Informe del Compte general de la comunitat autònoma de les Illes Balears corresponent a l exercici Informe 14/2006

Informe del

Compte general

de la comunitat autònoma

de les Illes Balears

corresponent a

l’exercici 2005



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

INTRODUCCIÓ ...9

1.- PRESENTACIÓ ...9

2.- OBJECTIUS ...11

3.- ABAST I LIMITACIONS ...12

A.- Àmbit subjectiu ...12

B.- Àmbit objectiu i limitacions ...13

4.- ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ...16

5.- RENDICIÓ DE COMPTES ...17

6.- TRÀMIT D’AL·LEGACIONS ...20

RECOMANACIONS ...21

I.- ADMINISTRACIÓ GENERAL ...23

1.- PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS ...23

Recomanacions ...26

2.- EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST ...27

A.- Execució d’ingressos ...27

B.- Execució de despeses ...31

Recomanacions ...33

3.- ENDEUTAMENT, DESPESES PLURIENNALS I AVALS CONCEDITS ...34

A.- Endeutament ...34 B.- Despeses pluriennals ...38 C.- Avals concedits ...43 Recomanacions ...44 4.- BALANÇ DE SITUACIÓ ...46 A.- Actiu ...47 B.- Passiu ...51 Recomanacions ...52



5.- RESULTATS DE L’EXERCICI ...54

A.- Resultat pressupostari ...54

B.- Resultat economicopatrimonial ...58

Recomanacions ...59

6- ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES A L’ADMINISTRACIÓ DE LA CAIB ...60

A.- Ens de dret públic de l’administració general de la caib ...64

B.- Societats mercantils públiques de l’administració general de la caib ...67

C.- Fundacions públiques dependents de l’administració general de la caib ...71

D.- Consorcis dependents de l’administració general de la caib ...73

E.- Consorcis per a infraestructures i serveis ...75

Recomanacions ...78

7.- RESULTAT PRESSUPOSTARI CONJUNT DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL ...79

8.- SUBVENCIONS ...81

A.- Activitat subvencionadora de la caib ...81

B.- Metodologia i abast de la fiscalització ...81

C.- Resultat de la fiscalització ...84

Recomanacions ...96

9.- CONTRACTACIÓ ...97

A.- Contractes examinats ...97

B.- Resultats de la fiscalització ...98

Recomanacions ...104

II.- SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS ...105

1.- PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS ...105

Recomanacions ...107

2.- EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST ...108

A.- Execució d’ingressos ...108

B.- Execució de despeses ...110

Recomanacions ...113

3.- ENDEUTAMENT I DESPESES PLURIENNALS ...114

A.- Endeutament ...114

B.- Despeses pluriennals ...116



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

4.- BALANÇ DE SITUACIÓ ...121

A.- Actiu ...121

B.- Passiu ...125

Recomanacions ...127

5.- RESULTATS DE L’EXERCICI ...128

A.- Resultat pressupostari ...128

B.- Resultat economicopatrimonial ...131

Recomanacions ...132

6.- ENTITATS DEPENDENTS DEL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS ...133

Recomanacions ...135

7.- ESTATS CONSOLIDATS DEL SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS ...136

8.- CONTRACTACIÓ ...140

A.- Contractes examinats ...140

B.- Resultats de la fiscalització ...141

Recomanacions ...149

III.- RÀDIO I TELEVISIÓ DE LES ILLES BALEARS ...151

1.- PRESSUPOST INICIAL I LIQUIDACIÓ ...152

A.- Liquidació d’ingressos ...153

B.- Liquidació de despeses ...155 C.- Resultat pressupostari ...157 Recomanacions ...158 2.- BALANÇ DE SITUACIÓ ...159 A.- Actiu ...160 B.- Passiu ...164 Recomanacions ...168

3.- COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS ...169

A.- Deure ...170

B.- Haver ...171

C.- Resultat economicopatrimonial ...173

Recomanacions ...174

4.- CONTRACTACIÓ ...175

A.- Contractes examinats ...175

B.- Resultats de la fiscalització ...175

C.- Analisi dels informes d’auditoria ...182



IV.- ANÀLISI AGREGADA DE LES ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES A LA CAIB ...185

1.- ANÀLISI AGREGADA DE LES ENTITATS DEPENDENTS ...186

A.- Drets de cobrament respecte de l’administració general de la caib ...186

B.- Evolució dels fons propis i dels resultats economicopatrimonials ...188

C.- Passius exigibles ...190

D.- Aportacions rebudes ...191

E.- Evolució de les despeses de personal ...194

Recomanacions ...195

2.- ANÀLISI AGREGADA DELS CONSORCIS PER A INFRAESTRUCTURES I SERVEIS ...197

A.- Endeutament ...198

B.- Aportacions rebudes de la caib ...199

3.- ANÀLISI AGREGADA DE LES ENTITATS VINCULADES ...200

A.- Endeutament ...200

B.- Aportacions rebudes de la caib ...221

4.- CONTRACTACIÓ ...203

A.- Contractes examinats ...203

B.- Resultats de la fiscalització ...204

C.- Analisi dels informes d’auditoria ...211

Recomanacions ...213



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

SIGLES I ABREVIATURES

ADOPJ Documents ADOPJ (ordres de pagament lliurades a justificar) AEAT Agència Estatal de l’Administració Tributària

AE Administració de l’Estat

AGE Administració General de l’Estat

APROP Consorci Protecció i Acollida de les Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears

AQUIB Agència de Qualitat Universitària de les Illes Balears Art. Article

ARTBIT Audiovisual Realtime Bit, SA BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria BITEL Balears Innovació Telemàtica, SA

BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears CA Comunitats autònomes

CAEB Confederació d’Associacions Empresarials de Balears CAIB Comunitat autònoma de les Illes Balears

CBE Consorci Centre Balears Europa

CDEIB Consorci per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears CEE Comunitat Econòmica Europea

CEEI Consorci Europeu d’Empreses Innovadores Cl Consells insulars

Cl Consell Insular

CITTIB Centre d’Investigació i Tecnologies Turístiques de les Illes Balears CL Corporacions locals

COFIU Consorci Foment d’Infraestructures Universitàries

COFUC Consorci Foment de l’Ús de la Llengua Catalana i la Projecció Exterior de la Cultura de les Illes Balears

CSMDIB Conservatori Superior de Música de les Illes Balears c.t. Curt termini

DGP Direcció General de Pressuposts EL Entitats locals

ENTURIB Entitat del Turisme de les Illes Balears EP Ens públic

EPRTVIB Ens Públic de Ràdio Televisió de les Illes Balears ET Ens territorials

FEOGA Fons Europeu d’Orientació i Garantia Agrària FICOBALSA Fires i Congressos de Balears, SA

FOGAIBA Fons de Garantia Agrària i Pesquera de les Illes Balears FUNDATUR Fundació Turística i Cultural Illes Balears

GAP Gerència d’Atenció Primària

GEIBSA Gestió d’Emergències de les Illes Balears GESMA Gestió Sanitària de Mallorca

GESTUR Gestió Urbanística de Balears, SA

HELABA Landesbank Hessen-Thuringen Girocentrale IB Illes Balears

IBABSA Institut de Biologia Animal de Balears IBAEN Institut Balear de l’Aigua i l’Energia IBAGUA Institut Balear de l’Aigua

IBAL Institut Balear de l’Aigua i del Litoral IBANAT Institut Balear de la Natura

IBASAN Institut Balear de Sanejament IBATUR Institut Balear del Turisme



IBIT Fundació Illes Balears per a la Innovació Tecnològica IBSALUT Servei de Salut de les Illes Balears

IDI Institut d’Innovació Empresarial de les Illes Balears IG Intervenció General

IGAE Intervenció General de l’Administració de l’Estat ILLESPORT Fundació Promoció de l’Esport

INESTUR Institut d’Estratègia Turística de les Illes Balears INGESA Institut Nacional de Gestió Sanitària

