LXXVII.
I
NFORME
F
INAL DE
A
UDITORÍA
,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
DELEGACIÓN GUSTAVO A.MADERO
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
Auditoría ASCM/59/14
ANTECEDENTES
La Delegación Gustavo A. Madero ocupó el segundo lugar respecto del presupuesto ejercido en 2014 por las 16 Delegaciones del Distrito Federal (33,715,639.7 miles de pesos), con un monto de 3,709,080.6 miles de pesos, que representó el 11.0% del total erogado por dichos órganos político-administrativos y significó un incremento de 14.7% (475,048.8 miles de pesos) con relación al presupuesto original (3,234,031.8 miles de pesos).
En 2014, la Delegación registró, en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, un presupuesto original de 176,624.6 miles de pesos y ejerció un monto de 232,533.6 miles de pesos, es decir, 31.7% (55,909.0 miles de pesos) más de lo previsto. Respecto a los 200,319.4 miles de pesos ejercidos en 2013, se registró un incremento de 16.1% (32,214.2 miles de pesos).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación Gustavo A. Madero con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
De acuerdo con el Manual de Selección de Auditorías vigente, para la selección de esta auditoría se aplicó el criterio general “Importancia Relativa”, ya que presentó una variación de 31.7% entre el presupuesto original y el ejercido en 2014.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 74, fracción VI; y 122, Apartado C, Base Primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 1o.; 2o., fracciones XIII y XXI, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, III, VI, VII, VIII, IX, XII y XIX; 9o.; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35, segundo párrafo; 55; 56; 59; 61; y 64 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1o.; 6o., fracciones VI y XXI; 16; 18; y 19 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos de planeación correspondientes, incluidos el estudio y evaluación del sistema de control interno.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración de la Delegación Gustavo A. Madero, por ser la unidad administrativa encargada de registrar las operaciones financieras, así como en las áreas que la integran, toda vez que fueron responsables de conservar la documentación justificativa y comprobatoria del gasto.
Se aplicaron procedimientos de auditoría en las áreas que intervinieron en la operación del rubro revisado, con objeto de que los resultados obtenidos permitieran conocer la razonabilidad del uso y destino de los recursos.
Se solicitó información específica sobre el rubro objeto de revisión a las áreas de la Delegación Gustavo A. Madero encargadas del registro y control de las operaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos correspondientes al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” y se les aplicaron cuestionarios de control interno.
En la Dirección de Recursos Financieros, adscrita a la Dirección General de Administración, se revisó que el Programa Operativo Anual (POA) cumpliera lo dispuesto en el presupuesto de egresos; los informes mensuales y trimestrales que son enviados a la Secretaría de Finanzas (SEFIN); la determinación de los techos presupuestales de las unidades administrativas ejecutoras del gasto, con base en el presupuesto original autorizado;
y resultados programático-presupuestales; y la coordinación de la formulación y actualización de los registros sobre la disponibilidad de los recursos.
Se identificaron y analizaron las atribuciones de la Delegación Gustavo A. Madero establecidas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y en el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes en 2014.
Se revisó el Manual Administrativo de la Delegación Gustavo A. Madero vigente en 2014, tanto en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar que el apartado de organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que los procedimientos aplicables al rubro objeto de revisión estuvieran dictaminados y registrados por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA).
Se realizaron pruebas de cumplimiento consistentes en comprobar que las actividades relacionadas con el control de los egresos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” se hayan sujetado a los procedimientos y demás normatividad administrativa aplicable, y fueron las siguientes:
1. Se verificó que los pagos realizados por la Delegación hayan cumplido las condiciones pactadas en los contratos y convenios, de acuerdo con la normatividad aplicable.
2. Se revisó que los comprobantes de pago se hayan emitido a nombre del GDF/Delegación Gustavo A. Madero, y que hayan cumplido los requisitos fiscales, conforme a la normatividad aplicable.
3. Se verificó que las adquisiciones de bienes se hayan ajustado a los procedimientos de adjudicación, conforme a la normatividad aplicable.
4. Se comprobó que se formalizaran los contratos y convenios con proveedores que no se encontraran inhabilitados por la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF) o por la Secretaría de la Función Pública (SFP).
5. Se verificó que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) se hubieran elaborado, tramitado y autorizado conforme a la normatividad vigente, y que contaran con el soporte documental que justifique y compruebe el ejercicio del gasto.
6. Se comprobó que los procedimientos realizados para la contratación de bienes, arrendamientos y prestación de servicios se hubieran ajustado a la normatividad correspondiente.
7. Se verificó que los procesos de adjudicación se hayan realizado de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, su reglamento y demás normatividad aplicable.
8. Se verificó que, en caso de incumplimiento de los contratos y convenios, se hubiesen hecho efectivas las garantías, de acuerdo con la normatividad aplicable.
9. Se verificó que existiera evidencia documental de la recepción de los bienes o la prestación del servicio, y que esto correspondiera a las especificaciones establecidas en los contratos y/o convenios celebrados.
Los procedimientos sustantivos consistieron en validar las cifras de los egresos sujetos a revisión de la muestra seleccionada, a los que se realizaron las siguientes pruebas:
1. Se confirmaron operaciones con los proveedores.
2. Se verificó que el presupuesto modificado del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” estuviese respaldado con las afectaciones presupuestarias correspondientes, y que éstas estuvieran debidamente requisitadas y autorizadas, de acuerdo con la normatividad aplicable.
