“Estudio de Factibilid
“Estudio de Factibilidad de un producto
ad de un producto
elaborado con Tomate de Árbol
elaborado con Tomate de Árbol
(Solanum betaceum Cav.)”.
(Solanum betaceum Cav.)”.
Administración Técnica Administración Técnica Agosto 2008 Agosto 2008
Proyecto:
Proyecto:
“Estudio de las posibilidades agroindustriales
“Estudio de las posibilidades agroindustriales
d
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(Solanum betaceum Cav.)”
(Solanum betaceum Cav.)”
Código:
Código:
PIC-05-2006
Antecedentes y J
Antecedentes y Justificaciónustificación
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DE
“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD DE UN PRODUCTO ELABORADO CON TOMATE UN PRODUCTO ELABORADO CON TOMATE
DE ÁRBOL (
DE ÁRBOL (Solanum bSolanum betaetaceum Cav ceum Cav .)”..)”.
Objetivos Objetivos Objetivo General Objetivo General Objetivos Específicos Objetivos Específicos Plan de
Plan de NegociosNegocios 1.
1. Estudio Estudio de de Mercado Mercado 11………..……….1……….1 1.1.
1.1. Elección Elección del del productoproducto ……….1……….1 1.2.
1.2. Segmento Segmento de de MercadoMercado……….1……….1 1.3.
1.3. Mercado Mercado objetivo objetivo o o mer mer cado del proyecto………2cado del proyecto………2 1.4.
1.4. Definición Definición del del área área geográficageográfica………2………2 1.5.
1.5. Metodología Metodología del del estudio estudio de de mercadomercado 1.5.1. Universo
1.5.1. Universo……….3……….3 1.5.2. Población
1.5.2. Población ………..3………..3 1.5.3.
5. ANALISIS ECONOMICO 5.1. Plan de Inversiones………..……15 5.1.1. Inversiones Fijas……….……15 5.2. Capital de Operación………..…….15 5.3. Costo de Capital………....15 5.4. Financiamiento………..16 5.5. COSTOS………...16 5.5.1. Costos de Producción………..….16
5.5.1.1. Costos de Producción Directos……….17
5.5.1.2. Costos de Producción Indirectos……….17
5.6. Clasificación de los Costos ……….18
5.6.1. Costos Fijos………18
5.6.2. Costos Variables………...19
5.7. PUNTO DE EQUILIBRIO………19
5.8. Ingresos……….21
5.9. Imprevistos………22
Cuadro 3. Precios de Mermeladas en el Mercado Local ………4
Cuadro 4. Equipos y Capacidad para instalar la planta ………...9
Cuadro 5. Resumen Plan de Inversiones……….15
Cuadro 6. Resumen Capital de Operación ………16
Cuadro 7. Costos de Producción Año 0-1………17
Cuadro 8. Costos Directos Año1………...17
Cuadro 9. Costos Directos Año 1………..18
Cuadro 10. Resumen Costos Fijos Año 1………...………18
Cuadro 11. Resumen Costos Variables Año 1………. .19
Cuadro 12. Punto de Equilibrio ……….…20
Cuadro 13. Ingresos por ventas……….21
Cuadro 14. Resumen Flujo Neto de Caja………..……..21
Cuadro 15. Resumen Estado de Pérdidas y Ganancias………..22
Cuadro 16. Resumen VAN ………... 23
Cuadro 17. Resumen TIR……….. .24
Cuadro 18. Resumen Relación B/C………..25
El propósito al que se desea llegar con este proyecto es
ayudar a pequeños y medianos productores de tomate de
árbol a comercializar sus frutos y producir productos con
características similares y diferentes a la vez a las que ya
existen en el mercado e incrementar sus ganancias a través
de la implementación de una pequeña empresa y así
aumentar el valor agregado al tomate de árbol y mejorar la
calidad de vida de los productores.
El presente artículo “ Estudio de las posibilidades agroindustriales de tomate de
árbol (Solanum betaceum Cav.)” es una alternativa que se ofrece al sector
agrario para mejorar las condiciones en las que se produce, comercializa y expende el fruto y la posibilidad de escalar un peldaño de la cadena agroindustrial.
La investigación muestra el resultado acerca de información del valor principal de un plan de negocios y la creación de un proyecto escrito que evalúe todos los aspectos de la factibilidad económica y de su iniciativa comercial con una descripción y análisis de sus perspectivas empresariales.
Dado que este proyecto es un estudio preliminar, al documento se deben tomar como un paso esencial, independientemente de la magnitud del negocio, y además de considerar que pueden variar considerablemente y adaptarse a las necesidades de cada empresario (htm:// Plan De Negocios 2. 2008), así también pensar que usualmente los planes de negocio quedan caducos, por lo que una práctica común es constante la renovación y/o actualización.
Las necesidades globales que convive nuestro país obligan a la industria y en particular a la de los alimentos al desarrollo e incremento de microempresas, que tengan como fin promover intereses capitales generando empleo y comercio.
La unidad económica basada en el concepto de racionalidad económica comprende un estudio financiero que reciba la importancia debida y sea interpretada adecuadamente tanto desde el punto de vista local, nacional y de lograr niveles óptimos en el uso de los recursos y cumplir con las obligaciones financieras, sostener a las familias que de ellas dependen, pagar una remuneración adecuada, producir un excedente económico que contribuya al proceso de desarrollo e invertir en el avance del sector y del país, mantener su productividad por bastante tiempo y en general obtener alta eficiencia económica respecto al proceso productivo (Murcia 1985).
EL incremento de la capacidad productiva en la economía es fruto del desarrollo de nuevos e innovadores productos y es fundamental para promover el continuo proceso productivo.
ingeniería, inversiones, costos e ingresos, financiamiento, administrativo y legal.
Para entender en mejor forma estas interrelaciones, se puede afirmar, que cualquier cambio que se introduzca en alguno de los estudios conllevará a reajustes en casi todos los demás componentes del proyecto. Por esto la fase de elaboración va a ser concebida como un proceso de aproximaciones sucesivas hasta llegar a los niveles de coherencia que se compadezcan con el grado de certeza deseable en este tipo de estudios.
Por tal se puede decir que el proyecto productivo utilizará sistemáticamente la información lograda en la fase de mercadeo y elaboración, aplicará una combinación adecuada de recursos para optimizarlos.
OBJETIVOS
Objetivo General
Realizar el estudio de factibilidad de un producto elaborado con Tomate de Árbol, para determinar la rentabilidad del proyecto.
