XLVIII.
I
NFORME
F
INAL DE
A
UDITORÍA
,
DERIVADA DE LA
R
EVISIÓN DE LA
C
UENTA
P
ÚBLICA
ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Destino de Gasto 65 “Presupuesto Participativo”
Auditoría ASCM/57/14
ANTECEDENTES
En la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, se informó que los recursos ejercidos por las 16 Delegaciones del Distrito Federal con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” ascendieron a 715,743.6 miles de pesos, monto inferior en 47,183.7 miles de pesos (6.2%) al asignado originalmente, que fue de 762,927.3 miles de pesos.
En el tercer párrafo del artículo 23 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2013, se estableció: “Conforme a lo establecido en el artículo 83, de la Ley de Participación Ciudadana del D.F. el presupuesto participativo para el ejercicio fiscal 2014 corresponde a 762,927,283 pesos, los cuales se encuentran comprendidos en las erogaciones previstas en el artículo 7 del Decreto, y distribuidos conforme a los montos establecidos en el Anexo II”.
De conformidad con el Anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014, a la Delegación Cuauhtémoc se le asignó un presupuesto anual de 2,277,211.0 miles de pesos, de los cuales, 68,316.3 miles de pesos correspondieron al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” y representaron el 3.0% del monto asignado a la Delegación. Dicho presupuesto se distribuiría entre los 64 Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos de la Delegación Cuauhtémoc, a razón de 1,067.4 miles de pesos para cada uno.
La Delegación Cuauhtémoc ejerció un presupuesto de 59,008.6 miles de pesos, que, respecto al presupuesto participativo original (68,316.3 miles de pesos), representó una disminución de 13.6% (9,307.7 miles de pesos).
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación Cuauhtémoc, con destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
De acuerdo con el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización, para la selección de esta auditoría se aplicó el criterio general “Propuesta e Interés Ciudadano”.
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, párrafo primero; 74, fracción VI; y 122, apartado C, Base Primera, fracción V, incisos c) y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2o., fracción XXI, inciso a); 3o.; y 8o., fracciones I, II, IV, V, VI, VII, VIII, IX, XII, XIII y XIX, de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1o., 14 y 15 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
El alcance de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos llevados a cabo en la fase de planeación, incluyendo el estudio y evaluación del sistema de control interno.
La auditoría se practicó en las Direcciones Generales de Administración, y de Desarrollo Social. Asimismo, para obtener evidencia suficiente, competente y relevante, se aplicaron pruebas y procedimientos de auditoría en los entes y áreas administrativas del Gobierno del Distrito Federal que intervinieron en las operaciones del rubro sujeto de revisión.
Se verificó que el Programa Operativo Anual se hubiese sujetado al presupuesto de egresos; se revisaron los informes mensuales que se enviaron a la Secretaría de Finanzas (SEFIN); se constató que los techos presupuestales de las unidades administrativas ejecutoras del gasto se hubiesen determinado con base en el presupuesto original autorizado; se verificó que se hubiese contado con las autorizaciones de suficiencia presupuestal, con las cuentas por liquidar certificadas (CLC) y su respectivo soporte documental. Se revisó el soporte documental de un procedimiento de licitación pública nacional declarado desierto que derivó en una adjudicación directa y la formalización de un contrato.
En la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, se revisó el soporte documental del expediente de un contrato de adquisición de bienes referente a la compra de 14 vehículos recolectores de basura, el procedimiento de adjudicación, el contrato, las CLC con su respectivo soporte documental y los informes de la aplicación del presupuesto participativo desglosado por Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos.
En la Dirección General de Desarrollo Social, específicamente en la Dirección de Participación Ciudadana, se revisaron las constancias de validación de los proyectos específicos ganadores como resultado de la consulta ciudadana, la evidencia de la capacitación en materia de participación ciudadana impartida a servidores públicos e integrantes de los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos de la Delegación Cuauhtémoc, el informe pormenorizado sobre el ejercicio del presupuesto participativo, los informes trimestrales sobre el compromiso y ejecución de los recursos correspondientes al presupuesto participativo por proyecto, colonia y pueblo originario, y el programa de difusión pública de las acciones y funciones del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Se identificaron y analizaron las atribuciones de la Delegación Cuauhtémoc establecidas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes en 2014.
Se analizó el dictamen de la estructura orgánica de la Delegación Cuauhtémoc para identificar las áreas que intervinieron en el manejo y control de los recursos ejercidos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Asimismo, se verificó que la estructura
orgánica estuviera dictaminada, autorizada y registrada ante la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF).
También se identificó el marco legal que regula el ejercicio presupuestal destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Asimismo, se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Cuauhtémoc vigente en 2014, en sus apartados de organización y procedimientos, con el fin de identificar las áreas que participaron en los procesos operativos relacionados con el ejercicio, registro y control de los recursos erogados con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Se verificó la existencia de mecanismos de control que garantizaran la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del presupuesto participativo, la observancia de la normatividad y la transparencia en el ejercicio de los recursos.
Se realizaron pruebas de controles en cuanto al registro y control de las operaciones relacionadas con los recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”. Dichas pruebas consistieron verificar que la distribución de recursos entre las colonias fuera proporcional, según los criterios establecidos en la Ley de Participación Ciudadana, o si fue excluida alguna de las colonias de la demarcación; constatar que los recursos del presupuesto participativo se hubiesen destinado a los rubros generales de obras y servicios, equipamiento, infraestructura urbana, prevención del delito, además de los que estén en beneficio de actividades recreativas, deportivas y culturales de las colonias o pueblos del Distrito Federal; revisar que se hubiese enviado, en el plazo establecido, a los Comités Ciudadanos y Consejo de los Pueblos el informe pormenorizado sobre el ejercicio del presupuesto participativo; y verificar si los integrantes de los Comités Ciudadanos de la Delegación recibieron asesoría y capacitación en materia de presupuesto participativo por parte del Instituto Electoral del Distrito Federal (IEDF), y si el personal de la Delegación se encontraba debidamente capacitado en materia de presupuesto participativo por parte del IEDF.
Además, se realizaron pruebas de controles consistentes en comprobar que las actividades relacionadas con el control de los egresos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se hubiesen sujetado a los procedimientos y demás normatividad administrativa aplicable.
Principalmente, se verificó que los pagos realizados por la Delegación hubieran cumplido las condiciones pactadas en el contrato, que los comprobantes de pago se hubiesen emitido a nombre del GDF/Delegación Cuauhtémoc y que hubieran cumplido los requisitos fiscales; que los recursos ejercidos se hubiesen registrado de acuerdo con su naturaleza, que la adquisición de bienes se hubiera ajustado a los procedimientos de adjudicación aplicables y que se hubiese formalizado el contrato con un proveedor que no se encontrara inhabilitado por la CGDF o por la Secretaría de la Función Pública.
