Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Montemorelos, Nuevo León.

0RQWHPRUHORV1XHYR/HyQ

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen de la revisión 1

II. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 3

III. Presentación 16

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a l a gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

17

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 20

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 20 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

62

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a l as mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

63

VII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso,

recomendaciones al desempeño que se formularán ver Anexo A 233 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado 233

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 233 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

I. Dictamen de la revisión

+HPRVH[DPLQDGRHO(VWDGRGH6LWXDFLyQ)LQDQFLHUDGHO0XQLFLSLRGH0RQWHPRUHORV1XHYR/HyQ DOGHGLFLHPEUHGH\ORV(VWDGRVGH$FWLYLGDGHVGH9DULDFLRQHVHQOD+DFLHQGD3~EOLFD\ GH)OXMRGH(IHFWLYRTXHOHVRQUHODWLYRVSRUHODxRWHUPLQDGRHQHVDIHFKD\GHPiVHOHPHQWRVTXH LQWHJUDQOD&XHQWD3~EOLFDFX\DHODERUDFLyQHVUHVSRQVDELOLGDGGHODDGPLQLVWUDFLyQPXQLFLSDO 1XHVWUDUHVSRQVDELOLGDGFRQVLVWHHQH[SUHVDUXQDRSLQLyQVREUHORVPLVPRVFRQEDVHHQQXHVWUD DXGLWRUtD &RQH[FHSFLyQGHORTXHVHPHQFLRQDHQHOSiUUDIRVLJXLHQWHQXHVWURH[DPHQIXHUHDOL]DGRGH DFXHUGR FRQ ODV 1RUPDV ,QWHUQDFLRQDOHV GH $XGLWRUtD ODV FXDOHV UHTXLHUHQ TXH OD DXGLWRUtD VHD SODQHDGD\UHDOL]DGDGHWDOPDQHUDTXHSHUPLWDREWHQHUXQDVHJXULGDGUD]RQDEOHGHTXHORVHVWDGRV ILQDQFLHURVQRFRQWLHQHQHUURUHVLPSRUWDQWHV\GHTXHHVWiQSUHSDUDGRVGHDFXHUGRFRQOD/H\ *HQHUDOGH&RQWDELOLGDG*XEHUQDPHQWDO\ODV1RUPDVFRQWDEOHVHPLWLGDVSRUHO&RQVHMR1DFLRQDO GH$UPRQL]DFLyQ&RQWDEOH&RQDFDVtFRPRFRQODV1RUPDVGH,QIRUPDFLyQ)LQDQFLHUDDSOLFDEOHV /DDXGLWRUtDFRQVLVWHHQHOH[DPHQFRQEDVHHQSUXHEDVVHOHFWLYDVGHODHYLGHQFLDTXHVRSRUWDODV FLIUDV\UHYHODFLRQHVGHORVHVWDGRVILQDQFLHURVDVtPLVPRLQFOX\HODHYDOXDFLyQGHOFXPSOLPLHQWRD OD/H\*HQHUDOGH&RQWDELOLGDG*XEHUQDPHQWDO\1RUPDVGH,QIRUPDFLyQ)LQDQFLHUDXWLOL]DGDVGH ODVHVWLPDFLRQHVVLJQLILFDWLYDVHIHFWXDGDVSRUODDGPLQLVWUDFLyQ\GHODSUHVHQWDFLyQGHORVHVWDGRV ILQDQFLHURVWRPDGRVHQFRQMXQWR&RQVLGHURTXHQXHVWURH[DPHQSURSRUFLRQDXQDEDVHUD]RQDEOH SDUDVXVWHQWDUQXHVWUDRSLQLyQ

