1
I N D I C E
1. CONTEXTO LEGAL, POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN 2. METODOLOGÍA APLICADA
3. EVOLUCIÓN DE PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS Sector Real
Sector Petrolero Sector Externo
4. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL EJERCICIO FISCAL 2011 4.1 RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 4.2 ANÁLISIS DETALLADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 4.2.1 ANÁLISIS DE LOS INGRESOS Y FINANCIAMIENTO
4.2.1.1 TRADICIONALES 4.2.1.1.1 Impuesto a la renta
4.2.1.1.2 Impuesto a los consumos especiales (ICE) 4.2.1.1.3 Impuesto al valor agregado (IVA)
4.2.1.1.4 Arancelarios a las importaciones 4.2.1.1.5 Otros impuestos
4.2.1.1.6 Otros ingresos
4.2.1.2 PETROLEROS
4.2.1.2.1 Producción y exportación, precios y costos unitarios de EP PETROECUADOR 4.2.1.2.2 Ejecución de ingresos petroleros año 2011
4.2.1.2.3 Precios efectivos de crudo y derivados 4.2.1.2.4 Ingresos por exportaciones de derivados 4.2.1.2.5 Ingresos petroleros efectivos 2011 4.2.1.3 INGRESOS DE ENTIDADES
4.2.1.3.1 Consejo Nacional de Telecomunicaciones y Secretaria Nacional de Comunicaciones
4.2.1.3.2 Superintendencia de Bancos 4.2.1.3.3 Superintendencia de Compañías 4.2.1.3.4 Ministerio de Salud
4.2.1.3.5 Contraloría General del Estado
4.2.1.3.6 Ministerio de Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información 4.2.1.3.7 Ministerio de Recursos Naturales no Renovables
2
4.2.1.3.8 Dirección General de Registro Civil, Identificación y Cedulación 4.2.1.3.9 Ministerio de Defensa Nacional
4.2.1.3.10 Ministerio del Interior 4.2.1.3.11 Policía Nacional
4.2.1.3.12 Dirección Nacional de Salud de la Policía Nacional 4.2.1.3.13 Secretaría Nacional de Gestión de Riesgos
4.2.1.3.14 Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio e Integración 4.2.1.3.15 Hospital General de las Fuerzas Armadas No. 1
4.2.1.3.16 Instituciones de Educación Superior
4.2.1.3.17 Agencia Nacional de Regulación y Control de Transporte Terrestre, Transito y Seguridad Vial
4.2.1.3.18 Comisión de Tránsito del Ecuador 4.2.1.3.19 Dirección General de Aviación Civil
4.2.1.3.20 Secretaria Técnica de Capacitación y Formación Profesional 4.2.1.3.21 Autoridad Portuaria de Guayaquil
4.2.1.3.22 Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional
4.2.1.4 INGRESOS DE ASISTENCIA TÉCNICA Y DONACIONES 4.2.1.5 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO
4.2.1.6 CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS (CFDD) 4.2.2 ANÁLISIS DE EGRESOS
4.2.2.1 EJECUCIÓN A NIVEL GLOBAL
4.2.2.2 EJECUCIÓN POR NATURALEZA DEL GASTO 4.2.2.3 EJECUCIÓN POR GRUPO DE GASTO
4.2.2.4 EJECUCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
4.2.2.4.1 Fuente de Financiamiento 998 “Anticipos de Ejercicios Anteriores”
4.2.2.5 EJECUCIÓN POR CONSEJOS SECTORIALES 4.2.2.6 EJECUCIÓN POR FUNCIONAL
4.2.2.7 EJECUCIÓN INVERSIÓN PÚBLICA 4.2.2.7.1 Ejecución Inversión por Sectorial
4.2.2.7.2 Ejecución Inversión por Fuente de Financiamiento 4.2.2.7.3 Ejecución Inversión por Grupo de Gasto
4.2.2.8 ANTICIPOS DE RECURSOS 4.2.2.9 EJECUCIÓN POR SECTORIALES
5. ADJUNTOS ESPECÍFICOS
3 5.1 Gasto Sector Social
5.2 Recursos dirigidos a Servidores Públicos
5.3 Transferencias a los Gobiernos Autónomos Descentralizados GAD´s 5.4 Ejecución del Presupuesto General del Estado por sectores
5.4.1 Sectorial Administrativo 5.4.2 Sectorial Agropecuario 5.4.3 Sectorial Ambiente
5.4.4 Sectorial Asuntos del Exterior 5.4.5 Sectorial Asuntos Internos 5.4.6 Sectorial Bienestar Social
5.4.7 Sectorial Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad 5.4.8 Sectorial Comunicaciones
5.4.9 Sectorial Defensa Nacional
5.4.10 Sectorial Desarrollo Urbano y Vivienda 5.4.11 Sectorial Educación
5.4.12 Sectorial Electoral 5.4.13 Sectorial Finanzas 5.4.14 Sectorial Jurisdiccional 5.4.15 Sectorial Legislativo
5.4.16 Sectorial Recursos Naturales 5.4.17 Sectorial Salud
5.4.18 Sectorial Tesoro Nacional 5.4.19 Sectorial Trabajo
5.4.20 Sectorial Transporte y Control Social 5.4.21 Sectorial Turismo
6. ANEXOS
4
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1 ...15
Cuadro 2 ...19
Cuadro 3 ...20
Cuadro 4 ...24
Cuadro 5 ...26
Cuadro 6 ...27
Cuadro 7 ...29
Cuadro 8 ...30
Cuadro 9 ...32
Cuadro 10 ...34
Cuadro 11 ...34
Cuadro 12 ...36
Cuadro 13 ...38
Cuadro 14 ...39
Cuadro 15 ...40
Cuadro 16 ...41
Cuadro 17 ...41
Cuadro 18 ...42
Cuadro 19 ...42
Cuadro 20 ...44
Cuadro 21 ...44
Cuadro 22 ...45
Cuadro 23 ...45
Cuadro 24 ...46
Cuadro 25 ...48
Cuadro 26 ...51
Cuadro 27 ...51
Cuadro 28 ...52
Cuadro 29 ...52
Cuadro 30 ...53
Cuadro 31 ...53
Cuadro 32 ...55
5
Cuadro 33 ...56
Cuadro 34 ...57
Cuadro 35 ...58
Cuadro 36 ...60
Cuadro 37 ...62
Cuadro 38 ...64
Cuadro 39 ...66
Cuadro 40 ...67
Cuadro 41 ...68
Cuadro 42 ...69
Cuadro 43 ...69
Cuadro 44 ...70
Cuadro 45 ...71
Cuadro 46 ...72
Cuadro 47 ...73
Cuadro 48 ...74
Cuadro 49 ...75
Cuadro 50 ...76
Cuadro 51 ...76
Cuadro 52 ...78
Cuadro 53 ...79
Cuadro 54 ...80
Cuadro 55 ...81
Cuadro 56 ...82
Cuadro 57 ...82
Cuadro 58 ...83
Cuadro 59 ...84
Cuadro 60 ...85
Cuadro 61 ...86
Cuadro 62 ...87
Cuadro 63 ...88
Cuadro 64 ...89
Cuadro 65 ...90
Cuadro 66 ...91
Cuadro 67 ...92
6
Cuadro 68 ...92
Cuadro 69 ...93
Cuadro 70 ...94
Cuadro 71 ...96
Cuadro 72 ...98
Cuadro 73 ...100
Cuadro 74 ...102
Cuadro 75 ...105
Cuadro 76 ...108
Cuadro 77 ...110
Cuadro 78 ...114
Cuadro 79 ...116
Cuadro 80 ...119