INSALUD Institut Nacional de la Salut

INVIFAS Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas IOPSA Infraestructures i Obres Portuàries, SA

IPA Ingressos pendents d’aplicació

IRPF Impost sobre la renda de les persones físiques ISBA, SGR ISBA, Sociedad de Garantia Recíproca

IVA Impost sobre el valor afegit

LF Llei de finances de la comunitat autònoma de les Illes Balears LOFCA Llei orgànica de finançament de les comunitats autònomes

LSCIB Llei de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears I.t. Llarg termini

n.p. No pertoca

PARCBIT ParcBit Desenvolupament, SA

PCAP Plecs de clàusules administratives particulars PGCP Pla general de comptabilitat pública

PIB Producte interior brut PIME Petita I Mitjana Empresa PLANDISA Plantes Dissecades, SA

PPT Plecs de prescripcions tècniques RD Reial decret

RDIB, SA Ràdio de les Illes Balears, SA RDL Reial decret llei

s.a. Sense activitat SA Societat anònima

SAT Societat Agrària de Transformació SBCR, SA Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA

SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears SCL Societat cooperativa limitada

s.d. Sense dades o sense informació

SEC’95 Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals SEMILLA Servei de Millora Agrària, SA

SFM Serveis Ferroviaris de Mallorca SIGEI Sistema de Gestió d’Ingressos

SITIBSA Servei d’Informació Territorial de les Illes Balears, SA TAMIB Fundació Tribunal d’Arbitratge i Mediació

TGSS Tresoreria General de la Seguretat Social

TRLCAP Text refós de la Llei de contractes de les administracions públiques TRLF Text refós de la Llei de finances

TRLSA Text refós de la Llei de societats anònimes TVIB, SA Televisió de les Illes Balears, SA

UE Unió Europea

UGE Unitat de Gestió Econòmica UIB Universitat de les Illes Balears UTE Unió Temporal d’Empreses



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

INTRODUCCIÓ

1.- PRESENTACIÓ

De conformitat amb el que estableix l’article 46 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears, la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears és l’òrgan al qual correspon la fiscalització externa de l’activitat econòmica, financera i comptable del sector pú-blic de les Illes Balears, sense perjudici de les competències que corresponguin al Tribunal de Comptes, d’acord amb el que estableixen els articles 136 i 153.d) de la Constitució espanyola i la Llei orgànica que el regula.

La Llei 4/2004, de 2 d’abril, de I’SCIB, regula aquesta Institució.

En el programa d’actuacions de I’SCIB per a l’any 2006 es preveu l’aprovació de l’In-forme anual de la comunitat autònoma de les Illes Balears corresponent a l’exercici de 2005.

L’article 12 de la Llei 4/2004 especifica que el resultat de la fiscalització s’ha d’expo-sar mitjançant informes o memòries que s’han d’elevar al Parlament i publicar en el Butlletí Oficial de les Illes Balears, i fa referència al seu contingut fonamental.

A aquest efecte, i fent ús de les competències reconegudes en la Llei 4/2004, I’SCIB emet el present Informe del Compte general de la CAIB de l’exercici de 2005, d’acord amb les directrius tècniques que per a aquest Informe va aprovar el Consell de I’SCIB.

D’acord amb el que estableix l’article 27 del Reglament de règim interior de I’SCIB (BOIB núm. 78, de 21 de maig de 2005), es tracta d’un informe de caràcter general.

Els annexos a aquest Informe han estat elaborats per I’SCIB amb les dades comp-tables aportades per les entitats fiscalitzades, de les quals en són una transcripció. Els estats que s’inclouen en el text de l’Informe són, tret que s’indiqui el contrari, el resultat de l’anàlisi de la fiscalització, coincidents o no amb les dades comptables. Les unitats monetàries de les xifres que apareixen a l’Informe (tret dels casos en què s’especifica el contrari), s’han expressat en milers d’euros. Internament s’ha treballat amb les xifres en euros i en cèntims d’euro. Les dades que apareixen a l’Informe són les originals reconvertides a milers d’euros utilitzant-ne el format de visualització de zero decimals, tot i que conservant la totalitat de les xifres. Es fa constar la xifra 0 quan l’import és inferior a 500 euros o és el resultat d’una operació aritmètica del mateix quadre, mentre que quan la quantia és 0 apareix el signe - . La coherència interna és absoluta, tot i que, si només es consideren les xifres que figuren a l’Infor-me apareixen, en alguns casos, diferències degudes al format de visualització de les dades.

0

L’elaboració del Pla de treball així com el treball de camp realitzat per tal de fiscalitzar la contractació i les subvencions es varen dur a terme durant el segon trimestre de l’exercici de 2006. Durant el segon semestre d’aquest exercici s’han desenvolupat els treballs corresponents a l’examen i fiscalització del Compte general presentat per la CAIB.

La totalitat del treball ha estat realitzada per un equip integrat per sis auditors, sota la direcció de dos caps d’àrea i amb la col·laboració dels serveis administratius de I’SCIB.

Cal agrair la col·laboració prestada per a la realització del treball especialment al personal de la Conselleria d’Economia, Hisenda i Innovació i del Servei de Salut de les Illes Balears, així com al personal de les unitats administratives de contractació i tramitació de subvencions de les diferents conselleries i ens dependents de la CAIB.



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

2.- OBJECTIUS

Per a la fiscalització del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici de 2005 s’han establert com a objectius generals a les directrius tècniques:

­ L’examen i la comprovació del Compte general de la CAIB, que han de verificar:

• L’adequació a la normativa que Ii sigui aplicable pel que fa al termini de presentació, a l’estructura i al contingut.

• L’adequació de l’activitat de la comunitat autònoma de les Illes Balears i de les seves entitats autònomes, empreses públiques i dels ens que en depenen a l’ordenament jurídic vigent.

• L’adequació dels comptes examinats als principis comptables que en si-guin aplicables i la verificació que la comptabilitat reflecteix de manera fidel la realitat economicofinancera.

­ L’examen i la comprovació de les modificacions de crèdit del pressupost, que han de verificar:

• L’adequació de les modificacions tramitades a l’ordenament jurídic vigent.

• La seva justificació.

• L’execució dels crèdits modificats.

L’anàlisi i l’avaluació de la situació del patrimoni mitjançant l’anàlisi de l’in-ventari de béns i drets i de les dades de la comptabilitat legalment establerta, que han d’abastar, en tot cas, la tresoreria, els emprèstits i qualsevol altra forma d’endeutament.

L’examen del moviment i de la situació dels avals concedits per la comunitat autònoma.

L’examen i la comprovació de la contractació administrativa, que han de verifi-car l’aplicació dels principis de publicitat i de concurrència en les adjudicaci-ons i els procediments de formalització i d’execució dels contractes.

L’examen i l’anàlisi de les subvencions concedides, que ha d’incloure: • L’anàlisi de la normativa reguladora.