(O 0XQLFLSLR QR SURSRUFLRQy  GH  FRQFLOLDFLRQHV EDQFDULDV GH ORV VDOGRV HQ EDQFRV DO  GHGLFLHPEUHGHSRUXQLPSRUWHGHDGHPiVODVFRQFLOLDFLRQHVGHFXHQWDV SUHVHQWDQSDUWLGDVQRUHJLVWUDGDVHQFRQWDELOLGDGODVFXDOHVQRIXHURQGHSXUDGDVSRUORFXDOQRPH IXHSRVLEOHFHUFLRUDUPHGHODUD]RQDELOLGDGGHHVWRVVDOGRVTXHVHSUHVHQWDQHQOD&XHQWD3~EOLFD HQODVHFFLyQGH'LVSRQLELOLGDG (QQXHVWUDRSLQLyQH[FHSWRSRUORVDMXVWHVTXHSXGLHVHKDEHUGHWHUPLQDGRVLKXELHUDUHYLVDGRODV FRQFLOLDFLRQHVEDQFDULDVORV(VWDGRV)LQDQFLHURVDGMXQWRVSUHVHQWDQUD]RQDEOHPHQWHHQWRGRV ORVDVSHFWRVLPSRUWDQWHVODVLWXDFLyQILQDQFLHUDGHO0XQLFLSLRGH0RQWHPRUHORV1XHYR/HyQDO GHGLFLHPEUHGHHOUHVXOWDGRGHVXVDFWLYLGDGHVODVYDULDFLRQHVHQVXSDWULPRQLR\ORVIOXMRV GHHIHFWLYRSRUHODxRWHUPLQDGRHQHVDIHFKDGHFRQIRUPLGDGFRQOD/H\*HQHUDOGH&RQWDELOLGDG *XEHUQDPHQWDO\1RUPDVGH,QIRUPDFLyQ)LQDQFLHUDDSOLFDEOHV 1XHVWURH[DPHQWXYRFRPRREMHWRHOGHHPLWLUODRSLQLyQTXHVHH[SUHVDHQORVSiUUDIRVDQWHULRUHV VREUHORVHVWDGRVILQDQFLHURVEiVLFRVDQWHVPHQFLRQDGRV/DLQIRUPDFLyQDGLFLRQDOTXHVHLQFOX\H HQ OD &XHQWD 3~EOLFD IXH SUHSDUDGD EDMR OD UHVSRQVDELOLGDG GH OD DGPLQLVWUDFLyQ GHO 0XQLFLSLR VHSUHVHQWDSDUDDQiOLVLVDGLFLRQDOHV\QRVHFRQVLGHUDLQGLVSHQVDEOHSDUDODLQWHUSUHWDFLyQGH ODVLWXDFLyQILQDQFLHUDGHOUHVXOWDGRGHVXVDFWLYLGDGHVGHODVYDULDFLRQHVHQHOSDWULPRQLR\GH ORV IOXMRV GH HIHFWLYR 'LFKD LQIRUPDFLyQ IXH UHYLVDGD PHGLDQWH ORV SURFHGLPLHQWRV GH DXGLWRUtD

DSOLFDGRVHQHOH[DPHQGHORVHVWDGRVILQDQFLHURVPHQFLRQDGRV\RWURVSURFHGLPLHQWRVGHUHYLVLyQ TXHFRQVLGHUDPRVQHFHVDULRVHQODVFLUFXQVWDQFLDV\HQQXHVWUDRSLQLyQVHHQFXHQWUDSUHVHQWDGD HQIRUPDUD]RQDEOHHQWRGRVORVDVSHFWRVLPSRUWDQWHVHQUHODFLyQFRQGLFKRVHVWDGRVILQDQFLHURV 0RQWHUUH\1/DGHDJRVWRGH

II. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

(O0XQLFLSLRGH0RQWHPRUHORV1XHYR/HyQSUHVHQWyHOGHPD\RGHDQWHHO+&RQJUHVRGHO (VWDGRVX&XHQWD3~EOLFDFRUUHVSRQGLHQWHDOHMHUFLFLRGHODFXDOIXHUHPLWLGDDHVWD$XGLWRUtD 6XSHULRUGHO(VWDGRHOGtDGHMXQLRGH &RPRUHVXOWDGRGHODUHYLVLyQGHOD&XHQWD3~EOLFDGHO0XQLFLSLRGH0RQWHPRUHORV1XHYR/HyQ PHSHUPLWRHQYLDUHOSUHVHQWHUHVXPHQHMHFXWLYRFRQORVVLJXLHQWHVFRPHQWDULRVTXHFRQVLGHUpPiV LPSRUWDQWHV ACTIVO (VWHUXEURVHLQWHJUDFRPRVLJXH &RQFHSWR ,PSRUWH    $FWLYRFLUFXODQWH   $FWLYRQRFLUFXODQWH   Total $ 333,684,599  Activo circulante 6HLQWHJUDFRPRVLJXH   &RQFHSWR ,PSRUWH    (IHFWLYR\HTXLYDOHQWHVGHHIHFWLYR   (IHFWLYRRHTXLYDOHQWHVGHHIHFWLYRDUHFLELU   %LHQHVRVHUYLFLRVDUHFLELU   Total $ 115,511,516 

Corresponden principalmente a la administración de 63 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas tanto federales como estatales.

Activo no circulante $218,173,083

En este concepto se registraron los bienes muebles e inmuebles y las depreciaciones de ejercicios anteriores por $45,268,309 así como las adquisiciones y depreciaciones del ejercicio 2014 por $172,904,774.

La integración presentada en la Cuenta Pública es la siguiente:

Concepto Importe

Inversiones Financieras a Largo Plazo $ 635,151

Bienes Inmuebles, Infraestructura y construcciones en proceso 220,332,616

Bienes muebles 17,905,974

Activos Intangibles 16,182

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles (20,716,840)

Total $ 218,173,083

PASIVO $180,309,103

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 159,903,187

Pasivo no circulante 20,405,916

Total $ 180,309,103

Pasivo circulante $159,903,187

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 132,899,046

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 27,004,141

Pasivo no circulante $20,405,916

Se integra por la deuda pública interna que corresponde a préstamos a largo plazo con Instituciones Financieras.

