INFORME DE GESTIÓN ANUAL
DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA DE QUIMBIOTEC, C.A. DEL 01-01-2013 AL 31-12-2013
BASE LEGAL
El presente Informe de Gestión se elabora y presenta ante la máxima autoridad jerárquica de conformidad con lo establecido en el numeral 6 del artículo 20, Capitulo IV “De las Atribuciones” del Reglamento Interno de la Unidad de la Auditoría Interna de Quimbiotec, C.A., aprobado mediante Junta Directiva Nº 003 Extraordinaria de fecha 25-07-2012 y publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.049 de fecha 13-11-2012.
INTRODUCCIÓN
A las Unidades de Auditoría Interna les corresponde el control, la vigilancia y la fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos, así como de las operaciones relativas a los mismos, cuyas actuaciones fiscales se orientan a la práctica de auditorías, fiscalizaciones, inspecciones y cualquier tipo de revisiones fiscales en los entes, dependencias u oficinas sujetas a su control, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones, así como para evaluar el cumplimiento y los resultados de los planes y las acciones administrativas, la eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto de su gestión y operaciones realizadas, evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de los sistemas de administración y de información gerencial, el examen de los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y confiabilidad, todo ello de acuerdo a los artículos 2, 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
MISIÓN
Velar por la correcta administración del patrimonio de la empresa Quimbiotec, C.A., mediante la realización de Auditoría de Estado Interna, así como el ejercicio de la potestad investigativa, a fin de verificar la ocurrencia de actos, hechos y omisiones contrarios a disposiciones legales o sublegales y el inicio de
procedimientos administrativos para la determinación de responsabilidades y eventuales acciones fiscales. Coadyuvar con la administración activa en la salvaguarda del patrimonio público, apoyar a la Contraloría General de la República en el control y participar en el Sistema Nacional de Control Fiscal, con el propósito de asegurar la eficiencia en el cumplimiento de la misión institucional, con estricto apego a valores fundamentales de ética pública, moral administrativa, objetividad, imparcialidad y confidencialidad.
VISIÓN
Consolidarse como una dependencia altamente calificada, de asesoría y apoyo a la gestión de la empresa Quimbiotec; y establecerse como modelo para las Unidades de Auditoría Interna de la Administración Pública.
OBJETIVO GENERAL
Salvaguardar el patrimonio público.
Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa y técnica.
Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del organismo o entidad.
LOGROS Y RESULTADOS OBTENIDOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
DEL 01-01-2013 AL 31-12-2013
Actividades Generales de la Unidad de Auditoría Interna:
En el mes de enero de 2013, se realizó la solicitud al Presidente de la empresa Estatal Quimbiotec, C.A., mediante Exposición de Motivos, la necesidad de este órgano de control fiscal interno, de personal suficiente e idóneo, que facilite la efectividad y eficacia en el ejercicio de control fiscal y en fortalecimiento de la Unidad de Auditoría Interna.
En el mes de febrero de 2013, la UAI elaboró los perfiles para los cargos de esta Unidad, en los cuales se realizó las recomendaciones y sugerencia de las descripciones de las finalidades y atribuciones de cada cargo, para el Manual Descriptivo de Cargos de la empresa. La información en referencia fue solicitada y remitida por la Gerencia de Recursos Humanos.
La UAI realizó y remitió a la Contraloría General de la República la “Encuesta Diagnostico del Sistema Nacional de Control Fiscal para los Órganos de Control Fiscal – Unidades de Auditoría Internas”.
La UAI realizó la revisión cuatrimestral del Plan Operativo Anual del año 2012 de esta Unidad, el cual fue modificado por las limitantes descritas en las causas de los Informes de Seguimientos del Plan Operativo Anual 2012 de la UAI, elaborados por este órgano de control, razones que no permitieron alcanzar la totalidad de las metas programadas.
La UAI elaboró e implantó diez (10) Formatos que contienen información detallada que complementan la información del Formulario de Seguimiento de Plan Operativo Anual, en los cuales se aporta y maneja datos consolidado de las metas del POA del órgano de control fiscal interno.
En el mes de marzo de 2013, la UAI elaboró, remitió y divulgó a todas las Gerencias de la empresa y entregó a los trabajadores de Quimbiotec, C.A., el tríptico informativo realizado por esta Unidad, relacionado con información sobre la participación ciudadana, mediante la presentación de denuncias ante este órgano de control, cuando se tenga conocimiento de que servidores públicos o particulares se encuentran involucrados en actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, relacionados con la administración , manejo y custodia de fondos o bienes públicos.
