PROYECTO DOCENTE ASIGNATURA: "Auditoría de Estados Financieros I"

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Grupo: Grupo de CLASES TEORICAS de AUDITORIA DE ESTADOS .(870715) ASIGNATURA:

"Auditoría de Estados Financieros I"

DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA/GRUPO

Titulación:

Asignatura:

Código:

Curso:

Año del plan de estudio:

Tipo:

Ciclo:

Período de impartición:

Departamento:

Créditos:

Dirección postal:

Centro:

Dirección electrónica:

2º

AVDA. RAMÓN Y CAJAL, 1, 41018, SEVILLA Primer Cuatrimestre

LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS (Plan 01)

Auditoría de Estados Financieros I

http://www.us.es/centros/departamentos/departamento_I026 Facultad de CC. Económ. y Empresariales

6 2001

Sin curso específico Optativa

1080037

Grupo de CLASES TEORICAS de AUDITORIA DE ESTADOS . (1) Grupo:

Horas:

Área:

60

PROFESORADO

ISASI FERNANDEZ DE BOBADILLA, MIGUEL 1

ORTA PEREZ, MANUEL (COORDINADOR/A) 2

Titulacion: LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS (Plan 01) Curso: 2012 - 2013

PROYECTO DOCENTE

(2)

OBJETIVOS Y COMPETENCIAS

Competencias transversales/genéricas Objetivos docentes específicos

El estudio de la Auditoría Financiera requiere la profundización en dos aspectos esenciales que nos planteamos como objetivos didácticos:

1. Estudiar el propio proceso de auditoría presentando las cuestiones teóricas relativas al desarrollo del trabajo de Auditoría.

2. Delimitar las características personales que debe reunir el auditor y su responsabilidad.

Con relación al primero, podemos dividir el proceso completo de razonamiento del auditor para la ejecución completa de una auditoría en dos grandes etapas, cuyo hilo conductor es la evidencia:

Primera, que abarca desde el comienzo del proceso hasta diseñar los procedi-mientos que proporcio¬narán la evidencia mínima necesaria;

Segunda, que transcurre desde que se aplican los procedimientos obteniendo determinados resultados con los que se emite la opinión.

Estudiaremos cada uno de ellos durante el curso, bajo la hipótesis de que la aplicación del Enfoque basado en el Riesgo, debe verse como un avance en los tradiciona¬les sistemas de aproxima¬ción, que carecen de una teoría unificadora y fuerzan a los auditores individuales a tomar decisiones arbitrarias cada vez más, sobre cuánto, qué o cuá¬ndo debe ser probado.

Adicionalmente, dedicaremos un apartado al estudio de la Ética del auditor que es, sin duda, un aspecto esencial para que la Auditoría sea capaz de cumplir la función social que tiene encomendada.

Competencias

Capacidad de análisis y síntesis Capacidad de organizar y planificar Comunicación oral en la lengua nativa Comunicación escrita en la lengua nativa

Habilidades para recuperar y analizar información desde diferentes fuentes Toma de decisiones

Capacidad de crítica y autocrítica Trabajo en equipo

Habilidades para trabajar en grupo

Habilidad para trabajar en un contexto internacional Compromiso ético

Capacidad para aplicar la teoría a la práctica Planificar y dirigir

Competencias específicas

Analizar y comprender el proceso de Auditoria externa. Control interno. Elaboración de programas de trabajo. Pruebas sustantivas básicas de las distintas áreas. Informe de Auditoria.

Etica del Auditor

CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA

1. LA AUDITORÍA FINANCIERA: DEFINICIÓN 1.1. Introducción

1.2. Concepto y metodología: el papel de la evidencia 1.2.1. Definición

1.2.2. Objetivos de la Auditoría

1.3. Idea general de una Auditoría de cuentas anuales 1.4. La función social y económica

1.5. La Teoría de la Auditoría

1.5.1. Postulados de la Teoría de la Auditoría 1.5.2. Utilidad de los postulados

1.5.3. Principios, Normas y Procedimientos 1.6. Aspectos legales

1.6.1. Las Normas Técnicas de Auditoría 1.7. El informe de Auditoria

Relación sucinta de los contenidos (bloques temáticos en su caso)

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2. LA TEORÍA DE LA EVIDENCIA EN AUDITORIA 2.1. Naturaleza de la evidencia

2.2. La evidencia y los objetivos de Auditoría 2.3. La evidencia de Auditoría en la Normas técnicas.

2.4. Calidad de la evidencia 2.5. Evidencia suficiente 2.6. Tipos de evidencia

2.7. Procedimientos de Auditoría

2.8. Relación entre la evidencia de Auditoría y los procedimientos de Auditoria

3. LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 3.1. Ventajas y principios de la planificación 3.2. Objetivo de la planificación

3.2.1. Afirmaciones, objetivos y procedimientos de Auditoría 3.2.2. Los objetivos y su relación con los procedimientos 3.2.3. Identificación de los objetivos de Auditoría 3.3. La decisión sobre la aceptación del trabajo

3.3.1. El Contrato de Auditoría de Cuentas o Carta de Encargo 3.3.2. Contenido de la carta de encargo

3.3.3. Momento adecuado para la aceptación del trabajo 3.4. El Plan global de Auditoría.

3.5. La planificación de la Auditoría bajo el enfoque de riesgo

3.5.1. Conocimiento del negocio del cliente y del sector industrial en que opera 3.5.2. Realización de procedimientos analíticos

3.5.3. Conocimientos de la estructura de control interno del cliente 3.5.4. Evaluación de la importancia relativa

3.5.5. Evaluación de los riesgos de Auditoría

3.6. Relaciones entre la Importancia Relativa, el Riesgo y la Evidencia.

4. EL CONTROL INTERNO 4.1. Introducción

4.2. Elementos del Control Interno

4.3. Características de Control Interno adecuado.

4.4. Objetivos de Control Interno

4.5. Relación de los objetivos de Control Interno con los objetivos de Auditoría.

4.6. Técnicas de Control Interno.

4.7. Procedimientos de evaluación del Control Interno.

4.7.1. El cuestionario de Control Interno 4.7.2. Método descriptivo

4.7.3. Método de “flowcharts” o flujogramas 4.7.4. Pruebas de cumplimiento y sustantivas

4.7.5. Estudio y evaluación del sistema de Control Interno 5. LA IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORIA 5.1. La Importancia Relativa en Auditoría.

5.1.1. Influencia en el proceso de Auditoría.

5.1.2. Principales aportaciones de criterios para la fijación de un importe de referencia.

5.1.3. La Evaluación según la norma técnica española 5.2. Importancia Relativa y Riesgo probable

5.3. El riesgo de Auditoría

5.3.1. Componentes del Riesgo de Auditoría 5.3.2. Riesgo inherente

5.3.3. Riesgo de control 5.3.4. Riesgo de detección

5.3.5. El Modelo de Riesgo del AICPA (M.R.A.) 6. EL PROGRAMA DE AUDITORIA

6.1. Diseño de programas de Auditoria

6.1.1. Programas de Auditoría en trabajos iniciales 6.1.2. Programas de Auditoría en trabajos recurrentes 6.1.3. Asignación de personal profesional al trabajo 6.1.4. Supervisión

6.2. Muestreo

7. LA DOCUMENTACIÓN DE LA EVIDENCIA 7.1. Introducción

7.2. Ejecución de la Auditoria 7.2.1. Aplicación de los programas

7.2.2. Trabajos complementarios para completar el exámen 7.2.3. Obtención de la carta de la gerencia

7.3. Los papeles de trabajo 7.3.1. Características fundamentales 7.3.2. Clases de archivos

7.3.3. Índices de los papeles de trabajo

(4)

8. TEORÍA DE LA EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA 8.1. Definición

8.2. El informe de Auditoria 8.3. Elementos básicos del informe 8.4. Tipos de opinión

8.4.1. Opinión favorable

8.4.2. Opinión con salvedades, desfavorable y denegada

8.4.3. Circunstancias que afectan a la opinión en el informe de Auditoria 8.4.4. Limitación al alcance

8.4.5. Error o incumplimiento de principios y normas contables generalmente aceptados 8.4.6. Incertidumbre

8.4.7. Cambio en los principios y normas contables aplicado 8.5. Requisitos de un buen informe

8.6. La carta de recomendaciones

9. ASPECTOS LEGALES DE LA AUDITORIA 9.1. Introducción

9.2. La ley de auditoria 9.3. El Reglamento

1.LA AUDITORÍA FINANCIERA: DEFINICIÓN 1.1.Introducción

1.2.Concepto y metodología: el papel de la evidencia 1.2.1.Definición

1.2.2.Objetivos de la Auditoría

1.3.Idea general de una Auditoría de cuentas anuales 1.4.La función social y económica

1.5.La Teoría de la Auditoría

1.5.1.Postulados de la Teoría de la Auditoría 1.5.2.Utilidad de los postulados

1.5.3.Principios, Normas y Procedimientos 1.6.Aspectos legales

1.6.1.Las Normas Técnicas de Auditoría 1.7.El informe de Auditoria

2.LA TEORÍA DE LA EVIDENCIA EN AUDITORIA 2.1.Naturaleza de la evidencia

2.2.La evidencia y los objetivos de Auditoría 2.3.La evidencia de Auditoría en la Normas técnicas.