Los procedimientos sustantivos consistieron en validar las cifras de los egresos de la muestra seleccionada, realizar confirmaciones de operaciones con el proveedor y con el IEDF, comprobar que el presupuesto modificado del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” se encontrara respaldado con las afectaciones presupuestarias correspondientes, y que éstas hubieran sido requisitadas y autorizadas conforme a la normatividad aplicable; verificar que el presupuesto autorizado a la Delegación Cuauhtémoc correspondiera al establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2014 y que el ejercido correspondiera a las operaciones realizadas y a lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014; constatar que las CLC se hubiesen elaborado, tramitado y autorizado de acuerdo con la normatividad aplicable y que contarán con el soporte documental que justifique y compruebe el ejercicio del gasto. Asimismo, la revisión se dirigió a constatar que los procedimientos realizados para la adquisición de bienes se hubieran sujetado a la normatividad de la materia y que los procesos de adjudicación se hubiesen ajustado a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, su Reglamento y demás normatividad aplicable; verificar que, en caso de incumplimiento del contrato, se hubiesen hecho efectivas las garantías establecidas; verificar que existiera evidencia documental de la recepción de los bienes y que éstos correspondieran a las especificaciones establecidas en el contrato celebrado, así como al proyecto ganador en la consulta ciudadana con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; y realizar la inspección física de los bienes que fueron pagados con recursos de ese destino de gasto.
Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas en la Delegación Cuauhtémoc con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se realizó lo siguiente:
La muestra se determinó conforme a la Norma Internacional de Auditoría 530 “Muestreo de Auditoría” de las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y otros Servicios Relacionados, emitidas por la International Federation of Accountants y adoptadas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
La Delegación Cuauhtémoc ejerció en 2014 recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” con cargo a los capítulos 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y 6000 “Inversión Pública”.
Para determinar la muestra de auditoría por revisar, se estratificó por partida el universo (destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, por un importe de 42,619.1 miles de pesos) por partida.
La Delegación ejerció en 2014 recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” con cargo a los capítulos 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, por un monto de 1,067.0 miles de pesos, que representa el 1.8% del total ejercido en el presupuesto participativo; 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles”, por 37,014.0 miles de pesos, que representan el 62.7% del total ejercido en el presupuesto participativo; y 6000 “Inversión Pública” por 20,927.6 miles de pesos, que representan el 35.5% del total ejercido en el presupuesto participativo, por lo que para la muestra de auditoría se consideraron los siguientes criterios:
1. Se analizó el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto” del Informe de Cuenta Pública de 2014, en el que se identificaron los proyectos específicos de equipamiento y obras y servicios determinados mediante la consulta ciudadana, así como el monto ejercido con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” (59,008.6 miles de pesos).
2. Se identificó que la Delegación Cuauhtémoc autorizó 64 proyectos ganadores de la consulta ciudadana relacionados con los capítulos 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles” y 6000 “Inversión Pública”.
3. La selección del proyecto se realizó de conformidad con el método de muestreo por unidad monetaria, que considera la selección ponderada por el valor monetario.
4. El capítulo 6000 “Inversión Pública” no formó parte de la muestra, debido a que se realizó una auditoría específica a dicho capítulo, de conformidad con el Programa General de Auditoría para la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal correspondiente al Ejercicio de 2014; y, respecto al capítulo 4000 “Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas”, se determinó que los montos no son significativos para considerar la revisión.
La muestra de auditoría determinada fue de 14,892.1 miles de pesos, equivalentes al 25.2% de los recursos ejercidos en el destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” (59,008.6 miles de pesos), y se integró como se detalla en seguida:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra Importe % Importe Número
de CLC Participación en la partida (%) Participación en el presupuesto (%) 5412 “Vehículos y Equipo Terrestre
destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas
Públicos” 36,012.6 61.0 14,892.1 14 41.3 25.2 Importe de las partidas
no seleccionadas 1,001.4 1.7 Importe del capítulo 5000 “Bienes
Muebles, Inmuebles e Intangibles” 37,014.0 62.7 Importe de los capítulos
no seleccionados 21,994.6 37.3 Total ejercido en el presupuesto
participativo 59,008.6 100.0
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Para el estudio y evaluación del control interno relacionado con el manejo y administración de los egresos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se llevaron a cabo actividades de conformidad con los componentes del control interno (entorno de control y valoración de riesgos).
Con la finalidad de contar con una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, se analizaron el marco normativo y el Manual Administrativo de la Delegación Cuauhtémoc (apartados de organización y de procedimientos) vigente en 2014, para identificar la estructura orgánica, así como los objetivos, funciones y atribuciones de las unidades administrativas que la integran, específicamente aquellas que intervinieron en el rubro objeto de la revisión. Asimismo, se verificaron los procedimientos aplicados por las unidades administrativas responsables de registrar, aprobar, modificar, comprometer, devengar, ejercer y pagar las erogaciones efectuadas con recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”; y se constató si éstos garantizaron razonablemente el cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria.
En forma adicional, se aplicó un cuestionario de control interno a los servidores públicos adscritos a la Dirección General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc que tuvieron relación con el ejercicio de recursos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se verificó que los gastos hubiesen sido autorizados por los servidores públicos facultados para ello, y se identificaron los riesgos de las operaciones revisadas y los objetivos específicos de control.
Por lo antes expuesto se concluye que, en términos generales, en cuanto al ejercicio de los recursos con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se contó con mecanismos de control y supervisión que de forma razonable hicieran factible la administración de los riesgos e irregularidades e ineficiencias inherentes al desarrollo de sus actividades.
RESULTADOS
Control Interno
1. Resultado
En la revisión y evaluación del sistema de control interno establecido por la Delegación Cuauhtémoc en relación con el rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se determinó lo siguiente:
Estructura Orgánica
La Delegación Cuauhtémoc contó con la aprobación de su estructura orgánica con el dictamen núm. 10/2012, conformada por 368 puestos de estructura, la cual entró en vigor a partir del 16 de octubre de 2012 y estuvo vigente durante el ejercicio de 2014.
Manual de Organización
El manual administrativo contó con la autorización y registro con núm. MA-306-10/12 por parte de la CGMA, el cual fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 10 de septiembre de 2013 y difundido entre el personal correspondiente.
En dicho manual se establecieron las funciones de los titulares de las unidades administrativas que integran la Delegación Cuauhtémoc; contó con los apartados de presentación, antecedentes, marco jurídico, atribuciones, misión, visión, objetivos, estructura orgánica, descripción de funciones, glosario de términos y hoja de firma.
Manual de Procedimientos
La CGMA comunicó a la Delegación Cuauhtémoc el registro de 257 procedimientos mediante los dictámenes núms. MA-02D06-24/02, MA-02D06-07/04, MA-02D06-12/05, MA-02D06-10/06, MA-02D06-4/09, MA-02D06-18/09 y MA-02D06-10/12, vigentes para 2014, de los cuales, 28 tienen relación con el ejercicio de recursos del rubro sujeto a revisión; asimismo, se constató que fueron publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal en diferentes fechas y difundidos entre el personal correspondiente, como se enlista a continuación:
Número de dictamen Fecha de publicación Número de procedimientos publicados MA-02D06-10/06 13 de agosto de 2008 6 y 9 de marzo de 2009 14 MA-02D06-4/09 13 de agosto de 2009 19 de enero de 2010 6 MA-02D06-18/09 8 de septiembre de 2010 2 MA-306-10/12 3 de julio de 2014 6* Total 28
Dado el cumplimiento de la Delegación Cuauhtémoc a los numerales 2.4.2, 2.4.3, 2.4.4 y 2.4.5 de la Circular para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal 2014, no se presenta observación alguna.