Cuadro 81 ...120
Cuadro 82 ...122
Cuadro 83 ...126
Cuadro 84 ...129
Cuadro 85 ...129
Cuadro 86 ...130
Cuadro 87 ...131
Cuadro 88 ...135
Cuadro 89 ...136
Cuadro 90 ...137
Cuadro 91 ...138
Cuadro 92 ...140
Cuadro 93 ...141
Cuadro 94 ...142
Cuadro 95 ...143
Cuadro 96 ...144
Cuadro 97 ...146
Cuadro 98 ...149
Cuadro 99 ...149
Cuadro 100 ...150
Cuadro 101 ...152
Cuadro 102 ...154
7
Cuadro 103 ...155
Cuadro 104 ...155
Cuadro 105 ...156
Cuadro 106 ...157
Cuadro 107 ...159
Cuadro 108 ...160
Cuadro 109 ...160
Cuadro 110 ...161
Cuadro 111 ...162
Cuadro 112 ...162
Cuadro 113 ...165
Cuadro 114 ...165
Cuadro 115 ...166
Cuadro 116 ...166
Cuadro 117 ...167
Cuadro 118 ...169
Cuadro 119 ...171
Cuadro 120 ...171
Cuadro 121 ...172
Cuadro 122 ...173
Cuadro 123 ...175
Cuadro 124 ...176
Cuadro 125 ...177
Cuadro 126 ...177
Cuadro 127 ...178
Cuadro 128 ...182
Cuadro 129 ...183
Cuadro 130 ...183
Cuadro 131 ...184
Cuadro 132 ...185
Cuadro 133 ...187
Cuadro 134 ...188
Cuadro 135 ...188
Cuadro 136 ...189
Cuadro 137 ...190
8
Cuadro 138 ...191
Cuadro 139 ...195
Cuadro 140 ...196
Cuadro 141 ...197
Cuadro 142 ...197
Cuadro 143 ...198
Cuadro 144 ...199
Cuadro 145 ...201
Cuadro 146 ...202
Cuadro 147 ...202
Cuadro 148 ...203
Cuadro 149 ...204
Cuadro 150 ...208
Cuadro 151 ...209
Cuadro 152 ...210
Cuadro 153 ...211
Cuadro 154 ...212
Cuadro 155 ...214
Cuadro 156 ...215
Cuadro 157 ...215
Cuadro 158 ...216
Cuadro 159 ...216
Cuadro 160 ...218
Cuadro 161 ...218
Cuadro 162 ...219
Cuadro 163 ...220
Cuadro 164 ...221
Cuadro 165 ...223
Cuadro 166 ...224
Cuadro 167 ...224
Cuadro 168 ...225
Cuadro 169 ...226
Cuadro 170 ...228
Cuadro 171 ...228
Cuadro 172 ...229
9
Cuadro 173 ...229
Cuadro 174 ...230
Cuadro 175 ...232
Cuadro 176 ...233
Cuadro 177 ...234
Cuadro 178 ...235
Cuadro 179 ...237
Cuadro 180 ...239
Cuadro 181 ...239
Cuadro 182 ...240
Cuadro 183 ...241
Cuadro 184 ...243
Cuadro 185 ...245
Cuadro 186 ...246
Cuadro 187 ...246
Cuadro 188 ...247
Cuadro 189 ...247
Cuadro 190 ...248
Cuadro 191 ...249
Cuadro 192 ...252
Cuadro 193 ...253
Cuadro 194 ...253
Cuadro 195 ...254
Cuadro 196 ...255
Cuadro 197 ...258
Cuadro 198 ...259
Cuadro 199 ...260
Cuadro 200 ...261
Cuadro 201 ...261
Cuadro 202 ...264
Cuadro 203 ...264
Cuadro 204 ...265
Cuadro 205 ...266
Cuadro 206 ...266
10
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1 ...19
Gráfico 2 ...22
Gráfico 3 ...23
Gráfico 4 ...25
Gráfico 5 ...28
Gráfico 6 ...31
Gráfico 7 ...37
Gráfico 8 ...38
Gráfico 9 ...40
Gráfico 10 ...43
Gráfico 11 ...48
Gráfico 12 ...50
Gráfico 13 ...51
Gráfico 14 ...54
Gráfico 15 ...58
Gráfico 16 ...59
Gráfico 17 ...59
Gráfico 18 ...60
Gráfico 19 ...61
Gráfico 20 ...72
Gráfico 21 ...74
Gráfico 22 ...77
Gráfico 23 ...83
Gráfico 24 ...84
Gráfico 25 ...85
Gráfico 26 ...86
Gráfico 27 ...87
Gráfico 28 ...91
Gráfico 29 ...95
Gráfico 30 ...96
Gráfico 31 ...99
Gráfico 32 ...101
Gráfico 33 ...104
11
Gráfico 34 ...106
Gráfico 35 ...107
Gráfico 36 ...112
Gráfico 37 ...113
Gráfico 38 ...115
Gráfico 39 ...118
Gráfico 40 ...121
Gráfico 41 ...123
Gráfico 42 ...124
Gráfico 43 ...125
Gráfico 44 ...127
Gráfico 45 ...128
Gráfico 46 ...130
Gráfico 47 ...131
Gráfico 48 ...140
Gráfico 49 ...250
12
1. CONTEXTO LEGAL, POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN
El presente documento tiene por objeto informar al Señor Presidente de la República, a la Asamblea Nacional y a la ciudadanía en general, los resultados de la ejecución del Presupuesto General del Estado correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en cumplimiento del mandato del Artículo 296 de la Constitución de la República del Ecuador que establece que la Función Ejecutiva presentará cada semestre a la Asamblea Nacional el informe sobre la ejecución presupuestaria.
El Artículo 294 de la Constitución de la República del Ecuador señala que la Función Ejecutiva elaborará cada año la Proforma Presupuestaria Anual y la Programación Presupuestaria Cuatrienal. La Asamblea Nacional controlará que la proforma anual y la programación cuatrienal se adecuen a la Constitución, a la ley y al Plan Nacional de Desarrollo y en consecuencia, las aprobará u observará.
El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas publicado en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 306 de 22 de octubre de 2010, en el Libro II, Título I, Artículo 74 referente a los deberes y atribuciones del ente rector del Sistema Nacional de Finanzas Públicas SINFIP, establece en el numeral 28 la atribución de efectuar el seguimiento y evaluación de la gestión fiscal del Estado; de igual manera, en la Sección V, el Artículo 119 determina que el Ministro a cargo de las finanzas públicas efectuará la evaluación financiera global semestral del Presupuesto General del Estado y la pondrá a conocimiento del Presidente o Presidenta de la República y de la Asamblea Nacional en el plazo de 90 días de terminado cada semestre.
Adicionalmente, el Estatuto Orgánico del Ministerio de Finanzas, reformado mediante Acuerdo Ministerial No. 110 de 19 de mayo de 2010, en lo relacionado a la organización y administración de la Subsecretaría de Presupuestos, numeral 2.2.2.3, incluye entre las atribuciones y responsabilidades de la Dirección de Evaluación, Seguimiento y Liquidación Presupuestaria, la de dirigir la elaboración de informes de seguimiento a la ejecución presupuestaria para el cumplimiento de las reglas fiscales constitucionales.
