Implementación de un sistema contable para control interno logístico y presupuestario del restaurant “La Rosa Náutica S.A.”

UNIVERSIDAD SAN ANDRES

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE PARA

CONTROL INTERNO LOGISTICO Y PRESUPUESTARIO DEL

RESTAURANT “LA ROSA NAUTICA S.A.”

Línea de Investigación: Tributación

DOCENTE INVESTIGADOR

Mg. ANDRÉS PEREZ PEREZ

LIMA – PERÚ

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo investigativo, se realizará con la finalidad de crear e implementar un Sistema de Control Interno como parte primordial para el desarrollo de las actividades contables y financieras Empresa La Rosa Náutica S.A., la cual brindara un mejor servicio e información a sus clientes, proveedores, socios y terceros, quienes se beneficiarán de una mayor organización, control y seguridad en sus inversiones realizadas en la entidad.

La Rosa Náutica S.A prestadora de servicios gastronómicos debe mostrar un adecuado sistema de control interno administrativo y contable, e información financiera periódica, completa y oportuna para la toma de decisiones, salvaguarda de activos, eficiencia y eficacia operativa.

En este orden de ideas estamos dando el fundamento para dar cumplimiento al objetivo general de la presente investigación; en esta se plantea, el diseño de un sistema de control interno, a través de manuales financieros y contables, que mediante la formulación y análisis de procedimientos, identifique las debilidades del control interno, y se presenten oportunamente los estados financieros para la toma de decisiones, con el fin de ayudar a la unidad de análisis a desarrollarse como un ente económico capaz de generar mayor utilidad al optimizar sus recursos.

También con la creación de políticas, normas, procedimientos y un reglamento de Control Interno, se permitirá a la administración llevar un control sobre ingresos y egresos, mejorando la información financiera de la empresa y con esto el impacto social sería muy evidente, los beneficiarios serían los socios, empleados, terceros, y el sector específico de La Rosa Náutica S.A, al lograr consolidad empresas competitivas, solidas, organizadas y sostenibles que contribuyan al crecimiento de la economía nacional.

RESUMEN

El objetivo principal de la presente investigación fue de implementar un Sistema de Control Interno como parte primordial para el desarrollo de las actividades contables y financieras Empresa La Rosa Náutica S.A., la cual brindara un mejor servicio e información a sus clientes, proveedores, socios y terceros, quienes se beneficiarán de una mayor organización, control y seguridad en sus inversiones realizadas en la entidad. Se empleó el método descriptivo. Para verificar si la empresa: La Rosa Náutica S.A prestadora de servicios gastronómicos debe mostrar un adecuado sistema de control interno administrativo y contable, e información financiera periódica, completa y oportuna para la toma de decisiones, salvaguarda de activos, eficiencia y eficacia operativa.

CAPÍTULO I.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

1.1. DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA.

La empresa prestadora de servicios La Rosa Náutica S.A. no cuenta en la actualidad con una estructura orgánica financiera y contable adecuada, esto se debe a que no aplican métodos, procedimientos y políticas relacionadas con el control interno, no poseen plan de cuentas, registros y prácticas contables vigentes que garanticen la preparación de los Estados Financieros y certifique la adecuada administración y custodia de los recursos o activos de la entidad; esto ha generado que la dirección de la organización no haya logrado cumplir con los objetivos propuestos; y además asumió riesgos muy altos como registros errados en las diversas transacciones y el control deficiente de los activos, pasivos, ingresos y egresos.

El problema observado que analizaremos en esta investigación es “la ausencia de procesos de control interno de la empresa prestadora de servicios gastronómicos La Rosa Náutica S.A. ; identificando las causas que lo han originado y sus consecuencias o efectos producidos durante el proceso financiero”.

Actualmente la empresa prestadora de servicios gastronómicos La Rosa Náutica S.A., no cuenta con una adecuada información financiera, que permita conocer con razonabilidad los saldos de las cuentas de los estados financieros presentados a una fecha determinada, debido a inadecuadas prácticas contables, financieras y un control interno deficiente.

• De acuerdo al informe de Auditoría realizado por Parques Naturales Nacionales de Colombia, entidad encargada de la supervisión y vigilancia de la entidad las 14 cifras de los estados financieros presentan diferencias e incoherencias con los soportes contables. • Existen cuentas de cobro sin la respectiva firma del responsable, no se genera la factura o documento equivalente con todos los requisitos para algunas transacciones verificadas. • No se hacen conciliaciones bancarias.

• No existen registros de los gastos que se han realizado ni documentos de respaldo de ingresos y gastos, que justifiquen gran cantidad de operaciones realizadas, se observan gran cantidad de facturas anuladas, factura copia a lapicero, las cuales no han sido diligenciadas con copia al carbón, facturas que la copia está totalmente ilegible, se observan facturas que en el consecutivo esta archivada el original y la copia, ninguna de ellas presenta sello anulado, y distinción diferente.

