INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADOLAS

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11R

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA CAP. VI GUÍAS CONTABILIZADOLAS

En el presente capítulo se muestran las guías contabilizadoras de las operaciones típicas del ente público, las cuales se encuentran vinculadas con los modelos de asientos contenidos en el capítulo V del presente manual. El listado de guías es el siguiente:

INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS INGRESOS POR CONVENIOS

TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO PRODUCTOS FINANCIEROS

INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES VENTA DE BIENES MUEBLES

VENTA DE BIENES INMUEBLES OTROS INGRESOS

SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL

SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA VACACIONAL,DOMINICAL Y QUINQU SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO

SERVICIOS PERSONALES: ESTIMULO ANUAL DEL SERVIDOR PUBLICO MATERIALES Y SUMINISTROS

SERVICIOS GENERALES

REGISTRO DE COMISIONES BANCARIAS PAGADAS POR EL ORGANISMO COMPRA DE BIENES MUEBLES

COMPRA DE INMUEBLES

EJECUCIÓN DE OBRAS PUBLICAS EN BIENES PROPIOS POR CONTRATO GASTOS POR COMPROBAR Y ANTICIPOS PARA VIÁTICOS

BIENES EN COMODATO (OTORGADOS Y RECIBIDOS) FONDO ROTATORIO O REVOLVENTE

OTROS GASTOS

ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA

ANTICIPOS A PROVEEDORES CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA DONACIÓN DE BIENES MUEBLES

ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS SIN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA ANTICIPO A CONTRATISTAS POR OBRAS PÚBLICAS CON AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA DEPRECIACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y AMORTIZACIÓN DE BIENES INTANGIBLES PAGO DE INDEMNIZACIONES

REGISTRO PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS REGISTRO PRESUPUESTARIO DEL GASTO

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

(2)

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

j

ra

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

%,...,0•La Huerta

CAP. VI GUIAS CUNTABILIZADORAS

JUICIOS

CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS-CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES CIERRE DE CUENTAS PRESUPUESTARIAS

La Huerta

Instituto

Tecnológico

Superior

H. Junta DirecIlva

(3)

89,410.00

89,410.00 89,410.00

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

Pág. 196 de 422 INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

CAP. VI GUIAS COFOTABILI2ADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

204

Cuenta Cargo Abono

Evento

ga

Por los Ingresos por Clasificar

Corte de caja Eventual

1111 Efectivo 410.00

2191 Ingresos por Clasificar 410.00

410.00 410.00

Evento Por los depositos de los ingresos por clasificar

Doc. Fuente: Ficha de deposito Perierecirel: Eventual

1112 Bancos/Tesorería 410.00

410.00 410.00

Por el devengado de los derechos por prestación de servicios con ingresos por

o: Documento de Cobro Tiodicidaci: Eventual

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 89,000.00

4143 Derechos por Prestación de Servicios 89,410.00

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 89,410.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 89,410.00

178,820.00 178,820.00 Por el devengado de los derechos por prestación de servicios sin ingresos por

icc Documento de cobro Frecuente

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 4143 Derechos por Prestación de Servicios 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar

8140 Ley de Ingresos Devengada

89,410.00

89,410.00 89,410,00

89;410.00 178.820.00 178,820.00

lel

Por el cobro en caja con ingresos por clasificar

Recibo de pago Eventual

1111 Ef ectivo &9,000 .00

8140 Ley de Ingresos Devengada 89,410 00

8150 Ley de Ingresos Recaudada 89,410.00

178,410.00 178,410.00 Por el cobro en caja sin ingresos por clasificar

Dor;. imirtu Recibo de Pago 1111 Efectivo

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada

(4)

La Huerta

Instituto Tecnológico Super111197 de 422

• Junta Directivl

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CAP. Vi GULAS cowit.BILIZADORAS

204

INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

89,410.00

178,820.00 178,820.00

Por el depósito en en banco de los ingresos cobrados en caja con ingresos por

Dore Fuente: Ficha de depósito Panodicidad: Eventual

8150 Ley de Ingresos Recaudada

1112 Bancos/Tesoreria 89,000.00

1111 Efectivo 89,000.00

89,000.00 89,000.00

Evento Por el depósito en en banco de los ingresos cobrados en caja sin ingresos por

Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad: Frecuente

1112 Bancos/Tesorería 89,410.00

1111 Efectivo 89,410.00

89,410.00 89,410.00

Evento Por la devolución de dinero a un ciudadano por descuentos, pagos en exceso o

D1+1 nic- Oficio o solicitud y transferencia autorizada

4143 Derechos por Prestación de Servicios

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo

Pdriedinidoch Eventual

-500.00 500.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 500.00

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 500.00

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 500.00

1112 Bancos/Tesoreria 500.00

8150 Ley de Ingresos Recaudada 500.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 500.00

1,500.00 1,500.00

11.1.4 Derechos

VII.1.1 Registro Presupuestaria de la Ley de Ingresos

Esta guía muestra cómo contabilizar los ingresos recibidos por Derechos por Prestación de Servicios:

Paquete de Preinscripción Inscripción

Constancia de Estudios sin Calificación Constancia de Estudios con Calificación Reinscripción

Constancia de Nivel de Idiomas Credencial de Estudiante Impresión Blanco y Negro

Holograma para Credencial de Estudiante Otros Ingresos

Examen Extraordinario

Credencial de Estuduante Extraordinaria Curso de idiomas

(5)

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

(.0=2„ 'SIMAS CONTABILIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

204

Certificado Parcial Kardex

Examen Global

Constancia de Buena Conducta Constancia de Creditos

Examen Especial

Recargo por entrega de Libros Extemperaneo Reinscripción Extemporanea

Holograma para credencial de Biblioteca Constancia de Acreditación del Servicio Curso de Actualización de Verano Acta Recepcional (Toma de Protesta) Gastos de Titulación

Duplicado de Certificado Copias

Tramite de Legalización de Documentos Tramite de Certificación de Documentos Curso de Idiomas