Mediante Oficio No. MF-SENPLADES-2011-002 de 28 de diciembre de 2011, la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo y el Ministerio de Finanzas solicitaron a todas las Instituciones, Entidades y Organismos del Sector Público, se remita el informe de ejecución presupuestaria en base a los formularios establecidos para el efecto.
El Ministro de Finanzas en esta fase tiene la facultad de establecer Normas Técnicas relativas a las modificaciones presupuestarias, de conformidad con las cuales tiene la atribución de aprobar modificaciones (incrementos, reducciones o traspasos de créditos presupuestarios) a nivel de grupos de gasto, relativas a traspasos entre distintos sectores e instituciones, entre unidades ejecutoras dentro de un sector, las que cambian los montos de los grupos de ingresos o gastos, las que modifican la estructura de financiamiento, reprogramaciones al Programa Anual de Inversiones e incorporación de actividades y proyectos no contemplados inicialmente, traspasos entre proyectos del referido Programa.
13
También le compete definir los créditos presupuestarios mediante la aprobación de la Programación Indicativa Anual, Programación Cuatrimestral del Compromiso y Mensual del Devengado de cada institución y disponer las transferencias de recursos fiscales con cargo a la Cuenta Única del Tesoro Nacional
Las instituciones que perciben recursos presupuestarios tienen la posibilidad de realizar modificaciones menores en sus presupuestos; la responsabilidad de proponer los programas anuales y mensuales de ejecución; recaudar y administrar los recursos de autogestión; y, establecer compromisos, con cargo a las asignaciones presupuestadas y dentro de los límites de créditos autorizados, contraer obligaciones y solicitar los pagos respectivos.
2. METODOLOGÍA APLICADA
Para la elaboración del Informe de Ejecución Presupuestaria correspondiente al ejercicio fiscal 2011 se considera información a nivel consolidado registrada al 31 de diciembre de 2011 en el Sistema de Administración Financiera, obtenida a través de los reportes de la herramienta informática e-SIGEF.
Se incluye un análisis de la evolución de los principales indicadores macroeconómicos toda vez que se relacionan directamente con la política fiscal y por lo tanto con el Presupuesto General del Estado.
En el orden conceptual, se debe tener en cuenta que el presupuesto consolidado es la sumatoria de los presupuestos institucionales de cada ámbito de Gobierno, deducidos los dobles registros ocasionados por concepto de transferencias entre entidades otorgantes y receptoras.
La consolidación constituye un proceso que se realiza durante la ejecución presupuestaria y al finalizar el ejercicio económico. Se destaca que la consolidación abarca a todas las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado (PGE).
Conforme lo establecido en el artículo 292 de la Constitución de la República, el Presupuesto General del Estado es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado, con excepción de los pertenecientes a la seguridad social, la banca pública, las empresas públicas y los gobiernos autónomos descentralizados.
Para establecer el nivel de ejecución presupuestaria, se considera la relación del presupuesto devengado y el codificado en el caso de gastos; y, en ingresos, el presupuesto recaudado y el codificado.
El presupuesto codificado constituye el presupuesto inicial más las reformas realizadas a una fecha de corte durante la ejecución, en este caso al 31 de diciembre y resulta de una serie de modificaciones realizadas al presupuesto inicial como son los aumentos y disminuciones en los ingresos, identificación de recursos para gastos adicionales, traspasos, etc.
14
El presupuesto devengado es el monto de las obras, bienes o servicios gestionados por cada entidad, cuyo valor constituye una obligación de pago por la prestación efectiva realizada, independientemente de si este pago se realizó o no. El devengado es el acto administrativo por el cual la autoridad competente reconoce una obligación a un tercero como consecuencia de la recepción de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados.
En el análisis de los ingresos se consideró la evolución de los ingresos tributarios, no tributarios, petroleros y financiamiento.
En lo correspondiente a los gastos, en primera instancia se analizó el comportamiento de la ejecución a nivel global del Presupuesto General del Estado, por Consejo Sectorial, Sectorial, Institución, naturaleza y grupo de gasto, fuente de financiamiento, anticipos e inversiones.
En una segunda fase se procedió a determinar la ejecución de los gastos por cada uno de los 21 sectoriales que conforman el PGE a esa fecha, considerando los siguientes parámetros:
1. Monto inicial, codificado y devengado, estableciendo el nivel de ejecución mediante la relación del devengado frente al codificado.
2. Como dato comparativo se menciona la ejecución excluyendo la fuente 998 (Anticipos de ejercicios anteriores), conforme se explica en el Análisis por Fuente de Financiamiento.
3. Ejecución por Unidad de Administración Financiera – UDAF- 4. Ejecución por naturaleza de gasto.
5. Ejecución por fuente de financiamiento.
6. Dato comparativo del nivel de ejecución del ejercicio fiscal 2010 con el alcanzado en el ejercicio fiscal 2011.
7. Monto registrado por concepto de anticipos entregados en el transcurso del período enero – diciembre del ejercicio fiscal 2011 y análisis comparativo con el año 2010.
8. Ejecución contemplando los anticipos y el monto devengado frente al monto codificado, a efectos de reflejar la utilización real de los recursos, por cuanto los anticipos no se registran presupuestariamente sino contablemente, aspecto que es considerado por la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES) para presentar los informes de ejecución de inversión pública.
9. Análisis del comportamiento de ejecución del Programa Anual de Inversiones a nivel de los principales programas y proyectos.
15
3. EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES MACROECONÓMICOS
Cuadro 1
INDICADORES MACROECONOMICOS
Indicadores Macroeconómicos
Sector Real
2010 2011 Diferencia
Inflación anual 3,33 5,41 2,08
Crecimiento del PIB 3,58 7,78 4,20
Desempleo
Urbano – Rural 5,00 4,20 -0,8
Sector Petrolero (millones de barriles)
Producción fiscalizada 175,1 175,0 -0.1
Exportación de crudo 122,3 121,8 -1,2
Importación de derivados
44,7 41,0 -3,7
Sector Externo (USD millones)
Balanza Comercial (2) -1.978,73 -717,30 1.261,43
Petrolera 5.630,40 7.826,39 2.195,99
No Petrolera -7.609,13 -8.543,68 -934,55
Fuentes: Banco Central del Ecuador (BCE), Subsecretaría de Hidrocarburos (SH).
Elaborado por: Subsecretaría de Consistencia Macrofiscal
Nota: (1) Estos valores corresponden a las variaciones t / t-4 del PIB al tercer trimestre de los año 2010 y 2011.
(2) Las cifras referentes a Balanza Comercial (Incluyendo las categorías petrolera y no petrolera) corresponden al saldo: enero – diciembre de los años 2010 y 2011 respectivamente.
