MANUAL TRIBUTARIO
DE LAS PYMES
I.- INTRODUCCION ... II.- TRAMITES ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS
DE LAS PYMES ... A.- INSCRIPCION EN EL RUT ... B.- DECLARACION DE INICIO DE ACTIVIDADES DE
LAS PYMES COMO CONTRIBUYENTES... 1.- Plazo para el inicio de actividades ... 2.- Lugar donde realizar estos trámites ... 3.- Que Formularios se deben utilizar ...
4.- Quien debe firmar el formulario ... 5.- Quién o quiénes pueden realizar el trámite ... 6.- Que información debe indicarse en el formulario 4415 ... C.- QUE DOCUMENTOS SE DEBEN ACOMPAÑAR PARA
EFECTUAR LOS TRAMITES DE SOLICITUD DE RUT
Y DELARACIÓN INICIO DE ACTIVIDADES ...
1.- Identificación de los futuros contribuyentes ... 2.- Presentación por el Contribuyente de los antecedentes
requeridos ...
3.- Justificación del Domicilio ... D.- MODIFICACIONES Y ACTUALIZACIONES DE
DATOS ANTES EL SII.
1.- Donde se presentan estas modificaciones ...
2.- Modificaciones que hay que informar obligatoriamente al SII ...
3.- Plazo para informar de las modificaciones ... 4.- Formulario Nº 3239 ... E.- SOLICITUDES ADMINISTRATIVAS ... a) Depreciaciones extraordinarias ... b) Excepcionarse del cambio de sujeto del Impuesto al
Valor Agregado ...
c) Tributación Simplificada del IVA ... d) Emisión de vales mediante máquinas registradoras ... e) Emisión de boletas en forma especial ... f) Autorización de Máquinas Expendedoras de bebidas
g) Autorización de destrucción de duplicados de facturas, boletas .... h) Pago diferido de IVA ... i) Anulaciones administrativas de giros y otras ...
j) Certificaciones ... k) Devoluciones e imputaciones ... l) Cambio de sistema de contabilidad ... m) Confección de libros de contabilidad y/o auxiliares en hojas sueltas
n) Contabilidad Simplificada ... ñ) Prórroga de declaración anual de Impuesto a la Renta ... o) Condonación o rebaja de intereses penales o sanciones ... p) Suspensión de cobro judicial ... q) Informe Capital Utilidades Código del Trabajo ... F.- OTRAS SOLICITUDES ADMINISTRATIVAS ... 1.- Aviso de pérdida y/o inutilización de los libros de contabilidad ... G.- TIMBRAJE DE DOCUMENTOS ... 1.- Documentos que Obligatoriamente deben Emitirse y Timbrarse .... 2.- Requisitos para efectuar el trámite ... 3.- Autoriza como emisores de Documentos Tributarios Electrónicos . H.- TERMINO DE GIRO... III.- PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION ... A.- ACCIONES, ETAPAS Y DOCUMENTACION EN UN
PROCESO DE AUDITORIA TRIBUTARIA ...
1.- Notificación ... 2.- Citación ... 3.- Liquidación ... B.- REVISION DE LA ACTUACION FISCALIZADORA (RAF) ... C.- RECLAMACION TRIBUTARIA DE GIROS,
LIQUIDACIONES, RESOLUCIONES, AVALUOS Y
DENUNCIAS POR INFRACCIONES TRIBUTARIAS ... D.- DESCRIBE Y DA A CONOCER PROGRAMA
“REGULARIZACIÓN DE SITUACIONES TRIBUTARIAS
PENDIENTES PARA LAS PYMES” ... IV.- TRIBUTACION DE LAS PYMES ... A.- IMPUESTO A LA RENTA ... 1.- REGIMEN DE TRIBUTACION MEDIANTE CONTABILIDAD
COMPLETA Y EN BASE A UN BALANCE GENERAL. ... 1.1.- Contabilidad completa ...
1.2.- Base imponible del impuesto de primera categoría ... 1.3.- Tributación de los dueños, propietarios, socios o accionistas ... 2.- REGIMEN DE TRIBUTACION MEDIANTE
CONTABILIDAD SIMPLIFICADA ... 2.1.- Base imponible de los impuestos a la renta ... 3.- SISTEMA DE TRIBUTACION Y CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 14 TER DE LA LEY
DE LA RENTA ... 3.1.- Contribuyentes que se pueden acoger al régimen de contabilidad
simplificada y tributación del artículo 14° ter de la LIR ... 3.2.- Requisitos que deben cumplir ... 3.3.- Determinación de la base imponible ... 3.4.- Tributación que afecta a la Base Imponible de la
Primera Categoría ... 3.5.- Obligaciones tributarias de las cuales estarán liberados ... 3.6.- Fecha a contar de la cual rige el régimen de contabilidad
simplificada ... 3.7.- Fecha en que se debe ejercer la opción de ingresar al régimen ....
3.8.- Permanencia en el régimen de contabilidad simplificada ... 3.9.- Casos en los cuales los contribuyentes deberán abandonar
el régimen ... 3.10.- Efectos tributarios que produce el retiro del régimen de
contabilidad ...
3.11.- Reincorporación al régimen de contabilidad simplificada ... 3.12.- Contribuyentes del artículo 14 ter no gozan de la exención
del Impuesto ... 3.13.- Pagos Provisionales Mensuales ...
3.14.- Sistema de tributación simplificada del portal tributario MIPYME ... 4.- REGIMEN DE TRIBUTACION SIMPLIFICADA DEL
ARTÍCULO 14 BIS DE LA LEY DE LA RENTA ... 4.1.- Liberación de obligaciones tributarias ... 4.2.- Obligados al pago de los PPM ... 4.3.- Quienes puede acogerse ... 4.4.- Determinación límites ventas o capital propio ...
4.5.- Abandono del régimen simplificado ... 4.6.- Base imponible de los impuestos a la renta ... 5.- REGIMEN DE RENTA PRESUNTA ... 5.1.- Actividad Agrícola ... 5.2- Actividad del Transporte Terrestre de Carga ... 5.3- Actividad Mineros de mediana importancia ... B.- IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS ... 1.- Las PYMES como sujetos pasivos ...
2.- Devengamiento de los impuestos ... 3.- Que documentos tributarios deben emitirse ... 4.- Oportunidad de emisión de los documentos tributarios ... 5.- Base imponible ... 6.- Determinación de los impuestos a declarar y pagar ... a) Débito Fiscal ... b) Crédito Fiscal ... DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA,
LABORAL Y PREVISIONAL ... 1.- Tablas de cálculo del impuesto Unico de Segunda Categoría
de Agosto de 2010. ... 2.- Impuesto Unico de Segunda Categoría que afecta o grava a
los choferes de taxis que no son de su propiedad ... 3.- Impuesto Unico de segunda Categoría que afecta o grava a los
trabajadores agrícolas ...
4.- Gratificación de zona ... 5.- Ingreso mínimo histórico ... 6.- Ingresos mínimos vigentes desde el 1º de julio de 2010 ... 7.- Asignación familiar ... 8.- Cotización obligatoria al fondo de pensiones ... 9.- Cotizaciones de cargo del empleador ... 10.- Limite imponible de las remuneraciones ... 11.- Tabla del impuesto global complementario ... 12.- Tabla de calculo para el impuesto de herencias, asignaciones y
donaciones para el mes de Agosto de 2010 ... 13.- Porcentajes de actualización corrección monetaria ... 14.- Reajuste Declaración Renta ... 15.- Valor de la unidad tributaria anual (UTA) ... 16.- Valor diario de la unidad de fomento año 2010 ... 17.- Valor diario del I.V.P. año 2010 ... 18.- Tabla de cálculo de reajustes, intereses y multas
Agosto de 2010 ... 19.- U.T.M. – U.T.A. – I.P.C. año 2007/2010 ... 20.- Cotización del dólar observado o promedio ponderado ... 21.- Cotización del dólar acuerdo ... 22.- Cotización de monedas extranjeras (por pesos) ... 23.- Cotización de monedas extranjeras (por dólar) ... 24.- Calendario de declaraciones formulario 29 (IVA – PPM -
RETENCIONES) - año 2010 ... 25.- Porcentaje de asignación de zona aplicable en las regiones
favorecidas por el decreto ley 889 de 1975 ... CIRCULARES Y LEGISLACION ...
PUBLICACIONES EN EL DIARIO OFICIAL ... 1.- Ministerio de Hacienda
LEY NÚM. 20.449, DIARIO OFICIAL DE 03 DE JULIO DE 2010,
REAJUSTA MONTO DEL INGRESO MÍNIMO MENSUAL ... 2.- Ministerio de Hacienda
DECRETO Nº 573, DIARIO OFICIAL DE 01.07.2010,
REAJUSTA EN UN 0,6% LAS TASAS FIJAS DE IMPUESTOS