• La subjecció als principis de publicitat, concurrència i objectivitat. • L’efectiva justificació, per part dels beneficiaris, de l’aplicació de les

2

3.- ABAST I LIMITACIONS

A. ÀMBIT SUBJECTIU

L’àmbit subjectiu que abasta el present Informe es resumeix en el quadre següent, que recull les entitats afectades per la fiscalització:

ENS DE DRET PÚBLIC DE LA CAIB EPRTIN SFM IBAVI IBASAN IBAL IBANAT IBISEC FOGAIBA IDI IBATUR INESTUR SOCIETATS PÚBLIQUES DE LA CAIB FICOBAL SA CAIB PATR. IOPSA IB3 TELV. IB3 RADIO BITEL IBAB SA SEMILLA PLANDISA GEIBSA PARCBIT SITIB SA ALTRES-SOCIETATS PÚBLIQUES DE LA CAIB GESTUR PARCBIT E. CARN ILLA PALAU CONGRE. ENTITATS DEPENETS DE LA CAIB FUNDACIONS IBIT CSMDIB IS D’ESTEL ILLESPORT TAMIB DESENV. SOSTEN. REINSERCIÓ V. DE GENERE BALEARS EXTERIOR ROBERT GRAVES CONSORCIS CBE CEEI CDEIB COFUC AQUIB APROP JOC HIPIC TURISME JOVE REC FAUNA EB ESPORT FB MUSICA ESCOLA HOTELERIA CT ESPORTIVA (Part. CAIB <50%) ALTRES SOCIETATS PARTICIPATIVES (Part. CAIB <50%) AR TIBIT PERLANOVA SBCR, SA ISBA SGR BON ME S. FRUITA B. ESPLET A. GISSON REG. GROD . SEB OF S. MODA Y D. MED. PRINT

CONSORCIS PER INFRAESTRUCTURES I SERVEIS

Altres consorcis: Formentera Desenvolupament Parc de les Estacions RSA de Mallorca RSA d’Eivissa i Forment. RSA de Menorca Aubarca - Es Verger La Gola

Foment Infraestr. Univers. Velòdrom de Palma Penya-segats de Maó Pavelló Esportiu e maó M i E Platja de Palma CAIB-ELM Palmanyola

Pla Mirall:

Riba (P.Centre), Sta. Eulàlia, Palma Eixample, Capdepera, Alcúdia, Pollença, Andratx, Manacor, Calvià, Sta. Marga-lida, Ciutadella, Inca, Eivissa, Mercadal, Felanitx, Sant Llorenç, Maó, Sa Pobla i Muro

Pla D:

Eivissa i Formentera Emprenem, Ferreries, Sóller, Campos, Inca, Marratxí, Porreres, Sant Joan, Santanyí, Selva, Son Servera, Esporles, Cala Millor, Sineu, Llucmajor, Pollença, Sencelles, Mancor, Lloret, Fornalutx, Valldemossa, Ses Salines, Montuïri i Es Castell

Pla d’Aigües:

Eivissa capital, Algaida, Bahía de Palma, Maria de la Salut, Maó, Puigpunyent, Formentera, Sta. Maria del Camí, Deià, Selva, Artà, Petra, Fornalutx, St. Antoni de Portmany, Andratx, Consell, Lloseta, Valldemossa, Mercadal, Mancor de la Vall, Ciutadella, Pollença, Banyalbufar i Sa Pobla

ENTITATS DEPENETS DE L’IB-SALUT GESMA FH MANACOR FH SON LLATZER F M ORFILA FSTIB F. CAUBET ENTITATS VINCULADES Fundacions: Jocs Mundials M. Tèxtil de S. E. Pr. Jurídica Jardí Botànic Es Baluard Teatre P. d’Inca FUNDATUR Santuari de Lluc CJ Cela M I Consorcis: M X Torres M Art Modern Inf. local de M Eivissa Patr. H. Militar Menorca Militar S. Carlos CR Po·lentia



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

B. ÀMBIT OBJECTIU I LIMITACIONS

L’abast del treball realitzat i les limitacions han estat els següents: A l’Administració general i a les entitats autònomes:

El treball s’ha centrat en l’anàlisi de la liquidació del pressupost de despeses i d’ingressos, del compte del resultat de l’exercici i d’altres estats comptables i dades incloses en el Compte general, i en la revisió del balanç de situació a 31 de desembre, a més de la coherència interna de les dades i de la informació complementària que s’adjunta a la memòria corresponent.

Pel que fa a les entitats autònomes (entitats de dret públic, creades per llei del Parlament, amb personalitat jurídica pròpia distinta de la CAIB), no es presen-ten comptes anuals separats i el seu pressupost s’integra en el pressupost de l’Administració general de la comunitat autònoma com a seccions pressupos-tàries separades i independents. Els articles 33.4 i 93.2 del Decret legislatiu 67/2005, de 24 de juny, i l’article 44 de la Llei 13/2005, de 27 de desembre, de mesures tributàries i administratives pel qual s’aprova el Text refós de la Llei de finances de les Illes Balears, donen cobertura legal a l’actuació de la comunitat autònoma respecte a la integració dels pressuposts. Malgrat això, no es pot desconèixer que les entitats autònomes tenen personalitat jurídica pròpia distinta de la comunitat autònoma, i el fet de no presentar comptes anuals individuals impedeix la formulació i l’anàlisi de la situació patrimonial i del resultat economicopatrimonial de cada una d’elles.1

El 2005 continua sense implantar-se de forma completa el PGCP de l’Adminis-tració de la CAIB i de les seves entitats autònomes; no s’ha implantat el Grup 0 el qual, segons les proves realitzades en el nou sistema d’informació econo-micofinancera, no ha mostrat un funcionament correcte i adequat d’acord amb les definicions del PGCP. Mitjançant la Resolució de la Intervenció General, de 2 de gener de 2001, es va excloure aquest grup del balanç i es va considerar que la comptabilitat pressupostària oferia una informació suficient per obtenir una visió fidel de l’execució del pressupost.

El 2005 la CAIB i les seves entitats autònomes continuen sense disposar de l’inventari definitiu i correctament valorat dels béns i dels drets dels quals en són titulars, la qual cosa impossibilita l’anàlisi sobre la situació i la valoració d’aquests actius. Per aquest motiu no ha estat possible verificar la raonabilitat dels saldos presentats com a immobilitzat i patrimoni en el balanç de situació a 31 de desembre de 2005, ni de la dotació per amortització de l’exercici re-gistrada al compte del resultat economicopatrimonial.

Els controls d’eficàcia, eficiència i economia només es poden efectuar sobre cada centre de gestió individualitzat i sobre programes específics, per la qual  Paràgraf modificat en virtut de les al·legacions.



cosa els continguts del Compte general no són els més adients per dur a terme aquests tipus de control; si bé, quan en el transcurs de la fiscalització s’han observat mancances, errors o irregularitats en la gestió que indiquin que s’ha dut a terme sense tenir en compte aquells criteris, s’han fet constar aquestes incidències i s’han emès les recomanacions corresponents.

Al Servei de Salut de les Illes Balears:

El Servei de Salut de les Illes Balears (IBSALUT) presenta els seus comptes anuals de manera individualitzada tot i que formant part del Compte general de la CAIB. L’abast del treball s’ha centrat en l’anàlisi de la liquidació del pressu-post de despeses i d’ingressos de l’exercici de 2005, i en la revisió del balanç de situació a 31 de desembre, del compte del resultat economicopatrimonial i dels comentaris i de la coherència interna de les dades aportades dins la me-mòria de l’exercici.

A les entitats que formen la Ràdio i Televisió de les Illes Balears:

Les entitats que formen la Ràdio i Televisió de les Illes Balears presenten els seus comptes anuals de manera individualitzada tot i que formant part del Compte general de la CAIB. En aquestes entitats l’actuació s’ha centrar en la revisió de l’informe d’auditoria externa corresponent, se n’han extret l’opinió i les principals conclusions i s’han contrastat amb el que reflecteixen els seus comptes anuals. A més, s’ha realitzat una revisió formal i una anàlisi general dels comptes anuals, i una anàlisi particular de determinats aspectes.

A les empreses públiques i a la resta d’entitats participades per la CAIB:

Tret d’aquelles que a l’apartat de rendició de comptes s’indica expressament, totes han presentat els seus comptes anuals i l’informe d’auditoria realitzat per professionals externs. En aquest àmbit l’actuació s’ha centrat en la revisió de l’informe d’auditoria externa corresponent, se n’han extret l’opinió i les prin-cipals conclusions i s’han contrastat amb el que reflecteixen els seus comptes anuals. A més, s’ha realitzat una revisió formal i una anàlisi general dels comp-tes anuals, i una anàlisi particular de determinats aspeccomp-tes.

A l’anàlisi de subvencions:

En la fiscalització de les subvencions, el treball s’ha centrat a comprovar que les ajudes s’han concedit respectant els principis de publicitat, concurrència i objectivitat; a analitzar el compliment de la normativa reguladora, i a examinar la documentació presentada com a justificació de l’aplicació de les subven-cions esmentades.