Hacienda Pública/Patrimonio $153,375,496

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio Ahorro/Desahorro $ 9,955,782

Resultados de ejercicios anteriores 79,924,768

Rectificaciones y resultado de ejercicios anteriores 63,494,946

Total $ 153,375,496

INGRESOS $311,153,438

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2014 se detallan a continuación:

Concepto Importe

Ingresos de la Gestión $ 30,312,816

Participaciones y Aportaciones 143,714,354

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 87,775,646

Otros Ingresos y Beneficios 49,350,622

Total $ 311,153,438

Este concepto corresponde principalmente a los ingresos por participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por ocho diferentes fondos; así como la recaudación de los ingresos propios por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos de tipo corriente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $301,197,656

Los Gastos y Otras Pérdidas erogados en el ejercicio 2014 se detallan a continuación:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 257,254,741

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,087,043

Concepto Importe

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 2,884,819

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,335,902

Total $ 301,197,656

Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que corresponden principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y transitorio y otras prestaciones por $126,385,456; materiales y suministros integrado por los gastos de combustible, lubricantes y aditivos, materiales de reparación y construcción, artículos de oficina, artículos de limpieza, uniformes y consumo de alimentos por $24,551,900; y servicios generales se integra por los gastos de servicios básicos, arrendamiento, servicios profesionales, científicos y técnicos, instalación, reparación y mantenimiento y conservación de activos, servicios de publicidad, servicios financieros, bancarios y comerciales y servicios de traslado y viáticos por $106,317,385. Los otros gastos y pérdidas extraordinarias corresponden principalmente a los gastos por la deuda con proveedores de ejercicios anteriores por valor de $21,588,208, amortización de la deuda con diversas instituciones por valor de $11,465,697, pérdidas por responsabilidades por $57,399 así como depreciación de bienes muebles e inmuebles por $2,224,598.

B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones

preliminares

Monto

observado1 _{$ observaciones}No. de solventadas

Montos

solventados2 _$ Recuperaciones_operadas3 _{$ observaciones}No. de no solventadas

Montos no

solventados4 _{$ recuperaciones}Probables 5 _$ GESTIÓN FINANCIERA NormativaA _{15 0 0 0 0 15 0 0} Control InternoE 1 0 0 0 0 1 0 0 Subtotal 16 0 0 0 0 16 0 0 OBRA PÚBLICA NormativaA _{207 0 29 0 0 178 0 0} EconómicaC _{19 3,781,952 3 2,273,414 0 16 1,508,538 1,508,538} TécnicaD _{3 0 0 0 0 3 0 0} Subtotal 229 3,781,952 32 2,273,414 0 197 1,508,538 1,508,538

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de

observaciones preliminares

Monto

observado1 _{$ observaciones}No. de solventadas

Montos

solventados2 _$ Recuperaciones_operadas3 _{$ observaciones}No. de no solventadas

Montos no

solventados4 _{$ recuperaciones}Probables 5 _$ DESEMPEÑO

DesempeñoI _{11 0 0 0 0 11 0 0}

Subtotal 11 0 0 0 0 11 0 0

Total 256 3,781,952 32 2,273,414 0 224 1,508,538 1,508,538

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A _{Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir} la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C _{Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda} pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D _{Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso} de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E _{Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos} para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I _{Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de} los entes públicos.

Notas:

1_{El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los} hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2_{Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público} o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3_{Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a} procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4_{Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.}

5_{Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro} a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 6 Normativa 0 PFRA, RG 7 Normativa 0 PFRA 8 Normativa 0 PFRA 9 Normativa 0 PFRA 10 Normativa 0 PFRA 11 Normativa 0 PFRA, RG 13 Normativa 0 PFRA 14 Normativa 0 PFRA 15 Normativa 0 PFRA 4 Normativa 0 PFRA 5 Normativa 0 PFRA 1 Normativa 0 PFRA 12 Normativa 0 PFRA 16 Control Interno 0 RG Subtotal 0 OBRA PÚBLICA 17 Normativa 0 PFRA, RG 18 Normativa 0 PFRA 19 Normativa 0 PFRA 20 Normativa 0 PFRA 21 Normativa 0 PFRA, RG 22 Normativa 0 PFRA 23 Normativa 0 PFRA, RG 32 Normativa 0 PFRA 33 Normativa 0 PFRA, RG 35 Normativa 0 PFRA 34 Normativa 0 PFRA 37 Normativa 0 PFRA, RG 38 Normativa 0 PFRA 39 Normativa 0 PFRA 40 Normativa 0 PFRA, RG 41 Normativa 0 PFRA 42 Normativa 0 PFRA, RG 43 Normativa 0 PFRA 46 Normativa 0 PFRA 47 Normativa 0 PFRA 48 Normativa 0 PFRA, RG 49 Normativa 0 PFRA 50 Normativa 0 PFRA 51 Normativa 0 PFRA, RG 52 Normativa 0 PFRA 53 Normativa 0 PFRA 54 Normativa 0 PFRA, RG 56 Normativa 0 PFRA 57 Normativa 0 PFRA, RG 24 Normativa 0 PFRA 25 Normativa 0 PFRA 28 Normativa 0 PFRA, RG 29 Normativa 0 PFRA 30 Normativa 0 PFRA 58 Normativa 0 PFRA, RG 59 Normativa 0 PFRA 61 Normativa 0 PFRA 62 Normativa 0 PFRA, RG 63 Normativa 0 PFRA 64 Normativa 0 PFRA, RG