La UAI elaboró las Formulas de los Indicadores de Gestión Básicos ha ser utilizados por esta Unidad, como herramientas de medición que permitan monitorear el quehacer de este órgano de control y comparar los resultados alcanzados en relación a lo programado y lo ejecutado en una gestión.
En el mes de abril de 2013, la UAI elaboró el Plan de Capacitación y Adiestramiento para el personal de esta Unidad correspondiente al año 2014, así como las necesidades de talento humano fundamental para el fortalecimiento de la Unidad. La información en referencia fue solicitada y remitida a la Gerencia de Recursos Humanos.
En el mes de junio de 2013, la UAI fue dotada de Un (1) Abogado para el área de Potestad Investigativa de la Coordinación de Control Posterior de esta Unidad.
En el mes de julio de 2013, la UAI fue dotada de Un (1) Auditor de campo, para la Coordinación de Control Posterior, en virtud de la renuncia de la trabajadora Yulys Guaita, Auditora.
La UAI, realizó la evaluación y análisis del Acta de Entrega de fecha 30-03-2012, suscrita por la ciudadana Haydee Acevedo, quien fuera la Auditora Interna Saliente, de la evaluación en referencia se generó un Informe Especial con observaciones y consideraciones de quien suscribe, el cual fue remitido a la Contraloría General de la República y a la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI), para su conocimiento y demás fines legales pertinentes.
En el mes de julio de 2013, la UAI elaboró, preparó y presentó ante la Junta Directiva de Quimbiotec, C.A., las normativas internas siguientes: “Código de Ética y Normas del Auditor de la Unidad de Auditoría Interna de Quimbiotec, C.A.” y “Manual de Normas y Procedimientos para la recepción y tramitación de Denuncias” de este órgano de control, siendo los mismos aprobados por la Junta Directiva mediante Acta Nº 009 de fecha 10-07-2013.
En el mes de agosto del 2013, se logró que fuera asignado a la UAI un espacio físico más holgado para su funcionamiento, área con capacidad para seis (6) personas aproximadamente, hasta tanto se habilite otra área más amplia.
La UAI participó en diversas reuniones convocadas por las autoridades de la empresa, relacionadas con materia: presupuestaria, financiera, administrativa y técnicas; en ejercicio de la labor asesora que le compete a este órgano de control fiscal.
La UAI fue dotada de un (1) equipo de computación más para el personal de la misma y de un (1) Archivo tipo escaparate, para el archivo, resguardo y custodia de los expedientes derivados de las actuaciones fiscales practicadas por este órgano de control.
La UAI elaboró el Proyecto de Presupuesto de Gastos de esta Unidad para el ejercicio fiscal 2014, el cual fue presentado y remitido a la Gerencia de
Planificación y Presupuesto de la empresa, para su incorporación en el presupuesto general de Quimbiotec, C.A.
La UAI elaboró el Plan Operativo Anual para el año 2014, de esta Unidad, el cual fue discutido y aprobado en reuniones de mesa de trabajo con el personal de la UAI. El referido Plan Operativo Anual, fue remitido a la Gerencia de Planificación y Presupuesto de la empresa, para su incorporación en el Plan Operativo Anual de la empresa. El Plan en referencia fue remitido a la Contraloría General de la República y la SUNAI, para su información y demás fines pertinentes.
La UAI solicitó información a las diferentes Gerencias de la empresa, a los fines de contar con un archivo permanente de datos y documentación en relación con el control interno, la organización y estructura de la empresa Estatal Quimbiotec, C.A.
Se elaboraron diferentes comunicaciones internas en las cuales se realizaron orientaciones y recomendaciones a las máximas autoridades, relacionadas en materia de control fiscal (bienes, pagos, gastos, entre otros) y externas.
La UAI elaboró, presentó y remitió a la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI), el Plan de Trabajo para el año 2014 de esta Unidad, el cual fue aprobado por la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna, mediante oficio Nº SUNAI-13-DS-1393 de fecha 27-11-2013.
La UAI mediante Memorando recomendó, exhortó y recordó a las máximas
de acuerdo a la normas dictadas por la Contraloría General de la República como Órgano Rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.
