidades en la década del 90 y hasta la actualidad. Otra compañía que incursionó en el sector fue Manufacturas Armadurías y Repuestos del Ecuador, MARESA, fundada en el año 1976 e inició operaciones en 1979. Por último, se fundó Coenansa, Corporación Ensambladora Automotriz Nacional, esta empresa se situó en Manta y era miembro del Grupo Noboa, comenzó sus operaciones en el año 1991 y cesó operaciones en el año 1997..

(21) 4 La comercialización de las unidades ensambladas en el país y de las importadas incidió para que se incrementen los concesionarios automotrices quienes son los que entregan los vehículos terminados a los consumidores. 1.2 Contexto La industria automotriz durante los últimos años ha sido un sector de constante crecimiento a nivel mundial, en el Ecuador es una de las principales industrias que contribuye al incremento del PIB (Producto Interno Bruto), además aporta al Fisco con la recaudación de impuestos como el IVA (Impuesto al Valor Agregado), ICE (Impuesto a los Consumos Especiales), tasas y demás. A causa de la falta de tecnología industrial en el Ecuador sólo se producía materia prima y no productos terminados, lo que en los últimos años ha ocasionado una Balanza Comercial deficitaria, para poder combatir y revertir esta figura monetaria, el gobierno nacional tomó medidas radicales, siendo una de ellas la limitación de las importaciones impidiendo así la exagerada salida de capitales. El sector automotriz ha sido afectado de forma directa con estas decisiones del gobierno, ya que mediante resolución Nº 65-2012 y 66-2012 del Comité de Comercio Exterior (COMEX) se establecen cupos para la importación de autos y para la importación de CKD por su siglas en inglés Completely Knock Down, que significa kit de ensamblaje. En esta restricción los importadores deberán respetar dos parámetros en forma conjunta para poder nacionalizar sus productos; es decir que los cupos impuestos están fijados por unidades de vehículos y por valor FOB de vehículo. Pese a que las restricciones iniciaron en el año 2012, el lunes 5 de enero del 2015 se hizo público la reducción en los cupo de importación ya asignados de vehículos y CKDs mediante la.

(22) 5 resolución 049-2014, que fue aprobada el 29 de diciembre del año 2014, en esta resolución el COMEX aprueba una reducción de cupos de hasta un 57% tal como lo indica Alberto Araujo en su reportaje “Ecuador restringe más las importaciones de autos este 2015” publicado en el diario El Comercio, el pasado 5 de enero del 2015. 1.3 Selección del Caso En el sector automotriz, la actividad que destaca en mayor porcentaje de participación es la comercialización, he basado este análisis en las restricciones que el gobierno de turno ha impuesto como medida económica para hacer frente al déficit de la Balanza Comercial y a la baja del precio del petróleo a nivel mundial, con la finalidad de preservar la moneda e incentivar el consumo del producto ecuatoriano. El tema central de estudio es: “Análisis de la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las ventas de la marca KIA en la ciudad de Guayaquil en el año 2015”. Se ha escogido este caso dado la necesidad de establecer el impacto económico que ocasionó esta reducción y cuál fue su influencia sobre el rendimiento en las concesionarias representantes de Kia en la ciudad de Guayaquil. 1.4 Definición del Caso En el Ecuador el sector automotriz es un contribuyente primordial en la Balanza Comercial pues según cifras oficiales en el año 2014 se importaron 57.093 vehículos y se exportaron 8.368 unidades, además es también uno de los sectores que mayor cantidad de fuentes de empleo genera en todos sus campos: manufactura, comercialización y servicios. Con afán de poder controlar a esta industria en crecimiento, el gobierno a través del Comité de Comercio Exterior COMEX tomó medidas que permitan controlar el desequilibrio de las importaciones vs exportaciones y además enfocó las restricciones como parte del proyecto de.

(23) 6 cambio de la matriz productiva; la medida que incide de forma directa es la implementación de cupos para la importación de autos y de piezas y partes para el ensamblaje, se asume que estas decisiones tuvieron como finalidad oculta hacer frente a la baja en el precio del petróleo; debido a que el presupuesto del estado se desestabilizó y se buscaron las fuentes para lograr el equilibrio; pero, en las resoluciones del 2012 argumentan que la implementación es para combatir la contaminación ambiental. Los cupos inician en el año 2012, con la publicación de las resoluciones 065-2012 y 0662012 del COMEX, en la que detalla en sus anexos el cupo correspondiente a cada importador de la industria automotriz, tanto en unidades como en valor FOB. (Ver Anexo I y II) En diciembre del 2014 se publica un nuevo recorte mediante resolución 049-2014 del Comité de Comercio Exterior (COMEX) justificándolo como una medida para proteger la economía interna, lo que reduce significativamente las ventas en todas las marcas de automóviles, por ejemplo, la marca Hyundai había facturado el año anterior (2014) 82 millones de dólares y para el 2015 tendría un límite de 46 millones con un total de 44% menos, del mismo modo General Motors reduce de 63 millones a 27 millones, con un 57% menos, y General Motors Omnibus reduce de 333 millones a 261 millones, disminuyendo su cuota en un 22%, esta restricción estuvo vigente durante todo el año 2015, se aludió el daño ambiental en estas restricciones por lo que se dio pie por parte del COMEX un cupo tentativo de 25 millones de dólares para autos eléctricos o 10.000 unidades. (Alberto Araujo, Diario el Comercio, 2015) Las políticas económicas que tuvo el gobierno nacional de turno, en este sentido, apostaron a un manejo estratégico de aumento de la producción nacional, sin embargo, no se lograron los objetivos de esto, puesto que si lo que se produce es menor que lo que se consume, o.

