1. Datos Generales de la asignatura Nombre de la asignatura:
Clave de la asignatura: SATCA1: Carrera:
Trámites Legales e Impuestos. AGD-2005
2-3-5
Ingeniería en Gestión Empresarial
2. Presentación
Caracterización de la asignatura.
Esta asignatura aporta al perfil del Ingeniero en Gestión Empresarial la capacidad para realizar los trámites legales y fiscales así como el cálculo de los diferentes impuestos necesarios para la apertura de un negocio, ya sea propio o como gestor de negocios. Para integrarla se consideró el procedimiento vigente a realizar en la localidad, identificando los temas de mayor trascendencia y recurrentes en esta área y que permiten dar habilidades al Ingeniero en Gestión Empresarial. De manera particular, lo trabajado en esta asignatura se aplica en el estudio de los temas: Disposiciones legales, mercantiles, comerciales y de legislación fiscal tomando en cuenta leyes y procedimientos vigentes.
Intención didáctica.
El enfoque sugerido para la materia requiere que las actividades prácticas que promuevan el desarrollo de habilidades para la investigación tanto documental como de campo, tales como: identificación, manejo y control de variables y datos relevantes; trabajo en equipo. Así mismo, propicien procesos intelectuales como inducción análisis y síntesis con la intención de generar una actividad intelectual compleja, por esta razón varias de las actividades prácticas se han descrito como actividades previas al tratamiento teórico de los temas, de manera que no sean una mera corroboración de lo visto previamente en clase, sino una oportunidad para conceptualizar a partir de lo observado.
Así también se abordan las leyes al comienzo del curso, buscando una visión en conjunto de este campo de estudio. Al estudiar cada ley, se incluyen los conceptos involucrados con ellas, para hacer un tratamiento más significativo, oportuno e integrado de los mismos.
En el transcurso de las actividades programadas es muy importante que el estudiante aprenda a valorar las actividades que lleva a cabo y entienda que está construyendo su futuro y en consecuencia actúe de una manera profesional; de igual manera, aprecie la importancia del conocimiento y los hábitos de trabajo; desarrolle la precisión y la curiosidad, la puntualidad, el entusiasmo y el interés, la tenacidad, la flexibilidad y la autonomía. Es necesario que el profesor ponga atención y cuidado en estos aspectos.
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3. Participantes en el diseño y seguimiento curricular del programa Lugar y fecha de
elaboración o revisión Participantes Observaciones
Instituto Tecnológico
Superior de Los Reyes, agosto de 2016.
Academia de Ingeniería en Gestión Empresarial.
Diseño Curricular de las
Especialidades para la
Carrera de Ingeniería en Gestión Empresarial.
4. Competencia(s) a desarrollar
5. Competencias previas
• Conoce la estructura del derecho mexicano.
• Conoce y aplica la metodología de investigación.
• Utiliza hoja de cálculo, procesadores de texto y paquetes de presentación
• Análisis e interpretación de estados financieros.
• Conocimientos básicos de contabilidad.
• Conocimientos de Presupuestos.
Conoce y aplica el procedimiento legal y administrativo para la creación de un negocio, seleccionando el régimen fiscal más conveniente así como el cálculo de los diferentes impuestos consultando las leyes vigentes.
6. Temario
No. Temas Subtemas
I Constitución Legal de Personas
Físicas Y Morales
1.1. Personas físicas. 1.1.1 Sueldos y salarios.
1.1.2 Régimen de Incorporación Fiscal. 1.1.3 Actividad empresarial.
1.1.4 Honorarios. 1.1.5 Arrendamiento. 1.2 Personas morales.
1.2.1 Persona Moral del Régimen General.
1.2.2 Persona Moral del Régimen Simplificado.
1.2.3. Sociedad cooperativa de producción.
1.2.4 Persona Moral con fines no lucrativos.
1.3. Ingresos Acumulables de las Personas Físicas y Morales.
II Registro de Empresas ante
Dependencias Gubernamentales
2.1 SHCP.
2.2 Secretaria de relaciones exteriores. 2.3. Presidencia municipal.
2.4 IMSS. 2.5 INFONAVIT.
2.6 Secretaria de salud. 2.7 Estatales.
2.8 Secretaria del trabajo y previsión. Social.
III Disposiciones Generales de la ley
del ISR
3.1 Sujetos de los impuestos. 3.2 Establecimiento Permanente. 3.3 Residentes en México. 3.4 Residentes en el Extranjero. 3.5 Intereses.
