Manual de procesos de tesorería para mejorar las cuentas bancarias, transferencias interbancarias y giro de cheques de la coopertiva de ahorros y credito coop.indigenera LTDA

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

SISTEMA DE EDUCACION A DISTANCIA

TRABAJO DE TITULACIÓN

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A

TEMA:

“MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA, PARA MEJORAR LAS CUENTAS BANCARIAS, TRANSFERENCIAS INTERBANCARIAS Y GIRO DE CHEQUES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COOP INDIGENA. LTDA.”

AUTORA:

MARÍA BELÉN TASNA QUISINTUÑA

DIRECTOR:

MSc. JONNY MOREANO

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AGRADECIMIENTO

A dios, por dar me la vida, y por permitir seguir adelante, a mi hija por ser el motor fundamental para luchar cada día y culminar con esta carrera.

Un sincero agradecimiento a mis padres por haberme dado la vida, y siempre me brindaron su apoyo.

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DEDICATORIA

Dedico este proyecto de monografía a Dios a mi hija y esposo.

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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación propone un “Manual de procesos de tesorería para la Cooperativa de Ahorro y crédito Coop Indígena”, que será una herramienta que permita gestionar sus actividades con criterio de excelencia, economía, eficiencia y eficacia.

El capítulo I, contiene el Planteamiento del Problema, se estructura el problema que está efectuando a la organización de estudio, con su debida justificación y su contexto se planea los objetivos.

El Capítulo II, desarrollado del Marco Teórico, el cual ha sido estructurado en función de las variables investigadas, los elementos se hallan organizados metódicamente de acuerdo con la categorización.

El capítulo III, se detalla la metodología utilizada, la misma que ha permitido elegir el tipo de estudio, delimitar el universo a investigas y la elaboración adecuada de recolección de datos, lo cual nos permitió obtener la información real de los aspectos investigados.

El capítulo IV, se presenta el análisis e interpretación de datos, a través de tablas explicativas y gráficos, que proporcionan resultados técnicos y verídicos de la investigación realizada.

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El Capítulo VI, se establece las Conclusiones a las que se ha llegado a lo largo de la investigación, encaminado en manifiesto a la realidad de la organización, así como también se establece las Recomendaciones, que la empresa deberá tomas para que la implementación de este manual tenga los efectos deseado en la Institución.

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Contenido

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD ... ii

INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TRABAJO DE GRADO ... iii

AGRADECIMIENTO ... iv

DEDICATORIA ... v

FORMULARIO DE REGISTRO BIBLIOGRÁFICO ... vi

DECLARACIÓN Y AUTORIZACIÓN ... ix

CARTA DE AUTORIZACIÓN ... x

INTRODUCCIÓN ... xi

CAPITULO I ... 1

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ... 1

INTRODUCCIÓN ... 1

ANTECEDENTES ... 1

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ... 2

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ... 3

SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ... 3

JUSTIFICACIÓN... 3

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ... 4

OBJETIVO GENERAL ... 4

OBJETIVOS ESPECÍFICOS ... 5

CAPITULO II ... 6

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL ... 6

NORMAS ... 6

PROCEDIMIENTOS ... 6

PROCESOS ... 7

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MANUAL ... 7

TESORERÍA... 8

ESTADO REFERENCIAL DEL ARTE / Y DE LA TÉCNICA ... 9

ANÁLIS DEL ENTORNO LEGAL ... 14

VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN ... 16

1. VARIABLE INDEPENDIENTE ... 16

2. VARIABLE DEPENDIENTE ... 16

OPERACIÓN DE LA VARIABLES ... 17

CAPITULO III ... 18

MARCO METODOLÓGICO ... 18

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN ... 18

TIPOS DE INVESTIGACIÓN ... 18

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN ... 19

ANÁLITICO Y SINTÉTICO ... 19

INDUCTIVO - DEDUCTIVO ... 19

POBLACIÓN Y MUESTRA ... 19

TÉCNICA E INSTRUMENTOS ... 20

Entrevista.- ... 20

Encuesta.- ... 20

Observación.- ... 20

Recolección de información ... 20

PLAN DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN ... 22

CAPÍTULO IV ... 24

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS ... 24

Análisis de resultados de los instrumentos de investigación ... 34

CAPITULO V ... 36

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DATOS INFORMATIVOS: ... 36

ANTECEDENTES ... 36

MISIÓN ... 37

VISIÓN ... 37

VALORES ... 37

Agilidad: ... 38

Honestidad: ... 38

Respeto: ... 38

Confianza: ... 38

Integración: ... 38

Creatividad: ... 38

Entusiasmo: ... 38

Fidelidad:... 38

Reglas Claras: ... 38

BASE LEGAL ... 39

PROPÓSITO COORPORATIVO ... 39

➢ Colaboradores. ... 39

➢ Clientes ... 40

➢ Proveedores.- ... 40

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES DE LA INSTITUCIÓN ... 40

ESTRATEGIAS ... 40

Financiero ... 40

Cliente ... 40

Proceso ... 40

Recurso humano ... 40

JUSTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA: ... 41

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Objetivo General: ... 41

Objetivos Específicos: ... 41

ORGANIGRAMA ACTUAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOP INDÍGENA. ... 43

MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA ... 44

INTRODUCCIÓN ... 44

ÁMBITO DE APLICACIÓN ... 44

ALCANCE ... 44

POLITICAS GENERALES DE TESORERÍA ... 44

Apertura y cierre de cuentas ... 45

Apertura de cuentas ... 45

Requisitos generales para apertura de cuentas Para personas mayores de edad: .. 46

Para menores de edad: ... 46

Ahorro a la vista ... 46

PROCEDIMIENTOS ... 51

MODELO DE SIMBOLOGÍA DE FLUJOGRAMACION ... 51

ALCANCE ... 52

IMPLICADOS EN EL PROCESO ... 52

INDICADORES ... 52

ACTIVIDADES ... 52

RECURSOS ... 53

ALCANCE: ... 55

FLUJOGRAMA ... 55

RECURSOS ... 56

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RECURSOS ... 58

FLUJOGRAMARETIROCHEQUE ... 59

ALCANCE ... 60

RECURSOS ... 60

ALCANCE ... 62

RECURSOS ... 62

ALCANCE ... 64

DIAGRAMA DE FLUJO ... 64

CAPITULO VI ... 66

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 66

CAPITULO VII ... 68

BIBLIOGRAFÍA ... 68

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CAPITULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo consiste en la elaboración de un manual de procesos utilizando la información obtenida del área de tesorería de la cooperativa, en cual se describe cada una de las operaciones a seguir en la elaboración de cheques de gerencia y transferencias interbancarias.

Este documento investigativo pretende servir de apoyo para identificar, analizar y mejorar los procesos del área de tesorería, ya que permite plasmar la información de forma clara, sencilla y concreta a través de la cual se orienta a los miembros de la organización.

Por tal motivo se ha visto la necesidad de crear un documento mediante el cual se actualice, describa y mejore los procesos de tesorería. El presente manual incluye los formatos e instructivos de llenar y facilitar su identificación y el uso que hay que darle cuando se requiera una solicitud de cheque o transferencia bancaria por los socios.

ANTECEDENTES

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Con el análisis en varias reuniones se decide formar la Cooperativa, con el nombre de: Cooperativa de Ahorro y Crédito “Coop Indígena” Ltda., con la alianza y el apoyo de los pueblos indígenas, para lo cual, se establece con 16 socios y un aporte de 1000,00 USD para certificados de aportación, posteriormente se toma la decisión de incrementar la cantidad de 5000,00 USD por socio fundador para poder capitalizar a la institución financiera y servir a los socios que confíen en la Institución.

El 23 de Agosto del 2008, fue aprobado los estatutos y registrada la personería jurídica el 16 de septiembre del 2008, con Acuerdo Ministerial N.-002-SDCC y con N.- 747.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Cooperativa de Ahorro y Crédito “COOP INDIGENA CIA LTDA”, ha tenido un crecimiento constantes desde el 23 Agosto del 2008, tras pasar los años, su aspecto administrativo y contable, se ha incrementado teniendo una aplicación amplia en el mercado financiero, siendo así, se ha visto involucrada el área de tesorería de la cooperativa, misma que en su volumen de recaudación y transacciones ha incrementado considerablemente, es así que actualmente, no existe un manual de procesos adecuadas, que permitan controlar las cuentas.

Se ha podido identificar que la elaboración de un manual y capacitación del personal en el área contable y la actualización de conocimientos de los mismos es fundamental, para un manejo adecuado de las cuentas bancarias.

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En el desarrollo del presente tema se va a realizar un manual de procesos operativos y políticas para regular y controlar las ineficiencias de dichos procesos con la implementación de este instructivo se pretenderá crear una herramienta que sirva para el manejo y organización de la administración financiera y los procesos operativos, materiales y humanos constituyéndose en un medio para agilitar los pasos operativos y mejorar la atención al socio.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿De qué manera se mejorará las cuentas bancarias, transferencias interbancarias y giro de cheques con un manual de procesos de Tesorería de la cooperativa Coop Indígena Ltda.?

SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

• ¿Se cuenta con un diagnóstico, control sobre el área de tesorería?

• ¿El personal que labora en el área de tesorería conoce sus tareas claramente y la delimitación de actuación sobre estas?

• ¿La empresa cuenta con una estructura organizacional adecuada?

• ¿Posee el personal un documento que defina el manejo de sus procesos?

• ¿Se encuentran definidos los procedimientos del área de tesorería?

• ¿El personal del área de tesorería son capacitados de actualización de conocimientos?

JUSTIFICACIÓN

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La investigación nos permitirá colaborar y contribuir de forma efectiva en la Cooperativa de Ahorro y crédito Coop- Indígena Ltda. en la elaboración de un manual de Procesos y políticas para el personal administrativo del área de tesorería.

Además la organización ha tenido muchos problemas con sus procedimientos operacionales debido a muchas falencias en su sistema operativo lo cual ha determinado una ineficiencia en los servicios a los socios y clientes de la institución financiera.

Se considero de suma importancia contribuir con la realización de un manual de normas y procedimientos de los procesos que allí se ejecutan, ya que es un requisito esencial en todas las empresas que sus departamentos cuenten con un documento escrito por el cual regirse al momento de realizar sus funciones.

También la inexistencia del mismo acarreaba problemas como incomprensión al realizar algunas actividades, repetitividad de procesos, pérdida de tiempo y de recursos materiales por no tener claro las funciones de cada departamento.

También con esta propuesta se piensa crear un eficaz medio el cual sirva como guía para los administradores en la toma de decisiones tanto financiero como operativo los cuales contribuyan con el crecimiento de la Institución y con la minimización de los errores operativos.

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVO GENERAL

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Proponer un manual de procesos para el área de tesorería

• Diagnosticar la problemática actual del departamento de tesorería

• Analizar la información recopilada sistematizada necesaria para el desarrollo del manual.

• Realizar una herramienta que ayude a mejorar la administración financiera.

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CAPITULO II

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

NORMAS

Las normas son las reglas a las que se deben ajustar las conductas, tareas y actividades del ser humano tanto dentro como fuera de una organización. Por su parte, Hellriegel (2009, p. 344) señala que las normas “son las reglas y los patrones del comportamiento que los miembros de un equipo esperan tener y que ayudan a definir las conductas que los individuos consideran necesarias para que les ayuden a alcanzar sus metas”.

De acuerdo a lo antes señalado, las normas son fundamentales en toda organización y todo el personal debe regirse por la misma para mantener el control interno, además que le dan una orientación específica a la empresa.

PROCEDIMIENTOS

Dentro de una organización, siempre se llevan a cabo procedimientos en cada actividad para disminuir el margen de errores es por ello importante conocerlos correctamente. Según Rodriguez (2009, p. 147) “los procedimientos son una serie ordenada de actos que sirve de cause formal a la actividad administrativa”. Es así que, al conocer y seguir debidamente los procedimientos se logra el fin determinado en cada función a ejecutar.

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PROCESOS

Tanto en una organización como en la vida diaria se llevan a cabo procesos que se realizan de manera simultánea o alternativa con un fin determinado. Bustamante (2008, p.69) expresa que un proceso “es un conjunto de elemento mutuamente relacionados o que interactúan para tener unos resultados que cumplan con ciertos requisitos previamente establecidos, a partir de la transformación de unas entradas”.

Cada proceso cuenta con elementos de entrada que incluyes las acciones, los responsables, de los recursos y el ámbito de aplicación para hacer posible la transformación. Dentro de una organización los procesos son útiles para distribuir el trabajo entre los miembros del grupo y para establecer y reconocer las relaciones necesarias.

FLUJOGRAMAS

Estupiñan (2006, p.176) define flujogramas como “la representación grafica de un proceso administrativo caracterizado por su naturaleza secuencial. Los flujogramas facilitan la comprensión de los procesos descritos ya que se realizan con una simbología diferente, entre los que se pueden mencionar el símbolo de inicio y fin, símbolo de operación, símbolo de decisión, símbolo de documentación y flujo de la información. También facilita la visualización de las actividades innecesarias, si el trabajo está distribuido equitativamente y ayudan a resolver problemas. En la actualidad estos son considerados como uno de los principales instrumentos en la realización de cualquier método y sistema.

MANUAL

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Ahora bien, Mejía (2006, p. 61) define manual como “el documento que registra el conjunto de procesos, discriminado en actividades y tareas que realiza un servicio, un departamento o toda una organización”.