(24) 7 al menos no se produce todos los rubros que se consumen, entonces necesariamente hay que importarlo. Pero no se debió de satanizar la importación, pues esta actividad no es maliciosa, al contrario, genera intercambio comercial entre Ecuador y otros países. Entre las ventajas que podemos destacar de estas restricciones desde el punto de vista del Gobierno se encuentran:  Hacer frente a la crisis financiera que atraviesa el país, consecuencia de la baja del precio del petróleo por ende una disminución de ingresos al presupuesto del estado.  Fomentar la producción nacional, no solo con la finalidad de consumo sino también para la exportación.  Mejorar la industrialización en el país, con afán de alcanzar estándares de calidad internacionales.  Preservar el flujo de dinero en el comercio local, al reducir la salida de divisas.  Incremento de fuentes de empleo al aumentar la producción en el país. Del mismo modo, las desventajas ante este tipo de situaciones pueden ser:  Cese de relaciones comerciales con diferentes países que exportan hacia Ecuador.  Incremento del costo de artículos que no pueden ser sustituidos por productos locales.  Incremento del contrabando, afectando al Fisco por la evasión de impuestos y a su vez generando competencia desleal en el mercado por los precios.  Pérdida total de elección del consumidor, ya que no podrá escoger el producto de su agrado por el alto costo que tendrá. Como caso especial hemos seleccionado a las concesionarias de la segunda marca más comercializada dentro del territorio ecuatoriano KIA; nos concentraremos en la ciudad de.

(25) 8 Guayaquil por la cantidad de habitantes que posee y por ser una de las ciudades principales del país, para poder conocer cuáles fueron los problemas que repercutieron a raíz de las decisiones gubernamentales. KIA cuenta con dos concesionarias en la ciudad: Comercializadora IOKARS S.A y Kmotor S.A. esta última cuenta con 3 sucursales ubicadas en lugares estratégicos: Kmotor Orellana ubicado en la Av. Francisco de Orellana, Kmotor Américas en la Av. de las Américas y Kmotor Sur en la Av. Domingo Comin. 1.5 Justificación del Caso Nuestro análisis de casos se justificó basándonos en 3 aspectos que son: Justificación teórica Justificación Metodológica Justificación Práctica 1.5.1 Justificación Teórica Este estudio de casos se justificó de manera teórica, debido a que se sustenta en el análisis de la normativa comercial de importación y exportación y las medidas arancelarias tomadas por el gobierno en torno a los cupos anuales de importación de vehículos tomando como base las resoluciones que amparan estas medidas y dictaminen su ejecución. Se examinó las incidencias socioeconómicas en el sector automotriz, específicamente en las concesionarias de automóviles de la ciudad de Guayaquil, de la marca KIA mediante las diferentes teorías y lineamento dentro del marco legal de la constitución, plan nacional del buen vivir y la matriz productiva, identificando si estas medidas pueden aportar al crecimiento y desarrollo del país económicamente o por lo contrario solo traerá pérdidas para un sector importador..

(26) 9 1.5.2 Justificación Metodológica El presente análisis de manera metodológica se justifica debido a que se desarrollara un análisis cuantitativo y cualitativo, en bases a estadísticas sobre el comportamiento del sector automotor, su impacto económico de acuerdo a la restricción de las importaciones y su incidencia en las concesionarias de automóviles de Guayaquil representantes de la marca KIA, para lo cual se utilizará un estudio de campo en donde se aplicarán entrevistas e instrumentos de recolección de datos a través de la descripción de las variables objeto de estudio con en el fin de cumplir con los objetivos de la investigación. 1.5.3 Justificación Práctica Se justifica de manera práctica mediante el estudio de los diferentes indicadores, se podrán identificar datos específicos que proporcionen una visión más amplia de lo analizado, aclarando el comportamiento del mercado de exportación e importación ecuatoriano así como también la volatilidad de precios que pueden influir directamente por las restricciones de los cupo de importación de vehículos en el mercado nacional. 1.6 Ámbitos de Relevancia Los ámbitos de relevancia en este análisis de caso que tiene como objetivo el estudio del sector automotriz frente a las políticas gubernamentales que se le han imputado en los últimos años y el impacto en las concesionarias representantes de la marca KIA en Guayaquil, son: Ámbito Económico Ámbito Social Ámbito Ambiental.