Objetivos Específicos
Elegir el producto que reúna condiciones y características necesarias para
PLAN DE NEGOCIOS
El plan de negocios para el proyecto “Estudio de las Posibilidades Agroindustriales de Tomate de Árbol (Solanum betaceum Cav .)”, seguirá el siguiente esquema como se
indica en el Cuadro1 de acuerdo a estudios o componentes y considerando los objetivos que persigue y estos son:
Cuadro 1. Esquema de los principales componentes para el Plan de Negocios
Estudio Objetivo Mercado Determinar la demanda futura
Localización Definir la mejor alternativa de ubicación
Tamaño Escoger la escala apropiada conciliando criterios técnicos y económicos
Ingeniería Combinación óptima de los factores (tecnológico, diseño)
Inversiones Valorar la creación de infraestructura productiva(activos)
Costos e Ingresos Determinar cuanto costará producir y el volumen monetario de las v entas Financiamiento Definir las fuentes de
1.3. Mercado objetivo o mercado del proyecto
En Quito la demanda insatisfecha se enfoca a un mercado femenino en su mayoría de 20 a 54 años de edad, perteneciente a familias de 4 a 6 miembros, concentrada en un mercado ubicado en el sector centro-sur de la ciudad. El tomate de árbol es un producto 100% consumido en los hogares de la familias quiteñas ya sea por su sabor o propiedades funcionales, la forma más común de compra es en fresco y un porcentaje inferior al 10% como pulpa, en su mayoría lo compran en mercados y supermercados, así como un promedio de compra de 16 a 25 unidades a un precio promedio de $2,30 de forma semanal y en tamaño mediano. El tipo de envase en que preferirían comprar es redes o mallas plásticas, los productos industrializados que están dispuestos a comprar son: mermeladas, pulpas mix, tomates en almíbar, y lo comprarían semanalmente. (Caicedo, Bolaños, Cruz. 2008)
1.4. Definición del área geográfica
Para el desarrollo del presente proyecto se ha establecido como área geográfica el Sector Centro-Sur determinado por las siguientes 9 parroquias urbanas elegidas de un total de 32 Parroquias y de 302 zonas (Anexo 1).
1.5. Metodología del estudio de mercado 1.5.1. Universo
El universo de este proyecto es igual a la Ciudad de Quito con 2´137.909 habitantes y un promedio de 427. 581,8 familias.
1.5.2. Población
Con los datos obtenidos del universo podemos obtener una población es decir el número de personas ubicadas en las zonas elegidas para introducir el producto ya que consumen productos similares con un numero promedio de individuos de 224 662 correspondientes a mujeres y hombres, definido para personas entre 20 a 54 años de edad, segmentado para un mercado ubicado especialmente en el sector centro-sur del Distrito Metropolitano de Quito que corresponde al 24% de personas que desearían comprar este producto que traducido en número de familias corresponde a 102. 619,6 de (Anexo 2 Estu dio Resultad o 1 An álisis Estadístic o En cuestas Nacion ales) de
las cuales se tomará un 5% 5.130,98 mensualmente que es lo que el estudio de mercado nos indica y que están dispuestos a comprar para abastecer el mercado ya que se trata de una microempresa nueva y de bajo prosupuesto. Figura 1.
Cuadro 3. Precios de Mermeladas en el Mercado Local
Producto Marca Precio USD Presentación Lugar de Origen
Mermelada Snob 1,45 Frasco de vidrio250g Ecuador
Mermelada Gustadina 1,19 Frasco de vidrio250g Ecuador
Fuente: Supermerc ados de la Ciudad de Quito. 2008. Elaborac ión: Car los Caic edo, Verónic a Bolaños, Mart ha Cruz.
1.5.5. El consumidor
Actualmente hay una demanda de productos diferentes, las nuevas tendencias, la globalización, y los efectos de la migración han provocado cambios en gustos y
Figura 2. Etiqueta del Producto
Mermelada Mixta de Tomate de Árbol con Frutilla
Oportunidades
Es un producto que ya existe, funcional y ofrece una nueva alternativa para los consumidores que buscan algo diferente.
Debilidades
Por ser nuevos comercializadores una debilidad es no poder cumplir con toda la demanda de mercada y no tener toda la capacidad para acapararlo.
Amenazas
La competencia actualmente por la diversidad de marcas e importaciones.
5. Localización
Como fines de ejemplo la empresa se ubicará en la Ciudad de Quito. En el sector industrial sur, otro de los motivos es que el segmento de mercado elegido se
encuentra más cerca de este sector, y la provisión de las materias primas se lo hará del centro sur del país como es la provincia de Tungurahua: Ambato y Baños.
Figura 3. Mapa de la Zonas Urbanas de Quito 1. Argelia, La 2. Belisario Quevedo 3. Carcelén 4. Centro Histórico 5. Chilibulo 6. Chillogallo 7. Chimbacalle 8. Cochapamba 9. Comité del Pueblo 10. Condado, El 11. Concepción, La 12. Cotocollao 13. Ecuatoriana, La 14. Ferroviaria, La 15. Guamaní 16. Inca, El 17. Iñaquito 18. Itchimbía
elaboración del producto, también la adición de preservantes como benzoato de sodio.
La concentración se efectúa en pailas, y durante la concentración, se evapora el agua contenida en la fruta, los tejidos se ablandan, debido a este paso la fruta absorbe azúcar y suelta pectina y ácido, a causa de la presencia de los ácidos y de la elevada temperatura, ocurre la parcial inversión de azúcares.
4. Ingeniería
4.1. Tamaño y Capacidad de Producción
El estudio abarca la tecnología a usarse y los requerimientos de distribución, funcionamiento y la aplicación del mismo.
Los principios fundamentales que se deben evaluar antes de adecuar la fábrica, es tomar en consideración los siguientes factores.
Tipo de suelo que soporte las estructuras. Disponibilidad de agua y energía eléctrica. Mano de obra accesible.
4.6. Etiqueta
También serán distribuidas por Grafandina S.A. La misma que será legible e indeleble y cumplirá con las especificaciones de rotulado INEN 1334. (Anexo 5)
4.7. Transporte
Quito actualmente cuenta con vías de acceso favorables para el transporte de materias primas y distribución del producto terminado dentro de la ciudad para los sitios de venta y acopio.
4.8. Mano de Obra
Al tratarse de una planta pequeña industrial se contará con poco personal así se necesitará de tres personas para el área de producción, y cinco técnicos que asistirán para cumplir con funciones específicas en determinados meses del año.
4.9. Energía
producción anualmente. Cuando se llegue a usar el 90% de la capacidad total que ha sido instalada se considerará una inversión extra.
Dichas áreas están divididas así: (Anexo 7).
Zona de recepción envases-despacho producto fresco
- Zona de recepción y almacenamiento materias primas - Área de Producción
- Área de Control de Calidad
- Zona de almacenamiento producto terminado - Recepción y Sala de Espera
- Guardianía
- Oficinas
- Vestidores - Comedor
- Bodega de Químicos - Servicios del personal - Ingreso Vehicular
TOTAL 200 m²
4.11. Entrenamiento del personal
4.12.1. Organización de la ejecución del proceso productivo 4.12.1.1. Distribución de la planta (Lay Out)
Para instalar una planta pequeña Industrial, se tomará en consideración la infraestructura y la correcta ubicación de los equipos y procesos productivos, para así de esta manera organizar la producción y ocupar al máximo la capacidad de la planta. Así se puede observar en el plano (Anexo 7) todas las áreas de la organización, una
distribución tipo U y se trabajara un sistema tipo Batch. Así se contará con áreas como:
5.5.1.2.1. Área de Producción
Frecuentemente, el método utilizado para planificar o programar el material, puede limitar completamente una distribución. Otras veces conduce a un mayor manejo, a demoras más largas entre operaciones y a una actividad baja en líneas de fabricación enteras.
