CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
SAINT JOSEPH'S HOSPICE ASSOCIATION (ASOCIACION HOSPICIO DE SAN JOSE)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
16 16 16 15 13 4 4 2 2 1
SAINT JOSEPH'S HOSPICE ASSOCIATION (ASOCIACION HOSPICIO DE SAN JOSE)
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José) es una entidad extranjera constituida conforme a las leyes de la República de Inglaterra.
Autorizada según Acuerdo Ministerial Número 290 del Ministerio de Gobernación de fecha 02 de septiembre de 1994, para realizar actividades en el país, quedando sujeta a las leyes y tribunales de la República de Guatemala, por todos los actos que ejecute.
Se encuentra inscrita en el Registro Civil de la Municipalidad de San Lucas Sacatepéquez en el libro 1 de las Personas Jurídicas, según partida 004/95 folios 33-38.
En la Contraloría General de Cuentas está registrada con el número de cuentadancia A5-149 y en la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) con el Número de Identificación Tributaria -NIT- 757328-6.
Su sede está ubicada en el kilómetro 28.5 carretera a Bárcenas, Parcelamiento Santa Rosa, Santa Lucia Milpas Altas, Departamento de Sacatepéquez.
Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José) en lo sucesivo del presente memorando de planificación, se le denominará la Entidad.
Función
La Entidad es de carácter civil, no lucrativo y brinda atención integral a pacientes que viven con VIH o Sida y/o enfermedades comunes, a la vez transmiten valores de respeto, solidaridad, transparencia, eficiencia, confiabilidad, responsabilidad, aceptación e inclusión, sabiendo que lo que nos hace diferentes es lo que en realidad nos une como iguales.
Materia controlada
La Auditoría Financiera comprendió la evaluación de la información financiera presentada en el Estado de Liquidación Presupuestaria, correspondiente a la ejecución de los fondos proporcionados mediante el Convenio MSPAS Número Diecisiete Guión Dos Mil Veintiuno (17-2021) de Provisión de Servicios de Salud y Cooperación Financiera entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Hospicio de San José.
La Auditoría de Cumplimiento abarcó la evaluación de la gestión financiera mediante la aplicación de normas y procedimientos contables, en el uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras disposiciones aplicables. La auditoría se realizó de forma combinada con nivel de seguridad razonable.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base a:
Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241.
Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el Decreto Número 13-2013 del Congreso de la República de Guatemala, artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Acuerdo Gubernativo Número 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.
Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1, Grupo de Normas, literal a) Normas Generales de Control Interno Gubernamental.
Acuerdo No. A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, que aprueba las Normas de Auditoría Gubernamental de carácter técnico, denominadas Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.
Nombramiento de auditoría DAS-02-0034-2021, de fecha 05 de julio de 2021, emitido por el Director de Auditoría al Sector Salud y Seguridad Social, con el visto bueno del Subcontralor de Calidad de Gasto Público, de la Contraloría General de Cuentas.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Evaluar la razonabilidad financiera y presupuestaria de los fondos transferidos durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, según Convenio MSPAS Número Diecisiete Guion Dos Mil Veintiuno (17-2021) de Provisión de Servicios de Salud y
Cooperación Financiera entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Hospicio de San José, en relación a la administración de dichos fondos públicos, evaluando la estructura del control interno, a efecto de comprobar que las operaciones financieras, presupuestarias, administrativas, de Cooperación y de otra índole, se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de procedimientos aplicables.
Específicos
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2021, se encuentre ejecutado razonablemente, cumpliendo con principios de economía, eficiencia y eficacia y que se haya ejecutado de acuerdo con el Plan de Trabajo Anual aprobado por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, y de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables a través de las cuentas seleccionadas de conformidad con la materialidad o importancia relativa aleatoriamente.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en los registros de caja fiscal y libros legales de la Entidad, de acuerdo a la selección de rubros y cuentas, de conformidad con la materialidad e importancia relativa aleatoriamente.