Dentro de este orden de ideas, también es importante recalcar que los manuales presentan limitaciones, que pueden ser superados siempre y cuando en una organización se comprenda la importancia de los mismos; dichas limitaciones son:

• Usualmente se encuentran desactualizados

• Carecen de utilización por parte del personal a quien va dirigido.

• Limitación del trabajo a os especificado en el manual.

TESORERÍA

En el interior de una empresa circulan fondos, la circulación de estos fondos se describe como el conjunto de entradas y salidas de dinero, el Departamento de Tesorería se encarga de contar con el dinero necesario y disponible para el momento en que se genere alguna obligación de pago, manteniendo para ello relaciones oportunas con las entidades correspondientes, procurando minimizar los fondos retenidos en circulante mediante el control funcional de clientes, proveedores y circuito de cobros y pagos.

En resumidas cuentas, Olsina (2009, p. 11) tesorería es: “aquella área en la cual se gestionan óptimamente los fondos monetarios de la empres”. Esto quiere decir que esta área es la responsable de manejar el pago a los proveedores, gestiones bancarias y todas las operaciones relacionadas con operaciones financieras, por lo que es de vital importancia para cualquier organización contar con procesos documentados en manuales de normas y procedimientos de esta área.

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funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización. Pág. 56

ALBERS MOHRMAN, Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación para registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática tanto la información de una organización (antecedentes, legislación, estructura, objetivos, políticas, sistemas, procedimientos, elementos de calidad, etc.), como las instrucciones y lineamientos necesarios para que desempeñe mejor sus tareas. Pág. 2

ESTADO REFERENCIAL DEL ARTE / Y DE LA TÉCNICA

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Coop- Indígena, está ubicado en la Provincia de Cotopaxi cantón Latacunga en las calle Av. 5 de Junio y 6-74 Amazonas al frente de Mercado Central.

www.mapas.com

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recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras. Un sistema de contabilidad no es más que normas, pautas, procedimientos etc. para controlar las operaciones y suministrar información financiera de una empresa, por medio de la organización, clasificación y cuantificación de las informaciones administrativas y financieras que se nos suministre. Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso que su estructura-configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos debe estar tan íntimamente ligada que integre de tal manera el esquema general de la empresa que pueda ser posible realizar cualquier actividad importante de la misma.

La gestión de tesorería según francisco López y Nuria sariano, La gestión de la tesorería tiene una gran importancia en las empresas, en especial en tiempos de crisis, cuando el crédito es escaso y caro. Una buena gestión de la tesorería es, en ese entorno, un elemento esencial de supervivencia. Pág. 48

Jesús Lizcano Álvarez (2000), El proceso contable deberá apoyarse en un sistema de cuentas cuyo plan se haya trazado lo más ajustadamente a la naturaleza y orden que siguen dichos movimientos. El proceso contable debe desarrollarse mediante un sistema que pueda ordenar todas las operaciones y variaciones según una clasificación que corresponda con las grandes áreas que si distinguen en la empresa.

El plan contable debe, en fin, facilitar la organización administrativa de la empresa. Dentro del plan de cuentas habrá una relación de todas y cada una de las cuentas creadas en la empresa: ahora bien, este listado de cuentas denominado, en general, cuadro de cuentas, no ha de confundirse con el propio Plan de Cuentas, del cual aquel sólo constituye un componente.

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lo indica, es el que se desarrolla trabajando manualmente, al menos en un alto porcentaje.

Guillermo Castro (2008), La contabilidad moderna consta de un ciclo de siete etapas. Los tres primeros se refieren a la sistematización de libros, es decir, a la compilación y registro sistemáticos de las transacciones financieras. Los documentos financieros constituyen la base de la contabilidad; entre estos documentos cabe destacar los cheques de banco, las facturas extendidas y las facturas pagadas. La información contenida en estos documentos se traslada a los libros contables, el diario y el mayor. En el libro diario se reflejan todas las transacciones realizadas por la empresa, mientras que en el mayor se reflejan las transacciones que afectan a las distintas partidas contables, por ejemplo, caja, bancos, clientes, proveedores, entre otras. Pág. 132

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El reconocimiento de la obligación de pagar a los empleados aumentará la partida contable de salarios (débito) y aumentará el pasivo (crédito). Cuando se paguen los salarios se producirá una disminución en la cuenta de caja (crédito) y disminuirá el pasivo (débito).

Segundo paso. En la siguiente etapa del ciclo contable las cantidades reflejadas en el libro diario se copian en el libro mayor, en el que aparece la cuenta concreta de cada partida contable. En cada cuenta aparecen los débitos a la izquierda y los créditos a la derecha, de tal forma que el saldo, es decir el crédito o el débito neto de cada cuenta, pueden calcularse con facilidad.

Cada cuenta libro del mayor puede a su vez desglosarse, es decir, en cada cuenta se pueden diferenciar distintos aspectos. Por ejemplo, en la cuenta de clientes se pueden desglosar, uno a uno, los clientes de la empresa, para saber cuánto ha comprado cada uno de ellos. Por analogía, la cuenta de salarios se puede desglosar en función de cada trabajador.

Tercer paso. Una vez reflejadas todas las transacciones en el libro mayor se procede a obtener el saldo -deudor o acreedor- de cada cuenta. La suma de todos los saldos acreedores debe ser igual a la suma de todos los saldos deudores, pero con signo contrario, ya que cada transacción que genera un crédito provoca, al mismo tiempo, un débito de la misma cuantía. Este paso, al igual que los siguientes, se produce al concluir el año fiscal. En cuanto se han completado los distintos libros, finaliza la parte de la sistematización de libros del ciclo contable.

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satisfecho); ingresos percibidos con antelación (por ejemplo, cuando se recibe la cuantía de una suscripción por adelantado); gastos que se realizan de una forma anticipada (el pago de la prima de un seguro de riesgo); la depreciación (reconocimiento de que el coste de una máquina debe amortizarse a lo largo de los años de su vida útil); inventarios (valoración de los bienes almacenados y verificación de que la cantidad almacenada coincide con la que se deriva de las cuentas); e impagados (consiste en declarar una serie de cuentas pendientes de pago como de dudoso cobro, de forma que se reconozca el posible quebranto en el futuro).

Quinto y sexto pasos. Una vez realizados los ajustes anteriores, el contador público realiza un primer balance de comprobación de saldos, adaptándolos con los ajustes anteriores (paso quinto). Cuando se han actualizado todos los saldos se procede a redactar el balance y preparar la cuenta de pérdidas y ganancias (paso sexto). Los saldos de las distintas cuentas proporcionan la fuente de datos para la contabilidad financiera y de costes de la empresa.

