NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Expresado en Nuevos Soles)
NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
La Empresa Agrícola San Juan Sociedad Anónima está ubicada en el Valle denominado San Juan de Tinajones de la Jurisdicción del Distrito de Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Región Lambayeque – Perú.
Sus Oficinas administrativas se ubican en el mismo Predio San Juan de Tinajones a la altura del Km. 56 de la Carretera Chiclayo a Chongoyape, Provincia de Chiclayo de la Región Lambayeque-Perú.
La actividad principal de la Empresa Agrícola San Juan S.A. es el cultivo de la Caña de Azúcar, en los predios Tabacal, el Almendral y Guayaquil; habiendo incrementado sus hectáreas cultivables con los Predios Huacablanca, Tablasos y otros. Además tiene otros cultivos permanentes como la Vid, Espárragos entre otros.
La Empresa Agrícola San Juan S.A. forma parte del Grupo de Empresas cuya Matriz es Corporación PERHUSA con el 91.23% de participación en el Capital.
Al finalizar los años 2006 y 2005, el número de trabajadores de la Empresa tenía la siguiente composición: Año Nº Funcionarios Nº Empleados Nº Obreros Total Trabajadores 2006 01 11 78 90 2007 01 12 84 96
NOTA 2. DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
La Gerencia de la Empresa Agrícola San Juan S.A. en la preparación y presentación de sus estados financieros adjuntos, ha observado el cumplimiento de las Normas Internacionales de Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú al 31 de Diciembre del 2006.
Las Normas Internacionales de Contabilidad, son oficializadas mediante Resoluciones que emite el Consejo Normativo de Contabilidad que a la fecha comprenden la NIC 1 a la NIC 41.
NOTA 3. POLITICAS CONTABLES
La empresa procesa su contabilidad en forma computarizada y presenta sus estados Financieros adecuados a la normatividad que establece el Reglamento sobre la preparación de información financiera auditada, aprobado y autorizado por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV.
La aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la razonabilidad de los estados financieros, por cuanto la información financiera presentada a la CONASEV se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son el Balance General, el Estado de Ganancias y Pérdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo.
a) Presentación de los Estados Financieros
Los estados financieros se presentan considerando el principio de Empresa en Marcha, Uniformidad y Devengado, cuya información se revela prefiriendo la realidad financiera de las transacciones en la parte substancial antes que en la forma.
Los estados financieros que corresponden a los ejercicios económicos cerrados al 31 de Diciembre del 2006 y 2005 se presentan a valores históricos.
Los ajustes por inflación no son aplicables a partir del ejercicio económico 2005, según la normativa emitida por la CONASEV-
En este aspecto, se observa que la variación del índice de los precios al por mayor, determinados por el INEI es de importancia relativa.
b) Moneda Extranjera.
Las operaciones en moneda extranjera en la empresa se originan por algunas transacciones activas y pasivas y se contabilizan al tipo de cambio del día en que se realizó la operación. Al cierre del ejercicio se ajustan al tipo de cambio Compra o Venta determinado por la SBS, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y pasivos respectivamente.
c) Uso de estimaciones contables
El proceso contable y su presentación en los estados financieros, requieren que la Gerencia de la Empresa efectúe estimaciones y supuestos para la determinación de ciertos saldos de los activos y pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados financieros variaran como resultado de los cambios en las premisas en las que se sustentaron, los saldos de los estados financieros son corregidos en la fecha en que se produce el cambio.
d) Caja y Bancos
El rubro Caja y Bancos incluye saldos netos en efectivo de libre disposición al cierre del ejercicio económico 2006, excepto el saldo disponible restringido que corresponde a aplicaciones tributarias por regularizar.
e) Cuentas por Cobrar Comerciales
Representan derechos exigibles pendientes de cobro al cierre del ejercicio económico anual. La política de ventas es al contado inmediato, excepto algunos saldos de clientes de azúcar por cobrar que se efectivizan en el período corriente; razón por el cual no existen Provisiones para Cuentas de Cobranza Dudosa.
f) Activos y Pasivos Financieros
Los activos y pasivos financieros expuestos en el balance general comprenden Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.