La UAI realizó en el mes de noviembre de 2013, la revisión, actualización y modificación de los manuales de normas y procedimientos siguientes: “Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Actuaciones Fiscales de la Unidad de Auditoría Interna de Quimbiotec; C.A.”, “Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Potestad Investigativa” y “Manual de Normas y Procedimientos para la Determinación de Responsabilidad Administrativa y Formulación de Reparos”, a los fines de adaptarlos a las normativas legales vigentes que rigen la materia de control fiscal. Dichos manuales están pendientes de presentación ante la Junta Directiva de la empresa, para su aprobación.
La UAI elaboró y realizó la divulgación en la empresa del Tríptico Informativo “Contraloría Social: Expresión del Pueblo”, como mecanismo para fomentar la participación ciudadana en el ejercicio de la función contralora sobre la gestión pública, asimismo, se solicitó a las autoridades de la empresa y la Oficina de Atención al Ciudadano de esta empresa colaboración, en el sentido de que la información en referencia fuera entregada en la recepción de este ente a los ciudadanos y ciudadanas que visitaran Quimbiotec, C.A.
Actuaciones de Control Fiscal
La UAI ordenó practicar tres (3) actuaciones fiscales de las seis (6) que tenia programada en el Plan Operativo Anual 2013. De las tres (3) actuaciones practicadas una (1) se encuentra culminada y dos (2) en revisión de informes preliminares, asimismo se informa que para el año 2013 se culminó una (1) actuación que fue ordenada en el año 2012. A continuación se detallan las actuaciones fiscales practicadas por esta Unidad:
Actuaciones Fiscales N° ACTUACIÓN
FISCAL OBJETIVO GENERAL FECHA ESTATUS
N° MEMO REMISION INF.
DEF. FECHA
UAI/CP-01-12
Revisar el acta de entrega de la gerencia de logística elaborada por la ciudadana responsable, cumple con lo establecido en las normas para regular la entrega de los órganos y entidades de la administración pública y de las respectivas oficinas.
14/01/13 Culminada Q-006/2013 18/03/13
UAI/CP-01-13
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales en materia de declaraciones juradas de patrimonio y a la consulta que se debe realizar al registro de inhabilitados llevado a cabo por la contraloría general de la república, antes de ingresar a personal.
14/01/13 Culminada UAI/109/2013 12/09/13
UAICP-02-13
Verificar el contenido del acta de entrega de fecha 07-22-2011 del ciudadano Bernardo Eugenio Pérez Jurado, Gerente General (saliente) de la empresa Quimbiotec, C.A, y verificar las observaciones realizadas por la ciudadana Gabriela Servilia Jiménez Ramírez, Gerente General (entrante).
14/01/13 informe preliminarEn revisión del
UAI/CP-03-13
Evaluación del proceso de compra, obtención y operación en la adquisición de la materia prima para la producción de hemoderivados, durante el ejercicio económico financiero 2009-2010
12/07/13 informe preliminarElaboración del
Es importante señalar que, la UAI logro cumplir parcialmente las metas Planificadas para el año 2013, por las limitaciones siguientes:
◦ Insuficiencia de Personal de Auditoría Interna, para el ejercicio de las funciones de control, vigilancia y fiscalización, ya que este órgano, cuenta con un (1) Auditor Interno, un (1) Coordinador de Control Posterior, un (1) Auditor, un (1) Abogado para potestad investigativa y un (1) Coordinador de Determinación de Responsabilidades.
◦ Sobrecarga de trabajo al poco personal existente en la Unidad de Auditoría Interna.
◦ Demora en la entrega y remisión de la información solicitada a las dependencias u oficinas que conforman la empresa, ya que la mayoría de los soportes se encuentran en un Archivo General, en el cual la información no se encuentra archivada que facilite su oportuna localización, adicionalmente, a que mucha de la documentación esta dispersa o disgregada en diferentes oficinas.