Impresión de Planos y Plotter

1111 Efectivo 410.00 89,000.00 89,410.00 410.00 (2) 89,000.00 (5a) 89,410.00 (5b) 178,820.00 178,820.00 (5b) 0.00 1112 Bancos/Tesorería 410 00 89,000.00 89.410 00 500.00 (6) 178,820.00 500.00 178,320.00

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo (3a) 89,000.00 (3b) 89,410.00 Pág. 198 de 422

La Huerta

,.!Cc

Tecnológico Superior

Alta Direct''

(6)

CAP. VI GULAS CONTAHLIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

204

89,000.00 (4a) 89,410.00 (4b) 178,410.00 178,410.00

0.00

(6) 500.00

500.00 (6)

500.00 500.00

0.00 h

2191 Ingresos por Clasificar

410.00 (1) (3a) . 410.00 410.00 410.00 0.00 4143 Derechos por Prestación de

Servicios 89,410.00 (3a) 89,410.00 (3b) -500.00 (6) 178,320.00 178,320.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (3a) 89,410.00

(3 b)

89,410.00 178,820.00 500 00 171,) 500.00 -178,320.00 8140 Ley de Ingresos Devengada

09'410.00(3u) 09'410.00(3Ó) (4a) 89,410.00 (4b) 89,410.00 (6) 500.00

Pág. 199 de 422

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(7)

204

CAP, V! GUPAS CONTABILIZADORAS INGRESO DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS

500.00 (6)

Sumas --> 179,320.00 179,320.00

0.00

-

8150 Ley de Ingresos Recaudada 89,410.00 (4a) 89,410.00 (4b) (6) 500.00 susiss 500.00 178,820.00 178,320.00 ---

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directhva

(8)

Evento Por el cobro por el ingreso de venta de prestación

Doc. Fuente: Recibo de pago 1111 Efectivo

178,410.00 178,410.00 de servicios sin ingresos por

Periodicidad: Frecuente 89,410.00

Pág. 201 de 422

La. Huerta

Instituto

Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CAP. V! GWAS, CON (ASILIZA.DORAS

INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

207

Cuenta

Evento Por los ingresos por clasificar

Cargo Abono

Dee. Fueree. Code de caja 1111 Efectivo

2191 Ingresos por Clasificar

410.00

Eventual

410.00

410.00 410.00

Evento Por los depositos de los ingresos por clasificar

Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad: Eventual

1112 Bancos/Tesorería 410.00

410.00 410.00

Evento Por el devengado al realizarse la venta de prestación de servicios con ingresos

:cc, t Documento de cobro FeriodicIdect Frecuente

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 89,000.00

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos 89,410.00 Descentralizados

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 89,410 00

178,820.00 178,820.00

EZ

Por el devengado al realizarse la venta de prestación de servicios sin ingresos

Documento de cobro 1 Frecuente

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 8140 Ley de Ingresos Devengada

89,410.00

89,410 00 178,820.00 178,820.00 Et:2 Por el cobro por el ingreso de venta de prestación de servicios con ingresos por

Recibo de pago Frecuente

1111 Efectivo

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada

8150 Ley de Ingresos Recaudada

89,000.00

89,000.00 89,410.00

(9)

CAP. VI GULA S CON ASILZWORAS INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

207

178,820.00 178,820.00 Evento el deposito de los ingresos por venta de prestación de servicios con

Doc. Fuente: Ficha de deposito Periodicidad:Frecuente

1111 Efectivo 89,000.00

89,000.00 89,000.00 Evanto Por el deposito de los ingresos por venta de prestación de servicios sin ingresos

Dec. Fuente,: Ficha de deposito Poriodicidad: Frecuente

1112 Bancos/Tesorería 1111 Efectivo

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

8150 Ley de Ingresos Recaudada 8140 Ley de Ingresos Devengada

11.1.7 Venta de enes y Prestación de Servicios

89,410.00 89,410.00 89,410.00 89,410.00 -500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 1,500.00 1,500.00 Por la devolucion y pago de los ingresos por venta de prestación y servicios Oficio o solicitud transferencia autorizada y Frecuente

Se elaboró esta guia ya que aras instituciones de educación están sujetándose a esta clasificación.

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(10)

La

Huerta

Instituto

Tecnológico Superior

H. Junta Directhia

207

CAP. VI GIMAS CONTABILIZADOPAl5 INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

1111 Efectivo (1) 410.00 410.00 (2) (4a) 89,000.00 (4b) 89,410.00 89,000.00 (5a) 89,410.00 (5b) Sumas 178,820.00 178,820.00 So|doCmuÓor—'' 0.00 1112 BancostTesorería (2) 410.00 (5a) 89,000.00 (5b) 89,410.00 500.00 (6) 178,820.00 500.00 178,320.00

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (3a) 89.000.00

(3b) 89,410.00 178,410.00 178,410.00

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

89,000.00 (4a) 89,410.00 (48) 178,410.00 -178,410.00

(6) 500.00

500.00 (6) Damas- 500,00 500.00

(11)

CAP. VI GULAS coNrrABiLIZADORAS

INGRESOS POR VENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

207

410.00 (1)

(3a) 410.00

410.00 410.00

0.00 -- ,

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 89,410.00 (3a) 89,410.00 (3b) -500.00 (6) 178,320.00 178,320.00 - 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (3a) 89,410.00 (3b) 89,410.00 500.00 (6) 500.00 -178,320.00 178,820.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 89,410.00 (3a) 89,410.00 (3b) (4a) 89,410.00 (4b) 89,410 00 0) 500.00 500.00 (6) 179,320.00 179,320.00 0.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada

89,410.00 (4a) 89,410.00 (4b) (6) :1urric.s - 500.00 500.00 178,820.00 178,320.00 , .';d(t) Acrl.T.E..dor

nc)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(12)

Periodicidad: Eventual 250,000.00 250,000.00 250,000.00 500,000.00 250,000.00 500,000.00