A l’anàlisi de la contractació administrativa:

L’examen de la contractació administrativa s’ha realitzat sobre una mostra de contractes seleccionats a partir de les relacions certificades de contractes



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

adjudicats rebudes per l’SCIB. Aquestes relacions certificades estan formades per:

a) Contractes que excedeixin els 601 milers d’euros o l’aprovació dels quals hagi requerit especial declaració o autorització del Consell de Govern.

b) Contractes d’obres adjudicats mitjançant procediments oberts o restrin-gits i forma de subhasta amb preus superiors a 601 milers d’euros, contractes adjudicats mitjançant concurs amb preus superiors a 301 milers d’euros i aquells adjudicats mitjançant procediments negociats amb preus superiors a 150 milers d’euros.

c) Contractes de subministrament i d’assistència, consultoria o serveis d’imports superiors a 150 milers d’euros, qualsevol que hagi estat el procediment o la forma d’adjudicació emprats.

d) Contractes amb preus superiors a 60 milers d’euros, qualsevol que si-guin els seus objectes i dates d’adjudicació, que durant l’exercici de 2005 hagin estat resolts, objecte de modificacions o de prestacions complementàries, sempre que, en aquests dos darrers casos, hagin su-posat increments de despesa superiors al 20% dels preus dels corres-ponents contractes originaris, aïlladament o conjuntament considerats. Juntament amb aquestes relacions s’han tramès els contractes amb els

extrac-tes dels expedients administratius que corresponen a les diferents actuacions prèvies a la formalització documental. Els resultats de fiscalització s’han obtin-gut de l’examen de la documentació rebuda i de les ampliacions i aclariments sol·licitats i s’han centrat a verificar el compliment de la legalitat i analitzar les fases per les quals passa l’expedient: actuacions preparatòries, fases de selecció, adjudicació i formalització i execució del contracte. Així mateix, tam-bé s’han revisat els informes d’auditoria externa de les entitats dependents i vinculades.

La metodologia aplicada per a la revisió dels estats financers i pressupostaris ha con-sistit en la revisió dels procediments administratius i de control intern; en la realit-zació de proves, utilitzant tècniques de mostreig i revisions selectives sobre partides pressupostàries o operacions concretes; i en l’examen de la documentació justifica-tiva, dels registres i dels seus antecedents que s’han considerat necessaris en cada circumstància.



4.- ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

L’objectiu d’estabilitat pressupostària és incorporat als escenaris pressupostaris per la Llei 18/2001, de 12 de desembre, general d’estabilitat pressupostària i per la Llei orgànica 5/2001, de 13 de desembre, complementària de la Llei general d’estabilitat pressupostària. Aquestes lleis estableixen que l’avaluació de l’objectiu d’estabilitat s’ha de realitzar mitjançant el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC’95).

Els principis emprats de la comptabilitat nacional, per a l’avaluació de l’objectiu d’estabilitat, no coincideixen totalment amb els principis de la comptabilitat general pública ni de la comptabilitat pressupostària. D’altra banda, el SEC’95 delimita l’àm-bit subjectiu del sector públic segons els seus propis criteris.

L’article 9 de la Llei 18/2001, general d’estabilitat pressupostària, atribueix a l’Ad-ministració general de l’Estat, en concret a la Intervenció General de l’Adl’Ad-ministració de l’Estat, l’elaboració d’un informe sobre el grau d’acompliment de l’objectiu d’es-tabilitat pressupostària de l’exercici immediat anterior abans de I’1 de setembre de cada any. El dit informe s’ha de trametre al Consell de Política Fiscal i Financera de les comunitats autònomes.

En l’informe de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat relatiu a l’exercici de 2005, i que va ser presentat pel ministre d’Economia i Hisenda en la reunió del Consell de Política Fiscal i Financera del 13 de setembre de 2006, s’afirma que l’ob-jectiu d’estabilitat de l’exercici de 2005 fixat per a les administracions de les comu-nitats autònomes i els ens i organismes públics inclosos en l’apartat c) de l’article 2.1 de la Llei d’estabilitat pressupostària, va ser d’un dèficit equivalent al 0,1% del PIB, objectiu fixat inicialment per les Corts Generals amb l’informe previ del Consell de Política Fiscal i Financera. Posteriorment, set comunitats autònomes varen presentar plans de sanejament al Consell de Política Fiscal i Financera i aquest els va acceptar amb un dèficit de 2.668 milions d’euros per a aquestes set comunitats autònomes. L’informe de la IGAE assenyala que aquest objectiu s’ha complit en haver-se registrat un dèficit global, calculat expressament a l’efecte de la verificació del dit objectiu, de 1.071 milions d’euros.

Dins d’aquestes xifres, el conjunt d’entitats incloses en el sector públic de la CAIB presenta un dèficit de 297 milions d’euros en termes de capacitat o necessitat de financiació a l’efecte del compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària enfront del dèficit de 386 milions d’euros fixat com a objectiu d’estabilitat.



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

5.- RENDICIÓ DE COMPTES

La CAIB ha retut a I’SCIB el Compte general de l’exercici de 2005 dins el termini previst en els articles 96 de I’LF i 11 de I’LSCIB.

EI Compte general està compost, d’acord amb l’article 96 esmentat, per:

• El Compte de l’Administració de la CAIB i de les seves entitats autònomes • Els comptes anuals de les empreses públiques que depenen de la CAIB • Els comptes anuals del Servei de Salut de les Illes Balears

No han facilitat els comptes anuals ni els informes d’auditoria de l’exercici de 2005 les entitats següents:

• Fundació Desenvolupament Sostenible2

• Consorci Mirall Palma Centre • Consorci Mirall Santa Eulària • Consorci Mirall Palma Eixample • Consorci Capdepera Mirall • Consorci D’Alcúdia Pla Mirall • Consorci Mirall Pollença • Consorci Mirall Andratx • Consorci Mirall Manacor • Consorci Mirall Calvià

• Consorci Mirall Santa Margalida • Consorci Pla Mirall Ciutadella • Consorci Pla Mirall d’Inca • Consorci Eivissa Mirall • Consorci Local de Felanitx • Consorci Pla Mirall Sant Llorenç • Consorci Pla Mirall Maó

• Consorci Pla Mirall CAIB sa Pobla • Consorci Local Mirall Muro

• Eivissa i Formentera Emprenem • Consorci Pla D-Ferreries

 Els comptes anuals de l’exercici de 005 de la Fundació per al Desenvolupament Sostenible de les Illes Balears i l’In-forme d’auditoria financera i de compliment s’han tramès en fase d’al·legacions.



• Consorci Pla D-Sóller • Consorci Pla D-Campos • Consorci Pla D-Inca • Consorci Pla D-Marratxí • Consorci Pla D-Porreres • Consorci Pla D-Sant Joan • Consorci Pla D-Santanyí • Consorci Pla D-Selva • Consorci Pla D-Son Servera • Consorci Pla D-Esporles • Consorci Pla D-Cala Millor • Consorci Pla D-Sineu • Consorci Pla D-Llucmajor • Consorci Pla D-Pollença • Consorci Pla D-Sencelles • Consorci Pla D-Mancor • Consorci Pla D-Lloret • Consorci Pla D-Fornalutx • Consorci Pla D-Valldemossa • Consorci Pla D-Ses Salines • Consorci Pla D-Montuïri • Consorci Pla D-es Castell

• Consorci Formentera Desenvolupament

• Fundació Jocs Mundials Universitaris Universiada-Palma 1999 • Consorci J. Torrens LLadó3

• Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma • Consorci Eivissa Patrimoni de la Humanitat

• Consorci del Museu Militar de Menorca4

• Consorci de la Ciutat Romana de Pol·lèntia5

 Els comptes anuals de l’exercici de 005 del Consorci J. Torrens LLadó i l’Informe d’auditoria financera i de compliment s’han tramès en fase d’al·legacions.

 Els comptes anuals de l’exercici de 005 del Consorci del Museu Militar de Menorca s’han tramès en fase d’al·legacions.