Consulta Ciudadana
2. Resultado
Con el acuerdo núm. ACU-23-13 del 31 de mayo de 2013, el Consejo General del Instituto Electoral del Distrito Federal aprobó el Marco Geográfico de Participación Ciudadana, derivado del cual se afectó el ámbito territorial y se modificó el Catálogo de Colonias y Pueblos Originarios de las demarcaciones territoriales. En este sentido, la Delegación Cuauhtémoc sufrió una modificación territorial, por lo que, de contar con 65 colonias, a la fecha de la revisión contaba con 64 colonias.
En la consulta ciudadana, celebrada del 24 al 29 de agosto de 2013 por internet y el 1o. de septiembre de 2013 en las mesas receptoras de votación y opinión, se eligieron un total de 64 Comités Ciudadanos o Consejos de los Pueblos e igual número de proyectos específicos. De acuerdo con el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal 2014, se aplicarían recursos con cargo al presupuesto participativo de la Delegación Cuauhtémoc de 2014 por un importe de 68,316.3 miles de pesos, distribuidos entre los 64 Comités Ciudadanos de dicho órgano político-administrativo correspondiendo a cada uno 1,067.4 miles de pesos.
Dichos proyectos se distribuyeron entre los diferentes rubros de la siguiente manera: 31 en obras y servicios; 21 en equipamiento; 10 en infraestructura urbana y 2 en actividades recreativas, deportivas y culturales de las colonias o pueblos de la Delegación de conformidad con la Ley de Participación Ciudadana vigente en 2014.
De conformidad con la base novena, “Entrega de Constancias”, de la convocatoria dirigida a los ciudadanos del Distrito Federal para participar en el Proceso de Elección de los Comités Ciudadanos y los Consejos de los Pueblos 2014, la Delegación Cuauhtémoc proporcionó copia de 64 constancias de validación de resultados de la consulta ciudadana de fecha 3 de septiembre de 2013, emitidas por las Direcciones Distritales del Instituto Electoral del
Distrito Federal, en las que se hicieron constar los resultados para elegir los proyectos prioritarios por colonia y pueblo originario.
Asimismo, la Delegación proporcionó 13 actas circunstanciadas de los Comités en los que se acordó sustituir sus proyectos ganadores o llevar a cabo de manera conjunta un solo proyecto, con el propósito de optimizar los recursos del Presupuesto Participativo 2014.
Dado el cumplimiento de la Delegación Cuauhtémoc a los artículos 2, 11, 12, 13 y 14 de la Ley de Participación Ciudadana, no se presenta observación alguna.
Capacitación
3. Resultado
En cuanto a la promoción de la capacitación de los servidores públicos de la Delegación Cuauhtémoc e integrantes de los Comités Ciudadanos y Consejos de los Pueblos involucrados en el registro, control, ejercicio y seguimiento de los recursos, se verificó que se hubiese efectuado de conformidad con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal vigente en 2014 y se obtuvo lo siguiente:
Mediante los oficios núms. ASCM/57/14-01 del 22 de septiembre y ASCM/57/14-07 del 30 octubre, ambos de 2015, la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM) solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara el informe pormenorizado entregado a cada Comité Ciudadano o Consejo de los Pueblos sobre el ejercicio del Presupuesto Participativo 2014, a lo cual, mediante los oficios núms. DPC/531/2015 del 25 de septiembre y DPC/626/2015 del 4 de noviembre, ambos de 2015, la Directora de Participación Ciudadana en la demarcación proporcionó diversa documentación que no acreditó lo solicitado.
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 54, segundo párrafo, de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal, que establece: “Cuando se trate de la aplicación de los recursos públicos establecidos en los artículos 83 y 84 de la presente ley, los órganos políticos administrativos deberán enviar a cada comité ciudadano y consejo de los pueblos a través de su coordinador, un informe pormenorizado sobre el ejercicio
del presupuesto participativo, el cual deberá ser enviado en un plazo no mayor de treinta días naturales posterior a su ejecución”.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, la Delegación Cuauhtémoc no proporcionó documentación e información al respecto, por lo que la presente observación persiste.
Mediante los oficios núms. ASCM/57/14-01 del 22 de septiembre y ASCM/57/14-07 del 30 octubre, ambos de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara el oficio con el que el Jefe de Gobierno aprobó el programa semestral de difusión pública de conformidad con el artículo 57 de la Ley de Participación Ciudadana. Mediante los oficios núms. DPC/531/2015 del 25 de septiembre y DPC/626/2015 del 4 de noviembre, ambos de 2015, la Directora de Participación Ciudadana proporcionó el oficio núm. DCJ/0557/2014 del 10 de octubre de 2014 con el que solicitó a la Dirección General de Jurídico y de Estudios Legislativos dependiente de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales la publicación del “Programa de difusión pública de las acciones y funciones del destino de gasto 65 ‘Presupuesto Participativo’, de la Delegación Cuauhtémoc correspondiente al ejercicio fiscal 2014” en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal; no obstante, dicho programa no cuenta con la autorización
del Jefe de Gobierno.
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 57 de la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal que establece lo siguiente: “El programa semestral de difusión pública será aprobado por el Jefe de Gobierno”.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, la Delegación Cuauhtémoc no proporcionó documentación e información al respecto, por lo que la presente observación persiste.
Recomendación ASCM-57-14-1-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que sea entregado a cada Comité Ciudadano o Consejo de los Pueblos el informe pormenorizado sobre el ejercicio del presupuesto participativo aplicado, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-2-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para gestionar la aprobación del programa semestral de difusión pública, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Informes
4. Resultado
Con la finalidad de comprobar que las operaciones realizadas por la Delegación Cuauhtémoc con cargo al destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo” se encontraran registradas y que hubieran sido informadas a las unidades administrativas correspondientes, se determinó analizar el cumplimiento en cuanto a plazo de presentación, contenido, veracidad y congruencia de los siguientes informes:
1. Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS)
Mediante el oficio núm. ACF-B/15/0898 del 18 de agosto de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara el PAAAPS del ejercicio de 2014, sus modificaciones y los anexos correspondientes, así como los oficios de envío y autorización respectivos. Con el oficio núm. DGA/1649/2015 del 3 de septiembre de 2015, la Directora General de Administración informó lo siguiente: “… envío a usted la información que remitió la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, que se relaciona en el documento anexo”.