3. Se verificó que el presupuesto autorizado a la Delegación Gustavo A. Madero correspondiera con el establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014; y que el ejercido correspondiera con las operaciones realizadas y con lo reportado en la Cuenta Pública de 2014.
4. Se comprobó que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo con su naturaleza, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2014.
A partir del total de las erogaciones efectuadas y registradas por la Delegación Gustavo A. Madero, con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” y derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de auditoría y del estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno, se determinó revisar 23 CLC, las cuales suman un monto de 66,266.2 miles de pesos, que representan el 28.5% del universo (232,533.6 miles de pesos). La partida seleccionada como muestra fue la 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los siguientes criterios:
1. Integrar las cifras consignadas en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014 y en la base de datos de las CLC que la SEFIN proporcionó a esta entidad de fiscalización.
2. Considerar aquellas partidas de gasto que presentaron variaciones absolutas y relativas significativas entre el presupuesto original y ejercido de 2014.
3. Seleccionar aquellas partidas del rubro en revisión que presentaron riesgos de operación durante el estudio y evaluación del sistema de control interno.
4. En su caso, clasificar las erogaciones más representativas realizadas con cargo a cada partida seleccionada del rubro en revisión.
La muestra sujeta a revisión se integró como se indica a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra
Importe % Importe Número de CLC % de la partida % del presupuesto 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” 71,544.6 30.8 66,266.2 23 92.6 28.5 Importe partidas no seleccionadas 160,989.0 69.2
Respecto de la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, se seleccionaron dos contratos abiertos consolidados.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno relacionado con el manejo y administración de los egresos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se llevaron a cabo actividades relativas a sus componentes (entorno de control y valoración de riesgos).
Con la finalidad de contar con una base sobre la cual se puede determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, se analizaron el marco normativo y el Manual Administrativo de la Delegación Gustavo A. Madero (apartados de organización y de procedimientos), ambos vigentes en 2014, para identificar la estructura orgánica.
Se revisaron los objetivos, funciones y atribuciones de las unidades administrativas que las integran, específicamente, aquellas que intervinieron en el rubro objeto de la revisión.
Se verificaron los procedimientos aplicados por las unidades administrativas responsables de registrar, aprobar, modificar, comprometer, devengar, ejercer y pagar las erogaciones efectuadas con recursos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, y se constató si dichos procedimientos garantizaron razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno, en relación con el ejercicio del presupuesto del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se determinó que la Delegación Gustavo A. Madero no contó con mecanismos que hagan factible la administración de riesgos de irregularidades e ineficiencias. Por lo mismo, se considera que la importancia que la Delegación Gustavo A. Madero da al control interno es baja.
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
En la revisión y evaluación del sistema de control interno establecido por la Delegación Gustavo A. Madero en relación con el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
La Delegación Gustavo A. Madero contó con la aprobación de su estructura orgánica con el dictamen núm. 12/2012, conformada por 340 puestos que estuvieron vigentes durante el ejercicio de 2014.
Manual de Organización
El Manual Administrativo de la Delegación Gustavo A. Madero contó con la autorización y registro núm. MA-307-12/12 por parte de la CGMA, fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 16 de diciembre de 2013 y la difusión a los servidores públicos responsables de su publicación.
Dicho manual estableció las funciones de los titulares de las unidades administrativas que la integran; asimismo, contó con los apartados de presentación, antecedentes, marco jurídico, atribuciones, misión, visión y objetivos.
Manual de Procedimientos
La CGMA comunicó a la Delegación Gustavo A. Madero el registro de 264 procedimientos con el dictamen núm. MA-307-12/12, vigentes para el ejercicio 2014; de ellos, 24 tienen relación con el ejercicio de recursos del rubro sujeto a revisión. Se constataron la publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal con fecha 16 de diciembre de 2013 y la difusión correspondiente.
Dado el cumplimiento de la Delegación Gustavo A. Madero a los numerales 2.4.2, 2.4.3, 2.4.4 y 2.4.5 de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2014, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 25 de enero de 2011, no se presenta observación alguna.
Informes
2. Resultado
Por la Delegación Gustavo A. Madero con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas se encontraran registradas y hubieran sido informadas a las unidades administrativas correspondientes, se determinó analizar el cumplimiento en cuanto al plazo de presentación y veracidad de los siguientes informes:
1. Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Mediante el oficio núm. ACF-B/15/0899 de fecha 18 de agosto de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero el PAAAPS del ejercicio 2014, las modificaciones a éste y los anexos correspondientes, así como los oficios de envío y autorización respectivos. Mediante el oficio núm. DGAM/DGA/1785/15 de fecha 1º de septiembre de 2015, la Dirección General de Administración proporcionó información relacionada con el PAAAPS, y con el oficio núm. DGAM/DGA/0075/16 del 18 de enero de 2016, la delegación indicó lo siguiente: “Le anexo a éste, los acuses pertenecientes al envío de los informes trimestrales y/o modificaciones al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios de este Órgano Político Administrativo, del ejercicio solicitado”.
Al revisar la documentación presentada, se identificó que la Delegación Gustavo A. Madero presentó desfase en la entrega de todos los informes, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite
Fecha de entrega (acuse de envío
por sistema)
Días de desfase
Primer trimestre 14/IV/2014 25/VIII/2015 348 Segundo trimestre 14/VI/2014 25/VIII/2015 285 Tercer trimestre 14/X/2014 25/VIII/2015 220 Cuarto trimestre 15/I/2015 25/VIII/2015 155
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el numeral 4.2.1. de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada el 8 de agosto de 2012 en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, vigente en 2014, que establece: “Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos efectuados, deberán de capturarse en el sitio web que establezca la DRMSG en cada ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta”.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de la misma fecha, el Director General de Administración proporcionó copia de la nota informativa de fecha 14 de marzo de 2016 con la cual se informa que “la presente administración implementará los mecanismos necesarios para que los informes derivados en cumplimiento de el numeral 4.2.1 de la Circular Uno Bis vigente, sean enviados en los términos que dicho ordenamiento señala, esto es, dentro de los 10 días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta”. Por lo tanto, la presente observación persiste.