5 Els comptes anuals de l’exercici de 005 del Consorci de la Ciutat Romana de Pol·lèntia i l’Informe d’auditoria finan-cera i de compliment s’han tramès en fase d’al·legacions.



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

Les següents entitats han retut els comptes però no han retut els seus informes d’au-ditoria: Carn Illa, SA, Fundació Tribunal d’Arbitratge i Mediació de les Illes Balears (TAMIB)6_{, Consorci Pla Mirall de Mercadal, Fundació Jardí Botànic de Sóller, Consorci}

d’Informàtica Local de Mallorca i Consorci “Castillo de San Carlos”.

No s’han tramès els comptes anuals de l’exercici de 2005 d’altres 11 consorcis i 2 fundacions en què participa la comunitat autònoma, perquè, segons informa la CAIB, no han iniciat la seva activitat. Aquestes entitats són les següents7_:

• Consorci d’Aigües Banyalbufar • Consorci d’Aigües Consell • Consorci d’Aigües Fornalutx

• Consorci d’Aigües Mancor de la Vall (donat de baixa fiscalment) • Consorci d’Aigües Petra

• Consorci d’Aigües Pollença (donat de baixa fiscalment) • Consorci d’Aigües de sa Pobla

• Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Menorca • Consorci per a la Construcció del Velòdrom de Palma

• Consorci del Pavelló Esportiu Multifuncional (Menorca)

• Consorci per al Desenvolupament d’Actuacions de Millora i Construcció d’infra-estructures al Territori de l’Entitat Local Menor de Palmanyola

• Fundació Balears a l’Exterior

• Fundació Museu Tèxtil de “Sa Fàbrica Nova” de Sóller

Els comptes anuals retuts a I’SCIB dels consorcis d’aigües (exceptuant els d’Artà i Valldemossa), de les societats Carn Illa, SA, Plantes Dissecades SA, Gestur Balear, SA, PARCBIT Energia i Altres Serveis, SCL, Consorci “Castillo de San Carlos”, Con-sorci per a la Millora i Embelliment de la Platja de Palma i la Fundació Jardí Botànic de Sóller no inclouen la liquidació del pressupost de l’exercici de 2005.

 Malgrat l’al·legació presentada, en el sentit que la CAIB no és membre del patronat ni va fer aportacions patrimonials en la constitució de l’entitat, s’ha d’indicar que els ingressos de la Fundació provenen en un 99,97% de la transferència que realitza la CAIB.

20

6.- TRÀMIT D’AL·LEGACIONS

El resultat de les actuacions practicades es va comunicar al president de la comunitat autònoma, tant pel que fa a la part de subvencions i contractació com, posteriorment, a la part del Compte general de la comunitat autònoma de les Illes Balears, per tal que es poguessin formular les al·legacions i presentar els documents i els justificants que considerassin adients, de conformitat amb el que preveu l’article 30 del Regla-ment de règim interior de I’SCIB.

La comunitat autònoma de les Illes Balears va sol·licitar pròrroga del termini inicial-ment atorgat per formular al·legacions, pel que fa a subvencions i contractes; pròrroga que va ésser concedida.

Les al·legacions formulades per la comunitat autònoma de les Illes Balears foren re-budes dia 15 de setembre de 2006, pel que fa a la part de subvencions i contractes; i dia 5 de desembre de 2006, pel que fa a la Compte general de la comunitat autò-noma de les Illes Balears, les quals formen part del present informe.

Les al·legacions han estat analitzades i avaluades i s’ha suprimit o modificat el text de l’Informe quan el seu contingut ha estat acceptat per la Sindicatura. Quan no s’ha al-terat l’Informe ni emès opinió sobre el contingut de les al·legacions, és que aquestes, o són explicacions que confirmen els fets i valoracions exposades, o no s’han justificat de forma adequada els criteris o afirmacions mantingudes en l’al·legació, o es tracta de supòsits en què es manifesta la voluntat d’esmenar la deficiència en el futur.

2

Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

RECOMANACIONS

- Analitzar l’estructura i la composició del sector públic autonòmic i vetllar per a la seva adaptació a la satisfacció de les necessitats públiques i sota els principis de d’eficàcia, eficiència i economia.

- Dictar la normativa adient perquè s’incloguin, o s’adjuntin en tot cas, dins el Compte general els comptes anuals dels consorcis i fundacions en què la participació de la CAIB és igual o superior al 50%. Així mateix, cal dictar la normativa adient perquè s’incloguin, o s’adjuntin, els comptes anuals d’aquelles empreses, consorcis i funda-cions en els casos que, essent majoritària la participació pública, dintre d’aquesta la participació de la CAIB és la més important.

- Trametre a l’SCIB els comptes anuals de totes les entitats dependents i vinculades en el termini i forma establerts, sota l’advertència d’incórrer, prèvia formalització dels tràmits i actuacions que corresponguin, en les responsabilitats derivades del que es-tableix l’article 502 del Codi penal.

Annex 0:

• Quadre núm. 0.. Marc normatiu exercici de 005

• Quadre núm. 0.. Relació d’entitats de l’àmbit subjectiu de l’informe

2

Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

I.- ADMINISTRACIÓ GENERAL

1.- PRESSUPOST INICIAL i MODIFICACIONS

Els pressuposts inicials per a l’exercici 2005 ascendeixen a 2.587.789 milers

d’eu-ros (2.508.532 milers d’eud’eu-ros per a l’Administració general i 79.257 milers d’eud’eu-ros per a les entitats autònomes), el que suposa un increment del 39,19% sobre l’inicial de 2004. Per al seu finançament es preveuen ingressos per un import de 2.225.514 milers d’euros i un endeutament a llarg termini de 362.275 milers d’euros. L’escenari pressupostari és el següent:

CAIB 2005. ESCENARI PRESSUPOSTARI (en milers d’euros)

Concepte Ingressos (1) Despeses (2) (1)-(2)

Operacions no financeres (capítols 1 a 7) 2.225.308 2.545.030 -319.722

Operacions amb actius financers (capítol 8) 206 484 -278

Resultat pressupostari 2.225.514 2.545.514 -320.000

Variació neta de passius financers 362.275 42.275 320.000

Saldo pressupostari 2.587.789 2.587.789 0

A més, l’escenari pressupostari es completa amb els 20 apartats de crèdits amplia-bles recollits a la Llei de pressuposts.

Segons les dades de la Direcció General de Pressuposts, i fent ús de l’article 7 del Decret 75/2004, s’han habilitat un total de 838 noves partides al pressupost de

des-peses i de 188 al pressupost d’ingressos.

Es varen tramitar 661 expedients de modificació de crèdits que varen incrementar els

crèdits inicials en 488.565 milers d’euros (un 18,88%), que han donat com a resul-tat uns crèdits definitius de 3.076.353 milers d’euros. Per tipologies varen ser:

CAIB 2005. MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d’euros)

2005 2004

Tipologia Import Nombre d’exp. Import Nombre d’exp.

Crèdits extraordinaris - - 977 1

Ampliacions de crèdit 75.911 48 208.053 55

Crèdits generats per ingressos 254.376 83 317.335 44

Incorporació de romanent de crèdits 158.277 1 7.856 1

Rectificacions/altres (+/-) 1.243 8 -1.495 58

Transferències de crèdit (+/-) 144.141 521 (+/-) 138.867 545

2

Pel que fa a les ampliacions de crèdit tramitades (48 expedients per un import de

75.911 milers d’euros) destaquen les relatives a la subfunció 431 “Habitatge” (7.500 milers d’euros) i als subconceptes 22708 “Serveis de recaptació” de la Conselleria d’Economia, Hisenda i Innovació (3.200 milers d’euros) i 48035 “Subvencions al transport” (5.200 milers d’euros) i 48046 “Subvencions per al Túnel de Sóller” (1.260 milers d’euros) de la Conselleria d’Obres Públiques, Habitatge i Transports. Aquestes ampliacions són recurrents cada any ja que, sistemàticament, les previsi-ons inicials del pressupost se situen per sota de les obligaciprevisi-ons reconegudes durant l’exercici anterior.