IV Ley del impuesto al Valor agregado
(IVA)
4.1. Disposiciones generales. 4.2. Enajenación de bienes. 4.3 Prestación de servicios.
4.4. Uso o goce temporal de bienes. 4.5. Importación de bienes.
V Deducciones Personales, Estímulos
Fiscales y Declaración Anual
5.1 Deducciones Personales. 5.2 Requisitos de las Deducciones
Personales.
5.3 Gastos no deducibles. 5.4 Cálculo del Impuesto Anual. 5.5 Estímulos Fiscales.
7. Actividades de aprendizaje de los temas
Unidad 1 Constitución Legal de Personas Físicas y Morales
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica(s): Conoce y aplica las disposiciones legales en cuanto a la creación de un negocio.
• Investigar las disposiciones legales
que marca el código de comercio y el ISR en cuanto a la creación de una empresa
• Conocer las disposiciones que marca
el Código Civil, respecto a la creación de Asociaciones y Sociedades Civiles.
• Investigar las disposiciones legales
que marca la Ley General de Sociedades Mercantiles, en cuanto a los Tipos de sociedades mercantiles y sus Requisitos de constitución.
• Debatir en clase lo investigado en las
disposiciones legales y en
organizaciones de la localidad.
• Conocer y analizar la naturaleza y
mecánica para determinar los
• ingresos acumulables para las
personas morales y físicas.
• Integración de un caso práctico por
equipos, con la creación de un negocio cumpliendo con cada uno de los temas de la unidad.
Genéricas:
Capacidad de análisis y síntesis. Habilidades interpersonales. Habilidades de investigación. Trabajo en equipo.
Unidad 2 Registro de Empresas ante Dependencias Gubernamentales.
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica(s): Conoce y aplica el procedimiento y requisitos para dar de alta un negocio ante las dependencias de gobierno.
• Investigar que es el Registro Federal
de contribuyentes y como se forma, así como su objetivo.
• Consultar la página del SAT para
conocer los requisitos a cubrir para obtener el RFC de una persona física.
• Consultar la página del SAT para
conocer los requisitos a cubrir para obtener el RFC de una persona moral.
• Investigar que obligaciones fiscales
adquiere una vez dado de alta en el RFC de acuerdo al régimen tributario, así como la periodicidad y fechas límite de la obligación y su
fundamento legal. Genéricas:
Capacidad de aprender. Comunicación oral y escrita.
Habilidades básicas de manejo de la computadora.
• Consultar en la página del IMSS los requisitos para realizar una Alta patronal, así como llenar los formatos o archivos correspondientes.
• Consultar en la página del IMSS los
requisitos para realizar una afiliación de uno o varios trabajadores, tanto como ingreso, como reingreso y llenar
los formatos o archivos
correspondientes.
• Afiliación de trabajadores
• Investigar los requisitos de alta ante la
secretaría de finanzas del estado, protección civil, secretaria de salud y la secretaria de previsión social.
• Integración al caso práctico de cada
uno de los temas de la unidad.
Unidad 3 Disposiciones Generales de la ley del ISR.
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica(s): Análisis e interpretación de las disposiciones generales que establece la ley del ISR.
Genéricas: Capacidad de análisis y síntesis.
Capacidad de organizar y planificar. Trabajo en equipo.
Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
• Investigar en la ley del ISR quien
están sujetos a la declaración del impuesto.
• Investigar y analizar las fuentes de
riqueza de los residentes en México, de los residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente.
• Identificar lo que es un
establecimiento permanente y lo que no se considera.