Evaluar si la estructura de control interno establecida en la Entidad, aplicada al proceso contable, presupuestario y de tesorería, está operando de manera efectiva y es adecuada para el logro de los objetivos, metas e indicadores relacionados con la administración de los fondos públicos, y si se está cumpliendo con las normas establecidas.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunas y verificables de acuerdo con las políticas presupuestarias, leyes, reglamentos y normas que le apliquen a la Entidad.
Verificar si las adendas realizadas han contribuido al logro de las metas y objetivos de la Entidad y se han sometido al proceso legal establecido.
Verificar selectivamente los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones reflejadas en caja fiscal y libros legales de la Entidad, para determinar si demuestran un fiel cumplimiento de las normas que le son aplicables.
Verificar que los fondos públicos asignados mediante la suscripción del convenio con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, hayan sido utilizados para la consecución de los objetivos y metas aprobadas por dicho Ministerio.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
Con base a la evaluación de los ingresos y gastos que le fueron transferidos por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, según Convenio MSPAS Número Diecisiete Guion Dos Mil Veintiuno (17-2021) de Provisión de Servicios de Salud y Cooperación Financiera entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Hospicio de San José, de fecha 04 de febrero de 2021 por un monto Q12,000,0000.00, la evaluación del Control Interno y Ejecución Presupuestaria, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, se aplicaron los criterios para la selección de la muestra, elaborando los programas para el rubro de ingresos y egresos, con énfasis en las cuentas que conforman el área financiera y presupuestaria, tales como: a) Recursos Humanos, subcuenta:
Sueldos y Salarios; b) Gastos de Funcionamiento, subcuentas: Energía Eléctrica, Servicio de Seguridad y de Vigilancia Perimetral, Servicios de Exámenes Médicos y de Laboratorio Clínico, Servicios de Impresión de Formas, Gas Propano, Material de Empaque Unidosis, Productos Farmacéuticos y Afines, Alimentos para Personas/Pacientes (Pacientes Internos y Externos), Suministros de Limpieza y Aseo Personal, Insumos Laboratorio Clínico, Insumos Clínica Dental, Prendas de Vestir, Materiales y Suministros, Mantenimiento y Reparaciones Hospicio, Papelería y Útiles, Combustibles y Lubricantes, Útiles de Cocina y Comedor, Útiles Menores Médico, Quirúrgico y de Laboratorio, Material Psicoterapéutico; y c) Propiedad Planta y Equipo, subcuentas: Mobiliario y Equipo, Equipo Médico, Sanitario y de Laboratorio, con el fin de determinar el logro de las metas y objetivos institucionales, las funciones e indicadores de la Entidad, así como su gestión administrativa.
Así mismo, del Balance General se evaluaron las cuentas de Bancos, Inventarios de Suministros y Activos Fijos.
Área de cumplimiento
La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras, presupuestarias y administrativas, se realizaron de conformidad con las normas legales y de procedimientos aplicables generales y específicos a la Entidad. Así mismo se evaluó el cumplimiento de las Normas Generales de Control Interno.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información financiera y presupuestaria
Balance General
Por ser transferencias anuales que recibe del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, a través del convenio, se evaluó únicamente la cuenta bancaria que se utiliza específicamente para el manejo de dichos fondos, registrándose los movimientos en el formulario 200-A-3, Caja Fiscal, así también, se evaluó en las cuentas de inventarios de suministros en existencia, las adquisiciones de propiedad planta y equipo que se implementaron en el período.
Bancos
Para el manejo de los fondos asignados por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, según Presupuesto de Ingresos y Egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2021, por valor de Q12,000,000.00, la Entidad aperturó la cuenta de Depósitos Monetarios No. 16-9000052- 7 en el Banco Agromercantil de Guatemala, S. A. a nombre de Asociación Hospicio de San José
Del total asignado la Entidad ejecutó la cantidad de Q11,378,326.93, quedando un remanente por valor de Q621,673.07, el cual fue reintegrado según boleta de depósito No. 0079978 del 05 de enero de 2022 al Fondo Común Cuenta Única GT82CHNA01010000010430018034 a nombre de Tesorería Nacional, Depósitos Fondo Común -CHN-, del Banco Crédito Hipotecario Nacional.
Se efectuó la revisión del libro de bancos, conciliaciones bancarias y estado de cuenta bancaria para confirmación del saldo de banco.