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

CAP, Vi GIAAS CONTABIL1ZADORAS INGRESOS POR CONVENIOS

Cuenta Cargo Abono

Evento Por el devengado de los ingresos por convenios

Doc. Hutt:, Convenio autorizado 3. Eventual

4213 Convenios 250,000.00

250,000.00

2 50,000.00 500,000.00 500,000.00

208 Ei

Por el cobro de los ingresos por convenios Dec Puerto: Transferencia bancaria

1112 Bancos/Tesorería

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada 8150 Ley de Ingresos Recaudada

Por la devolución de los ingresos por convenios Autorización de la devolución y transferencia bancaria 4213 Convenios

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 8140 Ley de Ingresos Devengada

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

8150 Ley de Ingresos Recaudada 8140 Ley de Ingresos Devengada

3 Eventual -20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 60,000.00 60,000.00

II.ta Participaciones, Aportaciones. Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas

el caso de la devolución se tundra que rel' a modificación presupuestal correspondient

Pág. 205 de 422

(13)

CAP. VI GI.AA INGRESOS POR CONVENIOS

RAS

208

1112 Bancos /Tesorería (2) 250,000.00 20,000.00 (3) 250,000.00 20,000.00 230,000.00

1122 Cuentas por Cobrar a Codo Plazo (1) 250,000.00

250,000.00 (2) 250,000.00 250,000.00

0.00

20,000.00 (3) (3) 20,000 00 20,000.00 20,000.00 0.00 4213 Convenios 250,000.00 (1) -20,000.00 (3) 230,000.00 230,000.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar

250.000 00

20,000 00 (3) 250,000.00 20,000 00

-230,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada

250,000.00 (1) (2) 250,000.00 (3) 20,000.00 20,000.00 (3) 270,000.00 0.00 '---- 270,000.00

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Chad'' °n

(14)

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CAP. Vi CiLliAS CONTIWILIZADORA5

INGRESOS POR CONVENIOS

208

8150 Ley de Ingresos Recaudada 250,000.00 (2)

(3) 20,000.00

20,000.00 250,000.00

230,000.00 <— Saido Acre

La

Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(15)

685,033.33

1,370,066.66

11.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

CAP. VI GULAS CONTABiLiZADORAS

TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO

Cuenta Cargo Abono

Evento Por el devengado de las transferencias federales

Doc. Fut: nte: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria Putiudinidad:Frecuente

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,067,943.00

4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 1,067,943.00

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar 1,067,943.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 1,067,943.00

2,135,886.00 2,135,886.00

Por del cobro de las transferencias federales Doc. Fuente: Estado de cuenta

Por el devengado de las transferencias estatales Estado de cuenta y/o transferencia bancaria

4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar

8140 Ley de Ingresos Devengada

a'as

685,033.33

1,370,066.66 Por del cobro de las transferencias estatales

Estado de cuenta Frecuente

685,033.33

685,033.33 1,370,066.66

La presente guía muestra cómo contabilizar los ingresos que el organismo recibe para sufragar sus gastos de funcionamiento y las actividades inherentes a su objeto social. Se parte del supuesto que los ingresos que recibe el organismo, son gastos que si se encuentran comprendidos dentro del

presupuesto del Gobierno del Estado, por lo que para su registro en resultados se usa la cuenta 4.2.2.1 del Plan de Cuentas del CONAC.

Las cuentes muestran las siguientes op

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junth nirectiva

Pág. 208 de 422

209

. Frecuente 685,033 33 685,033.33 1,370,066.66 Periodicidad: Frecuente 1,067,943.00 1,067,943.00 1,067,943.00 2,135,886.00 1,067,943.00 2,135,886.00

(16)

CAP. VI GlliA5 CONTAF3ILIZADORAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO

209

1112 Bancos/Tesorería (2) (4) 1,06'7,943.00 685,033.33 1,752,976.33 1,752,976.33

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (1) 1,067,943.00 1,067,943.00 (2) (3) 685,033.33 685,033.33 (4) 1,752,976.33 1,752,976.33 0.00 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

1,067,943.00 (1) 685,033.33 (3) 1,752,976.33 1,752,976.33 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (1) 1,067,943.00

(3) 685,033.33 1,752,976.33

-1,752,976,33 8140 Ley de Ingresos Devengada

1 067,943 00 (1) 1,067.943 00 685,033 33 (3) (4) 685,033 33 1,752,976.33 1,752,976.33 0.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada

1,067,943.00 (2) 685,033.33 (4)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

(17)

CAP. Vi CUAS CONCACILICADOCAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO

209

:domas --e 1,752,976.33

1,752,976.33 Saldo Acreedor

La Huerta

(18)

CAP. VI GUiP.S CONTABILIZADORAS

251

PRODUCTOS FINANCIEROS

Cargo Abono

Cuenta

Evento Registro de los productos financieros

neo Fuerte: Estado de cuenta bancario Mensual

1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 46,088.54

4159 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes 46,088.54

138,265.62 138,265.62

Evento Por la Modificación del Presupuesto de Ingresos

Doc. leerlo: Estado de cuenta bancario Mensual

8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada 46,088.54

46,088.54 46,088.54

yalf)a esu; etteetas CONAO

VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

Esta guía muestra el registro los productos financieros que se generan en la cuentas que administra el organismo.

Los momentos presupuestarios del ingreso se regsitran todos en un solo evento para los productos financieros.