La planificación y control de la producción, probablemente, afecta a las áreas de almacenaje de la planta y a los puntos de espera más que cualquier otra condición. De
áreas de trabajo, para el personal de supervisión e inspectores (Verificadores), con el fin de que su labor garantice un porcentaje muy bajo o casi nulo de desechos, rechazos y de materiales defectuosos.
También se tomará en cuenta otros factores como:
5.5.1.3. Aplicación de Buenas Prácticas de Manufactura
Las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) o Good Manufacturing Practices (GMP) se constituyen como regulaciones de carácter obligatorio en una gran cantidad de países; buscan evitar la presentación de riesgos de índole física, química y biológica durante el proceso de manufactura de alimentos, que pudieran repercutir en afectaciones a la salud del consumidor.
Forman parte de un Sistema de Aseguramiento de la Calidad destinado a la producción homogénea de alimentos, las BPM son especialmente monitoreadas para que su aplicación permita el alcance de los resultados esperados por el procesador, comercializador y consumidor, con base a las especificaciones plasmadas en las normas que les apliquen.
Las prendas mencionadas en los literales a y b del inciso anterior, deben ser
lavables o desechables, prefiriéndose ésta última condición. La operación de lavado debe hacérsela en un lugar apropiado, alejado de las áreas de producción; preferiblemente fuera de la fábrica.
Todo el personal manipulador de alimentos debe lavarse las manos con agua y jabón antes de comenzar el trabajo, cada vez que salga y regrese al área asignada, cada vez que use los servicios sanitarios y después de manipular cualquier material u objeto que pudiese representar un riesgo de contaminación para el alimento. El uso de guantes no exime al personal de la obligación de lavarse las manos.
El personal que labora en las áreas de proceso, envase, empaque y almacenamiento debe acatar las normas establecidas que señalan la prohibición de fumar y consumir alimentos o bebidas en estas áreas.
Asimismo debe mantener el cabello cubierto totalmente mediante malla, gorro u otro medio efectivo para ello; debe tener uñas cortas y sin esmalte; no deberá portar joyas o bisutería; debe laborar sin maquillaje, así como barba y bigotes al descubierto durante la jornada de trabajo.
En la planta se usará cloro como un método de desinfección permanente. En una solución de 2 ppm de Hipo clorito de Sodio es decir 100 ml del desinfectante por cada 200 litros de agua. No tóxico ni corrosivo para los equipos.
La eliminación de los desechos se lo hará por el alcantarillado ya que no se trata de residuos peligros que afecten al ambiente o a la salud.
5.5.1.5. Planes y Programas: compra, producción y venta.
Los planes y programas de compra, producción y venta se lo realizará mensualmente manteniendo un sistema de inventarios, organizando la producción de acuerdo a estos. Mientras que el abastecimiento de los insumos, aditivos químicos, y otros se lo hará trimestralmente ya que son menos perecederas y se mantienen almacenadas. No así con el tomate que se lo proveerá mensualmente, ya que un f ruto no climatérico, los químicos y otros productos de limpieza semestralmente, mientras que equipos de seguridad y material de oficina se lo hará anualmente.
5. ANALISIS ECONOMICO 5.1. Plan de Inversiones
El presente estudio permite conocer el estado financiero de forma cuantitativa y expone los nuevos desarrollos que afectarán las operaciones futuras.
El proyecto necesita de una inversión de 62.991,46 dólares, la cual será financiada con un préstamo al BNF divido para tres socios productores. Cabe recalcar que se cubrirá la maquinaria con un seguro del 8% sobre el total de los tangibles. Todo el análisis económico se observa en el Anexo 8.
Cuadro 5. Resumen Plan de Inversiones
Concepto USD ($) TOTAL TANGIBLES 7958,59 TOTAL INTANGIBLES 930,00 TANGIBLES + INTANGIBLES 8888,59 IMPREVISTOS DE TANG+INTANG 10% 888,86 SEGURO MAQUINARIA 8% 263,06
Cuadro
Cuadro 6. 6. ResumResumen Cen Capital apital de de OperaciónOperación
Año Año Capital de Capital de Operación Operación 0 52.951,0 0 52.951,0 1 64.261,0 1 64.261,0 2 75.797,7 2 75.797,7 3 89.229,8 3 89.229,8 4 105.574,4 4 105.574,4 5 125.098,1 5 125.098,1 Elaborac
Elaborac ión: Carión: Car los Caiclos Caic edo, Veróniedo, Veróni ca Bca B olañolaños, Maros, Mar tha Cruztha Cruz ..
El año 0
El año 0 es un periodo de tiempo que puede durar semanas, meses o años, en es un periodo de tiempo que puede durar semanas, meses o años, en el cualel cual arranca el proyecto, la puesta en marcha, se hará las evaluaciones y diagnósticos de arranca el proyecto, la puesta en marcha, se hará las evaluaciones y diagnósticos de las operaciones, evaluació
las operaciones, evaluación del sistema de n del sistema de producción y se producción y se pondrá a punto el pondrá a punto el sistemasistema productivo, es por ello que en ciertos puntos del análisis financiero no se los toma en productivo, es por ello que en ciertos puntos del análisis financiero no se los toma en cuenta.
cuenta.
5.3. Costo de Capital 5.3. Costo de Capital
Cuadro 7. Costos de Producción Año 0-1 Cuadro 7. Costos de Producción Año 0-1
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN Ref Ref 0 0 11 Materia
Materia Prima Prima e e Insumos Insumos 45.347,85 45.347,85 45.347,8545.347,85 Mano
Mano de de Obra Obra Directa Directa 6.120,00 6.120,00 6.120,006.120,00 Depreciaci
Depreciación ón de de Tangibles Tangibles 0,00 0,00 98,4298,42 Amortización d
Amortización de Intange Intangibles ibles 0,00 0,00 25,7725,77 Gastos
Gastos IndirectIndirectos os de de FabricaciFabricación ón 907,06 907,06 907,06907,06
Subtotal Subtotal 52.374,90 52.374,90 52.499,1052.499,10 Imprevi Imprevistos stos 1% 1% 523,75 523,75 524,99524,99 TOTAL TOTAL 52.898,65 52.898,65 53.024,0953.024,09 Elaborac
Elaborac ión: Carión: Car los Caiclos Caic edo, Verónicedo, Verónic a Bolaña Bolaños, Maros, Mar tha Cruztha Cruz ..
5.5.1.1. Costos de Producción Directos 5.5.1.1. Costos de Producción Directos
Son aquellos que en la confección de un producto o prestación de un servicio son Son aquellos que en la confección de un producto o prestación de un servicio son
Cuadro 9. Costos Directos Año 1 Cuadro 9. Costos Directos Año 1
COSTOS INDIRECTOS COSTOS INDIRECTOS Mano
Mano de de Obra Obra IndirectIndirecta a 5.190,005.190,00 Arriendos
Arriendos 24002400 Gastos
Gastos Generales Generales 6696,056696,05 Depreciaciones 98,42 Depreciaciones 98,42 Amortizacione Amortizaciones s 25,7725,77 Subtotal Subtotal 14.410,2414.410,24 Elaborac
Elaborac ión: Carión: Car los Caiclos Caic edo, Verónicedo, Verónic a Bolaña Bolaños, Martos, Mart ha Cruz.ha Cruz.