• No se lleva un formato computarizado del archivo de los movimientos.

• No hay documentos de respaldos de recaudaciones, transacciones diarias, depósitos, consignaciones, etc.

• No existe modelos de procedimientos contables. El desarrollo de un buen sistema de control interno debe partir de la evaluación de la situación actual del control, valdría la pena preguntarnos cuales son las características financieras reales actuales, cuáles son sus mayores activos?, como los protege?, qué objetivos se ha trazado y porque algunos no se han cumplido?, la presente investigación está dirigida entonces no solo a dar respuesta a estos interrogantes, sino también al fortalecimiento de los procesos financieros y contables a través del establecimiento de un control interno especifico y eficaz en esta entidad.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

¿Cómo incide la implementación de un sistema contable para control interno logístico y presupuestario del Restaurant “LA ROSA NAUTICA S.A.?

1.3. PROBLEMA ESPECÍFICO:

b) ¿Cuáles son los elementos básicos que debe contener el Sistema de Control necesarios para el mejoramiento del Departamento Financiero?

c) ¿Cuáles son las principales debilidades a mejorar en la entidad objeto de estudio?

1.4. FORMULACIÓN DE OBJETIVOS:

1.4.1. OBJETIVO GENERAL:

Implementar un sistema contable para el control eficaz de inventarios en el área de almacén en el restaurant la Rosa Náutica S.A. 2016-2017.

1.4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO:

a) Conocer la implementación del procedimiento de control en los procesos contables presupuestarios del Restaurant LA ROSA NAUTICA S.A.

b) Identificar los elementos básicos que debe contener el Sistema de Control necesarios para el mejoramiento del Departamento Financiero.

c) Controlar las principales debilidades a mejorar en la entidad objeto de estudio.

1.5. JUSTIFICACION

1.5.2. Justificación teórica. – Si fundamentamos científicamente los componentes del Control Interno y logramos el mejoramiento de la calidad de información financiera, optimizando los recursos económicos de la entidad existirá un mejor manejo de los recursos y todos los movimientos de los ingresos y egresos que generan.

Investigando las necesidades de diseñar un Sistema de Control Interno para la empresa prestadora de servicios restaurant la Rosa Náutica S.A., podremos saber las deficiencias del manejo actual de los fondos, recaudos, ingresos y egresos.

1.5.3. Justificación metodológica. - Sabemos que para desarrollar un buen sistema de control interno debemos partir de la evaluación de la situación actual del control: ¿Qué procedimientos se siguen?, ¿Quiénes lo ejecutan?, ¿Qué controles se aplican?, ¿Cómo se procesan y registran las diferentes tipos de transacciones? ¿Y qué registros contables y documentos de apoyo existen?

1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

1.5.1. Limitación de tiempo: debido a que nuestras labores nos absorbe limitándonos el tiempo, lo que nos dificulta la dedicación a realizar la investigación.

1.5.2. Limitación económica: escasa disponibilidad de recursos económicos para el desplazamiento a los lugares donde se recogerá la información para la elaboración de la tesis.

1.5.3. Limitación bibliográfica: en vista que se han realizado muy pocos trabajos sobre el tema se ha encontrado dificultades en la búsqueda de trabajos de investigación sobre inclusión escolar

CAPÍTULO II.

II. ASPECTOS TEÓRICOS

2

.1 ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

Realizado una búsqueda de información respecto a estudios investigativos como trabajos de grado y monografías entre otros reseñamos:

Walter Orlando Rojas Díaz(2007).-El trabajo titulado: “Diseño de un Sistema de Control Interno en una empresa comercial de repuestos electrónicos de la Universidad San Carlos de Guatemala, en la que el autor:

Realiza un aporte importante a aquellas empresas que no cuentan con un sistema de control interno buscando obtener una máxima eficiencia en el mercado en el cual se desarrollan, lo consideramos un trabajo relevante para esta investigación en la medida que trata el tema que nos ocupa de una forma amplia y concisa que ha movido a los profesionales de la contaduría y ciencias afines a reflexionar sobre los pro y los contra de implementar cambios direccionados al establecimiento de controles internos eficaces en las empresas de hoy en día.

Luis Manuel Rivera, (2011) “Control Interno y su importancia en los hoteles” – Universidad San Marcos:

Elsa María Lam Álvarez (2012), Se destaca también la investigación titulada “Evaluación del Control Interno basado en el Modelo Coso”, de la Universidad Francisco Marroquín, de Guatemala 2012:

Resalta la importancia del Modelo COSO, como una herramienta eficaz en la evaluación del control interno en las organizaciones, así como el reconocimiento de tal modelo como ayuda idónea para auditores tanto internos como externos y para la gerencia en la identificación de riesgos. Elementos que consideramos vitales conocer y constituyen un valioso aporte a la investigación presente.