16
Durante el ejercicio fiscal 2011, los principales indicadores económicos muestran el siguiente desempeño:
Sector Real:
• Inflación.- Al finalizar el año 2011 el Índice de Precios al Consumidor (IPC) se ubicó en 5,41 puntos, con una diferencia del 2,08% en su comparación anual, mientras que para el mismo período del año 2010, esta fue de 3,33%. La variación de la inflación anual de diciembre de 2011 se debe principalmente al incremento de precios en cinco categorías:
Alimentos y bebidas no alcohólicas, Prendas de vestir y de calzado, Educación, Restaurantes y hoteles; y Transporte las cuales aportan en 72,73% a la inflación anual. El aporte a la inflación por división de rubro se descompone de la siguiente manera:
Alimentos y bebidas no alcohólicas: 36,52%, Prendas de vestir y calzado: 10,89%, Educación: 8,57%, Restaurantes y hoteles: 8,45%, Transporte: 8,30% y Otros: 27,27%.
La canasta básica alcanzó los USD 578,04 y el ingreso familiar se ubicó en USD 492,80, es decir al final del año 2011, la restricción en el consumo fue de USD 85,2, mientras que en el mismo periodo del año 2010, este valor alcanzó los USD 96,7. Por otro lado, la canasta vital del año 2011 alcanzó a USD 411,3, valor que comparado con el ingreso familiar representó una recuperación en el consumo de USD 81,5 (USD 23,6 más que la recuperación registrada en igual periodo del año anterior).
• Crecimiento real del PIB1.- De acuerdo a la información del Banco Central del Ecuador, en el año 2011 la economía registró un incremento de 7,78% respecto al año 2010. Por su parte, la Formación Bruta de Capital fijo creció en 12,3%, el mismo que constituye un ritmo significativo si se considera que en 2010 el crecimiento alcanzó 10,24%.
Adicionalmente, se destaca el crecimiento presentado por Exportaciones, 8,22%; y, el de Consumo Final de los Hogares con 5,88%. Estos indicadores reflejan un escenario económico favorable para los agentes económicos y sociales.
• Empleo.- Según el INEC, hasta el mes de diciembre del 2011, la estructura del mercado laboral de la PEA no ha sufrido mayores variaciones: los subocupados alcanzaron el 44,2% del total, mientras que la tasa de ocupación plena se situó en 49,9% y la desocupación total llegó al 5,1%.
Estos resultados con respecto al mes de diciembre de 2010, evidencian que los subocupados y los desempleados disminuyeron en 2,9 y 1,0 puntos porcentuales, respectivamente, en tanto que los ocupados plenos aumentaron en 4,3 puntos porcentuales.
1 Fuente: “Cuentas Nacionales Trimestrales No. 78”, Banco Central del Ecuador
17 Sector Petrolero2:
• Producción fiscalizada de petróleo.- Para el año 2011, de acuerdo con información de EP Petroecuador y la Agencia de Control y Regulación Hidrocarburífera (ARCH), la producción fiscalizada alcanzó 175,0 millones de barriles, similar al año 2010 175,1 millones de barriles, alcanzando el 96,2% de cumplimiento de acuerdo a los volúmenes programados (182 millones de barriles).
• Exportaciones de crudo.- Para el periodo en análisis, las exportaciones llegaron a 121,8 millones de barriles, inferior en 1,2 millones de barriles, con respecto al año 2010, que fue de 122,3 millones de barriles, obteniendo el 98,7% de cumplimiento del volumen programado (123,4 millones de barriles).
Este volumen sumado al incremento de los precios de los crudos Oriente y Napo, permitieron a la caja fiscal obtener mayores recursos.
• Volumen de importaciones de derivados.- A fines del año 2011, las importaciones de derivados llegaron a 41,0 millones de barriles, inferiores en 3,7 millones de barriles respecto al mismo periodo del año 2010. Adicionalmente es importante señalar que el precio promedio de dichos derivados fue en promedio: 87,45 USD/bl en el año 2010, mientras que para el mismo período en el año 2011 se colocó en 111,75 USD/bl de acuerdo con la información proporcionada por EP Petroecuador.
Sector Externo3:
Al tercer trimestre de 2011, la Cuenta Corriente muestra un déficit de USD -627,6 millones, mismo que es inferior en USD 546,2 millones registrados al tercer trimestre 2010. El mencionado déficit de la Cuenta Corriente es el resultado neto de los saldo positivo de la Balanza de Transferencias Corrientes, USD 1.927,0 millones, que no superan a los saldos negativos de las Balanzas de Bienes, Servicios y Renta, USD 464,5 millones, USD 1.243,1 millones y USD 847,1 millones, respectivamente. Las remesas recibidas hasta el tercer trimestre 2011 fueron del orden de USD 1.813,3 millones.
Hasta el tercer trimestre de 2011, el flujo de la Inversión Extranjera Directa neta fue de USD 385,6 millones, compuestos por USD 8,0 millones de nuevo capital; USD 201,9 millones corresponden a utilidades reinvertidas y USD 175,7 millones a desembolsos netos de capital de empresas relacionadas con sus afiliadas.
Respecto a los resultados anuales, la Balanza Comercial del año 2011 presenta un déficit de USD 717,30 millones, el mismo que frente al de USD 1.978,73 millones registrado en 2010, muestra un mejoramiento del 63,75%, lo cual contribuye positivamente en la posición externa del país.
2 Fuente: EP Petroecuador
3 Fuente: “Análisis Trimestral de la Balanza de Pagos – I trimestre 2011” y “Boletín de Información Estadística Mensual” del Banco Central del Ecuador.
18
4. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2011
4.1 RESUMEN GENERAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
La ejecución del Presupuesto en el transcurso del ejercicio fiscal 2011 tuvo presente los objetivos y políticas definidos por el Gobierno Nacional, dentro del marco macroeconómico establecido como referente para la elaboración de la Proforma presupuestaria de ese año.
El Presupuesto General del Estado (PGE) 2011 aprobado por la Asamblea Nacional y publicado en el Registro Oficial Edición Especial No. 108 de 19 de enero de 2011, suma USD 23.950,25 millones, que equivale al 38.6% del PIB estimado para ese año (USD 62.043 millones) y registró un déficit de USD 3.734.62 millones, para el cual se tenía previsto un financiamiento equivalente al monto del déficit. Estos resultados incluyen los valores correspondientes a la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD) por USD 4.100,7 millones.
El conjunto de Ingresos más Financiamiento del PGE al 31 de diciembre registraron un total de USD 26.306,52 millones; y, los egresos devengados (gastos devengados más cuentas de financiamiento) ascendieron a USD 24.749,17 millones, con lo cual se registra una diferencia de USD 1.557,36 millones, que equivale a 2.51% del PIB, y un déficit global de USD 772,39 millones (1.24% del PIB). Estos resultados incluyen los valores correspondientes a la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD).
En las cuentas de Financiamiento, al 31 de diciembre se registran desembolsos, recuperación de inversiones, venta anticipada de petróleo, cuentas por cobrar y saldos, que en su conjunto son del orden de por USD 4.688,52 millones, mientras la suma de amortizaciones, inversiones financieras, obligaciones por la venta anticipada de petróleo, pasivo circulante y otros pasivos ascendieron a USD 2.472,09 millones. Se debe tener en cuenta que estos valores no incluyen los correspondientes al saldo final, debido a que este concepto no registra el e-SIGEF.