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 67 Normativa 0 PFRA, RG 69 Normativa 0 PFRA 70 Normativa 0 PFRA 71 Normativa 0 PFRA 72 Normativa 0 PFRA, RG 73 Normativa 0 PFRA, RG 75 Normativa 0 PFRA 76 Normativa 0 PFRA, RG 77 Normativa 0 PFRA, RG 80 Normativa 0 PFRA, RG 82 Normativa 0 PFRA 83 Normativa 0 PFRA 85 Normativa 0 PFRA, RG 86 Normativa 0 PFRA 87 Normativa 0 PFRA 88 Normativa 0 PFRA 89 Normativa 0 PFRA 90 Normativa 0 PFRA 91 Normativa 0 PFRA 92 Normativa 0 PFRA 93 Normativa 0 PFRA 94 Normativa 0 PFRA 95 Normativa 0 PFRA 96 Normativa 0 PFRA, RG 97 Normativa 0 PFRA 98 Normativa 0 PFRA 134 Normativa 0 PFRA 135 Normativa 0 PFRA 136 Normativa 0 PFRA 137 Normativa 0 PFRA, RG 138 Normativa 0 PFRA, RG 139 Normativa 0 PFRA 140 Normativa 0 PFRA 101 Normativa 0 PFRA 100 Normativa 0 PFRA 102 Normativa 0 PFRA 103 Normativa 0 PFRA 104 Normativa 0 PFRA, RG 105 Normativa 0 PFRA 106 Normativa 0 PFRA, RG 107 Normativa 0 PFRA 108 Normativa 0 PFRA 120 Normativa 0 PFRA 121 Normativa 0 PFRA 122 Normativa 0 PFRA, RG 123 Normativa 0 PFRA 124 Normativa 0 PFRA 125 Normativa 0 PFRA 126 Normativa 0 PFRA, RG 111 Normativa 0 PFRA 112 Normativa 0 PFRA 113 Normativa 0 PFRA 114 Normativa 0 PFRA 115 Normativa 0 PFRA 127 Normativa 0 PFRA, RG 129 Normativa 0 PFRA

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 130 Normativa 0 PFRA 131 Normativa 0 PFRA, RG 132 Normativa 0 PFRA, RG 143 Normativa 0 PFRA, RG 144 Normativa 0 PFRA 145 Normativa 0 PFRA 146 Normativa 0 PFRA 147 Normativa 0 PFRA, RG 148 Normativa 0 PFRA 149 Normativa 0 PFRA, RG 150 Normativa 0 PFRA 151 Normativa 0 PFRA, RG 153 Normativa 0 PFRA, RG 155 Normativa 0 PFRA 156 Normativa 0 PFRA 158 Normativa 0 PFRA, RG 159 Normativa 0 PFRA 162 Normativa 0 PFRA, RG 164 Normativa 0 PFRA 166 Normativa 0 PFRA 167 Normativa 0 RG, PFRA 169 Normativa 0 PFRA, RG 168 Normativa 0 PFRA 170 Normativa 0 PFRA 171 Normativa 0 PFRA 172 Normativa 0 PFRA 179 Normativa 0 PFRA 180 Normativa 0 PFRA 181 Normativa 0 PFRA 182 Normativa 0 PFRA

185 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

186 Normativa 0 PFRA, RG

187 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

188 Normativa 0 PFRA 189 Normativa 0 PFRA 197 Normativa 0 PFRA 198 Normativa 0 PFRA 199 Normativa 0 PFRA, RG 190 Normativa 0 PFRA 191 Normativa 0 PFRA 192 Normativa 0 PFRA 195 Normativa 0 PFRA 202 Normativa 0 PFRA 203 Normativa 0 PFRA 201 Normativa 0 PFRA 204 Normativa 0 PFRA 205 Normativa 0 PFRA 206 Normativa 0 PFRA, RG