La UAI realizó recomendaciones a las Autoridades de Quimbiotec, C.A., así como, emitió opiniones y evacuó consultas durante el año 2013, desde el punto de vista del control fiscal, asesorando y fortaleciendo a la administración activa, en diversas materias, los cuales se detallan en el cuadro siguiente:
Recomendaciones, opiniones y consultas desde el punto de Vista del control fiscal
N° MEMORANDO FECHA DESCRIPCIÓN
UAI/001/2013 18/01/13
Opinión desde el punto de vista del Control Fiscal relacionada al Informe y anexos remitido por la Gerencia de Administración y Finazas, sobre el “Plan de Intercambio entre Quimbiotec, C.A y Los Bancos de Sangre” UAI/005/2013;
UAI/041/2013
30/01/13 07/05/13
Memorando dirigido a la Presidencia, Vicepresidencia, Recursos Humanos y Gerencia General de la empresa, sobre la obligación de actualización anual de la Declaración Jurada de Patrimonio de los Altos Funcionarios de los órganos y entes señalados en el n
UAI/016/2013 20/02/13
Opinión y recomendaciones desde el punto de vista del Control Fiscal que le compete ejercer a este órgano de Control Interno, relacionado con la actualización del Manual de Normas y Procedimientos de Viáticos, a fin de coadyuvar con el manejo adecuado de
UAI/028/2013 08/04/13
Memorando mediante el cual se exhorta al Presidente de la Empresa, sobre el deber que tiene la máxima autoridad de informar a la Superintendencia de Bienes Públicos, quien será el empleado que fungirá como responsable patrimonial de esta empresa.
UAI/029/2013 08/04/13
Memorando mediante el cual se le informa a la Consultoría Jurídica, sobre las observaciones y recomendaciones realizadas al Manual de Normas y Procedimientos para la Selección de Contratistas en Quimbiotec, C.A.
UAI/030/2013 10/04/13 Memorando mediante el cual se le informa a la Consultoría Jurídica, sobre las Recomendaciones al Reglamento Interno para el Uso de Sellos Oficiales de Quimbiotec, C.A realizadas al Manual de Normas y
Procedimientos para la Selección de Contratistas en Q
UAI/047/2013 14/05/13
Memorando recordatorio dirigido al Presidente de la empresa a través del cual la UAI, recordó al mismo la Obligación que tienen todos los entes públicos de crear la Oficina de Atención al Ciudadano
UAI/049/2013 22/05/13
Memorando mediante el cual se remite a la Presidencia de la empresa el Tríptico informativo, elaborado por esta UAI, vinculado con la Participación Ciudadana el ejercicio del control Fiscal sobre la gestión pública, a fin de que el mismo sea divulgado en la empresa,
UAI/069/2013 03/07/13
Memorando mediante el cual la UAI exhorto al Presidente de la empresa que sólo se puede contratar los servicios profesionales de auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de auditores, de aquellas personas naturales o jurídicas que se
UAI/081/2013 23/07/13
Pronunciamiento dirigido a la Gerencia de Planificación y Presupuesto a la luz del control fiscal que le compete ejercer a esta Unidad de Auditoría Interna, sobre el Proyecto de Manual de Viáticos y Pasajes Fuera del País.
UAI/082/2013 23/07/13
Pronunciamiento dirigido a la Gerencia de Planificación y Presupuesto a la luz del control fiscal que le compete ejercer a esta Unidad de Auditoría Interna, sobre el Proyecto de los Manuales de Normas y Procedimientos para los procesos de: Compras Nación
UAI/083/2013 23/07/13
Pronunciamiento dirigido a la Gerencia de Planificación y Presupuesto a la luz del control fiscal que le compete ejercer a esta Unidad de Auditoría Interna, sobre el Proyecto del Manual de Normas y Procedimientos para Constitución, manejo, reposición, in
Revisión desde el punto de vista del Control Fiscal de los Modelos de Acta de Control Perceptivo, solicitado por la Gerencia de Administración y Finanzas, vía correo electrónico.
UAI/095/2013 19/08/13
Memorando a través de cual esta UAI, exhortó a las autoridades de la empresa, así como a la Gerencia de Administración y Finanzas, sobre el debido cumplimiento de las normas que regulan la recepción de bienes y servicios dentro de la administración pública
UAI/107/2013 02/09/13
Memorando dirigida a la Gerencia de Administración y Finanzas, mediante el cual esta Unidad de Auditoría Interna, informa sobre la naturaleza jurídica y competencia de este Órgano de Control Fiscal Interno.
