UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN AUDITORIA Y FINANZAS
“ANÁLISIS DEL RIESGO DE CONTROL EN LA RECAUDACIÓN DE CARTERA
CON LA IMPLEMENTACIÓN DEL DINERO ELECTRÓNICO EN ONGs
MICROFINANCIERAS”
Trabajo de Grado presentado como requisito parcial para optar al Grado de Magister en Auditoria y Finanzas
Autora
Roxana Benilda Peña Andrade
Director
M.B.A. Paúl Fernández Cáceres
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO
Yo, Roxana Benilda Peña Andrade, declaro bajo juramento que el trabajo aquí descrito es de mi autoría, que no ha sido presentado en ningún grado o calificación profesional.
Además; y, que de acuerdo a la Ley de Propiedad Intelectual, el presente Trabajo de Investigación pertenecen todos los derechos a la Universidad Tecnológica Equinoccial, por su Reglamento y por la normativa vigente.
_________________________________ Roxana Benilda Peña Andrade
DEDICATORIA
A mi amado esposo, compañero y amigo, principal impulsor para el inicio y culminación de este nuevo reto en mi vida profesional.
A mis queridos padres, quienes con su amor incondicional, dedicación y ejemplo, me enseñaron a ser perseverante en la vida.
A mis queridos sobrinos, quiero expresarles a través de este trabajo, que en la vida se puede llegar tan lejos como uno se proponga, el camino no es fácil pero con la bendición de Dios, con esfuerzo y sacrificio todo es posible.
AGRADECIMIENTO
A Dios por su ayuda, guía y protección divina en este trayecto de mi vida profesional; a la Fundación para el Desarrollo Integral Espoir y a la Fundación Alternativa para el Desarrollo, por toda su colaboración y apoyo brindado para realizar el presente trabajo y a mi Director de Tesis MBA Ingeniero Paul Fernández, por su guía en la elaboración de esta investigación.
RESUMEN
En Ecuador se está implementando el Sistema de Dinero Electrónico, con el cual se busca la inclusión financiera de las personas que no tienen acceso al sistema financiero.
Las ONGs Microfinancieras contribuyen a la inclusión financiera, a través de la concesión de microcréditos que permiten el desarrollo de las personas pobres, estas organizaciones no cuentan con estructura de cajas y utilizan los servicios de recaudación que ofrecen las instituciones financieras; obviamente, a costos altos por transacción.
La metodología utilizada es de tipo exploratorio, ya que el dinero electrónico es un sistema nuevo en Ecuador, las ONGs están a la expectativa de su implementación, ya que además de reducir el riesgo de control en la recaudación de cartera, permitirá reducir costos de recaudación.
En las ONGs seleccionadas, se aplicó técnicas de entrevistas y cuestionario, para evaluar el riesgo de control en la recaudación de cartera, determinando que el mismo reduciría con la implementación del dinero electrónico.
A través de encuestas, se determinó que existe aceptación de los clientes de microcrédito para cancelar sus cuotas en dinero electrónico.
Se presenta una propuesta de procedimiento y de plan de acción para implementar el dinero electrónico en la recaudación, propuestas que servirán de guía a las ONGs que decidan recaudar cartera con este sistema de pago.
Palabras Clave:
ABSTRACT
In Ecuador is implementing Electronic Money System, with which seeks financial inclusion of people with no access to the financial system.
Microfinance NGOs contribute to financial inclusion through microcredit that allow the development of poor people, these organizations do not have structure used boxes and use collection services to offered by financial institutions; obviously, to high transaction costs.
The methodology used is exploratory, since the electronic money is a new system in Ecuador, NGOs are waiting for their implementation, as well as reducing the risk control in fund portfolio will reduce collection costs.
In the selected NGOs, interviewing techniques and questionnaire was used to assess control risk in fund portfolio, determining that it would reduce the implementation of electronic money.
Through surveys, it was determined that there is acceptance of microcredit clients to pay their dues in electronic money.
A proposed procedure and action plan is presented to implement the electronic money in the fund, proposals that will guide the NGOs who decide to raise portfolio with this payment system.
Keywords:
ÍNDICE
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORÍA DEL TRABAJO ... ii
INFORME DE APROBACIÓN ... iii
DEDICATORIA ... iv
AGRADECIMIENTO ... v
RESUMEN ... vi
ABSTRACT ... vii
CAPITULO I ... 13
1.1. Antecedentes de la Investigación ... 13
1.2. Objetivos de la Investigación ... 16
1.2.1. Objetivo General ... 16
1.2.2. Objetivos Específicos ... 16
1.3. Hipótesis de la Investigación ... 16
1.3.1. Hipótesis General ... 16
1.3.2. Hipótesis Específicas ... 16
1.4. Variables ... 17
1.4.1. Variable Independiente ... 17
1.4.2. Variable Dependiente ... 17
1.5. Justificación ... 17
CAPÍTULO II ... 20
2.1. El Sistema Nacional de Pagos ... 20
2.2. Banco Central del Ecuador ... 20
2.3. El Sistema de Dinero Electrónico (SDE) ... 21
2.3.1. Marco Regulatorio del Dinero Electrónico en Ecuador ... 22
2.3.2. Marco Conceptual del Dinero Electrónico ... 22
2.3.3. Importancia del Dinero Electrónico ... 23
2.3.4. Beneficios del Dinero Electrónico ... 24
2.3.6. Funcionalidad del Dinero Electrónico ... 25
2.4. Economía Popular y Solidaria ... 26
2.5. Microcrédito ... 27
2.6. Microfinanzas ... 28
2.7. Inclusión Financiera ... 28
2.8. Qué son las Organizaciones No Gubernamentales (ONGs) ... 29
2.9. El Riesgo ... 30
2.9.1. Administración de riesgos ... 31
2.9.2. El Riesgo de Control ... 33
CAPÍTULO III ... 35
3.1. Tipos de Investigación ... 35
3.2. Métodos de Investigación ... 35
3.3. Fuentes y Técnicas de Recolección de Datos ... 36
3.4. Población y Muestra ... 37
3.5. Técnicas e Instrumentos de Procesamiento de Datos ... 40
CAPÍTULO IV ... 41
4.1. El sistema de recaudación de cartera utilizado en las ONGs Microfinancieras. ... 41
4.1.1. Antecedentes y Situación Financiera de la Fundación Para el Desarrollo Integral Espoir ... 41
4.1.2. Sistema de recaudación de cartera utilizado por Fundación para el Desarrollo Integral ESPOIR. ... 50
4.1.3. Antecedentes y Situación Financiera de la Fundación Alternativa para el Desarrollo. ... 54
4.1.4. Sistema de Recaudación utilizado por la Fundación Alternativa para el Desarrollo. ... 63
4.2. Evaluación del actual riesgo de control en la recaudación de cartera de las ONGs Microfinancieras. ... 67
4.2.2. Riesgo de Control en la Recaudación de Cartera de la Fundación
Alternativa para el Desarrollo. ... 71
4.3. Diseño del procedimiento de recaudación de cartera mediante dinero electrónico. ... 73
4.3.1. El Dinero Electrónico en el Ecuador: ... 73
4.3.2. Procedimiento para recaudación de cartera mediante dinero electrónico. 74 4.4. Análisis del riesgo de control que podría existir en la recaudación de cartera mediante el nuevo sistema de dinero electrónico. ... 79
4.5. Nivel de Aceptación del Dinero Electrónico de los beneficiarios (clientes) de microcrédito. ... 82
4.6. Plan de acción para la recaudación de cartera de las ONGs Microfinancieras. ... 83
CAPÍTULO V ... 88
5.1. Conclusiones ... 88
5.2. Recomendaciones ... 91
6. BIBLIOGRAFÍA ... 91
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 2.1 Participantes del Sistema de Dinero Electrónico ... 25
Tabla 3.1 Organizaciones registradas en la SEPS ... 37
Tabla 3.2 Entidades de Apoyo con cartera de microcrédito en Quito, registradas en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) ... 38