Inventario de Suministros
Se realizaron pruebas selectivas de medicamentos e insumos, adquiridos con fondos públicos durante el período auditado, comprobando que existe un adecuado control de los mismos, el cual se lleva a través de hojas kardex debidamente autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, las cuales electrónicamente son actualizaciones diarias e impresas de manera mensual. Las bodegas donde se resguardan los medicamentos e insumos, se encuentran en buen estado, verificando que los inventarios de suministros en existencias se encuentran debidamente ordenados.
Propiedad Planta y Equipo
La Entidad, en los meses de marzo y mayo de 2021, adquirió Mobiliario y Equipo y Equipo Médico, Sanitario y de Laboratorio por un valor de Q123,748.70,
verificando su operatoria en el folio 330 del libro de inventarios identificado con el registro número 193 de la Contraloría General de Cuentas,
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El Presupuesto de Ingresos y Egresos de Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José), para el ejercicio fiscal 2021, fue aprobado según el artículo 104, literal d) del Decreto Número 25-2018, del Congreso de la República de Guatemala, Ley General del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Diecinueve, de fecha 27 de diciembre de 2019, vigente para el año 2021.
Ingresos
El Presupuesto General de Ingresos asignado a Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José), para el ejercicio fiscal 2021, asciende a la cantidad de Q12,000,000.00, proveniente del Convenio MSPAS Número Diecisiete Guión Dos Mil Veintiuno (17-2021), de Provisión de Servicios de Salud y Cooperación Financiera entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Hospicio de San José, de fecha 04 de febrero de 2021, del cual se ejecutó la cantidad de Q11,378,326.93, quedando un remanente por valor de Q621,673.07, monto que fue reintegrado al Fondo Común.
Egresos
El Presupuesto General de Egresos, según Plan de Trabajo Anual, asignado a Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José), para el ejercicio fiscal 2021, asciende a la cantidad de Q12,000,000.00, del cual la Entidad ejecutó Q5,231,497.98 por concepto de Recurso Humano, Q6,023,080.25, por Gastos de Funcionamiento y Q123,748.70 por concepto de Propiedad Planta y Equipo, lo que hace un total de Q11,378,326.93, representando un 95% de ejecución, quedando un remanente por ejecutar de Q621,673.07, el cual fue reintegrado al Fondo Común-Cuenta Tesorería Nacional, Depósitos Fondo Común -CHN-.
El presupuesto de egresos asignado y ejecutado al 31 de diciembre de 2021, se detalla a continuación:
ESTADO DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)
Descripción del Gasto Presupuesto Variaciones
Asignado Ejecutado Aumento Disminución Recurso Humano
Sueldos y salarios 5,273,410.52 5,231,497.98 0.00 41,912.54
Subtotal 5,273,410.52 5,231,497.98 0.00 41,912.54
Gastos de Funcionamiento
Energía Eléctrica 126,000.00 127,800.00 1,800.00
Agua Potable 5,520.00 5,910.00 390.00
Telefonía 37,200.00 34,415.44 2,784.56
Internet 60,300.00 60,420.08 120.08
Servicio de Extracción de Basura
33,600.00 36,300.00 2,700.00
T r a n s p o r t e d e Pacientes/Personas y Fletes
55,000.00 32,013.00 22,987.00
Parqueo 2,400.00 1,819.00 581.00
Mantenimiento y Reparación Mobiliario y Equipo
11,520.00 11,520.00
Mantenimiento y Reparación Equipo Clínica Dental
6,450.00 6,450.00
Mantenimiento y Reparación de Extinguidores
3,000.00 2,940.00 60.00
Mantenimiento y Reparación Lavadoras y Secadoras
10,500.00 10,500.00
Mantenimiento y Reparación Equipo de Cocina