Los activos y pasivos financieros se compensan entre sí cuando la Empresa tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Las existencias de azúcar, están valuadas al costo o valor de mercado el menor, el mismo que no excede su valor de realización y los subproductos están valuados al costo de producción.
La valuación de los cultivos en proceso representado por cañas de azúcar como activos biológicos, se ha determinado en aplicación a la NIC 41.
h) Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Están valuadas al costo de adquisición acumuladas al 31 de Diciembre del 2006.
Este rubro se presenta en los estados financieros a su costo neto, deducido la depreciación acumulada.
En costo de mantenimiento y reparación se asume como gastos del ejercicio.
Las bajas o retiros de bienes de activo fijo se eliminan a su valor de costo, determinando el valor residual al deducirse su depreciación acumulada; contabilizando la ganancia o pérdida obtenida como ingresos o gastos extraordinarios.
i) Reconocimiento de la Depreciación y Amortización de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y de Intangibles
La depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y la amortización de Intangibles se realiza por el método de línea recta, hasta extinguir la vida útil estimada de cada bien, aplicando tasas oficiales que se reconocen desde el momento que el activo se incorpora al proceso productivo o al servicio de la empresa.
Las tasas de depreciación son las siguientes:
Edificios y Otras Construcciones 3%
Maquinaria, Equipo 10%
Unidades de Transporte 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipos Diversos 20%
En este caso, las ventas son reconocidas cuando los productos son entregados y facturados a los clientes y han sido transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes. Se contabilizan neto de los impuestos y descuentos.
k) Reconocimiento de gastos y costos
Estos se reconocen y se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se devengan.
l) Contingencias
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando es probable que se confirmen en el tiempo; si solo son considerados posibles, únicamente se revelan en notas a los estados financieros.
m) Efectivo y Equivalente de Efectivo
El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos y otras inversiones líquidas de corto plazo. El método empleado es el indirecto cuya conciliación muestra la utilidad obtenida, los ajustes y cambios en las partidas de los activos y pasivos corrientes.
n) Vacaciones del Personal
Las vacaciones anuales de personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión por la obligación se efectúa a la fecha del balance general.
o) Compensación por Tiempo de Servicios
La compensación por Tiempo de Servicios (CTS) es calculada en función al tiempo de servicios de cada trabajador, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, cuyo resumen es el siguiente:
Conformado por los siguientes saldos:
30.06.2007 31.12.2006 a) Saldos de Libre Disposición en Caja
Caja central -.- -.-
Fondo Fijo Reembolsable 34,001 4,001 Total efectivo en Caja 34,001 4,001 b) Saldos de libre disposición en Bancos
Bancos Cuentas Corrientes 1,419,030 3’223,531 c) Saldo en Banco sujeto a restricción 5,545 (1) 5,545 Total Efectivo en Bancos 1’424,575 3’229,076 Total Caja y Bancos 1’458,576 3’233,077
(1) Este saldo está pendiente de liquidación por retenciones que viene de años anteriores.
Los saldos en Bancos han sido verificados con la información contable de la Empresa y de los Bancos, conciliados al cierre del ejercicio económico.
NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
El movimiento de estas cuentas durante el año ha sido el siguiente: Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles)
30.06.2007 31.12.2006
Facturas por cobrar 1´027,559 419,880 TOTAL CUENTAS POR COBAR COMERCIALES 1`027,559 419,880
Facturas y Boletas de Venta por cobrar en Moneda Nacional y en Dólares Americanos a su Equivalencia en Nuevos Soles.