Cabe destacar que el presente informe se fundamenta en los datos sobre reformas presupuestarias y autorizaciones por grupos de gasto registrados en el Sistema de Administración Financiera a través de la herramienta informática e-SIGEF; informes internos sobre la evolución de las recaudaciones de ingresos provenientes de los hidrocarburos y de los corrientes no petroleros; memorandos de sustento de las Resoluciones Presupuestarias;
formularios de seguimiento y evaluación presupuestaria remitidos por las instituciones que conforman el PGE; informes de monitoreo de la ejecución presupuestaria producto de las reuniones mensuales que se mantienen con los Ministerios Coordinadores;
complementados con información de las Subsecretarías de Tesorería de la Nación y Crédito Público, el Servicio de Rentas Internas, Banco Central del Ecuador y otras instituciones del sector público.
19
En este contexto, el siguiente cuadro presenta un resumen de las operaciones del Presupuesto General del Estado:
Cuadro 2
RESUMEN DE OPERACIONES DEL EJERCICIO FISCAL 2011 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
(USD millones)
a b c d=c/b
I. INGRESOS 14,480.35 16,845.15 17,500.17 103.89%
II. CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 5,369.20 5,565.75 4,877.12 87.63%
Saldos de años anteriores 391.37 188.60 188.60 100.00%
Cuentas por cobrar de años anteriores 7.53 825.19 746.08 90.41%
Ventas Anticipadas 0.00 1,000.00 1,000.00 100.00%
Financiamiento 4,970.29 3,551.96 2,942.44 82.84%
III. CFDD 4,100.70 4,140.39 3,929.23 94.90%
IV. = I+II+ TOTAL INGRESOS Y FINANCIAMIENTO 23,950.25 26,551.28 26,306.52 99.08%
a b c d=c/b
I. GASTOS 18,214.97 19,925.34 18,272.56 91.71%
Corrientes 10,865.32 10,684.91 10,344.61 96.82%
Inversión 4,380.76 5,190.99 4,203.98 80.99%
Capital 2,968.89 4,049.44 3,723.97 91.96%
II. APLICACIÓN DE FINANCIAMIENTO 1,634.58 2,485.55 2,472.09 99.46%
III. CFDD 4,100.70 4,140.39 4,004.52 96.72%
IV. = I+II+ TOTAL EGRESOS 23,950.25 26,551.28 24,749.17 93.21%
CONCEPTO Inicial CODIFICADO DEVENGADO
Enero‐Dic 2011 % EJECUCION
CONCEPTO INICIAL CODIFICADO DEVENGADO
Enero‐Dic 2011 % EJECUCION
Notas:
En Financiamiento se incluye la CFDD y las Inversiones Financieras
En Devengado se incluye Saldos Años Anteriores (USD 189 millones) que no es registrado por el e-SIGEF Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
La diferencia positiva de USD 1.557,36 millones en el ejercicio fiscal 2011, evidencia que las cuentas fiscales registraron recursos suficientes para cubrir los gastos de personal y operacionales, así como de los de capital e inversión, de todas las instituciones que conforman en PGE.
Gráfico 1
Evolución de ingresos y gastos del PGE (USD millones)
14,480
16,845 17,500
18,215 19,925
18,273
‐3,735 ‐3,080
‐772
‐3,735 ‐3,080
‐848
‐5,000 0 5,000 10,000 15,000 20,000
INICIAL CODIFICADO DEVENGADO
USD millones
INGRESOS GASTOS Resultado global sin CFDD Resultado global con CFDD Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
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Se destaca que los ingresos devengados en 20111 superan en alrededor de 21% a los inicialmente presupuestados para este año; mientras que los gastos devengados 2011 se mantienen en niveles similares a los aprobados por el Legislativo. Esto ocasiona que el déficit global del Presupuesto aprobado se haya registrado en el orden de los USD 3.735 millones, valor que contrasta con el resultado global devengado, mismo que se registró en USD 772 millones sin considerar la CFDD, y USD 848 incluyendo esta cuenta.
Considerando la clasificación de ingresos y gastos permanentes y no permanentes la situación del PGE se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro 3
PGE CODIFICADO A DICIEMBRE 2011 Clasificación Permanente y No Permanente
(USD millones)
CONCEPTO MONTO USD
INGRESOS PERMANENTES 11,230,950,040.52
GASTOS PERMANENTES 10,684,909,572.63
DEFICIT / SUPERAVIT PERMANENTES 546,040,467.89
INGRESOS NO PERMANENTES 5,614,195,028.99
GASTOS NO PERMANENTES 9,240,431,672.54
DEFICIT / SUPERAVIT NO PERMANENTES -3,626,236,643.55
DEFICIT / SUPERAVIT GLOBAL -3,080,196,175.66
Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
Ingresos permanentes son aquellos provenientes de impuestos, tasas y contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas de inversiones y multas, transferencias y donaciones corrientes y otros ingresos.
Ingresos no permanentes son los que provienen de la venta de activos no financieros y transferencias y donaciones de capital e inversión.
Los gastos permanentes contemplan los gastos fijos de las instituciones que no pueden dejar de financiarse, como: gastos en personal, seguridad social, transferencias y donaciones corrientes, entre otros.
Los gastos no permanentes están conformados por los gastos de capital e inversión.
En el período enero - diciembre de 2011 se puede observar que los ingresos permanentes financian la totalidad de los gastos permanentes y generan un superávit de USD 546,04 millones; mientras que los ingresos no permanentes han resultado insuficientes para financiar los gastos de la misma naturaleza, pues se presenta un déficit de USD 3.626,24 millones, como consecuencia de los recursos destinados para importantes proyectos de inversión como son los que están llevando adelante en el sector eléctrico e hidroeléctrico, entre otros. Así, en términos devengados, se registró un déficit global por USD 3.080,20 millones que resultó inferior al monto previsto en la proforma presupuestaria (USD 3.735 millones), que fue cubierto con el superávit de ingresos permanentes y mediante financiamiento público.
21
4.2 ANÁLISIS DETALLADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
4.2.1 ANÁLISIS DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO
En este capítulo se analizarán: i) los ingresos del Presupuesto General del Estado, como los petroleros, tributarios y no tributarios; y, ii) los recursos que provienen de las operaciones de financiamiento, mismos que provienen del endeudamiento público y de los saldos de períodos anteriores.
Previo al análisis de los ingresos y el financiamiento, y en vista de que en el presente capítulo se presenta un análisis de los ingresos recaudados, es fundamental destacar la diferencia entre el concepto de devengado con el de recaudado, la misma que radica en la fuente 002 (recursos generados por las instituciones por la venta de bienes y servicios), dado que en el devengado se registran las obligaciones de cobros que no necesariamente constituyen ingresos reales y, en el recaudado, los ingresos efectivos que se acreditan en la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
El Presupuesto General del Estado aprobado (ingresos y financiamiento) ascendió a USD 23.950,3 millones, por su parte, el codificado al 31 de diciembre de 2011 fue del orden de USD 26.551,3 millones, de los cuales se han recaudado USD 24.348,4 millones, que se traducen en una ejecución del 91.7%. Al comparar con el nivel de ejecución registrado en el 2010 que fue de 85,99%, se apreciaun importante incremento de 5,71 puntos porcentuales.
En el ejercicio fiscal 2010 se recaudaron USD 19.964,7 millones, que equivalían al 85% de efectividad, por lo que en el año 2011 se evidencia un incremento de la recaudación en 6.8 puntos porcentuales.
La tendencia creciente en términos nominales y como porcentaje de efectividad de la recaudación de ingresos del PGE se puede observar en el siguiente gráfico.