D’altra banda, entre les ampliacions de crèdit cal esmentar, a més, les següents: Dos expedients per fer front a les despeses en concepte d’expropiacions de

ter-renys derivades dels convenis subscrits amb el Ministeri de Foment en matèria de carreteres per un import de 29.153 milers d’euros.

Ampliacions de crèdit per a la compensació de diferències en el càlcul en l’atri-bució de competències en matèria de serveis socials i seguretat social al Consell Insular de Mallorca (un expedient per import de 6.653 milers d’euros).

Dos expedients per fer front a l’increment de despeses del Servei de Salut de les Illes Balears derivades de l’increment de despeses de personal i de l’assis-tència sanitària amb mitjans aliens per un import de 16.416 milers d’euros. Al llarg de l’exercici de 2005 s’ha produït la revocació del caràcter ampliable de

qua-tre partides pressupostàries. La revocació s’ha realitzat d’acord amb el que estableix la normativa.

Les variacions realitzades via transferència de crèdit més significatives afecten el

capítol 3 (-22.892 milers d’euros) de la secció 34 “Deute Públic” on, de la mateixa manera que en exercicis anteriors, es produeix un excés de dotació dels crèdits inici-als per al pagament d’interessos de préstecs.

Entre les generacions de crèdit (254.376 milers d’euros), cal fer menció de

l’expedi-ent tramitat per reflectir pressupostàriaml’expedi-ent el fons de suficiència, que és negatiu per a la CAIB per un import de 202.246 milers d’euros.

L’únic expedient d’incorporació per aplicació de romanents correspon a la

incorpo-ració de 158.277 milers d’euros a la partida de transferències corrents al Servei de Salut de les Illes Balears, de la Conselleria de Salut i Consum, per tal de compensar el romanent de tresoreria negatiu d’aquesta entitat corresponent a l’exercici de 2004.

2

Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

El finançament de les modificacions de crèdit ha estat el que es mostra al quadre

següent:

CAIB 2005. FINANÇAMENT DE LES MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d’euros)

RECURSOS Ampliacions_{de crèdit} Crèdits gene-_rats Incorporació _romanents Rectificacions_{de crèdit} Total

Recursos - 254.376 - - 254.376 - Aportacions privades - 1.150 - - 1.150 - Aportacions públiques - 45.698 - - 45.698 - Propis - 207.529 - - 207.529 Romanent de tresoreria 75.911 - 158.277 - 234.188 TOTAL 75.911 254.376 158.277 - 488.565

Incidències:

2

RECOMANACIONS

- Analitzar els supòsits de crèdits ampliables per tal de reduir-ne el seu nombre. Per tal d’evitar l’aprovació pel Parlament de partides que resulten, a priori, insuficients, cal pressupostar els crèdits inicials adients per fer front a les obligacions que s’han d’atendre durant l’exercici.

Annex I.:

• Quadre núm. I... Ingressos: modificacions de crèdit per seccions i tipologies

• Quadre núm. I... Ingressos: modificacions de crèdit per capítols i tipologies

• Quadre núm. I... Despeses: modificacions de crèdit per seccions i tipologies

• Quadre núm. I... Despeses: modificacions de crèdit per funcions i tipologies

• Quadre núm. I..5. Despeses: modificacions de crèdit per capítols i tipologies • Quadre núm. I... Ampliacions de crèdit per seccions i capítols • Quadre núm. I..7. Transferències de crèdit per seccions i capítols • Quadre núm. I... Generacions de crèdit per seccions i capítols • Quadre núm. I..9. Incorporacions per aplicació de romanents per seccions i capítols • Quadre núm. I..0. Rectificacions de crèdit per seccions i capítols

2

Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

2.- EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST

A. EXECUCIÓ D’INGRESSOS

Sobre unes previsions definitives de 3.076.353 milers d’euros, s’han reconegut drets per un total de 2.915.761 milers d’euros el que suposa un nivell d’execució del 94,78%, percentatge notablement inferior al de l’exercici de 2004 que va ser del

115,14%.

CAIB 2005. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST D’INGRESSOS (en milers d’euros)

CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA

2005 2004 Previsió

definitiva Drets rec. %/total % exec. Drets rec. %/total

Operacions corrents

1- Imposts directes 481.456 558.588 19,16% 116,02% 518.119 18,81%

2- Imposts indirectes 1.556.200 1.745.393 59,86% 112,16% 1.424.697 51,73% 3- Taxes, preus públics i altres ingressos 87.261 97.807 3,35% 112,09% 88.055 3,20%

4- Transferències corrents 120.364 86.688 2,97% 72,02% 646.320 23,47%

5- Ingressos patrimonials 3.124 1.281 0,04% 41,01% 1.668 0,06%

Total operacions corrents 2.248.405 2.489.758 85,39% 110,73% 2.678.859 97,27% Operacions de capital

6- Alienació d’inversions reals 616 949 0,03% 153,95% 171 0,01%

7- Transferències de capital 230.663 62.764 2,15% 27,21% 64.642 2,35%

Total operacions de capital 231.280 63.713 2,19% 27,55% 64.814 2,35%

Operacions financeres

8- Actius financers 234.394 15 0,00% 0,01% 40 0,00%

9- Passius financers 362.275 362.275 12,42% 100,00% 10.243 0,37%

Total operacions financeres 596.669 362.290 12,43% 60,72% 10.283 0,37%

TOTAL 3.076.353 2.915.761 100,00% 94,78% 2.753.957 100,00% De la comparació entre els exercicis de 2005 i de 2004, les variacions més

significa-tives es produeixen:

Al capítol 2 “Imposts indirectes”, bàsicament, per l’increment dels drets re-coneguts dels imposts sobre transmissions patrimonials, sobre actes jurídics documentats i de l’impost sobre el valor afegit.

Al capítol 4 “Transferències corrents” on s’observa una disminució de drets reconeguts, ja que el 2004 es varen contreure 582.654 milers com a drets derivats de la reclamació plantejada davant l’Administració general de l’Estat pel dèficit de finançament dels exercicis tancats imputable a l’assumpció de les competències transferides en matèria d’educació i de sanitat.

2

Al capítol 9 “Passius financers”, amb un increment per l’emissió d’obligacions de data 21 de novembre de 2005 (vegeu-ne l’apartat I.3 “Endeutament, des-peses pluriennals i avals concedits” del present Informe).

D’altra banda, tal com s’explica en la Memòria del Compte general, destaca el baix nivell d’execució del capítol 7 ja que el pressupost definitiu inclou 150.175 milers

d’euros en concepte de transferències de l’Administració de l’Estat per al finança-ment de les obres de carreteres incloses en els convenis de col·laboració subscrits entre el Ministeri de Foment i la comunitat autònoma que no han estat finalment con-trets, malgrat que l’article 17 de la Llei 7/2004, de 23 de desembre, de pressuposts generals per al 2005 i la seva disposició addicional tercera permeten la contracció de l’import de les obligacions reconegudes dins l’exercici per a l’execució d’obres de carreteres i per a les indemnitzacions derivades de les expropiacions dels terrenys necessaris per executar aquestes obres i de les reconegudes a l’exercici de 2004, respectivament. Cal tenir en compte que aquests convenis varen ser donats per resolts mitjançant Ordre ministerial de 7 de març de 2005, del Ministeri de Foment, que va ser objecte de recurs contenciós administratiu davant l’Audiència Nacional per part de la comunitat autònoma de les Illes Balears, l’1 de setembre de 2005. 10

2

Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

El finançament, per tipologia de recursos, és el següent:

CAIB 2005. FINANÇAMENT (en milers d’euros)

