NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2004

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2004 NOTA No. 1

BASE LEGAL

El Artículo 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala, establece lo relativo a la Rendición de cuentas del Estado, en ese sentido le corresponde al Ministerio de Finanzas Públicas someter a conocimiento del Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas, la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y Cierre Contable.

Así también, el artículo 24 del Decreto Número 75-2002 “Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2,003”, el cual rige igualmente para el ejercicio fiscal 2,004, indica el cumplimiento de presentar al Congreso de la República de Guatemala el informe de la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y Cierre Contable.

NOTA No. 2

UNIDAD MONETARIA

Los Estados Financieros de la Administración Central están expresados en quetzales, moneda oficial de la República de Guatemala.

Todos los desembolsos en moneda extranjera se registran aplicando el tipo de cambio vigente en el Banco Central, del día en que se realizan las transacciones; de igual manera se registran los pagos por servicios de la deuda y las amortizaciones en moneda extranjera.

NOTA No. 3

POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS Y CONTABLES

Para efectos presupuestarios, se rige por lo establecido en la Ley Orgánica del Presupuesto, en ese sentido el artículo 6, indica que el período fiscal se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Por lo tanto cada ejercicio fiscal es independiente el uno del otro.

M IN ISTERIO DE FIN AN ZAS PÚBLICAS

GUATEM ALA, C.A.

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A.- Sistema Contable

Los registros se realizan con base a lo que regula el artículo 14 del Decreto Número 101-97 “Ley Orgánica del Presupuesto” , relacionado con la Base Contable del Presupuesto, en el sentido que los presupuestos de ingresos y egresos deberán formularse y ejecutarse utilizando el momento del devengado de las transacciones como base contable.

Al cierre del ejercicio fiscal 2,004 no existe deuda flotante, en virtud que la política es ejecutar el presupuesto de acuerdo a la programación financiera; en ese sentido la ejecución del gasto ascendió a Q.27,069,363,969.11, obligaciones que quedaron totalmente pagadas al 31 de diciembre de 2,004.

A partir de 1,998, los registros de la ejecución presupuestaria de los ingresos y egresos de la Administración Central, se realizan a través del Sistema Integrado de Administración Financiera, lo cuales tienen su origen directamente por las transacciones que efectúan las Unidades de Administración Financiera de los Ministerios y Secretarías. En el año 2,004 el sistema se operó en el SICOIN WEB, herramienta informática que permite contar con información en tiempo real, toda vez que es una sola base de datos.

Los Estados Financieros son presentados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y son elaborados de manera automática por el SICOINWEB y para tal efecto se utilizan matrices contables.

NOTA No. 4 CAJA

El saldo de esta cuenta representa el valor de los desembolsos de préstamos y donaciones por pagos directos y que aún no han sido rendidos o regularizados como gastos por las unidades ejecutoras. Dentro del saldo, Q. 975.1 millones corresponden a Donaciones Externas y Q. 244.2 millones a Préstamos Externos.

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NOTA No. 5 BANCOS

Refleja el saldo disponible en las cuentas bancarias del Fondo Común, las cuales son administradas por Tesorería Nacional, así como las cuentas especiales de préstamos y donaciones. Al 31 de diciembre de 2004 el saldo ascendió a Q. 8,494.6 millones; dentro de las cuales el 75.5 % corresponden al Fondo Común, siendo las más significativas en este grupo de cuentas las siguientes:

No. CUENTA NOMBRE

MONTO EN MILLONES DE

QUETZALES

110001-5 Gobierno de la República Fondo Común 1,410.80

111162-4 Venta de Certificados de Inversión V. P. 2,448.00

112381-9 Desincorporación Activos EEGSA T. N. 1,459.50

112641-6 Fideicomiso Cafetaleros 413.8

111798-5 Gob. Rep. Fondo Común Ingresos Privativos 383.5

150163-4 Disponibilidades Fondo Global Amortizac. 239.5

110010-6 Tesorería Nacional 229.8

NOTA No. 6

CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO

Muestra el saldo a cobrar a las entidades del sector público, privado y externo, por concepto de Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo, Deudores del Estado, Cuentas por liquidar SAT y otras, cuyo monto asciende a Q 1,543.5 millones del cual el 50% corresponde a Ingresos que quedaron a nivel de devengado, debido a que los Bancos recaudadores y otras entidades realizaron los depósitos en el primer mes del año 2005; el 29.8% corresponde al adeudo que la Municipalidad le tiene al Estado; el 7.7% le corresponde al adeudo que la Empresa Municipal de Agua “EMPAGUA” le tiene al Estado y el 11.6% corresponde a deudas que diferentes entidades y personas le tienen al Estado, dentro de los cuales se encuentran las instituciones que al cierre del ejercicio fiscal 2,004 no liquidaron sus Fondos Rotativos, siendo estas:

FONDO ROTATIVO INSTITUCIONAL MONTO EN MILLONES DE QUETZALES

Guardia Presidencial 164,020.00

Ministerio de Gobernación 23,713.01

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 161,255.42

Ministerio de Energía y Minas 107,172.43

Segeplan 18,952.59

Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología 123,868.19

598,981.64

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FONDO ROTATIVO PRIVATIVO TOTAL

Ministerio de Economía 499.3

Ministerio de Energía y Minas 259,190.66

259,689.96 FONDO ROTATIVO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS TOTAL

Secretaria de Asuntos Administrativos y Seguridad 1,399,118.98

1,399,118.98 NOTA No. 7

ANTICIPOS

El saldo de la cuenta lo integran los anticipos otorgados a Proveedores y Contratistas, así como a algunas Entidades del Gobierno, el cual asciende al monto de Q 252.8 Millones.

NOTA No. 8

FONDOS EN AVANCE

Esta cuenta es utilizada para registrar los montos que las entidades del Gobierno Central tienen asignadas en efectivo para cubrir gastos que, por su naturaleza urgente o por su poca cuantía, no pueden esperar la tramitación normal del documento de pago; así como los fondos rotativos constituidos con fondos de prestamos y por los fondos que el Banco de Guatemala utiliza para la devolución del Crédito Fiscal. El Saldo de los fondos en Avance es de Q 170.4 millones el cual está constituido por el 79.6% de fondos de Préstamos y el 20.4% corresponde a fondos para devolución de Crédito Fiscal.

NOTA 9

CUENTAS A COBRAR ORGANISMOS RECEPTORES Y ADMINISTRADORES

Esta cuenta muestra el saldo por fondos otorgados a Entidades del sector privado para que los administren, el cual asciende a Q 33.8 millones. Dentro de las cuales se encuentran PNUD, CIPREDA y PRODESPRO.

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NOTA 10

CUENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL

El saldo de esta cuenta representa el valor en libros de las acciones participativas que el Estado tiene en el capital de Empresas públicas y privadas, financieras y no financieras, así como en organismos internacionales, según disposiciones legales. Dentro de las cuales se encuentran las siguientes:

MONTOS EN MILLONES

INSTITUCION O EMPRESA DE QUETZALES

EMPRESA ELECTRICA DE GUATEMALA 111.1

BANRURAL 60.0

AVIATECA 2.5

EXMIBAL 9.0

Se reclasificaron contablemente las Participaciones que la Administración Central tiene en las Entidades que de acuerdo al Clasificador Presupuestario figuran en el Sector 111 “Gobierno Central”, pero su propia Ley Orgánica les otorga el carácter de Autónomas o Descentralizadas, las cuales Administran su propio Presupuesto y por ende generan su propia Contabilidad Financiera y Patrimonial. El monto reclasificado asciende a Q.727,4 millones, el cual está integrado de la siguiente manera:

CODIGO DESCRIPCION MONTO EN MILLONES DE QUETZALES 02000 Organismo Judicial 482.7 22000 Ministerio Público 160.9

23000 Tribunal Supremo Electoral 30.4

24000 Corte de Constitucionalidad 40.5

27000 Instituto de la Defensa Pública Penal 12.9

727.4

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NOTA 11

PRESTAMOS CONCEDIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO

El saldo de esta cuenta representa el monto total a cobrar a las entidades del sector público, privado y externo, por préstamos concedidos a plazos mayores de un año. Dentro de estos sobresalen: EMPRESA PORTUARIA QUETZAL, EMPRESA SANTO TOMAS DE CASTILLA, FEGUA, EMPAGUA, INFOM, INDE Y CORFINA

NOTA 12

FONDOS EN FIDEICOMISO

El saldo de esta cuenta representa el valor total de los fondos que se han transferido de la Administración Central a varias instituciones para su administración en calidad de Patrimonio Fideicometido. En su mayoría son Fideicomisos creados antes de 1,999. Dentro de los fondos en Fideicomiso que integran este saldo se encuentran: Fondo Nacional para la Paz, Programa Nacional de Desarrollo, Fondo de Tierras, Fondo Guatemalteco para la Vivienda, Consejo Nacional para el Fomento de la Microempresa y Pequeña Empresa, Fondo para la Conservación de la Naturaleza, Programa de Desarrollo Comunitario para la Paz, Instituto de Fomento Municipal, Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología, Unidad Ejecutora de Conservación Vial y el de Transporte de la Municipalidad de Guatemala.