Tabla 3.3 Cartera Total de las ONGs objeto de estudio. ... 39
Tabla 4.1 Cobertura Geográfica de Fundación Espoir ... 43
Tabla 4.2 Distribución cartera total por Regional ... 43
Tabla 4.3 Distribución de cartera total por metodología de crédito ... 44
Tabla 4.4 Cartera en Riesgo por Regional ... 45
Tabla 4.5 Cartera en Riesgo vs Cartera Total de cada Regional ... 46
Tabla 4.6 Balance General Fundación Espoir ... 48
Tabla 4.7 Estado de Pérdidas y Ganancias Fundación Espoir ... 49
Tabla 4.8 Cobertura Geográfica de Fundación Alternativa ... 56
Tabla 4.9 Distribución de cartera total por Provincia ... 56
Tabla 4.10 Distribución de cartera total por metodología de crédito ... 57
Tabla 4.11 Cartera en Riesgo por Provincia ... 58
Tabla 4.12 Cartera en Riesgo vs Cartera Total de cada Provincia... 59
Tabla 4.13 Balance General Fundación Alternativa ... 61
Tabla 4.14 Estado de Pérdidas y Ganancias Fundación Alternativa ... 62
Tabla 4.15 Criterios de evaluación cuestionario riesgo de control ... 67
Tabla 4.16 Criterios de evaluación cuestionario riesgo de control ... 68
Tabla 4.17 Evaluación riesgo de control de la recaudación de cartera Fundación Espoir ... 69
Tabla 4.18 Criterios de evaluación cuestionario riesgo de control ... 70
Tabla 4.19 Criterios de evaluación cuestionario riesgo de control ... 71
Tabla 4.20 Evaluación riesgo de control recaudación de cartera Fundación Alternativa ... 72
Tabla 4.21 Procedimiento de recaudación de cartera en dinero electrónico ... 77
Tabla 4.22 Posible riesgo de control recaudación de cartera mediante dinero electrónico ... 81
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 2.1: ¿Qué es el dinero electrónico? ... 23
Gráfico 2.2: Ciclo de Administración de Riesgos... 32
Gráfico 4.1 Porcentaje de participación de las regionales en la cartera total ... 44
Gráfico 4.2 Porcentaje de préstamos por metodología ... 45
Gráfico 4.3 Porcentaje de cartera en riesgo por Regional ... 46
Gráfico 4.4 Porcentaje de cartera en riesgo vs cartera total de cada regional ... 47
Gráfico 4.5 Estructura financiera Fundación Espoir ... 48
Gráfico 4.6 Estructura financiera P y G Fundación Espoir ... 50
Gráfico 4.7 Porcentaje de participación de las provincias en la cartera total ... 57
Gráfico 4.8: Porcentaje de créditos por metodología ... 58
Gráfico 4.9: Porcentaje de cartera en riesgo por Provincia ... 59
Gráfico 4.10: Porcentaje de cartera en riesgo vs cartera total de cada provincia 60 Gráfico 4.11 Estructura financiera Fundación Alternativa ... 61
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
1.1. Antecedentes de la Investigación
El primer medio de cambio, antes de la aparición de la moneda, fue el sistema de trueque, que consistía en el intercambio de productos; este sistema no siempre permitía satisfacer las necesidades de las dos partes; lo que llevó a crear un elemento, que permitiera adquirir bienes y servicios. Estos elementos eran pepas de cacao; concha spondylus; hachas de cobre; y metales preciosos, todos estos con valor de cambio. (Museo Municipal de Guayaquil, 2014)
Este sistema de cambio evolucionó constantemente, hasta llegar a la creación del dinero: En 1821 con la llegada de los españoles Ecuador adopta el sistema octogesimal español como unidad monetaria; a partir del año 1822 se emitieron billetes de un peso; en 1859 se da inicio al uso del cheque; en 1874 se adopta el sistema monetario decimal francés, con la producción de centavos de peso. Posteriormente en el año 1884, se crea el sucre como moneda oficial; en 1927 se emiten los primeros billetes en sucres; en 1968 se da inicio a la tarjeta de crédito, con Diners Club del Ecuador; en 1972 con el desarrollo de la tecnología informática, se crea el cajero automático. (Banco Central del Ecuador, 2015)
El sucre estuvo vigente hasta la dolarización. El 13 de septiembre del 2000 los billetes y monedas en sucre cesaron de tener curso legal. (Schuler, 2002).
Al ser un país dolarizado, el Banco Central dejó de emitir moneda; y se redefinieron sus funciones. El artículo 303 de la Constitución de la República del Ecuador establece que “La formulación de las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera es facultad exclusiva de la Función Ejecutiva y se instrumentará a través del Banco Central…”
(Asamblea Nacional Constituyente, 2008).
El Banco Central, consciente de que la gente de bajos recursos del país, no tiene acceso al sistema financiero, debido a los altos costos que genera el acceso al dinero; situación que no permite motivar el ahorro, afectando la dinámica económica de los sectores de la economía popular y solidaria (Vásquez, 2011); considera adoptar un mecanismo que permita la inclusión de estos sectores al sistema financiero. Es así que a través de su Directorio emite varias regulaciones en las que se incorpora el Dinero Electrónico como medio de pago, la última fue la Regulación No. 055-2014 del 28 de febrero de 2014, que fue derogada el 6 de noviembre de 2014.
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, expide el 6 de noviembre de 2014, la Resolución No. 005-2014-M, que deroga a todas las regulaciones emitidas por el Banco Central del Ecuador y cualquier otra norma que se contraponga a la Resolución No. 005-2014-M, en la que se establecen las Normas para la gestión del Dinero Electrónico.
El sistema de dinero electrónico, busca la eficiencia en los sistemas de pagos que permitan promover y ayudar a la estabilidad económica del país; el fortalecimiento de las organizaciones de la economía popular y solidaria; la inclusión financiera de personas que por los altos costos transaccionales no tenían acceso al sistema financiero tradicional. (Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, 2014).
Ecuador existen instituciones no bancarias como las Organizaciones No Gubernamentales (ONG) que contribuyen a fortalecer la economía popular y solidaria, a través de la concesión de microcréditos a personas que no tienen acceso al sistema financiero tradicional.
Para Peker (2006) las microfinanzas han tenido un importante crecimiento ya que familias de escasos recursos han puesto en marcha sus negocios a través de pequeños préstamos, logrando estabilidad económica además de poder invertir en salud y educación.
“Las ONG no bancarias lideraron el camino para desarrollar metodologías crediticias para la gente pobre” (Peker, Un avance positivo en la lucha contra la pobreza, 2006), sin embargo, no están reguladas, no pueden captar ahorros del público, necesitan de fondeo externo, generando costos operativos altos, no disponen de tecnología adecuada que les facilite un mejor control de la recuperación de cartera, así como registrar oportunamente los pagos.
Los beneficiarios de los microcréditos suelen vivir en zonas rurales, o urbanas pero distantes; lo que causa problemas en la recaudación, ya que genera costos adicionales de transportación del dinero y riesgo de pérdida de los valores recaudados.
1.2. Objetivos de la Investigación
1.2.1. Objetivo General
Identificar el riesgo de control actual y el nuevo riesgo de control con el que se enfrentarían las ONGs Microfinancieras en la recaudación de cartera con la implementación del dinero electrónico.
1.2.2. Objetivos Específicos
Entender el modelo de implementación del dinero electrónico en nuestro país.
Evaluar el riesgo de control existente en la recaudación de cartera, con el sistema actual, en las ONGs Microfinancieras.