209 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

211 Normativa 0 PFRA, RG

210 Normativa 0 PFRA, RG

212 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

213 Normativa 0 PFRA, IASF, RG

36 Normativa 0 PFRA

55 Normativa 0 PFRA

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 31 Normativa 0 PFRA, RG 26 Normativa 0 PFRA 60 Normativa 0 PFRA 68 Normativa 0 PFRA 74 Normativa 0 PFRA 78 Normativa 0 PFRA 79 Normativa 0 PFRA, RG 84 Normativa 0 PFRA 99 Normativa 0 PFRA, RG 116 Normativa 0 PFRA, RG 117 Normativa 0 PFRA 118 Normativa 0 PFRA 119 Normativa 0 PFRA, RG 128 Normativa 0 PFRA 154 Normativa 0 PFRA 157 Normativa 0 PFRA 160 Normativa 0 PFRA 161 Normativa 0 PFRA 165 Normativa 0 PFRA 163 Normativa 0 PFRA 173 Normativa 0 PFRA 174 Normativa 0 PFRA 175 Normativa 0 PFRA, RG 183 Normativa 0 PFRA, RG 194 Normativa 0 PFRA 196 Normativa 0 PFRA, RG 44 Económica 104,024 PFRA, PPR, RG 65 Económica 20,236 PFRA, PPR, RG 81 Económica 45,525 PFRA, PPR, RG

141 Económica 78,832 PFRA, PIIC, RG

142 Económica 13,824 PFRA, PIIC, RG

133 Económica 9,466 PFRA, PPR, RG

176 Económica 8,234 PFRA, PIIC, RG

178 Económica 9,262 PFRA, PIIC, RG

184 Económica 15,270 PFRA, PIIC, RG

207 Económica 7,208 PFRA, PIIC, RG

66 Económica 6,862 PFRA, PPR, RG

109 Económica 476,395 PFRA, PIIC, RG

110 Económica 19,500 PFRA, PIIC, RG

152 Económica 46,056 PFRA, PPR, RG

177 Económica 634,157 PFRA, PIIC, RG

193 Económica 13,687 PFRA, PIIC, RG

45 Técnica 0 PFRA

200 Técnica 0 PFRA

208 Técnica 0 PFRA

Subtotal 1,508,538

Total 1,508,538

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos) Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades

PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones Recomendaciones

Tipo de

auditoría Obs. _PPR1 _PFRA2 _PIIC3 _PEFCF4 _IDP5 _IASF6 _RG7 _RD8 _accionesTotal _solventadoMonto no

$ GESTIÓN FINANCIERA 16 15 3 18 0 OBRA PÚBLICA 197 6 197 10 5 75 293 1,508,538 DESEMPEÑO 11 11 11 0 Total 224 6 212 10 5 78 11 322 1,508,538 Monto no solventado por tipo de acción $ 232,169 1,508,538 1,276,369 0 0 0 1,508,538 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 _{Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e} irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 _{Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos} del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 _{Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de} control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 _{Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas} durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 _{Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las} irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones

7 _{Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para} fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 _{Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de} fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

III. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P. Gilberto Mireles Rivera, actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado, en términos de lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, el 25 de agosto de 2015 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio de 2015, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Montemorelos, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1 Obra Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio 4 Evaluación al Desempeño5 Recursos Federales6 Total Montemorelos 1 1 - - 1 - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1_{Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se}

observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

2_{Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se}

ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.

3 _{Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo}

León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos.

4 _{Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública,}

en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.

5_{Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y}

que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos.

6_{A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio}

respectivo

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de F iscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en l os términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás

disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• _{Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los}

procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

--- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ---

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) y considerando de manera supletoria de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Información Financiera emitidas por el CINIF, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Situación Financiera De enero a diciembre del 2014 (SIC1)

ACTIVO 2014 2013 PASIVO 2014 2013

Activo Circulante Pasivo Circulante

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ (11,496,267) $ 13,530,389 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 132,899,046 $ 125,817,938

Efectivo _2,970,218 22,190,525 Proveedores _76,299,861 80,152,830

Bancos/Tesorería _{(32,059,775) (32,276,193)} Contratistas por obras públicas _4,695,037 5,191,934 Fondos con afectación específica _17,535,023 23,557,790 Retenciones y contribuciones _42,631,640 31,261,253 Depósito de fondos de terceros _58,267 58,267 Devoluciones de la Ley de Ingresos _3,295 3,295 Otras cuentas por pagar a corto plazo 9,269,213 9,208,626 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $ 126,991,888 $ 80,014,162

Inversiones Financieras 410,550 410,550 Porción a Corto Plazo de la Deuda

$ 27,004,141 $ 18,096,317 Cuentas por cobrar (529,195) 10,712,147 Deuda Pública Interna _27,004,141 18,096,317

Deudores diversos _1,211,080 694,911

Ingresos por Recuperar (231,896) (239,122) Total de Pasivo Circulante $ 159,903,187 $ 143,914,255 Deudores por anticipos de Tesorería _{1,228,351 1,209,128}

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a

corto plazo 124,902,998 67,226,548 Pasivo No Circulante

Deuda Pública a Largo Plazo $ 20,405,916 $ 22,524,586 Bienes o Servicios a Recibir $ 15,895 $ _15,895 Deuda Pública Interna 20,405,916 22,524,586