5.6. Clasificación de
5.6. Clasificación de los Costoslos Costos 5.6.1. Costos Fijos
5.6.2. Costos Variables
Corresponden a los gastos que varían cuando cambia el nivel de la producción. Es decir que mientras mayor producción tenga la empresa mayores serán estos costos.
Cuadro 11. Resumen Costos Variables Año 1
COSTOS VARIABLES VALOR ANUAL EN DOLARES
DESCRIPCION 1 MATERIA PRIMA E INSUMOS 45.347,85 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 907,06 GASTOS IMPREVISTOS 524,99 MANO DE OBRA DIRECTA 6.120,00
TOTAL 52.899,89
Elaborac ión: Car los Caic edo, Verónic a Bolaños, Mar tha Cruz .
ucir dadesaprod TotaldeUni oducción Costode PVP Pr Costo de Adquisición
Es el costo que está relacionado con la producción que posee una unidad de producto, el mismo que está fijado en $ 0,68.
Para saber los ingresos que generarán estas unidades se las multiplica por el precio de venta.
Cuadro 12. Punto de Equilibrio
DESCRIPCION 1 2
Costo Fijo Total (Anual) 6.820,25 7.489,85 COSTO VARIABLE TOTAL (ANUAL) 52.899,89 63.351,53 Costo Total (Anual) 59.720,14 70.841,38 Ingreso por Ventas 100.776,00 120.931,20
5.8. Ingresos
El ingreso se conoce como el valor de lo que se recibe por los bienes vendidos, los servicios prestados y otras fuentes. La información obtenida sobre los ingresos es de vital importancia para los gerentes de la organización en la toma de decisiones, puesto que el margen de utilidades tiene un carácter medular para el éxito de una empresa. En el estado financiero que informa sobre los ingresos, la cifra más importante es la relativa a las ventas netas, puesto que la mayoría de los ingresos (dinero que entra a la empresa) proviene de las ventas. Por lo tanto, ingresos y ventas son sinónimos.
Cuadro 13. Ingresos por ventas
DESCRIPCION 1 2 3 4 5 Ingreso por Ventas 100.776,00 120.931,20 145.117,44 174.140,93 208.969,11
Elaborac ión: Car los Caic edo, Verónic a Bolaños, Mart ha Cruz.
5.9. Imprevistos
Es de gran importancia la estimación de un porcentaje de imprevistos sobre el valor de los costos totales, de tal manera, que se cuente con un inventario de seguridad que cubra cualquier eventualidad sobre la producción. El monto estimado de imprevistos es del 10%.
5.10. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Es un instrumento de análisis financiero que permite discriminar 3 tipos de utilidad Marginal, Bruta, Neta; y definir cuánto dinero se dispondrá al final de cada año del proyecto es decir la utilidad que genera. En este caso 26.173,11 dólares para el año 1.
Cuadro 15. Resumen Estado de Pérdidas y Ganancias
6. EVALUACION ECONOMICA DEL PROYECTO 6.1. Evaluación económica
El análisis financiero de un proyecto lleva consigo, una sección cuantitativa, que describe los resultados operativos de la organización durante 5 años y expone nuevos desarrollos que afectarán las operaciones futuras a través del análisis económico. Evaluar es medir los efectos y los impactos que pueden ser generados por la implantación del proyecto, y con la finalidad de homogenizar la información se utiliza índices de referencia y compara los resultados. Mientras las decisiones son cualitativas de acepta o no el proyecto y los índices que se utilizan se muestran a continuación y más detalladamente en el Anexo 9.
6.2. Cálculo del VAN
El valor actual neto, es el valor que el dinero tiene en el presente, y es importante porque la preparación del presupuesto del capital implica proyectos a largo plazo. La evaluación de este índice se lo realiza para 5 años de proyección en términos de
de ingresos y egresos al final del proyecto y cuando es superior a la inversión inicial como se observa en el Cuadro 16 ($ 173.348,21>= $62.991,46) se ha generado riqueza caso contrario pérdida.
Este índice a futuro en el proyecto nos permite mejorar la estrategia de mercado vender más en monto y no en unidades, o reducir los ingresos recortando costos fijos. 6.3. Cálculo del TIR
La tasa interna de retorno denominada tasa de rendimiento ajustada al tiempo. Es el método del valor presente, el enfoque es de tasa de rendimiento y mide la rentabilidad del proyecto.
Cuadro 17. Resumen TIR CALCULO DEL TIR
TIR 88%
Elaborac ión: Car los Caic edo, Verónic a Bolaños, Mart ha Cruz.
De donde: In = Ingresos año 1 (n)….. 1 = constante i = interés n = años (0, 1, 2, 2….) II = inversión inicial En = Egresos año 1 (n)…. Cuadro 18. Resumen Relación B/C . .... ) 1 ( ) 1 ( ... ) 1 ( ) 1 ( / 1 0 1 n n n n n n i E i II i I i I C B
7. ADMINISTRATIVO LEGAL
7.1. Estudio de asuntos legales de la Constitución de la empresa 7.1.1. Estructura Orgánica
7.1.1.1. Constitución de la empresa
Para el lanzamiento de la empresa se efectuó múltiples y variados estudios que podríamos señalarlos de la siguiente manera:
Estudio del bien:
Que se muestra en el estudio de la demanda del producto.
Necesidad de capital:
Las inversiones de las que se requiere para emprender la empresa y que se muestra en el análisis financiero.
Dirección adecuada:
Identificación del gerente general
Copia de la cédula de identidad y copia del certificado de votación del último proceso electoral.
Original y copia de la hoja de datos generales del Registro de Sociedades. Verificación de la dirección de los establecimientos donde realiza la actividad
económica: se solicita el original y copia de cualquiera de los siguientes documentos:
Planilla de servicio eléctrico, o Planilla de consumo telefónico, o Planilla de consumo de agua, o
Contrato de arrendamiento con el sello del juzgado de inquilinato, o Pago del impuesto predial
La planilla de servicio eléctrico, telefónico o de agua, deberá corr esponder a la del mes anterior a la fecha de inscripción. El contrato de arrendamiento deberá estar vigente a la fecha de inscripción.
7.1.3. Cámara de la pequeña industria
Requisitos de Afiliación Personas Naturales
Copia del RUC.
La compañía se constituirá con tres socios, como mínimo, o con un máximo de quince, y si durante su existencia jurídica llegare a exceder este número deberá transformarse en otra clase de compañía o disolverse (Art. 95 de la Ley de Compañías).
Capital mínimo
El capital mínimo con que ha de constituirse la compañía es de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos de América, de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución No. 99.1.1.3.008 de 7 de septiembre de 1999.
El capital deberá suscribirse íntegramente y pagarse al menos en el 50% del valor nominal de cada participación. Las aportaciones pueden consistir en numerario (dinero) o en especies (bienes) muebles o inmuebles o, incluso, en dinero y especies a la vez.
7.1.5. Permiso sanitario de funcionamiento
Este permiso faculta el funcionamiento de la empresa ya que esta sujeta a control sanitario.
Requisitos
Presentar en la Administración Zonal respectiva lo siguiente:
Presentar formulario de la declaración del RUC (001) original y copia,
Ministerio de Finanzas, y Formulario de inscripción que se adquiere en Recaudaciones.
Presentar la planilla de mejoras emitidas por el departamento de Salud
Pública o Control Sanitario, para las actividades comerciales que requiera el permiso de funcionamiento.