Esta guía contempla las ampliaciones al presupuesto de ingresos, tomando como supuesto que no este contemplado en el presupuesto estimado; las ampliaciones se registrarán con cierta periodicidad, con la autorización correspondiente.

si

5)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(19)

CAP. '.0 GUtAS CONTABILIZADORAS

251

PRODUCTOS FINANCIEROS

1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)

(1) 46,088.54

Sornas 46,088.54

Saldo ;Deudor 46,088.54

4159 Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes

46,088.54 (1) 46,088.54 46,088.54

(1) 46,088.54

46,088 54 (2)

46,088.54 46,088.54

0.00

8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

(2) 46.088.54

46,088.54 46,088.54

46.088.54 (1)

46,088.54 46,088.54 0.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada

46,088.54 (1) 46,088.54 46,088.54 Pág. 212 de 422

5

1 La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

A. Junta Direct"'

(20)

75,400.00 (1)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Direc''''/a

CAP. VI GULAS CONTABILIZADORAS

cm

INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES

Cuenta Carpo Abono

Evento Por el devengado de pena convencional o indemnizaciones

Doc. FDDrile.: Documento de Cobro Poriodiciclad: Eventual 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 75,400.00

4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes 75,400.00 no Sujetos a Régimen de Dominio Público

150,800.00 150,800.00 Por el cobro de pena convencional o indemnizaciones

Doc. Fuente: Recibo Oficial Diodícidact Eventual

150,800.00 150,800.00 VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

11.1.5 Productos

Esta guía muestra cómo contabilizar los Prodcutos por pena convencional o indemnizaciones, se tiene aperturada una sub cuenta por cada concepto.

1112 Bancos/Tesorería

(2) 75;400.00 75,400.00 7 5,40 0.0 O

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo (1) 75,400.00 75,400.00 (2) 75,400.00 75,400.00 0.00

4151 Productos Derivados del Uso y Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a

Régimen de Dominio Público

(21)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Direr. va

Pág. 214 de 422

Te r

CAP. Vi GLILVS CONTABILIZADORAS

INGRESOS DE PRODUCTOS POR PENA CONVENCIONAL O INDEMNIZACIONES

252

75,400.00 75,400.00 -

(1) 75,400.00

75,400.00

-75,400.00 <---

8140 Ley de Ingresos Devengada 75,400.00 (1)

(2) 75,400.00

75,400.00 75,400.00

0.00

75,400.00 75,400.00

(22)

CAP. VI CIMAS CONTABILEADDRAS VENTA DE BIENES MUEBLES

Cuenta Carpo Abono

Evento Por el devengado por venta de bienes muebles a su valor en libros y baja del bien Doy, Fgenle: Contrato de compra-venta o documento equivalente Pletiodieitiact: Eventual

1240 Bienes Muebles 9,500.00

1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 7,600.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 1,900,00

11,400.00 11,400.00 Evento Por el devengado por venta de bienes muebles con pérdida y baja del bien

Etce, relente: Contrato de compra-venta o documento equivalente Periodicidad: Eventual

5599 Otros Gastos Varios 900.00

10,500.00 10,500.00 Por el devengado de venta de bienes muebles de uso con utilidad y baja del bien Contrato de compra-venta o documento equivalente Eventual

4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 600.00

8140 Ley de Ingresos Devengada 2 500 00

12,600.00 12,600.00

Ira

Por el cobro por la venta de bienes muebles

Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia ban Eventual

1111 Efectivo 1,900 00

10,800.00 10,800.00 [Evento Por los depósitos de los ingresos por venta de bienes muebles recibidos en caja Dote. Fuente: Ficha de depósito o estado de cuenta bancario Periodicidad: Eventual

253 1/41

1112 Bancos/Tesorería 5") 1,900.00

La Huerta

Instituto

_{Tecnológico Superior}

H. _{Junta Directiva}

(23)

app

CAP. VI CUIA`ri com rAB1 izADoiuks VENTA DE BIENES MUEBLES

1111 Efectivo 1,900.00

1,900.00 Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario

te: Contrato de compra-venta o documento equivalente, fi

1111 Efectivo 1,500.00

1,900.00

Eventual

4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser 4,500.00

Inventariados

13,500.00 13,500.00

DOC.iü

Por los depósitos de los ingresos por venta de bienes muebles no registrados en

Ficha de depósito o estado de cuenta bancario 1:=■:inclIcIdai' Eventual

1111 Efectivo 1,500.00

1,500.00 1,500.00

11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

Esta guía contempla la venta de tres bienes muebles, donde el valor histórico original de cada uno de ellos es de $9,500.00 pesos y a la fecha de la venta tiene una depreciación acumulada de $7,600,00, por lo que su valor en libros es de $1,900.00. Se reflejan tres ejemplos de la venta del bien, uno a su valor en libros, otro con utilidad y otro con pérdida. Adicionalmente contempla la venta de un bien no registrado en el inventario por $4,500.00 pesos cuyo registro no pasa a través de cuentas por cobrar, de conformidad con la Guía Contabilizadora del CONAC. Sin embargo, en el evento seis se le ha añadido el cargo a la cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR y el abono a la 814 LEY DE INGRESOS DEVENGADA, aunque la guía del CONAC no lo señale, toda vez que de no hacerlo , la cuenta 814 arrojaría indebidamente un saldo en rojo.

Las cuentas de bienes mueb es y su depreciación acumulada muestran saldos en rojo al final de la operación, porque esta guía no contempla la adquisición del bien ni su depreciación a lo largo de su vida útil. La cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR muestra saldo en rojo porque esta guía no contempla el registro del presupuesto de ingresos aprobado ni sus modificaciones.

Otteitit cuentas MUSS:S.7Sn les snuieratis operaciones y saldos:

253 U

o!,

La Huerta

Institoto Tecnológico Superior

(24)

-1)Ttice

)

CAP. VI GUIJAS CONTABILITLADORAS

253

VENTA DE BIENES MUEBLES

1111 Efectivo (4) 1,900.00 1,900.00 (5) (6) 1,500.00 1,500.00 (7) 3,400.00 3,400.00 Saldo 1112 Bancos/Tesorería (4) 3,500.00 (5) 1,900.00 (6) 3,000.00 (7) 1,500.00 9,900.00 9,900.00

(1) 1,900.00 (2) 1,000.00 (3) 2,500.00 0.00 5,400.00 (4) 5,400.00 5,400.00 0.00 1240 Bienes Muebles 9,500.00 (1) 9,500.00 (2) 9,500.00 (3) 28,500.00 -28,500.00