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes

y Prestación de Servicios a Corto Plazo 15,895 15,895

Total de Pasivo No Circulante $ 20,405,916 $ 22,524,586

Total de Activo Circulante $ 115,511,516 $ _93,560,446

Total de Pasivo $ 180,309,103 $ 166,438,841

Activo No Circulante

Hacienda Pública/Patrimonio Generado $ 153,375,496 $ (27,610,086) Inversiones Financieras a Largo Plazo $ 635,151 $ _{- Resultados del ejercicio Ahorro/Desahorro} 9,955,782 83,871,291 Fideicomisos, Mandatos y Análogos _{635,151 - Resultados de ejercicios anteriores 79,924,768} 922,474 Rectificaciones ejercicios anteriores de resultados de 63,494,946 (112,403,851) Bienes Inmuebles, Infraestructura y

Construcciones en Proceso $ 220,332,616 $ 46,440,628

Terrenos _{168,426,879 12,433,604 Total Hacienda Pública/Patrimonio} $ 153,375,496 $ (27,610,086)

Viviendas _{83,672 -}

Edificios no Habitacionales _{17,158,275 -}

Construcciones en proceso en Bienes de Dominio

Público 31,231,976 30,575,210

Construcciones en proceso en Bienes Propios _{3,431,814 3,431,814}

Bienes Muebles $ 17,905,974 $ _964,597

Mobiliario y Equipo de Administración _{3,983,051 478,269} Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo _{583,910 200,455}

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio _{35,267 -}

Equipo de Transporte _{9,465,815 103,000}

Equipo de Defensa y Seguridad _{325,200 -}

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas _{2,813,711 182,873}

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos _{699,020 -}

Activos Intangibles $ 16,182 $ -

Software _{16,182 -}

Depreciación, Deterioro y Amortización

Acumulada de Bienes e Intangibles $ (20,716,840) $ (2,136,916)

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles (7,009,791) (566,616) Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (13,702,104) (1,570,300) Amortización Acumulada de Activos Intangibles (4,945)

Total de Activos No Circulantes 218,173,083 _45,268,309

Total de Activos $ 333,684,599 $ _{138,828,755 Total de Pasivo y Hacienda} $ 333,684,599 $ 138,828,755 SIC1: Al 31 de diciembre del 2014 y 2013

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC2)

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2014 2013

Ingresos de la Gestión $ 30,312,816 $ 41,027,717

Impuestos 20,135,601 26,246,754

Contribuciones de mejoras 8,000 -

Derechos 7,326,952 5,503,352

Productos de tipo corriente 1,561,485 2,745,904

Aprovechamientos de tipo corriente 1,280,778 6,531,707

Participaciones y Aportaciones _{143,714,354 205,634,494} Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas _87,775,646 - Otros Ingresos y Beneficios _{49,350,622 63,133,457} Total de Ingresos $ 311,153,438 $ 309,795,668

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 257,254,741 $ 200,038,280

Servicios Personales 126,385,456 123,406,308

Materiales y suministros 24,551,900 27,107,256

Servicios Generales 106,317,385 49,524,716

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas _5,087,043 5,490,498

Ayudas Sociales 5,087,043 5,486,452

Ayudas Sociales a Personas 4,363,848 4,668,127

Becas 446,596 223,887

Ayudas Sociales a Instituciones 276,599 594,438

Pensiones y jubilaciones _- 4,046

Pensiones _- 4,046

Participaciones y Aportaciones _635,151 -

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública _2,884,819 2,663,388

Intereses de la Deuda 2,884,819 2,663,388

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,335,902 17,732,211

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones 2,224,598 2,136,916

Otros Gastos 33,111,304 15,595,295

Total de gastos y otras pérdidas $ 301,197,656 $ 225,924,377

Ahorro/Desahorro neto del ejercicio $ 9,955,782 $ 83,871,291

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Variaciones en la Hacienda Pública

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014

Concepto Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por cambio de valor Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al final del ejercicio $ - $ 922,474 $ 83,871,291 $ (112,403,851) $ (27,610,086)

Rectificaciones de Resultados de ejercicios anteriores

Cambios en políticas contables y cambios por errores 175,898,797 175,898,797

Patrimonio inicial ajustado del ejercicio

Actualizaciones y Donaciones del Capital - -

Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio _(4,868,997) (4,868,997)

Variaciones de la Cuenta Pública/Patrimonio Neto del 83,871,291 (83,871,291) -

Ganancia/Pérdida por revalúo

Revalúo de Bienes Inmuebles

Bienes Muebles

Revalúo de Bienes Intangibles

Otros Revalúos

Reservas

Reservas del Patrimonio

Reservas Territoriales

Reservas por Contingencias

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro 9,955,782 9,955,782

Otras Variaciones de la Cuenta Pública/Patrimonio Neto

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2014 $ - $ 79,924,768 $ 9,955,782 $ 63,494,946 $ 153,375,496