TIPUS DE RECURSOS Drets rec. nets

I. RECURSOS PERCEBUTS 2.506.236

A. INCONDICIONATS 2.356.784

1.- Transferits per l’Estat 1.623.700

a) Tarifa autonòmica de l’IRPF 447.949

b) Participació en el rendiment de l’IVA 827.696

c) Rendiment cedit impost sobre alcohol i begudes derivades 12.668 d) Rendiment cedit impost productes intermedis 279 e) Rendiment cedit de l’impost sobre la cervesa 3.454 f) Rendiment cedit de l’impost sobre labors del tabac 128.869

g) Rendiments sobre hidrocarburs 139.291

h) Rendiment cedit de l’impost sobre l’electricitat 19.666

i) Fons de suficiència

-j) Mitjans de transport 43.827

2.- Gestionats per la comunitat 733.084

a) Tributs cedits 692.449 b) Taxes afectes 40.636 c) Altres -B. CONDICIONATS 149.452 a) Seguretat Social 5.790 b) Unió Europea 52.914

c) Fons de compensació interterritorial

-d) Subvencions i convenis 90.748

e) Altres

-II. RECURSOS PROPIS 409.524

a) Endeutament 362.275 b) Tributaris 45.004 c) Prestació de serveis -d) Patrimonials 1.281 e) Altres 964 TOTAL 2.915.761

0

Incidències:

D’acord amb la normativa pròpia de la comunitat, al capítol 7 “Transferències de capital” s’han reconegut drets per un import de .9 milers d’euros corresponents a fons del FEOGA-Garantia de la UE La naturalesa dels fons del FEOGA-Garantia són de tipus compensatori i no estructural, per la qual cosa la seva correcta aplicació pressupostària hauria de correspondre a transferències corrents, tant a despeses com a ingressos, i no a transferències de capital. Tot i que d’acord amb els principis comptables públics el reconeixement del dret s’ha de realitzar quan tingui lloc l’increment de l’actiu, la comunitat autònoma, seguint la seva pròpia normativa, manté al compte 550005 “IPA ingressos directes” 7. milers d’euros derivats de diverses transferències rebudes i no aplicades al pressupost amb l’objecte de generar crèdit l’exercici següent. De la quantitat anterior, 00 milers d’euros tenen el seu origen a l’exercici de 00 i per tant seguint la normativa de la CAIB la generació de crèdit s’hauria d’haver produït el 005. La CAIB no ha efectuat dins l’exercici cap gestió encaminada a reclamar als consells insulars de Mallorca i de Menorca les quantitats abonades anticipadament per la CAIB en concepte de liquidació de les expropiacions iniciades amb anterioritat a l’en-trada en vigor de la Llei /00, de  de desembre, d’atribució de competències als consells insulars en matèria de carreteres i que, segons els termes dels respectius convenis de col·laboració, s’haurien d’haver justificat abans de l’ de maig de 00, amb un import de  i 05 milers d’euros, respectivament. Segons la comunitat autònoma dins l’exercici de 00 es duen a terme accions en aquest sentit. Els ingressos per autoliquidació del conveni del Sistema de Gestió d’Ingressos (SIGEI) corresponents a la quinzena  (.7 milers d’euros) s’han aplicat al concepte d’in-gressos diversos, sense tenir en compte la seva naturalesa econòmica.



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

B. EXECUCIÓ DE DESPESES

Sobre unes previsions definitives de 3.076.353 milers d’euros, s’han reconegut obli-gacions per un total de 2.950.945 milers d’euros, el que suposa un nivell d’execució del 95,92%, percentatge semblant al de l’exercici de 2004 que va ser del 96,78%.

CAIB 2005. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST DE DESPESES (en milers d’euros)

CLASSIFICACIÓ ECONÒMICA 2005 2004 C. definitiu Oblig. rec. %/total % exec. Oblig. rec. %/total

Operacions corrents

1 Despeses de personal 531.779 520.898 17,65% 97,95% 496.866 21,46%

2 Despesa corrent en béns i serveis 84.994 79.927 2,71% 94,04% 65.058 2,81%

3 Despeses financeres 33.877 32.445 1,10% 95,77% 26.901 1,16%

4 Transferències corrents 1.711.169 1.690.739 57,29% 98,81% 1.185.160 51,20%

5 Fons de contingència - - -

-Total operacions corrents 2.361.819 2.324.009 78,75% 98,40% 1.773.984 76,63% Operacions de capital

6 Inversions reals 353.955 312.650 10,59% 88,33% 249.346 10,77%

7 Transferències de capital 315.083 268.789 9,11% 85,31% 280.332 12,11% Total operacions de capital 669.038 581.439 19,70% 86,91% 529.679 22,88% Operacions financeres

8 Actius financers 3.222 3.222 0,11% 100,00% 1.003 0,04%

9 Passius financers 42.275 42.275 1,43% 100,00% 10.243 0,44%

Total operacions financeres 45.497 45.497 1,54% 100,00% 11.246 0,49%

TOTAL 3.076.353 2.950.945 100% 95,92% 2.314.909 100%

De la comparació entre les dades dels exercicis de 2005 i de 2004, destaca

l’in-crement de les despeses del capítol 4 “Transferències corrents” per un import de 505.579 milers d’euros dels quals, 423.546 milers d’euros corresponen a l’incre-ment de transferències al Servei de Salut de les Illes Balears.

L’increment de despeses del capítol 6 “Inversions reals” és conseqüència, bàsica-ment, de les inversions en infraestructures derivades dels convenis amb el Ministeri de Foment en matèria de carreteres.

Pel que fa a la classificació funcional, cal destacar que el 57,52% del total de les obligacions reconegudes es reparteix entre les funcions 41 “Sanitat” (36,80%) i 42

2

Incidències:



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

RECOMANACIONS

­

- Modificar la normativa pròpia de la comunitat autònoma per tal d’adaptar-la als prin-cipis comptables públics en els aspectes de meritació i d’imputació dels ingressos i despeses.

- Realitzar les anotacions comptables pertinents per tal de corregir les incidències exposades en els apartats anteriors i procurar la seva detecció i esmena en exercicis posteriors.

Annex I.:



3.- ENDEUTAMENT, DESPESES PLURIENNALS i

AVALS CONCEDITS

A. ENDEUTAMENT

L’endeutament viu de l’Administració de la CAIB, al tancament de l’exercici de 2005,

és de 907.703 milers d’euros amb un increment del 54 % respecte a l’exercici anterior. El detall i moviment durant l’exercici han estat els següents:

CAIB 2005. EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES AUTORITZACIONS D’ENDEUTAMENT A 31 DE DESEMBRE DE 2005 (en milers d’euros)

Disposició legal o administrativa _{formalització}Data _aprovatImport _{a 31/12/04}Deute viu Amortitzat_{any 2005 any 2005}Recaptat _{a 31/12/05}Deute viu

Refinançament de diferents operacions 10/05/94 90.152 90.152 - - 90.152

Art. 19.3 Llei 11/1993 25/11/94 18.030 7.513 1.503 - 6.010

Renovació diferents operacions 16/09/97 28.798 11.269 2.504 - 8.765

Art. 19.3 Llei 4/1996 30/12/97 24.040 24.040 24.040 - 0 Art. 18.3 Llei 10/1997 18/12/98 75.577 75.577 - - 75.577 Art. 18.4 Llei 10/1997 04/03/99 38.164 38.164 - - 38.164 Art. 15.3 Llei 15/1998 27/01/00 50.383 50.383 4.580 - 45.803 Art. 15.4 Llei 15/1998 28/12/99 15.025 15.025 - - 15.025 Art. 15.3 Llei 11/1999 31/01/01 17.934 17.934 - - 17.934 Art. 15.4 Llei 11/1999 07/12/00 28.392 24.024 2.184 - 21.840 Art. 15.3 Llei 15/2000 29/01/02 4.007 4.007 - - 4.007