1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles (1) 7,600.00 (2) 7,600.00 (3) 7,600.00 - 22,800.00 O s:5a) -22,800.00 Pág. 217 de 422

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

(25)

CAP. VgGULAS CONTABiLZADORAS

253

4152 Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados

4,500.00 (6) 4,500.00 4,500.00 :-- 4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios

600.00 (3) 600.00 600.00 5599 Otros Gastos Varios

(2) 900.00

900.00 900.00

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (1) 1,900.00 (2) 1,000.00 (3) 2,500.00 (6) 4,500.00 9,900.00 -9,900.00 - 8140 Ley de Ingresos Devengada

1,900.00 (1) 1,000.00 (2) 2,500.00 (3) 5,400 00 4,500.0 (6) 4,500.00 9,900.00 9,900.00 0.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada

5,400.00 (4) 4,500.00 (6)

Pág. 218 de 422

La Huerta

Instituto Tecnológico Super r

(26)

CAP, V! GliiAS CONIABiLIZADORAS

253

Sumas as 9,900.00

9,900.00 <T-- - Saldo Acreedor

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(27)

CAP. VI GUIAS IZABORAS

VENTA DE BIENES INMUEBLES

Evento Por el devengado por venta de inmuebles a su valor en libros y baja del bien

DOC7. Fuente: Contrato de compra-venta o escritura pública Perierlicidad: Eventual 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6,000,000.00

1233 Edificios no Habitacionales 10,000,000.00

1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4,000,000.00

16,000,000.00 6,000,000.00 Por el devengado por venta de inmuebles con pérdida y baja del bien

toar,. P=rierde: Contrato de compra-venta o escritura pública Periodicidad: Eventual 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5,000,000.00

1233 Edificios no Habitacionales 10,000,000.00

1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4,000,000.00

5599 Otros Gastos Varios 1,000,000.00

15,000,000.00 15,000,000.00 Por el devengado de venta de inmuebles de uso con utilidad y baja del bien

Contrato de compra-venta o escritura pública

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1233 Edificios no Habitacionales

1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios

Por el cobro por la venta de bienes inmuebles Ficha de depósito o transferencia electrónica 1112 Bancos/Tesorería

Para esta gota fueron tomadas como referencia I. 11.2.1 Ventas de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles VII.1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

254

7,000,000.00 4,000,000.00 7,000,000.00 18,000,000.00 Eventual 10,000,000.00 1,000,000.00 7 000,000 00 18,000,000.00 Eventual 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 36,000,000.00 Pág. 220 de 422 36,000,000.00 e del CONAC:

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

(28)

(1) 4,000,000 00

(2) 4,000,000 00

(3) 4,000,000 00

12,000,000.00

-12,000,000.00 4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

11. Junta Directivo

Pág. 221 d INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

CAP. VI GIJIAS CONTABILIZADOPAS

VENTA DE BIENES INMUEBLES

254

Notas y comentarios:

Esta guía contempla la venta de tres bienes inmuebles donde el valor histórico original de cada uno de ellos es de $10,000,000.00 pesos y a la fecha de la venta tiene una depreciación acumulada de $4,000,000.00, por lo que su valor en libros es de $6,000,000.00. Se reflejan tres ejemplos de la venta del inmueble, uno a su valor en libros, otro con utilidad y otro con pérdida.

Las cuentas de bienes inmuebles y su depreciación acumulada muestran saldos en rojo al final de la operación, porque esta guía no contempla la adquisición del bien ni su depreciación a lo largo de su vida útil. La cuenta 812 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR muestra saldo en rojo porque esta guía no contempla el registro del presupuesto de ingresos aprobado ni sus modificaciones.

Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:

(4) 18,000,000.00

18,000,000.00 18,000,000.00

(1) 6,000,000.00 (2) 5,000.000.00 (3) 7,000,000.00 18.000,000.00 (4) 18,000,000.00 18,000,000.00 0.00 1233 Edificios no Habitacionales 10,000,000.00 (1) 10,000,000.00 (2) 10,000,000.00 (3) 30,000,000.00 -30,000,000.00

1261 Depreciación Acumulada de Bienes

(29)

CAP. VI GLI:81) VENTA DE BIENES INMUEBLES

254

1,000,000.00 (3) 1,000,000.00 1,000,000.00

(2)

5599 Otros Gastos Varios 1,00Q000 00

1,000,000.00 1,000,000.00

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (1) 6,000,000.00

(2) 5,000,000.00 (3) 7,000,000.00 18,000,000.00

-18,000,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada

6,000,000.00 (1) 5,000,000.00 (2) 7,000,000.00 (3) (4) 18,000 000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 0.00 8150 Ley de Ingresos Recaudada

18.000.000.00 (4) 18,000,000.00 18,000,000.00

3

Pág. 222 de 2

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(30)

1

51 La Huerta

Instituto

Tecnológico Superior

H. Junta

DireCI\ga

Pág. 2 INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

CAP, VI 5111-`.5 CONTABILIZADORAS

255

OTROS INGRESOS

Cargo Abono

Cuenta

Evento Por el registro del depósito de otros ingresos

DOC. Recibo de Caja 05 Ficha de depósito Periodicidad: Eventual 1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto 2,000.00

Plazo

4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,000.00

1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto 2,000.00 Plazo

8,000.00 8,000.00 Por el depósito en bancos de otros ingresos cobrados en la caja del instituto

Ficha de depósito i'urif)clic;ri..c. Eventual

1112 Bancos/Tesorería 500,00

500.00 500.00

VII .1.1 Registro Presupuestario de la Ley de Ingresos

La presente guía muesta cómo contabilizar los ingresos cobrados, no previstos en otras guías

contabilizadoras, cuando los momentos del devengado y recaudado ocurren de manera simultánea. El ejemplo cupone que una parte de la recaudación se hace en caja y otra en bancos.

