Guía Docente
A SIGNATURA : S ISTEMA F ISCAL E SPAÑOL Y C OMPARADO II
C URSO : 4 º S EMESTRE : 1 º
G RADO : A DMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE
E MPRESAS
M ODALIDAD : P RESENCIAL
C URSO 2017/2018
F ACULTAD : C IENCIAS E CONÓMICAS Y
E MPRESARIALES
1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA
1.- ASIGNATURA:
Nombre: Sistema Fiscal Español y Comparado II Código: b405
Curso(s) en el que se imparte: 4º Semestre(s) en el que se imparte: 1º
Carácter: Obligatoria ECTS: 6 Horas ECTS: 30
Idioma: Español/Inglés Modalidad: Presencial
Grado en que se imparte la asignatura: Administración y Dirección de Empresas Facultad en la que se imparte la titulación: Ciencias Económicas y Empresariales
2.- ORGANIZACIÓN DE LA ASIGNATURA:
Departamento: Economía
Área de conocimiento: Economía Aplicada
2. PROFESORADO DE LA ASIGNATURA
1.- IDENTIFICACIÓN DEL PROFESORADO:
Responsable de Asignatura DATOS DE CONTACTO
Nombre: Nuria Rueda López
Tlfno (ext): Ext.: 5669
Email: [email protected]
Despacho: 1.22B
Profesores DATOS DE CONTACTO
Nombre: Carmen Calderón Patier
Tlfno (ext): Ext 5325
Email: [email protected]
Despacho: Decanato (Edificio B)
Profesores DATOS DE CONTACTO
Nombre: Nuria Rueda López
Tlfno (ext): Ext.: 5669
Email: [email protected]
Despacho: 1.22B
Profesores DATOS DE CONTACTO
Nombre: Juan José Benayas del Álamo
Tlfno (ext): Ext 5670
Email: [email protected]
Despacho: 1.21B
Profesores DATOS DE CONTACTO
Nombre: Miriam Sánchez González
Tlfno (ext): Ext.: 5669
Email: [email protected]
Despacho: 1.22B
2.-ACCIÓN TUTORIAL:
Para todas las consultas relativas a la asignatura, los alumnos pueden contactar con el/los profesores a través del e-mail, del teléfono y en el despacho a las horas de tutoría que se harán públicas, en el portal del alumno.
3. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
El objetivo de la asignatura es que el alumno conozca la estructura, composición y funcionamiento del sistema impositivo español, con especial referencia en la fiscalidad empresarial al Impuesto sobre Sociedades y al Impuesto sobre el Valor Añadido, y adquiera unas nociones básicas de cómo son estos impuestos en los países de nuestro entorno.
4.
COMPETENCIAS
1.- COMPETENCIAS:
Código Competencias Básicas y Generales
CB1 Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educación secundaria general, y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio.
CB2 Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio.
CB3 Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
CB4 Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.
CG1 Capacidad para pensamiento analítico y crítico
Código Competencias Específicas
CE2 Capacidad para identificar, formular y solucionar problemas aplicando criterios profesionales y entendiendo la ubicación competitiva e institucional de la organización identificando sus fortalezas y debilidades.
CE4 Capacidad para realizar análisis críticos en términos cuantitativos y cualitativos, incluyendo el análisis de datos, la interpretación y extrapolación a la realidad empresarial concreta.
2.- RESULTADOS DE APRENDIZAJE:
Resultados de Aprendizaje
Valorar las consecuencias fiscales que se derivan de las decisiones de los agentes económicos, tanto para la Administración Pública como para los agentes que realizan actividades económicas.
Cuantificar los costes tributarios empresariales de los agentes económicos.
Argumentar desde la perspectiva económica, las opciones fiscales óptimas de los agentes implicados
5. ACTIVIDADES FORMATIVAS
1.- DISTRIBUCIÓN TRABAJO DEL ESTUDIANTE:
Total Horas de la Asignatura 180
Código Nombre Horas
Presenciales
AF2 SEMINARIOS 28
AF3 TALLERES PRÁCTICOS 6
AF4 PRÁCTICAS INDIVIDUALES 24
TOTAL Horas Presenciales 58
Código Nombre Horas No
Presenciales
AF0 Trabajo Autónomo del Estudiante 122
2.- DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES FORMATIVAS:
Actividad Definición
Seminario
Actividad formativa ordenada preferentemente a la competencia de desarrollar, por parte de los estudiantes, las habilidades de aprendizaje que les permitan asimilar contenidos adquiridos previamente, relacionar conceptos económicos y de disciplinas afines y/o auxiliares y distintos enfoques teóricos y metodológicos; permite profundizar en el estudio de cada materia de un modo que habrá de ser en gran medida autónomo. La actividad formativa se centra asimismo en que los estudiantes alcancen las competencias necesarias para comunicar sus conclusiones -y los conocimientos y razones últimas que las sustentan- a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades;
prioriza la participación y la puesta en común de los alumnos de la interpretación razonada de los conocimientos y de las fuentes del área de estudio, a partir de la coordinación del profesor.
Taller Práctico
Actividad formativa ordenada preferentemente a la competencia de los estudiantes para utilizar las metodologías específicas para la resolución de problemas de índole práctica propios del economista en su vertiente más aplicada y/o las tecnologías informáticas relevantes para cada materia;
prioriza la realización por parte del alumno de las actividades prácticas ordenadas a la manipulación de datos y selección de información cuantitativa y/o cualitativa con vistas a extraer conclusiones relevantes.
Prácticas Individuales
Actividad formativa ordenada preferentemente a la competencia de los estudiantes en la recogida, manipulación y tratamiento de datos y variables relevantes para el análisis económico, estadístico, financiero, contable y fiscal; prioriza la realización par parte del alumno de actividades que supongan la aplicación de conocimientos teóricos y/o técnicas adquiridas, podrían ser individuales o conjuntas, dependiendo de la materia y competencias que se pretenden adquirir
Trabajo Autónomo
Actividad formativa en la que el estudiante de forma autónoma gestiona su aprendizaje a través del estudio de los materiales formativos.
El contenido de esta asignatura, sometido a constantes cambios normativos y legislativos, con sus importantes repercusiones en todos los ámbitos de la economía, exige una constante puesta al día de la actualidad tributaria española. Por ello, cuando las circunstancias así lo determinen y la unidad docente lo considere apropiado, se realizará un Taller de Actualidad donde se analicen, comenten y valoren esos cambios de nuestra realidad impositiva.
6. SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN
1.- ASISTENCIA A CLASE:
Para poder acogerse al sistema de evaluación continua es precisa la asistencia al 75% de las clases de teoría (se realizarán controles diarios de asistencia). Ya que el alumno puede faltar el 25% del total de las clases, no se admitirán justificaciones de ausencia. En este sentido, no se persigue sólo el logro de un mero porcentaje numérico, sino que se exige además que el alumno mantenga en todo momento una actitud participativa y adecuada al lugar en el que se encuentra.
Se eximirá del cumplimiento del porcentaje anteriormente señalado a todo alumno que se encuentre cursando prácticas, ya sean curriculares o extracurriculares, o bien realizando una actividad laboral por cuenta ajena o propia. En todo caso y, exclusivamente, se le eximirá de asistencia durante el periodo en que se encuentre vigente alguna de las situaciones anteriormente descritas.
Los alumnos que, por causas razonablemente justificadas, no puedan realizar alguna de las pruebas de evaluación continua fijadas para su realización durante el curso, deberán comunicárselo a la Unidad Docente tan pronto como tengan conocimiento de ello y, ésta les establecerá el Plan de Curso correspondiente adaptado para poder superar la asignatura, permitiéndoseles, en su caso, su realización en la fecha oficial establecida por la Secretaría de la Facultad. La ausencia de comunicación o el retraso en la misma harán que se le aplique al alumno los mismos criterios de evaluación previstos para sus compañeros.
2.- SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN:
SISTEMAS DE EVALUACIÓN
Código Nombre Peso
SE3 Examen escrito de preguntas de razonamiento 40%
SE4 Examen escrito con ejercicios, problemas, supuestos, etc. 60%
3.- DESCRIPCIÓN SISTEMAS DE EVALUACIÓN:
CONVOCATORIA ORDINARIA. EVALUACIÓN CONTINUA:
La asignatura se califica mediante un sistema de evaluación continua que consistirá en las siguientes pruebas:
1.- Pruebas de aplicación: A lo largo del semestre los alumnos, de manera individualizada, realizarán tres pruebas de aplicación:
a) El contenido de las dos primeras versará sobre el IS e IVA y se realizará a lo largo del semestre. La valoración individual de cada prueba es de 1,5 puntos, y por tanto la global es de 3 puntos.
b) La tercera versará sobre el tema 3 del programa, que se realizará al final del semestre en la fecha oficial establecida por la Secretaría de la Facultad. La valoración global de esta prueba es de 1,5 puntos.
El objetivo de estas pruebas es que el alumno valore la minimización de los costes fiscales ante diferentes alternativas planteadas. Se pretende que el alumno se inicie en la valoración de las diferentes vías que nos ofrece nuestro sistema tributario para invertir, ahorrar…y sus consecuencias fiscales. La valoración global de estas pruebas es de 4,5 puntos.
2.- Liquidación global del IS: a lo largo del semestre los alumnos realizarán, de manera Individualizada una liquidación global del IS. La valoración máxima de esta prueba es de 2 puntos.
3.- Prueba de aplicación global de IS e IVA: Al final del semestre en la fecha oficial establecida por la Secretaría de la Facultad, los alumnos realizarán, de manera individualizada una prueba de aplicación global del IS y del IVA. La valoración máxima de esta prueba es de 3,5 puntos, exigiéndose una calificación mínima de 1,75 puntos para aprobar la asignatura (50%).
Para poder aprobar por evaluación continua es necesario:
1. Que el alumno haya asistido al menos al 75% de las clases del semestre.
2. Obtener al menos el 50% de la puntuación asignada a la prueba de aplicación conjunta de IS- IVA y la prueba de aplicación el Tema 3. Ambas se realizarán al final del semestre en la fecha oficial establecida por la Secretaría de la Facultad.
3. Obtener una puntuación final mínima de 5 puntos
CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA:
Los alumnos que no hayan superado la asignatura en la convocatoria ordinaria deberán presentarse a la convocatoria extraordinaria, realizando las siguientes pruebas: la liquidación global de IS, la prueba de aplicación del Tema 3 y la prueba de aplicación global de IS e IVA. En esta convocatoria se mantiene la puntuación de las pruebas respecto a la convocatoria ordinaria, excepto la de la prueba de aplicación global de IS e IVA que en esta convocatoria pasa a puntuar 6,5 puntos. Para aprobar la asignatura hay que obtener al menos el 50% de la puntuación asignada a la prueba de aplicación global de IS-IVA y la prueba de aplicación el Tema 3.
7. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
1.- PROGRAMA DE LA ASIGNATURA:
PROGRAMA TEÓRICO:
BLOQUE I: COMPOSICIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA TRIBUTARIO EMPRESARIAL ESTATAL ESPAÑOL
TEMA 1: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
• Concepto y características.
• Esquema básico de liquidación
• Determinación de la base imponible. Compensación de pérdidas.
• Cuota íntegra y cuota líquida
• Deducciones
• Pagos a cuenta y obligaciones del impuesto
• Particularidades del Régimen Fiscal de las ERD y del arrendamiento financiero
TEMA 2: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
• Concepto y características
• IVA devengado. Base Imponible y tipos impositivos
• IVA soportado deducible. Regla de la prorrata
• Regularizaciones
• Particularidades del Régimen Fiscal de las ERD
TEMA 3: IMPORTANCIA DE LA FISCALIDAD EN LAS DECISIONES EMPRESARIALES
• Introducción
• Impacto de la fiscalidad sobre el empresario individual
• Impacto de la fiscalidad sobre la empresa societaria
BLOQUE III: SISTEMA FISCAL COMPARADO
TEMA 4: NOCIONES BÁSICAS DE FISCALIDAD EMPRESARIAL EN LA UNIÓN EUROPEA
• Introducción
• Imposición directa: Impuesto sobre Sociedades
• Imposición indirecta: IVA y Accisas
PROGRAMA DE PRÁCTICAS:
La asignatura tiene un carácter eminentemente práctico, por lo que, a medida que se van desarrollando los conceptos teóricos de la asignatura se van planteando casos prácticos, algunos de los cuales se resuelven en clase, mientras que otros son trabajados por los alumnos de manera individual.
Además de la resolución de estos ejercicios, a lo largo del semestre se llevarán a cabo una serie de actividades prácticas, cuya distribución, por bloques, es la siguiente:
Bloque I
Prueba de aplicación
Liquidaciones impositivas del IS y del IVA Taller de Especialización de PYMES
Taller de búsqueda y manejo de información y datos tributarios
Bloque II
Prueba de aplicación
8. BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA
1.- BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA:
A lo largo del semestre, para la resolución de los casos prácticos, los alumnos utilizarán la normativa del Impuesto sobre Sociedades y del IVA (Ley y Reglamento) para que se habitúen a su uso, ya que su adecuado manejo, interpretación y comprensión, le permitirá su empleo y será su referencia obligada en su futura vida profesional.
El alumno tiene la posibilidad de obtener los textos íntegros de las diferentes leyes tributarias a través de la página web de la Agencia Estatal Tributaria: www.agenciatributaria.es o del Boletín Oficial del Estado:
www.boe.es
MANUALES PRÁCTICOS:
• Moreno Moreno, C.; Paredes Gómez, R. (última edición): Casos prácticos de Sistema Fiscal (resueltos y comentados), Delta Ediciones, Madrid.
• Poveda Blanco, F. y Sánchez Sánchez, A. (última edición): Supuestos prácticos del Sistema fiscal, Ed.
Thomson- Aranzadi. Navarra.
• Dizy Menéndez, D.; Rodríguez Ondarza, J. A.; y Rojí Chandro, L. A. (última edición): Sistema Fiscal Español. Ejercicios prácticos, Editorial Universitaria Ramón Areces.
Con independencia de estos manuales de práctica tributaria, la unidad docente propondrá y resolverá diversos ejercicios durante los seminarios y talleres correspondientes.
2.- BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA:
MANUALES DE CONSULTA:
La unidad docente proporcionará el material adecuado al alumno para un correcto seguimiento de la materia, básicamente a través de esquemas donde se recoja las estructuras básicas necesarias para facilitar la interpretación de las leyes tributarias. Además, el alumno cuenta con manuales teóricos muy completos que puede consultar para ampliar y enriquecer el contenido de la asignatura. Entre ellos cabe destacar:
1. Albi Ibañez, E., Paredes, R. y Rodríguez Ondarza, J.A (última edición): Sistema Fiscal Español, Editorial Ariel, última edición.
2. Poveda Blanco, F. y Sánchez Sánchez, A. (última edición): Teoría del Sistema Fiscal, Ed. Thomson- Aranzadi. Navarra.
4.- RECURSOS WEB DE UTILIDAD:
Dado el dinamismo y los constantes cambios que se producen en nuestras normas tributarias, el recurso de poder acudir a determinadas páginas web actualizadas se convierte en un instrumento imprescindible para el desarrollo de la docencia en esta materia.
A continuación se enumeran las principales páginas de uso en esta asignatura.
• Ministerio de Economía y Competitividad: www.mineco.gob.es
• Agencia Estatal de la Administración Tributaria: www.agenciatributaria.es
• Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas: www.minhap.gob.es
• Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es
• REAF: http://www.reaf.org
• Asociación Española de Asesores Fiscales: http://www.aedaf.es
• Banco de España: www.bde.es
9. NORMAS DE COMPORTAMIENTO
1.- NORMAS:
El alumno mostrará en el aula una actitud adecuada de acuerdo con las normas de la Facultad y de la Universidad. Ello implica, además de asistir con asiduidad y puntualmente, tener una actitud participativa en el aula, realizando los trabajos o ejercicios requeridos.
Las faltas en la Integridad Académica (plagios de trabajos, utilización no adecuada de los dispositivos electrónicos en clase -teléfonos, tablets u ordenadores -) o uso indebido/prohibido de información durante los exámenes), así como firmar en la hoja de asistencia por un compañero que no está en clase, implicarán la pérdida de la evaluación continua, sin perjuicio de las acciones sancionadoras que estén establecidas.
Igualmente la unidad docente decidirá, en cada caso, la sanción que se aplicará a aquellos alumnos que sean expulsados del aula.