Identificar los cambios en el riesgo de control en la recaudación de cartera, con el nuevo sistema de dinero electrónico en las ONGs Microfinancieras.
Evaluar la aceptación del dinero electrónico en los beneficiarios de microcréditos mediante pruebas de campo.
Establecer un plan de acción para la recaudación de cartera en dinero electrónico.
1.3. Hipótesis de la Investigación
1.3.1. Hipótesis General
La incorporación del Dinero Electrónico reduce el actual riesgo de control de los modelos de funcionamiento de las ONGs Microfinancieras en la recaudación de cartera.
Los beneficiarios de los microcréditos que otorgan las ONG Microfinancieras, tienen una alta aceptación del dinero electrónico.
Las ONGs Microfinancieras, no cuentan con un plan de acción para la recaudación de cartera mediante dinero electrónico.
1.4. Variables
1.4.1. Variable Independiente
Riesgo de control en la recaudación de cartera.
1.4.2. Variable Dependiente
El dinero electrónico aplicado al modelo de recaudación de cartera de las ONGs Microfinancieras.
Si en la investigación, el riesgo de control en la recaudación de cartera disminuye, entonces las ONGs implementarían el dinero electrónico en su modelo de recaudación de cartera.
1.5. Justificación
Los sistemas de pago existen desde tiempos remotos, desde cuando el hombre utilizó el trueque para intercambiar productos y servicios; estos sistemas han evolucionado constantemente; pasando de productos y servicios, a la utilización de metales preciosos; se crea luego la moneda; posteriormente el papel moneda; y en los últimos años varios países dan origen al dinero electrónico.
que permite utilizar dispositivos móviles como instrumento para enviar y recibir dinero desde cualquier lugar del país; así como también realizar pagos, con rapidez, menor riesgo y a bajo costo. (Vásquez, 2011)
Es importante mencionar que los sistemas de pago, constituyen un elemento fundamental del sistema financiero, ya que proporcionan las condiciones necesarias para que la actividad económica se realice con eficiencia y seguridad. (Directorio Banco Central, 2011).
Por su parte Carlos Andrade (2004) señala que “Un sistema de pagos seguro y eficiente contribuye a la efectividad de la política monetaria, a la estabilidad del sistema financiero y al buen funcionamiento de la economía en su conjunto”. (Andrade, 2004)
Con el sistema de Dinero Electrónico, se busca fomentar la inclusión financiera de las personas que no tienen acceso al sistema financiero tradicional; reducir costos transaccionales; contribuir a la estabilidad económica; fortalecer a las organizaciones de la economía popular y solidaria. (Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, 2014)
Parte de las organizaciones del sistema popular y solidario, son las ONGs Microfinancieras, puesto que son consideradas como Entidades de Apoyo en la Ley de Economía Popular y Solidaria; estas organizaciones, aportan al fomento de la inclusión financiera al otorgar microcréditos a las personas que no tienen acceso al sistema financiero tradicional, permitiendo su incorporación a la corriente principal económica, dinamizando así la economía del país, como lo menciona Katyhusca Reina en su Tesis sobre Microcréditos en el Ecuador como alternativa para superar la pobreza, (Reina, 2004).
como tema de trabajo de grado “Análisis del Riesgo de Control en la Recaudación de Cartera con la implementación del Dinero Electrónico en ONGs Microfinancieras” en razón que este nuevo sistema podría ayudar a reducir el riesgo en la recaudación de cartera, al permitir a los beneficiarios de los microcréditos realizar sus pagos por medio de su teléfono celular; con mayor rapidez, seguridad, a bajo costo, sin necesidad de trasladarse a un banco o a la organización.
Así mismo el sistema de pagos móviles, permitirá identificar de dónde viene y a dónde va el dinero, facilitando a las ONGs el registro oportuno de los pagos recibidos, reduciendo el riesgo de control, al disponer de una cartera real que permita analizar; tomar decisiones, implementar políticas y procedimientos de mejora.
Con esta investigación se beneficiarán, las ONGs Microfinancieras, que contarán con un plan de acción para la recaudación de cartera mediante dinero electrónico; los emprendedores y actores de la economía popular y solidaria, puesto que podrán seguir financiando sus negocios con los microcréditos otorgados por las ONGs objeto de estudio, además de poder recibir y cancelar sus créditos con la facilidad y rapidez que brinda el dinero electrónico.
Este estudio será un aporte para futuras investigaciones sobre el impacto de la implementación del dinero electrónico en el Ecuador, ya que se evaluará la aceptación del dinero electrónico, que tienen los beneficiarios (clientes) de los microcréditos.
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. El Sistema Nacional de Pagos
El Sistema Nacional de pagos es administrado por el Banco Central del Ecuador; está compuesto por normas y procedimientos, es un conjunto de instrumentos y medios que permiten efectuar transferencias de dinero entre los participantes del sistema; es decir, entidades públicas, instituciones financieras y la ciudadanía. (Banco Central del Ecuador, 2014)
2.2. Banco Central del Ecuador
Luego de la dolarización, las funciones del BCE, fueron redefinidas, entre las que se mencionan las siguientes: Permite que las personas dispongan de billetes y monedas en las denominaciones necesarias; Facilita los pagos y cobros a través del sistema de pagos; Controla la cantidad de dinero de la economía, a través del encaje bancario.
Con la Constitución del 2008, el BCE actualiza su rol y prioriza varios ejes: Innovación y desarrollo del Sistema Nacional de Pagos; Inclusión Financiera; Regulación Monetaria y Financiera; Gestión de las Reservas; e Integración Financiera y Monetaria Regional.
El Banco Central del Ecuador, es el depositario de los fondos públicos y regula el sistema nacional de pagos. (Banco Central del Ecuador, 2014)
privativamente por el Banco Central del Ecuador. (Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, 2014)
2.3. El Sistema de Dinero Electrónico (SDE)
Santiago Vásquez (2011, pg.7), en la revista Apuntes de Economía No. 60, cita a Eastwood (2008), quien define a los pagos móviles como “pagos por bienes o servicios realizados entre dos partes, que se realiza desde un teléfono móvil o un asistente digital personal”. (Vásquez, 2011)
Según cifras del Banco Interamericano de Desarrollo, en América Latina el 50% de la población no tiene cuenta de ahorros y únicamente un 20% ahorra en el sistema financiero.
En Ecuador aproximadamente el 40% de la población económicamente activa (PEA) no forma parte del sistema financiero nacional (Banco Central del Ecuador, 2015), con el Sistema de Dinero Electrónico, se busca reducir este porcentaje, fomentando la inclusión financiera, de las personas que no tienen acceso a la banca tradicional, que según estimaciones del Banco Central del Ecuador son 2’800.000 ciudadanos.
La inclusión de esta población en el sistema financiero, permitirá reducir la pobreza. Según información del Global Systems for Mobile Association (GSMA), “por cada incremento del 1% en la bancarización en zonas rurales, se reduce un 0,34% la pobreza, mientras que la producción se incrementa un 0,55%” (Valencia, 2014)
En Ecuador, el sistema de dinero electrónico es administrado por el Banco Central; quien utilizará una plataforma informática con seguridades propias anti hackers, su funcionamiento será a través de tecnología USSD1, con una clave propia del usuario, la misma que será validada, para cada transacción.
2.3.1. Marco Regulatorio del Dinero Electrónico en Ecuador
El marco regulatorio del dinero electrónico se establece en la Resolución No. 005-2014-M “Normas para la gestión del Dinero Electrónico”, expedida el 6 de noviembre de 2014, por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera. En esta resolución se deroga la Regulación Nro. 055-2014 expedida por el Directorio del Banco Central del Ecuador, en la que se regulaba el funcionamiento del Sistema de Dinero Electrónico.
2.3.2. Marco Conceptual del Dinero Electrónico
La Resolución No. 005-2014-M, define al dinero electrónico como “el medio de pago electrónico, gestionado privativamente por el Banco Central del Ecuador, denominado en dólares de los Estados Unidos de América, que se intercambia únicamente por dispositivos electrónicos, móviles, electromecánicos, fijos, tarjetas inteligentes, computadores y otros, producto del avance tecnológico”. (Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, 2014)
Según lo anunciado por el Banco Central del Ecuador, con el dinero electrónico se podrá pagar servicios básicos, realizar compras en tiendas, supermercados, farmacias, gasolineras, etc. evitando llevar dinero en
efectivo, ya que es un medio de pago similar a la moneda fraccionaria, al cheque, a una transferencia bancaria, o a una tarjeta de débito. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Gráfico 2.1: ¿Qué es el dinero electrónico?
Fuente: Banco Central del Ecuador www.bce.gob.ec
2.3.3. Importancia del Dinero Electrónico
El dinero electrónico, permitirá la inclusión financiera de la población que no tiene acceso a los medios de pago habituales; garantiza que todos los ciudadanos puedan tener una cuenta de dinero electrónico y acceder a un medio de pago sencillo, de fácil acceso, seguro y barato, lo que permitirá también impulsar el comercio electrónico en nuestro país y la participación en la economía, de los grupos de atención prioritaria (Banco Central del Ecuador, 2015)
nuevos negocios inclusivos, generando mayores oportunidades para los emprendedores de la economía popular y solidaria, reduciendo así la pobreza. (Valencia, 2014).
2.3.4. Beneficios del Dinero Electrónico
Los pagos y transferencias serán de manera rápida, segura, discreta, higiénica y barata.
Posibilita el pago exacto sin necesidad de disponer de moneda fraccionaria.
Permite optimizar recursos al Estado, ya que el Dinero Electrónico no se deteriora.
Tiene trazabilidad; es decir, se conoce el historial de los pagos, de dónde viene y a dónde va el dinero.
Al ser administrado por el Banco Central del Ecuador, se puede acceder desde una línea de celular de cualquier operadora, sin consumir saldo ni mensajes.
2.3.5. Participantes del Dinero Electrónico
Tabla 2.1 Participantes del Sistema de Dinero Electrónico
Fuente: Resolución 005-2014 de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Elaboración: La Autora
2.3.6. Funcionalidad del Dinero Electrónico
El dinero electrónico funcionará como la moneda fraccionaria en circulación y podrá ser canjeado en todo momento por dinero físico; permitirá realizar pagos en dólares americanos, a través de teléfonos celulares, sin necesidad de contar con internet, ni con cuentas bancarias. (Valencia, 2014)
Para utilizar dinero electrónico, primeramente el usuario debe crear una cuenta de dinero electrónico, ingresando al Sistema de Dinero Electrónico del Banco Central del Ecuador, a través de su celular, marcando al 153; el número de cédula del usuario se asocia con el número de su celular, en ese momento el sistema le asigna una clave, la misma que deberá
CLASIFICACIÓN
PARTICIPANTE PARTICIPANTES
Administrador del Sistema de Dinero Electrónico
• Banco Central del Ecuador
• Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera •Consejo Nacional de Telecomunicaciones
•Secretaría Nacional de Telecomunicaciones •Superintendencia de Telecomunicaciones •Superintendencia de Bancos
•Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros •Superintendencia de Economía Popular y Solidaria •Superintendencia de Control del Poder de Mercado •Operadores de telefonía móvil y fija
•Operadores satelitales •Operadores de televisión
Macro Agentes
•Empresas, organizaciones e instituciones públicas y privadas, instituciones financieras y del sector financiero popular y solidario; que mantienen una red de establecimientos de atención al cliente
Centros de transacción •Puntos de atención registrados por los Macro Agentes, que proveerán los servicios y productos del SDE a los usuarios
Usuarios •Personas naturales o jurídicas, públicas y privadas que requieran utilizar dinero electrónico
Entidades Reguladoras y de Control
cambiarla. Esta primera fase está disponible desde el 24 de diciembre de 2014.
Posteriormente, el usuario debe solicitar una carga de dinero electrónico en los Centros de Transacción, es decir, en los supermercados, farmacias, tiendas y negocios autorizados. Con el celular (monedero) recargado de dinero electrónico, ya puede realizar sus pagos en establecimientos, transferencias, envío de dinero a otras personas, cambio de dinero electrónico en efectivo y consultas, a través de mensajes de texto desde su celular, así mismo podrán recibir pagos y transferencias de otros usuarios. Segunda fase habilitada desde el 27 de febrero de 2015.
La tercera fase funcionará a partir del segundo semestre del 2015, para pagos de servicios públicos, tasas e impuestos, realizar giros nacionales y recepción de remesas internacionales. (Banco Central del Ecuador, 2015)
2.4. Economía Popular y Solidaria
La Constitución del Ecuador, en su artículo 283 indica que “El sistema económico es social y solidario” busca relacionar a la sociedad con el Estado y con el mercado, con el fin de garantizar las condiciones que permitan el buen vivir. (Asamblea Nacional Constituyente, 2008)
La Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, define a la Economía Popular y Solidaria, a la forma de organización económica, basada en principios de solidaridad, cooperación y reciprocidad, en la que sus integrantes desarrollan procesos de producción; intercambio; comercialización; financiamiento y consumo de bienes y servicios, para satisfacer necesidades y generar ingresos. (Asamblea Nacional Constituyente, 2011)
Desde hace varios años, las organizaciones no gubernamentales (ONGs) y las organizaciones de la sociedad civil (OSC), vienen promocionando y financiando pequeños emprendimientos a través de microcréditos.
2.5. Microcrédito
Microcrédito es un pequeño crédito, destinado al financiamiento de actividades de producción, comercio o prestación de servicios, otorgado a personas que no tienen acceso a las instituciones financieras. Surge como iniciativa de solución a la falta de crédito de los campesinos y población rural, para evitar que “recurran a fuentes de crédito extraoficiales y costosas” (Departamento Económico y Social de la FAO, 2015).
El microcrédito tiene como finalidad ayudar a salir de la pobreza, ya que permite integrar a los más pobres y marginados al circuito productivo y financiero.
Actualmente, existen muchos programas de microcrédito; los utilizados por las organizaciones microfinancieras tienen condiciones más flexibles que las instituciones financieras. (Departamento Económico y Social de la FAO, 2015).
Microfinanzas Ecuador, de la Red Financiera Rural, menciona que el microcrédito, “como herramienta de ayuda al desarrollo de los más pobres, sentó las bases de lo que en la actualidad se conoce como microfinanzas.”
(Herrera, 2006).
2.6. Microfinanzas
“En los años 90 el término microcrédito comenzó a reemplazarse por el de microfinanzas” (Guerrero, Espinoza, & Focke, 2012).
“Las microfinanzas nacen como un mecanismo financiero alternativo a los mercados financieros formales”, para solucionar el problema de falta de crédito que tienen las personas, ubicadas en zonas rurales y lejanas, en donde los niveles de pobreza son más elevados. Las microfinanzas aportan al desarrollo social y económico del país, ya que promueve la creación de pequeños emprendimientos; el crecimiento de las microempresas y por ende, el incremento de fuentes de empleo. (González-Vega, Prado, & Miller, 2002).
Las microfinanzas ayudan a las personas a luchar contra la pobreza de manera sostenible, los pobres utilizan los servicios financieros básicos (microcréditos, depósitos, microseguros) para incrementar sus ingresos, mejorar el nivel de escolaridad y de salud, reduciendo así su vulnerabilidad. (CGAP, 2006).
A través de las microfinanzas, se inicia la inclusión financiera, permitiendo que se creen pequeños negocios, o se incrementen los que ya existen.