(31)

1 5)

2,000.00 Saldo Acreedor

Pág. 224 de 422

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

1DD

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA CAP, VI GUIAS CONITABILIZADOFAS

In OTROS INGRESOS 1111 Efectivo (1) 500.00 500.00 (2) 500.00 500.00 ,SJIC0 Djc a 0.00 1112 Bancos/Tesorería (1) 1,500.00 (2) 500.00 2,000.00 Saldo 2,000.00

1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

2,000.00 (1) (1) 2,000.00

2,000.00 2,000.00 0.00

4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,000.00 (1)

2,000.00 2,000.00 8120 Ley de Ingresos por Ejecutar (1) 2,000.00

2,009.00

-2,000.00 8140 Ley de Ingresos Devengada

2 000 00 2,00000 (1) 2,000.00 0.00 2,000.00 - - ' S1,11ThH.

(32)

Evento 06 Por el pago de nómina (Administrati

Doc. Evento: Dispersión de nómina Periodicidad:Frecuente

Pág. 225 de 422

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

CAP. VI CONTASILIZADORAS

310

Cuenta Cargo Abono

Evento 01 Por el registro del compromiso de la nómina al inicio del ejercicio Doc. Fuente: Plantilla anual costeada Ptiiodicided:Anual

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 17,318,943.29

8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 17,318,943.29

17,318,943.29 17,318,943.29

Periodicidad: Quincenal Evento 02 Por el devengado de la nómina quincenal (Administrativos)

Dee. Fuente: Resumen de nómina

5110 Servicios Personales 255,549.38

5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 15,849.60

1122 Cuentas por Cobrar a Codo Plazo 1,125.30

2111 Servicios Personales por Pagar a Codo Plazo 245,271 46

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 27,252.82

8250 Presupuesto de Egresos Devengado 272,524.28

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 272,524,28

545,048.56 545,048.56 Por el devengado de la nómina quincenal (Docentes)

- Resumen de Nomina Quincenal

5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 167,630.70 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,018.39 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 8,449.51

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 163,888.74

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Codo Plazo 18,209 86

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 182,098.60

364.197.20 364,197.20 Por la autorización del pago de la nómina (Administrativos)

Autorización de orden de pago Frecuente

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 272,524.28

272,524.28 272,524.28

05 Por la autorización del pago de la nómina (Docentes)

Orden de Pago Quincenal

(33)

310

ciey, Vi GIMAS CONTABILIZADORAS

SERVICIOS PERSONALES: COMPROMETIDO ANUAL Y NOMINA QUINCENAL

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido

245,271.46 245,271.46 272,52428 272,524.28 517,795.74 517,795.74 182,098.60 345,987.34 345,987.34 Por el devengado por cuotas IMSS, Vivienda, Pensiones y Sedar

Evento Por el pago de nómina (Docentes)

Doc. Fuente: Dispersión de nómina

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

nev: Resumen de nómina o documento equivalente

5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social 5114 Seguridad Social

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido

Por la autorización del pago de cuotas patronales Autorización del Director

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

Transferencia bancaria

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

T1d3d: Frecuente 26,081.74 5,423.34 16,270.10 3,610.23 51,385.41 51,385.41 51 385 41 102,770.82 102,770.82 Frecuente 51,385 41 Frecuente 51,385.41 27,252.82 18,209.86 1,125.30 95,722.79 51,385.41 51,385.41 148,233.50 148,233.50 51,385.41 51,385.41 51,385.41

Por el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros, Pynodicldzen Quincenal 163,888.74 163,888.74 182,098.60

05 La Huerta

H. Junth DirectIva

(34)

CAP. VI tglilAS CONTABILIZADORAS

310

Para esta guía fueron tomadas como referencia las siguientes guías del CONAG: 111.1.1 Servicios Personales

VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto Notas y comentarios:

Se documentan las nominas del personal administrativo y personal docente Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:

1112 Bancos/Tesorería 245,271.46 (06) 163,888.74 (07) 95,722.79 (10) 504,882.99 . -504,882.99

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (02) 1,125.30

1.l25.30(10) 1,125.30 1,125.30

0.00

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 245.271.40(V2) 163,888.74 (03) (6) 245,271.46 (7) 163,888 74 409,160.20 409,160.20 0.00 2117 Retenciones y Contribuciones por

Pagar a Corto Plazo

27,252.02(i)2) 18,209.86 (03) 51,385.41 (08) (10) 18,209.86

104

5) Ra9. 227 de-42-5J 00) 51,385.41 (10) 27,252.82 96,848.09 96,848.09 0.00 --

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(35)

CAP, VI Gl.0AS COWTABILIZADORAS

310

5110 Servicios Personales (2) 255,549.38 255,549.38 ?ale:U D -,Lth? 255,549.38 5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio (3) 167,630.70 Sumas > 167,630.70 l'H100 167,630.70 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales (03) 6,018.39 6,018.39 6,018.39 5114 Seguridad Social (08) 16,270.10 (08) 26,081,74 (08) 5,423.34 (08) 3,610.23 51,385.41 51,385.41

5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas

(031 8,449 51

8,449.51 8,449.51

5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos

(02) 15,849.60

15,849.60 15,849.60

8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer 17,318,943.29 (01)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

(36)

La

!,

u

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

Junta Directiva

Pág. 229 d

Saldo Deudor 506,008.29

CAP. Vi C.-1.1:AS CONIABILIZADORAS

310

- > 17,318,943.29 dO - > 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido (01) 17,318,943.29 272,524.28 (02) 182,098.60 (03) 51,385.41 (08) 17,318,943.29 506,008.29 - 16,812,935.00

8250 Presupuesto de Egresos Devengado (2) 272,524.28 (3) 182,098.60 (08) 51,385 41 506,008.29 0.00 272,524.28 (04) 182,098.60 (05) 51,385.41 (09) 506,008.29

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido (4) 272,524.28 (5) 182,098.60 (09) 51,385.41 506,008.29 0.00 272,524.28 (05) 182,098.60 ((J7) 51,385.41 (10) 506,008.29

8270 Presupuesto de Egresos Pagado (6) 272,524.28

(7) 182,098.60 (10) 51,385.41 506,008.29 -17,318,943.29

(37)