Copias de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación actualizada. Copia de carta de pago de impuesto predial. (Quitumbe)
Patente jurídica nueva Requisitos
Es el requisito a constituir una empresa en cuyo caso se necesita:
Escritura de constitución de la compañía original y copia.
Original y copia de la Resolución de la Superintendencia de Compañías. Copias de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación actualizada del
representante legal.
Dirección donde funciona la misma.
Tiempo de emisión
Este documento es despachado de inmediato. Todo documento deberá ser original o copia.
Si la muestra no reúne los requisitos del etiquetado, el interesado dispondrá de igual período de tiempo para sustituirla o enviar el compromiso escrito del fabricante de que el producto cumplirá con las exigencias establecidas, lo cual será corroborado
oportunamente.
Evaluación y aprobación del producto
El Registro Sanitario para el desarrollo de sus funciones, cuenta con el apoyo de Comité de Expertos Asesores, Comités Técnicos específicos y laboratorios de ensayo acreditados del INHEM-INHA
El Funcionario del Registro recibirá la muestra y la documentación y procederá de la forma siguiente:
Evaluará el etiquetado y las características generales de la muestra y la inscribirá en el libro de entrada.
Evaluará la documentación presentada tomando como base la información técnica suministrada por el interesado, las normas sanitarias, las normas de especificaciones de calidad, las normas internacionales y extranjeras, la bibliografía especializada y los resultados obtenidos mediante la realización de ensayos en los laboratorios
acreditados del INHA y del INHEM u otros que se entienda procedente, en casos excepcionales y elaborará un resumen con las principales características del producto
El tiempo máximo requerido para dar el dictamen técnico sobre el producto será de 20 días hábiles desde la presentación de la muestra con su documentación hasta su dictamen final, de acuerdo al tipo de análisis que la misma requiera.16
7.1.8. Emisión del Certificado Sanitario
Una vez aprobado el producto se confecciona y expide el certificado sanitario, el cual tendrá una vigencia de 3 años, mientras no se compruebe que ocasiona daños a la salud, o sea retirado a petición del interesado.
El Certificado Sanitario, avala la circulación y comercialización del producto en todo el territorio nacional.
El Titular del producto inscripto está en la obligación de comunicar durante el período de vigencia del certificado otorgado, las actualizaciones o modificaciones efectuadas al mismo que difieran de la información brindada para su inscripción.34-38
7.2. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Orgánico Funcional
Figura 5. Organigrama funcional SUBGERENCIA GENERAL PRODUCTIVA SUBGERENCIA GENERAL FINANCIERA SUBGERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVA
Planifica, organiza, dirige, controla las actividades administrativas internas y externas de la empresa
Planifica, organiza, dirige, controla las actividades financieras internas y externas de la empresa
Planifica, organiza, dirige, controla las actividades de producción internas y externas de la empresa
SUBGERENCIA GENERAL COMPRAS Y VENTAS
Planifica, organiza, dirige, controla las actividades DE ventas y compras internas y externas de la empresa
Jefe de Producción
Servicios Planta
Estudi o de F actibi l idad para un producto de Tomate de Árbol
Conclusiones
Los estudios preliminares de mercado y elaboración del producto como tal, con más detalle se encuentran en el Resultado 1 y 2 del Proyecto “Posibilidades Agroindustriales del Tomate de Árbol (Solanum Betaceum Cav)”.
En definitiva, el sistema económico en su aceptación más simple, se encuentra estructurado por un conjunto de recursos materiales que gracias a gestiones que realizan los agentes productivos a través de la empresa, se transforman en bienes para satisfacer la demanda. La interrelación de un conjunto de estudios demuestran que el proyecto como tal es rentable.
La inversión inicial que requiere el proyecto es de 62.991,46 dólares, en el cual se incluyen tangibles e intangibles como la puesta en marcha y la constitución legal de la empresa, en caso de ejecutarlo tendrán que ser financiadas por entidades bancarias como el Banco Nacional de Fomento o la Corporación Financiera Nacional, cabe recalcar que el proyecto puede ser modificable y adaptable a la necesidad de cada productor.
Estudi o de F actibi l idad para un producto de Tomate de Árbol
Cumplir requisitos en la Cámara de la pequeña industria. Superintendencia de compañías.
Permiso sanitario de funcionamiento Patente personas naturales
Patente jurídica nueva Registro sanitario
Organización administrativa importante para la responsabilidad y autoridad, define y documenta responsabilidades las competencias y las relaciones entre todo el personal, permitiendo verificar y comprobar cualquier trabajo que incida en la calidad, en particular para el personal que necesita de libertad y autoridad organizativa
Todas estas normativas permiten el buen funcionamiento y el cumplimiento de la ley, para garantizar un producto de calidad.
B
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la Ciudad de Quito. Ecuadorcuador. 1. 1-13.-13. 18.
VI CENSO DE POBLACIÓN Y V DE VIVIENDA -2001
CORRESPONDENCIA DE ZONAS CENSALES POR PARROQUIAS URBANAS DE LA CIUDAD DE QUITO
PARROQUIA URBANA ZONAS
Nº DESDE HASTA # ZONAS 1 EL CONDADO 1 12 12 2 CARCELÉN 13 20 8 3 COMITÉ DEL PUEBLO 21 28 8 4 PONCEANO 29 38 10 5 COTOCOLLAO 39 45 7 6 COCHAPAMBA 46 54 9 7 CONCEPCIÓN 55 62 8
8 KENEDY 63 76 14
9 SAN ISIDRO DEL INCA 77 82 6 10 JIPIJAPA 83 90 8 11 IÑAQUITO 91 102 12 12 RUMIPAMBA 103 110 8 13 BELISARIO QUEVEDO 111 121 11 14 MARISCAL SUCRE 122 125 4 15 SAN JUAN 126 138 13 16 ITCHIMBIA 139 146 8 17 PUENGASI 147 156 10 18 CENTRO HISTORICO 157 167 11 19 LA LIBERTAD 168 173 6
CENSO DE LA POBLACIÓN DE QUITO POR EDADES(HOMBRES-MUJERES) Zona Grupos de Edad TOTALES De 20-24 De25-29 De30-34 De35-39 De40-44 De45-49 De50-54 años C e n t r o H i s t ó r i c o 157 597 410 475 395 301 251 210 2639 158 498 322 396 297 280 236 199 2228 159 486 384 389 351 281 251 201 2343 160 441 332 409 313 304 229 211 2239 161 508 312 394 301 254 247 203 2219 162 441 294 326 339 289 193 190 2072 163 563 361 400 318 282 179 138 2241 164 431 330 340 262 233 190 150 1936 165 591 403 492 330 271 242 180 2509 166 521 376 511 321 306 257 197 2489 167 452 312 321 284 222 149 142 1882 L a L i b e r t a d 168 169 459 562 300 378 453 322 238 281 177 273 181 140 182 112 17482310 170 535 340 471 304 269 200 156 2275 171 554 413 396 366 329 283 220 2561 172 557 451 438 402 380 262 210 2700 173 517 338 423 344 299 193 186 2300 174 477 353 452 338 311 233 201 2365 175 549 462 468 404 354 242 204 2683
C h i m b a c a l l e 203 514 326 388 304 265 208 168 2173 204 511 430 446 393 342 239 197 2558 205 419 370 446 400 276 242 191 2344 206 372 351 385 311 282 187 150 2038 207 413 320 372 285 260 186 143 1979 208 482 357 407 278 269 196 160 2149 209 408 364 419 357 223 236 210 2217 210 423 405 383 399 387 261 183 2441 211 421 365 395 373 296 247 208 2305 212 556 375 416 388 357 220 157 2469 L a F e r r o v i a r i a 213 497 483 456 391 357 294 218 2696 214 571 343 419 366 273 214 160 2346 215 649 491 523 345 282 211 171 2672 216 604 423 485 381 320 209 176 2598 217 534 349 443 343 252 198 169 2288 218 517 434 489 374 273 200 152 2439 219 566 443 460 338 255 97 143 2302 220 533 425 484 408 356 247 199 2652 221 517 374 437 348 298 209 141 2324 222 517 417 495 411 305 218 168 2531 223 526 389 444 311 297 185 154 2306 224 448 341 377 293 256 186 137 2038 225 517 388 433 295 244 219 156 2252 226 691 462 561 369 297 294 193 2867 227 580 401 497 275 242 203 165 2363
Señor encuestado todos los datos que entrega al encuestador son para fines de investigación Lea atentamente las siguientes preguntas y marque con una “x” la o las respuestas que elija
Edad: _____________________________ Sexo: Masculino□ Femenino□
Provincia: _________________________ Ciudad: _________________________________ Barrio: ____________________________ Número de miembros en su familia: ___________ Sector de Encuesta: Sur□ Centro□ Norte□ Valles□
1. ¿Usted consume tomate de árbol?
Si ( ) No ( ) ¿Por qué?: _____________________________________ 2. ¿Cómo compra el tomate de árbol?
Fruta Pulpa
Otros, especifique: _______________________________________________________
3. ¿Dónde compra el tomate de árbol?
Verdulería y/o Frutería Mercados
Supermercados
Otros, especifique:________________________________________________________
1. ¿Cuánto tomate de árbol compra?(Señale con una “X” la respuestaelegida) Cantidad
(unidades) Frecuencia Tamaño que prefiere
Precio de compra estimado Diaria Pequeño Semanal Grueso Quincenal Mediano Mensual Indiferente
Producto Elegido por los Consumidores Ecuatorianos
Mermelada
Fuente: Enc uesta aplicada en Quito-Ecuador. Diciem bre 2007. Elaborac ión: Car los Caic edo, Verónic a Bolaños, Mar tha Cruz
Muestra del envase usado para envasar Mermelada Mixta de Tomate de Árbol con Frutilla.
Las cotizaciones de los equipos e insumos se obtuvieron de diferentes
casas comerciales, algunas por internet y otras que no constan se lo
hicieron por teléfono. Aquí se detallan algunas:
1.- TANGIBLES
DESCRIPCION unidad CANT. PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL
DE ($) ($)
1.1.- MAQUINARIA Y EQUIPOS
Cocina Semi Industrial. (2 hornillas) 1 1 1215,00 1.215,00 Balanza. ( 0,1 – 2.610 gr.) 1 1 145,00 145,00 Licuadora Industrial. (15 lt) 1 1 515,38 515,38 Refractómetro. (0 - 90 °Brix) 1 1 80,00 80,00 pH metro 1 1 99,00 99,00 Termómetro 1 3 2,74 8,22 Mesa de Trabajo 1 3 32,00 96,00 Ollas 1 4 114,16 456,64 Pailas 1 2 41,25 82,50 Marmita 1 1 51,49 51,49
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 3.288,23 Seguro 8% 263,06 DESCRIPCION unidad CANT. PRECIO UNIT. PRECIO TOTAL
DESCRIPCION cantidad magnitud PRECIO UNIT. COSTO
DE ($) TOTAL ($)
1.3.- TERRENOS Y OBRA CIVIL
Terreno 1 m2 0,00 0,00
Planta procesadora (adecuaciones) 1 m2 2000,00 2.000,00 Equipos de Oficinas 1 m2 1800,00 1.800,00
TOTAL TERRENO Y OBRA CIVIL 3.800,00 3.800,00
DESCRIPCION unidad CANT. PRECIO UNIT. COSTO
DE ($) TOTAL ($)
1.4.- ACOMETIDAS
Electricidad medidor 1 80,00 80,00 Agua y Alcantarillado medidor 1 120,00 120,00 Comunicaciones linea 2 60,00 120,00
TOTAL ACOMETIDAS 260,00 320,00
MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 1
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA VALOR UNIT. MENSUAL TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL Obreros 3 usd 170,00 510,00 6.120,00
TOTAL 170,00 510,00 6.120,00
MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 2
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA VALOR UNIT. MENSUAL TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL Obreros 3 usd 190,40 571,20 6.854,40
TOTAL 190,40 571,20 6.854,40
MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 3
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA VALOR UNIT. MENSUAL TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL
Mano de Obra Directa
SUELDOS Y SALARIOS AÑO 1
CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNIT. TOTAL MENSUAL No. MESES TOTAL ANUAL Contador 1 120,00 120,00 12 1.440,00 Guardia 1 175,00 175,00 12 2.100,00 Técnico de Mantenimiento 1 100,00 100,00 1 100,00 Tecnologo de Alimentos 1 250,00 250,00 6 1.500,00 Servicios Varios 1 50,00 50,00 1 50,00 TOTAL 695,00 5.190,00 SUELDOS Y SALARIOS AÑO 2
CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNIT. TOTAL MENSUAL No. MESES TOTAL ANUAL Contador 1 132,00 132,00 12 1.584,00 Guardia 1 192,50 192,50 12 2.310,00 Técnico de Mantenimiento 1 110,00 110,00 1 110,00 Tecnologo de Alimentos 1 275,00 275,00 6 1.650,00 Servicios Varios 1 55,00 55,00 1 55,00 TOTAL 764,50 5.709,00 SUELDOS Y SALARIOS AÑO 3
CONCEPTO CANTIDAD VALOR UNIT. TOTAL MENSUAL No. MESES TOTAL ANUAL
ELECTRICIDAD
Departamento Equipo Cantidad
Tiempo Potencia Kw-h $/Kw-h Total
hora/día w $
Area Administrativa Floresecentes 2 8 60 0,96 0,07 0,07 Computador 2 8 100 1,6 0,07 0,11 Copiadora 1 2 3500 7 0,07 0,50 Cafetera eléctrica 1 8 120 0,96 0,07 0,07 Alarmas 1 24 50 1,2 0,07 0,09 Alumbrado Exterior Lámparas de sodio 4 8 80 2,56 0,07 0,18 Total Gastos Generales/día 14,28 0,07 1,01
Total Gastos Generales/año 243,33
GASTOS ADMINISTRACION
Concepto Cantidad mensual Unidad Moneda Valor Unitario Total Mensual Total Anual Material de oficina 1 1 US$ 25 25 300 Agua 8 metros cúbicos US$ 0,32 2,56 30,72 Electricidad 285,6 kw-h US$ 0,07 19,99 243,33 Comunicaciones 300 minutos regional US$ 0,06 18 216
ELECTRICIDAD Departamento Equipo Cantidad
Tiempo Potencia Kw-h $/Kw-h Total Hp hora/día w $/Kw-h Recepción Computador 1 8 100 0,8 0,07 0,06 Florescentes 2 8 60 0,96 0,07 0,07 Balanza 1 2 120 0,24 0,07 0,02 Control de calidad Fluoresecente 2 8 60 0,96 0,07 0,07 Potenciómetro 1 3 100 0,3 0,07 0,02 Balanza digital 1 8 120 0,96 0,07 0,07
0
Area de proceso Fluoresecentes 4 8 60 1,92 0,07 0,14 Licuadora 1 2 24 1470 35,28 0,07 2,50 Total Gastos de Energía (Produccion)/día 41,42 0,07 2,90
Total Gastos Indirectos de Fabricación 1 Año
Concepto Cantidad Unidad Moneda Valor Unitario Total Mensual Total Anual Agua 40 metros cúbicos USD 0,32 12,80 153,60 Electricidad 41,42 kw-h USD 0,07 57,99 695,86
ARRIENDOS Y ALQUILERES AÑO 0
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA PRECIO UNIT.MENSUAL MENSUALTOTAL MESESNo. ANUALTOTAL
Vehículo 1 dólar 200,00 200,00 12 2.400,00
TOTAL 200,00 2.400,00
ARRIENDOS Y ALQUILERES AÑO 1
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA PRECIO UNIT.MENSUAL MENSUALTOTAL MESESNo. ANUALTOTAL
Vehículo 1 dólar 200,00 200,00 12 2.400,00
TOTAL 200,00 2.400,00
ARRIENDOS Y ALQUILERES AÑO 2
CONCEPTO CANTIDAD MONEDA PRECIO UNIT.MENSUAL MENSUALTOTAL MESESNo. ANUALTOTAL Vehículo 1 dólar 220,00 220,00 12 2.640,00
TOTAL 220,00 2.640,00
1. Se tomará en cuenta la demanda insatisfecha, la cual nos da el estudio de mercado.
Según Estudio de Mercado
Mercado Objetivo 5.130,00 Frascos/mes 250 g Mercado Objetivo 214 Frascos/día 250 g Frascos Peso Unidad Referencia
1 0,250 Kg Unidad 5130 1282,50 Kg Mensual
214 53,50 Kg Diario
2. La fórmula del Producto
Fórmula Mermelada Mixta de Tomate de Árbol con Frutilla
despulpado que es igual 86% y se pierde en la cáscara y semillas un 14%; es decir que para producir un día se necesitará comprar 14,80 Kg Tomate de árbol. Para el costo de Frutilla se considera el % de rendimiento en el proceso de despulpado que es igual a 94% es decir se necesita comprar 13,54 Kg Frutilla. 4. Obtener la relación de las cantidades necesarias para producir un frasco.
1 Frasco 250g
214 Frascos 53500g 53,5
Kg diarios de mermelada
23,8 g de pulpa de Tomate de árbol 100 g mermelada
59,5 250 g mermelada
5. Se programa la producción
Materia prima Kg paraun frasco
Programación de Producción al
día
Unidad Programación deProducción al mes
Unidad Programación deProducción al año
Unidad Pulpa de
6. Finalmente se consideró el rendimiento como producto final:
10 Kg Tomate 14 Kg Mermelada 10 Kg Frutilla 16,35 Kg Mermelada 20 Kg Tomate y Frutilla 30,35 Kg Mermelada 53,5 Kg 81,19 Kg Mermelada
214 Frascos 324,745 Frascos
323 Frascos / diarios
El rendimiento final es la obtención de 323 f rascos diarios.
PROYECCION DE LA PRODUCCIÓN DE LA MERMELADA DE TOMATE DE ARBOL CON FRUTILLA
Concepto AÑOS
unidades 1 2 3 4 5 Materia Prima a procesar (al día) kg 53,50 58,85 64,74 71,21 78,33 Materia Prima a procesar (al mes) Kg 1.282,50 1.410,75 1.551,83 1.707,01 1.877,71 Materia Prima a procesar (al año) kg 53,50 58,85 64,74 71,21 78,33 Programa de Producción (al día) frascos 323 355 391 430 473 Programa de Producción (al mes) frascos 6.460 7.106 7.817 8.598 9.458
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS AÑO 0
CONCEPTO UNIDAD COSTOUNIT DIARIACANT COSTOTOTAL ANUALCANT COSTOTOTAL Pulpa de Tomate de Árbol* kg 2,40 14,80 35,53 3.553,04 8.527,30 Pulpa de Frutilla** kg 2,00 13,54 27,09 3.250,65 6.501,31 Sacarosa - Tomate de Árbol kg 0,70 10,42 7,29 2.499,70 1.749,79 Sacarosa - Frutilla kg 0,70 11,62 8,13 2.788,57 1.952,00 Glucosa - Tomate de Árbol kg 1,98 2,61 5,16 625,25 1.237,99 Glucosa - Frutilla kg 1,98 2,90 5,75 697,14 1.380,34 Pectina - Tomate de Árbol kg 28,90 0,09 2,47 20,54 593,66 Pectina - Frutilla kg 28,90 0,10 2,78 23,11 667,87 Ácido Cítrico - Tomate de Árbol kg 2,72 0,13 0,35 30,81 83,81 Ácido Cítrico - Frutilla kg 2,72 0,13 0,35 30,81 83,81
Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Tomate de Árbol kg 3,02 0,03 0,08 6,42 19,39 Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Frutilla kg 3,02 0,03 0,08 6,42 19,39 Frascos unidad 0,25 323 80,75 77.520,00 19.380,00 Etiquetas unidad 0,01 323 3,23 77.520,00 775,20 Cajas Corrugadas unidad 0,3 33 9,90 7.920,00 2.376,00
Total 188,95 45.347,85
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS AÑO 2 CONCEPTO UNID AD COSTO UNIT CANT DIARIA COSTO TOTAL CANT ANUAL COSTO TOTAL Pulpa de Tomate de Árbol* kg 2,64 16,28 42,99 3.908,34 10.318,03 Pulpa de Frutilla** kg 2,20 14,90 32,78 3.575,72 7.866,58 Sacarosa - Tomate de Árbol kg 0,77 11,46 8,82 2.749,67 2.117,24 Sacarosa - Frutilla kg 0,77 12,78 9,84 3.067,43 2.361,92 Glucosa - Tomate de Árbol kg 2,18 2,87 6,24 687,77 1.497,96 Glucosa - Frutilla kg 2,18 3,20 6,96 766,86 1.670,21 Pectina - Tomate de Árbol kg 31,79 0,09 2,99 22,60 718,33 Pectina - Frutilla kg 31,79 0,11 3,37 25,42 808,12 Ácido Cítrico - Tomate de Árbol kg 2,99 0,14 0,42 33,89 101,41 Ácido Cítrico - Frutilla kg 2,99 0,14 0,42 33,89 101,41
Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Tomate de Árbol kg 3,32 0,03 0,10 7,06 23,46 Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Frutilla kg 3,32 0,03 0,10 7,06 23,46 Frascos unidad 0,28 355,30 97,71 85.272,00 23.449,80 Etiquetas unidad 0,01 355,30 3,91 85.272,00 937,99 Cajas Corrugadas unidad 0,33 36,30 11,98 8.712,00 2.874,96