NOTA 6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Conformado por los siguientes saldos:
NOTA 7. EXISTENCIAS Comprende lo siguiente:
(En Nuevos Soles)
30.06.2007 31.12.2006 Productos Terminados (Azúcar) 1 660,280 670,504 Sub Productos (Melaza) 170,832 215,621 Cultivos en Proceso (Cañas) (1) 8 696,423 8’414,165 Materias primas y auxiliares 559,915 175,436 Cultivos en proceso otros 4 461,833 2’546,201 Suministros Diversos 1 697,242 456,618 Existencia por recibir 329,256
Otros Productos Terminados 203,041
TOTAL EXISTENCIAS 17’778,823 12’478,545
Los Activos Biológicos, Caña de Azúcar en proceso de maduración, resultan de la aplicación de la NIC 41, según el inventario físico y valorización técnica de los ingenieros de campo de la empresa sobre las plantaciones de cañas clasificadas según el periodo de cosecha, expuesto a su valor neto de costo corriente histórico.
Otros productos agrícolas corresponden a maíz, uvas, hortalizas entre otros.
2007 2006 Préstamos al Personal 12,389 4,820 Préstamo a accionistas, Socios 1,775 20,059 Préstamos a Terceros 1 865,970 1’852,481 Intereses por Cobrar 11,652 16,872 Alquileres por Cobrar 80,514 Créditos por Tributos por Aplicar IGV 543,226 Impuesto a la Renta pago adelantado 304,902 727,927 Fondos con cargo a Rendir 207,127 1’861,498 Otras cuentas deudoras ITAM y Otros 1 924586 528,932 Anticipo Impuesto a la Renta 0 71,230 Saldo Deudor I. Renta 4ta Categoría 0 251 Interese RESIT 150,156 0 Otras cuentas por cobrar 0 254,169
Seguros 11,309 0
Anticipo a Proveedores 171,616 86,812
Los Suministros Diversos comprenden diversos materiales e insumos cuyo inventario físico fue practicado por la empresa.
NOTA 8. INVERSIONES EN VALORES Comprende:
30.06.2007 2006
Inversiones en SACISA (1) 1’112,290
Bonos IBK 339,500 (2) 339,500
Total 1’451,790 1’451,790
(1) Acciones en la South America Crops Investmens S.A. (2) Bonos Supermercados Santa Isabel.
NOTA 10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Conformado por los siguientes bienes:
BIENES Saldos Iniciales Adiciones Al Costo Bajas Ventas Otros Cambios Saldos Finales Terrenos 40’343,090 -.- -.- -.- 40’343,090 Edificios y Otras Construcciones 1’374,835 134,956 -.- -.- 1’509,791
Maquinaria, Equipo, Instalaciones 5’966,837 96,615 -.- -.- 6’063,452 Unidades de Transporte 1’871,438 27,980 210,597 -.- 1’688,821 Muebles y Enseres 258,866 17,002 -.- -.- 275,868 Trabajo en curso 642,569 4’126,796 -.- 4’769,365 Animales de Trabajo 2,080 -.- -.- 2,080 Total Activo Fijo 50’459,715 4’433,349 210,597 54’682,467
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Saldos Finales Adiciones Aplicadas A Resultados Bajas Ventas Otros Cambios Saldos Finales Tasa %
Edificios y Otras Construcciones 177,328 11,200 -.- -.- 188,528 3 Maquinaria, Equipo, Instalaciones 2’645,318 294,780 -.- -.- 2’940,098 10 Unidades de Transporte 1’395,562 194,793 20,229 -.- 1’570,125 20
Muebles y Enseres 89,578 10,752 -.- -.- 100,330 10 Total Depreciación Acumulada 4’307,786 511,525 -.- 4’99,081
El incremento en el valor de los bienes que conforman los Inmuebles, Maquinaria y Equipo es el resultado de nuevas adquisiciones en el año 2006. La empresa viene efectuando inversiones en infraestructura agrícola para la producción de nuevos cultivos permanentes.