2,000.00 Mensual 6,000 00 6 000 00 12,000.00 6,000.00 Pág. 230 de 422 INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

CAP. Vi G:liAS CON TABILIZADORAS

311

SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA

Cuenta Cargo Abono

Evento 01 Devengado de la prima dominical y quinquenal del periodo que corresponda Doe Papel de trabajo de cálculo de recursos humanos PericrEEde: Mensual

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

30,400.08

30,400.08 60,800.16 60,800.16 nto >1T2 Por la autorización y pago de la prima dominical y quinquenal en el periodo que

lo; Dispersión de Nómina Periodicidad> Frecuente 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 30,400.08

8270 Presupuesto de Egresos Pagado 30,400.08

91,200.24 91,200.24 Registro de la parte proporcional prima vacacional enero

Calculo especial Mensual

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00

12,000.00 Registro de la parte proporcional prima vacacional febrero Calculo especial

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6,000.00 2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

8250 Presupuesto de Egresos Devengado 6 000 00

12,000.00 Registro de la parte proporcional prima vacacional marzo

Calculo especial

12,000.00

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(38)

CAP. Vi GUlAS CONTABiLiDORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA

311

Evento Pago de la primera parte de prima vacacional en MARZO(semana santa) de cada

Doc. Fuente: Nomina Periodicidad:Anual

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 18,000.00 1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 18,000.00

72,000.00 72,000.00 Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional abril y

Dee. Fuente: Cálculo especial periodicidad:Mensual

1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 6,000.00

30,000.00 30,000.00 Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional mayo y

Cálculo especial

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 6.000.00

Mensual

30,000.00 30,000.00 Evento Registro de la parte proporcional mensual de prima vacacional junio y

Dec. Fue Cálculo especial

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Directiva

Periodicidad: Mensual

4

(39)

Registro de la parte proporcional prima vacacional julio

Calculo especial Pc)riorlicidad: Mensual

6,000.00

6,000 00

6,000.00 6,000.00

6,000 00

12,000.00

Registro de la parte proporcional prima vacacional septiembre Calculo especial

8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8240 Presupuesto de Egresos Comprometido

6,000 00

6,000.00

12,000.00 Registro de la parte proporcional prima vacacional octubre Calculo especial

CAP. VI GUÍAS CONTP,IIILIkADORAS

SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA

Adicionales y Especiales 6,000.00

5113 Remuneraciones

311

8260 Presupuesto de Egresas Ejercido 6,000.00

30,000.00 30,000.00

12,000.00 Registro de la parte proporcional prima vacacional agosto

Calculo especial

12,000.00

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta DirectIva

6,000.00 12,000.00 Pág. 232 de 422 12,000.00 nsual 6,000.00 6,000.00 12,000.00 Mensual 6 000 00 6.000.00 12,000.00 Mensual 6,000.00

(40)

c

ri

n

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CAP„ VI CUJAS CONTABILIZADOIRAS

311

Evento Registro de la parte proporcional prima vacacional noviembre

Doc. Fuente: Calculo especial Periodicidad: Mensual

6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 Do 12,000.00 12,000.00 Registro de la parte proporcional prima vacacional diciembre

: Calculo especial Periodicidad: Mensual

12,000.00 12,000.00 Pago de la segunda parte de prima vacacional en DICIEMBRE de cada año

Calculo especial P Mensual

1112 Bancos/Tesorería 32 400 00

108,000.00 108,000.00 : .

III 1.1 Servicios Personales

VII 1 2 Registro Presupuestario del Gasto

Esta guía muestra cómo contabi izar la prima vacacional, dominical y quinquenal la cual se devenga durante los periodos del ejercicio. se paga a los trabajadores en una sola exhibición.

(41)

(14a) 36,000.00

La Huerta

to Tecnológico Superior

EL Junta Directivn

CAP. VI GUÍAS

coNtABIL !zp.I+ORAs

311

1112 Bancos/Tesorería 6,000.00 (06) 6,000.00 (07) 6,000.00 (08) 18,000.00 30,400.08 (02) 32,400.00(05a) 32,400.00(14a) 95,200.08 -95,200.08

1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo

(05a) 18,000.00

8,000.00 0.00

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo (02) 30,400.08 (05a) 18,000.00 6.000.00 6.000 00 6,000.00 30,400.08 (01) 6,000.00 (03) 6,000.00 (04) 6,000.00 (05) 6,000.00 (06) 6,000 00 (07) 6,000 00 6113`, 6,000.00 (09) 6,000.00 (10) 6,000.00 (11) 6,000.00 (12) 6,000.00 (13) 6,000.00 (14)

(42)

Pág. 235 de 422

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La Huerta

inbtituto Tecnológico Superior

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Junta Directiva

30,400.08 (01) 6,000.00 (03) 6,000.00 (04) 6,000.00 (05) 6,000.00 (06) 6,000.00 (07) 6,000.00 (08) 6,000.00 (09) INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CAP. VI GUÍAS C9IITAI3ILIZADORAS

SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA

311

Sumas ma 102,400.08 102,400.08

0.00 sas Saldo Acreedor 2117 Retenciones y Contribuciones por

Pagar a Corto Plazo

3,600.00(05a) 3,600.00(14a) 7,200.00 7,200.00 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales (01) 30,400.08 (3) 6,000.00 (4) 6,000.00 (5) 6,000.00 (6) 6,000.00 (7) 6,000.00 (8) 6,000.00 (9) 6,000.00 (10) 6,000.00 (11) 6,000.00 (12) 6,000.00 (13) 6,000.00 (14) 6,000.00 102,400.08 102,400.08 8240 Presupuesto de Egreses Comprometido

(43)

18,000.00(05a) 6,000.00 (06)

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

Junta Dire' 'Iva

CAP. VI GIMAS CONTABILIZADORAS SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA

311

6,000.00 (10) 6,000.00 (11) 6,000.00 (12) 6,000.00 (13) 6,000.00 (14) 102,400.08 -102,400.08

8250 Presupuesto de Egresos Devengado (01) 30,400.08 30,400.08 (02) (3) 6,000.00 (4) 6,000.00 (5) 6,000.00 (6) 6,000.00 (7) 6,000.00 (8) 6,000.00 (9) 6,000.00 (10) 6,000.00 (11) 6,000.00 12) 6,000.00 (13) 6,000.00 114) 6,000.00 18,000.00(05a) 6,000.00 (06) 6,000.00 (07) 6,000.00 (08) 30,000.00 102,400.08 102,400.08 0.00

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido (02) 30,400.08

30,400.08 (02) (05a) 18,000.00

(44)

Pág. 237 de 422 INSTITUTO TEC NOLOGICO SUPERIOR DE LA HUERTA

MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CAP, V! Glii4S CONTABILIZADORAS

SERVICIOS PERSONALES: PROVISIÓN Y PAGO DE LA PRIMA (6) 6,000.00 (7) 6,000.00

311

6,000.00 (07) (8) 6,000.00 6,000.00 (08) (14a) 36,000.00 36,000.00(14a) :1,1 11114'S --;:- 102,400.08 102,400.08 0.00

8270 Presupuesto de Egresos Pagado (02) 30,400.08 (05a) 18,000.00 (6) 6,000.00 (7) 6,000.00 (8) 6,000.00 (14a) 36,000.00 102,400.08 102,400.08

La

Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(45)

La Huerta

hist] tute Tecnológico Superior

H. Jur a Directiva

nsual

CAP. VI GIMAS CONTABILWIDORAS

Ezi

SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO

Evento 01 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo enero

(.. Fuerte: Cálculo especial Mensual

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 11,860.40

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11,860.40

23,720.80 23,720.80

Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo febrero

Periodicidad: Mensual rinanto: Cálculo especial

23,720.80 23,720.80

Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo marzo

Cálculo especial - Mensual

11,860 40

11,860.40

11..860.40

11,860.40

23,720.80 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo abril Cálculo especial

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

23,720.80 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo mayo

Cálculo especial

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 11,860.40

23,720.80 ensual 11,860.40 11;860.40 23,720.80 ensual 11,860.40 11,860.40 23,720.80 23,720.80

Evento Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo junio

(46)

312

CAP. VI GULAS CONIABILIZADORAS

SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

11,860.40 11,860.40 11,860.40 11,860.40 23,720.80 23,720.80 Periodicidad: Mensual 11,860.40 11,860.40 11,860.40

Doc, Fuente: Cálculo especial

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales 2111 Servicios Personales por Pagar a Codo Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

23,720.80 23,720.80 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo agosto

Doe, Fuente: Cálculo especial Periodicidad Mensual

11,860.40 11,860.40

11,860.40

Event 07 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo julio

11,860.40

11,860.40 11,860.40

11,860.40 23,720.80 23,720.80 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo septiembre

Cálculo especial Mensual

23,720.80 Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo octubre Cálculo especial 11.860,40 11,860.40 23,720.80 Mensual 11; 86010 11,860.40 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 8250 Presupuesto de Egresos Devengado

23,720.80 23,720.80

Evento al Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo noviembre

Dote Fuerilei Cálculo especial Periodicidad:Mensual

La Huerta

Instituto Tecnológico Superior

H. Junta Directiva

11,860.40

(47)

Por el pago de las reten nes de Aguinaldo

Auxiliar

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

CAP. Vi GUÍAS CONTABILIZADORAS

iza

SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido 11,860.40

23,720.80 23,720.80

Evento

in

Registro de la parte proporcional mensual de aguinaldo diciembre

Dec. Fuente, Cálculo especial Periodicidad: Mensual

11,860 40

11,860.40

Evento Pago de aguinaldo en DICIEMBRE de cada año

Doc. Fuente: Nómina

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1112 Bancos/Tesorería

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido 8250 Presupuesto de Egresos Devengado 8270 Presupuesto de Egresos Pagado 8260 Presupuesto de Egresos Ejercido

111.1.1 Servicios Personales

V11.1.2 Registro Presupuestario del Gasto

23,720.80 23,720.80 Anual 142,324.80 14,232.48 128,092.32 142,324.80 142,324.80 142,324.80 142,324.80 426,974.40 426,974.40 Anual 14,232.48 14,232.48 14,232.48 14,232.48

Mensualmente se registra la parte proporcional de aguinaldo. La primera parte se paga en marzo en un 50% y la segunda parte el diciembre, el otro 50%, La mitad de la primera parte pagada en marzo, la cual el trabajador no ha devengado, se considera como un cuenta por cobrar, la cual se va cobrando conforme se devenga, mediante una reclasificación de cuentas por cobrar a cuentas por pagar, en abril, mayo y junio.

La autorización y el pago del aguinaldo se están registrando en un solo evento contable, aunque en la práctica pudiera partirse en dos eventos distintos, dependiendo del proceso administrativo del ente. Las cuentas muestran las siguientes operaciones y saldos:

La. Huerta

Instituto Tecnológico Superior

(48)

CAP. VI GU1AS CON FABILIZADORAS

SERVICIOS PERSONALES: PROVISION MENSUAL Y PAGO DE AGUINALDO

312

1112 Bancos/Tesorería 128,092.32(12A) 14,232.48 (13) 142,324.80 -142,324.80

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo (12A) 142,324,80 142,324.80 11,860.40 (01) 11,860.40 (02) 11,860.40 (03) 11,860.40 (04) 11,860.40 (05) 11,860.40 (06) 11,860.40 (07) 11,860.40 (08) 11,860.40 (09) 11,860.40 (10) 11,860.40 (11) 11,860.40 (12) 142,324.80 0.00

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

14.232.48(12A) 14 232 7-8 14,232.48 14,232.48 0.00 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales (1) 11,860.40 (2) 11,860.40 (3) 11,860.40 (4) 11,860.40 (5) 11,860.40 Pág. 241 de 422