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Flujo de Efectivo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3)

2014 2013

Flujos de efectivo de las Actividades de la Gestión

Origen(SIC4)

$ 30,312,816 $ 41,027,717

Impuestos 20,135,601 26,246,754

Impuestos Sobre los Ingresos 219,355 35,505

Impuestos Sobre el Patrimonio 19,460,618 25,852,827

Accesorios de Impuestos 455,628 358,422

Contribuciones de mejoras 8,000 -

Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas 8,000 -

Derechos 7,326,952 5,503,352

Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público 397,038 335,595

Derechos por Prestaciones de Servicios 6,423,767 4,686,535

Accesorios de Derechos 27,395 43,204

Otros Derechos 478,752 438,018

Productos de tipo corriente 1,561,485 2,745,904

Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a Régimen de DP 1,327,000 2,355,959

Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes 234,485 389,945

Aprovechamientos de tipo corriente 1,280,778 6,531,707

Multas 925,588 1,283,016 Indemnizaciones 3,712 - Accesorios de Aprovechamientos - 6,050 Otros Aprovechamientos 351,478 5,242,641 Participaciones y Aportaciones 143,714,354 205,634,494 Participaciones 86,564,098 94,943,876 Aportaciones 56,515,105 110,690,618 Convenios 635,151 -

Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras ayudas 87,775,646 -

Subsidios y Subvenciones 87,775,646 -

Otros Ingresos y Beneficios 49,350,622 63,133,457

Otros ingresos 49,350,622 63,133,457

Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros 2,721 -

Otros ingresos y beneficios varios 49,347,901 63,133,457

Cuentas por pagar (26,030,195) 110,222,642

Cuentas por pagar (26,030,195) 110,222,642

Aplicación(SIC5) _{257,254,741 200,038,280}

Servicios Personales 126,385,456 123,406,308

Remuneraciones al personal de carácter permanente 76,544,871 76,019,265 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 4,696,071 3,963,871

Remuneraciones Adicionales y Especiales 31,634,098 28,553,136

Seguridad Social 189,086 414,964

Otras Prestaciones Sociales y Económicas 13,321,330 14,455,072

Materiales y suministros 24,551,900 27,107,256

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 1,357,100 2,019,914

Alimentos y Utensilios 1,069,006 1,415,972

Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 15,230 427,989 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 3,121,937 5,700,565

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Flujo de Efectivo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3)

2014 2013

Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 198,932 352,199

Combustibles, Lubricantes y Aditivos 8,744,330 10,132,930

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 608,043 4,395,116

Materiales y Suministros para Seguridad - 5,800

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 9,437,322 2,656,771

Servicios Generales 106,317,385 49,524,716

Servicios Básicos 19,056,994 14,552,740

Servicios de Arrendamiento 21,021,499 7,060,946

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios 46,489,721 4,542,820

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 224,526 526,018

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 6,718,627 9,564,268 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 2,603,037 2,833,135

Servicios de Traslado y Viáticos 1,887,887 3,705,946

Servicios Oficiales 3,318,739 3,880,916

Otros Servicios Generales 4,996,355 2,857,927

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,087,043 5,490,498

Ayudas Sociales 5,087,043 5,486,452

Ayudas sociales a personas 4,363,848 4,668,127

Becas 446,596 223,887

Ayudas sociales a instituciones 276,599 594,438

Pensiones y jubilaciones - 4,046

Pensiones - 4,046

Participaciones y Aportaciones

Convenios 635,151 -

Convenios de Descentralización y Otros 635,151 -

Estimaciones, Depreciaciones y Amortizaciones 2,224,598 2,136,916

Estimaciones, Depreciaciones y Amortizaciones 2,224,598 2,136,916

Efectivo, Bienes o Servicios a Recibir 46,977,727 80,030,056

Cuentas a Recuperar 46,977,727 80,030,056

Flujos netos de Efectivo por Actividades de Operación $ (27,056,017) $ 132,322,560

Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión

Origen 171,029,800 (111,481,377)

Contribuciones de Capital 171,029,800 (111,481,377)

Aplicación 172,904,773 45,268,309

Bienes Inmuebles, Muebles y Construcciones en Proceso 190,833,365 47,405,225

Bienes Inmuebles, Infraestructura (173,235,223) (12,433,604)

Terrenos (155,993,276) (12,433,604)

Viviendas (83,672) -

Edificios no Habitacionales (17,158,275) -

Bienes Muebles 16,941,376 964,597

Mobiliario y Equipo de Administración 3,504,782 478,269

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 383,455 200,455

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 35,267 -

Equipo de Transporte 9,362,815 103,000

Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Flujo de Efectivo

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014(SIC3)