2.7. Inclusión Financiera
En un estudio realizado por Rosa Matilde Guerrero y Ruth Arregui, se indica que en el Ecuador, a pesar de los esfuerzos realizados para incluir a más personas en el sistema financiero, logrando incrementar la bancarización del 18,6% en el año 2005 al 24,6% en el año 2013, aún está por debajo del promedio de profundización financiera y bancarización de América Latina, por lo que es fundamental continuar con los esfuerzos realizados y estimular el crecimiento del sector a través de la adopción de políticas de inclusión financiera. (Guerrero M. & Arregui Solano, 2013)
En un trabajo realizado por varios autores, denominado “Mapa Estratégico de la Inclusión Financiera: Una Herramienta de Análisis” se propone como definición de Inclusión financiera al “acceso universal y continuo de la población a servicios financieros diversificados, adecuados y formales, así como a la posibilidad de su uso conforme a las necesidades de los usuarios para contribuir a su desarrollo y bienestar” (Heimann, Navarrete, O’Keefe, Vaca, & Zapata, 2009).
Por otra parte, en una publicación del Museo Interactivo de Economía, se menciona que la inclusión financiera es tener acceso a productos y servicios financieros como crédito, ahorro, sistema de pagos, seguros, etc. (Museo Interactivo de Economía, 2012)
.
En base a las definiciones antes indicadas, se concluye que inclusión financiera es incrementar el acceso de la población excluida a los servicios financieros básicos como ahorro, crédito, seguros, pensiones y otros medios de pago diferentes al efectivo, es así que el Banco Central del Ecuador, viene trabajando en la ampliación del Sistema Nacional de Pagos y la implementación del Dinero Electrónico, como medio de pago.
Las Organizaciones no Gubernamentales son entidades autónomas, de derecho privado, conformadas por grupos no lucrativos de ciudadanos voluntarios que tienen un interés común; se organizan a nivel local, nacional o internacional; se dedican a brindar servicios humanitarios; motivan la participación ciudadana; trabajan por el desarrollo social de la comunidad. (Organización de las Naciones Unidas, 2015).
Algunas ONGs trabajan por fortalecer la economía popular y solidaria; precisamente, lideraron el camino para desarrollar metodologías crediticias para la gente pobre.
Las ONGs junto con otras instituciones financieras no bancarias, con el apoyo de otros proveedores de servicios financieros como cooperativas; bancos comerciales y estatales; compañías de seguros; redes locales e internacionales, brindaron servicios financieros a la gente de escasos recursos, quienes pudieron acceder a préstamos; ahorros; pensiones; seguros y hasta transferencias de dinero. (Peker, Un avance positivo en la lucha contra la pobreza, 2006)
Las ONGs que se encargan de brindar servicios financieros, principalmente microcréditos, son conocidas como ONGs Microfinancieras.
2.9. El Riesgo
La Resolución Nro. 601 de la Junta Bancaria del Ecuador, define al riesgo como la posibilidad de que se produzca un hecho generador de pérdidas que afecten el valor económico de las instituciones (Junta Bancaria del Ecuador, 2003).
riesgo; es por esto que la humanidad, ha buscado maneras de protegerse contra estas eventualidades (Estupiñán, 2006).
Las empresas que conocen sus riesgos y tienen la capacidad de enfrentarlos, tienen una ventaja frente a otras que no lo pueden hacer, es por ello que en la actualidad muchas empresas están adoptando mecanismos para identificar y evaluar sus riesgos; establecer controles que les permita mitigar o neutralizar estos riesgos oportuna y anticipadamente; para así lograr una mayor eficiencia y eficacia de sus procesos; mayor efectividad y seguridad razonable, lo que redunda en el cumplimiento de sus objetivos y metas (Estupiñán, 2006).
Toda entidad está expuesta a riesgos, determinados por factores externos e internos que en algún momento pueden afectar el cumplimiento de los objetivos.
En la actualidad las ONGs Ecuatorianas, se enfrentan a muchos riesgos, entre los cuales se puede citar la reducción de la cooperación internacional; el cambio de normativa de regulación de las ONGs; los altos costos de operación; la falta de recursos para tecnología, por lo que deben buscar alternativas para luchar con los nuevos desafíos que se les presenta en su desarrollo, para que puedan alcanzar sus objetivos y cumplir su misión.
Por su parte Ricardo Wilson-Grau (2004) en su ponencia, en el Coloquio Internacional – El Futuro de las Organizaciones de la Sociedad Civil, menciona que una alternativa para ONGs que tratan de lidiar con los nuevos desafíos, es aplicar reglas sencillas de aceptación generalizada, a todas las actuaciones organizativas, siendo la gestión de riesgos un instrumento que cumple esta exigencia. (Wilson-Grau, 2004).
Con el fin de definir el perfil de riesgo, el grado de exposición que asumirá la institución, así como los mecanismos que permitan proteger los recursos, las entidades deben establecer procesos formales de administración de riesgos, para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los riesgos. (Superintendencia de Bancos y Seguros, 2004)
Gráfico 2.2: Ciclo de Administración de Riesgos
Elaboración: La autora
Identificar: La identificación del riesgo es un proceso continuo, para
reconocer y entender los riesgos inherentes de las operaciones que efectúa la entidad y de los que se pueden producir en nuevos negocios. (Superintendencia de Bancos y Seguros, 2004)
Medir: Luego de ser identificados los riesgos, es necesario cuantificarlos,
para determinar el cumplimiento de las políticas y el impacto económico, para establecer controles.
Controlar / Mitigar: Las instituciones, deben implementar un sistema de
control interno, que incluya controles administrativos, financieros, contables y tecnológicos, para verificar el cumplimiento de políticas, normas,
Identificar
Medir
procesos y procedimientos. Cuando existen falencias en estos controles, se produce el riesgo de control.
Monitorear: En todos los niveles de la organización, se realizará un
monitoreo constante de las exposiciones de riesgo y de los resultados de las acciones implementadas para cada tipo de riesgo, lo cual ayudará a la toma de decisiones. Los informes deben ser oportunos, objetivos, relevantes y consistentes.
2.9.2. El Riesgo de Control
El riesgo de control es la probabilidad de que una representación errónea de importancia relativa que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta o tipo de transacción no sea prevenido, detectado y corregido oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno (Federación Internacional de Contadores, 2002)
.
En este tipo de riesgo, influyen significativamente los sistemas de control interno que estén implementados en la entidad; así mismo, son factores determinantes los sistemas informáticos de contabilidad que utilice la organización. (Gerencie.com, recuperado el 15 de noviembre de 2014).
El riesgo de control se presenta por la incapacidad de implementar sistemas de control, que permitan identificar errores o irregularidades significativas, por lo tanto están fuera del alcance del auditor.
CAPÍTULO III
Metodología de la Investigación
3.1. Tipos de Investigación
Según la clasificación de Dankhe, los estudios pueden ser exploratorios, descriptivos, correlacionales y explicativos, el tipo de estudio dependerá de la estrategia de investigación, se puede incluir uno o más de estos cuatro tipos en una misma investigación (Dankhe, 1986).
La investigación propuesta, es de tipo exploratorio, ya que el Dinero Electrónico es un sistema nuevo que se implementará en el Ecuador. Inicialmente se revisará la base legal ecuatoriana para entender el modelo a implementarse.
Posteriormente, se realizará un estudio descriptivo sobre el sistema de recaudación de cartera, utilizado en ONGs Microfinancieras del cantón Quito, registradas en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), para evaluar el riesgo de control existente e identificar los cambios que se podrían presentar en dicho riesgo, con la recaudación de cartera mediante de dinero electrónico.