Séptimo paso. El último paso consiste en cerrar las cuentas anuales, transfiriéndolas a la cuenta de pérdidas y ganancias con el propósito de que las cuentas que corresponden tan sólo a la actividad anual se anulan unas a otras, para que los créditos y débitos del siguiente año fiscal reflejen en particular la actividad fiscal de ese año. Pág. 120

Otros registros contables

Comprende una serie de registros que se señalan a continuación: •Bienes de producción

•Registro de nómina

•Registro de las devoluciones y rebajas en ventas •Registro de comprobantes

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ANÁLIS DEL ENTORNO LEGAL

LEY ORGÁNICA DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA Y DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO

TÍTULO II

De la Economía Popular y Solidaria CAPÍTULO I

De las Formas de Organización de la Economía Popular y Solidaria SECCIÓN 3

De las Organizaciones del Sector Cooperativo

Art.- 21 Sector Cooperativo.- Es el conjunto de cooperativas entendidas como sociedades de personas que se han unido en forma voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales en común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática, con personalidad jurídica de derecho privado e interés social.

Las cooperativas en su actividad y relaciones, se sujetarán a los principios establecidos en esta Ley y a los valores y principios universales del cooperativismo y a las prácticas de Buen Gobierno Corporativo- 73 -

COOPERATIVA (2010), menciona que: “Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se han unido voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes por medio de una empresa de propiedad conjunta y democráticamente controlada”.

Según la LOEPS las cooperativas de ahorro y crédito se encuentran dentro del sector financiero popular y solidario, como podemos definir en el art. 78 de la siguiente manera:

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La definición de Cooperativas de ahorro y crédito se encuentra en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario (SEPS):

Art.81.- Cooperativas de ahorro y crédito.-Son organizaciones formadas por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la presente Ley

Art. 83.-Actividades financieras.- Las cooperativas de ahorro y crédito, previa autorización de la Superintendencia, podrán realizar las siguientes actividades:

a) Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad autorizada;

b) Otorgar préstamos a sus socios; c) Conceder sobregiros ocasionales; d) Efectuar servicios de caja y tesorería;

e) Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras;

f) Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores; g) Actuar como emisor de tarjetas de crédito y de débito;

h) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales de títulos de crédito, así como por el otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, o cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y prácticas y usos nacionales e internacionales;

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j) Emitir obligaciones con respaldo en sus activos, patrimonio, cartera de crédito hipotecaria o prendaria propia o adquirida, siempre que en este último caso, se originen en operaciones activas de crédito de otras instituciones financieras; k) Negociar títulos cambiarios o facturas que representen obligación de pago creados por ventas a crédito y anticipos de fondos con respaldo de los documentos referidos;

l) Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y de manera complementaria en el sistema financiero internacional;

m) Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales; y, n) Cualquier otra actividad financiera autorizada expresamente por la

Superintendencia. Las cooperativas de ahorro y crédito podrán realizar las operaciones detalladas en este artículo, de acuerdo al segmento al que pertenezcan, de conformidad a lo que establezca el Reglamento de esta ley

VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN

1. VARIABLE INDEPENDIENTE

Manual de procesos de Tesorería

2. VARIABLE DEPENDIENTE

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OPERACIÓN DE LA VARIABLES

CUADRO N°. 01

CONCEPTUALIZACIÓN CANTEGORIZACIÓN INDICADORES ITEMS

BÁSICOS

TÉCNICAS E

INSTRUMENTOS Manual Procesos de Tesorería Manual De procesos

N° de

operaciones diarias y mensual ¿recibe informes diarios De operaciones De tesorería? Revisión del Sistema Contable área Tesorería Mejoramiento de cta. Bancarias Transferencias, Giro de cheques

Manual De procesos medición N° de Operaciones Diarias Y Operaciones Mensuales

¿ se realiza Seguimiento a las

Operaciones realizadas? Con que frecuencia diaria o Mensual Quien lo Realiza Entrevista Al gerente A través de un

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CAP

I

TULO III

MARCO METODOLÓGICO

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN

El presente trabajo de investigación demuestra su factibilidad, ya que se va a aplicar la investigación, elaboración y desarrollo de un manual del área de Tesorería ya que se va a brindar soluciones viables a los requerimientos de manejo de esta área y su gestión en cuentas bancarias, transferencias interbancarias y giros de cheques, se va a formular competencias, procesos, técnicas, métodos y políticas, pese a no ser una investigación de tipo experimental.

TIPOS DE INVESTIGACIÓN

La información para la investigación va a ser recaudada por medio de una investigación exploratoria en vista de que se busca explorar una parte de la administración financiera que no ha sido analizada desde el momento de su implementación, el hecho de que un área funcione sin procesos ni control alguno, se presta para una exhaustiva indagación.

De igual manera se buscará especificar la importancia que propende el área de tesorería donde se maneja toda la liquidez de la institución financiera, con sus debilidades y amenazas, la falta de seguimiento, control y verificación del estado de la tesorería.

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MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

ANÁLITICO Y SINTÉTICO

En la investigación es necesario utilizar el análisis y la síntesis ya que la información ofrece oportunidades de ir estudiando aspecto por aspecto individualizado para obtener un criterio general del manual de procesos de tesorería, también hay consideraciones generales que nos da una pauta viable para deducir aspectos específicos de este tema.

INDUCTIVO - DEDUCTIVO

La evaluación del manual de procesos de tesorería, permite explorar los puntos de control para deducir el desconocimiento o la aplicación correcta de sus enunciados, por un lado, y por otro, la observación del registro contable facilitara intuir sobre la disciplina o desobediencia de los puntos de control establecidos.

POBLACIÓN Y MUESTRA

Considerando que la información debe ser fiable para el análisis del problema, se aplicarán encuestas y entrevistas acorde a los informantes que se señalan a continuación:

• Se realizara la encuesta a la siguiente población:

POBLACION CANTIDAD

Empleados Administrativos

17

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Detalle de personal a encuestar

CUADRO N°.02

Cargo

Jefes de Agencia 1 Jefe de Crédito 1 Contador General 1 Secretaria 1 Asesor 3 Analistas de Crédito 2 Encargado de Talento Humano 1 Inversiones 1 Cajeras 3 Asesores de crédito 3 TOTAL 17

• Al Gerente General de la cooperativa se realizará la entrevista.

TÉCNICA E INSTRUMENTOS

Una vez identificada la población se define la selección de los instrumentos mediante los cuales se recolecta la información:

Entrevista.- Dirigida hacia el Gerente General de la Cooperativa.

Encuesta.- Sera realizada a 17 personas, distribuidas en personal administrativo.

Observación.- Se realiza en el lugar de los hechos obteniendo directamente los datos del lugar.

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Metodológicamente para Luis Herrera E. y otros (2002: 174-178 y 183-185), la construcción de la información se opera en dos fases: plan para la recolección de información y el plan para el procesamiento de información.

• Definición de los sujetos: personas u objetos que van a ser investigados.

• Selección de las técnicas a emplear en el proceso de recolección de información.

• La técnica a utilizar para la recolección de información será la encuesta, respectivamente para cada personal.