• Aplicar el derecho de acreditar el ISR
pagado.
• Investigar y aplicar el proceso de
actualización de las contribuciones.
Unidad 4 Ley del impuesto al Valor agregado (IVA).
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica(s): Conoce y aplica las disposiciones generales de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Genéricas:
Capacidad de análisis.
Habilidad para buscar y analizar
• Analizar la estructura y contenidos de
la Ley del IVA para personas físicas y morales.
• Resolver y analizar casos prácticos
información proveniente de fuentes diversas.
Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
Unidad 5 Deducciones Personales, Estímulos Fiscales y Declaración Anual
Competencias Actividades de aprendizaje
Específica(s): Analiza las diferentes deducciones personales, los beneficios fiscales y elabora declaración anual. Genéricas: Comunicación oral, escrita y grupal.
Solución de problemas. Toma de decisiones.
Habilidades interpersonales.
Capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
• Investigar y analizar las deducciones
personales, los beneficios fiscales que se reflejarán en el cálculo de impuestos así como la presentación de la declaración anual.
8. Práctica(s)
9. Proyecto de asignatura
El objetivo del proyecto que planteé el docente que imparta esta asignatura, es demostrar el desarrollo y alcance de la(s) competencia(s) de la asignatura, considerando las siguientes fases:
• Fundamentación: marco referencial (teórico, conceptual, contextual, legal) en el cual se fundamenta el proyecto de acuerdo con un diagnóstico realizado, mismo que permite a los estudiantes lograr la comprensión de la realidad o situación objeto de estudio para definir un proceso de intervención o hacer el diseño de un modelo.
• Planeación: con base en el diagnóstico en esta fase se realiza el diseño del proyecto por parte de los estudiantes con asesoría del docente; implica planificar un proceso: de intervención empresarial, social o comunitaria, el diseño de un modelo, entre otros, según el tipo de proyecto, las actividades a realizar los recursos requeridos y el cronograma de trabajo.
1. Resolver casos prácticos para la determinación del ISR
2. Elaborar el cálculo del ISR de una persona física que realiza dos o más actividades económicas.
3. Elaborar una declaración Anual de personas físicas.
4. Investigar la aplicación de los Impuestos Estatales y Municipales. 5. Resolver casos prácticos para la determinación del IVA.
10. Evaluación por competencias
11. Fuentes de información 1. Código de Comercio Vigente 2. Código Civil Vigente
3. Ley de Sociedades Mercantiles Vigente 4. Ley del Impuesto Sobre la Renta Vigente. 5. Ley del IMSS vigente
6. Ley de INFONAVIT vigente. 7. Leyes municipales y estatales 8. Secretaria de economía
www.sat.gob.mx www.imss.gob.mx www.infonavit.gob.mx
www.secretaria de economía.gob.mx
www.secretaria de relaciones exteriores.gob.mx
• Revisión y exposición de ejercicios extra clase.
• Análisis y revisión de las actividades de investigación.
• Participación individual en clase.
• Exposición de temas relacionados con la materia.
• Entrega de trabajos de investigación en equipo.
• Realización de investigación de campo.
• Compilación de apuntes por unidades.
• Cumplir en tiempo y forma con las actividades encomendadas.
• Concluir sus ejercicios prácticos en un 100%.
• Exámenes parciales.
• Portafolio de evidencias.
• Ejecución: consiste en el desarrollo de la planeación del proyecto realizada por parte de los estudiantes con asesoría del docente, es decir en la intervención (social, empresarial), o construcción del modelo propuesto según el tipo de proyecto, es la fase de mayor duración que implica el desempeño de las competencias genéricas y especificas a desarrollar.
• Evaluación: es la fase final que aplica un juicio de valor en el contexto laboral- profesión, social e investigativo, ésta se debe realizar a través del reconocimiento de logros y aspectos a mejorar se estará promoviendo el concepto de “evaluación para la mejora continua”, la meta cognición, el desarrollo del pensamiento crítico y reflexivo en los estudiantes.