3.2. Métodos de Investigación
El método deductivo se inicia con la observación de fenómenos, con el propósito de señalar las verdades particulares contenidas explícitamente en la situación general. Este método se utilizará para investigar el nivel de aceptación del dinero electrónico como medio de pago, que tienen los beneficiarios o clientes de microcrédito de la ONG seleccionada.
3.3. Fuentes y Técnicas de Recolección de Datos
Las fuentes son hechos o documentos a los que acude el investigador y que le permiten obtener información, para la presente investigación, se utilizará fuentes primarias y secundarias.
Para la base teórica, se consultará leyes; normativa; textos; publicaciones de prensa; artículos nacionales e internacionales; boletines; apuntes de economía del Banco Central del Ecuador; documentos e información preparada por instituciones como la Superintendencia de Bancos y Seguros, Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Red Financiera Rural, Instituciones internacionales como CGAP, AFI, Banco Mundial; documentos preparados por las ONGs objeto de estudio como Memorias institucionales, Publicaciones, Manuales de Políticas, Procedimientos, Funciones, Balances e Información financiera que las ONGs tengan a bien proporcionar; y, páginas de internet relacionadas con el tema de investigación.
Según Hurtado (2000 pp427), las técnicas de recolección de datos, son procedimientos y actividades que permiten obtener la información para cumplir el objetivo de la investigación. (Hurtado de Barrera, 2000).
utilizan y evaluar el riesgo de control que actualmente tienen con el procedimiento utilizado.
Se aplicarán encuestas a los beneficiarios del microcrédito, de la ONG con cartera más alta entre las dos, para investigar el nivel de aceptación del dinero electrónico como medio de pago de los microcréditos.
3.4. Población y Muestra
Las ONGs Microfinancieras, al no ser instituciones financieras, no están reguladas en nuestro país, con la creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), se reconoce a las ONGs Microfinancieras como entidades de apoyo y se establece el registro para que posteriormente sean reguladas por este organismo de control.
Tabla 3.1 Organizaciones registradas en la SEPS
Fuente: Serie Estudios sobre Economía Popular y Solidaria, Contextos de la Otra Economía, Catastro de la SEPS con corte al 29 de septiembre de 2014
TOTAL
Asociaciones 3.691
Caja Central 1
Corporación Nacional de Finanzas Populares y Solidarias 1 Cooperativas no financieras 2.434
Cooperativa de consumo 12
Cooperativa de producción 322
Cooperativa de servicios 53
Cooperativa de Servicios y Transporte 1.790
Cooperativa de Vivienda 257
Cooperatvias Financieras 945
Segmento 1 489
Segmento 2 334
Segmento 3 84
Segmento 4 38
Organismos de Integración 51
Entidades de Apoyo 3
7126 SECTOR
De las tres Entidades de Apoyo registradas en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), dos tienen cartera de microcrédito en el cantón Quito.
Tabla 3.2 Entidades de Apoyo con cartera de microcrédito en Quito, registradas en la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS)
Fuente: Catastro de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria con corte al 23 de febrero del 2015
Para la realización de este estudio, se tomó como población a las dos ONGs con cartera de microcrédito en Quito que están registradas en la SEPS.
Para la primera parte de la investigación, que se refiere a obtener conocimiento del sistema de recaudación utilizado en las ONGs microfinancieras y al análisis del riesgo de control, el tipo de muestra será no probabilístico, ya que es subjetiva/cualitativa, se investigará en las dos ONGs con cartera de microcrédito en Quito, registradas en la SEPS, en cada una, la muestra se determinará en base al criterio y juicio de la investigadora, quien se basa en la profundidad y calidad de la información y no en la cantidad.
Para la segunda parte del estudio, que se refiere al nivel de aceptación del dinero electrónico como medio de pago, por parte de los beneficiarios/clientes del microcrédito, el tipo de muestra será probabilístico, se calculará en función del número total de clientes ubicados en Quito, de la ONG con cartera más alta entre las dos que son objeto de estudio.
SECTOR RUC RAZÓN SOCIAL PROVINCIA CANTON
CARTERA DE MICROCRÉDITO
EN QUITO
Entidades de Apoyo 1791144171001 Fundación Alternativa para el Desarrollo Pichincha Quito Si
Entidades de Apoyo 1790456064001 Instituto de Investigación Socio - Económicas
Tabla 3.3 Cartera Total de las ONGs objeto de estudio.
Fuente: Red Financiera Rural,Boletín Microfinanciero Anual Nro.45
Elaboración: La autora
La ONG en la que se aplicará la encuesta para medir el nivel de aceptación de sus beneficiarios ubicados en Quito, es la Fundación para el Desarrollo Integral ESPOIR.
Para determinar el tamaño de la muestra, se utiliza la siguiente fórmula:
De donde: N = Tamaño de la población (1.480 clientes) n = Tamaño de la muestra
e = Margen de error en fracción unitaria (10% = 0,10) p = Proporción esperada (50% = 0,50)
q = 1 - p (1 – 0,50 = 0,50)
Z = Nivel del confianza (95% = 1,96)
RAZÓN SOCIAL CARTERA
TOTAL 2014
Fundación Alternativa para el Desarrollo 27.567.706,00 Fundación para el Desarrollo Integral ESPOIR 46.116.751,00
n =
n =
Para una población de 1.480 clientes de la Fundación ESPOIR, ubicados en el cantón Quito, la muestra es 90 encuestas.
3.5. Técnicas e Instrumentos de Procesamiento de Datos
La información obtenida se fundamentará en el conocimiento obtenido durante la investigación, dicha información, será descrita, clasificada, sistematizada, analizada e interpretada de manera independiente, cualitativa y cuantitativa.
CAPÍTULO IV
Aporte de la Investigación
4.1. El sistema de recaudación de cartera utilizado en las ONGs Microfinancieras.
La información fue recopilada mediante entrevistas realizadas a las gerencias y jefaturas de las Fundaciones ESPOIR y Alternativa; mediante observación de campo en las instalaciones de las fundaciones indicadas y se recopiló además información financiera y documentos preparados por las fundaciones.
4.1.1. Antecedentes y Situación Financiera de la Fundación Para el Desarrollo Integral Espoir
Fundación Espoir, es una organización privada sin fines de lucro, especializada en microcrédito con educación; está regulada por las leyes ecuatorianas y sus propios estatutos; gobernada por la Asamblea General, el Directorio y la Dirección Ejecutiva.
Su accionar inicia en el año 1992, con varios proyectos en el área turística, artística y protección del medio ambiente. En 1998 la institución pasa a ser parte de Project HOPE, inicia su trabajo como coejecutor del programa de Grupos de Crédito con Salud y Educación; es así como adquiere experiencia técnica y gerencial en proyectos de microfinanzas y educación.
La fundación es parte de la Red Internacional Freedom From Hunger2, también es socia de la Red Financiera Rural (RFR)3. (Fundación Espoir, 2015).
Misión: “Impulsar el desarrollo económico, social y de salud de las
microempresarias y los microempresarios del Ecuador, con énfasis en la población de menores ingresos; con el propósito de mejorar su calidad de vida y la conservación de su medio ambiente, a través del otorgamiento de servicios microfinancieros y no financieros” (Fundación Espoir, 2015)
Servicios microfinancieros: Trabaja bajo dos metodologías, crédito de
banca comunal y crédito individual.
Productos de crédito: Crédito banca comunal; crédito microempresarial
para capital de trabajo o adquisición de activos; crédito emergente; crédito para mejoramiento de vivienda.
Cobertura Geográfica: A nivel nacional, cuenta con la oficina matriz, 7
regionales, 7 sucursales, 9 agencias y 9 puntos de atención. Siendo la Regional Manabí la que tiene mayor cobertura, ya que tiene tres agencias y seis puntos de atención.