(27) 10 1.6.1 Ámbito Económico En el ámbito económico el sector automotriz es uno de los principales generadores de recursos para el Estado por medio de los impuestos que recauda el Fisco como lo son el IVA, ICE, aranceles y tasas. Las medidas impuestas por el Gobierno nacional en el año 2012 que empezaron a regir el 1 de enero del 2013 tenían relevancia en el ámbito netamente ambiental, para el 2014 las nuevas medidas impuestas tienen como trasfondo el revertir el saldo desfavorable que la Balanza Comercial había venido arrojando. En el año 2015 la Balanza comercial del país registro un déficit de USD $ -2,092.04 millones, adjudicando esta situación a la disminución de las exportaciones petroleras a partir del último periodo del año 2014. Figura Nº 1 Balanza Comercial del Ecuador. Fuente: Banco Central Autor: Banco Central. El déficit en la Balanza comercial no petrolera se puede evidenciar una disminución del déficit en un 36,2% en comparación al periodo anterior..

(28) 11 La Balanza comercial petrolea por el contrario mantuvo un saldo favorable, obteniendo un superávit de USD$ 2,752.2 millones; sin embargo este superávit es mucho menor al obtenido en el mismo periodo del 2014. En el siguiente gráfico, se analiza la evolución de precio del petróleo en los mercados internacionales durante el periodo 2008 y 2015. Figura Nº 2 Evolución del precio del petróleo en los mercados internacionales Dic. 2008 - Dic. 2015. Fuente: Monitoreo de los principales riesgos internacionales de la economía ecuatoriana Autor: Banco Central Otro de los objetivos que pretendía alcanzar el Gobierno con estas reformas fue incentivar el cambio de la matriz productiva, tal como lo indicó el director general del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE), Xavier Càrdenas a diario el telégrafo publicado en la sección economía el 9 de enero del 2015. “Cárdenas sostuvo que lo importante de esta medida es que representará la reducción de importaciones por alrededor de $ 285 millones, que es parte del cambio de la matriz productiva que impulsa el Gobierno”. 1.6.2 Ámbito Social La reducción paulatina de los cupos en las importaciones de vehículos incidió en el ámbito social del país, debido a que es una industria generadora de empleo en las diferentes.

(29) 12 partes de su cadena, desde el ensamblaje hasta la comercialización de vehículos, repuestos y servicios. De acuerdo a cifras oficiales del último Censo Económico realizado en el año 2010, son 29,080 establecimientos involucrados en actividades de la industria automotriz, considerando: las empresas dedicadas a realizar mantenimientos y reparaciones de vehículos; los establecimientos dedicados a la venta de repuestos y también las compañías dedicadas al alquiler de vehículos. Dentro del segmento automotriz contamos con 90,012 personas ocupadas, de acuerdo a lo indicado en el Censo económico 2010; en donde el 83% son hombres y tan solo el 17% mujeres. Si realizamos la segmentación por sus tres grandes actividades que son: el comercio, la manufactura y servicios, el censo económico 2010 nos indica que en el área de comercio se encuentran ocupadas 84,155 personas; en el área de manufactura se ubican 5,194 personas ocupadas y en servicios son 663 las personas ocupadas. Figura Nº 3 Representación de Personal Ocupado en la Industria Automotriz. Fuente: Censo Nacional Económico 2010, INEC Autor: Dirección de Estadísticas Económicas, INEC La provincia con mayor número de establecimientos es Guayas con un 22,12% de participación, seguido de Pichincha con un 21,50%, luego se ubica Azuay con 7,96%, prosigue.

(30) 13 Manabí con 7,29% y cerramos el grupos de las cinco provincias destacadas con Tungurahua que tiene una participación del 6,15% según lo reportado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos en su revista Infoeconomía publicación Nº 7 del 01 de Noviembre del 2012. Figura Nº 4 Establecimientos de la industria automotriz por provincias. Fuente: Censo Nacional Económico 2010, INEC Autor: Dirección de Estadísticas Económicas, INEC 1.6.3 Ámbito Ambiental El sector automotor es la fuente principal de la contaminación del aire, según la Dirección Nacional de Hidrocarburos del Ecuador los vehículos que utilizan hidrocarburos de baja calidad (diésel) son los que ocasionan la mayor contaminación atmosférica..

(31) 14 Figura Nº 5 Fuentes de contaminación. Fuente: Guapulo. La contaminación generada por fuentes móviles (autos, aviones y buques) produce efectos nocivos para la salud humana, ya que los vehículos a gasolina expulsan principalmente dióxido y monóxido de carbono y metales pesados; mientras que los de diésel: óxido de azufre, partículas etc. Los estudios epidemiológicos realizados entre áreas urbanas y áreas rurales demuestran que la mayor parte de los casos de enfermedades respiratorias se suscitan en el área urbana. En el año 2012, basado en sus facultades el gobierno nacional, tomó medidas que garantizarían un modelo sustentable de desarrollo ambiental equilibrado y mediante Resoluciones 65 y 66 del COMEX impuso restricciones para limitar el continuo crecimiento del parque automotor en el Ecuador, sugerencia recibida de parte del Ministerio del Ambiente, ya que de acuerdo a la información de los años anteriores al 2012 se habrían incrementado las emisiones de gases de efecto invernadero (GEI) en un 110% sustentando que estas emisiones provienen fundamentalmente del sector vehicular..

(32) 15 1.7 Problema En el Ecuador, uno de los principales rubros que aporta al ingreso del producto interno bruto (PIB), es la exportación petrolera, de esta se depende mucho para cumplir con el presupuesto general del estado, pero eso está cambiando, debido al aumento del intercambio exterior y la tendencia a proyectarse a una economía internacional que le permita crear mejores negociaciones y aumente los créditos comerciales. En los últimos años el comercio exterior ecuatoriano ha ganado espacio y se ha vuelto más dinámico, tanto por el lado de las exportaciones como de las importaciones en forma considerable, así mismo está siendo controlado rígidamente por el gobierno, debido que el incremento de las importaciones ha provocado en los últimos años un déficit en la Balanza Comercial del Ecuador. Mediante la Resolución 049 del Comité de Comercio Exterior (COMEX), el lunes 5 de enero del 2015 entra en vigencia una nueva reducción de cupos a los vehículos importados así como a las partes y piezas utilizadas para el ensamblaje, esta reducción disminuyó considerablemente los cupos vigentes impuestos en las resoluciones 65 y 66 del año 2012. Dentro de la industria automotriz una pieza clave son las concesionarias de vehículos, estas se han visto afectadas de manera directa a causa de las restricciones de los cupos en las importaciones, ya que la venta de vehículo disminuyó complicando sus presupuestos y planificación de ventas, debido a la falta de stock y déficit de desarrollo comercial. En el área de ensamblaje, con la adopción de esta medida el arancel de la importación de partes de vehículos se elevó de 5% a 18%, con la finalidad de incentivar a las ensambladoras que utilicen autopartes nacionales, este incremento arancelario excluye a los vehículos grandes,.

(33) 16 camiones, buses y busetas, afectando a marcas de vehículos livianos como Nissan, KIA, Mazda Y Chevrolet, que ensamblan sus vehículos con partes importadas desde el extranjero. Estas disposiciones originan un impacto económico en las organizaciones del ramo automotriz en Ecuador, ya que acelera la caída de las ventas de vehículos importados y autopartes importadas, sobretodo de marcas que han visto en el país un buen nicho de mercado, que se está viendo afectado no por la disminución del poder adquisitivo del ecuatoriano, sino por una medida proteccionista que a la larga podría afectar también la inversión extranjera en el país. La Dirección de Inteligencia Comercial e Inversiones en su publicación “Análisis del Sector Automotriz” indica que: El sector automotor tiene una participación importante en la economía del país debido a los ingresos que genera en todas las actividades económicas directas e indirectas que involucra. Sólo en el caso de impuestos se estima que son de alrededor de USD 400 millones, además de su impacto en la generación de empleo en las diferentes partes de su cadena, desde el ensamble hasta la distribución y venta. Se debe destacar que la industria automotriz ha impulsado a otras industrias del sector productivo como la siderúrgica, metalúrgica, metalmecánica, minera, petrolera, petroquímica, del plástico, vidrio, electricidad, robótica e informática, industrias claves para la elaboración de los vehículos. De este modo, el sector automotriz integra a diferentes actores, tanto para las firmas autopartistas proveedoras de partes y piezas; así como para las ensambladoras que son las firmas que imponen los estándares productivos de la cadena. (PRO ECUADOR, 2012) Las concesionarias para resistir el impacto que dejó las nuevas medidas a las importaciones debieron asumir estrategias; muchos optaron por la idea de importar vehículos exonerados, es decir camiones, taxis o camionetas que a pesar de tener límites de cupos se.

(34) 17 pretende realizar un convenio con el Gobierno nacional que consiste en el cambio de las unidades de taxis actuales o aquellas que realizan trabajos de carga, mediante el plan Renova. Además pretenden otorgar facilidades de pago a los clientes por el precio disparado que tienen los vehículos haciendo más cómodo su consumo. Con este estudio analizó esta situación compleja, sobre la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos al mercado ecuatoriano, su incidencia en las concesionarias de automóviles de la marca Kia de la ciudad de Guayaquil, y cuál sería el impacto socioeconómico que esta genera en la actualidad. 1.7.1 Formulación del Problema ¿Cuál es el impacto económico que la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos causó en las concesionarias de la marca Kia de la ciudad de Guayaquil en el año 2015? 1.7.2 Interrogantes del análisis de casos  ¿Cuál fue la afectación en ventas que las concesionarias de vehículos en el país sufrieron en el año 2015 debido a la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos?  ¿Cuáles fueron los principales problemas que enfrentaron las concesionarias de vehículos de la marca Kia de la ciudad de Guayaquil en el año 2015 por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos?  ¿Qué impacto financiero ocasionó la variación de precios de los vehículos en los consumidores de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015, por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos?.

(35) 18 1.7.3 Objetivos del análisis de caso 1.7.3.1 Objetivo General Analizar el impacto económico de la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos y su incidencia en las concesionarias de la marca KIA de la ciudad de Guayaquil en el año 2015. 1.7.3.2 Objetivos Específicos  Conocer la afectación en las ventas que las concesionarias de vehículos sufrieron en el año 2015 debido a la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos.  Analizar los principales problemas que enfrentaron las concesionarias de vehículos de la marca KIA de la ciudad de Guayaquil en el año 2015 por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos.  Establecer el impacto financiero que ocasionó la variación de precios de los vehículos en los consumidores de la marca Kia en la ciudad de Guayaquil en el año 2015, por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos. 1.7.4 Beneficio y Beneficiarios de este análisis 1.7.4.1 Beneficio. Conocer el impacto económico negativo o positivo que sufrieron las concesionarias de la marca Kia en Guayaquil referente a las restricciones impuestas por el gobierno de turno a las importaciones de vehículos. 1.7.4.2 Beneficiarios. En este estudio los beneficiarios son las concesionarias representantes de KIA en Guayaquil las cuales son: Comercializadora IOKARS S.A, KMOTOR S.A..

(36) 19 1.7.4.3 KIA Motors La marca KIA se remonta a la fundación en 1944 de un conglomerado industrial que fabricaba bicicletas, tubos de acero, motores y vehículos comerciales bajo la marca «Asia». Con el transcurso del tiempo, este conglomerado fue evolucionando y logró expandir sus fronteras. Su denominación se transforma en “Kia” que se origina de una mix del ideograma o caracteres chinos para la palabra Ki, que significa «elevarse» o «salir de», y de la letra «a», inicial de la palabra Asia. Lo que resume que el nombre KIA significa “el que surge de Asia” En la época de los años 80, Kia fabricó vehículos para distintas marcas como Ford y Mazda, y desde los años 90 incursionó en mercados internacionales con sus propios modelos el Sedan y la SUV Sportage. A finales de los años 90 después de la crisis coreana, Kia empezó a formar parte del grupo Hyundai, el cual, es el 5º productor mundial de automóviles; lo que logra que Kia se encuentre en más de 100 países a nivel mundial y que en todos ellos haya recibido reconocimientos por su calidad y servicio. En Ecuador KIA está presente desde hace 25 años, pero desde el año 2001 se designa como distribuidor autorizado a AEKIA S.A., empresa ubicada en la ciudad capital Quito. En el transcurso de los años KIA ha logrado convertirse en la tercera marca líder del mercado nacional con un sólido y constante crecimiento. En la actualidad cuenta con 27 concesionarios distribuidos en las principales provincias del país, en la provincia de Manabí posee un centro de control de calidad, y uno de ensamblaje en la provincia de Pichincha..

(37) 20 2. Elaboración de una lista de preguntas Las administraciones de las concesionarias de vehículos han enfrentado un duro reto con la reducción de los cupos en la importación de vehículos importados. A nivel estratégico las concesionarias en su área de planificación estimaron crecimientos anuales ya sean agresivos o moderados. Sin embargo, luego de esta medida, los planes de crecimiento de las compañías se han visto afectados y en gran riesgo de no cumplirse. La administración operativa ha sido la encargada de idear soluciones a la situación mediante planes alternos. Para conocer con mayor profundidad acerca de estos planes partiremos de la interrogante general del presente caso de estudio, la cual se presenta de la siguiente manera. ¿Cuál fue el impacto económico que la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos causó en las concesionarias de la marca KIA en la ciudad de Guayaquil? Para sintetizar objetivamente la información que debe ser recopilada, de la pregunta anterior deben derivarse distintos tópicos relacionados con las facetas de la administración de las compañías y la naturaleza de las medidas adoptadas frente a la problemática planteada. Para el análisis en la evolución de las empresas que comercializan vehículos importados en la ciudad de Guayaquil, es preciso revisar la situación económica y comercial de los periodos anteriores al año donde se fue tomada la medida por parte del Comité de Comercio Exterior. Para ello nos debemos cuestionar el crecimiento de las compañías, el crecimiento económico de la misma y la diversificación en la oferta comercial. a) ¿Cómo fue la situación de las concesionarias de vehículos de la marca KIA de la ciudad de Guayaquil durante los últimos 2 años anteriores al 2015 en relación a los niveles en la importación de vehículos?.

(38) 21 Ya luego cuando la medida fue reiterada a finales de año 2014 la estrategia para mantener el crecimiento de las compañías debió hacerse evidente por lo que las medidas para lograrlo fueron inmediatas, pero dependieron de la administración operativa de cada compañía. Para ello, el cuestionamiento debe estar orientado acerca de la(s) medida(s) implementadas durante el periodo 2015. b) ¿Cuáles fueron los principales problemas que debieron enfrentar las concesionarias de vehículos de la marca KIA de la ciudad de Guayaquil en el año 2015 por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos? Las principales afectaciones a pesar de las medidas tomadas en las compañías evidentemente fueron tanto financieras como comerciales. Por ello ambos cuestionamientos deben estar segregados, aunque no necesariamente sean mutuamente excluyente. c) ¿Qué impactos financieros sufrieron las concesionarias de vehículos de la mara KIA de la ciudad de Guayaquil en el año 2015, por la reducción de cupos anuales en la importación de vehículos? d) ¿Cómo se afectó el nivel de ventas de las concesionarias de vehículos de la marca KIA? También debemos considerar como afectó al consumidor este incremento en el precio de un automóvil, por lo cual debemos considerar la interrogante desde la perspectiva de la concesionaria e) ¿Cuál fue el impacto del consumidor frente al encarecimiento de los vehículos específicamente de la marca KIA?.

(39) 22 3. Localización de las fuentes de datos. 3.1 Tipo de investigación En los análisis de casos es común que el tipo de investigación sea documental, ya que observamos y analizamos el impacto a la reducción de cupos en la importación de vehículos y su incidencia en las concesionarias representantes de la marca Kia, valiéndonos de la información publicada por diferentes entidades vinculadas al sector automotriz así como la información financiera de las compañías objeto de estudio. 3.2 Diseño de Investigación El diseño de investigación que se aplicó se denomina observacional debido a que se buscó realizar una análisis de un hecho pasado, por lo que se debe remitir a información ya presentada ante los entes correspondientes, así como a la información ya publicada en revistas diarios y demás. 3.3 Método de Investigación Se utilizó en este análisis de casos el método de investigación histórico, ya que se revisó los estados financieros de los períodos 2013, 2014 y 2015, además se aplicó el método analíticosintético pues se analizó el problema objeto de estudio y se interpretaron los datos recolectados para realizar las conclusiones del caso. 3.4 Fuentes de Información Para la elaboración del análisis de casos se obtuvo la información de instituciones públicas como el Ministerio de Comercio Exterior, el Banco Central del Ecuador e instituciones privadas como la Asociación de Empresas Automotrices del Ecuador (AEADE), la Asociación Ecuatoriana Automotriz (AEA), vinculadas directa o indirectamente con el caso..

(40) 23 Así mismo se analizaron los datos estadísticos y publicaciones científicas que guardan relación con el tema investigado y fueron publicadas para acceso público. También se ha realizado el análisis de los estados financieros del 2013 al 2015 de las concesionarias representantes de la marca KIA: Comercializadora IOKARS S.A. y KMOTOR S.A. 3.5 Población: Características La ciudad de Guayaquil perteneciente a la provincia del Guayas se encuentra catalogada como una de las ciudades más grandes del país, es la capital de la provincia del Guayas y está habitada por 2,350.915 personas. Se encuentra localizada a mitad del rio Guayas y el estero Salado, cuenta con 16 parroquias en el área urbana y 5 rurales. La problemática objeto de estudio se centra en las concesionarias de la marca KIA de la ciudad de Guayaquil como entes implicadas en la implementación de la resolución 049 del COMEX. Las dos concesionarias representantes de KIA en Guayaquil son: . Comercializadora IOKARS S.A.,. . KMOTOR S.A.. 3.6 Herramientas de Localización de Información Las herramientas que se utilizó para la localización de la información para este análisis son: 3.6.1 Observación de documentos Mediante la herramienta de la observación, se estudió de manera formal, los siguientes documentos:.

(41) 24 3.6.1.1 Documentos legales. Revisamos las resoluciones 65 y 66 del Comex emitidas en el año 2012, año en el que iniciaron las restricciones en las importaciones de vehículos. Así también se estudió la Resolución 049 del Comex que entró en vigencia en el año 2015. 3.6.1.2 Datos estadísticos. En este punto, se ha realizado un análisis de los datos estadísticos proporcionados en el anuario 2015 de la Asociación de empresas automóviles del Ecuador (AEADE) en donde dan a conocer la evolución del sector automotriz, en todas las áreas. 3.6.1.3 Estados Financieros de Comercializadora IOKAR S.A. y KMOTOR S.A. Fue necesario en nuestro análisis la revisión de los estados financieros de cada una de las involucradas, este análisis se realizó desde el año 2013 hasta el 2015 con la finalidad de tener una perspectiva más amplia, desde que el Gobierno limitó la importación de vehículos. 3.6.2 Entrevista La entrevista es un proceso de comunicación cara a cara que te permite obtener información del entrevistado de forma directa con la finalidad de recopilar la información precisa para nuestro análisis. Esta herramienta fue aplicada a los Gerentes de Ventas de las entidades objeto de estudio, para conocer su perspectiva frente a las medidas tomadas por el Gobierno de turno respecto a la reducción de cupos en la importación de vehículos.  Comercializadora Iokars S.A: Ing. Joffrey Garcia  Kmotor S.A. : Ing. Joyce Torres.

(42) 25 4. Análisis de datos e Interpretación En nuestro país los límites comerciales aplicados a la industria automotriz, se deben a la situación económica que vivimos, ya que su finalidad es equilibrar el saldo negativo que refleja la balanza comercial consecuencia de la fuerte caída del precio del petróleo a nivel internacional desde el último trimestre del año 2014. Para enfrentar este suceso, la propuesta del gobierno de turno fue el cambio de la matriz productiva, en donde lo que se pretendía obtener es la diversificación de la producción industrial, de manera que se sustituyan las importaciones y se fomente la exportación del producto ecuatoriano. Respecto a la industria automotriz conforme lo expresó el Ministro Coordinador de la Producción, Richard Espinosa, a la Corporación Ekos se pretendía “generar el desarrollo de aupartistas, con cada vez más componente nacional, identificando límites racionales de la incorporación de este” (Corporación Ekos, pág. 189). Lamentablemente, lo que sucedió fue totalmente adverso, pues en nuestro país casi un 95% de las piezas para ensamblar deben ser importadas, debido a que el mercado local no las fabrica, esto trae como resultado el incremento en su costo, y la disminución de las ventas de los vehículos importados como lo observaremos en el análisis de los estados financieros objetos de estudio. Han sido distintas las medidas que el gobierno ha implementado, por lo cual hemos realizado un resumen con las de mayor relevancia:.

(43) 26 Tabla Nº 1 Medidas Económicas que impactaron la industria automotriz en el Ecuador (2009-2015) Periodo. Medida Económica en el sector Automotriz. Las medidas arancelarias respecto a las salvaguardas ya Enero – 2009. evidencian sus primeros efectos. Las importaciones con respecto al periodo anterior disminuyeron 35%.. Junio – 2009. Julio – 2009. Diciembre – 2009. Momentáneamente es cambiada la restricción cuantitativa por un recargo arancelario de 12%. La salvaguarda es aplicada también para los vehículos provenientes de Colombia. Se incrementa el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) de 1% a 2%. Ingresa al grupo de partidas arancelarias con salvaguardas los Julio – 2010. vehículos híbridos. En función del cilindraje este arancel incrementa en un 5%.. Se modifican los aranceles para vehículos híbridos: . Los que mantenían 5% pasan a 10%. . Los que mantenían 10% pasan a 20%. . Los que mantenían 20% pasan a 35%. Octubre – 2010.

(44) 27. Diciembre – 2010. Incremento de 5% del impuesto arancelario para los vehículos armados (CBU´s) de hasta 1900cc.. Se reitera la vigencia Enero – 2011. del registro de importadores de vehículos armados (reducción de importaciones en 20%). Marzo – 2011. Abril – 2011. Reforma en registro de importadores. Es incluido los vehículos desarmados (CKD`s), neumáticos y materiales de reencauche.. Se incluye en la medida de arancel escalonado a las camionetas hibridas.. Adicionalmente a los ya existentes en la nómina de productos Agosto – 2011. importados sujetos a control se añaden 22 sub partidas de vehículos y 9 de neumáticos. Adicional se necesita licencia previa para importar dichos artículos.. Se establece un arancel anual progresivo para importación de Septiembre – 2011. CKD`s de automóviles, camionetas y SUV´s. Es aplicable según el cilindraje y componente local.. Aprobación de la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los ingresos del Estado conocido como impuesto a la Noviembre – 2011. Contaminación Vehicular orientado a vehículos de más de 1500cc. Los vehículos híbridos cuyo PVP mayor a USD 35.000 gravan IVA e ICE y un incremento al ISD en 5%.

(45) 28. Resolución Nª 65 del COMEX, aplica restricción cuantitativa y cualitativa y modificación arancelaria a CKD’s (partes y piezas de ensamblaje de vehículos). Junio 2012. Resolucion Nº 66 del COMEX restringe importación de vehículos Resolución Nº 67 del COMEX, aplica restricción cuantitativa anual a teléfonos celulares. RTE INEN 034 3R, obligatoriedad de implementar mayor Octubre 2014. equipamiento de seguridad en vehículos que ingresan al parque automotor nacional, ya sean importados, ensamblados o fabricados en el país. Resolución 049 del COMEX, prolongación de resoluciones Nº Diciembre 2014. 65 y 66 del COMEX hasta el 31 de diciembre del 2015.. 4.1 Análisis de Documentos 4.1.1 Documentos Legales La implementación de las restricciones en la importación de vehículos, partes y piezas para el ensamblaje; involucra a diferentes entes estatales que tienen como finalidad salvaguardar el bienestar del país. En el año 2012, las restricciones impuestas iniciaron como medida proteccionista sugerida por el Ministerio de Ambiente, debido a que el país estaba enfrentando problemas ambientales por el incremento en un 110% de las emisiones de Gases de efecto invernadero GEI..

(46) 29 El Comité de Comercio Exterior (COMEX), conforme al artículo número 72 del Código orgánico de la producción, comercio e inversiones (COPCI), es competente para regular las actividades vinculadas con el comercio exterior, aprobando medidas restrictivas y aplicando normas necesarias para la comercialización de productos con responsabilidad ambiental. Acatando sus funciones el Comité de Comercio Exterior expidió una serie de resoluciones con la finalidad de equilibrar los problemas que de acuerdo a los estudios estaba ocasionando el sector automotriz. En el año 2012 se inician las restricciones en las importaciones mediante la emisión de las resoluciones: . Resolución 065. . Resolución 066. Para el 2013 el Comité de Comercio Exterior expide la resolución 101 del 7 de enero del 2013 en la cual, ratifica los cupos impuestos en la resolución 66 que regirán para ese año, y asigna al Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador (SENAE) a renovar el 1 de Enero de cada año los cupos, durante el intervalo de tiempo en el que se encuentre vigente las restricciones de importaciones tanto de vehículos como de partes y piezas. En el año 2014 el Comité de Comercio Exterior, emite una nueva resolución en la cual incrementa las restricciones ya impuestas en las resoluciones anteriores, afectando mucho más a la industria automotriz. . Resolución 049. 4.1.1.1 Resolución 065 del COMEX (año 2012) La resolución 065 fue aprobaba el 11 de junio del 2012, es exclusiva para las partes y piezas utilizadas en el ensamblaje de vehículos en el país denominadas CKDs. A través de ésta el.

(47) 30 COMEX establece una restricción cuantitativa y además realiza una modificación en los aranceles de estas piezas. En el artículo 1, se especifica que la restricción cuantitativa será aplicada, únicamente para las partes y piezas clasificados en las subpartidas: 8703239080, 8704311080, 8704211080, 8703229080, 8703231080, 8703210080,8703900080, 8703331080, 8703329080, 8703900092, 8703339080, 8703221080, 8703249080, 8703241080, 8704900092, 8703311080, 8706009180, 8703319080, 8703321080. Los CKD detallados en el anexo I de acuerdo a lo establecido en el artículo 9 pagarán el 100% de arancel consolidado correspondiente al bien final, pudiendo disminuir este porcentaje en la medida en que aumente la incorporación de producto nacional en el ensamblaje de un vehículo, considerando las tablas descritas en el Anexo II. Pese a esto, las importaciones de CKD sin exención alguna pagarán un porcentaje mínimo sin importar la medida de producto nacional que se utilice. La vigencia de esta resolución fue dada hasta el 31 de diciembre del 2014, y es categórica en que todas las importaciones de los bienes indicados deberán cumplir con las restricciones impuestas y los aranceles correspondientes, sin importar el país de procedencia y sin importar los acuerdos comerciales que nuestro país mantenga con el país de procedencia. (Véase Anexo 1) 4.1.1.2 Resolución 066 del COMEX (año 2012) Esta resolución denota una restricción cuantitativa de vehículos terminados, la misma que está definida por unidades de vehículos y por valor y de igual forma que la resolución 65, los importadores deben obedecer a los dos parámetros de manera conjunta para la regularización de sus vehículos en el país. En el primer artículo se detallan las subpartidas a las que se aplica la restricción las cuales son: 8703900091, 8704311090, 8704211090, 8703210090, 8703329090,.

(48) 31 8703221090, 8703321090, 8703331090, 8703231090, 8703339090, 8703319090, 8703900099, 8703229090, 8703249090, 8703241090 y 8703239090. Las excepciones ante esta resolución, de acuerdo a lo especificado en el Artículo 6 son: Importaciones de vehículos para personas discapacitadas, diplomáticos y funcionarios que encajen en la Ley de Inmunidades, Privilegios y Franquicias Diplomáticas Importaciones que realice el Estado y sus instituciones Los vehículos que forman parte del Plan Renova. Plan renova, es un programa implementado por el Gobierno Nacional que facilita al parque automotor renovar los vehículos, mediante la salida de vehículos que prestan servicio de transporte público y comercial que son sometidos al proceso de chatarrización, y por lo que reciben un incentivo económico que permite acceder a vehículos nuevos de producción nacional a precio preferencial y mediante la exoneración de aranceles para vehículos importados. (Véase Anexo 2) 4.1.1.3 Resolución 049 del COMEX (año 2014) La Resolución 49 es la ampliación del plazo de las resoluciones 65 y 66 emitidas en el año 2012, y una reducción a los cupos que se habían asignado respectivamente tanto a partes y piezas como para vehículos terminados, esta resolución fue emitida el 29 de diciembre del 2014 y entró en vigencia a partir del 1 de enero del 2015. En el artículo 1, se estable prorrogar la vigencia de las Resoluciones del COMEX Nos 65 y 66 del año 2012, hasta el 31 de diciembre de 2015, con sus respectivas reformas, detalladas en el Anexo 1 y 2 respectivamente. También con esta resolución se implementa para el año 2015 la reducción de cupos en las importaciones de vehículos eléctricos; y al igual que en los casos anteriores rigen dos parámetros.