2014 2013

Maquinarias, Otros equipos y Herramientas 2,630,837 182,873

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 699,020 -

Construcciones en Proceso (Obra Pública) 656,766 34,007,024

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 656,766 30,575,210

Construcciones en Proceso de Bienes Propios - 3,431,814

Otros 651,333 -

Activos Intangibles 16,182 -

Software 16,182 -

Otros Activos No Circulantes 635,151 -

Fideicomisos 635,151 -

Depreciación al Inicio del Ejercicio

Estimación, Depreciación, Deterioro, Obsolescencia y Amortización 18,579,925 2,136,916 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes 18,574,980 2,136,916

Amortización Acumulada Gastos Organización 4,945 -

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión $ (1,874,973) $ (156,749,686)

Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento

Origen 6,789,153 40,620,903 Endeudamiento Neto 6,789,153 40,620,903 Interno 6,789,153 40,620,903 Corto Plazo 8,907,823 18,096,317 Títulos y Valores Largo Plazo (2,118,670) 22,524,586 Títulos y Valores Aplicación 2,884,819 2,663,388

Otros Pasivos a Largo Plazo 2,884,819 2,663,388

Intereses Pagados 2,884,819 2,663,388

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ 3,904,334 $ 37,957,515

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes en el Efectivo (25,026,656) 13,530,389 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 13,530,389 - Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio $ (11,496,267) 13,530,389

SIC3: Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 SIC4: Origen 2014 $285,123,243 y 2013 $ 420,018,310

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 se mencionan a continuación: Concepto Importe a) Activo $ 333,684,599 b) Pasivo 180,309,103 c) Hacienda pública/patrimonio 153,375,496 d) Ingresos 311,153,438

e) Gastos y otras pérdidas 301,197,656

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

a) ACTIVO $333,684,599

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 115,511,516

Activo no circulante 218,173,083

Total $ 333,684,599

Activo circulante $115,511,516

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ (11,496,267)

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 126,991,888

Bienes o servicios a recibir 15,895

Total $ 115,511,516

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se solicitó confirmación de saldos con las instituciones financieras.

Efectivo y equivalentes de efectivo ($11,496,267)

Concepto Importe

Efectivo $ 2,970,218

Bancos/tesorería (32,059,775)

Fondos con afectación específica 17,535,023

Depósitos de fondos de terceros 58,267

Total $ (11,496,267)

Efectivo $2,970,218

Corresponde al saldo final del ejercicio de la caja recaudadora en la que se registran los ingresos, así como los fondos fijos asignados a la Tesorería, Funeraria, DIF Municipal, Servicios Primarios, Comandancia de P olicía, Presidencia, entre otros, para el pago de g astos menores. Para su revisión, de m anera selectiva se aplicaron cuestionarios referentes a l a custodia del fondo, además se elaboraron dos arqueos.

Bancos/tesorería ($32,059,775)

Se integra por los saldos contables de trece cuentas bancarias utilizadas para el gasto corriente, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de di ciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $17,535,023

Este concepto se integra por los saldos contables de quince cuentas bancarias utilizados para el manejo de los programas federales y estatales, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros $58,267

Este concepto se integra por pago de fianza por $3,550 y anticipo de garantía por arrendamiento de local para personal de Seguridad Pública por $54,717.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $126,991,888

Concepto Importe

Inversiones financieras $ 410,550

Cuentas por cobrar (529,195)

Deudores diversos 1,211,080

Ingresos por recuperar (231,896)

Deudores por anticipos de tesorería 1,228,351 Otros derechos a recibir en efectivo

o equivalentes a corto plazo 124,902,998

Como procedimiento adicional de auditoría, se efectuó un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados y de manera selectiva, se confirmaron los saldos con el personal que tenía adeudo.

Inversiones financieras $410,550

En este concepto se registra la inversión inicial para obtención de crédito con la Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V.

Cuentas por cobrar ($529,195)

En este concepto se registra el pago por la construcción de la unidad deportiva en Santa Rosalía, el cual será reintegrado por Gobierno del Estado.

Deudores diversos $1,211,080

Se integra por los saldos por recuperar correspondientes a gastos a comprobar.

Ingresos por recuperar ($231,896)

En este concepto se registran derechos por cobrar.

Deudores por anticipos de tesorería $1,228,351

En este concepto se registran los fondos para caja de la Tesorería Municipal.

Otros derechos a recibir en efectivo o equivalentes a corto plazo $124,902,998 A continuación se muestra la integración:

Concepto Importe

Cuenta por cobrar transitoria $ 121,117,455

Subsidio para el empleo 1,640,111

Cuentas por cobrar transitoria donativos 1,224,526

Crédito al salario 831,540

Documentos por cobrar a corto plazo 49,422

Otras cuentas por cobrar a corto plazo 39,544

Cuentas por cobrar por préstamos al personal 392

CxC Transitoria donativos bienes muebles 8

Total $ 124,902,998

Bienes o servicios a recibir $15,895

Corresponde a los anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo.