BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
Núm. 51 Martes 27 de febrero de 2018 Sec. I. Pág. 23000
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA Y FUNCIÓN PÚBLICA
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Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero, por la que se modifican la OrdenHFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y otra normativa tributaria, y el modelo 322 «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de Entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana», aprobado por la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre.
El sistema de llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante el suministro electrónico de los registros de facturación fue aprobado por el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
Con posterioridad se aprobó la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
Durante los meses de vigencia de esta normativa se han apreciado cuestiones de carácter meramente formal y técnico que requieren la modificación de algunas especificaciones normativas y técnicas.
De entre los cambios recogidos en esta orden, requiere mención especial la incorporación de un nuevo campo identificativo para los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria.
También se realizan pequeñas precisiones en las claves correspondientes a las tipologías de facturas y documentos a registrar en los Libros registro. En concreto, se añade una nueva clave de factura en el libro registro de facturas recibidas para poder diferenciar el registro de las liquidaciones complementarias de Aduanas correspondientes al Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación, de forma independiente al resto de documento aduaneros, y además se crean dos marcas específicas que permiten concretar si la factura simplificada recoge la identificación del destinatario a los efectos de cumplir con lo previsto en los apartados 2 y 3 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012,de 30 de noviembre, o si la factura expedida de acuerdo con el artículo 6 del mismo Reglamento, no contiene la identificación del destinatario según lo previsto en su artículo 6.1.d).
Otra información requerida es la identificación de aquellas facturas expedidas por en http://www
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dispuesto en el apartado 1.4 del Anexo III de la Resolución de 4 de diciembre de 2015, de la Secretaria de Estado de Energía, por la que se aprueban las reglas del mercado, el contrato de adhesión y las resoluciones del mercado organizado del gas. El objetivo de esta identificación es el considerar esta circunstancia a efectos del cómputo de plazos de remisión de la información.
Resulta oportuno aprovechar esta modificación para incluir una nueva clave de medio de cobro o pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta nueva clave permitirá identificar aquellos cobros y pagos que se instrumenten mediante ordenes de domiciliación bancaria. Del mismo modo, con ocasión de la aprobación de esta orden, se procede a renombrar algunos campos de registro con el objetivo de ofrecer una mayor precisión y claridad en el contenido de los mismos.
Adicionalmente, es necesario concretar la información a suministrar por aquellos sujetos pasivos que queden obligados a llevar los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria desde una fecha diferente al primer día del ejercicio, en relación con el periodo de tiempo anterior a la inclusión en esta obligación, correspondiente a este mismo ejercicio. Esta concreción se realiza añadiendo una disposición adicional segunda a la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo.
Por otra parte, y atendiendo a las distintas demandas recibidas por parte de los propios sujetos pasivos obligados a remitir los registros de facturación a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, se han incorporado determinados cambios y mejoras en el contenido de los Libros registro, que son los siguientes:
Se ha creado un campo de contenido libre denominado «referencia externa» con el objetivo de que, aquellos sujetos pasivos que así lo estimen oportuno, puedan utilizar este campo con la finalidad que pudiera tener en sus anteriores Libros registro.
En el libro registro de facturas expedidas se crean campos específicos asociados a las diferentes modalidades de causa de exención para poder identificar la parte de la base imponible exenta correspondiente a cada causa.
Se crea una marca especial para identificar aquellos registros de facturación respecto de los que el cumplimiento del plazo de envío a los Libros registro presente dificultades, ya bien sea porque el sujeto pasivo no podía conocer con certeza el cambio de condición a gran empresa o el cambio de competencia inspectora, o porque la solicitud de alta en el registro de devolución mensual sea posterior al primer día del periodo en que surte efectos esta inscripción.
Se crean dos nuevas claves de comunicación en el libro registro de facturas expedidas que permiten articular un nuevo procedimiento de suministro de la información correspondiente a las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros a que se refiere el artículo 21.2.º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta modalidad de remisión de la información requiere identificar los registros correspondientes a estas devoluciones con un nuevo tipo de comunicación e identificando en el campo de número de factura el número correspondiente al documento electrónico de reembolso a que se refiere el artículo 9 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este procedimiento será alternativo al sistema actual de remisión de esta información correspondiente a estas devoluciones.
También en respuesta a las ya mencionadas diferentes sugerencias recibidas, se crea un esquema adicional para que aquellos sujetos pasivos cuyas facturas tengan más de quince referencias catastrales puedan realizar un envío independiente, remitiendo la información completa de los inmuebles objeto de arrendamiento de locales de negocio y que no estén sujetos a retención.
Por último, y con el único objetivo de evitar registros con errores, se ha creado un
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En la disposición final primera de esta orden se sustituye el anexo I de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido, por el que figura como anexo II de esta orden. El motivo de esta modificación se encuentra en la necesidad de corregir una duplicidad de información en el apartado de Identificación del modelo 322 de «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana».
El artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establece que el suministro electrónico de los registros de facturación se realizará a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria mediante un servicio web, o en su caso, a través de un formulario electrónico, todo ello conforme con los campos de registro que aprueba por Orden el Ministro de Hacienda y Función Pública.
Los artículos 63 y 64 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, habilitan al Ministro de Hacienda y Función Pública para que mediante Orden ministerial pueda determinar las especificaciones necesarias que deben incluirse para identificar tipologías de facturas, así como, para incluir información con trascendencia tributaria de acuerdo con lo previsto en los artículos 33 a 36 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
El artículo 117 del Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, habilita, en el ámbito del Estado, al Ministro de Economía y Hacienda para aprobar los modelos de declaración, autoliquidación y comunicación de datos, así como para establecer la forma, lugar y plazos de su presentación.
El artículo 61 ter.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, establece que el Ministro de Hacienda y Función Pública aprobará los modelos de declaración-liquidación del Impuesto.
La habilitación al Ministro de Economía y Hacienda recogida en este preámbulo debe entenderse realizada al Ministro de Hacienda y Función Pública de acuerdo con la nueva estructura ministerial establecida por el Real Decreto 415/2016, de 3 de noviembre, por el que se reestructuran los departamentos ministeriales.
En su virtud, dispongo:
Artículo único. Modificación de la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.
Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria:
Uno. Se modifica el apartado 2 del artículo 2, que queda redactado de la siguiente
forma: en http://www
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Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, se deberá informar en su caso de las siguientes especificaciones:
a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.
Las facturas expedidas de acuerdo con lo previsto en los apartados 2 y 3 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación se informarán con una marca específica junto a las facturas reguladas en el artículo 6 del mismo Reglamento con una marca específica que las identifique.
Las facturas expedidas de acuerdo con lo previsto en el artículo 6 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación para las que no sea obligatoria la consignación del Número de Identificación Fiscal del destinatario en virtud de lo previsto en la letra d) del artículo 6.1 del citado Reglamento, se informarán con una marca específica junto a las facturas reguladas en el apartado 1 del artículo 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
b) Si la factura tiene la consideración de factura rectificativa de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 15 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación y la identificación del motivo de la rectificación. En el caso de facturas rectificativas y a los solos efectos del suministro electrónico de estos registros de facturación, la identificación de las facturas rectificadas será opcional.
c) Si el registro de facturación suministrado corresponde a una factura emitida en sustitución de facturas simplificadas expedidas con anterioridad. En este caso, y a los solos efectos del suministro electrónico de estos registros de facturación la identificación de las facturas simplificadas sustituidas será opcional.
d) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen de facturas en los términos a que se refiere el artículo 63.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
e) Identificación de aquellas facturas que hayan sido emitidas por el destinatario o por un tercero de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, así como de aquellas otras que se expidan por un tercero de acuerdo con lo previsto en las disposiciones adicionales tercera o sexta del citado Reglamento, o en el apartado 1.4 del anexo III de la Resolución de 4 de diciembre de 2015, de la Secretaria de Estado de Energía, por la que se aprueban las reglas del mercado, el contrato de adhesión y las resoluciones del mercado organizado del gas.
f) Indicación de la naturaleza del objeto de la operación, distinguiendo si se trata de una entrega de bienes o de una prestación de servicios cuando el destinatario no disponga de número de identificación fiscal o cuando, aun disponiendo de él, este comience por la letra “N”.»
Dos. Se modifican los apartados 1 y 2 del artículo 3, que queda redactado de la siguiente forma:
«1. En el libro registro de facturas recibidas se incluirá toda la información a que se refiere el artículo 64.4 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. A estos efectos, se deberá informar en su caso de las siguientes especificaciones:
a) Si la factura es emitida en los términos a que refieren los artículos 6 o 7 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el
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b) Si el registro de facturación suministrado se corresponde con un asiento resumen de facturas en los términos a que se refiere el artículo 64.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.
c) En el caso de las importaciones, se deberá informar del documento de Aduanas. En estos casos se deberá informar del número de documento aduanero en el que se liquida el Impuesto sobre el Valor Añadido o, en su caso, del número de liquidación complementaria de la Aduana.
d) Fecha del registro contable de la factura, del justificante contable o del documento de Aduanas.
2. Deberá comunicarse la siguiente información con trascendencia tributaria a que se refieren los artículos 33 a 36 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos:
a) Identificación de las facturas recibidas correspondientes a operaciones de arrendamiento de locales de negocio.
b) Las agencias de viajes que expidan las facturas a que se refiere la disposición adicional cuarta del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, deberán informar de las prestaciones de servicios en cuya realización intervienen actuando como mediadoras en nombre y por cuenta ajena a que se refiere el apartado 7.b) de esta disposición adicional cuarta.
c) Las persona o entidades a que se refiere el artículo 94.1 y 2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, deberán informar de las adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o profesional en los términos previstos en el artículo 33.3 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
d) Las entidades aseguradoras deberán igualmente informar de las operaciones de seguros en los términos previstos en los artículos 32.c), 33.1 y 33.2.i) del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, sin perjuicio de lo previsto en el apartado anterior de este artículo para los casos en los que se reciban facturas.
La información correspondiente a las operaciones relacionadas en las letras b) y d) de este apartado deberá suministrarse con carácter anual, durante los primeros 30 días del mes de enero siguiente al ejercicio al que se refieran, de forma agrupada respecto de cada una de las personas o entidades con las que se hubieran efectuado las citadas operaciones conforme a los criterios de imputación temporal previstos en el artículo 35 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.»
Tres. La disposición adicional única pasa a ser la disposición adicional primera. Cuatro. Se añade una nueva disposición adicional segunda:
«Disposición adicional segunda. Información a suministrar en relación con el
periodo de tiempo anterior a la inclusión en la obligación de llevar los Libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, correspondiente al mismo ejercicio en que se produzca la citada inclusión.
1. Los sujetos pasivos que queden obligados a llevar los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia
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obligados a remitir los registros de facturación correspondientes al periodo de tiempo anterior a la inclusión, correspondientes al mismo ejercicio en que se produzca la citada inclusión. Dichos registros deberán contener la información de las operaciones realizadas durante este periodo que deban ser anotadas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido de acuerdo con lo establecido en los artículos 63.3, 64.4 y 66.3 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, para las personas y entidades diferentes a las que se refiere el artículo 62.6 del mismo Reglamento.
Esta información deberá suministrarse identificando que se trata de operaciones correspondientes al periodo de tiempo inmediatamente anterior a la inclusión como obligado a la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, de acuerdo con las especificaciones técnicas concretas que constan en el anexo I de esta orden para este tipo de identificación.
El envío de esta información deberá realizarse de acuerdo con el procedimiento y con el formato y diseño previstos en los artículos 7 y 8 de esta orden.
El plazo para remitir los registros de facturación correspondientes a este periodo será el comprendido entre el día de la inclusión y el 31 de diciembre del ejercicio en que se produzca la misma.
2. El libro registro de bienes de inversión, previsto en el artículo 65 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que deba llevarse a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, incluirá las anotaciones correspondientes a todo el ejercicio.
3. La información suministrada con periodicidad anual, de acuerdo con lo previsto en el último párrafo de los artículos 2.3 y 3.2 de esta orden, incluirá también las operaciones correspondientes a todo el ejercicio.»
Cinco. El anexo I se sustituye por el anexo I de esta orden.
Disposición final primera. Modificación de la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Se introduce la siguiente modificación en la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado, y el modelo 039 de Comunicación de datos, correspondientes al Régimen especial del Grupo de Entidades en el Impuesto sobre el Valor Añadido:
Se sustituye el anexo I, por el que figura como anexo II, «Impuesto sobre el Valor Añadido. Grupo de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual. Ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido a la importación liquidado por la Aduana», de la presente orden.
Disposición final segunda. Entrada en vigor.
La presente orden entrará en vigor el día 1 de julio de 2018. No obstante, la disposición final primera entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado.»
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PE C IF IC AC ION ES T ÉC N IC A S D EL C ON TE N ID O D E L OS L IB R O S R EGIS TR O D E I VA L LE VA D OS A T R A VÉ S D E L A S ED E ECT RÓ NI C A DE L A A G ENCI A E ST A TA L DE A DM INI ST R A CI Ó N TRI BUT A RI A .C
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. in for m ac ió n a su m ini st rar s e rem iti rá as oc iada a al gun o de los ti pos de libr os reg is tro que se ci ta n a co nt inu ac ión o, e n su cas o, e cal ifi ca co m o una oper ac ión con tras cen denc ia tr ibut ar ia. 1. Li br o de reg is tro de F ac tur as ex pedi das 2. Li br o de reg is tro de F ac tur as R ec ibi das 3. Li br o de reg is tro de B ienes de Inv er si ón 4. Li br o de reg is tro de D et er m in adas O per ac ion es Int rac om uni tar ias 5. S um ini st ro de ot ras O per ac iones de tr as ce nd enc ia tri but ar ia con car ác ter a nual . 5. 1 O per ac iones en m et ál ic o (Im po rte s supe rior es a 6. 000 eur os q ue se hubi er an per ci bi do en m et ál ic o dur ant e el ej er ci ci o de una m is m a pe rs ona o en tidad) 5. 2 O per ac iones de s eg ur os ( Las ent idades a seg ur ador as i nf or m ar án de las pr im as o c ont rapr es tac iones per ci bi da s y las indem ni zac iones o pr es tac iones s at is fec has por las q ue no ex pi dan fac tur a) ANEXO I en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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5. 3 Ag enc ias de vi aj es . ( Pr es tac iones de s er vi ci os en cuy a real iz ac ión int er vi enen ac tuando co m o m edi ador as en no m br e y por cuent a aj ena a las q ue se re fie re el apar tado 7. b) de la di spos ic ión adi ci onal c uar ta del R eal D ec ret o 1619 /2012, de 30 de nov iem br e) inuac ión , s e inc luy e una des cr ipc ión de c ada uno de los c am po s de re gi st ro int egr ados en los m ens aj es in for m át ic os en q ue s e conc ret a ont eni do de los li br os r eg is tro del I m pues to s obr e el V al or A ñadi do lle vados a trav és de la Sede el ec tróni ca de la Ag enc ia Es ta tal d e ini st rac ión Tr ibut ar ia par a oper ac iones de al ta y m odi fic ac ión . En el c as o de oper ac iones de ba ja de f ac tu ras , la pe tic ión se r eal iz ar á ant e un m ens aj e in for m át ic o es pec ífi co par a ba jas , q ue c on tendr á un a cabec er a com ún y la rel ac ión de todas las fac tur as q ue se q ui er an baj a en un m is m o env ío, c on la ident ifi ca ci ón de cada fa ct ur a y del ej er ci ci o y per iodo de la baj a de c ada fac tur a: 1. L ib ro d e r egi st ro d e Fa ct ur as e xp ed id as O S/ ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP A CI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón del es qu em a ut ili zad o par a el in ter cam bi o de inf or m ac ión A lfan um ér ico (3 ) L1 9 la r N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d el Titu la r d el lib ro d e re gis tro de fact ur as ex ped id as A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res en ta nt e N IF d el rep res en tan te del titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) om uni on Ti po d e op er aci ón (al ta, m odi fic ac ión) A lfan um ér ico (2 ) L0 .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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tro L ur as as Pe riod oL iqui daci on Eje rc ic io Eje rc ic io N um éri co (4 ) Pe rio do Pe riod o Li qui da ci ón A lfan um ér ico (2 ) L1 ID Fact ur a ID Em is or Fa ctu ra NI F N IF as oci ad o al em is or d e la fact ur a. Fo rm at oN IF (9 ) N um Ser ieF act u ra Em is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da (en su cas o pr im er a fa ct ur a del as ien to res um en ) A lfa nu m ér ic o( 60) N um Ser ieF act u raE m is or R es u m en Fi n N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ic a a la u ltim a fa ct ur a cua ndo e l T ipo de Fact ur a es u n as ien to res um en d e fact ur as A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m iso r Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Fact ur aE xp e di da Ti po Fact ur a Es pe cif ic ac ió n de l tip o de fa ct ur a: fact ur a co m pl et a, fa ct ur a si m pl ifi cad a, fa ct ur a em iti da en su st itu ci ón d e fact ur as si m pl ifi cad as , as ien to res um en o fact ur a re ctif ic ativ a. A lfan um ér ico (2 ) L2_E M I Tip oR ec tif ic ati va C am po q ue id en tif ic a si el tip o de fact ur a rect ifi cat iv a es por sus tit uc ió n o por di fer en ci a A lfan um ér ico (1 ) L5 Fact ur as A gr up ad as ID Fact ur a A gr upa da N um Ser ieF a ctu ra Em is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em itid a A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur a Em is or Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Fact ur as R ect ifi cad as ID Fact ur a R ect ifi cad N um Ser ieF a cturaEmisor N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a A lfa nu m ér ic o( 60) em itid a a en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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Fech aE xp ed ici on Fact ur a Em is or Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Im po rteR ect ifi c aci on B as e R ect ifi cad a B as e im po ni bl e de la fa ctu ra /fa ctu ra s s us titu id as D eci m al (1 2, 2) C uot a R ect ifi cad a C uot a re pe rc ut ida o sopor ta da de la fa ctu ra /fa ctu ra s s us titu id as D eci m al (1 2, 2) C uo taR ec ar go R ect if icad o C uo ta recar go d e eq ui val en ci a de la fa ctu ra /fa ctu ra s s us titu id as D eci m al (1 2, 2) Fech aO per aci on Fech a en la qu e se ha real izad o la op er aci ón si em pr e qu e sea di fer en te a la fech a de ex ped ici ón Fe cha (dd-m m -y yyy ) C lav eR eg im en Es peci al O Tr as c en den ci a C lav e qu e id en tif icar á el tip o d e r ég im en d el IV A o una o pe ra ci ón con tras cen den ci a tri bu tar ia A lfan um ér ico (2 ) L3 .1 C lav eR eg im en Es peci al O Tr as c en den ci aA di ci o na l1 C lav e ad ici on al q ue id en tif ic ar á el tip o de ré gi m en de l I V A o una ope ra ci ón c on tras cen den ci a tri bu tar ia A lfan um ér ico (2 ) L3 .1 C lav eR eg im en Es peci al O Tr as c en den ci aA di ci o na l2 C lav e ad ici on al q ue id en tif ic ar á el tip o de op er aci ón o el rég im en es peci al co n tras cen den ci a trib uta ria A lfan um ér ico (2 ) L3 .1 A ut or iz ac ion N umR eg is tro A cu er d oF act ur aci on N úm er o de re gi st ro ob ten id o al en vi ar la au to rizaci ón en m at er ia de fa ct ur ac ión o de li br os re gi st ro A lfa nu m ér ic o( 15) Im por te Tot al Im po rte to tal d e la fact ur a D eci m al (1 2, 2) B as eI m poni bl e AC os te Par a gr up os d e IV A D eci m al (1 2, 2) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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D es cr ip ci on O p er aci ón D es cr ip ci ón d el o bj et o de la fa ct ur a A lfa nu m ér ic o( 500) R ef Ex ter na R ef er en ci a Ex ter na. D at o adi ci ona l de c ont eni do libr e env ia do por a lg una s ap licaci on es cl ien tes (as ien to co nt ab le, et c) . A lfa nu m ér ic o( 60) Fa ctu ra Sim plif i ca da A rti cul os 7. 2_ 7. 3 Fact ur a si m pl ifi cad a A rti cu lo 7 .2 Y 7 .3 R D 161 9/ 20 12. Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N L2 6 En tid ad Su ce did a N om br eR azo n N om br e-razó n so ci al d e la ent ida d suc edi da c om o co ns ecu en ci a de un a op er aci ón d e rees tru ct ur aci ón A lfa nu m ér ic o( 120) NI F N IF a soc ia do a la e nt ida d suc edi da c om o co ns ecu en ci a de un a op er aci ón d e rees tru ct ur aci ón Fo rm at oN IF (9 ) R egP re vi oG G E Eo R ED EM Eo C om pet en ci a Id en tif icad or q ue es peci fica aque llos re gi st ros de fa ct ur aci ón co n di ficu ltad es par a en vi ar se en p lazo p or no te ne r c ons ta nc ia de l ca m bi o de c ondi ci ón a G G EE , de la inc lus ión en R ED EM E o de un ca m bi o en la co m pet en ci a in sp ect or a. Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e A lfan um ér ico (1 ) L2 8 tien e val or “N ”. en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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M acr od at o Id en tif icad or q ue es peci fica aq uel las fact ur as co n im po rte de la fact ur a supe rior o ig ua l a un um br al de 10 0. 000 e ur os . Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L2 9 D at os Inm ue bl e D et al leI n m ue bl e Situ ac ió nI n m ue bl e Id en tif icad or q ue es peci fica la si tu aci ón d el in m ueb le N um éri co (1 ) L6 R ef er en ci aC at as tral R ef er en ci a cat as tral d el inm ue bl e A lfa nu m ér ic o( 25) Im por te Tr ans m is ionI nm ue bl es Su je to AI V A Im por te pe rc ibi do por tra ns m is ione s de inm ue bl es su jet as a IV A D eci m al (1 2, 2) Em itid aP or Te r cer os O D es tin at ar io Id en tif icad or q ue es peci fica si la fact ur a ha si do em iti da por un te rc er o o por e l de stin ata rio . Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L1 0 Fact ur aci on D is pA di ci ona lT er c er aY se xt ay D el M er cad o O rg an izad oD el Ga s. Id en tif icad or q ue es peci fica si la fact ur a ha si do em iti da po r u n ter cer o de acu er do a un a ex ig en ci a no rm at iv a (di spos ic ión a di ci ona l ter cer a y se xt a R eg la m en to po r el q ue se reg ul an las ob lig aci on es d e fact ur aci ó o no rm at iv a del m er cad o or gan izad o del g as ). A lfan um ér ico (1 ) L2 5 .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. V ar io sD es tin at ar io s Id en tif icad or q ue es peci fica si la fact ur a tien e var io s de stin ata rio s. Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L2 0 C up on Id en tif icad or q ue es peci fica si la fa ct ur a t ip o R 1, R 5 o F4 tie ne m inor ac ión de la ba se im poni bl e por la conc es ión de c up one s, bon ifi ca ci one s o de sc ue nt os cua ndo sol o se e xpi de e l or ig in al d e la fact ur a. Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L2 2 Fact ur aS in Id en tif D es tin ata rio A ritc ulo 6. 1. d Fact ur a si n id en tif icaci ón de stin ata rio a rtíc ulo 6 .1 .d ) R D 16 19/ 20 12 Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. L2 7 C ont ra pa rte N om br e Razo n N om br e-razó n so ci al d e la co nt rap ar te de la op er aci ón (cl ien te) d e fact ur as ex ped id as A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep re sen tan te N IF d el rep res en tan te de la co nt rap ar te de la op er aci ón Fo rm at oN IF (9 ) NI F Ide nt ifi ca dor de l N IF co nt rap ar te de la op er aci ón (cl ien te) d e fact ur as Fo rm at oN IF (9 ) Si n o se in fo rm a es te ex ped id as en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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IDOt ro C od igoP ai s C ódi go de l pa ís a soc ia do co nt rap ar te de la op er aci ón (cl ien te) d e fact ur as ex ped id as A lfan um ér ico (2 ) (I SO 31 66-1 al pha -2 co des ) L1 7 ID Typ e C lav e par a es tab lecer el tip o de id en tif icaci ón en el pai s d e res id en ci a A lfan um ér ico (2 ) L4 ID N úm er o de ide nt ifi ca ci ón en el p aí s d e res id en ci a A lfa nu m ér ic o( 20) Ti poD es gl os e D esg lo se Factura Su je ta Ex en ta D eta lle Ex e nt a C au saE xen ci on C am po q ue es peci fica la cau sa de la ex en ci ón . A lfan um ér ico (2 ) L9 B as eI m po n ib le Im por te e n eur os co rr es po nd ien te a la cau sa de ex en ci ón D eci m al (1 2, 2) N oE xen ta Ti poN oE xe nt a Ti po de ope ra ci ón suj et a y no ex en ta par a la di fer en ci aci ón d e in ver si ón de su je to pa si vo A lfan um ér ico (2 ) L7 D es gl os eI VA D et al leI V A Ti poI m pos iti vo Po rcen taj e ap licad o so br e la B as e Im po ni bl e par a cal cu lar la cu ot a. D eci m al (3 ,2 ) B as eI m poni bl e M ag ni tu d di ner ar ia so br e la cu al se ap lica un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) C uo taR ep er cu ti da C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) Ti po R ecar go Eq ui val en ci a Po rcen taj e as oci ad o en func ión de l t ipo de IV A D eci m al (3 ,2 ) C uo taR ecar go E qu iv al en ci a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la bas e im po ni bl e el ti po de recar go d e eq ui val en ci a D eci m al (1 2, 2) N oS uje ta Im por te Por A rtic ulo s7 _ Im por te e n eur os si la su je ci ón e s p or e l a rt. 7 ,1 4, D eci m al (1 2, 2) ot ros .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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14_O tr os Im po rte TA I R eg las Lo cal izaci on Im por te e n eur os si la suj ec ión es por ope ra ci one s no suj et as e n el T A I por reg las d e lo cal izaci ón D eci m al (1 2, 2) D esg lo se T ipoO pe ra c io n Pr es taci on S er vi ci os Su je ta Ex en ta D eta lle Ex e nta C au saE xen ci on C am po q ue es peci fica la cau sa de la ex en ci ón . A lfan um ér ico (2 ) L9 B as eI m poni bl e Im por te e n eur os co rr es po nd ien te a la cau sa de ex en ci ón . D eci m al (1 2, 2) N oE xen ta Ti poN oE xe nt a Ti po de ope ra ci ón suj et a y no ex en ta par a la di fer en ci aci ón d e in ver si ón de su je to pa si vo A lfan um ér ico (2 ) L7 D es gl os eI V A D et al leI V A Ti poI m pos iti vo Po rcen taj e ap licad o so br e la B as e Im po ni bl e par a cal cu lar la cu ot a. D eci m al (3 ,2 ) B as eI m poni bl e M ag ni tu d di ner ar ia so br e la cu al se ap lica un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) C uo taR ep er cu tid a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) N oS uje ta Im por te Por A rtic ulo s7 _ 14_O tros Im por te e n eur os si la su je ci ón e s p or e l a rt. 7 ,1 4, ot ros D eci m al (1 2, 2) Im po rte TA I R eg las Lo ca lizaci on Im por te e n eur os si la suj ec ión es por ope ra ci one s no suj et as e n el T A I por reg las d e lo cal izaci ón D eci m al (1 2, 2) En treg a Su je ta Ex en ta D eta lle Ex e nt a C au saE xen ci on C am po q ue es peci fica la cau sa de la ex en ci ón . A lfan um ér ico (2 ) L9 B as eI m poni bl e Im por te e n eur os co rr es po nd ien te a la cau sa de ex en ci ón . D eci m al (1 2, 2) N oE xen ta TipoNoExenta Ti po de ope ra ci ón suj et a y no ex en ta par a la A lfan um ér ico (2 ) L7 en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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di fer en ci aci ón d e in ver si ón de su je to pa si vo D es gl os eI V A D et al leI V A Ti poI m pos iti vo Po rcen taj e ap licad o so br e la B as e Im po ni bl e par a cal cu lar la cu ot a. D eci m al (3 ,2 ) B as eI m poni bl e M ag ni tu d di ner ar ia so br e la cu al se ap lica un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) C uo taR ep er cu tid a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) Ti poR ec ar goE qu iv al en ci a Po rcen taj e as oci ad o en func ión de l t ipo de IV A D eci m al (3 ,2 ) C uo taR ecar go Eq ui val en ci a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la bas e im po ni bl e el ti po de recar go d e eq ui val en ci a D eci m al (1 2, 2) N oS uje ta Im por te Por A rtic ulo s7 _ 14_O tros Im por te e n eur os si la su je ci ón e s p or e l a rt. 7 ,1 4, ot ros D eci m al (1 2, 2) Im po rte TA I R eg las Lo ca lizaci on Im por te e n eur os si la suj ec ión es por ope ra ci one s no suj et as e n el T A I por reg las d e lo cal izaci ón D eci m al (1 2, 2) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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E n e l c as o d e q ue los su je tos p as ivos ac ogi dos al r égi m en e sp ec ial d el c ri te ri o d e c aj a d eb ie ran in cl ui r e n e l l ib ro r egi st ro d e fac tu ras e xp ed id as in fo rm ac ión sob re los c ob ros , s e d eb er á i nf or m ar at en di en do a l os si gu ie nt es c am pos d e r egi st ro: B L OQU E DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA C ab ecer a ID V ers io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón d el es qu em a ut ili zad o par a el in ter cam bi o de in fo rm aci ón A lfan um ér ico (3 ) L1 9 Titu la r N om br eR az on N om br e-ra zó n so cia l d el Titu la r d el lib ro d e re gis tro de fact ur as ex ped id as A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res en tan te N IF d el re pr es en ta nte d el titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) ID Fact ur a ID Em is orF ac tu ra NI F Id en tif icad or d el N IF d el em is or d e la fact ur a Fo rm at oN IF (9 ) Re gi st ro LRCo br o s N um Ser ieF act ur aE m is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da (en su cas o pr im er a fact ur a del as ien to res um en ) A lfa nu m ér ic o( 60) N um Ser ieF act ur aE m is or R es um en Fi n N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la ul tim a fa ct ur a cua ndo e l T ipo de F ac tur a es un as ie nt o res um en d e fact ur as A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fact ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) C obr o Fech a Fech a de real izaci ón d el co br o Fe cha (dd-m m -y yyy ) C obr os Im po rte Im por te c obr ado D eci m al (1 2, 2) M ed io M edi o de c obr o ut ili za do A lfan um ér ico (2 ) L1 1 C ue nt a_O _ M ed io C ue nt a ba nc ar ia o m edi o de c obr o ut ili za do A lfa nu m ér ic o( 34) en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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E n el ca so d e qu e lo s su jet os p as iv os in fo rm en d e m ás d e qu in ce nú m ero s de ref eren ci as ca ta st ra les d en tro d e un m is m o reg is tro de fa ct ura ci ón ( ar ren da m ien to s de lo ca les d e neg oci o no s uj et os a ret en ci ón ), el s um in is tro d e es ta s ref eren ci as s e rea liza rá at en di en do a l os si gu ie nt es c am pos d e r egi st ro: E DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA ecer a ID V ers io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón d el es qu em a ut ili zad o par a el in ter cam bi o de in fo rm aci ón A lfan um ér ico (3 ) L1 9 Titu la r N om br eR az on N om br e-ra zó n so cia l d el Titu la r d el lib ro d e re gis tro de fact ur as ex ped id as A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res en tan te N IF d el re pr es en ta nte d el titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) ID Fact ur a ID Em is orF ac tu ra NI F Id en tif icad or d el N IF d el em is or d e la fact ur a Fo rm at oN IF (9 ) LRI nm ue ci on al es N um Ser ieF act ur aE m is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da (en su cas o pr im er a fact ur a del as ien to res um en ) A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fact ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) D et al leI nm ueb le Situ ac ió nI n m ue bl e Id en tif icad or q ue es peci fica la si tu aci ón d el inm ue bl e N um éri co (1 ) L6 D at os Inm ue bl e R ef er en ci aC at as tral R ef er en ci a cat as tral d el in m ueb le A lfa nu m ér ic o( 25) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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2. L ib ro d e r egi st ro d e Fa ct ur as R ec ib id as B L OQU E DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP A CI Ó N DAT O S DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA C ab ecer a ID V ers io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón d el es qu em a ut ili zad o par a el int er ca m bi o de inf or m ac ión A lfan um ér ico (3 ) L1 9 Titu la r N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d el T itu lar del li br o de reg is tro d e fact ur as reci bi das A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res en tan te N IF d el rep res en tan te del ti tu lar de l lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro de reg is tro Fo rm at oN IF (9 ) Ti poC om uni ca ci on Ti po d e op er aci ón (al ta, m odi fic ac ión) A lfan um ér ico (2 ) L0 R eg is tro LR f act ur as R eci bi da s Pe riod oL iqui da ci on Eje rc ic io Eje rc ic io N um éri co (4 ) Pe rio do Pe riod o Li qui da ci ón A lfan um ér ico (2 ) L1 ID Fact ur a ID Em is or Fact ur a NI F Ide nt ifi ca dor de l N IF de l e m is or de la fact ur a Fo rm at oN IF (9 ) en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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IDOt ro C od igoP ai s C ódi go de l pa ís a soc ia do al em is or d e la fact ur a A lfa nu m éri co (2 ) (IS O 3 16 6-1 al pha -2 code s) L1 7 ID Typ e C lav e par a es tab lecer el ti po d e id en tif icaci ón en el p ai s d e res id en ci a A lfan um ér ico (2 ) L4 ID N úm er o de id en tif icaci ón en el paí s d e res id en ci a A lfa nu m ér ic o( 20) N um Ser ieF act ur aE m i so r N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da (en su cas o pr im er a fa ct ur a del as ien to res um en ) A lfa nu m ér ic o( 60) N um Ser ieF act ur aE m i sor R es um enF in N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la ul tim a fact ur a cu an do el T ip o de Fact ur a es u n as ien to res um en d e fact ur as A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ura Em is or Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Fact ur aR eci bi da Ti po Fact ur a Es pe cif ic ac ió n de l tip o de fa ct ur a: fact ur a co m pl et a, fa ct ur a si m pl ifi cad a, as ien to re sum en, im por ta ci ón y ju st ifi can tes co nt ab les . L a es peci ficaci ón d e fact ur a em itid a en su stit uc ió n de fa ct ur as si m pl ifi cad as o d e fa ct ur a rect ifi cat iv a tien en car áct er o pci on al . A lfan um ér ico (2 ) L2 _RE CI Tip oR ec tif ic ati va C am po q ue id en tif ic a si el tip o de fact ur a rect ifi cat iv a es p or sus tit uc ió n o por di fe re nc ia A lfan um ér ico (1 ) L5 Fact ur as A gr up ad as ID Fact ur aA gr upa da N um Ser ieF act ura Em is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Fact ur as R ect ifi cad as ID Fact ur aR ect ifi cad a N um Ser ieF act ura Em is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da A lfa nu m ér ic o( 60) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fa ct ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Im po rteR ect ifi caci on B as e R ect ifi cad a B as e im po ni bl e de la fa ctu ra /fa ctu ra s s us titu id as D eci m al (1 2, 2) C uot a R ect ifi cad a C uot a re pe rc ut ida o so por ta da de la fact ur a/ fact ur as su st itu id as D eci m al (1 2, 2) C uo taR ecar go R ec tif ic a do C uo ta recar go d e eq ui val en ci a de la fact ur a/ fact ur as su st itu id as D eci m al (1 2, 2) Fech aO per aci ón Fech a en la q ue se ha real izad o la op er aci ón s iem pr e qu e sea di fer en te a la fech a de ex pe di ci ón. Fe cha (dd-m m -y yyy ) C lav eR eg im en Es peci al O Tr as cen den ci a C lav e qu e id en tif icar á el ti po d e ré gi m en de l I V A o una op er aci ón co n tras cen den ci a trib uta ria A lfan um ér ico (2 ) L3 .2 C lav eR eg im en Es peci al O Tr as cen den ci aA di ci on al 1 C lav e ad ici on al q ue id en tif icar á el ti po d e r ég im en d el IV A o una o pe ra ci ón con tras cen den ci a tri bu tar ia A lfan um ér ico (2 ) L3 .2 C lav eR eg im en Es peci al O Tr as cen den ci aA di ci on al 2 C lav e ad ici on al q ue id en tif icar á el ti po d e r ég im en d el IV A o una o pe ra ci ón con tras cen den ci a tri bu tar ia A lfan um ér ico (2 ) L3 .2 A ut or izaci on N um R eg is tr oA cue rdoF a ct ur aci on N úm er o de re gi st ro obt en id o al en vi ar la au to rizaci ón en m at er ia de fa ct ur aci ón o d e lib ro s r eg is tro A lfa nu m ér ic o( 15) Im por te Tot al Im po rte to tal d e la fact ur a D eci m al (1 2, 2) B as eI m poni bl eA C os t e Par a gr up os d e IV A D eci m al (1 2, 2) D es cr ip ci on O per aci on D es cr ip ci ón d el o bj et o de la fa ct ur a A lfa nu m ér ic o( 500) R ef Ex ter na A lfa nu m ér ic o( 60) Referencia Externa. Dato adicional de contenido libre enviado por algunasaplicaciones clientes (asiento contable,
etc).
en http://www
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Fact ur aS im pl ifi cad aA rti cul os 7. 2_7 .3 Fa ctu ra sim plif ic ad a A rtic ulo 7. 2 Y 7. 3 R D 16 19/ 20 12 . Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N L2 6 Ent ida dS uc ed ida N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d e la ent ida d suc edi da c om o co ns ecu en ci a de un a op er aci ón de rees tru ct ur aci ón A lfa nu m ér ic o( 120) NI F N IF a soc ia do a la e nt ida d su ced id a co m o co ns ecu en ci a de una o pe ra ci ón de rees tru ct ur aci ón Fo rm at oN IF (9 ) R eg Pr ev io G G EEo R E D EM Eo C om pet en ci a Id en tif icad or q ue es peci fica aq uel lo s r eg is tro s d e fact ur aci ón co n di ficu ltad es p ar a en vi ar se en p lazo p or n o ten er co ns tan ci a del cam bi o de co nd ici ón a G G EE , de la inc lus ión en R ED EM E o de un ca m bi o en la co m pet en ci a in sp ect or a. Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L2 8 M acr od at o Id en tif icad or q ue es peci fica aq uel las fact ur as co n im po rte de la fact ur a su per io r a un u m br al de 10 0. 00 0 eur os . Si n o se in fo rm a es te ca m po se en ten der á qu e tien e val or “N ”. A lfan um ér ico (1 ) L2 9 D es gl os eF act ur a Inv er si onS u je to Pa siv o D et al leI V A Ti poI m p os itiv o Po rcen taj e ap licad o so br e la B as e Im po ni bl e par a cal cu lar la cuot a D eci m al (3 ,2 ) B as eI m p oni bl e M ag ni tu d di ner ar ia so br e la cu al se ap lica un d et er m in ad o tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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C uot aS o por ta da C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) Ti po R eca rg oE qui v al en ci a Po rcen taj e as oci ad o en fu nci ón de l tip o de IV A D eci m al (3 ,2 ) Cu ot aRe car go Eq u iv al en ci a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e el ti po de recar go d e eq ui val en ci a D eci m al (1 2, 2) D es gl os eI V A D et al leI V A Ti poI m p os itiv o Po rcen taj e ap licad o so br e la B as e Im po ni bl e par a cal cu lar la cu ot a. D eci m al (3 ,2 ) B as eI m p oni bl e M ag ni tu d di ner ar ia so br e la cu al se ap lica un d et er m in ad o tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) C uot aS o por ta da C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e un de te rm ina do tip o im po sitiv o D eci m al (1 2, 2) Ti po R eca rg oE qui v al en ci a Po rcen taj e as oci ad o en fu nci ón de l tip o de IV A D eci m al (3 ,2 ) Cu ot aRe car go Eq u iv al en ci a C uo ta res ul ta nt e de ap licar a la ba se im poni bl e el ti po de recar go d e eq ui val en ci a D eci m al (1 2, 2) Po rcen tC om pe ns a cio nR EA GY P Po rcen taj e co m pen saci ón R ég im en E sp eci al d e la A gr icu ltu ra, G an ad er ía y Pes ca. D eci m al (3 ,2 ) Im po rte C om pe ns a cio nR EA GY P C om pe ns ac ión R ég im en Es peci al d e la A gr icu ltu ra, G an ad er ía y Pes ca. D eci m al (1 2, 2) C ont ra pa rte N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d e la co nt rap ar te de la op er aci ón . Pr ov eed or en fact ur as reci bi das A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res e nta nte N IF d el rep res en tan te de la co nt rap ar te de la op er aci ón . Fo rm at oN IF (9 ) Pr ov eed or en fact ur as reci bi das en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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NI F Id en tif icad or d el N IF d e la co nt rap ar te de la op er aci ón . Pr ov eed or en fact ur as reci bi das Fo rm at oN IF (9 ) IDOt ro C od igoP ai s C ódi go de l pa ís a soc ia do de la co nt rap ar te de la op er aci ón . Pr ov eed or en fact ur as reci bi das A lfa nu m éri co (2 ) (IS O 3 16 6-1 al pha -2 code s) L1 7 ID Typ e C lav e par a es tab lecer el ti po d e id en tif icaci ón en el p ai s d e res id en ci a A lfan um ér ico (2 ) L4 ID N úm er o de id en tif icaci ón en el paí s d e res id en ci a A lfa nu m ér ic o( 20) Fech aR eg C on tab le Fech a del reg is tro co nt ab le de la op er aci ón . S e ut ili zar á par a el pl azo d e rem is ió n de las fa ct ur as reci bi das Fe cha (dd-m m -y yyy ) C uot aD educ ibl e C uot a de duc ibl e D eci m al (1 2, 2) E n el c as o de q ue los s uj et os p as ivos ac ogi dos al r égi m en e sp ec ial d el c ri te ri o de c aj a o los s uj et os p as ivos n o ac ogi dos a es te rég im en q ue sea n des tin at ari os d e la s op era ci on es a fect ad as p or el m is m o deb iera n in cl ui r en el l ib ro reg is tr o de fa ct ura s re ci bi das in for m ac ión sob re los p agos , s e d eb er á i nf or m ar at en di en do a l os si gu ie nt es c am pos d e r egi st ro: E DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA ecer a ID V ers io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón d el es qu em a ut ili zad o par a el in ter cam bi o de in fo rm aci ón A lfan um ér ico (3 ) L1 9 Titu la r N om br eR az on N om br e-ra zó n so cia l d el Titu la r d el lib ro d e re gis tro de fact ur