22 Gráfico 2
EVOLUCIÓN RECAUDACIÓN INGRESOS (ENERO-DICIEMBRE 2009-2011)
(USD millones y Porcentajes)
17,222.91
19,964.68
24,348.45
83% 85%
92%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000
2009 2010 2011
% de Eejecución
USD Millones
RECAUDADO % EFECTIVIDAD RECAUDACION Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
En el gráfico se puede observar cómo mejoran los niveles de recaudación en 2 y 7 puntos porcentuales en los últimos años, pasando de 83% en el 2009 a 85% en el 2010 y 92% en el 2011, como resultado del mejoramiento de la recaudación tributaria, especialmente del impuesto a la renta, ICE y arancelarios; y, por el incremento del precio del barril de petróleo registrado durante el ejercicio fiscal 2011.
De acuerdo con el registro codificado, el PGE correspondiente al ejercicio fiscal 2011 se financió en 73% con recursos fiscales, 9% con recursos provenientes de préstamos externos, 5% con recursos fiscales generados por las Instituciones, 4% con recursos de colocaciones internas, y 3% con recursos provenientes de preasignaciones. Los anticipos de ejercicios anteriores presentan una participación de 5%, pero constituyen únicamente espacio presupuestario.
23 Gráfico 3
EJECUCION POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO DEL PGE (Porcentajes)
11% 21% 31% 41% 51% 61% 71% 81% 91%
INICIAL CODIFICADO RECAUDADO
69.7%
81.0%
75.8%
6.3%
5.9%
5.8%
3.1%
3.2%
2.4%
0.8%
15.3%
10.4%
9.8%
4.5%
4.5%
2.4%
0.1%
0.1%
0.2%
0.3%
0.2%
0.0%
5.5%
5.2%
Recursos Fiscales Recursos Fiscales generados por las Instituciones Recursos Provenientes de Preasignaciones Colocaciones Externas
Préstamos Externos Colocaciones Internas
Préstamos Internos Asistencia Técnica y Donaciones
Anticipos de Ejercicios Anteriore Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
En cuanto a la efectividad en la recaudación de ingresos, en general, al comparar el comportamiento de los ingresos recaudados respecto a los codificados alcanza el 91.7%, lo que demuestra que si bien existió efectividad en la recaudación de los principales tributos, en el caso degeneración de otros recursos como de asistencia técnica, colocaciones y préstamos internos la tendencia fue menor con niveles entre 54% y 65%.
La mayor parte de fuentes de financiamiento oscilan niveles de efectividad entre 94% y 100%; los recursos de preasignaciones (Fuente 003) alcanzó el 75%, los recursos de asistencia técnica y donaciones (Fuente 701) registró 65%, en tanto que las fuentes 301 (Colocaciones Internas) y 302 (Préstamos Internos) presentaron los menores índices con 54% y 56%, conforme consta en el siguiente cuadro:
24 Cuadro 4
INGRESOS PGE ENERO-DICIEMBRE 2011 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO (USD millones y Porcentajes)
Codificado (a)
Recaudado (b)
% Efectividad (c=b/a)
Codificado (a)
Recaudado (b)
% Efectividad (c=b/a) 001 Recursos Fiscales 15,997.62 13,805.64 86.3% 19,401.27 18,151.75 93.6%
002 Recursos Fiscales generados por las Instituciones 1,614.67 1,387.17 85.9% 1,410.66 1,395.36 98.9%
003 Recursos Provenientes de Preasignaciones 726.39 647.40 89.1% 775.67 582.40 75.1%
201 Colocaciones Externas 5.37 5.37 100.0% 5.37 5.37 100.0%
202 Préstamos Externos 1,475.43 1,462.01 99.1% 2,487.19 2,341.39 94.1%
301 Colocaciones Internas 2,251.02 1,392.41 61.9% 1,068.76 578.88 54.2%
302 Préstamos Internos 36.32 28.22 77.7% 24.04 13.49 56.1%
701 Asistencia Técnica y Donaciones 68.71 30.26 44.0% 62.27 40.51 65.1%
998 Anticipos de Ejercicios Anteriore 1,347.50 1,205.25 89.4% 1,316.05 1,239.29 94.2%
23,523.03
19,963.73 84.9% 26,551.28 24,348.45 91.7%
Total general
2010 2011
Fte. Fto. Nombre Fuente de Financiamiento
Fuente: eSIGEF – Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria
Los ingresos del Presupuesto General del Estado provienen del cobro de impuestos, no tributarios, de la explotación y producción del crudo y derivados del petróleo, de la gestión que realizan las entidades, asistencia técnica y donaciones. Por su parte, el financiamiento incluye los saldos de ejercicios anteriores, las cuentas por cobrar y el proveniente del endeudamiento público interno y externo.
Al analizar por fuentes, en el año 2010 los recursos fiscales presentaron una ejecución del 84.9%, mientras que en el ejercicio 2011 se alcanza un porcentaje de 91.7%, es decir se supera el nivel de ejecución en 6.8 puntos porcentuales, lo que obedecería a la mayor efectividad en la recaudación tributaria y a los recursos adicionales obtenidos por el incremento del precio del petróleo, aspectos que han permitido la normal ejecución de programas y proyectos de inversión especialmente.
Al comparar con 2010, se observa que los recursos de asistencia técnica y donaciones (fuente 701) presentaron una efectividad superior en 21 puntos porcentuales pues pasaron de 44% del 2010 a 65% en el 2011 por las acciones realizadas por el Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda y SENPLADES para acceder a fondos no reembolsables de la Unión Europea y el Instituto de Crédito Oficial de España especialmente. Los recursos fiscales generados por las instituciones (fuente 002) también incrementan la efectividad en 13 puntos porcentuales al pasar de 86% a 99%, lo que obedece fundamentalmente a la gestión del Ministerio de Defensa y el Consejo Nacional de Telecomunicaciones y Secretaría Nacional de Comunicaciones en la recaudación de ingresos por concepto de venta de productos, materiales y por la utilización de infraestructura aeroportuaria, portuaria, marítima y fluvial en el primer caso; y, por la utilización de servicios de telecomunicaciones, en el segundo. Por su parte, los recursos fiscales (fuente 001) mejoraron en 7% su efectividad en el 2011, pasando de 89% a 94%, lo que obedece especialmente a la recaudación proveniente del IVA, Impuesto a la Renta y Participaciones en ingresos petroleros que representan 21%, 14% y 13% del total recaudado respectivamente.
Los anticipos de ejercicios anteriores se ejecutaron en 89,5% en el año 2010, mientras que durante el 2011, el nivel de ejecución asciende a 94,2%, evidenciando un incremento de 5
25
puntos porcentuales, lo cual demuestra básicamente que las instituciones públicas mejoraron las estimaciones de esta fuente.