En la revisión de la documentación proporcionada por la Delegación Cuauhtémoc, se constató que presentó a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales de la Oficialía Mayor las modificaciones trimestrales al PAAAPS 2014; no obstante, se determinó que la información relativa al cuarto trimestre fue presentada con desfase de cinco días hábiles, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase Cuarto Trimestre 15 de enero de 2015 22 de enero de 2015 5
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el numeral 4.2.1 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis) que establece: “Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los movimientos efectuados, deberán de capturarse en el sitio web que establezca la DRMSG en cada ejercicio fiscal, dentro de los primeros días hábiles posteriores del mes inmediato al período que se reporta”.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DGA/166/2016 de fecha 27 de enero de 2016, el Director General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc proporcionó nota informativa de fecha 27 de enero de 2016 signada por la Directora de Recursos Materiales y Servicios Generales, en donde indica que respecto al cuarto trimestre se presenta un desfase derivado del cambio de administración, por lo que la presente observación persiste.
2. Informes sobre las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Autorizadas por el Procedimiento de Invitación Restringida o Adjudicación Directa
Con el oficio núm. ASCM/57/14-07 del 30 de octubre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara los informes sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios autorizados por el procedimiento de invitación restringida o adjudicación directa en el ejercicio fiscal de 2014. Mediante el oficio núm. DGA/349/2015 del 9 de noviembre de 2015, el Director General de Administración informó lo siguiente: “… envío a usted el archivo electrónico de los informes sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios autorizadas por el procedimiento de invitación restringida o adjudicación directa del ejercicio fiscal 2014”.
En la revisión de la documentación presentada se constató que la Delegación Cuauhtémoc presentó desfases de 1 a 15 días en la entrega de los informes correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, octubre, noviembre y diciembre, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase Enero 10 de febrero de 2014 13 de febrero de 2014 3
Febrero 10 de marzo de 2014 12 de marzo de 2014 2
Marzo 10 de abril de 2014 15 de abril de 2014 5
Abril 10 de mayo de 2014 16 de mayo de 2014 4
Mayo 10 de junio de 2014 25 de junio de 2014 15
Junio 10 de julio de 2014 18 de julio de 2014 8
Julio 10 de agosto de 2014 21 de agosto de 2014 10 Octubre 10 de noviembre de 2014 11 noviembre de 2014 1 Noviembre 10 de diciembre de 2014 16 de diciembre de 2014 6 Diciembre 10 de enero de 2015 14 de enero de 2015 2
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 53 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente durante 2014, que establece: “Los titulares de las […] delegaciones, a más tardar dentro de los primeros diez días naturales de cada mes, enviarán un informe a la Secretaría, una copia a la Contraloría y otra a la Oficialía, en el que se referirán las operaciones autorizadas de conformidad con los artículos 54 y 55, de la Ley, realizadas en el mes calendario inmediato…”.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DGA/166/2016 de fecha 27 de enero de 2016, el Director General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc proporcionó nota informativa de fecha 27 de enero de 2016 signada por la Directora de Recursos Materiales y Servicios Generales, en donde indica que, con el oficio núm. DGA/152/2016, el Director General de Administración instruyó a esta Dirección a fin de que los envíos subsecuentes se realicen en tiempo y forma, como lo marca la citada ley, por lo que la presente observación persiste.
3. Reporte de los Recursos Comprometidos sobre los Recursos Fiscales
Mediante el oficio núm. ACF-B/15/898 del 18 de agosto de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara los informes mensuales sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que fueron ejercidos mediante el destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo”, que se encontraban comprometidos a la fecha de su presentación. Mediante el oficio núm. DGA/1635/2015 del 2 de septiembre de 2015, la Directora General de Administración informó lo siguiente: “… envío a usted la información que se relaciona en documento anexo”.
En la revisión de la documentación presentada, se constató que la Delegación Cuauhtémoc presentó dichos informes con desfases en los meses de febrero, abril, mayo, junio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, como se muestra a continuación:
Período que reporta Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase Febrero 10 de marzo de 2014 12 de marzo de 2014 2
Abril 10 de mayo de 2014 13 de mayo de 2014 1
Mayo 10 de junio de 2014 12 de junio de 2014 2
Julio 10 de agosto de 2014 12 de agosto de 2014 1 Septiembre 10 de octubre de 2014 13 de octubre de 2014 3 Octubre 10 de noviembre de 2014 13 de noviembre de 2014 3 Noviembre 10 de diciembre de 2014 12 de diciembre de 2014 2 Diciembre 10 de enero de 2015 15 de enero de 2015 3
Por lo anterior, la Delegación incumplió el artículo 56 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, que establece: “Las Dependencias […] Delegaciones y […] remitirán a la Secretaría, dentro de los primeros diez días de cada mes, un reporte mensual sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales, que se encuentren comprometidos al cierre del mes inmediato anterior”.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DGA/166/2016 de fecha 27 de enero de 2016, el Director General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc proporcionó nota informativa de fecha 22 de enero de 2016 signada por la Director de Presupuesto y Finanzas, en donde se indica que con el oficio núm. DGA/135/2016 de fecha 22 de enero de 2016 se instruyó cumplir cabalmente lo establecido en la citada ley, por lo que la presente observación persiste.
4. Informe de Pasivo Circulante 2014 Pagado en 2015 y Rendimientos Obtenidos y Enterados a la SEFIN
La Delegación Cuauhtémoc remitió a la SEFIN, en tiempo y forma, el monto y las características del pasivo circulante delegacional correspondiente al ejercicio fiscal de 2014 de acuerdo con la normatividad correspondiente y se cuenta con el soporte documental respectivo.
5. Informes Trimestrales sobre el Compromiso y Ejecución de los Recursos Correspondientes al Presupuesto Participativo por Proyecto, Colonia y Pueblo Originario
Mediante el oficio núm. ASCM/57/14-01 del 22 de septiembre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara los informes acumulados del compromiso y la ejecución de los recursos aplicados del Presupuesto Participativo. Con el oficio núm. DPC/531/2015 del 25 de septiembre de 2015, la Directora de Participación Ciudadana informó lo siguiente: “… se anexan los cuatro informes trimestrales con sus respectivos oficios de envío”.
En la revisión de los informes presentados, se constató que la Delegación Cuauhtémoc tuvo un desfase en la entrega del informe del primer trimestre, como se muestra a continuación:
Período del informe Fecha límite Fecha de entrega Días de desfase Primer trimestre 10 de abril 2014 29 de mayo de 2014 49
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo séptimo transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, que establece lo siguiente:
“Los 16 Jefes Delegacionales remitirán a la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, los informes trimestrales acumulados, sobre el compromiso y la ejecución de los recursos correspondientes al Presupuesto Participativo, por proyecto, en cada Colonia y Pueblo Originario en los siguientes términos:
”Los Jefes Delegacionales entregarán cuatro informes acumulados del compromiso y la ejecución de los recursos aplicados al presupuesto participativo, a más tardar el 10 de abril de 2014 por lo que hace al primer informe trimestral; el 10 de julio por lo que hace al segundo informe trimestral; el 10 de octubre para el tercer informe; y el 10 de enero de 2015 para el caso del último.”