• Instrumentos seleccionados o diseñados de acuerdo con la técnica escogida para la investigación.

• Se tiene un cuestionario para levantar datos de toda la muestra, la cual ayudará a captar e interpretar de mejor manera los datos recolectados mediante las encuestas realizadas al personal de la Cooperativa, los mismos que nos servirán para saber su realidad.

• Selección de recursos de apoyo.

• Los recursos a utilizar en esta investigación serán calculados al detalle en el capítulo IV

• Determinación de procedimientos para la recolección de información, cómo se va a aplicar los instrumentos, condiciones de tiempo y espacio, etc.

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CUADRO N°.03

Preguntas básicas Explicación

¿Para qué? Para alcanzar los objetivos de

investigación

¿De qué personas u objetos? Departamento de Tesorería de la Cooperativa de Ahorros y crédito Coop Indígena Ltda.

¿Sobre qué aspectos? Manual de procesos de tesorería para mejorar las transferencias bancarias e interbancarias y giros de cheques. ¿Quién? ¿Quiénes? Grupo de investigador

¿Cuándo? Año 2016

¿Dónde? Latacunga provincia de Cotopaxi

¿Cuántas veces? Una vez

¿Qué técnicas de recolección? Entrevista, encuestas.

¿Con que? Con cuestionario estructurado y guía de entrevista.

¿En qué situación? En actividades normales de trabajo Elaboración: María Belén Tasna

PLAN DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN

➢ Revisión crítica de la información recogida; es decir limpieza de información defectuosa: contradictoria, incompleta, no pertinente, etc.

➢ La información que se encuentre defectuosa será eliminada, de igual manera la información repetida, la incompleta y la pertinente.

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➢ Si por algún motivo la información eliminada o con errores de llenado es necesaria se deberán nuevamente recolectadas inmediatamente o al momento de necesitarlas.

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CAPÍTULO IV

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

Encuesta hacia al personal de la cooperativa

1. ¿Conoce Ud. La existencia de un manual para el manejo del área de tesorería?

CUADRO N°.04

VARIABLE FRECUENCIA PORCENTAJE %

SI 2 11.76

NO 15 88.23

TOTAL 17 100%

Fuente: Cooperativa de Ahorro Y Crédito Coop indígena Ltda. Elaborado por: María Belén Tasna

GRAFICO N°01

INTERPRETACIÓN: Si se visualiza en el sistema gráfico se entiende claramente

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2. ¿El manual de procesos de tesorería le aporta positivamente al desempeño de su cargo?

CUADRO N. 05

SI 16 94.12

NO 1 5.88

TOTAL 17 100%

GRAFICO N. 02

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3. ¿Cree usted que el Manual de procesos en el departamento de tesorería puede mejorar la coordinación de las actividades de todos los funcionarios de área?

CUADRO N. 06

SI 15 88.24

NO 2 11.76

TOTAL 17 100%

GRAFICO N. 03

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4. ¿Cree usted que un Manual de procesos es útil en el departamento de tesorería?

CUADRO N. 07

SI 12 70.59

NO 5 29.41

TOTAL 17 100%

GRAFICO N.04

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.5.- ¿El manual de procesos de tesorería mejora la eficiencia y la eficacia en los procesos?

CUADRO N.08

SI 14 82.35

NO 3 17.65

TOTAL 17 100%

GRAFICO N.05

INTERPRETACIÓN: Según el 82% de los empleados comentan en la encuesta

(46)

6.- ¿Cree usted que el manual de tesorería aporta para el cumplimiento de las metas y objetivos del área?

CUADRO N.09

SI 8 47.06

NO 9 52.94

TOTAL 17 100%

GRAFICO N.06

INTERPRETACIÓN: El 47% de la población encuestada manifestó que

(47)

7.- ¿Los empleados del área de tesorería se encuentran capacitados en sus funciones?

CUADRO N.10

SI 2 11.76

NO 15 88.24

TOTAL 17 100%

Fuente: Cooperativa de Ahorro y Crédito Coop Indígena Elaborado por: María Belén Tasna

GRAFICO N.07

(48)

8.- ¿Cree usted que la aplicación de un manual de procedimientos de tesorería, servirá para garantizar el trabajo del personal que labora en la empresa con eficiencia y eficacia?

CUADRO N.11

SI 15 88.23

NO 2 11.76

TOTAL 17 100%

GRAFICO N.08

Fuente: Cooperativa de Ahorro Y Crédito Coop indígena Ltda. Elaborado por: María Belén Tasna

INTERPRETACIÓN: El 88% de los encuestados manifiestan que si existen un

(49)

9.- ¿Cree usted que el desarrollo del manual, mejorará sus actividades? CUADRO N.12

SI 15 88.23

NO 2 11.76

TOTAL 17 100%

GRAFICO N.09

(50)

ENTREVISTA

“MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA, PARA MEJORAR LAS CUENTAS BANCARIAS, TRANSFERENCIAS INTERBANCARIAS Y GIRO DE CHEQUES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “COOP INDIGENA. LTDA.”

ENTREVISTA

“Cooperativa de Ahorro y Crédito Coop Indígena Ltda.”

1.- ¿Existe un sistema establecido para el manejo de las cuentas, transferencias y giro de cheques de la cooperativa?

A lo que tengo entendido contabilidad es el área encargada del manejo de estos rubros, pero si bien es cierto al ser un área álgida en su trabajo debe haber un manejo honesto, responsable y confiable de estos rubros ya que son el motor de la institución financiera lo que si obviamente debe haber una persona responsable y de confianza de la administración para su buen desenvolvimiento.

2.- ¿Cada que lapso de tiempo recibe informes del manejo de estos rubros? No, en eso el área financiera contable es muy oportuna con la información, los reportes y el manejo de este rubro se reciben mensual y trimestralmente como se indico en la pregunta anterior una parte importante de esta cooperativa.

3.- ¿Cree usted como gerente que la información entregada por parte del área contable es confiable y verídica?

Desde mi óptica se puede comentar que si existe confiabilidad sobre esta información ya que al ser una persona de confianza que se encuentra manejando esta información debe manejar con precaución cuidado y cerciorarse bien acerca de los números y manejo de cuentas.

(51)

establecidos sobre el manejo de esta área?

En verdad y siendo un documento muy útil no existe físicamente un documento aprobado y puesto en práctica sobre esta área, sin embargo se debería establecer uno, ya que en la actualidad simplemente se pasa los conocimientos de un empleado a otro de manera verbal sin responsabilidad alguna.

5.- ¿Piensa su persona que la creación de un manual de procesos de tesorería, coadyuvaría a la institución a mejorar?

Obviamente que si, todo lo que se hace para mejorar siempre trae buenos resultados, no sin embargo el hecho de crear un manual que rija a un área tan importante de la institución va a generar provecho de lo descrito en un documento aprobado, crear confiabilidad y solidez en esta área.