17,094.00 17,094.00
Mantenimiento y Reparación Equipo de Computación
40,000.00 40,000.00
Mantenimiento y Reparación Vehículos
37,000.00 47,000.00 10,000.00
Mantenimiento y Reparación Equipo Laboratorio Clínico
55,628.70 51,128.68 4,500.02
Mantenimiento y Reparación Planta Eléctrica
6,750.00 6,750.00
Mantenimiento Programa Contable
3,960.00 3,960.00
Análisis Externo de Salubridad
3,200.00 3,200.00
Control de Calidad de Análisis de Laboratorio
1,700.00 1,700.00
Servicio Fumigación, Sanitización y Control de Plagas
10,600.00 17,750.00 7,150.00
Servicio de Seguridad y de Vigilancia Perimetral
137,400.00 133,200.00 4,200.00
Servicios de Exámenes Médicos y de Laboratorio Clínico
100,000.00 112,500.00 12,500.00
Servicios de Impresión de Formas
10,000.00 13,793.00 3,793.00
Impuesto Circulación de 2,262.40 1,640.36 622.04
Vehículos
Gastos de Seguros de Vehículos
16,446.95 16,377.48 69.47
Actividades Recreativas Niños y Jóvenes Internos
21,825.00 22,335.00 510.00
Gas Propano 86,400.00 91,003.63 4,603.63
Material de Empaque Unidosis
3,500.00 3,500.00
Productos Farmacéuticos y Afines
3,103,746.61 2,585,417.64 518,328.97
A l i m e n t o s P a r a Personas/Pacientes (Pacientes Internos y Externos)
1,010,041.54 997,022.92 13,018.62
Suministros de Limpieza y Aseo Personal
154,310.68 154,310.68
Insumos Laboratorio Clínico 780,390.50 725,336.30 55,054.20 Insumos Clínica Dental 34,930.10 34,930.10
Prendas de Vestir 91,610.00 91,610.00
Materiales y Suministros, Mantenimiento y Reparaciones Hospicio
154,052.50 154,052.50
Papelería y Útiles 83,082.38 83,082.38 Combustibles y Lubricantes 200,000.00 200,000.00 Útiles de Cocina y Comedor 21,905.05 21,905.05 Útiles Menores Médico,
Quirúrgico y de Laboratorio
60,765.00 60,096.01 668.99
Material Psicoterapéutico 2,297.00 2,297.00
Subtotal 6,602,388.41 6,023,080.25 43,566.71 622,874.87 Propiedad Planta y Equipo
Mobiliario y Equipo 62,811.00 62,811.00 Equipo Médico, Sanitario y
de Laboratorio
61,390.07 60,937.70 452.37
Subtotal 124,201.07 123,748.70 452.37
Total Egresos 12,000,000.00 11,378,326.93 43,566.71 665,239.78 Reintegro al Fondo
Común, según boleta de depósito No.0079978 del 05/01/2022
621,673.07 621,673.07
TOTAL 12,000,000.00 12,000,000.00 665,239.78 665,239.78
Fuente: Informes de avance financieros, Caja Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, libro de bancos, documentos
contables
Modificaciones Presupuestarias
Se verificaron las modificaciones presupuestarias de los rubros de Recursos Humanos por Q41,912.47, Gastos de Funcionamiento por Q42,364.84 y Propiedad Planta y Equipo por Q452.37, las mismas fueron solicitadas por la
Entidad y la Comisión Técnica de Evaluación del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en oficio MSPAS-CTE-767-2021 de fecha 08 de noviembre de 2021, dictaminó favorablemente.
Información del especialista
De conformidad con la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -ISSAI-GT 1620, “Utilización del trabajo de un experto”, no se realizó dicho procedimiento en virtud de que el equipo de auditoría no lo consideró necesario.
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
El Convenio MSPAS Número 17-21 de fecha 04 de febrero de 2021, aprobado mediante Acuerdo Ministerial No. 37-2021 de fecha 12 de febrero de 2021 en la cláusula Quinta Asignación de Recursos, indica que para la ejecución de dichos recursos financieros asignados a la Entidad para la atención a pacientes o personas beneficiadas se realizará de conformidad a lo establecido en el Plan de Trabajo Anual, por lo que en este caso el Plan de Trabajo, equivale al Plan Operativo Anual.
Convenios
Durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021, se suscribió el Convenio MSPAS Número Diecisiete Guión Dos Mil Veintiuno (17-2021) de Provisión de Servicios de Salud y Cooperación Financiera entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y la Asociación Hospicio de San José, de fecha 04 de febrero de 2021, por valor de Q12,000,000.00, en apoyo a la población guatemalteca, con atención integral, diagnóstico y tratamiento a pacientes niños, jovenes y adultos viviendo con VH/SIDA, así como atención médica, medicamentos y exámenes de laboratorio a pacientes con exposición, a personas referidas por la red de servicios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y autoridades del mismo, para la prestación de servicios de salud y asistencia social, de forma gratuita, cuyos fondos fueron transferidos en su totalidad.
La Entidad, se comprometió a atender de forma gratuita a pacientes o personas referidas por la red de servicios de salud y autoridades del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, de acuerdo a la proyección de metas físicas, objetivos e indicadores de los servicios de salud y asistencia social contenidos en el "Plan
de Trabajo 2021", los cuales se basan en antecedentes del cumplimiento de metas físicas y financieras así como el costo estimado por beneficiario, presentándose a continuación el avance físico de ejecución de Metas:
CUMPLIMIENTO DE METAS CONVENIO MSPAS NÚMERO 17-2021 PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
No. Metas
Unidad de Medida (1)
Avance Físico de la Ejecución Cantidad
Programada Anual
Ejecutado Acumulado
% de Ejecución
1
Atención integral a niños con VIH/SIDA, internos
Servicios a
pacientes 63,278 56,196 89
2
Atención integral a pacientes externos con VIH/SIDA
Servicios a
pacientes 30,636 30,636 100
3
Atención integral a niños en exposición a VIH/SIDA internos y externos
Servicios a
pacientes 11,952 11,880 99
4
Atención integral a adultos con VIH/SIDA, internos
Servicios a
pacientes 8,433 7,023 83
TOTALES 114,299 105,735 93
Fuente : Guía 6 Desempeño de la Ejecución Presupuestaria, Caja Fiscal, Documentos Contables, Informes de Avance Físico y Financiero presentados al Ministerio de Finanzas Públicas, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y Contraloría General de Cuentas.
Las metas físicas programadas fueron ejecutadas en un 93%, Informando la Entidad en oficio de fecha 03 de febrero de 2022 lo siguiente: a) Meta 1) Atención integral a niños con VIH/SIDA internos, se ejecutó en un 89%, debido a que los juzgados de la Niñez y Adolescencia, resuelven casos a favor de los niños reubicándolos a los hogares de sus familiares cercanos, trasladándose nueve (9) niños que fueron dados de baja en la Entidad, sin embargo se siguen atendiendo como pacientes externos con VIH/SIDA, brindándoles atención de calidad como pacientes de consulta externa; b) Meta 4) Atención integral a adultos con VIH/SIDA internos, en esta meta tres (3) jóvenes se retiraron de forma voluntaria para incorporarse a la sociedad, sin embargo fueron incluidos en la meta 2.
Expedientes de beneficiarios
Se realizó inspección física de los servicios integrales entrevistando a 25 pacientes que asisten a consulta médica, niños internos y pacientes adultos externos, para determinar el cumplimiento de metas establecidas en el Convenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, así también se
revisaron 52 expedientes de pacientes atendidos en el período auditado, 24 internos y 28 externos, comprobándose la gratuidad del servicio, condición que se estipula en las cláusulas contractuales del Convenio.
Donaciones
Mediante nota de fecha 09 de septiembre de 2021, se confirma al equipo de auditoría, que la Entidad no recibió donaciones financieras o en especie, por parte de otras entidades públicas, durante el período auditado.
Préstamos
Durante el período auditado, la Entidad no adquirió préstamos relacionados con fondos públicos, confirmándose en Nota de fecha 09 de septiembre de 2021, presentada por la Entidad.
Transferencias
Se verificó que la Entidad, únicamente recibió transferencias de fondos públicos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social según Convenio MSPAS Número 17-2021.
Contratos
Se revisaron 70 contratos del personal contratado, incluyendo la documentación de respaldo que conforma los mismos y mediante fichas técnicas elaboradas por el Equipo de Auditoría, se realizaron entrevistas personales, procedimiento mediante el cual se estableció la ubicación física de las personas contratadas.
Dichos procedimientos permitieron determinar que el gasto por concepto de Recurso Humano se presenta razonablemente. Durante el período auditado se suscribieron Tres (3) contratos de personal, los cuales fueron enviados al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas en forma oportuna.
Otros aspectos
Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad
La Entidad utiliza el sistema de contabilidad de lo devengado, para el registro de los egresos, según presupuesto asignado y Plan de Trabajo Anual, así como, para el registro de caja fiscal.
La Entidad dispone de un sistema contable denominado: “Investigación de Sistema Control” -ISC- por medio del cual, se operan los registros contables de egresos e ingresos, así como los registros de los activos, tales como: Inventario de los insumos y productos inventariables, activos fijos, pasivos y patrimonio.
Otros Sistemas Utilizados por la Entidad
Para el control del área de Recurso Humano, se tiene el sistema denominado
“Conta Habilidad”, por medio del cual se genera la nómina mensual, libro de salario, así como estadístico por empleado y del empleador.
Para el control de las metas físicas con cargo a fondos públicos, se dispone de un sistema denominado: Sistema de Control de Pacientes -SCP-, por medio del cual, se registran los ingresos del paciente con toda la información necesaria, así mismo, se genera distintos informes tales como: Listado de pacientes atendidos (CTE-10), informe por metas y servicios brindados en forma, mensual, cuatrimestral y anual, (CTE-9).
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Saint Joseph's Hospice Association (Asociación Hospicio de San José), utilizó el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, publicando los anuncios, convocatorias, bases y toda la información correspondiente en la compra de bienes y en la adquisición de servicios que se requirieron para su funcionamiento. Según el sistema de GUATECOMPRAS, del 01 de enero al 31 de diciembre 2021, reporta eventos terminados adjudicados 21, finalizados anulados 0, finalizados desiertos 4, para un total de 25 eventos, publicaciones con Número de Publicación en Guatecompras -NPG- 1756, para un total de 1781 publicaciones.
Arqueo de formas oficiales
El arqueo de formas oficiales es el procedimiento de revisión y conteo de las formas oficiales autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, que se utiliza en las entidades que administran fondos públicos.
De conformidad con dicho procedimiento se establece que la Entidad utiliza formularios oficiales, cuya existencia fue examinada físicamente mediante el conteo respectivo, en consecuencia, no se determinaron deficiencias por parte del Equipo de Auditoría, comprobando que las mismas están resguardadas en el Departamento de Contabilidad.
Rendición de cuentas
La rendición de cuentas se realiza mediante la elaboración y presentación ante la Contraloría General de Cuentas, de los registros de la caja fiscal, demostrando que, durante el período de auditoría, la Entidad presentada de manera oportuna las rendiciones de cuentas.
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
Descripción de criterios
Leyes Generales
Constitución Política de la República de Guatemala.
Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de Contraloría General de Cuentas.
Acuerdo Gubernativo No. 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contralaría General de Cuentas.
Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto.
Acuerdo Gubernativo Número 540-2013, del Presidente de la República, Reglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto.
Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado.
Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, del Presidente de la República, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Acuerdo Gubernativo Número 147-21, Reformas al Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Resolución Número 18-2019, del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-.
Decreto Número 27-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Decreto Número 90-97, del Congreso de la República de Guatemala, Código de Salud.
Acuerdo Gubernativo No. 115-99, del Presidente de la República de Guatemala, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Decreto Número 25-2018, del Congreso de la República de Guatemala Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Diecinueve, vigente para el año 2021.
Decreto Número 1441, del Congreso de la República de Guatemala, Código de Trabajo.
Decreto Gubernativo Número 2082, que deben conocer los comités, juntas o asociaciones, autorizados conforme el mismo, para rendir cuentas.
Decreto No. 2084, del Presidente de la República, Autorización de Libros de las oficinas públicas, Sociedades, Comités, etcétera que estén sujetos a la fiscalización del Tribunal de Cuentas y registros que regula.
Decreto Número 17-73, del Congreso de la República, Código Penal.
Decreto Ley No.106, del Jefe de Gobierno de la República de Guatemala, Código Civil.
Decreto Número 57-2008, del Congreso de la República, Ley de Libre Acceso a la Información Pública.
Decreto No. 19-2013, del Congreso de la República de Guatemala, Reformas al Código Tributario, Decreto Número 6-91, del Congreso de la República de Guatemala, Código Tributario; y sus Reformas a la Ley de Actualización Tributaria, Decreto Número 10-2012 y a la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos, Decreto Número 37-92, del Congreso de la República de Guatemala.
Acuerdo Gubernativo Número 512-98, del Presidente Constitucional de la República de Guatemala, Reglamento de Inscripción de Asociaciones Civiles.
Decreto Número 31-2012, del Congreso de la República, Ley Contra la Corrupción.
Acuerdo Interno Número A-144-2006, del Contralor General de Cuentas.
Leyes Específicas
Decreto Número 02-2003, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Organizaciones No Gubernamentales para el Desarrollo y sus reformas.
Acuerdo Ministerial No.84-2009, del Ministro de Finanzas, Aprobar el Manual de Procedimientos para la Ejecución Presupuestaria mediante Convenios con Organizaciones No Gubernamentales y Organismos Internacionales y sus reformas.
Acuerdo Gubernativo No.33-99, del Presidente de la República, mediante el cual se establece la Delegación a través de Convenios, Funciones de Gestión Administrativa para la Prestación de Servicios de Salud y sus reformas.
Acuerdo Gubernativo No. 55-2016, del Presidente de la República, Reglamento de Manejo de Subsidios y Subvenciones.
Acuerdo A-137-2006, del Contralor General de Cuentas.
Oficio Circular del Ministerio de Finanzas Públicas de fecha 31 de enero 2017, que contiene el Formato del Informe de Avance Físico y Financiero que las Entidades Receptoras de Transferencias, Subsidios o Subvenciones enviarán mensualmente.
Convenio No. MSPAS Número 17-2021, de fecha 04 de febrero de 2021, aprobado mediante Acuerdo Ministerial 37-2021, de fecha 12 de febrero de 2021.
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA
Dentro de los procedimientos de auditoría aplicados, se realizaron pruebas sustantivas, analíticas y de cumplimiento. Las pruebas analíticas consistieron en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y exactitud del registro de los gastos aprobados según Plan de Trabajo Anual, incluyendo comprobaciones, como la aplicación de muestreo y pruebas selectivas para obtener evidencia de validez y el correcto manejo contable de los registros, para detectar errores e irregularidades.
Se desarrollaron procedimientos analíticos, diseñados para detectar si existe una relación directa entre los ingresos y gastos, lo planificado y lo ejecutado, así como la detección de errores e irregularidades en la información financiera.
Como parte de los procedimientos de auditoría se aplicaron pruebas de cumplimiento, con el propósito de comprobar los riesgos internos y externos, así
como la efectividad del Control Interno, para identificar los riegos incluidos en las operaciones, como sus características que indican la efectividad o debilidad de los mismos. Las pruebas de cumplimiento fueron diseñadas para obtener seguridad razonable de que se cumplen los procedimientos establecidos de control contable interno.
Como herramienta básica de los procedimientos de auditoría, se elaboraron como anexo, los programas de auditoría que incluyeron los procedimientos de observación, inspección, indagación, confirmación externa, repetición, recálculo, pruebas de confirmación, pruebas de controles clave y procedimientos analíticos 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos que merezcan ser mencionados como hallazgos.
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
En la auditoría Financiera y de cumplimiento, practicada por la Contraloría General de Cuentas, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, no se detectó ninguna deficiencia que fuera revelada como hallazgo, por lo que no se dio seguimiento a recomendaciones de auditoría anterior.
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
No. NOMBRE CARGO PERÍODO
1 BORIS OMAR SALAZAR HERRERA
MANDATARIO GENERAL ADMINISTRATIVO Y JUDICIAL CON REPRESENTACION
01/01/2021 - 31/12/2021
2 JOSE LUIS ROZAS BOTRAN REPRESENTANTE LEGAL 01/01/2021 - 31/12/2021