Registran una tendencia a disminuir los niveles de recaudación, los recursos de préstamos internos (fuente 302) especialmente, que pasan de 78% a 56% con una reducción de 22 puntos porcentuales, debido a que no se concretaron algunos proyectos de inversión que se tenían previstos financiarlos con préstamos del Banco del Estado. Los recursos de preasignaciones (fuente 003) se contraen en 14 puntos, pasando de 89% a 75% por cuanto las instituciones de educación superior públicas (Universidades y Escuelas Politécnicas) no solicitaron la respectiva transferencia durante el ejercicio fiscal; aquellos recursos provenientes de colocaciones internas (fuente 301) presentan una reducción de 8 puntos porcentuales al pasar de 62% a 54% debido a que no fue necesaria la emisión de títulos valores para financiar el PGE. Los recursos de préstamos externos (fuente 202) también tienen una tendencia a disminuir en 5 puntos porcentuales al pasar de 99% a 94%, en tanto que en términos nominales se incrementan de USD 1.462 millones a USD 2.341 millones en los años analizados, lo cual es consecuencia de los préstamos otorgados especialmente por Banco de Desarrollo de China (USD 1.585,5 millones), Banco Interamericano de Desarrollo BID (USD 363,1 millones), Corporación Andina de Fomento CAF (USD 284,5 millones) y Export Import Bank of China -EXIMBANK (USD 102.,4 millones).
Excluyendo la fuente 998 (Anticipos de Ejercicios Anteriores), el monto codificado sería de USD 25.235,24 millones y el recaudado de USD 23.109,16 millones, con lo cual la ejecución alcanza el 91,57%.
De acuerdo a la recaudación efectiva de ingresos, durante el año 2011, el PGE se financió en un 75% con ingresos fiscales, en un lejano segundo lugar aportan los préstamos externos (10%), seguido de los recursos generados por las instituciones (6%), anticipos de ejercicios anteriores (5%), recursos provenientes de preasignaciones (2%), colocaciones internas (2%), entre otros.
Gráfico 4
PARTICIPACIÓN FUENTE DE FINANCIAMIENTO EN RECAUDACIÓN 2011 (Porcentajes)
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Ingresos
26
El siguiente cuadro presenta la desagregación de los conceptos correspondientes a ingresos de acuerdo a su origen y el financiamiento del Presupuesto General del Estado:
Cuadro 5
INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 Vs. 2011
(USD millones y porcentajes)
Efectivo Participación Efectivo Participación Monto %
Total Ingresos 14.523,94 72,75% 17.301,53 71,06% 2.777,59 19,12%
Tradicionales 8.689,63 43,53% 9.815,75 40,31% 1.126,12 12,96%
Impuestos (incluye petróleo) 8.536,31 42,76% 9.642,09 39,60% 1.105,77 12,95%
Otros tributarios y no tributarios 153,32 0,77% 173,66 0,71% 20,34 13,27%
Del Petróleo y derivados (sin impuestos) 4.233,05 21,20% 6.011,77 24,69% 1.778,72 42,02%
Ingresos de Capital no petroleros 0,00 0,00% 0,24 0,00% 0,24
De entidades 1.441,47 7,22% 1.455,23 5,98% 13,76 0,95%
Autogestión 1.380,34 6,91% 1.376,69 5,65% -3,65 -0,26%
Asistencia Técnica 30,26 0,15% 38,03 0,16% 7,78 25,71%
Preasignaciones 30,88 0,15% 40,51 0,17% 9,64 31,20%
Transferencias corrientes 159,79 0,80% 18,53 0,08% -141,26 -88,40%
CFDD 1.876,88 9,40% 2.361,72 9,70% 484,85 25,83%
Financiamiento (deuda) (1) 3.562,91 17,85% 3.685,19 15,14% 122,29 3,43%
Venta anticipada de petróleo 0,00 0,00% 1.000,00 4,11% 1.000,00
TOTAL 19.963,73 100,00% 24.348,45 100,00% 4.384,72 21,96%
Descripción 2010 2011 Variación
Nota (1): Incluye saldos de años anteriores y cuentas por cobrar.
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Ingresos
Como se puede observar, los ingresos efectivos del PGE han experimentado un incremento de 21,96%, pasando de USD 19.963,73 millones a 24.348,45 millones entre los ejercicios 2010 y 2011, esta variación en términos nominales alcanza un monto de USD 4.384,72 millones.
En cuanto a la composición, se evidencia que los ingresos tradicionales financian la mayor parte del presupuesto, llegando a representar el 40,31% de total de recursos, durante el último año. Este grupo de ingresos refleja un incremento de USD 1.126,12 millones, que representa un cambio relativo de 12,96%. Dentro de esta categoría de ingresos destaca la participación de los impuestos, con 39,60% en 2011, menor que el 42,76% alcanzado durante el 2010, como consecuencia del incremento de la relevancia de otros rubros de ingresos del PGE.
La reducción en la participación de los ingresos tradicionales (3.2 puntos porcentuales) se compensa con un mayor aporte de los recursos del petróleo y sus derivados, los mismos que incrementan su relevancia frente al año anterior (5,5 puntos porcentuales) al contribuir con el 24,69% de los ingresos en el año 2011. Tales recursos registran el crecimiento más dinámico (42,02%), es decir USD 1.778,72 millones más que lo recaudado en 2010. Este comportamiento tiene que ver principalmente con el incremento del precio internacional del petróleo, cuyo ponderado efectivo alcanzó los USD 96,28 por barril.
En la tercera ubicación, se encuentra los recursos provenientes del financiamiento, que registran un crecimiento nominal de 3,43% (USD 122,29 millones), cuya participación pasa del 17,85% al 15,14% del total, entre 2010 y 2011; reducción que obedece al incremento en el aporte de los ingresos petroleros tanto de capital como por venta anticipada.
27
La cuenta de financiamiento de derivados deficitarios (CFDD) incrementa ligeramente el porcentaje de significancia, con un aporte de 9,70% del total de ingresos del 2011, registrando una variación positiva de USD 484,85 millones lo que representa un crecimiento nominal de 25,83% frente al año anterior. Este comportamiento se debe al incremento en el monto de importaciones de derivados que pasa de USD 4.338,5 millones en 2010 a USD 5.369,3 millones en 2011.
El quinto lugar en importancia lo ocupan los recursos de entidades que llegan a representar el 5,98% del total de ingresos del PGE correspondiente al 2011. Estos recursos muestran un crecimiento mínimo de 0,95% como consecuencia de la variación positiva en asistencia técnica y preasignaciones que compensan la caída en los recursos de autogestión generada entre otras causas por la gratuidad de la educación superior.
En 2010 no se registran ingresos por venta anticipada de petróleo, mientras que en 2011, ésta fue del orden de USD 1.000 millones y aporta con el 4,11% del PGE de ese año.
Para el año 2010, las transferencias corrientes alcanzaron un total de USD 159,79 millones, producto del rendimiento de los sistemas contables del Banco Central, recursos que no se registran en el año 2011, por lo que dichas transferencias se reducen a USD 18,53 millones.
Cuadro 6
INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2011 CODIFICADO Y EFECTIVO
(USD millones y porcentajes)
Codificado Efectivo Diferencia %Ejecución
Total Ingresos 16.849,82 17.301,53 451,71 102,68%
Tradicionales 9.574,61 9.815,75 241,14 102,52%
Impuestos (incluye petróleo) 9.441,17 9.642,09 200,92 102,13%
Otros tributarios y no tributarios 133,43 173,66 40,23 130,15%
Del Petróleo y derivados (sin impuestos) 5.818,03 6.011,77 193,74 103,33%
Ingresos de capital no petroleros 0,00 0,24 0,24
De entidades 1.405,19 1.455,23 50,05 103,56%
Autogestión 1.308,34 1.376,69 68,34 105,22%
Asistencia Técnica 44,90 40,51 -4,39 90,23%
Preasignaciones 51,94 38,03 -13,91 73,22%
Transferencias corrientes 52,00 18,53 -33,47 35,64%
CFDD 4.140,39 2.361,72 -1.778,67 57,04%
Financiamiento (deuda) (1) 4.561,07 3.685,19 -875,87 80,80%
Venta anticipada de petróleo 1.000,00 1.000,00 0,00 100,00%
TOTAL 26.551,28 24.348,45 -2.202,84 91,70%
Descripción
Nota (1): Incluye saldos de años anteriores y cuentas por cobrar.