Trabajos en curso comprenden inversiones en construcciones S/. 492,116; Montaje de Maquinaria S/.111,373 y Otros Equipos en Construcción por S/.39,079.
El cargo a gastos del ejercicio por la Depreciación de los bienes suman S/. 960,363 distribuidos a los centros de costos respectivos.
NOTA 11. INTANGIBLES Comprende:
Saldo
Inicial Adiciones Deducciones Saldo Final
Costo:
Software de Costos Agrícolas 3,526 -.- -.- 3,526 Total 3,526 -.- -.- 3,526
El Software instalado en años anteriores al presentar obsolescencia debe ser amortizado en su totalidad con cargo a Gastos del Ejercicio.
NOTA 12. PLANTACIONES PERMANENTES
Costo Amortización Valor Neto Plantaciones Permanentes Espárragos 45,352 (8,832) 36,520 Plantaciones Permanentes Vid 616,437 (123,323) 493,114 Plantaciones Caña de Azúcar 1’487,263 (110,219) 1’377,044 Total 2’149,052 (242,374) 1’906,678
Comprende las siguientes Obligaciones:
30.06.2007 2006 Proveedores del país, Facturas por Pagar 1’198,523 766,501
NOTA 14. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Obligaciones corrientes, provisionadas como gastos del ejercicio:
2007 2006
Préstamos Bancarios 11 281,587 6’447,622
Remuneraciones por Pagar 21,920 13,979
Otras Cuentas por Pagar 66,816 278,624
Compensación por Tiempo de Servicios 48,965 118,141
Reclamaciones de Terceros 0 76
Anticipos de Terceros, Clientes 0 45,961
Préstamos de Accionistas 0 678
Dividendos por Pagar 1 513,314 76,084
Retenciones Judiciales 0 1,879
193,925
Total Otras Cuentas por Pagar 12 937,602 7’176,969
Los préstamos bancarios son obligaciones contraídas por la empresa mediante pagarés a corto plazo, con los Bancos Continental e Interbank, cuyo cronograma de Pagos se efectiviza a su vencimiento.
NOTA 15. DEUDAS A CORTO Y LARGO PLAZO
Cuotas mensuales del Fraccionamiento Tributario, según el Cronograma de Pagos: 2007 2006 Parte Corriente de Deudas a Largo Plazo
Fraccionamiento Tributario RESIT Cuotas e Intereses 48,240 93,648 Parte No Corriente de Deudas a Largo Plazo
Fccionamiento Tributario RESIT Cuotas e Intereses 315,609 318,833 Total 363, 849 412,481
Según Resoluciones de Intendencia- SUNAT Nº 0710170002296 y Nº 0710170002297 de fecha 06-10-2006 por adeudos de años anteriores a ESSALUD, ONP y Tesoro Público.
NOTA 16. CAPITAL SOCIAL
Al cierre del ejercicio económico 2006, el capital Social de Empresa es de S/.53’763,518 totalmente suscritas y pagadas con un Valor Nominal de cada Acción de un Nuevo Sol.
Según el reporte de la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos emitido el 11 de Enero del 2006, el Capital de las Empresa Agrícola San Juan S.A se incrementó a S/.53´763,518 con la Capitalización de la Reexpresión Monetaria por S/.2’511,356 aprobada por la Junta General de Accionistas de fecha 12 de Marzo de 2005 sobre aumento de capital y modificación del Estatuto.