2.4.Calidad de la evidencia 2.5.Evidencia suficiente 2.6.Tipos de evidencia

2.7.Procedimientos de Auditoría

2.8.Relación entre la evidencia de Auditoría y los procedimientos de Auditoria

3.LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA 3.1.Ventajas y principios de la planificación 3.2.Objetivo de la planificación

3.2.1.Afirmaciones, objetivos y procedimientos de Auditoría 3.2.2.Los objetivos y su relación con los procedimientos 3.2.3.Identificación de los objetivos de Auditoría 3.3.La decisión sobre la aceptación del trabajo

3.3.1.El Contrato de Auditoría de Cuentas o Carta de Encargo 3.3.2.Contenido de la carta de encargo

3.3.3.Momento adecuado para la aceptación del trabajo 3.4.El Plan global de Auditoría.

3.5.La planificación de la Auditoría bajo el enfoque de riesgo

3.5.1.Conocimiento del negocio del cliente y del sector industrial en que opera 3.5.2.Realización de procedimientos analíticos

3.5.3.Conocimientos de la estructura de control interno del cliente 3.5.4.Evaluación de la importancia relativa

3.5.5.Evaluación de los riesgos de Auditoría

3.6.Relaciones entre la Importancia Relativa, el Riesgo y la Evidencia.

4.EL CONTROL INTERNO 4.1.Introducción

4.2.Elementos del Control Interno

4.3.Características de Control Interno adecuado.

4.4.Objetivos de Control Interno

4.5.Relación de los objetivos de Control Interno con los objetivos de Auditoría.

4.6.Técnicas de Control Interno.

4.7.Procedimientos de evaluación del Control Interno.

4.7.1.El cuestionario de Control Interno

Relación detallada y ordenación temporal de los contenidos

(5)

4.7.2.Método descriptivo

4.7.3.Método de “flowcharts” o flujogramas 4.7.4.Pruebas de cumplimiento y sustantivas

4.7.5.Estudio y evaluación del sistema de Control Interno 5.LA IMPORTANCIA RELATIVA Y EL RIESGO DE AUDITORIA 5.1.La Importancia Relativa en Auditoría.

5.1.1.Influencia en el proceso de Auditoría.

5.1.2.Principales aportaciones de criterios para la fijación de un importe de referencia.

5.1.3.La Evaluación según la norma técnica española 5.2.Importancia Relativa y Riesgo probable

5.3.El riesgo de Auditoría

5.3.1.Componentes del Riesgo de Auditoría 5.3.2.Riesgo inherente

5.3.3.Riesgo de control 5.3.4.Riesgo de detección

5.3.5.El Modelo de Riesgo del AICPA (M.R.A.) 6.EL PROGRAMA DE AUDITORIA

6.1.Diseño de programas de Auditoria

6.1.1.Programas de Auditoría en trabajos iniciales 6.1.2.Programas de Auditoría en trabajos recurrentes 6.1.3.Asignación de personal profesional al trabajo 6.1.4.Supervisión

6.2.Muestreo

7.LA DOCUMENTACIÓN DE LA EVIDENCIA 7.1.Introducción

7.2.Ejecución de la Auditoria 7.2.1.Aplicación de los programas

7.2.2.Trabajos complementarios para completar el exámen 7.2.3.Obtención de la carta de la gerencia

7.3.Los papeles de trabajo

7.3.1.Características fundamentales 7.3.2.Clases de archivos

7.3.3.Índices de los papeles de trabajo

8.TEORÍA DE LA EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA 8.1.Definición

8.2.El informe de Auditoria 8.3.Elementos básicos del informe 8.4.Tipos de opinión

8.4.1.Opinión favorable

8.4.2.Opinión con salvedades, desfavorable y denegada

8.4.3.Circunstancias que afectan a la opinión en el informe de Auditoria 8.4.4.Limitación al alcance

8.4.5.Error o incumplimiento de principios y normas contables generalmente aceptados 8.4.6.Incertidumbre

8.4.7.Cambio en los principios y normas contables aplicado 8.5.Requisitos de un buen informe

8.6.La carta de recomendaciones 9.LOS CONCEPTOS DEONTOLÓGICOS 9.1.Introducción

9.2.Ética

9.2.1.Conceptos de ética profesional 9.2.2.Propósitos del código de ética 9.3.Independencia

9.3.1.Integridad y objetividad 9.3.2.Incompatibilidades 9.3.3.Honorarios profesionales 9.4.Diligencia y cuidado profesional 9.4.1.La cantidad de trabajo de Auditoría 9.4.2.Demostración: papeles de trabajo 9.4.3.Control de calidad

9.5.Responsabilidad

9.5.1.Responsabilidad ante la empresa auditada 9.5.2.Responsabilidad ante terceros

9.5.3.Responsabilidad en la detección de fraudes 9.5.4.Responsabilidad administrativa