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Ingresos
Los ingresos efectivos registrados en el Sistema de Gestión Financiera e-SIGEF de enero a diciembre de 2011 alcanzaron un total de USD 24.348,45 millones, inferior en USD 2.202,84 millones al monto codificado, en razón del desempeño evidenciado en la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios CFDD y en financiamiento, cuyos porcentajes de cumplimiento apenas alcanzan niveles de 57,04% y 80,80%, respectivamente.
En cambio, los ingresos tradicionales superan al valor codificado en USD 241,14 millones, de los cuales USD 200,92 millones corresponden a impuestos. Su recaudación muestra este
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favorable desempeño en razón de mayores rendimientos en los tributos: a la renta, a los consumos especiales, a la salida de divisas y al valor agregado, que se originan especialmente por los mecanismos de control y modificaciones a la normativa tributaria implementados por el Servicio de Rentas Internas (SRI).
De igual forma, los recursos petroleros sobrepasan el presupuesto codificado en USD 193,74 millones, generados principalmente por el incremento del precio del petróleo de un estimado de USD 73,30 por barril a un promedio ponderado efectivo de USD 96,28, lo que significa una diferencia adicional de USD 22,98 por barril.
Por su parte los ingresos por autogestión que recaudan las entidades registraron un rendimiento adicional de USD 68,34 millones frente a la meta codificada. Esta diferencia se origina por el cambio de fuente de financiamiento en el presupuesto de las entidades que registran ingresos por contribuciones de las compañías y entidades financieras, y por el cobro de servicios de telecomunicaciones.
Las entidades con mayor recaudación son: el Ministerio de Defensa Nacional (USD 171,90 millones), las Entidades Públicas de Educación Superior (USD 151,96 millones) y la Agencia Nacional de Regulación y Control del Transporte Terrestre Tránsito y Seguridad Vial, (USD 103,98 millones).
Gráfico 5
EJECUCIÓN INGRESOS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2011 FRENTE AL CODIFICADO
(USD millones)
9.575 5.818 0 1.405 52 4.140 4.561 1.000 26.5519.816 6.012 0 1.455 19 2.362 3.685 1.000 24.348
0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000
Codificado Efectivo 103%
57% 81%
36%
104%
0%
103%
92%
100%
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Ingresos
29 4.2.1.1 TRADICIONALES
Los ingresos tradicionales efectivos a diciembre de 2011 sumaron USD 9.815,75 millones, presentando un incremento de 12,96% frente a lo recaudado el año 2010 (USD 8.689,63 millones), esta variación en términos nominales alcanza un monto de USD 1.126,12 millones.
En cuanto a la composición, se evidencia que los impuestos representan la mayor parte de los ingresos tradicionales, llegando a una participación del 98,23% de total de estos recursos, durante el último año (USD 9.642,09 millones). Los impuestos presentan un aumento de USD 1.105,77 millones, lo que equivale una tasa de variación positiva de 12,95%.
De otra parte, los recursos por rentas de inversiones y multas incrementan ligeramente su relevancia frente al año anterior, aportando con el 1,38% de los ingresos en el año 2011.
Pese a su aporte marginal (USD 135,55 millones), tales recursos registran el mayor crecimiento (53,18%) de todas las categorías de tradicionales, frente al año anterior.
Cuadro 7
INGRESOS TRADICIONALES DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2010 vs. 2011
(USD millones y porcentajes)
Efectivo Participación Efectivo Participación Monto %
TRADICIONALES 8.689,63 100,00% 9.815,75 100,00% 1.126,12 12,96%
Impuestos 8.536,31 98,24% 9.642,09 98,23% 1.105,77 12,95%
A La Renta Global 2.336,69 26,89% 2.806,97 28,60% 470,28 20,13%
A La Renta de Empresas Petroleras 38,06 0,44% 140,85 1,43% 102,78 270,04%
De Vehículos Motorizados De Transporte Terrestre, Aéreo
Y Acuático (Matriculación Vehícular) 136,44 1,57% 157,24 1,60% 20,80 15,24%
A los Activos Totales 5,43 0,06% 6,21 0,06% 0,78 14,35%
Impuesto A Las Tierras Rurales 2,42 0,03% 9,65 0,10% 7,23 298,34%
Impuesto A Los Activos En El Exterior 34,86 0,40% 32,55 0,33% -2,31 -6,63%
Al Consumo de Bienes y Servicios 524,71 6,04% 614,40 6,26% 89,69 17,09%
Al Valor Agregado Débitos Del Período 3.677,89 42,33% 4.155,99 42,34% 478,10 13,00%
Arancelarios A La Importación (1) 1.145,88 13,19% 1.157,94 11,80% 12,06 1,05%
Impuesto A La Salida De Divisas 365,20 4,20% 485,63 4,95% 120,44 32,98%
Impuesto A Los Ingresos Extraordinarios De Contratos De
Exploración Y Explotación De Otros Recursos 246,16 2,83% 49,80 0,51% -196,35 -79,77%
Régimen Impositivo Simplificado 5,66 0,07% 9,43 0,10% 3,77 66,63%
Otros impuestos divesos (2) 16,90 0,19% 15,42 0,16% -1,49 -8,80%
Tasas y Contribuciones 37,05 0,43% 23,49 0,24% -13,56 -36,60%
Especies Fiscales 9,72 0,11% 10,60 0,11% 0,88 9,02%
Regalías Mineras 6,44 0,07% 8,85 0,09% 2,41 37,42%
Otras Tasas y Contribuciones (3) 20,88 0,24% 4,04 0,04% -16,85 -80,67%
Renta de Inversiones y Multas 88,49 1,02% 135,55 1,38% 47,06 53,18%
Intereses Tributarios 39,05 0,45% 53,28 0,54% 14,23 36,44%
Multas Tributarias 38,53 0,44% 48,73 0,50% 10,21 26,49%
Otras rentas de Inversion y multas 10,92 0,13% 33,54 0,34% 22,62 207,23%
Otros Ingresos 27,78 0,32% 14,62 0,15% -13,16 -47,36%
Otros No Especificados (4) 27,78 0,32% 14,62 0,15% -13,16 -47,36%
2010 2011 Variación
Descripción
NOTA (1): Incluye Tarifa de Salvaguardia y Otros impuestos al Comercio Exterior.
(2): Incluye Sobre Contratos De Construcción O Estudios Celebrados Con El Sector Público, Sobre Reajuste De Precios En La Contratación Pública y 1% A La Compra De Vehículos Usados.
(3): Incluye Otras Tasas y Derechos Consulares.
(4):Incluye Otros no Especificados, Ejecución de Garantias y Bienes y Especies Decomisadas.
Fuente: Ministerio de Finanzas
Elaboración: Dirección Nacional de Ingresos