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DGA/166/2016 de fecha 27 de enero de 2016, el Director General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc proporcionó nota informativa de fecha 22 de enero de 2016 signada por la Director de Presupuesto y Finanzas en donde se indica que con el
oficio núm. DGA/134/2016 de fecha 22 de enero de 2016 se instruyó cumplir cabalmente lo establecido en la Ley citada, por lo que la presente observación persiste.
Recomendación ASCM-57-14-3-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los informes sobre las modificaciones al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios se presenten en tiempo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-4-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los informes sobre las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios autorizados por el procedimiento de invitación restringida o adjudicación directa se presenten en tiempo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-5-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los reportes de los recursos comprometidos sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que se encuentren comprometidos al cierre del mes inmediato anterior se presenten en tiempo, conforme a la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-6-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los Informes trimestrales sobre el compromiso y ejecución de los recursos correspondientes al presupuesto participativo, por proyecto, colonia y pueblo originario, se presenten en tiempo, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Momentos Contables
5. Resultado
Se comprobó que la Delegación Cuauhtémoc proporcionó a la SEFIN la información presupuestal y contable emanada del sistema informático de planeación de recursos gubernamentales mediante las afectaciones presupuestarias y CLC autorizadas. Asimismo, en la revisión de las pólizas de diario proporcionadas por la SEFIN se constató el registro de las operaciones de cada uno de los momentos contables del gasto, en cumplimiento de lo establecido en los artículos 7, 121, 123, 124 y 130 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2014; y 33, 36, 37 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y el Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos.
Respecto a las operaciones realizadas con cargo al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, se constató que el registro contable y presupuestal de dichas operaciones se realizó de conformidad con los capítulos III “Plan de Cuentas”, IV “Instructivo de Manejo de Cuentas” y VI “Guía Contabilizadora” del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de 2010. Asimismo, se confirmó el adecuado registro de las operaciones en las partidas y capítulos correspondientes, de conformidad con lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente en 2014.
Gasto Aprobado
De acuerdo con el Anexo II del Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 31 de diciembre de 2013, a la Delegación Cuauhtémoc se le asignó un presupuesto
total anual de 2,277,211.0 miles de pesos, de los cuales 68,316.3 miles de pesos correspondieron al destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”.
Dicho presupuesto se distribuiría entre los 64 Comités Ciudadanos o Consejos de los Pueblos que integran la Delegación Cuauhtémoc a razón de 1,067.4 miles de pesos para cada uno. El importe total del presupuesto participativo (68,316.3 miles de pesos) corresponde
al monto asignado a la Delegación mediante el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014.
Mediante los oficios núms. SFDF/SE/0027/2014 del 6 de enero de 2014 y SFDF/SE/0419/2014 del 28 de enero de 2014, la Subsecretaría de Egresos comunicó al Jefe Delegacional en Cuauhtémoc el techo presupuestal aprobado, el calendario presupuestal y el Programa Operativo Anual definitivos para el ejercicio fiscal de 2014.
Derivado de lo anterior, se constató que la Delegación Cuauhtémoc contó con la aprobación de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN respecto a los recursos con cargo al rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo”, de conformidad con el anexo II del Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2014.
Gasto Modificado
La Delegación Cuauhtémoc reportó una asignación original de 68,316.3 miles de pesos para el destino del gasto 65 “Presupuesto Participativo”, la cual fue modificada mediante 27 afectaciones programático-presupuestarias. El presupuesto modificado sufrió una disminución de 9,307.7 miles de pesos (13.6% respecto a la asignación original), para quedar en un presupuesto ejercido de 59,008.6 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Aprobado Modificado Ejercido Variación %
68,316.3 59,008.6 59,008.6 (9,307.7) (13.6)
Mediante el oficio núm. ASCM/57/14-11 del 8 de diciembre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que indicara mediante nota informativa, cuál fue el uso de los recursos no ejercidos del destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” 2014. Con nota informativa de fecha 10 de diciembre del mismo año, el Director de Presupuesto y Finanzas informó lo siguiente:
“Los remanentes del Presupuesto Participativo derivados del monto aprobado contra el monto ejercido del ejercicio fiscal 2014 fueron reintegrados a la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal a través de la Afectación Presupuestaria Líquida (Reducción Líquida)
número C 02 CD 06 21555 de fecha 31 de diciembre de 2014 en la cual se realizó el reintegro de las disponibilidades por las economías de diversos rubros, entre ellos lo que respecta al Presupuesto Participativo, identificado con Destino de Gasto 65 por la cantidad de $9,307,692.19 […]
”Lo anterior de acuerdo con el artículo 71 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y artículo 64 de su Reglamento…”
Se comprobó que las afectaciones son impresiones del Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP-SAP) y se encuentran debidamente autorizadas, registradas y soportadas con la documentación correspondiente, de conformidad con lo establecido en el Manual de Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, y en los artículos 77 y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente, vigentes en 2014.
Gasto Comprometido
La asignación del contrato núm. 020/2014 del 5 de noviembre de 2014, se llevó a cabo por adjudicación directa derivada de una la licitación pública nacional declarada desierta. Cabe mencionar que el proceso de adjudicación directa se sujetó a la normatividad aplicable, se revisó el estudio de mercado, contó con la garantía de cumplimiento correspondiente la cual fue verificada y que aparece con registro; asimismo, se presentó la autorización del titular de la demarcación y la justificación del área requirente, en cumplimiento de la fracción cuarta y antepenúltimo párrafo del artículo 54 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
El contrato núm. 020/2014 tuvo como objeto la “adquisición de catorce (14) vehículos recolectores tipo doble cámara para recolección diferenciada de residuos sólidos (orgánicos e inorgánicos)”, se registró en la partida 5412 “Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”, coincidió con los 14 proyectos ganadores de la muestra seleccionada, y se encuentra dentro de los rubros generales de obras y servicios, infraestructura urbana y equipamiento.
Gasto Devengado
Se verificó que la Delegación Cuauhtémoc contara con la evidencia documental del gasto devengado, lo cual se validó mediante la revisión de los registros del almacén de entrada y salidas, con lo que se comprobó la recepción de los bienes y con fotografías de los vehículos recolectores de basura, lo que refleja el reconocimiento de una obligación de pago en favor de terceros con recursos del rubro destino de gasto 65 “Presupuesto Participativo” de 2014.
Se verificó la fecha de la entrega de los bienes en el almacén, la cual corresponde al período contemplado en el contrato señalado.
Las particularidades del momento del gasto devengado se especifican en el resultado núm. 6.
Gasto Ejercido
Se verificó que su registro en auxiliares presupuestales correspondiera al presupuesto ejercido y reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2014, que las CLC contaran con las autorizaciones de suficiencia presupuestal correspondientes y con la documentación justificativa y comprobatoria.
Las operaciones fueron registradas presupuestalmente en la partida 5412 “Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”, que le corresponden conforme a la naturaleza del gasto, en atención al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal vigente para el ejercicio fiscal de 2014.