En la revisión de la Cuenta Pública 2014, en el Informe Final de la Auditoría con clave ASCM/61/14 practicada a la Delegación Gustavo A. Madero, resultado núm. 4, recomendación ASCM-61-14-2-GAM se contempla el mecanismo de control para garantizar que se presenten en tiempo y forma los informes correspondientes a las modificaciones hechas al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, de acuerdo con la normatividad correspondiente, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
2. Reporte de los recursos comprometidos sobre los recursos fiscales
Mediante el oficio núm. ASCM/59/14-16 de fecha 9 de febrero de 2016 la ASCM solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero proporcionara los informes mensuales sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que fueron ejercidos en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” que se encontraban comprometidos a la fecha de su presentación. Sin que a la fecha de elaboración de este informe se acreditara.
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, que establece: “Las […] delegaciones remitirán a la Secretaría, dentro de los primeros diez días de cada mes, un reporte mensual sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales, que se encuentren comprometidos al cierre del mes inmediato anterior”.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de la misma fecha, el Director General de Administración proporcionó copia del oficio núm. DGAM/DGA/2205/2014 con fecha 28 de noviembre de 2014 mediante el cual se envió el Reporte de Compromiso Definitivo de los capítulos 2000, 3000, 4000 y 5000 con la documentación soporte incompleta, por lo que la observación al respecto persiste.
3. Informe de pasivo circulante 2014 pagado en 2015
La Delegación Gustavo A. Madero remitió a la SEFIN en tiempo y forma el monto y las características del pasivo circulante delegacional correspondiente al ejercicio fiscal 2014 de conformidad con la normatividad aplicable y que se cuenta con el soporte documental.
4. Informe del programa de austeridad
Mediante oficio núm. ASCM/59/14/16 de fecha 9 de febrero de 2016, la ASCM solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero proporcionara el Programa de Austeridad aplicado en 2014, en específico para combustible, así como el oficio de envío a la Oficialía
Mayor del Distrito Federal, con base en los Lineamientos con los que se dictan medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal para contener el gasto en la Administración Pública del Distrito Federal. En respuesta mediante el oficio núm. DGAM/DGA/0363/16 del 26 de febrero de 2016 el Director General de Administración proporcionó nota informativa sin fecha, signada por el Jefe de Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustibles, en la cual se informa que: “Pese a que no se envió Programa Anual de Austeridad 2014, esta Delegación otorga de manera diaria en promedio a vehículos operativos 12 litros”.
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el numeral 2 y 3 de los Lineamientos con los que se dictan medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal para contener el gasto en la Administración Pública del Distrito Federal vigentes en 2014, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 5 de marzo de 2012, que establecen:
“2. Programa de Austeridad.- Los Directores Generales de Administración […] serán responsables de elaborar y ejecutar, así como para presentar para su revisión y visto bueno del Titular de la Delegación […] su Programa de Austeridad, a fin de que cada unidad administrativa genere ahorro en su gasto corriente.”
“3. Combustible.- […] Las delegaciones […] deberán reducir de un 20% hasta un 40% el consumo de combustible del parque vehicular destinado a desarrollar funciones de carácter administrativo, la instrumentación de esta medida deberá ser informada a la Oficialía bimestralmente, a partir del 1o. de marzo de 2012.
”Queda suspendido el suministro de combustible a los vehículos asignados a los mandos superiores de las delegaciones […] a excepción del titular de la Jefatura de Gobierno.
”El control de uso de vehículos deberá establecer la dotación de gasolina mensual que corresponda a cada vehículo en concordancia con el calendario presupuestal, el kilometraje diario recorrido, el rendimiento por litro/kilometraje, marca, tipo y modelo,
a efecto de que se detecten variaciones, que permita preventivamente reducir el uso del vehículo y se evite el consumo de combustible mayor a la dotación asignada.
”Todas las unidades vehiculares deberán pernoctar en las instalaciones de las unidades administrativas, se deberá reducir en promedio mensual el 20% del uso del parque vehicular.
”Las acciones señaladas en este numeral, los DGA deberán incluirlas en el Programa de Austeridad de la Unidad Administrativa Responsable del Gasto y, el resultado de éstas serán reportadas en el informe del primer trimestre del ejercicio […] a la Oficialía, con la finalidad de acreditar sus ahorros.”
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, la Delegación Gustavo A. Madero no presentó documentación e información al respecto. Por lo mismo, la presente observación persiste.
5. Informe sobre la asignación, uso de vehículos y consumo de combustible
Mediante oficio núm. ASCM/59/14-02 de fecha 29 de octubre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero los informes semestrales (enero y julio) enviados a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Oficialía Mayor del cumplimiento de las disposiciones ambientales y en forma anual (mayo) de lo relativo a las disposiciones fiscales, dentro de los primeros 10 días hábiles del mes en que se reporta. En respuesta, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/0288/15 de fecha 9 de noviembre de 2015 el Director General de Administración proporcionó nota informativa de fecha 30 de octubre de 2015, en la que informó lo siguiente: “1. Disposiciones fiscales.- Informe anual de disposiciones para el ejercicio 2014, dicho informe no se presentó debido a que el área de Recursos Financieros de esta Delegación no entregó las liberaciones en tiempo y forma del pago respectivo de los vehículos con terminaciones 1-2, 3-4 y 9-0, por lo que se desconocía de que los pagos se hayan realizado conforme al calendario presupuestal”.