UAI/133/2013 14/11/13
Memorando mediante el cual se remite a la Presidencia de la empresa el Tríptico informativo, elaborado por esta UAI, vinculado con las Contralorías Sociales como mecanismo para fomentar la participación ciudadana en el ejercicio de la Gestión Pública, a f
La UAI elaboró la Valoración Jurídica de los dos (2) Informes Definitivos de Auditoría signados con los Nros. UAI/CP-01-12 y UAI/CP-01-13, de fechas 25-04-2013 y 13-09-2013, los cuales fueron marcados con la nomenclatura UAI/CP/IMJ-N° 2013-01 y UAI/CP/IMJ-N° 2013-02 de fechas 16-09-2013 y 30-09-2013, respectivamente.
Valoraciones Jurídicas N° ACTUACIÓN
FISCAL DESCRIPCIÓN FECHA N° INF. MOTIVACIÓN FECHA
UAI/CP-01-12
La actuación se circunscribirá a la revisión y verificación del contenido del Acta de Entrega de la Gerencia de Logística, y si la misma cumple con lo establecido en las Normas para regular la entrega de los Órganos y Entidades de la Administración Pública
13/09/13 UAI/CP/IMJ-N° 2013-01 16/09/13
UAI/CP-01-13
La actuación se ejecutó en la Gerencia de Recursos Humanos de Quimbiotec C.A., y comprendió la verificación del acatamiento de las disposiciones legales y sublegales emitidas por la Contraloría General de la República.
Capacitación y Adiestramiento del Personal de Auditoría Interna
La UAI durante el año 2013 solicitó ante la Gerencia de Recursos Humanos de Quimbiotec, C.A., el tramite para la contratación de cursos de capacitación para el personal de esta Unidad, los cuales se indican en el cuadro siguiente: Empleado C.I. Nº Cargo Curso solicitada Curso realizado Observaciones Ronnie Percak 11.928.395 Coordinador de
determinación de Responsabilidades 1. “Normas Generales de Auditoría de Estado” 2. “Planificación Estratégica Pública” 3. “Ley Orgánica del Trabajo, los trabajadores y trabajadoras” 4. “Sistema de Control Interno en las organizaciones públicas” 1. No se realizó el curso 2. “Planificación Estratégica Pública” 3. No se realizó el curso 4. No se realizó el curso
1. Suspendido por el COFAE 2. Dictado por la Fundación
Escuela de Gerencia Social del Ministerio de Planificación, duración 24 horas, del 19 al 21-06-2013.
3. Suspendido por el COFAE 4. Suspendido por el COFAE
Heve Manríquez 10.280.212 Coordinador de
Control Posterior 1. “Planificación Estratégica Pública”
2. “Ley Orgánica del Trabajo, los trabajadores y trabajadoras” 3. “Normas Generales de Auditoría de Estado” 1. “Planificación Estratégica Pública” 2. No se realizó el curso 3. No se realizó el curso
1. Dictado por la Fundación Escuela de Gerencia Social del Ministerio de Planificación, duración 24 horas, del 19 al 21-06-2013.
2. Suspendido por el COFAE 3. Suspendido por el COFAE
Yulys Guaita 12.881.799 Auditor (Egreso) 1.
“Principios Generales sobre Papeles de Trabajo e Informes de Auditoría” 2. “Planificación Estratégica Pública” 1. No se realizó el cursos 2. “Planificación Estratégica Pública”
1. Suspendido por el COFAE 2. Dictado por la Fundación
Escuela de Gerencia Social del Ministerio de Planificación, duración 24 horas, del 19 al 21-06-2013.
Rayda Vera 6.960.126 Abogado 1.
“Planificación Estratégica Pública”
2. “Ley Orgánica del Trabajo, los trabajadores y trabajadoras” 3. “Normas Generales de Auditoría de Estado” 1. “Planificación Estratégica Pública” 2. No se realizó el curso 3. No se realizó el curso
1. Dictado por la Fundación Escuela de Gerencia Social del Ministerio de Planificación, duración 24 horas, del 19 al 21-06-2013.
2. Suspendido por el COFAE 3. Suspendido por el COFAE
Marcy Vasquez 15.315.162 Auditor (Ingreso) 1.