Gasto Pagado
Mediante la revisión de 14 pólizas de egresos proporcionadas por la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SEFIN, se comprobó el registro presupuestal del momento contable del gasto pagado; y con 14 facturas se avaló el monto de la muestra revisada, que fueron pagadas al proveedor mediante transferencia electrónica, que contaron con suficiencia presupuestal y que reunieron los requisitos fiscales del proveedor
con el que la Delegación Cuauhtémoc celebró el contrato núm. 020/2014, con el cual se extinguió la obligación del pago.
De igual manera, se confirmaron operaciones con el proveedor correspondiente, sin que se identificaran diferencias con la documentación proporcionada.
Destino de los Recursos
6. Resultado
Partida 5412 “Vehículos y Equipo Terrestre Destinados a Servicios Públicos y la Operación de Programas Públicos”
Con cargo a esta partida se ejerció un presupuesto de 36,012.6 miles de pesos, del cual se revisó el 41.3% (14,892.0 miles de pesos), monto que se distribuyó entre 14 comités ciudadanos cuyos proyectos ganadores tuvieron que ver con la adquisición de vehículos recolectores de basura, en cumplimiento de los rubros de obras y servicios, infraestructura urbana y equipamiento, como se muestra a continuación:
(Miles de pesos)
Comité ciudadano Clave Monto asignado Monto ejercido Ex Hipódromo de Peralvillo 15-012 1,067.4 1,063.7
Maza 15-018 1,067.4 1,063.7
Guerrero II 15-050 1,067.4 1,063.7
Guerrero III 15-052 1,067.4 1,063.7
San Simón Tolnáhuac 15-027 1,067.4 1,063.7
Santa María la Ribera I 15-075 1,067.4 1,063.7
Cuauhtémoc 15-009 1,067.4 1,063.7 Tabacalera 15-031 1,067.4 1,063.7 San Rafael I 15-073 1,067.4 1,063.7 Paulino Navarro 15-022 1,067.4 1,063.7 Doctores I 15-045 1,067.4 1,063.7 Centro V 15-041 1,067.4 1,063.7 Condesa 15-008 1,067.4 1,063.7 Roma Sur 15-071 1,067.4 1,063.7 14,943.6 14,892.0
La ASCM, en compañía de servidores públicos de la Delegación Cuauhtémoc, realizó una verificación física de los vehículos recolectores de basura el 29 de octubre de 2015, con el fin de validar el cumplimiento de los términos del contrato celebrado, que contempló la adquisición de 14 vehículos tipo doble cámara para recolección diferenciada de residuos sólidos (orgánicos e inorgánicos), modelo 2015, con una serie de características detalladas en los anexos.
En la inspección física, y del levantamiento asentado en acta y en los check list proporcionados a la Delegación Cuauhtémoc, se detectó que los vehículos recolectores de basura verificados no cumplen con algunas características que se mencionan en los anexos del contrato núm. 020/2014, es decir, los 14 vehículos no cuentan con el kit de herramientas, extintor y llanta de refacción, como refieren las requisiciones; presentan fallas técnicas; los operadores de dichos vehículos no cuentan con tarjetones vigentes; y los vehículos no cuentan con placas de circulación, ni verificación, lo cual representa una omisión administrativa por parte de la Delegación Cuauhtémoc.
Por lo anterior, mediante los oficios núms. ASCM/57/14-05 del 27 de octubre y ASCM/57/14-07 del 30 de octubre de 2015 la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc que proporcionara lo siguiente:
1. Evidencia de las verificaciones y número de placas de los vehículos recolectores de basura adquiridos mediante el contrato núm. 020/2014 del 5 de noviembre de 2014.
2. Aclaración de la ubicación de los kits de herramientas, extintores y llantas de refacción que no se encontraron en los 14 vehículos recolectores de basura durante la inspección física, y aclaración de por qué los cargadores de los vehículos recolectores de basura no se encontraron pintados de gris y verde, contrariamente a lo que se estableció en los anexos del contrato.
3. Aclaración de por qué no se les ha dado mantenimiento a los vehículos que presentan fallas.
4. Aclaración de por qué los tarjetones de los operadores de los vehículos se encuentran vencidos.
Al respecto, el Director General de Administración de la Delegación Cuauhtémoc, mediante los oficios núms. DGA/270/2015 del 3 de noviembre, DGA/349/2015 del 9 de noviembre y DGA/406/2015 del 19 de noviembre, todos de 2015, remitió los oficios núms. DRMSG/00140/205, DRMSG/00176/2015 y DRMSG/00262/2015 signados por la Directora de Recursos Materiales y Servicios Generales, con los cuales presentó la documentación solicitada.
En la revisión de la documentación presentada, se obtuvo lo siguiente:
1. Respecto a las verificaciones y placas, el Jefe de Unidad Departamental de Servicios Generales informó lo siguiente:
“El extitular de esta Jefatura de Unidad Departamental de Servicios Generales, fue quien en su momento tenía la responsabilidad de realizar los trámites pertinentes para llevar a cabo la gestión del alta de las placas y revista vehicular.
”Sin embargo, es preciso hacer mención que en el evento de Acta-Entrega Recepción de la J.U.D. en mención, que se realizó el pasado 21 de octubre del año en curso, se recibió el asunto con el estado de Asunto en Trámite: Pendientes del Parque Vehicular.
”Por lo que se está dando inicio a las acciones pertinentes para poder llevar a cabo dichos trámites ante la Secretaría de Movilidad del Distrito Federal.”
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc incumplió el artículo 140 de la Ley Ambiental del Distrito Federal y el artículo 6o. del Reglamento para el Control Vehicular y de Licencias y Permisos para Conducir en el Distrito Federal, que indican lo siguiente:
“Artículo 140. Los propietarios o poseedores de vehículos de automotores en circulación matriculados en el Distrito Federal, deberán someter sus unidades a verificación, en los centros de verificación de emisión de contaminantes, en los centros de verificación
autorizados por la Secretaría dentro del período que corresponda en los términos del programa de verificación vehicular obligatoria que al efecto se expida…”
“Artículo 6o. Las dimensiones y características de las placas de matrícula de los vehículos serán las que especifique la Norma Oficial Mexicana respectiva y deberán portarse en los lugares destinados para ello conforme al diseño de los vehículos.
”Ninguno de los vehículos que se señalan en el artículo que antecede deberá circular sin portar una o ambas placas de matrícula o el permiso provisional correspondiente; salvo los vehículos que sean dados de alta y aún no cuenten con placas de matrícula nuevas.”
2. De los kits de herramientas, llantas de refacción y los cargadores de los vehículos recolectores de basura que no se encontraron pintados en color gris y verde, el Subdirector de Recursos Materiales aclaró lo siguiente:
“Al respecto le informo que después de haber realizado la revisión de varios documentos como son la remisión, vale de salida, el ‘Formato Vo.Bo. de conformidad del material o bien adquirido’ y la factura, se constató que personal de la Dirección General de Servicios Urbanos firma de conformidad, validando la recepción de los bienes, de acuerdo a lo solicitado por ellos, asimismo no omito comentarle que en la recepción de los bienes, y con fundamento en la Cláusula Sexta del contrato se estipula ‘La Dirección General de Servicios Urbanos será la encargada de supervisar y validar los bienes adquiridos al momento de la entrega de acuerdo a los anexos… y firmará de conformidad en formato’ mismos que fueron debidamente validados y firmados aceptando las características de los bienes.