MATERIAS PRIMAS E INSUMOS AÑO 4 CONCEPTO UNID AD COSTO UNIT CANT DIARIA COSTO TOTAL CANT ANUAL COSTO TOTAL Pulpa de Tomate de Árbol* kg 3,19 19,70 62,94 4.729,10 15.106,63 Pulpa de Frutilla** kg 2,66 18,03 47,99 4.326,62 11.517,46 Sacarosa - Tomate de Árbol kg 0,93 13,86 12,92 3.327,10 3.099,86 Sacarosa - Frutilla kg 0,93 15,46 14,41 3.711,59 3.458,08 Glucosa - Tomate de Árbol kg 2,64 3,47 9,14 832,20 2.193,17 Glucosa - Frutilla kg 2,64 3,87 10,19 927,90 2.445,36 Pectina - Tomate de Árbol kg 31,79 0,11 3,62 27,34 869,18 Pectina - Frutilla kg 31,79 0,13 4,07 30,76 977,83 Ácido Cítrico - Tomate de Árbol kg 3,62 0,17 0,62 41,01 148,48 Ácido Cítrico - Frutilla kg 3,62 0,17 0,62 41,01 148,48
Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Tomate de Árbol kg 4,02 0,04 0,14 8,54 34,34 Benzoato de Sodio 1000 mg/kg -Frutilla kg 4,02 0,04 0,14 8,54 34,34 Frascos unidad 0,33 429,91 143,05 103.179,12 34.332,85 Etiquetas unidad 0,01 429,91 5,72 103.179,12 1.373,31 Cajas Corrugadas unidad 0,40 43,92 17,54 10.541,52 4.209,23
DESCRIPCIÓN UNID
Años
0 1 2 3 4 5
Materia Prima USD 45.347,8 45.347,8 54.870,9 66.073,2 79.948,6 96.737,8 Mano de Obra Directa USD 0,0 6.120,0 6.854,4 7.676,9 8.598,2 9.629,9 Mano de Obra Indirecta USD 0,0 5.190,0 5.709,0 6.279,9 6.907,9 7.598,7 Gastos Indirectos de Fabricación USD 907,1 907,1 997,8 1.097,5 1.207,3 1.328,0 Gastos Administración y Venta USD 6696,05 6696,05 7365,66 8102,22 8912,44 9803,69
Subtotal de Capital de Operación USD 52.951,0 64.261,0 75.797,7 89.229,8 105.574,4 125.098,1 TOTAL CAPITAL DE OPERACIÓN USD 52.951,0 64.261,0 75.797,7 89.229,8 105.574,4 125.098,1
DESCRIPCIÓN Ref 0 1 2 3 4 5
Capital de Operación
Depreciación de Tangibles Costo $ Vida Ütil Depre. anual Depreciación 5 años Cocina Semi Industrial. (2 hornillas) 800,00 5 160,00 32,00 Balanza. (10 – 150 kg) 1.215,00 10 121,50 24,30 Balanza. ( 0,1 – 2.610 gr.) 539,00 10 53,90 10,78 Licuadora Industrial. (15 lt) 145,00 10 14,50 2,90 Refractómetro. (0 - 90 °Brix) 515,38 5 103,08 20,62 pH metro 80,00 5 16,00 3,20 Mesa de Trabajo 2,74 10 0,27 0,05 Ollas 32,00 10 3,20 0,64 Pailas 114,16 10 11,42 2,28 Marmita 41,25 5 8,25 1,65 TOTAL 492,12 98,42 AMORTIZACIONES
Amortización de Intangibles Costo $ Vida útil Anual 5 Años Puesta en marcha 500,00 10,00 50,00 10 Conformación de la Empresa 200,00 10,00 20,00 4
PRECIO DE VENTA
Producción Total Producción Unidad
Costo Producción Total
Unid. Product Frascos Mermelada de Tomate de Árbol con Frutilla 80% USD 53.024,09 77.520,00
Total USD 53.024,09 77.520,00
Costo Unitario
Mermelada de Tomate de Árbol con Frutilla USD 0,68 Política del Precio de Venta
Mermelada de Tomate de Árbol con Frutilla USD 1,30 Utilidad/unidad
Mermelada de Tomate de Árbol con Frutilla USD 0,62
Total Ingresos USD 100776 77.520,00
Precio de Venta al Público
ITEM REF
AÑOS
0 1 2 3 4 5
Ingresos por venta 0,00 100.776,00 120.931,20 145.117,44 174.140,93 208.969,11 Total Ingresos 0,00 100.776,00 120.931,20 145.117,44 174.140,93 208.969,11
EGRESOS
Inversión Inicial 62.991,46 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Materias Primas e Insumos 0,00 45.347,85 54.870,89 66.073,23 79.948,60 96.737,81 Mano de Obra Directa
Gastos Generales y Venta 0,00 6.696,05 7.365,66 8.102,22 8.912,44 9.803,69 Depreciaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Amortizaciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Subtotal Egresos 62991,46 52043,90 62236,55 74175,45 88861,05 106541,50
Imprevistos 1% 629,91 520,44 622,37 741,75 888,61 1065,41
COSTOS FIJOS
DESCRIPCION
VALOR ANUAL EN DOLARES
1 2 3 4 5
DEPRECIACION DE MAQ. 98,42 98,42 98,42 98,42 98,42 AMORTIZACION Y SEGUROS 25,77 25,77 25,77 25,77 25,77 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.196,05 6.815,66 7.497,22 8.246,94 9.071,64 GASTOS POR VENTAS 500,00 550,00 605,00 665,50 732,05
TOTAL 6.820,25 7.489,85 8.226,42 9.036,64 9.927,88
COSTOS VARIABLES
DESCRIPCION
VALOR ANUAL EN DOLARES
1 2 3 4 5
MATERIA PRIMA E INSUMOS 45.347,85 54.870,89 66.073,23 79.948,60 96.737,81 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 907,06 997,76 1.097,54 1.207,29 1.328,02 GASTOS IMPREVISTOS 524,99 628,47 749,72 898,78 1.078,20 MANO DE OBRA DIRECTA 6.120,00 6.854,40 7.676,93 8.598,16 9.629,94
N (año) 0 1 2 3 4 5 Total Fs = 1/(1+i)^N 1,00 0,88 0,77 0,67 0,59 0,52 VA = FN * Fs -63.621,37 42.290,93 44.684,74 47.383,16 49.966,41 52.644,35 $ 173.348,21 VAN $ 173.348,21 TIR 0,881 88% Años ITEM 0 1 2 3 4 5 B/C INGRESOS ACTUALIZADOS 0,00 100.776,00 120.931,20 145.117,44 174.140,93 208.969,11 0,00 88.400,00 93.052,63 97.950,14 103.105,41 108.532,01 491.040,19 EGRESOS ACTUALIZADOS 63.621,37 52.564,34 62.858,92 74.917,20 89.749,66 107.606,91 63.621,37 52.564,34 62.858,92 74.917,20 89.749,66 107.606,91 451.318,40 RELACION B/C 1,09 1,09 NOTA:
El % es tomado del Mercado Bancario
VAN TIR $ 173.348,21 14%
Cálculo del VAN
Cálculo del TIR