Análisis de resultados de los instrumentos de investigación

Una vez que se ha aplicado los instrumentos de investigación, realizando tanto la entrevista como la encuesta y una vez aplicados los métodos de tabulación de datos de las encuestas, estos han identificado la pregunta décima con la cual se establece antes de nada que si es necesario la aplicación de un manual que contenga los procesos de tesorería ya que en su mayoría de los encuestados han indicado su necesidad.

Al revisar las encuestas de una manera gráfica se identifica el descontento y preocupación que manejan los empleados de esta institución financiera, ya que se muestra las condiciones de desconocimiento, falta de guía, competencias y funciones, debido a que estos no tienen una capacitación continua, además de un documento que les indique los procesos encargados a cada uno de los empleados, peor aún un documento que respalde las responsabilidades y actividades encargadas como responsables.

(52)

a la pauta de guía a cada uno de los empleados, documentos que según la encuesta se maneja un apreciación de falta de datos, además la falta de seguimiento a esta área de tesorería concierne no se muestra imprescindible para la administración lo que deja abierta una brecha importante de comunicación y manejo de informa clara y oportuna.

(53)

CAPITULO V

TEMA:

MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA, PARA MEJORAR LAS CUENTAS BANCARIAS, TRANSFERENCIAS INTERBANCARIAS Y GIRO DE CHEQUES DE LA COOPERATIVA DE AHORROS Y CRÉDITO “COOP INDÍGENA”

DATOS INFORMATIVOS:

➢ EMPRESA DE ESTUDIO

Cooperativa de Ahorro y crédito Coop Indígena

➢ UBICACIÓN

Av. 5 de Junio & Amazonas sector el salto Latacunga

➢ LOGOTIPO

➢ SLOGAN

Especialistas en micro finanzas

ANTECEDENTES

La presente Monografía ha sido elaborada con el fin de mejorar los procesos operativos de la Cooperativa de Ahorros y Crédito Coop Indígena, para que el personal del área de tesorería tenga conocimientos amplios de como deberían realizar todas las operaciones necesarias y que políticas deben ser aplicadas en cada una de las transacciones encomendadas.

(54)

16 de septiembre del 2008.

MISIÓN

Servir y contribuir con el desarrollo y fortalecimiento de las actividades emprendedoras de los asociados, mediante la administración de los recursos financieros de los socios a través de captaciones y concepción de créditos oportunos, para mejorar la calidad de vida de nuestros socios y clientes.

VISIÓN

Ser una cooperativa reconocida e innovadora con servicios financieros que contribuyan a mejorarla calidad de vida de los socios en los sectores desatendidos por la banca y alcanzar en el mediano plazo un sitial de prestigio en el mercado local y nacional demostrando seguridad, solidez y confianza.

La Institución se denomina, COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOP INDÍGENA LTDA. Con el acuerdo ministerial N.- 002- SDCC Y CON N.- 747 del 16 de septiembre del 2008.

VALORES

Los valores que se pondrán en prácticas en la presente investigación son: Interculturalidad

(55)

VALORES CORPORATIVOS

Agilidad: Para actuar todos dentro de un marco de puntualidad y oportunidad respecto al trabajo y a las necesidades de los socios de la institución.

Honestidad: Para todos los actos de la institución sean transparentes, se realicen con seriedad, justicia y ecuanimidad.

Respeto: A todas las personas como seres humanos, garantizando comunicación efectiva y un buen trato a todo nivel.

Confianza: Generando un ambiente seguro y cordial para la atención oportuna del socio.

Integración: Para fomentar y practicar relaciones fraternales entre compañeros y con toda institución que apoye el desarrollo del ser humano.

Creatividad: Desarrollando continuamente soluciones oportunas y competitivas acordes a las necesidades del mercado de la Cooperativa.

Entusiasmo: Trabajar con dedicación y convicción

Fidelidad: A nuestro cliente y proveedores.

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BASE LEGAL

Las cooperativas de ahorro y crédito, rigen leyes que hacen posible su funcionamiento.

➢ Superentendía de economía Popular y solidaria ( SESP)

➢ Código orgánico monetario y financiero

➢ Corporación de seguro de depósitos (COSEDE)

➢ Unidad de Lavado Financiero (UAF)

➢ Ley de economía popular y solidaria

➢ Reglamento a ley de economía popular solidaria

➢ Servicio de Internas

➢ Regulación del Banco Central del Ecuador

➢ Instituto de Seguridad Social (IESS)

➢ Codificación de resoluciones a la Superintendencia de Bancos

PROPÓSITO COORPORATIVO

Los propósitos corporativos con los que se relacionan los diferentes grupos de interés son los siguientes:

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➢ Clientes. La Cooperativa de Ahorro y Crédito Coop Indígena Ltda. Trabaja en conjunto a la comunidad ofreciéndoles productos y servicios de calidad. Innova sus procesos y productos para liderar, en los cuales está presente. Atiende los pedidos de sus usuarios con un servicio eficiente y oportuno.

➢ Proveedores.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Coop Indígena Ltda. Cree y practica el respeto a sus proveedores, a quienes les ofrece un beneficio justo en cada negociación, dentro de un marco de comportamiento ético. Promoviendo el cumplimiento de la ley y una conducta social responsable.

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES DE LA INSTITUCIÓN

ESTRATEGIAS

Financiero

• Diseñar un adecuado proceso de captación y así manejar un optimo liquidez financiero

Cliente

• Satisfacer las necesidades de los socios concediendo créditos oportunos con las condiciones favorables

Proceso

• Mejorar los procesos de gestión Administrativa para llegar a cumplir los objetivos institucional

Recurso humano

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JUSTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA:

La cooperativa de Ahorro y Crédito “Coop Indígena” en una Institución financiera que requiere un manual de procesos, en la cual establezca políticas, y procedimientos contables – financieros y actividades referente al control interno garantizando mejores condiciones de trabajo con eficacia y eficiencia de personal del área.

Los principales beneficiarios del manual de procesos serian todos los empleados de la empresa ya que mejoraría su trabajo y la elaboración de sus actividades diarias. También contribuirá al desarrollo empresarial y al mejoramiento de satisfacción de los clientes.

Para desarrollara esta propuesta dispongo e las siguientes facilidades como es contar con el apoyo total de Gerente General de La Cooperativa, y el personal operativo del Área. También tendré la facilidad de que me facilite la información necesaria para el desarrollo de este manual de procesos.

OBJETIVOS DE LA PROPUESTA

Objetivo General:

Implementar un manual de procesos para el departamento de Tesorería, con el fin de mejorar, el sistema de control interno para el manejo con eficiencia y eficacia de los pasos transaccionales.

Objetivos Específicos:

➢ Registrará las transacciones de manera oportuna.

(59)

➢ Proporcionar un manual técnico- y práctico optimizando la implementación de los procedimientos que facilite el proceso contable y financiero de forma ordenada secuencial y detallada.