2 ONG internacional con amplia experiencia en microcrédito con educación en el mundo.
Tabla 4.1 Cobertura Geográfica de Fundación Espoir
Fuente: Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Cartera total: La cartera total al 31 de diciembre de 2014 es
$46.116.751,06 distribuida a nivel nacional, cuyo porcentaje de participación en la cartera total por región, se detalla a continuación.
Tabla 4.2 Distribución cartera total por Regional
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Como se observa en el gráfico, Manabí ocupa el primer lugar, tiene el 41,96% de participación en la cartera total de la fundación, seguida de El Oro con el 23,86%; Guayas con el 11,21%; Los Ríos 10,30%; Pichincha
REGIONALES SUCURSALES AGENCIAS PUNTOS DE
ATENCIÓN Matriz Quito Sur Azuay Cuenca Piñas Huaquillas Pasaje Balzar Naranjal
Los Ríos Quevedo Babahoyo
Manta Cuba Libre
Jipijapa Pichincha El Carmen Bahía
Santa Ana Tosagua Pedernales Santo Domingo de
los Tsáchilas Santo Domingo La Concordia
Guayas Durán Daule
Manabí Portoviejo
Pichincha
El Oro Machala Santa Rosa
REGIONAL CARTERA
TOTAL 2014
% DE CARTERA POR REGIONAL
AZUAY 659.588,72 1,43%
STO. DOMINGO DE LOS TSACHILAS 1.698.549,42 3,68%
PICHINCHA 3.486.920,22 7,56%
LOS RIOS 4.752.189,97 10,30%
GUAYAS 5.168.356,49 11,21%
EL ORO 11.002.862,84 23,86%
MANABI 19.348.283,40 41,96%
con el 7,56%; Santo Domingo de los Tsáchilas con el 3,68% y Azuay con el 1,43%.
Gráfico 4.1 Porcentaje de participación de las regionales en la cartera total
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Metodología de crédito: Espoir utiliza dos metodologías: crédito de banca
comunal y crédito individual. Los préstamos individuales representan el 56,31% de la cartera total y tiene menor número de préstamos que la metodología por banca comunal, se debe a que el monto de los créditos individuales es mayor al monto de créditos por banca comunal. Se entrega montos desde $1.500,00 hasta $10.000,00.
Tabla 4.3 Distribución de cartera total por metodología de crédito
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
METODOLOGÍA MONTO NÚMERO DE PRÉSTAMOS
Gráfico 4.2 Porcentaje de préstamos por metodología
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Cartera en Riesgo por Regional: La regional con más alto porcentaje de
cartera en riesgo es El Oro con el 38,06 de la cartera en riesgo total, seguida de Pichincha con el 17,95%; Manabí con el 15,89%; Guayas con el 9,48%; Los Ríos con el 8,82%; Azuay con el 5,19% y Santo Domingo de los Tsáchilas con el 4,61%.
Tabla 4.4 Cartera en Riesgo por Regional
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
REGIONAL CARTERA EN RIESGO
% DE CARTERA EN RIESGO
AZUAY 91.308,88 5,19%
EL ORO 669.099,75 38,06%
GUAYAS 166.644,47 9,48%
LOS RIOS 155.120,43 8,82%
MANABI 279.371,66 15,89%
QUITO 315.613,93 17,95%
STO. DOMINGO DE LOS TSACHILAS 80.986,93 4,61%
Gráfico 4.3 Porcentaje de cartera en riesgo por Regional
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Comparando la cartera en riesgo con la cartera total de cada regional, se observa que Azuay tiene la cartera en riesgo más alta, ya que constituye el 13,84% de su cartera total, seguida de Pichincha con el 9,05%.
Tabla 4.5 Cartera en Riesgo vs Cartera Total de cada Regional
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
REGIONAL CARTERA TOTAL
2014
CARTERA EN RIESGO 2014
% DE CARTERA EN RIESGO Vs CARTERA TOTAL
AZUAY 659.588,72 91.308,88 13,84%
EL ORO 11.002.862,84 669.099,75 6,08% GUAYAS 5.168.356,49 166.644,47 3,22% LOS RIOS 4.752.189,97 155.120,43 3,26% MANABI 19.348.283,40 279.371,66 1,44%
PICHINCHA 3.486.920,22 315.613,93 9,05%
STO. DOMINGO DE LOS TSACHILAS 1.698.549,42 80.986,93 4,77%
Gráfico 4.4 Porcentaje de cartera en riesgo vs cartera total de cada regional
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
Balance General Fundación Espoir: Como se ilustra en la tabla 4.6, en el
año 2014 los fondos disponibles representan el 3,12% de los Activos Totales, mientras que en el 2013 fueron el 1,23%. Las inversiones en el 2014 representan el 0,76% y en el 2013 representaban el 1,92% de los Activos Totales. La cartera de créditos en el 2014 constituye el 79,09% y en el 2013 el 70,32%. La participación de las cuentas por cobrar en el año 2014 respecto a los activos totales disminuyó al 4,04% del 8,58% en el 2013. Los otros activos que corresponde a derechos fiduciarios y gastos diferidos disminuyeron su participación al 9,58% en el 2014 del 14,42% en el 2013.
En el 2014, con sus activos cubre 1,18 veces sus pasivos, mientras que en el 2013 cubría 1,17 veces; lo ideal es cubrir 1,5 veces; sin embargo, tiene tendencia positiva.
Tabla 4.6 Balance General Fundación Espoir
Fuente: Estados Financieros 2013 y 2014 Fundación Espoir
Elaboración: La Autora (cuadro de resumen y comparativo)
Gráfico 4.5 Estructura financiera Fundación Espoir
Fuente: Información financiera Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
CUENTA AL 31 DE
DICIEMBRE 2013 % 2013
AL 31 DE
DICIEMBRE 2014 % 2014
ACTIVO 54.954.177,09 100,00% 51.493.726,98 100,00%
FONDOS DISPONIBLES 674.770,97 1,23% 1.608.677,22 3,12% INVERSIONES 1.055.854,20 1,92% 389.539,12 0,76% CARTERA DE CREDITOS 38.641.861,07 70,32% 40.727.180,34 79,09% CUENTAS POR COBRAR 4.717.610,67 8,58% 2.081.527,37 4,04% PROPIEDADES Y EQUIPO 1.942.308,88 3,53% 1.751.891,39 3,40% OTROS ACTIVOS 7.921.771,30 14,42% 4.934.911,54 9,58%
PASIVOS 46.997.907,19 85,52% 43.473.343,49 84,42%
Estado de Pérdidas y Ganancias: En el año 2014, los gastos representan el 99,56% de los ingresos, mientras que en el 2013 representaron el 93,89%, el excedente4 del ejercicio corresponde el 0,44% de los ingresos totales en el 2014 y el 6,11% de los ingresos en el año 2013. Como se refleja en el gráfico 4.5 los gastos incrementaron, razón por la cual el excedente disminuye.
Tabla 4.7 Estado de Pérdidas y Ganancias Fundación Espoir
Fuente: Estados Financieros 2013 y 2014 Fundación Espoir
Elaboración: La Autora (cuadro de resumen y comparativo)
4 Para las fundaciones, por ser sin fines de lucro, en el caso de resultado positivo en el Estado de Pérdidas y Ganancias, se conoce como excedente.