En resumen, el capital social de la Empresa presenta la siguiente posición:
S/. Cantidad
1.- Capital Social Contable al 31-12-2006 53’763,518 2.- Capital Social Contable al 31-12-2005 53’763,518 3.- Capital suscrito y pagado 53’763,518 4.- Valor Nominal de cada acción 1.00
5.- Número de Acciones Suscritas 53’763,518 6.- Número de Acciones Pagadas 53’763,518
7.- Número de Accionistas 158
% Participación Individual del Capital
Número de Accionistas % Total de Participación Hasta el 1% 1.01 Al 5% 5.01 Al 10% 10.01 Al 20% 20.01 Al 100% 157 01 8.77 91.23 Totales 158 100.00 Clases de Acciones Número de Acciones Valor Nominal Valor de Mercado Número de Accionistas S/. Comunes 53’763,518 1.00 158 Pendiente/ Capitalización
NOTA 17. RESERVA LEGAL
Según dispone la Nueva Ley General de Sociedades, la Reserva Legal se constituye con un mínimo del 10% de la utilidad por distribuir, hasta alcanzar el 20% del Capital Social y puede ser utilizado para cubrir pérdidas o ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligación de reponerla. Al 31 de Diciembre del 2006, la Reserva Legal acumula un saldo de S/. 3’596,436
NOTA 18. RESULTADOS ACUMULADOS
NOTA 19. VENTAS NETAS
30.06.2007 2006 Venta de Productos Terminados 6 787,743 23’491,190 Total Ventas Netas 6 787,743 23’491,190
Costo de Ventas (4 602,602) (14’874,454)
Margen de Utilidad Bruta 2 185,141 8’616,636
NOTA 20. COSTO DE VENTAS
El Costo de Ventas es el resultado del siguiente movimiento:
30.06.2007 31.12.2006 Inventario inicial de productos terminados 797,561 484,507 Inventario inicial de subproductos 913,721 851,010 Inventario inicial de productos en proceso 10’797,263 5’004,501
Materias primas e insumos utilizados 2’431,460 8’346,315
Gastos de personal 2’895,829 2’301,536
Gastos de maquila 1’577,574 8’625,916
Depreciaciones 766,115
Servicio de transporte 360,448 973,199
(-) Inventario final de productos terminados ( 1’863,322) ( 767,561) (-) Inventario final de subproductos ( 170,832) ( 913,721) (-) Inventario final de productos en proceso (13’158,256) (10’797,263)
TOTAL COSTO DE VENTAS 4’602,602 14’874,554 30.06.2007 2006
Utilidades No Distribuidas 157,171 Resultado del Ejercicio 1 126,651 5’508,862
Efectuada la comparación con las ventas netas del año se aprecia que los ingresos han sido suficientes para cubrir los gastos operacionales del período examinados.
NOTA 22. PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
La participación de los trabajadores se aplica en base al Decreto Legislativo Nº 892 sobre la Renta Neta Imponible según la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
2006 2005 Participación de los Trabajadores 193,925 166,796
Total 193,925 166,796
NOTA 23. IMPUESTO A LA RENTA
La Empresa determina el Impuesto a la Renta de 3ª Categoría, considerando las normas tributarias vigentes, adicionando y deduciendo las partidas que corresponden. Sobre la Renta Neta Imponible se aplicara el 15% para determinar el impuesto a pagar, en concordancia con el Decreto Legislativo Nº 885 y su Reglamento aprobado con Decreto Supremo Nº 002-98-AG y en aplicación de la Ley Nº 27360 referida a normas de promoción del Sector Agrario.
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA S/. Utilidad Contable antes del Impuesto a la Renta 2’068,886 Adiciones para determinar la Renta Neta Imponible 2’357,834 Deducciones Tributarias por ingresos exonerados (723,817)
Renta Neta Imponible 3’702,903
Impuesto a la Renta:
- Renta Neta Imponible S/. 3’702,903 X 15% S/.555,435
El Impuesto resultante ha sido contabilizado como Tributos por Pagar, que en su aplicación se deducirá los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
El cálculo de la Utilidad por Acción al 31 de Diciembre del 2006 y 2005 se presenta a continuación:
2006 2005
Utilidad Neta del Ejercicio 5’508,862 4´299,529 Valor Total de las Acciones 53’763,518 53´763,518 Utilidad Neta por Acción 0.102 0.089