”Anexo a la presente copia de los documentos arriba descritos: […]
”Es importante mencionar, que una vez recibidos y entregados los bienes, es responsabilidad del área usuaria el destino de los bienes, por lo que esta subdirección, no recibió documento alguno por parte de la Dirección General de Servicios Urbanos, señalando la falta de
extintores, herramientas y llantas de refacción; así como la indicación de que los cargadores de los vehículos, no se encontraron pintados en gris y verde.”
Derivado de lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc incumplió la cláusula primera del contrato, la cual estipula lo siguiente:
“Por virtud del presente contrato ‘La Delegación’ adquiere ‘El Proveedor’ catorce (14) vehículos recolectores tipo doble cámara para recolección diferenciada de residuos sólidos (orgánicos e inorgánicos) […] cuya descripción, características y precio unitario fijo se señalan en los anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 y 14, mismos que firmados por las partes forman parte integrante del presente contrato.
”Asimismo, los vehículos con compactador de carga trasera, deberán de cumplir con las especificaciones técnicas consignadas en los anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 y 14, mismos que firmado por las partes, forma parte integrante del presente instrumento.”
En el apartado de accesorios y terminados de los anexos se indica lo siguiente:
“Recubrimiento
”Aplicación de dos capas de primer anticorrosivo alkidálico, terminados en pintura esmalte color blanco, cargadores pintados en color gris y verde, para residuos inorgánicos y orgánicos, respectivamente.
”Los bienes materiales objeto del presente contrato deberán cumplir con las especificaciones, consignadas en la cotización y requisiciones de compra números: 027, 028, 029, 030, 032, 033, 034, 035, 036, 037, 038, 039 y 040, que forman parte del expediente de ‘Adquisición’.”
En las requisiciones se señaló lo siguiente:
“Descripción de los bienes:
3. Respecto al mantenimiento de los vehículos que presentan fallas técnicas, el Subdirector de Recursos Materiales informó lo siguiente:
“En lo que respecta al mantenimiento de los vehículos, anexo al presente el oficio núm. SRM/0022/2015 firmado por […] quien fuese Subdirector de Recursos Materiales en donde solicita a la empresa […] se brinde el mantenimiento correspondiente a las 14 unidades, mismas que la empresa atendió.
”Asimismo, y derivado de las observaciones que hoy nos ocupan, se giró el oficio núm. DRMSG/SRM/0048/2015, a la empresa […] solicitándole atención puntual a las inconsistencias encontradas, y haciendo de su conocimiento que de no cumplir lo expuesto, se procederá a hacer valida la garantía de las unidades, de conformidad con las cláusulas Décima Primera y Décima Segunda.”
Mediante el oficio núm. DRMSG/SRM/0048/2015 del 5 de noviembre de 2015, el Subdirector de Recursos Materiales en la Delegación Cuauhtémoc, le informó al proveedor, lo siguiente:
“Por este medio, me permito informarle que derivado de la inspección física a los 14 vehículos adquiridos mediante el contrato núm. 020/2014, se encontraron varias inconsistencias, por lo que solicito a usted, envíe a la brevedad a esta Subdirección evidencia de atención a lo solicitado, y que relaciono a continuación:
”En relación con la inspección física realizada por el personal de esta institución, proporcione aclaración del destino de los kits de herramientas, extintores y llantas de refacción que no se encontraron en los 14 vehículos recolectores de basura; aclaración del porqué los cargadores de los vehículos recolectores de basura no se encontraron pintados en color gris y verde conforme a lo establecido en los anexos en el apartado de accesorios y terminados; explicación del motivo por el cual no se le ha dado mantenimiento a los vehículos que presentan fallas técnicas […]
”Asimismo, se realizó check list con observaciones de los vehículos y cuestionario a los operadores de las unidades, encontrándose que no cumplen en las observaciones siguientes:
”* Cargador para basura inorgánica pintado en color gris.
”* Cargador para basura orgánica pintado en color verde.
”* Las palancas de mando colocadas en la parte posterior de cada cargador.
”* Manual Técnico de Operación y Mantenimiento.
”* Capacitación para el uso adecuado de las partes y los componentes.
”* Llanta de refacción.
”* Presentaron averías.
”Aunado a lo anterior, el Subdirector de Administración de Servicios Urbanos, refiere que se presentaron las siguientes anomalías:
”*Falta de gato.
”*Presentan fallas hidráulicas.
”*Falta de loderas.
”*No se rotularon.
”Es importante mencionar que en caso de no cumplir con lo estipulado, se procederá conforme a lo señalado en las cláusulas Décima Primera y Décima Segunda:
”Décima primera.- ‘El Proveedor’ se obliga a garantizar mediante escrito a ‘La Delegación’, la buena calidad de los vehículos objeto del presente instrumento, contra cualquier defecto de fabricación y vicios ocultos, por el término mínimo de 12 meses o 60,000 kms. Lo que ocurra primero, que incluye motor, chasís, caja, eje motriz, partes y componentes, en un período comprendido de 3 años (bajo condiciones de operación normal) contra la corrosión de partes metálicas, de la carrocería, los términos empezarán a contar
a partir de su recepción, comprometiéndose a cambiar a entera satisfacción de ‘La Delegación’ las partes que resulten defectuosas, por otras similares de la calidad requerida y totalmente nuevas en un término de diez días hábiles, bastando para ello el requerimiento a sus oficinas.
”En el caso de que sea necesario realizar un reemplazo éste deberá efectuarse sin costo alguno y a entera satisfacción de ‘La Delegación’ en un plazo máximo de 10 días hábiles, a partir de la notificación que se le haga a ‘El Proveedor’.
”Décimo segunda. ‘El Proveedor’ se obliga a garantizar mediante escrito dirigido a ‘La Delegación’ en el cual:
”A) Garantice que los bienes adquiridos cuentan con la existencia de refacciones originales en el mercado nacional durante un período mínimo de 10 años.
”B) Se compromete a proporcionar el manual técnico de operación y mantenimiento al momento de la entrega de los bienes.
”C) Se compromete a proporcionar capacitación de forma gratuita a los usuarios finales sobre el uso apropiado de los bienes en todas sus partes y componentes.
”D) Se compromete a entregar los bienes adquiridos con un mínimo de un ¼ de combustible en el tanque.”
En cuanto al mantenimiento de los vehículos, se verificó que la Delegación Cuauhtémoc inició las gestiones pertinentes a fin de que se cumpliera lo estipulado en la cláusula undécima del contrato, sin que a la fecha de la elaboración de este informe se acreditara (febrero, 2016).
4. Respecto a los tarjetones vencidos, el Director General de Administración señaló lo siguiente:
“Con respecto a la vigencia de los tarjetones de los choferes, informo a usted, que sólo el tarjetón del C. […] se encuentra vigente, por lo que respecta a los 13 restantes,
la Dirección de Recursos Humanos está llevado a cabo las acciones pertinentes para poder realizar los trámites necesarios ante la Secretaría de Finanzas y la Secretaría de Movilidad ambas del Gobierno del Distrito Federal.”