CUENTA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
% 2013
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014
% 2014
GASTOS 13.964.765,80 93,89% 14.578.387,08 99,56% INTERESES CAUSADOS 3.146.915,20 21,16% 3.614.617,19 24,69% COMISIONES CAUSADAS 61.422,26 0,41% 63.821,52 0,44% PERDIDAS FINANCIERAS 38.717,56 0,26% 14.320,41 0,10%
PROVISIONES 874.591,51 5,88% 504.778,40 3,45%
GASTOS DE OPERACIÓN 9.685.495,99 65,12% 9.965.302,03 68,06% OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 32,12 0,00% 5.674,96 0,04%
OTROS GASTOS Y PERDIDAS 4.621,38 0,03% 0,00 0,00%
Gráfico 4.6 Estructura financiera P y G Fundación Espoir
Fuente: Estados Financieros 2013 y 2014 Fundación Espoir
Elaboración: La Autora
4.1.2. Sistema de recaudación de cartera utilizado por Fundación para el Desarrollo Integral ESPOIR.
Para determinar el sistema de recaudación de cartera que está aplicando Fundación Espoir, se realizó entrevistas a las jefaturas que intervienen en el proceso de recaudación de cartera, se observó con el Director Financiero de la fundación, el uso del sistema y se revisó el Manual “Procedimiento y Políticas de Cobranzas” proporcionado por Espoir.
Banco Pichincha: El servicio cash management que ofrece Banco Pichincha para recaudaciones es a través de sus diferentes canales físicos: agencias y ventanillas de corresponsales no bancarios “Mi vecino” a nivel nacional y canales electrónicos, con los cuales recibe valores que los clientes de Fundación Espoir requieren pagar por concepto de cuotas de microcrédito, valores que se acreditan a la cuenta de Fundación Espoir.
Banco de Guayaquil: Esta institución financiera, recibe depósitos de los
clientes de Espoir en cualquiera de sus agencias a nivel nacional y a través de las ventanillas externas “Banco del Barrio” si el monto de la cuota es inferior a $200,00.
Produbanco: Brinda el servicio de recaudación a través de sus oficinas de
Produbanco y oficinas de Servipagos por cualquier monto y también mediante sus Agentes de “Pago ágil”.
Adicionalmente, tienen contrato con Banco Internacional, Banco Comercial de Manabí, Banco de Machala.
El servicio de recaudación que ofrecen las instituciones financieras, permite cargar en sus sistemas, la información de los valores a recaudar de los clientes, para lo cual diseñaron un código para cada cliente, que está atado al número de cédula y al producto de crédito.
A los pagos por este medio de recaudación, lo conocen como pagos identificados, que lo utilizan para clientes que están al día y con morosidad aceptable.
Proceso para pagos identificados: El responsable de sistemas, genera
denominado Orión5 una vez por semana y lo ajusta en función a la estructura de información requerida por cada banco, una vez que el archivo está listo, sube vía web, a la plataforma del banco.
Los clientes a nivel nacional, se acercan a las instituciones financieras, con el código de su crédito o su número de cédula para cancelar su cuota.
Diariamente, sistemas recupera a través de la página web de cada banco, el archivo con la información de los pagos efectuados ese día y realiza una carga masiva de estos pagos al sistema Orión.
Proceso para pagos en oficinas de la fundación: Cuando el cliente no
pudo pagar por el proceso de pagos identificados, existen dos modalidades:
a. El cliente se comunica con el promotor, quien le solicita depositar en la cuenta de la fundación y remitir el comprobante de depósito a la fundación o confirmar telefónicamente el depósito, proporcionando el número, la fecha y el monto del depósito.
El promotor informa a contabilidad del depósito, contabilidad verifica el depósito y procede a registrar en el sistema Orión el pago.
b. El cliente se acerca a las oficinas de la fundación a realizar el pago, el funcionario que recibió el pago debe entregar al administrador de la fundación el dinero recaudado, el mismo día con el recibo y hoja de control de recibos, para que deposite en la cuenta bancaria de la fundación y se registre el pago en el sistema Orión.
Proceso para pagos de cartera en mora6: El Oficial Nacional de Cobranzas emite un informe de cartera en mora y envía por correo electrónico a los Coordinadores de cada Regional de la Fundación.
El Promotor de crédito, realiza una hoja de ruta “Rutero”. Cuando la mora es superior a 120 días y está castigada, la hoja de ruta debe efectuarla el Gestor de Cobranzas y el Abogado, ya que son ellos quienes salen a la recuperación de cartera. Las hojas de ruta son aprobadas por el Coordinador y Supervisor dependiendo del caso.
Luego de la aprobación de los ruteros, el Administrador entrega los recibos numerados en original y dos copias, hace firmar una bitácora de los recibos entregados, para constancia de quien entrega y quien recibe.
Los promotores, gestores de cobranza, abogados, supervisores y/o equipos de recuperación, salen a visitar a los clientes que están en mora para recaudar los valores vencidos por créditos otorgados.
Cuando ya recauda los valores vencidos, procede a emitir el recibo correspondiente, llenando correctamente todos los campos del recibo, entregará el original al cliente, una copia al administrador de la fundación o quien haga sus veces y la otra copia deja en el talonario como respaldo de la cobranza.
Los valores recaudados son depositados por quien efectuó la cobranza en la cuenta bancaria de la fundación, debe realizar un depósito por cliente y adjuntar el comprobante de depósito a la copia del recibo para la entrega al administrador de la fundación.
En la tarde del mismo día o máximo en la mañana siguiente, el funcionario que gestionó la recuperación, entrega los documentos de respaldo, esto es, copia de recibo con comprobante de depósito o efectivo y el talonario.
El administrador o quien haga sus veces, revisa y cuadra los valores recibidos, en el caso de haber recibido efectivo, debe enviar a depositar en la cuenta de la fundación estos valores, de acuerdo al recibo emitido por el funcionario que realizó la cobranza.
Luego de depositados los valores, el Administrador registra en el archivo excel “Hoja de Control de Recibos” todos los pagos recibidos y entrega a la asistente operativa, quien ingresará al sistema Orión y en la matriz excel para el caso de grupos de crédito, verificando que los documentos de cobranza no tengan errores, tachones o enmendaduras, que no haya alteraciones en los comprobantes de depósito y que cuadre el valor del recibo con el depósito, estos documentos de respaldo, se archivan para posteriores controles y verificaciones.
La secretaría de cobranzas, da seguimiento y confirma mediante llamadas telefónicas, las visitas realizadas, las no realizadas y los cobros efectuados, de acuerdo a las hojas de ruta y hojas de control de recibos, posteriormente emite un reporte semanal de verificación a la Supervisora de Operaciones, con copia al Coordinador, Oficial de Cobranzas y Administrador para la toma de decisiones. (Fundación Espoir, 2014)
4.1.3. Antecedentes y Situación Financiera de la Fundación Alternativa para el Desarrollo.
tiempo, que permitan dar un giro a las limitaciones que tenía el Ecuador en esa época. (Fundación Alternativa Para el Desarrollo, 2014).
Fundación Alternativa, fue promotora en la creación del Banco Solidario en 1996, siendo el primer banco dedicado a la microempresa. Así mismo, crea “Enlace Más” con el fin de aportar al fortalecimiento de la industria microfinanciera del país, brindar capacitación a los operadores de microfinanzas, desarrollar metodologías de crédito en áreas urbanas y rurales. (Fundación Alternativa Para el Desarrollo, 2014).
En el año 2002 se ejecutó el primer proyecto de microfinanzas en la ciudad de Ibarra, posteriormente se apertura la primera agencia en San Miguel de los Bancos. En la actualidad cuenta con 12 oficinas. (Fundación Alternativa Para el Desarrollo, 2014).
Misión: “Impulsamos el emprendimiento popular, entregando servicios
financieros y no financieros sostenibles, para satisfacer necesidades de desarrollo social y económico territorial, con el fin de mejorar la calidad de vida de las personas microempresarias, emprendedoras, sus familias y comunidades.” (Fundación Alternativa Para el Desarrollo, 2015).
Servicios microfinancieros: Trabaja bajo dos metodologías, crédito
individual y grupal, cuenta además con servicios de microseguros.
Productos de crédito: Microcrédito individual: dirigido a microempresas
para compra de mercadería, materia prima, maquinaria y equipos: crédito para mejoramiento de vivienda y necesidades familiares.