(60)

ORGANIGRAMA ACTUAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO COOP INDÍGENA.

ASAMBLEA GENERAL

CONSEJO DE ADMINISTRACION

CONSEJO DE VIGILANCIA AUDITORIA EXTERNA

GERENCIA GENERAL

SECRETARIA

OPERACIONES

COLOCACIONES CAPTACIONES ATENCION AL CLIENTE

DTO. FINANCIERO

SISTEMAS CONTABILIDAD SERVICIO GENERAL

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MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA

INTRODUCCIÓN

El presente manual contiene procesos y delimitación de actividades normativas, concebidos en base a la aplicación de teorías y regulaciones desarrolladas durante la investigación propuesta; así como la ejecución de mecanismos que tiende a lograr los objetivos institucionales y conseguir una guía y mejora continua en tiempos y facilidades de atención al cliente de la institución financiera.

ÁMBITO DE APLICACIÓN

La Asamblea general de socios así como el área administrativa de la institución financiera, en atribución de lo que señala la Ley General de Instituciones Financieras, aprueba la aplicación del siguiente:

“MANUAL DE PROCESOS DE TESORERÍA, PARA MEJORAR LAS CUENTAS BANCARIAS, TRANSFERENCIAS INTERBANCARIAS Y GIRO DE CHEQUES”

La normativa establecida en este título, rige el registro de las cuentas bancarias, transferencias interbancarias y giro de cheques, detalle de procesos y sus actividades inherentes, observaciones y demás detalles que deben contener para su correcta operatividad.

ALCANCE

El manual de procesos del área de tesorería contendrá todo lo implícito en las cuentas bancarias, transferencias interbancarias y giro de cheques, de tal manera que se pueda contener un adecuado control, conservación, actualización de información y mantener una buena coordinación del área financiera con tesorería.

POLITICAS GENERALES DE TESORERÍA

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por la aplicación del manual.

➢ Realizar todas las operaciones enmarcados en lo que dicte la LEY ORGÁNICA DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA Y DEL SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO.

➢ En cuanto a lo que respecte de obligaciones contraídas con terceros Cubrir al menor tiempo posible.

➢ Coordinar y mantener suficiente efectivo para cubrir las necesidades de las operaciones financieras, tanto en cajas como en cuentas.

➢ Coordinar y Solicitar el estado de cuenta mensual a las instituciones financieras para mantener saldos al día de la conciliación bancaria.

➢ Coordinar y mantener un buen uso de chequeras.

➢ Coordinar el buen manejo y custodia de los títulos valores de las inversiones y obligaciones financieras internas y externas

Apertura y cierre de cuentas Apertura de cuentas

Al abrir una cuenta de ahorros, u otro tipo de cuenta, se registra al titular o si es del caso, titulares de la misma, en el formato correspondiente y se ingresa la información correspondiente.

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Requisitos generales para apertura de cuentas Para personas mayores de edad:

a. Que sean socios de la Cooperativa Coop indígena Ltda.

b. Entregar copia del documento de identidad, pudiendo ser cédula de Ciudadanía o pasaporte.

d. Firmar el contrato respectivo y suscribir el registro de firmas e. Realizar el depósito del monto mínimo estimado de inicio.

Para menores de edad:

a. Cédula de identidad o certificado de nacimiento del menor. b. Entregar copia del documento de identidad del padre o tutor. c.- planilla de servicios básicos del representante

Ahorro a la vista

Nota: en esta sección deberá poner todo lo que contiene el reglamento respecto del ahorro a la vista y que no se ha considerado en algún apartado específico del manual, pudiendo ser, como ejemplo:

El Consejo de Administración fijará los montos mínimos requeridos para la apertura de una cuenta de ahorros y para evitar cobros compensatorios por gastos operativos y/o administrativos y determinará los montos mínimos y máximos para depósitos y extracciones en efectivo en ventanilla.

b. Los depósitos en cheque sólo podrán ser utilizados con posterioridad a su confirmación XX días después del depósito, por lo que no se podrán efectuar extracciones sobre éstos depósitos en cheques.

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en contrario del/la titular (es) o propietario/a (s) de la cuenta.

d. Extracciones que superen un monto fijado en la ficha técnica del producto deberán ser comunicadas con anticipación, y se abonará en cheque el monto solicitado.

e. En la ficha técnica del producto se establecerá el monto mínimo de saldo que debe mantener la cuenta para que genere intereses.

Reglas operativas específicas del ahorro de menores

Nota: en esta sección deberá poner todo lo que contiene el reglamento respecto del ahorro o depósito a plazo fijo y que no se ha considerado en algún apartado específico del Manual, pudiendo ser, como ejemplo:

El socio se compromete a realizar depósitos de forma mensual, por un importe acordado por la Cooperativa hasta el vencimiento del contrato o hasta que el beneficiario menor de edad cumpla 18 años.

b. A la fecha de vencimiento del contrato, el capital más los intereses generados hasta esa fecha serán acreditados en la cuenta de ahorro a la vista.

c. Los depósitos realizados solo podrán ser retirados: 1. Al vencimiento del contrato.

2. Por fallecimiento del socio titular de la cuenta y/o beneficiario.

(65)

Cierre de cuentas de ahorro

➢ Una cuenta de ahorro, u otro tipo de cuenta, pueden ser cerrados o cancelados en los siguientes casos:

➢ A solicitud del titular de la cuenta.

➢ Por retiro del socio de la Cooperativa por cualquier causa.

➢ En casos de fallecimiento o incapacidad:

➢ Cuando exista disposición legal emitida por las autoridades competentes en el sentido de bloqueo, embargo o cierre de cuentas.

➢ En el caso de cuentas que no tengan movimientos en el período de tiempo que marquen las leyes vigentes, se atenderá a lo que las leyes en la materia determinen, así como en el caso de cuentas cuando el titular haya fallecido y no se presenten los herederos legales.

Retiro de Ahorros en Cheque

➢ No se podrá girar cheques al portador bajo ningún concepto

➢ Los cheques deberán emitirse solo a nombre del socio, en caso de emitirse a nombre de terceras personas deberán adjuntar una solicitud y firma de autorización del titular de la cuenta.

➢ Para un retiro, deberá adjuntar papeleta de retiro debidamente legalizada, cédula de ciudadanía y libreta de ahorros, comprobando la veracidad de los mismos y los fondos suficientes.

➢ Para los cajeros de debe manejar las observaciones como:

➢ Previa la entrega del cheque a las personas autorizadas para realizar el retiro serán bien llenados los datos del beneficiario completos.

➢ la cancelación de las pólizas con cheque será entregado al beneficiario únicamente mediante la presentación de los documentos de respaldo;

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Cheques devueltos

➢ El tesorero ingresa al sistema de cámara de compensación en donde revisa el listado de los cheques devueltos.

➢ Se deberá cuadrar y revisar los cheques devueltos que no haya sido efectivizado.

➢ El tesorero luego de recibir el cheque devuelto o protestado en forma inmediata realizará la nota de débito de la cuenta del socio, por el valor del cheque y se debitará de la cuenta del socio el valor cobrado por la comisión.

➢ El tesorero únicamente podrá entregar los cheques devueltos a los titulares de las cuentas o personas autorizadas para lo cual debe solicitar la copia de la cédula de ciudadanía.

➢ Una vez recibidos los cheques devueltos, el Tesorero realiza un análisis sobre las causas que originaron el protesto o la devolución, imprimiéndose la nota de débito y adjuntar al cheque devuelto como evidencia de la transacción efectuada.

➢ Se notificará por cualquier medio electrónico o telefónico a los titulares de las cuentas en las cuales se realizó el débito por cheques devueltos, a fin de que se acerquen a la cooperativa para retirar el cheque original y la firma en el reporte de sistema.

Cheque Extraviados

➢ Para reportar un cheque extraviado se tiene que dar aviso al Tesorero, ya que esta instancia la única facultada para tramitar la suspensión temporal o definitiva para el pago de un cheque quien solicitará al banco beneficiario para el bloqueo dicho valor por el tiempo de 60 días;

➢ El tesorero debe revisar en el estado de cuenta bancaria que dicho cheque no haya sido pagado por perdida.

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solicitarán a la cooperativa el bloqueo por el lapso 180 días; además serán publicados con la prensa de mayor circulación de la ciudad por tres veces, por la misma cooperativa.

Transferencias interbancarias

➢ El Sistema de Pagos Interbancario es una cámara de compensación de transferencias electrónicas de fondos, donde las instituciones participantes presentan al Banco Central del Ecuador, las órdenes de pago que sus clientes han dispuesto a favor de clientes en otras instituciones participantes para la correspondiente compensación y liquidación en sus cuentas.

➢ Para el pago en línea de las transferencias de fondos se requiere la disponibilidad total e inmediata de fondos en la cuenta.

➢ No existen posibilidades de sobregiro o crédito por parte del BCE Durante el horario de operación del SPL, la Cooperativa podrá ordenar débitos a su cuenta.

➢ El Banco Central del Ecuador podrá realizar débitos y/o créditos a las cuentas corrientes de la Cooperativa, originados por operaciones directas con el BCE (depósitos de efectivo, operaciones de reporto, liquidación resultados de cámaras de compensación, etc.)

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PROCEDIMIENTOS

MODELO DE SIMBOLOGÍA DE FLUJOGRAMACION

Inicio y fin de la operación

Operación función realizada

Línea de flujo de información

Documento que entra en proceso

Documento fuente de referencia que no se desplaza Dentro del diagrama

Archivo temporal

Decisión

Inicio de nuevo proceso

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APERTURA DE CUENTA

ALCANCE

Su campo de acción es el aseguramiento de mantener una base de datos de socios con información, validada e instrumentada las cuentas de ahorros, con el objetivo de disminuir a su mínima expresión el riesgo operativo.

IMPLICADOS EN EL PROCESO

Atención al cliente Apertura de Cuentas

INDICADORES

Total socios nuevos al mes/total socios nuevos anual

ACTIVIDADES

1.-Dar la información y entrega de requisitos para la apertura de cuenta como socio.

2.-Socio trae los requisitos, el asesor recepta y revisa los documentos.

3.-Si los documentos son correctos ingresar al sistema los datos personales y proceder a crear la cuenta.

4.-El asesor de apertura de cuenta genera e imprime los siguientes documentos: Apertura de cuenta, declaración y compromiso y el contrato de apertura de cuenta.

5.-Verificar los nombres y números de CI en los documentos impresos. Si existe algún error, reimprimir los documentos.

(70)

7.-Registrar la firma del socio en los documentos impresos, una vez que los documentos estén correctos.

8.-Ventanilla Recepta los documentos abre la cuenta y realiza el depósito, entrega cartilla con certificado de aportaciones.

9.-Enviar la tarjeta de firmas al departamento de sistemas. 13.-Archivar los documentos.

14.-Fin.

RECURSOS

• Papelería.

(71)

FLUJOGRAMAAPERTURADECUENTA

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CIERRE DE CUENTA

ALCANCE: Esta operación asegura las actividades de una desvinculación legal y correcta del socio, tanto en la parte administrativa, legal y financiera, con la finalidad de disminuir el riesgo.

• Gerente

• Asesor

• Cajero

INDICADORES

Total socios nuevos al mes / cuentas cerradas al mes Motivos de cierres de cuentas

FLUJOGRAMA

1.- Brindar información de requisitos para el cierre de cuenta.

2.-Revisar el estado de cuenta. Si la cuenta tiene inconvenientes para el trámite, solicite al socio que sea justificada.

3.-Socio, Debe entregar un oficio dirigido al gerente, solicitando el cierre de la cuenta.

4.-Informar al socio de la autorización cierre de cuenta, si no fue aprobado, informar mediante informe.

5.-Registrar en el sistema la cuenta a ser cerrada. 6.-Imprimir el documento para el cierre de la cuenta. 7.-Socio debe entregar la cartilla.

(73)

10.-Socio, registra su firma en los documentos impresos.

11.-.Enviar a la ventanilla para la recepción del efectivo por el cierre.

12.-Caja realiza el trámite de cierre de cuenta, Realiza la orden de ingreso y archiva los Documentos.

13.-Fin.

RECURSOS

• Papelería.

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FLUJOGRAMACIERREDECUENTA

Impresión de

documentos

INICIO

Asesor

Socio

Cajero

Información, requisitos

y revisión de cuenta

Justificar

documentadamente

Analizar

aprueba/

niega

Realizar oficio para

cierre de cuenta

FIN

Tiene

inconveni

entes

Gerente

Registro en sistema de

cierre de cuenta

Entrega de cartola

Firma de documentos

de cierre y liquidación,

recepción de

cancelación, orden de

ingreso a archivo

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RETIRO AHORRO CON CHEQUE

ALCANCE

Asegura un soporte legal en el manejo de cuentas tratando de minimizar riesgos operativos.

• Gerente

• Tesorero

• Asistente de Tesorería

INDICADORES

Cantidad cheques mes por Caja / Cantidad cheque no cobrado en mes por caja

FLUJOGRAMA

1.- cliente entrega libreta cedula original y copia papeleta de retiro. 2.-Revisar y verificar existencia de fondos

3.- Si no existe fondos, devolución de documentos

4.- Si existe fondos entrega el formulario de solicitud de cheques. 5.-Ingresa datos en sistema

6.-Imprimir comprobante, e imprime el cheque

7.-envia para el sumillado de la gerencia y al tesorero 8.- El cliente firma el comprobante de retiro en cheque 9.- Entrega de cheque

10.- Fin

RECURSOS

• Papelería.