“Ley Orgánica del Trabajo, los trabajadores y trabajadoras” 2. “Sistema de Control Interno en las organizaciones públicas” 1. No se realizó el curso 2. No se realizó el curso
1. Suspendido por el COFAE 2. Suspendido por el COFAE
Maritza Montaño 9.488.846 Auditora Interna
(E) 1. “Planificación Estratégica Pública” 1. “Planificación Estratégica Pública”
1. Dictado por la Fundación Escuela de Gerencia Social del Ministerio de Planificación, duración 24
2. “Ley Orgánica del Trabajo, los trabajadores y trabajadoras” 3. “Apollo 13” 4. “Examen de las Cuentas de los órganos del Poder Público Nacional” 2. No se realizó el curso 3. “Apollo 13” 4. No se realizó el curso horas, del 19 al 21-06-2013.
2. Suspendido por el COFAE 3. Taller realizado en la
empresa Quimbiotec, C.A., dictado por Institute of Technology & Processes Spain (itsMF España), duración 8 horas, celebrado el 12-07-2013. 4. Suspendido por el COFAE Todo ello, con la finalidad de dar cumplimiento a las metas de capacitación y adiestramiento establecidas y programadas en el POA 2013 de esta Unidad, sin embargo las preinscripciones realizadas de los cursos solicitados que dicta el COFAE, entidad adscrita a la Contraloría General de la República, fueron suspendidas por parte de esa organización capacitadora.
LIMITANTES DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA AL 31-12-2013
Insuficiencia de Personal de Auditoría Interna, para el ejercicio de las funciones de control, vigilancia y fiscalización que le corresponde ejercer, ya que actualmente este órgano de control fiscal, cuenta con un (1) Auditor Interno, un (1) Líder de Control Posterior, un (1) Auditor, un (1) Abogado para potestad investigativa y un (1) Líder de Determinación de Responsabilidades, lo cual no permitió alcanzar la totalidad de las metas programadas en el Plan Operativo Anual 2013, de esta Unidad.
Sobrecarga de trabajo al poco personal existente en la Unidad de Auditoría Interna.
Demora en la entrega y remisión de la información solicitada a las dependencias u oficinas que conforman la empresa, ya que la mayoría de los soportes se encuentran en un Archivo General, en el cual la información no se encuentra organizada de forma que facilite su oportuna localización, adicionalmente, a que mucha de la documentación se encuentra dispersa o disgregada en diferentes oficinas.
CONSIDERACIONES FINALES
ES importante señalar que, todavía es necesario el fortalecimiento de la Unidad de Auditoría Interna, con el fin de garantizar el cabal cumplimiento de las funciones asignadas por Ley, y como quiera que la máxima autoridad jerárquica de
la Empresa, es la llamada por disposición de las normas de rango legal y sub legal, de dotar a los Órganos de Control Fiscal, de los recursos humanos, presupuestarios, financieros y tecnológicos suficientes e indispensable para que su operatividad pueda ser oportuna, eficaz y eficiente; por ello debe observarse lo siguiente:
a. La Unidad de Auditoría Interna debe estar adscrita al máximo nivel jerárquico de la estructura organizativa de la empresa y asegurársele el mayor grado de independencia dentro de la organización, sin participación alguna en los actos típicamente administrativos u otros de índole similar. b. La organización y funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna debe
estar acorde con la naturaleza, estructura y funciones de la empresa del cual forma parte.
c. Debe haber correspondencia entre los niveles jerárquicos establecidos en la estructura organizativa de la respectiva empresa y el asignado a la Unidad de Auditoría Interna. En este sentido, dicha unidad debe tener un rango, dentro de la estructura organizativa, mayor o igual al de las dependencias bajo su control.
d. Debe dotar al Unidad de Auditoría Interna de personal idóneo y necesario, así como de razonables recursos presupuestarios, materiales y administrativos que le faciliten la efectiva coordinación del sistema de control interno de la organización y el ejercicio de las funciones de vigilancia y fiscalización.
Finalmente, esta Unidad de Auditoría Interna, estima relevante advertir que para refundar la patria y construir el nuevo modelo de Estado que propugna la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, resulta imprescindible que la máxima autoridad jerárquica de Quimbiotec, C.A., realice las acciones, que desde el lugar que ocupa, tiene asignada ejercer, a fin de fortalecer la institución a su cargo para que pueda alcanzar sus objetivos y de este modo lograr la satisfacción de las necesidades del colectivo; fomentar los valores ciudadanos, la ética pública, la moral administrativa, y combatir el desorden administrativo y la corrupción.
MARITZA MONTAÑO
Auditora Interno (E)