2.2. BASES TEÓRICAS

Control Interno

El control interno es un proceso ejecutado por los directores, la administración y otro personal de la entidad, esta actividad de control interno es, por lo tanto, la actividad más importante y clave, en una perspectiva estratégica, una de las ventajas de esta actividad del sistema de control interno es eliminar la subjetividad de aplicar los controles que le parecen a cada quien, sin tener en cuenta ni los objetivos ni las interrelaciones. En particular, para una organización el diseño de control interno consiste en ajustar el criterio de control seleccionado a las necesidades en características particulares de dicha organización y diseñado para promocionar seguridad razonable con miras a consecución de los objetivos en las siguientes categorías:

A) Efectividad y eficiencia de las operaciones. B) Confiabilidad en la información financiera.

C) Cumplimiento de las leyes y procedimientos aplicables.

registros, cumplimientos de políticas definidas, es importante destacar que esta definición de control interno no solo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro de la organización empresarial. Fases del Proceso de Control

La función administrativa del control es la medición y la corrección del desempeño con el fin de asegurar que se cumplan con los objetivos de la empresa y los planes diseñados para alcanzarlos. La planeación y el control están estrechamente relacionados, de hecho, algunos autores piensan que estas funciones no se pueden separar. Sin embargo, es aconsejable separarlas desde el punto de vista conceptual y esta es la razón por la que se estudian según su enfoque y necesidades dentro de una organización. A pesar de ello, la planeación y el control se pueden considerar como las hojas de unas tijeras: éstas no pueden funcionar a menos que existan las dos. El control no es posible si no se tienen objetivos y planes, debido a que el desempeño se puede medir con criterios establecidos.

Aunque el alcance del control varía según los administradores, todos ellos, en todos los niveles, tienen la responsabilidad sobre la ejecución de los planes y, por consiguiente, el control es una función administrativa básica en todas las áreas.

1.3.

DEFINICION DE TERMINOS.

1. Implementación. - es la ejecución u/o puesta en marcha de una idea programada, ya sea, de una aplicación informática, un plan, modelo científico, diseño.

2. Sistema contable. - es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus

operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones financieras.

3. Control interno. - Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:

a) Ambiente de control b) Evaluación de riesgos

c) Actividades de control gerencial d) Información y comunicación e) Supervisión

4. Planificación.-Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento.

mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado.

6. Evaluación. - Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.

CAPÍTULO III

HIPOTESIS Y VARIABLES

3.1.

3.1.1.

La implementación de un sistema contable para control interno logístico incide en el mejoramiento presupuestario del RESTORANT “LA ROSA NAUTICA S.A.-2016.

3.2.VARIABLES

• Variable Independiente: implementación de un sistema contable

• Variable Dependiente: control interno logístico

3.3. SUBVARIABLES VARIABLES

DEFINICIÓN

CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES

CRITERIOS DE VALORACIÓN

TIPO DETALLE

implementación de un sistema contable

Sistema de implementación contable.

Diseño del plan

• Verificación de los

elementos del plan de implementación.

Cuestionario

organización

• Control

presupuestal

Cuestionario

difusión.

• Mayores ventas

mensuales. Cuestionario control interno logístico Es la manifestación del proceso verificado Efectividad y eficiencia de las

operaciones

• Incidencia del

control Cuestionario

Suficiencia y confiabilidad .

• Verificación

oportuna-evaluación.

CAPITULO. IV

METODOLOGÍA

4.1 MÉTODO DE LA INVESTIGACIÓN.

4.1.1. Métodos

Método descriptivo: Este método se utiliza para recoger, organizar, resumir, presentar, analizar, generalizar, los resultados de las observaciones. Este método implica la recopilación y presentación sistemática de datos para dar una idea clara de una determinada situación. Las ventajas que tiene este estudio es que la metodología es fácil, de corto tiempo y económica.

Método analítico: Con este método se pueden distinguir los elementos de un fenómeno y se procede a revisar ordenadamente cada uno de ellos por separado. Consiste en la extracción de las partes de un todo, con el objeto de estudiarlas y examinarlas por separado, para ver, por ejemplo las relaciones entre las mismas.

4.2.1. TÉCNICAS

Emplearemos las siguientes técnicas de recolección de datos: La encuesta: Que se aplicó a los trabajadores de la empresa.

La entrevista: La entrevista es una conversación que nos permite recopilar información importante con un propósito específico. Esta entrevista en nuestro trabajo de investigación fue formulada a los funcionarios de la empresa.

Observación: Es una técnica de investigación que consiste en observar acciones, situaciones que puedan existir en la empresa con el fin de obtener determinada información necesaria para una investigación. Se empleó la observación a nuestro criterio, buscamos encontrar las estrategias adecuadas y métodos para que la empresa pueda tener un mejor control inventario.

4.3.1. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.

Cuestionarios: Consiste en un conjunto de preguntas relacionadas al control de inventario que maneja la empresa. Las encuestas fueron aplicadas a los trabajadores de la empresa de acuerdo a la muestra.

Guía de entrevistas: Es un instrumento que viene en consecuencia de la entrevista en la cual se detallan las interrogantes que se les hizo a determinadas personas.

Ficha de Observación: Es la recolección de las diferentes observaciones que podemos encontrar, para utilizarlo en nuestra investigación. 3

4.4.1. PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS ESTADÍSTICO DE LOS

DATOS.

Se procesa los datos extraídos de los instrumentos empleados con un programa fácil y entendible como el Excel donde se podrá procesar datos ordenados como: gráficos y cuadros estadísticos para poder interpretarlos además es de mucha facilidad y utilización para cumplir nuestros objetivos trazados.

Alcance o Nivel.- Descriptivo – explicativo.- En vista de ello se realizará un análisis del sistema de justicia que constituyen el presupuesto de la investigación.

Tipo de investigación: El tipo de investigación que se va a realizar es de tipo descriptivo, porque se va a describir el proceso de control de inventarios, analítico porque va a analizar la información que se recoge de la empresa y explicativo porque va a explicar las situaciones que se desarrollen en el presente trabajo de investigación.

Diseño de investigación: Para la presente investigación se consideró el diseño de tipo no experimental debido a que no se manipularán las variables en estudio. Se va a recolectar los datos a través de las técnicas adecuadas para luego procesar la información y llegar a conclusiones que permitirán aceptar o rechazar la hipótesis.

Dónde:

O = Observador

R = Realidad Problemática T = Teorías

P = Propuestas

4.6. POBLACIÓN Y MUESTRA.

POBLACIÓN:Para la elaboración del presente trabajo de grado se cuenta con la participación de los siguientes grupos: trabajadores-administradores total: 76-

RESTORANT “LA ROSA

NAUTICA S.A.”

MUESTRA:

CAPÍTULO V.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

5.1.

CRONOGRAMA

DURACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN EN EL AÑO 2017

DURACIÓN

ACTIVIDADES

ACTIVIDAD CIENTÍFICA

May Jun Jul Agt Set Oct Nov Dic

Elección e Identificación del Tema.

X

Definición y Delimitación del Problema.

X X

Elaboración del Proyecto de Investigación.

X X X

Evaluación y Aprobación del Proyecto.

X X

Ejecución del Proyecto de Investigación.

X X X X

Presentación del Informe Final. X

Evaluación y Aprobación del Informe Final.

X X

5.2.

PRESUPUESTO:

GASTO MENSUAL Y TOTAL MENSUAL TOTAL

01 auxiliar asistente. 300.00 2 400.00

Materiales de Escritorio. 40.00 320.00

Asesoramiento Profesional, Estadístico u otro. 600.00 600.00 Personal de Equipo de Trabajo de Campo. 50.00 400.00 Empaste, Anillados, Tipeos. 800.00 800.00

Gastos Administrativos 2500.00 2 500.00

Gastos Imprevistos. 60.00 480.00

Compra de Material Bibliográfico. 200.00 1600.00

Fotocopias. 20.00 160.00

Gastos de Movilidad. 100.00 800.00

Viáticos. 100.00 800.00

TOTAL 6,460. 00

5.3.

FINANCIAMIENTO

5.3.1. Con Recursos de la universidad.

(si)

5.3.2. Con Recursos Externos. (No)

5.4.

TAREAS DEL EQUIPO DE INVESTIGACIÓN

5.4.1. Investigador 1.- Autor de la investigación. 5.4.2. Investigador 2.- Encuestador.

REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

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3. López, A. (2011) Control interno al ciclo de inventarios y su impacto en la rentabilidad de la ferretería Ángel López. (Tesis de Título en Ingeniería en Contabilidad y Auditoría CPA) Universidad Técnica de Ambato, Facultad de Contabilidad y Auditoría, Ambato, Ecuador.

4. Amat, O. (2012). Contabilidad y finanzas para dummies. España: Grupo Planeta.

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8. Forsyth, J. (2008). Finanzas empresariales: Rentabilidad y valor. Perú: Forsyth, J.

9. García, A (2008). Planeación y control de inventarios. México: Editorial Trillas. 10. García, J. (2007). Administración de inventarios. En Contabilidad de costo