NOTA 13

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Esta cuenta revela el valor de los bienes de uso permanente que ha adquirido la Administración Central, para el desarrollo de sus actividades ordinarias.

En la actualidad, el Inventario de Propiedad, Planta y Equipo está valuado con el precio de adquisición y al cual no se le aplican depreciaciones.

NOTA 14

PASIVOS DIFERIDOS A CORTO PLAZO

Este saldo presenta los ingresos obtenidos en forma anticipada, para cumplir con las obligaciones Tributarias y no Tributarias ante el Estado y comprende básicamente Impuestos por Liquidar por concepto de Depósitos Aduanales. El monto registrado en esta cuenta asciende a Q 56.6 millones

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NOTA 15

RECAUDOS POR DEVOLVER

El saldo de esta cuenta representa las retenciones del 15% del Impuesto al Valor Agregado tanto de Importaciones como de Bienes y Servicios que se provisiona para devolver Crédito Fiscal a los Exportadores. El saldo registrado al 31 de diciembre de 2004 en esta cuenta asciende a Q. 104.8 millones.

A partir del mes de enero de 2,001 se estableció separar como mínimo el 15% del ingreso por concepto del Impuesto al Valor Agregado, con el objeto de crear un fondo que permita cubrir las devoluciones de IVA por Crédito Fiscal a los Exportadores. En el ejercicio fiscal 2004 se devolvieron por este concepto Q 1,093.7 millones, lo cual se efectuó por las retenciones que se aplicaron en el mismo período, las que ascendieron al monto de Q 1,048.5 millones, además se utilizó el saldo al 31 de diciembre de 2,003 por un monto de Q 140.4 millones, más Q 9.5 millones que trasladó el Banco de Guatemala.

NOTA 16

OBLIGACIONES POR DEUDA PUBLICA BONIFICADA A LARGO PLAZO

El saldo de esta cuenta representa el monto de capital pendiente de amortizar, el cual proviene de la colocación de Bonos, tanto en el Interior como en el Exterior, a plazos mayores de un año; el saldo es de Q 21,931.2 millones.

NOTA 17

PRESTAMOS EXTERNOS A LARGO PLAZO

El saldo representa, el monto de capital pendiente de amortizar, proveniente de Créditos obtenidos con Gobiernos extranjeros y con Organismos e Instituciones Internacionales, los cuales están registrados al tipo de cambio vigente de recepción de los desembolsos; al 31 de diciembre de 2,004 el monto asciende a Q 15,279.9 millones.

Se continúa con el registro de los desembolsos y gastos no registrados presupuestariamente durante los ejercicios fiscales de 1,998 a 2,002, con el propósito de actualizar los saldos de la Deuda Pública Externa contratada con Organismos Internacionales (BIRF, BCIE, BID, JBIC, KFW, etc.). Los registros de actualización se han efectuado de manera contable y utilizando como cuenta reguladora la 3122 “Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores”, lo cual generó efectos Patrimoniales en el Balance General.

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NOTA 18 INGRESOS

En el Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2,004, el total de Ingresos se incrementó en Q 1,712.1 millones lo que representa un 8.0% más, con respecto al ejercicio fiscal 2,003. Los Ingresos Tributarios se incrementaron en un 8.0% con respecto a los recaudados en el período del año 2003, es decir Q 1,693.4 millones. Del total de Ingresos Tributarios , el 75.5% de lo recaudado es producto de los impuestos indirectos o sea Q 16,597.3 millones.

GASTOS

En el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2,004, el total de gastos reflejó un decremento de Q.945.9 millones, lo que representa un 4% menos con relación al año 2003. Las variaciones que contribuyeron con este decremento de gastos, lo constituye el menor consumo de Bienes y Servicios por un monto de Q 527.5 millones, además se ejecutaron menos Transferencias de Capital, por el monto de Q 924.4, pero a su vez, se incrementaron los pagos por el servicio de la Deuda Pública por el monto de Q 335.0 millones y las Transferencias Corrientes por el monto de Q 171.4 millones. Con lo anterior el resultado del período refleja un Superávit Patrimonial de Q 191.2 millones.