Derivado de lo anterior, se concluye que la Delegación Cuauhtémoc está realizando las gestiones pertinentes a fin de que los tarjetones sean renovados, sin que a la fecha de la elaboración de este informe se acreditara.
En la reunión de confronta, celebrada el 28 de enero de 2016, mediante el oficio núm. DGA/166/2016 de fecha 27 de enero de 2016, el Director General de Administración en la Delegación Cuauhtémoc proporcionó la siguiente documentación:
Respecto del numeral 1, nota informativa de fecha 27 de enero de 2016 signada por la Directora de Recursos Materiales y Servicios Generales en donde se informa que, con el oficio núm. SSG/00120/2015 de fecha 27 de octubre de 2015, el Subdirector de Servicios Generales solicitó a la Subdirección de Contabilidad las 14 facturas que amparan la compra de los 14 camiones, ya que para iniciar el trámite de emplacamiento ante la Secretaría de Movilidad es requisito indispensable presentar las facturas originales. Lo anterior no solventa la observación.
En relación con los numerales 2 y 3, no se presentó documentación alguna; y en relación con el numeral 4, mediante nota informativa de fecha 27 de enero de 2016 signada por la Directora de Recursos Humanos, se envió copia simple de las CLC y de las ocho líneas de captura pagadas, sin presentar evidencia de los tarjetones, por lo que las observaciones persisten.
Con base en lo antes mencionado la ASCM considera que el numeral 2 corresponde a una deficiencia de control interno ya que con la información proporcionada por la Delegación se observó que los vehículos se recibieron por la Delegación de acuerdo al contrato celebrado en tiempo y forma, y se encuentran en operación.
a) Con el fin de corroborar que en los Comités Ciudadanos Doctores I, Centro V, San Simón Tolnáhuac, Paulino Navarro, Maza, Ex Hipódromo de Peralvillo, Condesa,
Cuauhtémoc, San Rafael I, Tabacalera, Santa María la Ribera I, Guerrero III y Roma Sur I se hubiese llevado a cabo el proyecto ganador de la Consulta Ciudadana 2013, se verificó que los 14 vehículos recolectores de basura adquiridos con cargo al Presupuesto Participativo 2014 se encontraron prestando el servicio de limpia en sus colonias y se solicitó información para comprobar la satisfacción o insatisfacción de participar en la Consulta Ciudadana del Presupuesto Participativo. Mediante los oficios núms. ASCM/57/14-04 del 26 de octubre y ASCM/57/14-08 del 10 de noviembre, ambos del 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc citar a los integrantes de los 14 Comités Ciudadanos con el fin de aplicarles un breve cuestionario. Al respecto, sólo se contó con la asistencia del coordinador del Comité San Rafael I, por lo que no se pudo concretar la prueba de auditoría programada.
b) Con el oficio núm. ASCM/57/2014-10 del 27 de noviembre de 2015, la ASCM solicitó a la Delegación Cuauhtémoc la validación del padrón de los integrantes de los 64 Comités Ciudadanos o Consejos de los Pueblos en la Delegación Cuauhtémoc, con la finalidad de saber si alguno laboró en dicha Delegación durante 2014. Mediante el oficio núm. DRH/00952/2015 del 1o. de diciembre de 2015, la Directora de Recursos Humanos informó lo siguiente: “envío 1 foja con la relación de 49 integrantes de los 64 Comités Ciudadanos debidamente validada con las anotaciones de cada uno de ellos si laboraron en 2014 y a la fecha en la Delegación Cuauhtémoc”.
En la revisión de la documentación proporcionada se identificó lo siguiente:
De acuerdo con el padrón publicado en la página del Instituto Electoral del Distrito Federal, los 64 Comités Ciudadanos de la Delegación Cuauhtémoc están conformados por un total de 571 integrantes, de los cuales 47 laboraron (base y honorarios) durante 2014 en la Delegación Cuauhtémoc, como se muestra a continuación:
Comité Ciudadano Integrantes que laboraron en la Delegación Cuauhtémoc durante 2014
Santa María (Unidad Habitacional) 1
Buenavista I 2 Buenavista II 1 Guerrero I 1 Guerrero II 3 Guerrero III 1 Morelos I 1
Nonoalco-Tlatelolco (Unidad Habitacional) I 1 Nonoalco-Tlatelolco (Unidad Habitacional) III 2
Peralvillo I 3
Peralvillo II 3
Santa María la Ribera II 2
Santa María la Ribera IV 3
Algarín 1 Asturias 2 Buenos Aires 2 Paulino Navarro 1 Transito 1 Centro III 1 Centro IV 1 Doctores I 2 Doctores III 2 Obrera I 3 Obrera II 1 Obrera III 2 Obrera IV 1 San Rafael II 2
Roma Norte III 1
Total 47
Por lo anterior, la Delegación Cuauhtémoc dio cumplimiento a la fracción VI del artículo 95 de la Ley de Participación Ciudadana derivado de que no existe ningún trabajador con nivel de enlace hasta el máximo jerárquico, que establece lo siguiente:
“Para ser integrante del Comité Ciudadano, del Consejo del Pueblo y representante de manzana, se necesita cumplir con los siguientes requisitos:
”VI. No desempeñar ni haber desempeñado hasta un mes antes de la emisión de la convocatoria a la renovación de los comités ciudadanos algún cargo dentro de la administración pública federal, local y/o delegacional desde el nivel de enlace hasta el máximo jerárquico, así como los contratados por honorarios profesionales y/o asimilables a salario que tengan o hayan tenido bajo su responsabilidad programas de carácter social.”
No obstante que no existe incumplimiento a la normatividad correspondiente se emite una recomendación ya que hay necesidad de establecer un proceso de mejora de control interno.
Recomendación ASCM-57-14-7-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que se cumplan las cláusulas de los contratos celebrados con los diferentes proveedores o prestadores de servicios y los bienes adquiridos se conserven adecuadamente con sus accesorios.
Recomendación ASCM-57-14-8-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los operadores de los vehículos oficiales cuenten con su licencia o tarjetón, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-9-CUH
Es necesario que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control para garantizar que los vehículos oficiales cuenten con placas y verificación, de acuerdo con la normatividad correspondiente.
Recomendación ASCM-57-14-10-CUH
Es conveniente que la Delegación Cuauhtémoc implemente los mecanismos de control que garanticen la coordinación con el Instituto Electoral del Distrito Federal para impedir
que el personal que se contrate y que labora en el órgano político-administrativo se abstenga de formar parte de los comités ciudadanos y/o consejo de los pueblos con la finalidad de evitar que se interfiera en los intereses colectivos de los habitantes de las colonias integrantes de la demarcación territorial de conformidad con la Ley de Participación Ciudadana del Distrito Federal. Toda vez que los comités son conformados por participantes de un proceso de selección que realiza propuestas sometidas a consulta ciudadana.