Art. 15.4 Llei 15/2000, mod. per Llei

12/2001 12/09/01 57.533 57.533 - - 57.533

Art. 15.3 Llei 19/2001 29/04/02 34.107 34.107 3.411 - 30.697

Art. 15.4 Llei 19/2001 06/02/03 2.803 2.803 - - 2.803

Art. Únic Llei 7/2002 15/07/02 77.000 72.947 4.053 - 68.895

Art. Únic Llei 7/2002 10/10/02 41.783 41.783 - - 41.783

Art. Únic Llei 7/2002 06/02/03 4.007 4.007 - - 4.007

Art. 14.3 Llei 10/2002 05/12/03 6.191 6.191 - - 6.191 Art. 17.3 Llei 9/2003 16/12/04 10.243 10.243 - - 10.243 Art. 18.3 Llei 7/2004 23/11/05 150.000 - - 150.000 150.000 Art. 18.3 Llei 7/2004 23/11/05 170.000 - - 170.000 170.000 Art. 18.3 Llei 7/2004 16/12/05 42.275 - - 42.275 42.275 Total endeutament 986.445 587.703 42.275 362.275 907.703



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

L’evolució de l’endeutament viu ha estat la següent:

CAIB 2005. EVOLUCIÓ DE L’ENDEUTAMENT FINANCER VIU (en milers d’euros)

CONCEPTE 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Endeutament net autoritzat al tancament 337.074 374.477 432.010 587.703 587.703 587.703 907.703

Pendent de cobrament -120.202 -149.898 -158.249 -144.239 0 0 0

Deutes per operacions de tresoreria a curt termini 42.071 120.813 72.566 0 0 0 0

DEUTE VIU DE LA COMUNITAT AUTÒNOMA 258.942 345.392 346.327 443.463 587.703 587.703 907.703

Fent ús de l’autorització d’endeutament continguda a l’article 18.3 de la Llei de

pres-suposts per al 2005 la CAIB ha augmentat l’endeutament al tancament de l’exercici en 320.000 milers d’euros. L’augment del deute s’ha instrumentat mitjançant dues emissions d’obligacions, per 150.000 i 170.000 milers d’euros amb un venciment respectiu de 15 i 30 anys. A més, s’ha formalitzat un nou préstec per cobrir l’import amortitzat durant l’exercici (42.275 milers d’euros).

El nou endeutament s’emmarca dins el Pla d’equilibri econòmic financer de la CAIB 2006-2008 aprovat pel Consell de Política Fiscal i Financera, i compta amb l’autorit-zació del Consell de Ministres prevista a la LOFCA.

D’altra banda, la CAIB té concertades operacions a curt termini per cobrir necessitats

transitòries de tresoreria per un import de 393.559 milers d’euros, i per anticipar la recaptació dels drets dels ajuntaments per import de 140.000 milers d’euros. Així mateix, la CAIB ha concertat al llarg de 2005 una operació de gestió de pagaments

amb una entitat financera, per un import de 300.000 milers d’euros, per la qual, l’entitat financera anticipa el pagament als creditors. Posteriorment, i en una data prefixada, la CAIB reemborsa els imports anticipats per l’entitat financera.

L’import màxim corresponent a les quantitats disposades al llarg de l’exercici per les operacions a curt termini i als imports anticipats mitjançant la gestió de pagaments ha estat de 435.471 milers d’euros, si bé a 31 de desembre de 2005 no hi resta cap quantitat disposada.

Les despeses financeres de l’endeutament durant 2005 varen ser de 31.391 milers

d’euros: 12.380 milers d’euros de les emissions d’obligacions, 13.990 milers d’euros dels préstecs i 5.022 milers d’euros de les operacions a curt termini. Per una altra part, s’han obtingut resultats positius per un import de 670 milers d’euros per opera-cions de cobertura amb derivats financers.



L’estimació dels venciments futurs de l’endeutament és la següent:

CG CAIB 2005. ESTIMACIÓ DELS VENCIMENTS FUTURS DE L’ENDEUTAMENT (en milers d’euros)

TOTAL

ANY Amortització Interessos TOTAL

2006 42.070 40.926 82.996 2007 42.070 42.406 84.476 2008 42.070 37.871 79.941 2009 79.913 32.286 112.200 2010 16.457 29.826 46.282 2011 95.930 28.089 124.020 2012 92.034 25.224 117.258 2013 16.457 20.765 37.222 2014 30.708 19.932 50.640 2015 54.547 18.377 72.924 2016 5.508 16.257 21.765 2017 5.508 15.933 21.441 2018 47.290 15.652 62.942 2019 4.984 13.465 18.449 2020 154.053 13.250 167.303 2021 4.053 7.284 11.337 2022 4.053 7.069 11.121 2023 0 6.907 6.907 2024 0 6.926 6.926 2025 0 6.907 6.907 2026 0 6.907 6.907 2027 0 6.907 6.907 2028 0 6.926 6.926 2029 0 6.907 6.907 2030 0 6.907 6.907 2031 0 6.907 6.907 2032 0 6.926 6.926 2033 0 6.907 6.907 2034 0 6.907 6.907 2035 170.000 6.907 176.907 TOTAL 907.703 474.462 1.382.165



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

Incidències:

Les previsions de venciments de l’endeutament tenen puntes molt importants en els exercicis on es concentren amortitzacions de principal. Segons la mateixa CAIB aquests venciments futurs amb puntes importants de concentració d’amortitzacions formen part de l’estratègia per a la concertació de l’endeutament en exercicis futurs, encaminada a acumular-ne un volum suficient i adient als estàndards dels mercats financers per tal de poder sortir a mercat amb emissions d’obligacions o d’altres ti-pus d’instruments de desintermediació que permetin la concertació de deute públic. Aquesta estratègia de concentració d’amortitzacions dificulta, si no impossibilita, la cancel·lació de l’endeutament disposat. La CAIB no ha aportat els quadres d’amortització de les operacions d’endeutament en què es basa la previsió de càrrega financera, ni les hipòtesis quant a l’evolució dels tipus d’interès.



B. DESPESES PLURIENNALS

L’estat de compromisos de despesa que s’adjunta al Compte general no s’adapta al model establert a l’Ordre del conseller d’Economia, Hisenda i Innovació, de 13 de gener de 2005. Al marge d’aquesta qüestió formal, les dades de despesa pluriennal presentades tenen les següents mancances:

No permeten distingir entre la despesa pluriennal autoritzada a l’exercici i la que té el seu origen en exercicis anteriors.

No es descriu l’objecte ni la finalitat per a la qual s’autoritza la despesa. La informació inclosa en el Compte general corresponent a l’exercici de 2005 té el seu origen en les dades que, introduïdes per les unitats de gestió econòmica, consten al programa de gestió economicofinancera i no, com en exercicis anteriors, en els re-gistres de la Direcció General de Pressuposts, on es duu a terme la comptabilització separada i presa en consideració de la despesa pluriennal.



Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2005

En el quadre adjunt es reflecteixen les diferències entre els imports que consten a la base de dades de la Direcció General de Pressuposts i els publicats al Compte general 12_:

DIFERÈNCIES PER ANUALITATS ENTRE LES DADES DE DESPESA PLURIENNAL DE LA DGP I LES DEL SICODE (en milers d’euros)

Anualitat Dades DGP Dades Compte_general Diferència

2006 344.345 251.164 93.181 2007 224.147 134.231 89.916 2008 170.782 105.472 65.310 2009 129.962 85.299 44.663 2010 111.476 69.271 42.205 2011 113.385 63.484 49.901 2012 102.632 53.576 49.056 2013 93.066 47.569 45.497 2014 86.434 42.598 43.836 2015 79.456 38.276 41.179 2016 75.284 34.490 40.794 2017 68.625 28.181 40.443 2018 67.006 26.526 40.480 2019 64.661 22.621 42.040 2020 58.814 18.653 40.162 2021 48.897 16.543 32.355 2022 46.670 15.314 31.356 2023 46.851 14.417 32.434 2024 47.148 13.516 33.632 2025 46.843 12.168 34.675 2026 33.439 326 33.113 2027 35.090 326 34.764 2028 36.928 326 36.602 2029 38.657 326 38.331 2030 23.758 326 23.431 2031 326 326 0 2032 326 326 0 2033 326 326 0 2034 289 289 0 2035 74 74 0 TOTAL 2.195.696 1.096.343 1.099.354  Paràgraf modificat en virtut de les al·legacions.