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el numeral 7.8.1 de la Circular Uno Bis 2014, Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal que establece: “La Delegación deberá cumplir con las disposiciones fiscales y ambientales que ordenen las autoridades y leyes respectivas, con relación al padrón vehicular a su cargo. La DGA, por conducto de su área de servicios generales, deberá de informar semestralmente (enero y julio) a la DSG de la DGRMSG del cumplimiento de las disposiciones ambientales y en forma anual (mayo) de lo relativo a las disposiciones fiscales, dentro de los primero 10 días hábiles del mes que se reporta; en medio magnético o electrónico (disco compacto) respetando el formato autorizado”.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de fecha 18 de marzo de 2016, el Director General de Administración proporcionó copia de la nota informativa del 3 de noviembre de 2016 (sic) mediante la cual se informa que “no se cuenta con informes bimestrales sobre el ahorro mencionado”, por lo que la presente observación persiste.
Recomendación ASCM-59-14-1-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que se presenten en tiempo y forma los reportes de los recursos comprometidos sobre los recursos fiscales, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-2-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que la documentación soporte de los oficios presentados o pagos realizados se resguarde el tiempo que establece la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-3-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que se presente en tiempo y forma el Programa de Austeridad del órgano político-administrativo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-4-GAM Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente los mecanismos de control para que el área de Recursos Financieros realice las liberaciones de los recursos correspondientes e informe semestralmente y de forma anual del cumplimiento de las disposiciones ambientales y fiscales, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Registro Contable y Presupuestal
3. Resultado
Se comprobó que la Delegación Gustavo A. Madero suministró a la Secretaría de Finanzas, la información presupuestal y contable emanada del sistema informático de planeación de recursos gubernamentales mediante las afectaciones presupuestarias y CLC autorizadas. Asimismo, mediante la revisión de las pólizas de diario y egresos proporcionadas por la SEFIN, se constató el registro de las operaciones de cada uno de los momentos contables del gasto, en cumplimiento de lo establecido en los artículos 121, 123, 124 y 130 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2014; 33, 36, 37 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y al Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la determinación de los Momentos Contables de los Egresos, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 11 de septiembre de 2009, vigente en 2014.
Respecto a las operaciones realizadas con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se constató que las cuentas utilizadas para el registro contable y presupuestal de dichas operaciones, se realizó de conformidad con los capítulos III, “Plan de Cuentas”; IV, “Instructivo de Manejo de Cuentas”; y VI, “Guías Contabilizadoras”, del Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2010, vigente en 2014. Asimismo, se confirmó el adecuado registro de las operaciones a la partida y capítulo correspondiente, de conformidad con lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigente en 2014.
Con relación a las operaciones con cargo a la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos” se determinó que éstas se registraron de conformidad con lo dispuesto en el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2014, por lo que se emiten observaciones al respecto.
Presupuesto Aprobado
4. Resultado
Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0031/2014 de fecha 6 de enero de 2014, la Subsecretaría de Egresos adscrita a la SEFIN comunicó a la Jefa Delegacional en Gustavo A. Madero el techo presupuestal aprobado por la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.
De acuerdo con lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero contó con la aprobación de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN respecto de los recursos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.
De acuerdo con el artículo 7 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013, a la Delegación Gustavo A. Madero se le asignó un presupuesto anual de 2,913,619.6 miles de pesos, de los cuales 176,624.6 miles de pesos corresponden al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.
Se verificó que la Delegación Gustavo A. Madero contó con el anteproyecto de presupuesto de egresos, calendario presupuestal y el POA definitivos para el ejercicio fiscal 2014 de los cuales se cuenta con la documentación soporte, por lo tanto no se emiten observaciones al respecto.
Presupuesto Modificado
5. Resultado
En el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto” de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al ejercicio 2014, la Delegación Gustavo A. Madero reportó una asignación original de 176,624.6 miles de pesos para el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, la cual fue modificada mediante afectaciones programático-presupuestales. El presupuesto registró un incremento de 55,909.0 miles de pesos (31.7% respecto a la asignación original), para quedar en un presupuesto modificado de 232,533.6 miles de pesos.
Para la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, el presupuesto original de 73,609.0 miles de pesos se modificó mediante nueve afectaciones programático-presupuestales, lo cual representó una disminución de 2,064.4 miles de pesos (3.0%) en relación con el presupuesto ejercido (71,544.6 miles de pesos).
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el numeral 3 de los Lineamientos con los que se dictan medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal para contener el gasto en la Administración Pública del Distrito Federal publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 05 de marzo de 2012, vigentes en 2014, que consideran lo siguiente: “Las […] Delegaciones deberán reducir de un 20% hasta un 40% el consumo de combustible del parque vehicular…”.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, la Delegación Gustavo A. Madero no presentó documentación e información al respecto, por lo que la presente observación persiste.
Derivado del análisis a las afectaciones programático-presupuestarias, se determinó que fueran elaboradas, justificadas, autorizadas y tramitadas por los servidores públicos facultados para ello; y que contribuyeron al cumplimiento de objetivos y metas programas por el Órgano Político Administrativo, en cumplimiento de los artículos 77 y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal del 2014, como se expone en las principales causas por las que se modificó el presupuesto asignado al capítulo.
