Seminário Internacional Seminário Internacional
El
El Financiamiento
Financiamiento para
para el
el Desarrollo
Desarrollo
Uma
Uma Mirada desde América
Mirada desde América Latina
Latina
La movilización de recursos internos
La movilización de recursos internos
JOSÉ ROBERTO R. AFONSO JOSÉ ROBERTO R. AFONSO
Nueva Sociedad y Fundación Friedrich Ebert Buenos Aires, 3 y 4 de noviembre de 2008
Objecto de atención:
Papel de sistemas tributário y fiscal sob perspectiva de efectos sobre:
- la distribución de la renda y consumo; - el nível de ahorro interno;
- el capacidade de investimento estatal.
Question:
? qual papel del sistema tributário (existente y desejado) para incrementar la capacidade de
investimento visando uno desenvolvimento más equilibrado y sustentável?
BONANZA
El siglo XXI trajo un ciclo de rápida e intensa
expansión económica, empujada por la aceleración del crecimiento mundial y el consecuente
incremento de los precios de los commodities.
En un primer momento, el incremento de los
ingresos públicos mejoró los resultados fiscales: el ingresos públicos mejoró los resultados fiscales: el superávit se elevó y la deuda se redujo, lo que luego permitió una expansión del gasto, desde los
programas sociales hasta las inversiones en infraestructura.
La bonanza externa se transformó en una bonanza económica, fiscal y social.
BONZANA FISCAL
BONZANA FISCAL –– AMERICA LATINA AMERICA LATINA
Formación de Capital Comparada
F orm ación b rut a de cap it al en distin tas region es. 1990-2007( En porcentajes del PIB)
20 .0 25 .0 30 .0 35 .0 40 .0 1990 -94 1 995- 99 200 0-03 2 004-07
Fuente: JUAN PABLO JIMENEZ (2008)
0.0 5.0 10 .0 15 .0 A sia Oriental y P acífico E uro pa y A sia Central A mérica Latin a y el Caribe O riente Medio y África septentrio nal Á frica S ubsaha riana A sia M eridion al
Inversiónes en America Latina
Inversión pública y privada en infraestructura y Déficit Primario del Gobierno Central
(En porcentajes del PIB)
0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 In v e rs ió n e n I n fr a e st ru c tu ra -1 0 1 2 3 4 5 6 7 D é fi ci t p ri m a ri o d e l G C
Participación de los ingresos de inversión extranjera directa en la formación bruta de capital fijo, 1970–2006 (En porcentajes) 0 5 10 15 20 25 30 1970 1974 1978 1982 1986 1990 1994 1998 2002 2006 %
Fuente: UNCTAD, World Investment Report 2007
0.0 0.5
1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 -3 -2
Inversión pública Inversión privada Déficit primario Nota Los datos de inversión privada corresponden a montos comprometidos en infraestructura. Fuente: CEPAL sobre la base de cifras oficiales.
TEMPESTAD
Pero el origen de la bonanza (el sector externo) es también el que provoca la tempestad: la
desaceleración de la economía del primer
mundo y las fuertes turbulencias financieras
internacionales que se viven hoy constituyen un peligro de una moderación e incluso de una
• Si las reformas sólo avanzan en las crisis, el cambio en el escenario externo puede impulsar nueva ola de reformas.
• Sistemas tributarios y fiscales están mucho mejor que antes de la ola anterior de reformas:
• permite arriesgar más en el diseño de los instrumentos tributarios, como al fortalecer competencias tributarias subnacionales y disminuir
paulatinamente dependencia de las transferencias, y exigir más
Escenario macro menos favorable…
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paulatinamente dependencia de las transferencias, y exigir más inversiones en las administraciones hacendarias
• importa desarrollar y diseminar instrumentos para enfrentar mayor volatilidad de la economía y de los flujos fiscales
• Será otro el foco por cambios:
• mayor presión será interna y política, en vez del consenso venido del exterior: por más transparencia, equidad tributaria y eficiencia en la gestión
• ineludible aumentar el espacio para gobiernos locales y mantener políticas sociales activas, que exigirá rediseñar gasto y gestión en las áreas sociales
DESAFÍO POLÍTICAS ECONOMICAS Y SOCIALES DESAFÍO POLÍTICAS ECONOMICAS Y SOCIALES
¿
¿CÓMO AFRONTAR EL CICLO?CÓMO AFRONTAR EL CICLO?
5 10 15 20 T as a d e va ri ac ió n a n u al (% ) -5 0 5 1991199219931994199519961997199819992000200120022003200420052006 T as a d e va ri ac ió n a n u al (% )
Variación annual del Producto Interno Bruto Variación anual del Gasto público social total
NUEVAS REFORMAS
Hoy es necesario avanzar en nuevas reformas (por ejemplo, en el campo tributario y de la seguridad social) y, al mismo tiempo, para
consolidar los avances sociales, será necesario mejorar la calidad del gasto.
En esta agenda transformadora, repensar los modelos de financiamiento y de gasto público resulta crucial.
• DESAFÍOS FISCALES
¿La mejoría del escenario fiscal fue sólo advino por el
incremento de los ingresos o también hubo mejoría de gasto y gestión fiscal?
¿El reciente y generalizado aumento de la razón tributos/PIB resultó más de reformas tributarias de las décadas pasadas (que enfatizaron el IVA), o la elasticidad-ingreso explica la mayor parte?
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mayor parte?
¿Las reformas tributarias fueron retardadas, o aún abandonadas, ante de la bonanza fiscal?
Ante la ineludible (aunque imprecisa) reversión de la fase expansionista del ciclo, ¿la necesaria prudencia se limita a las reglas fiscales (fondos de estabilización, inversiones vs. gasto, límites al gasto/deuda), o demanda nuevos cambios tributarios?
GASTO SOCIAL
Se ha registrado un importante avance del gasto social en simultáneo con una bonanza (se explica por aumentos en la carga tributaria más que por una mayor participación en el Presupuesto).
Sin embargo, el gasto social de varios países de la región sigue siendo insuficiente para atender las demandas y los derechos de la población.
demandas y los derechos de la población.
Las políticas sociales no deben ser tratadas de modo aislado de la política económica. No basta
con crear y expandir programas de transferencia de renta; es preciso también universalizar la
educación y la salud y generar nuevos empleos para fortalecer la cohesión social.
GASTO SOCIAL
GASTO SOCIAL LATINO LATINO -- globalglobal
28,7 22,0 19,4 18,6 17,7 17,5 13,4 13,1 2 0 2 5 3 0 3 5 G as to s oc ia l t ot al ( % d el P IB )
Pro med io reg io n al 2004-2005: 15,9% 2002-2003: 15,8% 13,4 13,1 10,2 9,9 9,4 8,9 8,0 7,9 7,1 6,3 6,3 5,6 11,7 11,6 10,8 0 5 10 15 G as to s oc ia l t ot al ( % d el P IB ) 1990-1991 1998-1999 2000-2001 2002-2003 2004-2005
Pro med io reg io n al
GASTO
GASTO SOCIAL
SOCIAL LATINO:
LATINO: crecimiento
crecimiento
12,9 15,9 12,0 14,0 16,0 18,0 3.0 3,29 3,06 5,26 1,28 4,29 3,39 6,97 1,21 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0
Gasto social total Gasto en educación Gasto en salud Gasto en seguridad y asistencia social
Gasto en vivienda y otros
1990-1991 1992-1993 1994-1995 1996-1997 1998-1999 2000-2001 2002-2003 2004-2005
1.
0.3
1.71
-
IMPACTO DISTRIBUTIVO DEL GASTO
IMPACTO DISTRIBUTIVO DEL GASTO
REFORMA TRIBUTARIA
La búsqueda de equidad puede convertirse
en central para una reforma tributaria en América Latina. La recaudación todavía es baja, atender las obligaciones tributarias genera altos costos y
resulta muy complejo (compliance), el sistema resulta muy complejo (compliance), el sistema
continúa siendo ineficiente para las empresas (no competitivo) e inequitativo para las familias
Reforma tributaria incompleta en la región:
o aún bajo nivel de recaudación con elevada complejidad y costos indirectos
o ineficiente para empresas (anti-competitivo) y prejudicial para familias (regresivo)
Desigualdad compromete diseño e implantación del sistema:
o difícil elevar IR con tratamiento especial de ganancias financieras, clase media limitada
y ricos con ganancias en el exterior o vía empresas
o difícil elevar impuesto sobre mayoría de viviendas precarias, sobre mansiones urbanas
y sobre los latifundios rurales poseídos por la élite, inclusive la élite política
Desafíos para la tributación latina
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o difícil identificar y tributar adecuadamente actividades en expansión, como comercio
electrónico, servicios profesionales, agricultura, microempresas e actividades informales
Necesario ambiente político para nuevos cambios:
o profundizar avances institucionales ya observados, con: transparencia (balances,
renuncia...); mayor participación y responsabilidad del poder legislativo;
modernización del cobro y gestión (informatización como medio y financiaciones externas como fomento)
o conciliar administraciones débiles y dependientes “de pragmatismo” recaudador
(métodos de presunción de base, sustitución de contribuyentes , regímenes
simplificados, e impuesto transitorio de transacciones financieras) con modernización del diseño y de la gestión
DESAFÍONS PARA INGRESOS
DESAFÍONS PARA INGRESOS
TRIBUTÁRIOS
TRIBUTÁRIOS
Ingresos %
OCDE ALatina Diferencia relativa Ingreso tributario 35,9 20,2 15,7 78%
% del producto interno bruto
PRESIÓN TRIBUTÁRIA COMPARADA: OCDE y AMÉRICA LATINA, 2004
Ingreso tributario 35,9 20,2 15,7 78%
Impuesto al valor Agregado 6,7 5,8 0,9 16% Impuesto a la renta 12,5 3,8 8,7 229%
empresarial 3,4 2,6 0,8 31%
personal 9,1 1,2 7,9 658%
Seguridad social 9,3 2,8 6,5 232% Otros 7,4 7,8 -0,4 -5%
Brasil Argentina México CIAT Ingresos en 2005 (en % del PIB) 33,17 30,47 16,87 19,50 Estructura tributaria (del total de ingresos)
impuestos sobre la renta o ingresos 21% 18% 27% 31%
contribuiciones para la seguridad social 19% 11% 0% 14%
impuestos sobre la propriedad 3% 4% 0% 5%
Composición de la Carga Tributaria
impuestos sobre la propriedad 3% 4% 0% 5%
impuestos sobre bienes y servicios 43% 38% 26% 36%
impuestos sobre comercio exterior 1% 10% 2% 6%
impuestos a las transaciones financieras y de capital 5% 7% 0% 2%
ingresos no tributarios 0% 7% 43% n/a
otros impuestos 8% 5% 2% 6%*
* Incluye ingresos no tributarios
Elaboración propia, a partir de estatísticas del CIAT.
Brasil Argentina México CIAT
en 2000 29,8 25,5 15,8 17,7
en 2005 33,2 30,5 16,9 19,5
variacion 3,34 5,00 1,06 1,80
impuestos sobre la renta o ingresos 45% 30% -11% 33% física 7% 12% 14% -28% jurídica 36% 21% 153% 50% otros 2% -3% -178% 11%
Tipo de impuesto (del total de la variacion): Carga Tributária (en % del PIB):
Evolución de la Recaudación y sus Determinantes
otros 2% -3% -178% 11% contribuiciones para la seguridad social 22% 1% 0% 0% impuestos sobre la propriedad 3% -3% 0% 17% impuestos sobre bienes y servicios 36% 4% -51% 28% generales 35% 13% 33% 44% IVA 60% 5% 33% 0%
Otros -10% 8% 0% 0%
selectivos 1% -9% -84% -6% impuestos sobre comercio exterior -9% 48% -26% -6% impuestos a las transaciones financieras y de capital 5% 36% 0% 6% ingresos no tributarios 0% -11% 186% n/a otros impuestos -2% -5% 3% 22%*
* Incluye ingresos no tributarios
COMENTARIOS FINALES
Es difícil pedir moderación macroeconómica y prudencia fiscal a gobiernos que, después de
años, pudieron comenzar a enfrentar las demandas económicas y sociales reprimidas.
Existe hoy una mayor madurez en la gestión de la Existe hoy una mayor madurez en la gestión de la
política económica en la región y las políticas sociales se han consolidado a punto tal que han reducido el supuesto conflicto entre lo social y lo económico. Sin embargo, es preciso reflexionar más y
cuestionarse mejor el papel reservado al Estado en esa nueva trayectoria de desarrollo.