as reci bi das A lfa nu m ér ic o( 120) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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N IF R ep res en tan te N IF d el re pr es en ta nte d el titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) ID Em is orF ac tu ra N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d el em is or d e la fact ur a A lfa nu m ér ic o( 120) ID Fact ur a NI F Id en tif icad or d el N IF d el em is or d e la fact ur a Fo rm at oN IF (9 ) IDOt ro C od igoP ai s C ód ig o del p aí s as oci ad o a la co nt rap ar te de la fa ct ur a A lfa nu m éri co (2 ) (IS O 316 6-1 al pha -2 co de s) L1 7 ID Typ e C lav e par a es tab lecer el ti po d e id en tif icaci ón en el paí s d e res id en ci a A lfan um ér ico (2 ) L4 ID N úm er o de id en tif icaci ón en el p aí s d e res id en ci a A lfa nu m ér ic o( 20) R egi st ro LR Pa go s N um Ser ieF act ur aE m is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em iti da (en su cas o pr im er a fact ur a del as ien to res um en ) A lfa nu m ér ic o( 60) N um Ser ieF act ur aE m is or R es um en Fi n N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la ul tim a fa ct ur a cua ndo e l T ipo de F ac tur a es un as ie nt o res um en d e fact ur as A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fact ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Pa go Fech a Fech a de real izaci ón d el p ag o Fe cha (dd-m m -y yyy ) Pa go s Im po rte Im por te pa ga do D eci m al (1 2, 2) M ed io M edi o de pa go ut ili za do A lfan um ér ico (2 ) L1 1 C ue nt a_O _ M ed io C uen ta ban car ia o m ed io d e pag o u til izad o A lfa nu m ér ic o( 34) en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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3. L ib ro d e r egi st ro d e B ie ne s d e I nve rs ión E DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DAT O S/ AG RUP ACI Ó N DE SCRI PCI Ó N FO RM AT O L O NG IT UD LI STA ecer a ID V ers io nS ii Id en tif icaci ón d e la ver si ón d el es qu em a ut ili zad o par a el in ter cam bi o de in fo rm aci ón A lfan um ér ico (3 ) L1 9 Titu la r N om br eR az on N om br e-ra zó n so cia l d el Titu la r d el lib ro d e re gis tro de bi ene s de inv er si ón A lfa nu m ér ic o( 120) N IF R ep res en tan te N IF d el re pr es en ta nte d el titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) NI F N IF a so cia do a l titu la r d el lib ro d e re gis tro Fo rm at oN IF (9 ) Ti poC om uni ca ci on Ti po de ope ra ci ón (a lta , m odi fic ac ión) A lfan um ér ico (2 ) L0 LR B ien es rs io n Pe riod oL iqui da ci on Eje rc ic io Eje rc ic io d el Lib ro re gis tro d e lo s b ie ne s d e in ve rs ió n N um éri co (4 ) Pe rio do 0A D eb e in fo rm ar se co n val or “0 A ” ID Fact ur a ID Em is orF ac tu ra N om br eR az on N om br e-razó n so ci al d el em is or d e la fact ur a as oci ad a a lo s b ie nes d e in ver si ón A lfa nu m ér ic o( 120) .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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NI F Id en tif icad or d el N IF d el em is or d e la fact ur a Fo rm at oN IF (9 ) IDOt ro C od igoP ai s C ód ig o del p aí s as oci ad o al em is or d e la fact ur a A lfa nu m éri co (2 ) (IS O 316 6-1 al pha -2 co de s) L1 7 ID Typ e C lav e par a es tab lecer el ti po d e id en tif icaci ón en el pai s d e res id en ci a A lfan um ér ico (2 ) L4 ID N úm er o de id en tif icaci ón en el p aí s d e res id en ci a A lfa nu m ér ic o( 20) N um Ser ieF act ur aE m is or N º S er ie+N º F act ur a q ue id en tif ica a la fact ur a em itid a A lfa nu m ér ic o( 60) Fech aE xp ed ici on Fact ur aE m is or Fech a de ex ped ici ón d e la fact ur a Fe cha (dd-m m -y yyy ) Id en tif icaci on B ien D es cr ip ci ón d e lo s b ien es o bj et o de la op er aci ón A lfa nu m ér ic o( 40) B ien es In ver si on Fech aI ni ci oU til izaci on Fech a de in ici o de ut ili zaci ón d el m is m o Fe cha (dd-m m -y yyy ) Pr or ra ta A nu alD ef in itiv a D eci m al (3 ,2 ) R eg ul ar izaci on A nu al D ed ucci on D eci m al (1 2, 2) Id en tif icaci on En treg a A lfa nu m ér ic o( 40) R eg ul ar izaci on D ed ucci on Ef ect uad a D eci m al (1 2, 2) R ef Ex ter na R ef er en ci a Ex ter na. D at o ad ici on al d e co nt en id o lib re en vi ad o po r al gu nas ap licaci on es cl ien tes (as ien to co nt ab le, et c) . A lfa nu m ér ic o( 60) N um R eg is tro A cu er do Fact ur aci on N úm er o de re gi st ro obt en id o al e nv ia r l a au to rizaci ón en m at er ia de fa ct ur aci ón o d e lib ro s re gi st ro A lfa nu m ér ic o( 15) Ent ida dS uc ed ida N om br eR az on N om br e-ra zón soc ia l de la e nt ida d suc edi da c om o co ns ecu en ci a de un a op er aci ón d e rees tru ct ur aci ón A lfanu m ér ic o( 120) NI F N IF a soc ia do a la e nt ida d suc edi da c om o co ns ecu en ci a de un a op er aci ón d e rees tru ct ur aci ón Fo rm at oN IF (9 ) en http://www .boe.esBOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO
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