Recomendación ASCM-59-14-5-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente los mecanismos de control para que se reduzca de 20% hasta 40% el consumo de combustible del parque vehicular destinado a desarrollar funciones de carácter administrativo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Presupuesto Comprometido
6. Resultado
En 2014, la Delegación Gustavo A. Madero ejerció recursos por un monto de 232,533.6 miles de pesos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, del total de los recursos ejercidos se determinó una muestra de auditoría de 66,140.0 miles de pesos (28.4%) correspondiente a la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”.
La muestra de la auditoría correspondió a dos contratos abiertos consolidados (Oficialía Mayor del Distrito Federal) con núms. DAS-08-2014 y DAS-11-2014 para el abastecimiento de combustible (gasolina y diésel) correspondientes al ejercicio de 2014.
En la revisión de los dos contratos seleccionados como muestra de auditoría, se identificó lo siguiente:
Contrato núm. DAS-08-2014 con fecha 31 de diciembre de 2013 y 12 convenios modificatorios
Al contrato, en el que se consideró como objeto “que el proveedor realice el abastecimiento de combustible (gasolina y diésel), por medio de tarjeta con banda magnética personalizada con panel para su firma, así como con vales de gasolina (Sí Vale)…”, se adhirió la Delegación Gustavo A. Madero conforme a la norma. Se cumplieron las principales cláusulas, como son las relativas a vigencia, montos, forma de pago, facturación, garantía de cumplimiento y penas convencionales.
Contrato núm. DAS-11-2014 con fecha 31 de diciembre de 2013
Al contrato, en el que se consideró como objeto que “el proveedor realice el abastecimiento de combustible (gasolina y diésel), a través de tarjeta corporativa inteligente de micro procesador ‘chip’ y sistema de radio frecuencia denominado (hidrotag), así como a través de vales de gasolina (hidrovale), para el parque vehicular propiedad y/o cargo de (el G.D.F.)…” se adhirió la Delegación Gustavo A. Madero conforme a la norma. Se cumplieron las
principales cláusulas, como son las relativas a vigencia, montos, forma de pago, facturación, garantía de cumplimiento y penas convencionales.
Cabe mencionar que, por tratarse de una compra consolidada, la Oficialía Mayor debió contar y validar la información completa del proceso de adjudicación para la adquisición de los bienes y de los proveedores. Al respecto, se verificó que los contratos con núms. DAS-08-2014 y DAS-11-2014 de los proveedores de combustible a la Delegación Gustavo A. Madero refirieran que éstos se encontraran al corriente en el pago de sus impuestos, derechos y aprovechamientos referidos en el Código Fiscal del Distrito Federal.
Asimismo se verificó que ambos proveedores no se encontraran inhabilitados por la Contraloría General del Distrito Federal y la Secretaría de la Función Pública, por lo que no se emite observación alguna.
Presupuesto Devengado
7. Resultado
Se verificó que la Delegación Gustavo A. Madero contara con la evidencia documental del gasto devengado para lo cual la ASCM, mediante los oficios con núms. ASCM/59/14-02 del 29 de octubre de 2015, ASCM/59/14-07 del 30 de noviembre de 2015, ASCM/59/14-08 del 7 de diciembre de 2015, ASCM/59/14-10 del 11 de diciembre de 2015, ASCM/59/14-12 del 7 de enero de 2016 y ASCM/59/14-19 del 16 de febrero de 2016, solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero la entrega de las bitácoras de combustible 2014, resguardos, verificaciones vehiculares, tenencias, tarjetas de circulación, licencias para conducir y pólizas de seguros de los 73 vehículos oficiales que se determinaron como muestra de auditoría. Con los oficios con núms. DGAM/DGA/0281/15 del 4 de noviembre de 2015, DGAM/DGA/0288/15 del 9 de noviembre de 2015, DGAM/DGA/0118/16 del 26 de enero de 2016 y DGAM/DGA/0364/16 del 26 de febrero de 2016 el Director General de Administración proporcionó las bitácoras en original para su revisión así como la documentación adicional solicitada.
(73 chek list) proporcionados al Director General de Administración con diversos números de oficio) en el año sujeto a revisión, identificándose lo siguiente:
1. De 73 vehículos, 42 no contaron con bitácora de combustible (P01-36, P02-32, P02-37, 3867 CJ, 4515 CF, 270 NUU, 344 BLW, 357 TSG, 468 TVW, 542 SZG, 600 RNF, 629 RNF, 733 XXR, 885 VLX, 965 NVZ, P03-41, P02-36, P02-82, 5455 CK, 8896 AV, 8898 AV, P03-33, P03-39, P03-42, 3319 CE, 2488 AC, 392 TZA, 4514 CF, 6254 AG, 5236 CE, P04-60, P03-38, P08-28, 6274 AG, 6279 AG, 7798 AL, 948 TVW, 6129 AG, 1863 CF, P02-14, P01-43, P04-65) y en 23 casos, las bitácoras proporcionadas presentaron irregularidades como son: 9 vehículos con ingreso al taller y cargas el mismo día (300 NUU, 6277 AG, 6280 AG, 5748 AJ, 5752 AJ, 6176 AG, 1900 CF, 5276 CE, 3878 CJ); 19 no existen los registros de entrada al taller mecánico, necesario para constatar la razón por la cual no pudieron laborar ese día. (300 NUU, 3861 CA, 523 TVW, 8850 CC, 6277 AG, 5748 AJ, P02-37, 189 SLB, 1034 CC, 234 TZA, 4610 CF, 7773 CH, 7875 CE, 1696 CJ, 5276 CE, 9781 CA, 5378 CJ, 3878 CJ, 207 TZA) y en 11 no existen registros de la carga en litros o cantidades de dinero (300 NUU, 3861 CA, 523 TVW, 8850 CC, 6277 AG, 6280 AG, 5748 AJ, 5752 AJ, 6176 AG, 9781 CA, 5236 CE) en las bitácoras presentadas, por lo que la Delegación Gustavo A. Madero, no acreditó las cargas o el monto del combustible despachado. Sólo 8 de 73 bitácoras no presentan observaciones. Asimismo, el odómetro de 73 vehículos no funciona (3861 CA, 523 TVW, 8850 CC, 6156 AG, 6277 AG, 6280 AG, 6284 AG, 5748 AJ, 5752 AJ, 6176 AG, 4515 CF, 600 RNF, 965 NVZ, P03-41, P02-36, P02-82, 234 TZA, 4132 AZ, 7875 CE, 8896 AV, 8898 AV, P03-33, 6254 AG, 9781 CA, 5236 CE, P04-60, P03-38, P08-28, 6274 AG, 6279 AG, 7798 AL, 3878 CJ, 6129 AG).
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el artículo 72 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2014, que contempla lo siguiente: “Las […] delegaciones estarán obligados a mantener los bienes adquiridos o arrendados en condiciones apropiadas de operación, así como vigilar que se destinen al cumplimiento de los programas y acciones previamente determinados”.
También contravino el numeral 7.8.4 de la Circular Uno Bis 2014, Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración
Pública del Distrito Federal, que establece: “La DGA bajo su absoluta responsabilidad asignará la dotación de combustible, siempre que ésta se encuentre plenamente justificada contra kilometraje recorrido, consumo de combustible y bitácoras de servicios diarios, firmadas por el responsable del vehículo, considerando recorridos con origen y destino. Las Delegaciones implantarán las medidas necesarias para que los servidores que tengan asignados vehículos públicos, no puedan destinar la dotación de combustible para vehículos particulares u otros fines”.
De igual manera la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el procedimiento denominado “Dotación de combustible y lubricantes”, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 16 de diciembre de 2013, que establece: “La Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustible, será la responsable de: Aplicar los controles necesarios para racionalizar el combustible, con base en las políticas de austeridad que emitan los órganos centrales”.
Aunado a lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el procedimiento denominado “Censo del Padrón Vehicular”, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 16 de diciembre de 2013, que contempla lo siguiente: “La Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustible, será la responsable de: cada una de las áreas internas, de su Unidad Administrativa debe coordinarse, para la actualización de resguardos físicos de las unidades descritas, como es la documentación, placas, verificar odómetro, marcador de gasolina para el control de kilometraje y consumo de gasolina” y “La Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustibles, deberá verificar la correcta operación y el buen uso de los odómetros, mediante el reporte de cualquier anomalía que se presente, cuya obligación estará a cargo de los operadores o usuarios de los vehículos; lo que permitirá la correcta medición del kilometraje (recorrido), controlando el uso racionalizado de dotación de combustible”.
La Delegación Gustavo A. Madero incumplió también los Lineamientos con los que se dictan medidas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal para contener el gasto en la Administración Pública del Distrito Federal publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 05 de marzo de 2012, que consideran lo siguiente:
“El control de uso de vehículos deberá establecer la dotación de gasolina mensual que corresponda a cada vehículo en concordancia con el calendario presupuestal, el kilometraje diario recorrido, el rendimiento por litro/kilometraje, marca, tipo y modelo, a efecto de que se detecten variaciones, que permita preventivamente reducir el uso del vehículo y se evite el consumo de combustible mayor a la dotación designada”.
De lo anterior, se concluye que la Delegación Gustavo A. Madero no contó con la evidencia documental de la recepción del combustible y que el suministro del mismo se haya destinado al cumplimiento de las obligaciones de la demarcación, ya que en las cargas de las tarjetas proporcionadas por los proveedores no se logró identificar el monto en específico por vehículo de la muestra seleccionada y si se realizaron a vehículos oficiales para el cumplimiento de acciones en favor de la Delegación, ya que mediante los oficios núms. ACF-B/16/0215 y ACF-B/16/0216 de fecha 16 de febrero de 2016, la ASCM solicitó a los proveedores las cargas de combustible hechas por los 73 vehículos oficiales durante 2014 que se determinaron como muestra de esta auditoría.
En respuesta a la confirmación de operaciones realizada por la ASCM con ambos proveedores, éstos señalaron mediante los oficios sin número de fechas 23 y 24 de febrero de 2016, lo siguiente: “No se tiene el detalle de las unidades, sólo es monto por tarjeta” y “no es posible para mi representada brindar la información que solicita en virtud de que los controles administrativos brindados por […] únicamente refieren a transacciones asignadas a un cliente […] estas tarjetas […] son entregadas al cliente y éste es quien decide la forma de utilizar y operar las tarjetas en mención, esto siempre y cuando se apegue a las obligaciones contractuales contraídas con mi representada”.
Por tanto, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió los artículos 44 y 69, fracción I, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2014, que establecen:
“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable
del Gasto (URG), serán los responsables […] de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados y justificados...”
“Artículo 69.- Las […] Delegaciones deberán cuidar, bajo su responsabilidad, que los pagos que autoricen con cargo a sus presupuestos aprobados se realicen con sujeción a los siguientes requisitos:
”I. Que correspondan a compromisos efectivamente devengados con excepción de los anticipos previstos en esta ley y en otros ordenamientos aplicables…”
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, con el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de fecha 18 de marzo de 2016, el Director General de Administración proporcionó copia de la Circular 0010 del 19 de febrero de 2016, dirigida a la Secretaría Particular, Directores Generales, Directores Ejecutivos, Coordinadores, Directores Territoriales, Directores de Área, Subdirectores y Jefes de Unidad Departamental, mediante la cual se les exhorta “para que las bitácoras de recorridos se encuentren debidamente requisitadas en cada uno de los rubros en términos de lo establecido […]; así mismo se les informa que las mismas deberán entregarse dentro de los primeros cinco días del mes siguiente al que se reporta”. De igual forma, entregó copia de bitácora del vehículo con placas 714 XNX y en relación con los odómetros, no presentó documentación e información, por lo que la observación persiste.
2. De 73 vehículos, 9 no fueron presentados, ya que se desconoce su ubicación y 7 no contaron con el resguardo correspondiente.
Por lo anterior la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el procedimiento denominado Censo del Padrón Vehicular, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 16 de diciembre de 2013, que establece: “La Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustibles, deberá elaborar los resguardos físicos correspondientes, de cada uno de los vehículos de la Delegación Gustavo A. Madero propiedad del Gobierno del Distrito Federal”. “La JUD de Mantenimiento Automotriz y Combustibles y las JUD de Siniestros y Mantenimiento a Instalaciones y la JUD de Almacenes e Inventarios, anualmente asistirán a reunión para la validación y actualización
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de fecha 18 de marzo de 2016, el Director General de Administración proporcionó copia de seis resguardos; en relación con los nueve vehículos no localizados, no presentó documentación e información, por lo que la observación persiste.
3. De 73 vehículos, 20 no contaron con verificación vehicular.
Por tanto, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el artículo 140 de la Ley Ambiental del Distrito Federal, vigente en 2014, que dispone: “Los propietarios o poseedores de vehículos automotores en circulación matriculados en el Distrito Federal, deberán someter sus unidades a la verificación de emisiones contaminantes, en los centros de verificación autorizados por la Secretaría dentro del período que corresponda en los términos del programa de verificación vehicular obligatoria que al efecto se expida…”. En consecuencia, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el procedimiento denominado Verificación de Emisiones Contaminantes publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 16 de diciembre de 2013, que contempla:
“La Unidad Departamental de Mantenimiento Automotriz y Combustible será responsable de:
”Solicitar a las diferentes áreas de la Delegación Gustavo A. Madero, que todos los vehículos que estén bajo su adscripción, sean presentados para realizar la afinación, pre-verificación oficial de emisiones contaminantes de acuerdo al último dígito de la placa de circulación, y de acuerdo al programa oficial establecido, tiempo durante el cual se suspenderá la dotación de combustible.
”Controlar y supervisar que todos los vehículos sean verificados y aprobados en tiempo y forma.”
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, la Delegación Gustavo A. Madero no presentó documentación e información al respecto, por lo que la observación persiste.
4. De 73 vehículos, 26 no contaron con las placas (físicamente), 18 vehículos no contaron con tarjeta de circulación y 23 operadores de los vehículos oficiales no contaron con licencia de conducir o el tarjetón correspondiente.
Por ello, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el artículo 5 fracciones I y II y el artículo 17 del Reglamento de Tránsito Metropolitano vigente en 2014, que contempla: “Artículo 5.- Los conductores deben:
”I. Circular con licencia o permiso vigente;
”II. Portar la tarjeta de circulación original del vehículo;
”Artículo 17.- Los vehículos automotores sólo pueden circular con:
”I. Placas de matrícula o permiso provisional vigentes, o en su defecto, la copia certificada de la denuncia de la pérdida de las placas de matrícula ante el agente del Ministerio Público o la constancia de hechos ante el Juez Cívico, la cual no deberá exceder del término de 10 días hábiles a partir de la fecha de su expedición, mismo que deberán:
”a) Estar colocadas en el lugar destinado por el fabricante del vehículo.
”b) Encontrarse libres de cualquier objeto o sustancia que dificulte u obstruya su visibilidad o su registro.
”c) Coincidir con la calcomanía permanente de circulación, la tarjeta de circulación y los Registros del Control Vehicular, y
”d) Tener la dimensión y características que especifique la Norma Oficial Mexicana respectiva.
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, la Delegación Gustavo A. Madero no presentó documentación e información al respecto, por lo que la observación persiste.
5. De 73 vehículos, 37 sin tenencias (últimos cinco años).
Por lo anterior, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió el artículo 160 del Código Fiscal de 2014, que establece:
“Están obligadas al pago del impuesto establecido en este capítulo, las personas físicas y las morales, tenedoras o usuarias de los vehículos, a que se refiere el mismo, siempre que el Distrito Federal expida las placas de circulación a dichos vehículos en su jurisdicción territorial.
”Para los efectos de este impuesto, se considera que el propietario es tenedor o usuario del vehículo.
”Las autoridades competentes solamente registrarán vehículos cuyos propietarios se encuentren domiciliados en el territorio del Distrito Federal.
”Son responsables solidarios del pago de impuesto:
”I. Quienes por cualquier título, adquiera la propiedad, tenencia o uso del vehículo, hasta por el monto del impuesto que, en su caso, existiera;
”II. Quienes reciban en consignación o comisión, para su enajenación, los vehículos a que se refiere este Capítulo, hasta por el monto del impuesto que se hubiese dejado de pagar, y
”III. Los servidores públicos que en ejercicio de sus funciones, autoricen altas, bajas, cambio de placas o cambio de propietario, sin cerciorarse del pago de impuesto, relativo a los últimos cinco años o los ejercicios que tenga obligación de pagar de acuerdo con la fecha de alta en el Distrito Federal, cuando esta fecha sea menor a cinco años.” Por tanto, la Delegación Gustavo A. Madero incumplió también el numeral 7.8.1 de la Circular Uno Bis 2014, Normatividad en materia de Administración de Recursos para
las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal, publicada el 8 de agosto del 2012, vigente en 2014, que establece:
“7.8.1 La Delegación deberá cumplir con las disposiciones fiscales y ambientales que ordenen las autoridades y leyes respectivas…”
En la reunión de confronta, celebrada el 18 de marzo de 2016, mediante el oficio núm. DGAM/DGA/500/16 de la misma fecha, el Director General de Administración proporcionó únicamente copia de los pagos de tenencias correspondientes al año 2014, por lo que la observación persiste.
Recomendación ASCM-59-14-6-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que cada vehículo oficial del órgano político-administrativo cuente con su bitácora de carga de combustible debidamente elaborada, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-7-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que cada vehículo oficial del órgano político-administrativo cuente con su odómetro en correcta operación, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-8-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que se cuente con los resguardos actualizados y la ubicación exacta de los vehículos oficiales del órgano político-administrativo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-9-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que cada vehículo oficial del órgano político-administrativo cumpla y cuente con su
Recomendación ASCM-59-14-10-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que cada vehículo oficial del órgano político-administrativo cuente con placas y tarjeta de circulación, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-11-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente los mecanismos de control para que cada operador de vehículo oficial de la Demarcación cuente con su licencia de conducir o tarjetón vigente, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-59-14-12-GAM
Es necesario que la Delegación Gustavo A. Madero implemente mecanismos de control para que cada vehículo oficial del órgano político-administrativo cuente con su expediente en el cual se contemplen los pagos de tenencia, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Presupuesto Ejercido
8. Resultado
Se verificó que el registro en auxiliares presupuestales correspondió al presupuesto ejercido y reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014, que contó con las autorizaciones de suficiencia presupuestal correspondientes, así como de la documentación justificativa y comprobatoria, y que fueron registradas presupuestalmente en las partidas 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”, que corresponden conforme a la naturaleza del gasto, en atención al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, vigente para el ejercicio de 2014.
Mediante el oficio núm. ASCM/59/14-01 de fecha 7 de octubre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Gustavo A. Madero la documentación justificativa y comprobatoria de 23 CLC vinculadas con la partida 2611 “Combustibles, Lubricantes y Aditivos”. Con el oficio
núm. DGAM/DGA/0279/2015 de fecha 4 de noviembre de 2015, el Director General de Administración proporcionó copia simple y archivo electrónico de la CLC.
Al revisar la documentación proporcionada por el Director General de Administración, se observó que no correspondía con lo solicitado.
Con el oficio núm. DGAM/GDA/0482/16 del 15 de marzo de 2016 el Director General de Administración envió copia del oficio núm. DGAM/DGA/DRF/0345/2016 del 3 de marzo de 2016, mediante el cual envió “cuadro indicando el monto pagado por concepto de cargas de combustible […] de los contratos números DAS-11-2014 y DAS-08-2014 […] así como copia de las Cuentas por Liquidar Certificadas reportadas en el Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales”.
Como prueba de auditoría, mediante el oficio núm. ASCM/59/14-18 de fecha 15 de febrero de 2016, la ASCM solicitó a la SEFIN las pólizas de diario y egresos de las 23 CLC vinculadas con la partida 2611 “Combustibles, Aditivos y Lubricantes” de la Delegación Gustavo A. Madero del ejercicio de 2014, en relación con los contratos derivados de la compra consolidada de la OM con núms. DAS-08-2014 y DAS-11-2014.
Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/DC/062/2016 de fecha 15 de febrero de 2016, el Director de Contabilidad envió en “forma impresa y en medio magnético la información […] extraída del sistema informático, los cuales derivan de los documentos presupuestales registrados por la Unidad Responsable del Gasto, conformado por Cuentas por Liquidar Certificadas, los cuales fueron autorizados por los servidores públicos responsables, con base a lo establecido en los artículos 44, 125 y 126 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal”. Lo cual se encuentra vinculado con las pólizas de diario y egresos de los diferentes momentos contables, y coincide con lo reportado por la Delegación Gustavo A. Madero.
Presupuesto Pagado
9. Resultado
Mediante la revisión de 23 pólizas de egresos proporcionadas por la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, se comprobó el registro presupuestal del momento contable del gasto pagado, así como con 48 facturas que avalaron el monto de la muestra revisada y que fueron pagadas a dos proveedores mediante transferencia interbancaria, de conformidad con el contrato celebrado, y que contaron con suficiencia presupuestal y requisitos fiscales con los que la Delegación Gustavo A. Madero se adhirió a los contratos núms. DAS-08-2014 y DAS-11-2014, con cual se extinguió la obligación del pago.
También se verificó en la página electrónica del Servicio de Administración Tributaria (SAT) la validez de los comprobantes fiscales expedidos por los dos proveedores.
La ASCM realizó dos confirmaciones con los proveedores, de las cuales no se derivó observación alguna.