9.5.5.Responsabilidad penal 9.6.Competencia

ACTIVIDADES FORMATIVAS

Relación de actividades formativas del cuatrimestre

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Horas presenciales:

Horas no presenciales:

Competencias que desarrolla:

Metodología de enseñanza-aprendizaje:

36.0 0.0

Habilidad para trabajar en un contexto internacional

Compromiso ético Capacidad para aplicar la teoría a la práctica

La exposición por parte del profesor de los contenidos teóricos se utilizarán principalmente en las clases teóricas, debido a las ventajas que presentan cuando

están bien estructuradas.. Con ellas procuramos conseguir la comprensión de dichos contenidos teóricos, así como interesar a los estudiantes y motivarlos para que participen en clase.

Clases teóricas

4.0 26.0 Exposiciones y seminarios

14.0 32.0

En las clases prácticas el profesor realizará un breve recordatorio de los fundamentos teóricos a aplicar y supervisará y guiará el desarrollo de la clase, en la que los alumnos resolverán y discutirán en el aula los supuestos prácticos propuestos. Esto se apoya en la aceptación generalizada de que la realización de supuestos prácticos provoca un aumento de la actividad mental del alumno,

favoreciendo un mejor aprendizaje de la teoría y que son el contrapunto necesario a los conocimientos teóricos. Además, si la resolución

de supuestos prácticos es, en lugar de individual, en grupo, los efectos benéficos se ven aumentados al tener que explicitarse entre sus miembros los conocimientos necesarios y los procesos cognoscitivos seguidos para ello.

Estudios de casos

(7)

4.0 8.0

Elaboración de informe de Auditoría a partir de datos de empresas reales Prácticas informáticas

2.0 20.0

Metodo del caso: desarrollo de un plan de auditoría a partir de información facilitada en clase. El caso de lleva a cabo y se expone en grupo.

Actividades académicas dirigidas sin presencia del profesor

Horas no presenciales: 4.0 Horas estudio del alumno (*)

0.0 0.0 Clases teóricas

BIBLIOGRAFÍA Y OTROS RECURSOS DOCENTES Bibliografía general

FUNDAMENTOS TEORICOS DE AUDITORIA FINANCIERA MANUEL ORTA PEREZ LUIS CASTRILLO LARA

I G N A C I O S A N C H E Z - M E J I A S H E R R E R O

Autores: Edición:

Publicación: ISBN:

(8)

PAGINA WEB ICAC Otros recursos docentes

Sistema de evaluación

Examen

Examen teorico-practico. El examen consistirá en la resolución de uno o varios ejercicios teórico-prácticos. El alumno podrá disponer durante el examen de toda la

legislación fiscal y contable que estime oportuna, pues se trata de simular la tarea profesional a la que deberá enfrentarse. Errores de concepto graves pueden llevar directamente a no superar el examen. Para la calificación de la prueba se considerará: la solución propuesta en relación con una interpretación coherente del enunciado; la fundamentación de la solución; el análisis y desarrollo realizado;

la aplicación correcta de conocimientos adquiridos en cursos anteriores; la claridad y presentación correcta del examen.

El peso del examen en la calificación final de la asignatura será del 70%

Exposicion de trabajos

Exposición en grupo de los trabajos sobre NNTT de auditoría. Los grupos serán de 3 personas máximo. Valoracion 30 %

CALENDARIO DE EXÁMENES CENTRO: Por definir

Por definir Por definir

Por definir

Fecha: Hora:

Aula:

Anotaciones relativas al calendario de exámenes

El calendario esta publicado en la web oficial de la Facultad

TRIBUNALES ESPECÍFICOS DE EVALUACIÓN Y APELACIÓN

JOAQUINA LAFFARGA BRIONES Presidente:

Vocal: MANUEL GARCIA AYUSO

JOSE A. DONOSO ANES Secretario:

Primer suplente: JOSE MORENO ROJAS DIEGO LOPEZ HERRERA Segundo suplente:

CONSTANCIO ZAMORA RAMIREZ Tercer suplente:

(9)

ANEXO 1:

HORARIOS DEL GRUPO DEL PROYECTO DOCENTE

Los horarios de las actividades no principales se facilitarán durante el curso.

GRUPO: Grupo de CLASES TEORICAS de AUDITORIA DE ESTADOS . (870715)

Calendario del grupo

CLASES DEL PROFESOR: ISASI FERNANDEZ DE BOBADILLA, MIGUEL

Lunes

Del 12/11/12 al 25/01/13 De 08:30 a 10:30

AULA 32

Aula:

CLASES DEL PROFESOR: ORTA PEREZ, MANUEL

Lunes

Del 24/09/12 al 11/11/12 De 08:30 a 10:30

AULA 32

Aula: