2.1.1. FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN DE LA INTERVENCIÓN DE LA
DIPUTACIÓN
Con la Memoria de la Intervención de la Diputación de Valencia del año 2005, se pretende hacer un análisis de las actuaciones llevadas a cabo por la Intervención durante dicho ejercicio.
Para su realización es necesario examinar las funciones y la organización de la Intervención de la Diputación.
2.1.1.1. Funciones
De acuerdo con el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley, Reguladora de las Haciendas Locales, el Real Decreto 1174/1987, de 18 de sep-tiembre, y las Bases de Ejecución del Presupuesto para el año 2005, las funciones a desarrollar son:
1. La fiscalización de todo acto, documento o expediente que dé lugar al reconocimiento de dere-chos y obligaciones de contenido económico o que puedan tener repercusión financiera o patrimonial, emitiendo el correspondiente informe o formulando, en su caso los reparos procedentes.
2. La intervención formal de la ordenación de pago y de su realización material.
3. La comprobación formal de la aplicación de las cantidades destinadas a obras, suministros, ad-quisiciones y servicios.
4. La intervención de los ingresos y fiscalización de todos los actos de gestión tributaria.
5. La tramitación de los expedientes de aprobación, modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales Locales.
6. La expedición de certificaciones de descubiertos contra los deudores por recursos, alcances o descubiertos.
7. El informe y tramitación de los proyectos de presupuestos y de los expedientes de modificación de créditos de los mismos.
8. La intervención y comprobación material de las inversiones y de la aplicación de las subvenciones.
9. Las demás propias de la función interventora. 10. Las funciones propias de la contabilidad.
Todas estas funciones se traducen en una serie de actuaciones, que consisten en el registro de documentos, tramitación de expedientes, emisión de informes varios, etc.
2.1.1.2. Recursos humanos
La organización de la Intervención, en cuyo vértice se sitúa la Figura del Interventor General y del Viceinterventor, se estructura en 5 secciones: De contabilidad Oficina presupuestaria, Fiscalización de ingresos, Fiscalización de gastos corrientes y Fiscalización de gastos de inversión.
La Sección de la Oficina Presupuestaria, cuya función principal es la elaboración del presupuesto y de los expedientes de modificación presupuestaria, la tramitación de los expedientes de aprobación,
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modificación y derogación de las Ordenanzas Fiscales, tramitación de préstamos a corto y largo plazo y los expedientes de compensación de créditos y deudas con otras Entidades locales, está integrada por un Jefe de Sección y cinco administrativos.
La Sección de Contabilidad, está integrada por una Jefa de Sección, un Técnico Medio de Economía, tres administrativos y un auxiliar administrativo.
La Secciones de Fiscalización, cuya función principal es la fiscalización de cada una de las materias que les son propias, están integradas:
La Sección de Fiscalización de Gastos Corrientes, por una Jefa de Sección, una Jefa de Negociado de Control de gastos, una Jefa de Negociado de gastos de personal, un Jefe del Negociado de Ordenación de Pagos, un administrativo y un auxiliar administrativo.
La Sección de Fiscalización de Gastos de Inversión, una Jefa de Sección, dos administrativos y dos auxiliares administrativos.
La Sección de Fiscalización de Ingresos, una Jefa de Sección, cuatro administrativas y un auxiliar administrativo.
Además con dependencia jerárquica directa del Interventor, se halla, la Secretaria del Interventor y la Jefatura de Negociado de Registro de Intervención, integrado por la Jefa del Negociado y una Auxiliar administrativa.
Durante el año 2005, en Intervención se registraron en el registro informatizado MASTIN 26.006 documentos de Entrada y 3.856 documentos de salida.
2.1.1.3. Sección de fiscalización de gastos corrientes
La sección de fiscalización de gastos corrientes, integrada por el personal señalado anteriormente tiene como función principal la fiscalización de cada una de las fases del gasto del capítulo 2 y 4, además de la fiscalización de los pagos a justificar y anticipos de caja fija.
Con carácter general de la información recabada en la sección se puede determinar, el siguiente número de documentos tramitados:
en extrapresupuestario.
anticipos de caja fija, Decretos de Personal, Seguros sociales, Muface, Pensión religiosa, seguros acci-dentes, reintegros nóminas, nóminas y anticipos del 80 % de las dietas.
del número de documentos objeto de fiscalización, dado el volumen de los documentos en sus distintas fases del gasto.
Sindicatura de cuentas.
2.1.1.4. Sección de fiscalización de inversiones
La Función de esta sección integrada por el personal descrito en el organigrama ( Cuadro 1) en ge-neral puede concretarse en la comprobación formal de los expedientes que den lugar a actos de los que deriven gastos presupuestarios, de inversión (Capítulos 6 ) y sus correspondientes ingresos afectados relativos a intereses y amortización de préstamos concertados por la Diputación (Capítulos 3 y 9) así como a los derivados de las transferencias de capital (Capítulo 7), llevando implícito esta fiscalización la comprobación de la aplicación presupuestaria y contable.
En particular:
1º.- Hay que resaltar la especial problemática de los “Proyectos de Inversión” en los que se concreta la actividad inversora de la Diputación y que figuran en el Anexo de Inversiones que figura en el propio Presupuesto, destacando que aquellos con financiación afectada deben ser objeto de un control y seguimiento contable específico.
A través de un fichero o plantilla diseñado según las características específicas de cada gasto, o bien manualmente, se procedió a la apertura de los siguientes Proyectos:
Estos datos se refieren exclusivamente a inversiones iniciadas en el ejercicio 2005, ya que, además se continuaron abriendo los proyectos de gastos con financiación afectada correspondientes a ejercicios anteriores, como
Cada proyecto, evidentemente, es un expediente de gasto, lo que implica la tramitación de todas las fases contables de
inspección de obras)
Lo mismo sucede con aquellos gastos que no son de “financiación afectada” u objeto de seguimien-to como proyecseguimien-to de gasseguimien-to.
Los importes totales de gasto de inversión fiscalizado figuran en la propia liquidación del Presupuesto.
Al finalizar el ejercicio, se realiza una revisión de todos los proyectos abiertos, realizándose el cierre de aquellos proyectos cuyo gasto se ha ejecutado y los ingresos están, al menos, en fase de “re-conocimiento de derecho”, dando relación a la sección de ingresos para su tramitación correspondiente (reclamación, compensación, etc..) y a la sección de contabilidad para realizar las anotaciones contables pertinentes.
2º.- Por otro lado, aquellos expedientes de gasto con financiación afectada implican que, en la medida en que se van ejecutando se realicen:
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Especial referencia al Programa Operativo Local, ya que trimestralmente se ha remitido al Ministerio de Administraciones Públicas el parte de “Ejecución de Pagos” (anualidades 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005) a efectos del envío a esta Diputación de los fondos FEDER con que se financian en parte.
3º.- Se han tramitado todos los expedientes de incorporación de remanentes de gastos de Inversión, lo que conlleva la revisión uno a uno de cada gasto —comprometido y no comprometido— y su correspondiente financiación —compromisos concertados, desviaciones positivas de financiación, o remanente líquido de tesorería para gastos generales—.
4º.- No existe un control del número exacto de informes de fiscalización (favorables y desfavora-bles) ni de las devoluciones efectuadas, dado el enorme volumen de expedientes tramitados.
2.1.1.5. Sección de fiscalización de ingresos
La Sección de Ingresos adscrita a la Intervención de Fondos e integrada por el personal descrito en el organigrama, durante el ejercicio 2005, desarrolló con regularidad las competencias que tienen atribuidas, tanto de registro contable, como las de fiscalización y las de carácter informativo.
En esta línea, y sin entrar en detalles, mencionar las siguientes:
a.- Informar previamente todos los actos de reconocimiento y liquidación de derechos. b.- Intervenir previamente todos los ingresos que se realicen.
c.- Control diario de los talones de cargo remitidos a la Tesorería; de si se ha realizado el cobro efectivo, así como, análisis de las causas de los que no llegasen a hacerse efectivos.
d.- Emisión de relaciones contables de cobro para su contabilización en Tesorería. e.- Seguimiento e impulso de los derechos reconocidos pendientes de cobro.
f.- Análisis de los derechos de la Corporación a Entes o personas que, a su vez, son deudoras de la misma y, proposición de los correspondientes expedientes de compensación de deudas.
g.- Informe y propuesta de las anulaciones o modificaciones de derechos contraídos.
h.- Seguimiento de los plazos de cobro de derechos y expedición de las correspondientes certifica-ciones de descubierto.
i.- Fiscalización mensual del IVA (tipos de gravamen aplicados, deducciones, exenciones ...). Seguidamente, se detallan las operaciones de ingresos realizadas en el ejercicio 2005, respecto de los siguientes conceptos:
Concepto Cta. Plan Importe euros
Modificaciones de previsión de ingresos 2005 007 98.422.361,56
Compromisos de ingreso concertados 009.1 118.516.162,09
Compromisos de ingreso realizados 009.2 36.867.430,32
Liquidaciones de ingreso de contraído previo 430.0 48.433.551,90
Liquidaciones de ingreso, autoliquidaciones 430.1 2.258.379,74
Liquidaciones de ingreso sin contraído previo 430.2 319.707.221,69
Concepto Cta. Plan Importe euros
Total liquidaciones 2005 ingresadas en el ejercicio 430(∑haber) 339.673.665,10
Total liquidaciones ejercicio 2005, anuladas 433 3.321,43
Total liquidaciones de ingreso, ejercicios cerrados (saldo
inicial a 01-01-2005) 431 81.833.562,11
Total liquidaciones ejercicios cerrados, ingresadas en el
ejercicio 2005 431(∑haber) 28.937.834,50
Total liquidaciones ejercicio 2005, anuladas por anulación
de liquidaciones 434 125.460,95
Saldo inicial acreedores devol. Ingresos a 01-01-05 420 13.910,18
Reconocimiento de acreedores por devolución de ingresos
realizados en el ejercicio 420(∑haber) 663.576,71
Devoluciones de ingresos abonadas 420(∑debe) 655.192,81
2.1.1.6. Sección de contabilidad.
La sección de Contabilidad, de acuerdo con los datos facilitados ha realizado durante el año 2005, las siguientes operaciones:
1. Asientos de apertura de la contabilidad y de los presupuestos. .
2. Contabilización de todos los actos u operaciones de carácter administrativo, civil o mercantil, con repercusión financiera, patrimonial o económica en general, por el método de partida doble.
- Número de asientos: 107.379
- Número de documentos de remanentes de créditos: 185 - Número de relaciones de órdenes de pago: 382 - Número de documentos contables: 126.447 - Documentos contabilizados: 1.728
- Número de Relaciones de incorporaciones de remanentes de crédito: 289 - Contabilización de las nóminas de la Entidad.
3. Control y supervisión de todos los apuntes contables. Control del inmovilizado material, inma-terial y financiero.
4. Control sobre las retenciones practicadas y preparación de las liquidaciones del IRPF, IVA. 5. Registro de los documentos de pago no presupuestario para liquidar las retenciones practicadas en la nómina: retenciones judiciales, sindicales, seguridad social a cargo del trabajador.
6. Confección mensualmente del Libro de Registro de órdenes de pago.
7. Toma de razón en los endosos, así como en todo documento que haya producido anotación en contabilidad.
8. Operaciones de regularización, liquidación y cierre del ejercicio. Las operaciones de cierre que en fin de ejercicio se habrán de realizar son:
- Cierre del Presupuesto de Gastos - Cierre del Presupuesto de Ingresos - Cierre de la Contabilidad
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9. Confección de los Estados y Cuentas anuales, así como de los Anexos a estos Estados y Cuentas anuales. Confección de los Libros de Contabilidad Principal. Confección conjuntamente con el depar-tamento de Informática del CD donde se almacena la información contable del ejercicio 2005.
La Cuenta General de la Entidad Local y de sus Organismos Autónomos estará formada según establece la regla 416 de la ICAL por:
a) Balance de Situación b) Cuenta de Resultados c) Cuadro de financiación anual d) Liquidación del Presupuesto
e) Estado demostrativo de los derechos a cobrar y obligaciones a pagar procedentes de presupuestos cerrados.
f) Estado de los compromisos de gasto adquiridos con cargo a ejercicios futuros.
g) Estado de Tesorería que ponga de manifiesto su actuación y las operaciones realizadas durante el ejercicio.
h) Estado de la Deuda.
Los Estados Anuales se acompañarán, al objeto de ampliar la información contenida en los mismos, de los siguientes anexos:
1. Balance de Comprobación.
2. Estado de Modificaciones de Crédito.
3. Estado de los compromisos de Ingreso con cargo a Presupuestos Futuros. 4. Estado de Gastos con financiación afectada.
5. Estado del Remanente de Tesorería.
6. Estado de evolución y situación de los recursos administrados por cuenta de otros Entes Públicos.
7. Estado de situación y movimiento de operaciones no presupuestarias de Tesorería. 8. Estado de situación y movimiento de valores.
Los libros de Contabilidad Principal se indican en la regla 64 de la ICAL y son los siguientes: - Diario General de Operaciones.
- Mayor de Cuentas. - Inventarios y Balances.
- Diario de operaciones del Presupuesto de Gastos. - Mayor de Conceptos del Presupuesto de Gastos. - Mayor de Conceptos del Presupuesto de Ingresos. - Mayor de Conceptos de Recursos de Otros Entes Públicos. - Mayor de Conceptos por Entregas a Cuenta.
- Mayor de Conceptos no Presupuestarios.
10. Preparar y facilitar los datos para el Pleno de la Entidad y los Organos de Gestión, Información a los particulares que lo soliciten.
11. Altas de los proyectos de inversión en la aplicación.
12. Colaboración con el departamento de patrimonio, realizando la grabación y control de los im-portes de todos los bienes de inversión que han sido contabilizados durante el ejercicio 2005, ya sean activos reales o activos en curso, en su aplicación de inventario (A4).
2.1.1.7. Sección de la oficinia presupuestaria
Actuaciones.
Las actividades desarrolladas por la Sección Presupuestaria durante el ejercicio 2005 son: 1) Confección del expediente administrativo del Presupuesto General de la Diputación para 2006. 2) Formación y tramitación de expedientes de Modificación Presupuestarias.
3) Formación y tramitación de expedientes de Reconocimiento de Créditos. 4) Evolución de la deuda. Liquidación de intereses y amortización. 5) Contratación de nuevos Préstamos.
6) Asesoramiento en materia económica a la Corporación. 7) Relaciones con las demás unidades orgánicas de la Corporación.
8) Propuesta y redacción de las nuevas Ordenanzas Fiscales o de modificaciones de las existentes. 9) Compensación de las deudas que las Entidades Locales Provinciales tienen contraídas con la Diputación, fundamentalmente las contraídas por los municipios que tienen asumida la recaudación del Recargo Provincial sobre Licencia Fiscal e Impuesto de Actividades Económicas.
10) La secretaría de la Comisión de Economía y Hacienda, de la Comisión Especial de Cuentas y Comisiones Informativas Especiales
Funciones y Desarrollo.
1. Modificaciones Presupuestarias
La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha llevado a cabo, durante el ejercicio 2005, setenta y tres expedientes de modificación presupuestaria.
Estos expedientes se han realizado por razones distintas unos de otros, desde la incorporación de los remanentes de crédito de 2004 al presupuesto, créditos extraordinarios, suplementos de crédito, ampliación de créditos, generación de créditos por ingresos, etc., hasta transferencias entre partidas solicitadas por diversos centros o servicio de la Corporación.
Los expedientes de modificación presupuestaria de 2005 han sido aprobados por el Pleno de la Corporación o por Decretos de la Presidencia de la misma, dependiendo del órgano competente para ello.
3. Reconocimientos de Crédito
La Diputación de Valencia a través de la Sección Presupuestaria de Intervención ha elaborado durante el ejercicio 2005, cinco expedientes de reconocimiento de créditos, como consecuencia de necesidades urgentes que no se pudieron hacer efectivas con cargo al Presupuesto de 2004 por falta de consignación presupuestaria, y que no podían dejarse de efectuar sin que afectasen al funcionamiento de esta Corporación, de conformidad con lo establecido en el artículo 176.2 apartado b) del Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
4. Compensación de deudas a las entidades Locales
Se elaboran, por Decreto de Presidencia y durante el ejercicio 2005 se han realizado 140 decretos. 5. Ordenanzas Fiscales
Las Ordenanzas Fiscales de la Diputación de Valencia, vigentes en el ejercicio 2005, son:
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- Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por publicación de anuncios y edictos en el Boletín Oficial de la Provincia y por suscripción y venta del mismo.
- Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la prestación de los servicios de tratamiento y elimina-ción de residuos sólidos urbanos en plantas de compostaje y vertederos controlados.
- Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por prestación de la gestión tributaria a los ayuntamientos y otros entes públicos.
- Ordenanza fiscal para la exacción y cobranza de tasas sobre permisos para obras e instalaciones en carreteras y caminos provinciales.
- Ordenanza reguladora de la tasa por prestación del servicio de dirección e inspección de obras contratadas por la Diputación de Valencia.
- Ordenanza fiscal reguladora de la tasa por la realización de ensayos y análisis de materiales y unidades de obra empleados en obras contratadas por la Diputación de Valencia.
- Ordenanza fiscal reguladora de las tasas por participación en pruebas de selección de personal de esta Diputación.
Contribuciones Especiales
- Ordenanza General de las Contribuciones Especiales.
- Ordenanza fiscal de la contribución especial por establecimiento, ampliación y mejora del Servicio de Extinción de Incendios.
Precios Públicos
- Ordenanza General Reguladora de la aplicación de los precios públicos que establezca la Diputación de Valencia.
- Ordenanza reguladora de precios públicos del Servicio Provincial de Gestión Integral de residuos sólidos.
- Ordenanza reguladora de precios públicos para el Servicios de limpieza de playas.
- Ordenanza reguladora de precios públicos por los servicios que presta el Servicio Provincial del Ciclo Integral del Agua.
- Ordenanza reguladora del precio público por internado y servicio de comedor en centros educati-vos de la Diputación de Valencia
- Ordenanza reguladora de la percepción de precio público por la prestación de servicios a los enfermos mentales en los establecimientos psiquiátricos dependientes de la Diputación de Valencia.
- Ordenanza reguladora del precio público por prestación del servicio de asistencia técnica a los entes locales de la provincia de Valencia.
- Ordenanza reguladora del precio público por la venta de juegos educativos y populares proce-dentes de las actividades realizadas en el Centro ocupacional escuela dependiente de la Diputación de Valencia.
Recargos
- Ordenanza fiscal del recargo provincial del impuesto sobre actividades económicas. 6. Reglamentos
- Reglamento para el cobro y recaudación de las deudas de los municipios y otros entes locales con la Diputación de Valencia.
7. Comisión Informativa de Economía y Hacienda, Comisión Especial de Cuentas y Comisión
Convocatorias, órdenes del día, dictámenes, actas, tramitación y cumplimiento de los expedientes que se llevan a Comisión y posterior elevación al Pleno para su aprobación, acuerdos, certificaciones y demás tramitación administrativa de los expedientes para la cumplimentación plenaria, y aprobación definitiva
COMISIÓN INFORMATIVA DE ECONOMÍA Y HACIENDA
SESIÓN ORDINARIA 19-01-2005 SESIÓN ORDINARIA 16-02-2005 SESIÓN ORDINARIA 23-03-2005 SESIÓN ORDINARIA 20-04-2005 SESIÓN ORDINARIA 18-05-2005 SESIÓN ORDINARIA 22-06-2005 SESIÓN ORDINARIA 13-07-2005 SESIÓN ORDINARIA 21-09-2005 SESIÓN ORDINARIA 19-10-2005 SESIÓN EXTRAORDINARIA 21-10-2005 SESIÓN ORDINARIA 23-11-2005 SESIÓN ORDINARIA 16-12-2005
COMISIÓN ESPECIAL DE CUENTAS
SESIÓN ESPECIAL DE CUENTAS 13-07-2005
COMISIÓN INFORMATIVA ESPECIAL HOSPITAL GENERAL
2.1.2. PRESUPUESTO GENERAL PARA 2005
El presupuesto de 2005, contiene los estados de ingresos y gastos con sus tres clasificaciones: orgánica, funcional y económica, y cuyos resúmenes se detallan a continuación.
Presupuesto de Ingresos 2005
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA.- Resumen General por Capítulos
Código Capítulo Euros
CAP. I Impuestos directos 40.402.853,22
CAP. II Impuestos indirectos 26.670.696,49
CAP. III Tasas y otros ingresos 18.981.535,50
CAP. IV Transferencias corrientes 244.433.428,69
CAP. V Ingresos patrimoniales 1.978.259,20
CAP. VI Enajenación de inversiones reales 338.000
CAP. VII Transferencias de capital 36.033.433,15
CAP. VIII Activos financieros 1.185.600,00
CAP. IX Pasivos financieros 0,00
Total presupuesto de ingresos 370.023.806,25
CLASIFICACIÓN ORGÁNICA.- Resumen General por Áreas
Areas Euros
PRESIDENCIA 23.000
ECONOMÍA Y HACIENDA 316.675.462,26
COOPERACIÓN MUNICIPAL 20.115.740,53
CULTURA 3.015.498,20
ADMINISTRACIÓN GENERAL, PATRIMONIO Y MODERNIZACIÓN
ADMINISTRTIVA 5.823..431,20
INFRESTRUCTURAS Y MEDIO AMBIENTE 22.962.922,66
BIENESTAR SOCIAL 1.407.751,40
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CLASIFICACIÓN ECONÓMICA.- Resumen General por Capítulos
Capítulos Euros CAP.I 70.032.183,52 CAP.II 42.697.654,25 CAP.III 14.670.782,85 CAP.IV 122.424.508,37 CAP.VI 87.472.949,63 CAP. VII 18.192.533,74 CAP. VIII 1.185.000,00 CAP. IX 6.951.041,17 TOTAL PRESUPUESTO 363.626.653,53
CLASIFICACIÓN ORGÁNICA.- Resumen General por Áreas
Areas gastos Euros
PRESIDENCIA 18.453.494,79
ECONOMÍA Y HACIENDA 28.927.378,89
COOPERACIÓN MUNICIPAL 49.391.043,17
CULTURA 27.875.732,01
ADMINISTRACIÓN GENERAL, PATRIMONIO Y MODERNIZACIÓN
ADMINISTRTIVA 52.517.539,97
INFRESTRUCTURAS Y MEDIO AMBIENTE 87.134.745,58
BIENESTAR SOCIAL 99.326.719,12
TOTAL PRESUPUESTO 363.626.653,53
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL.- Resumen General por grupos
Grupos Euros
DEUDA PUBLICA 21.449.901,73
SERVICIOS DE CARÁCTER GENERAL 46.660.008,74
PROTECCIÓN CIVIL Y SEGURIDAD CIUDADANA 25.184.807,90
SEGURIDAD, PROTECCIÓN Y PROMOCIÓN SOCIAL 31.466.850,87
PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER SOCIAL 149.790.028,83
PRODUCCIÓN DE BIENES PÚBLICOS DE CARÁCTER ECONÓMICO 47.388.707,10
REGULACIÓN ECONOMICA DE CARÁCTER GENERAL 8.088.382,61
TRANSFERENCIAS A ADMIINISTRACIONES PÚBLICAS 33.597.965,75
2.1.3. LIQUIDACIÓN PRESUPUESTO DE 2005
Finalmente, el resultado final de todo el proceso de control, fiscalización y contabilización de la Intervención se plasma en la liquidación del ejercicio 2005.
Las operaciones relativas al cierre del ejercicio y su liquidación se detallan en el informe adjunto.
Informe sobre la liquidación del presupuesto de 2005
1.- LEGISLACIÓN APLICABLE.-
- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local (LRBRL).
- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL).
- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo 1º del Título VI de la Ley reguladora de las Haciendas Locales en materia de presupuestos. (RD 500/90).
- Real Decreto 1174/1987 de 18 de septiembre, por el que se regula el régimen jurídico de los funcionarios de Administración Local de carácter nacional (RD 1174/87).
- Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 20 de noviembre de 1989 por la que se establece la estructura de los presupuestos de las Entidades Locales.
- Orden del Ministerio de Economía y Hacienda de 17 de julio de 1990, por la que se aprueba la instrucción de Contabilidad para la Administración Local (ICAL).
2.- ÓRGANOS
COMPETENTES.-El artículo 6 del R.D. 1174/87 atribuye al Interventor dentro de las funciones de contabilidad a su cargo, la “preparación y redacción de la Cuenta General del Presupuesto y de la Administración del
Patrimonio, así como la formulación de la liquidación del presupuesto anual”.
El artículo 191.3 del TRLRHL, dispone que: “Las Entidades Locales deberán confeccionar la
liquidación de su Presupuesto antes del día 1 de marzo del ejercicio siguiente. La aprobación de la liquidación del Presupuesto corresponde al Presidente, previo informe de la Intervención”.
3.-
PLAZO.-La liquidación practicada conforme a los artículos 89 y siguientes del R.D. 500/90, dentro de las operaciones de cierre del ejercicio 2005 previstas en las reglas 121 y 196 de la ICAL, ha sido confec-cionada con fecha 28 de febrero de 2006, por tanto dentro del plazo previsto en el artículo del artículo 191.3 del TRLRHL.
4.-
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Parte Primera: Liquidación del Estado de Gastos.
1.- Liquidación del Estado de Gastos. Clasificación funcional del gasto:
1.1 Liquidación del estado de gastos por grupo de funciones. 1.2 Liquidación del estado de gastos por funciones.
1.3 Liquidación del estado de gastos por subfunciones. 1.4 Liquidación del estado de gastos por programas. Clasificación económica del gasto:
1.5 Liquidación del estado de gastos por capítulos. 1.6 Liquidación del estado de gastos por artículos. Clasificación orgánica:
1.7 Liquidación del estado de gastos por clasificación orgánica (tres dígitos) funcional (cinco dígi-tos) y económica por artículos (dos dígidígi-tos).
2.- Desarrollo de los pagos
presupuestarios.-2.1 Desarrollo de los pagos presupuestarios por grupos de funciones, funciones, subfunciones y programas.
2.2 Desarrollo de los pagos presupuestarios por capítulos y artículos.
2.3 Desarrollo de los pagos presupuestarios por clasificación y orgánico-funcional y económica (a nivel de artículos).
Parte segunda: Liquidación del Estado de Ingresos.
1.- Liquidación del Estado de Ingresos
1.1. Liquidación del Estado de Ingresos por capítulos. 1.2 Liquidación del Estado de Ingresos por artículos.
1.3 Liquidación del Estado de Ingresos por número orgánico y subconcepto económico. 2.- Desarrollo de los compromisos de ingresos.
2.1 Desarrollo de los compromisos de ingresos por capítulos. 2.2 Desarrollo de los compromisos de ingresos por artículos.
2.3 Desarrollo de los compromisos de ingresos por número orgánico y subconcepto de ingresos. 3.- Desarrollo al proceso de gestión.
3.1 Desarrollo del proceso por capítulos. 3.2 Desarrollo del proceso por artículos.
3.3 Desarrollo del proceso por número orgánico y subconcepto económico.
4.- Desarrollo del reconocimiento y pago de las devoluciones de ingresos presupuestarios. 4.1 Desarrollo del reconocimiento y pago por capítulos.
4.2 Desarrollo del reconocimiento y pago por artículos.
4.3 Desarrollo del reconocimiento y pago por número orgánico y subconcepto económico. 5.- Presupuestos cerrados.
Se acompaña a la liquidación del Presupuesto el Estado demostrativo de Presupuestos Cerrados, que consta de tres partes: la evolución y situación de las obligaciones reconocidas; la evolución y situación de los libramientos a pagar; y la evolución y situación de los derechos a cobrar.
Parte Tercera: El resultado presupuestario.
5.- RESULTADO
PRESUPUESTARIO.-La liquidación del Presupuesto para 2005 arroja el siguiente: RESULTADO PRESUPUESTARIO
IMPORTES
1. Derechos reconocidos netos + 369.740.639,09
2. Obligaciones reconocidas netas - 335.014.341,00
3. Resultado presupuestario (1 - 2) + 34.726.298,09
4. Desviaciones positivas de financiación - 13.876.430,79
5. Desviaciones negativas de financiación + 14.334.386,15
6. Gastos financiados con remanente líquido de tesorería + 19.219.533,90 7. Resultado Presupuestario Ajustado
(3-4+5+6) + 54.403.787,35
6.- REMANENTE DE
TESORERÍA.-El Remanente de Tesorería del Presupuesto del año 2005 viene detallado en el siguiente:
ESTADO DE REMANENTE DE TESORERÍA
1 (+) Deudores pendientes de cobro en fin ejercicio + 77.295.839,11
De Presupuesto de Ingresos Ppto. corriente 30.722.166,80
De Presupuesto de Ingresos Pptos. cerrados 52.770.266,66
De recursos de otros entes públicos 2.250.843,90
De otras operaciones no presupuestarias 8.224.926,43
Menos- Ingresos realizados pendientes de
aplicación definitiva - 16.672.364,68
2 (-) Acreedores pendientes de pago en fin ejercicio - 97.867.671,41
De Presupuesto de Gastos Ppto. corriente - 90.898.483,85
De Presupuesto de Gastos Pptos. cerrados - 4.821.074,29
De Presupuesto de Ingresos - 22.294,08
De recursos de otros entes públicos - 145.796,00
De otras operaciones no presupuestarias - 1.980.023,19
Menos- Pagos realizados pendientes aplicación definitiva
---3 (+) Fondos líquidos en la tesorería en fin de ejercicio + 94.226.520,69
4 Remanente Tesorería afectado a gastos
con financiación afectada + 11.896.725,32
5 Remanente Tesorería para gastos generales (1 - 2 + 3 - 4) + 61.757.963,07
Remanente Tesorería Total
2. A
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7.- REMANENTES DE CRÉDITO COMPROMETIDOS Y NO
COMPROMETIDOS.-Los créditos definitivos que no han dado lugar al final del ejercicio a obligaciones reconocidas y liquidadas constituyen lo que se denominan Remanentes de Créditos.
En relación que se acompaña a la liquidación del Presupuesto de 2005, de un total de 127.035 miles de euros de remanentes de crédito, con independencia de aquellos financiados con recursos afectados de incorporación obligatoria al Presupuesto del ejercicio 2006, hay que distinguir los que tienen la con-dición de comprometidos, totalizados en 69.567 miles de euros, a los que se les atribuye un prioridad en la incorporación a dicho Presupuesto, de aquellos no comprometidos incorporables si se dan alguno o algunos de los supuestos previstos en el artículo 182.1 del TRLRHL, siempre que en uno y en otro caso, existan recursos financieros suficientes para ello
8.- LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
CORRIENTE.-La liquidación del presupuesto del ejercicio de 2005 se muestra en los estados que se adjuntan como Anexos II y III a este informe donde se detallan, por capítulos, los ingresos y gastos, la situación econó-mica, la ejecución presupuestaria en valores absolutos y los grados de ejecución y cumplimiento.
El presupuesto inicial para 2005, asciende en ingresos a 370.024 miles de euros y en gastos a 363.627 miles de euros, presentando en consecuencia un superávit inicial de 6.397 miles de euros.
Las modificaciones de crédito en gastos, realizadas durante el ejercicio ascienden, a 98.424 miles de euros siendo del mismo importe las modificaciones en las previsiones de ingresos, lo que representa un 27,06 % de los créditos iniciales y de las previsiones iniciales, manteniéndose durante el ejercicio el principio del equilibrio presupuestario.
Los aumentos como consecuencia de modificaciones presupuestarias realizadas sobre los créditos iniciales del estado de gastos aumentan en 2.748 miles de euros en operaciones corrientes (capítulos I a IV); aumentan 1859 miles de euros en operaciones de capital y disminuyen en 341 miles de euros en operaciones financieras. La financiación de dichas modificaciones que ascienden en total a 98.424 miles de euros, ha sido realizada con cargo al Remante Líquido de Tesorería y a nuevos o mayores ingresos recaudados sobre los previstos en el presupuesto con incorporación de los compromisos de ingresos.
Los aumentos como consecuencia de modificaciones realizadas en las previsiones iniciales de ingresos vienen determinados fundamentalmente por las variaciones experimentadas por los capítulos IX “Pasivos Financieros”, VIII “Activos Financieros” y VII “Transferencias de Capital” que ascienden a 15.437 miles de euros, 34.628 miles de euros y 36.594 miles de euros, respectivamente, como con-secuencia de la incorporación al Presupuesto de compromisos de ingresos, y de los mayores ingresos obtenidos sobre los inicialmente previstos en concepto de transferencias de capital y de transferencias corrientes. El resto de las modificaciones no son significativas en relación con el presupuesto inicial de ingresos.
Los derechos reconocidos netos en el ejercicio de 2005 ascendieron a 369.738 miles de euros, y las obligaciones reconocidas netas durante el mismo ejercicio ascendieron a 335.014 miles de euros.
Durante el ejercicio de 2005 los derechos reconocidos por operaciones corrientes (capítulos I a V) superan en 91.590 miles de euros a las obligaciones reconocidas netas de los mismos capítulos (329.747 miles de euros de derechos liquidados y 238.157 miles de euros de obligaciones reconocidas), para operaciones corrientes. Y el importe de los derechos liquidados de los capítulos VIII y IX (Operaciones financieras) asciende a 8.754 miles de euros en ingresos y a 7.285 miles de euros en gastos, en el Presupuesto definitivo.
En el ejercicio de 2005 se liquidaron obligaciones por operaciones de capital (cap. VI y VII) por importe de 89.572 miles de euros y se contrajeron derechos liquidados por el mismo concepto por importe de 31.237 miles de euros.
8.1 OBLIGACIONES RECONOCIDAS.
En relación con las obligaciones reconocidas en el ejercicio de 2005 los capítulos más destaca-dos son, como siempre, el I “Remuneraciones de Personal”; II “Compra de bienes y servicios”; IV “Transferencias Corrientes”, el VI “Inversiones reales” y el IX “Pasivos Financieros”.
Por su importe se debe hacer una breve referencia a su contenido:
a) Remuneración del personal.
En el capítulo I “Remuneraciones de Personal” se han liquidado gastos por importe total de 65.610 miles de euros que, comparado con la previsión definitiva (68.006 miles de euros), produce un grado de ejecución del 96 % y como los pagos líquidos ascendieron a 64.478.miles de euros el grado de cumplimiento asciende al 98 %.
El detalle, por artículos, de este capítulo de gastos (en miles de euros) se refleja en el estadillo siguiente:
Artículo Remuneración personal Importe miles euros
obligaciones liquidadas %Total
10 11 12 13 15 16 Altos cargos Personal Eventual Personal Funcionario Personal Laboral Incentivos de rendimiento Prestaciones Soc. Cgo. Empl
1.751 1.719 32.946 11.375 3.145 14.674 3 3 50 17 5 22 TOTAL 65.610 100
b) Compra de bienes y servicios.
Durante el ejercicio de 2005 se han liquidado obligaciones con cargo a este capítulo, 42.718 miles de euros. Los créditos definitivos han ascendido a 48.341 miles de euros, por lo que el grado de ejecu-ción obtenido es del 88 %.
En el cuadro que se expone a continuación se detallan por artículos los conceptos más significativos de este capítulo.
Artículo Compra bienes y servicios Importe millones pesetas
obligaciones liquidadas %Total
20 21 22 23 Arrendamientos Reparaciones y mantenimiento Suministros
Indemnizaciones por razón Serv.
540 2.884 38.952 342 1 7 92 1 TOTAL 42.718 100
Comparado con el ejercicio de 2004 existe una disminución de 24.917 miles de euros en relación con las obligaciones reconocidas en este capítulo lo que supone una disminución del 36 % respecto al gasto del ejercicio anterior
2. A
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c) Transferencias corrientes
Durante 2005 los créditos definitivos para transferencias corrientes ascendían a 125.570 miles de euros; se han liquidado obligaciones por este capítulo, por un importe de 119.801 miles de euros, de los que se han pagado 92.795.miles de euros, y han quedado pendientes de pago 27.006 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 95 % y un grado de cumplimiento del 77 %.
En el cuadro siguiente se detallan, por artículos, las transferencias corrientes del ejercicio 2005:
Artículo Transferencias corrientes Importe miles euros
obligaciones liquidadas %Total
44 45 46 47 48
A Empresas de la Entidad Local A Comunidades Autónomas A Entidades Locales A Empresas Privadas A Familias E Instituciones Sin fines de lucro
15.823 879 96.968 202 5.929 13 1 81 --5 TOTAL 119.801 100 d) Inversiones reales.
Durante el ejercicio de 2005 se han liquidado obligaciones por inversiones reales (cap. VI del estado de gastos), por importe de 69.474 miles de euros. Como los créditos definitivos han ascendido en 2005 a 137.016 miles de euros, se ha alcanzado un grado de ejecución del 51% superior al del ejercicio anterior (41 %) en 10 puntos.
Conviene recordar, para explicar el bajo nivel de ejecución de las inversiones del Presupuesto de 2005, que los Planes Provinciales de Obras y Servicios recogen las inversiones más importantes de la Diputación, por lo que un retraso en la ejecución de los mismos provoca la aparición de un grado de ejecución bajo. Debemos recordar, en primer lugar, que el Real Decreto 835/2003, de 27 de junio, por el que se regula la Cooperación Económica del Estado a las Inversiones de las Entidades Locales dispone en su artículo 11 “plazo para la adjudicación de las obras” que las obras incluidas en los Planes Provinciales deberán ser adjudicadas antes de 1 de octubre del ejercicio correspondiente”.
En las Directrices dictadas para la Gestión de los Planes Provinciales de Cooperación se dispone que la contratación de las obras, en congruencia con el principio de autonomía municipal, se delega en los municipios y mancomunidades de la provincia, de población superior a 1.000 habitantes la contra-tación de las obras y servicios que se incluyen en los Planes, asumiendo la Dipucontra-tación la contracontra-tación de las obras de los municipios de población igual o inferior a 1.000 habitantes. Y para el caso de que alguno de los Ayuntamientos de población igual o inferior a 1.000 habitantes solicite hacerse cargo de la contratación de dichas obras, delegaría también en ellos...
Por lo que la falta de ejecución, en todo caso, habría que imputarla, bien a la normativa que rige los mencionados Planes que debiera se redactada con mayor rigor, o bien al ritmo de gestión de los Ayuntamientos delegados.
Artículo Inversiones reales Importe miles euros obligaciones liquidadas %Total
60 61 62 63 64 68
Inv. En infraestructuras (PPOS) Inv. En reparación infraestructuras Inversiones en Servicio
Inv. y reparación en servicios Gtos. En inv. De carácter inmat. Gtos. En inv. De bienes patrimoniales
43.227 21.999 3.901 132 178 36 62 32 6 --TOTAL 69.474 100
Los pagos líquidos han ascendido a 39.321 miles de euros, lo que supone un 51 % de grado de ejecución y un 57 % de grado de cumplimiento.
Las obligaciones liquidadas durante el ejercicio de 2005 han sido superiores en 7.060.miles de euros a las liquidadas en el ejercicio anterior.
e) Transferencias de capital.
En el cuadro se detallan por artículos las transferencias de capital del Presupuesto de 2005.
Artículo Transferencias de capital Importe miles euros
obligaciones liquidadas %Total
74 76 77 78
A Empresas de la Entidad Local A Entidades Locales
A Empresas Privadas
A Familias E Instituciones Sin fines de lucro 3.651 11.668 66 4.713 18 58 --24 TOTAL 20.098 100 f) Pasivos financieros.
La previsión definitiva para el ejercicio de 2005 por el capítulo IX “Variación de pasivos financie-ros” ascendió a 7.006 miles de euros. Durante el ejercicio se reconocieron obligaciones por 6.970 miles de euros, lo que supuso un 99 % de grado de ejecución y, como los pagos ascendieron a 4.447 miles de euros, el grado de cumplimiento ascendió al 64%.
El concepto más significativo de este capítulo del estado de gastos es el de amortización de opera-ciones financieras por importe de 6.780 miles de euros que se detalla a continuación:
Concepto Variación pasivos financ. Importe miles euros
obligaciones liquidadas %Total
91 94
Amortización Prestamos Interior Devolución Depósitos 6.780 190 97 ---TOTAL 6.970 100
2. A
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8.2. DERECHOS RECONOCIDOS.
Los capítulos que han generado mayor volumen de derechos liquidados se corresponden con “Impuestos Directos” (Capítulo I), “Impuestos Indirectos (Capítulo II), “Tasas y otros Ingresos (Capítulo III), “Transferencias corrientes” (Capítulo IV), y ”Transferencias de capital” (Capítulo VII) y que representan el 8,9%, 6,8%, 5,4%, 67,3 % y 8,4 % respectivamente del total de derechos ingresos liquidados en el ejercicio de 2005
a) Impuestos directos
De 42.556 miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por 33.085 miles de euros, lo que supone un 78% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a 26.038 miles de euros, lo que supone un 79 % de grado de cumplimiento
b) Impuestos Indirectos
De 26.671 miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capí-tulo, se han liquidado derechos por 25.449 miles de euros, lo que supone un 95% de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a 25.449 miles de euros, lo que supone un 100 % de grado de cumplimiento.
c) Tasas y otros ingresos.
De 18.998 miles de euros a que ascienden las previsiones definitivas del presupuesto por este capítulo, se han liquidado derechos por 20.207 miles de euros, lo que supone un 106 % de grado de ejecución. Los cobros líquidos han ascendido a 10.058 miles de euros, lo que supone un 50 % de grado de cumplimiento
d) Transferencias corrientes.
En el ejercicio de 2005 se han liquidado derechos por estos conceptos por importe de 248.975 miles de euros, de los que se han recaudado en el ejercicio 247.201 miles de euros, quedando por tanto como pendientes de cobro 1.774 miles de euros; los grados de ejecución y cumplimiento ascienden, dado que las previsiones definitivas eran de 254.028 miles de euros, al 98 % y 99% respectivamente.
El detalle por artículos es el siguiente:
Artículo Transferencias corrientes Derechos reconocidos netos
importe miles euros %Total
42 45 46 47 49 Estado Comunidad Autónoma Entidades Locales Empresas Privadas Del exterior 246.262 2.170 22 -- 522 99 1 --TOTAL 248.975 100 d) Transferencias de capital
El importe de las previsiones definitivos por este concepto asciende a 72.627 miles de euros de los que se liquidaron tan solo 31.099 miles de euros y se recaudaron 22.756 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 43 % y de cumplimiento del 73 %.
f) Pasivos financieros
El Presupuesto definitivo de este capítulo asciende a 15.437 miles de euros; los derechos liquidados a 8.351 miles de euros; y la recaudación líquida a .6.064 miles de euros, lo que representa un 54 % de grado de ejecución y un 73 % de grado de cumplimiento.
8.3. EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO
9.- PRESUPUESTOS
CERRADOS.-El cuadro que como Anexo IV se acompaña a este informe nos da la situación de los créditos y débitos pendientes de cobro a 01-01-05 y su evolución en el ejercicio de 2006. Los derechos pendientes de cobro en dicha fecha ascendían a 82.109 miles de euros y las obligaciones pendientes de pago ascienden en la misma fecha a 77.640 miles de euros.
En el mismo Anexo se puede observar que en ingresos del saldo inicial de 82.109 miles de euros se han efectuado rectificaciones en menos y anulaciones que representan un 0,48% siendo el importe recaudado de un 35,2% y quedando un pendiente de cobro a final de ejercicio del 64,2%. En gastos, sobre un saldo inicial de 77.640 miles de euros se han efectuado rectificaciones en aumento por 1,0%, efectuándose pagos en el 94,8% quedando pendiente de pago a final de ejercicio el 6,2%.
Dada la magnitud de las cifras, se hace necesario realizar un somero análisis de la situación de los créditos y débitos de ejercicios anteriores.
9.1- A 31-12-05 los créditos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados ascienden a 52.770 miles de euros. y su antigüedad es la siguiente:
De 2000 y anteriores 22.356
De 2001 4.751
De 2002 6.124
De 2003 6.788
De 2004 12.751
TOTAL MILES DE EUROS 52.770
9.2- A 31-12-05 las obligaciones reconocidas pendientes de ordenar el pago y órdenes de pago pendientes de pagar de Presupuestos cerrados ascienden a 4.820 miles de euros, con la antigüedad siguiente:
Órdenes Pagos Pendientes
De 2000 y anteriores 1.794
De 2001 128
De 2002 939
De 2003 224
De 2004 1.735
TOTAL MILES EUROS 4.820
Observando las cifras anteriores se puede deducir que la ejecución del presupuesto gastos se realiza a buen ritmo, al contrario de lo que ocurre con la ejecución del de ingresos. Las obligaciones reconoci-das sufren cierto retraso en el pagos y los derechos reconocidos y liquidados no derivados de ingresos
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En la liquidación del presupuesto de 2005, haciendo abstracción de las obligaciones reconocidas de gastos financiados con el Remanente de Tesorería del ejercicio anterior, se mantiene el equilibrio presupuestario
Observando las cifras anteriores se puede deducir que la ejecución del presupuesto gastos se realiza a buen ritmo, al contrario de lo que ocurre con la ejecución del de ingresos. Las obligaciones reconoci-das sufren cierto retraso en el pagos y los derechos reconocidos y liquidados no derivados de ingresos institucionales se recaudan con demora.
Las variaciones en cuanto a porcentajes en capítulos respecto al presupuesto global vienen refleja-das en los gráficos y cuadros siguientes:
ANEXO III Gastos Crédito Inicial Modifi-Caciones Crédito Definitivo Obligaciones Reconocidas Pagos Líquidos Pendiente De pago Estado de Ejecución Grado de Ejecución Grado de Cumpli-Miento
(A) (B) (C) (B-C) (A-B) (%B/A) (%C/B)
I. REMUNERA-CIONES PERSONAL 70.032 -2.026 68.006 65.610 64.478 1.132 2.396 96% 98% II. COMPRA BIENES 42.698 5.643 48.341 42.718 31.298 11.420 5.623 88% 73% III. INTERESES 14.671 -4.473 10.198 10.028 5.541 4.487 170 98% 55% IV. TRANSFE-RENCIAS CTES. 122.424 3.146 125.570 119.801 92.795 27.006 5.769 95% 77% OPERACIONES CORRIENTES 249.825 2.290 252.115 238.157 194.112 44.045 13.958 94% 82% VI. INVERSIONES REALES 87.473 49.543 137.016 69.474 39.321 30.153 67.542 51% 57% VII. TRANSFE-RENCIAS CAPITAL 18.192 46.536 64.728 20.098 5.920 14.178 44.630 31% 29% OPERACIONES CAPITAL 105.665 96.079 201.744 89.572 45.241 44.331 112.172 44% 51% VIII. ACTIVOS FINANCIEROS 1.185 1.185 315 315 0 870 27% 100% IX. PASIVOS FINANCIEROS 6.951 55 7.006 6.970 4.447 2.523 36 99% 64% OPERACIONES FINANCIERAS 8.136 55 8.191 7.285 4.762 2.523 906 89% 65% T O T A L GASTOS 363.626 98.424 462.050 335.014 244.115 90.899 0 73% 73%
ANEXO III Ingresos Previsión Inicial Modifi-Caciones Previsión Definitiva Derechos Liquidados Recauda-Ción Líquida Pendiente De cobro Estado de Ejecución Grado de Ejecución Grado De cum-Plimiento
(A) (B) (C) (B-C) (A-B) (%B/A) (%C/B)
I. IMPUESTOS DIRECTOS 40.403 2.153 42.556 33.085 26.038 7.047 9.471 78% 79% II. IMPUESTOS INDIRECTOS 26.671 26.671 25.449 25.449 0 1.222 95% 100% III. TASAS Y OTROS INGRESOS 18.982 16 18.998 20.207 10.058 10.149 -1.209 106% 50% IV. TRANSFE-RENCIAS CTES. 244.433 9.595 254.028 248.975 247.201 1.774 5.053 98% 99% V. INGRESOS PATRIMONIALES1.978 0 1.978 2.031 909 1.122 -53 103% 45% OPERACIONES CORRIENTES 332.467 11.764 344.231 329.747 309.655 20.092 14.484 96% 94% VI. ENAJENACIÓN BIENES 338 0 338 138 138 0 200 41% 100% VII. TRANSFE-RENCIAS CAPITAL 36.033 36.594 72.627 31.099 22.756 8.343 41.528 43% 73% OPERACIONES CAPITAL 36.371 36.594 72.965 31.237 22.894 8.343 41.728 43% 73% VIII. ACTIVOS FINANCIEROS 1.186 34.628 35.814 403 403 0 35.411 1% 100% IX. PASIVOS FINANCIEROS 15.437 15.437 8.351 6.064 2.287 7.086 54% 73% OPERACIONES FINANCIERAS 1.186 50.065 51.251 8.754 6.467 2.287 42.497 17% 74% TOTAL INGRESOS 370.024 98.423 468.447 369.738 339.016 30.722 98.709 79% 92%
2.2.1. SERVICIO DE PERSONAL
DECRETOS TRAMITADOS
Durante el año 2005, se han tramitado un total de 764 Decretos, de los cuales un 37% correspon-derían a procesos de selección y provisión de puestos de trabajo, gestión de bolsas de empleo temporal y contrataciones temporales; un 63% al ámbito de gestión y organización de Recursos Humanos de la Corporación, que incluye un 27% correspondiente a declaración o modificación de situaciones admi-nistrativas (excedencia en sus diversas modalidades, servicios especiales, comisiones de servicio, tanto internas, como externas), un 6% al ámbito de clases pasivas (incluiría las diversas modalidades de invalidez, las jubilaciones, así como los actos de autorización de permanencia en el servicio activo), y un 30%, a varios, donde se incluirían resoluciones de reclamaciones previas, resoluciones de recursos administrativos, tramitación y resolución de expedientes disciplinarios, contingencia de maternidad, reconocimientos de antigüedad (trienios y sexenios), reconocimiento de complemento de destino como grado personal consolidado, adscripciones a puestos de trabajo y otros actos de gestión ordinaria y extraordinaria de personas. 30% 6% 27% selección contratos temporales 37% gestión RR.HH. 63% situaciones admtvas. clases pasivas varios
Acuerdos Plenarios y de Junta de Gobierno.-
Además de diversos Acuerdos Plenarios relativos a modificaciones de la Relación de Puestos de Trabajo, y del Catálogo de Puestos de Trabajo del sector sanitario, por reorganización de los servicios de la Corporación y dación de cuenta de Sentencias, se han resuelto por Acuerdo de la Junta de Gobierno un total de 23 solicitudes de compatibilidad.
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
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- Asistencia a las Comisiones Paritarias, Mesas Generales de Negociación, tanto del sector sanitario como del sector no sanitario. Preparación de documentación administrativa necesaria y ejecución de los actos que se derivan.
- Colaboración, participación y asistencia jurídica a los tribunales y comisiones de valoración de los distintos procesos selectivos llevados a cabo por la Corporación (OPE, provisión de puestos de trabajo, promociones internas, funcionarizaciones, bolsas para contrataciones temporales, selección de funcionarios interinos y mejoras de empleo).
- Asesoramiento legal al personal de la Corporación que lo solicita, en materia de personal, y emi-sión de los informes jurídicos que son demandados por la vía correspondiente.
- Preparación y revisión de expedientes en materia de personal en los términos requeridos a este Servicio por Asesoría Jurídica, y para la mejor defensa de los intereses provinciales, así como de prue-bas y cualesquiera actuaciones solicitadas en este sentido.
- Ejecución de Sentencias en materia de personal.
2.2.1.1. Recuroso humanos
RECURSOS HUMANOS (Selección y Provisión)
OFERTA EMPLEO PUBLICO-SECTOR NO SANITARIO
Numero Plaza
6 TÉCNICO ADMINISTRACIÓN GENENERAL
1 PROFESOR PRIMARIA
1 ANALISTA
1 FISIOTERAPEUTA
2 INGENIERO TECNICO O.P.
1 INGENIERO DE CAMINOS
1 DELINEANTE
1 TECNICO AUXILIAR INFORMATICA
2 TECNICO AUXILIAR ARCHIVO-BIBLIOTECA
8 AYUDANTE CAMINERO
3 VIGILANTE MUSEOS Y SALAS
3 AUXILIAR OBRAS PUBLICAS
3 AUXILIAR RECAUDACION
OFERTA EMPLEO PUBLICO -SECTOR SANITARIO Numero Plaza 2 ENFERMERO 1 FARMACEUTICO 6 AUXILIAR ENFERMERIA 3 PSIQUIATRA 1 AUXILIAR ADMINISTRATIVO 4 PSICOLOGO CLINICO 4 TRABAJADOR SOCIAL PROMOCION INTERNA Sector no sanitario Numero Plaza
1 OFICIAL TALLER OCUPACIONAL
2 ARCHIVERO BIBLIOTECARIO
1 TECNICO MEDIO INFORMATICA
5 AUXILIAR AGRICOLA 1 MECANICO CONDUCTOR 2 MECANICO CONDUCTOR Sector sanitario Numero Plaza 1 OFICIAL (Mantenimiento) 7 ADMINISTRATIVOS 5 OFICIAL (Jardineros) 2 OFICIAL ELECTRICISTA 3 OFICIAL 1 AUXILIAR DE OFICIOS 1 TELEFONISTA
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
122
PROVISIÓN PUESTOS TRABAJO
Sector no sanitario
Numero Plaza
4 CAPATAZ
1 JEFE/A NEGOCIADO MARKETING
1 OFICIAL MAYOR 1 A.T.S. 1 VICEINTERVENTOR 1 SUBJEFE/A DE ORDENANZAS 1 CAPATAZ DEMARCACION Sector sanitario Numero Plaza
3 ATS (SECTOR SANITARIO)
FUNCIONARIZACION Numero Plaza 1 TRABAJADOR SOCIAL 1 DELINEANTE 1 AUXILIAR DE OFICIOS MEJORAS DE EMPLEO Numero Plaza
2 TECNICO MEDIO ACCION SOCIAL
4 CONDUCTOR MAQUINARIA
BOLSAS DE TRABAJO
Numero Plaza
2 PROFESOR PRACTICAS AGRICOLAS
3 PROFESOR INDUSTRIAS ALIMENTARIAS
2 OFICIAL ARTES GRAFICAS
PROVISIÓN DE VACANTES
Numero Plaza
39 AYUDANTE CAMINERO-VIGILANTE O.P.
2.2.1.2. GESTIÓN ECONÓMICA
Minusvalias sector no sanitario
Importe abonado (104 €/mes) 7.488,00 €
Protesis sanitarias sector no sanitario
Importe presupuestado 65.000,00 € Importe abonado 63.123,62 € Solicitudes presentadas 749 Solicitudes aprobadas 641 Audífonos 2 Ortodoncias 31 Endodoncia 34 Órtesis Óptica 332 Empastes 158 Zapatos ortopédicos 8
Intervención Quirurgica (ojos) 0
Piezas dentales 76 Otros 0 Bolsas de estudios Solicitudes presentadas 277 Solicitudes concedidas 145 Hijos 241 Empleados 36 Importe presupuestado 36.000,00 Importe concedido 36.000,00 Anticipos reintegrables Ordinarios Extraordinarios Solicitudes presentadas 83 17 Solicitudes concedidas 75 16 Importe presupuestado 890.000,00 Importe concedido 181.977,18 Préstamos vivienda Solicitudes presentadas 19 Solicitudes concedidas 17 Importe presupuestados 295.000,00 Importe concedido 142.350,00
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
124SOLICITUDES APROBADAS DE
PRÓTESIS SANITARIAS
2 31 34 332 0 158 8 76 0 AUDIFONOS ORTODONCIAS ENDODONCIA ÓRTESIS ÓPTICA INTERVENCIÓN QUIRÚRGICA (OJOS) EMPASTES ZAPATOS ORTOPÉDICOS PIEZAS DENTALES OTROS2.2.1.3. Atencion al Usuario
REGISTRO DE DOCUMENTACIÓN
Meses Entradas Salidas
ENERO 235 273 FEBRERO 361 360 MARZO 295 325 ABRIL 310 288 MAYO 386 293 JUNIO 392 297 JULIO 508 294 AGOSTO 117 124 SEPTIEMBRE 350 219 OCTUBRE 393 316 NOVIEMBRE 514 267 DICIEMBRE 299 248 TOTAL 4161 3304 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 4000 4500 ENTRADAS SALIDAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBR E OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
126CERTIFICADOS E INFORMES
Meses Número ENERO 36 FEBRERO 31 MARZO 28 ABRIL 24 MAYO 29 JUNIO 40 JULIO 46 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 33 OCTUBRE 62 NOVIEMBRE 31 DICIEMBRE 10 TOTAL 409 NÚMERO 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALCONSULTA DE EXPEDIENTES
Meses Total ENERO 1 FEBRERO 4 MARZO 3 ABRIL 9 MAYO 10 JUNIO 19 JULIO 15 AGOSTO 6 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 9 DICIEMBRE 11 TOTAL 103No quedan contabilizadas las consultas de expedientes realizadas en el mismo archivo.
0 25 50 75 100 ENE RO FEBRE RO MA RZO ABRI L MAY O JUNIO JULIO AG OS TO SEPT IEM BRE OCT UBRE NOV IEM BRE DIC IEMB RE total
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DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
128
CORREO ELECTRÓNICO
Materias Correos recibidos Correos gestionados
DEPARTAMENTO DE PERSONAL RECURSOS HUMANOS GESTIÓN ECONÓMICA BOLETÍN INTERNO WEB FORMACIÓN 110 4 30 13 56 110 4 4 10 (SON REMITIDOS AL SERVICIO DE FORMACIÓN)
OTRAS ÁREA DE DIPUTACIÓN 29 29
OFICINA DE ATENCIÓN AL USUARIO
Consulta Telefónicas Presenciales Total
ENERO --- --- ---FEBRERO --- --- ---MARZO 37 21 58 ABRIL 76 51 127 MAYO 48 56 104 JUNIO 41 25 66 JULIO 57 31 88 AGOSTO 27 15 42 SEPTIEMBRE 45 56 101 OCTUBRE 120 79 199 NOVIEMBRE 104 23 127 DICIEMBRE 56 27 83 TOTAL 611 384 995 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200
TELEFÓNICAS PRESENCIALES TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
130
TIPOS DE ACTUACIONES PRESENCIALES ATENDIDAS
En esta oficina de Atención al Usuario se ha centralizado la captación de información en los trámites de las diversas actuaciones administrativas, constituyéndose como punto de recogida de información y posterior distribución a las distintas unidades de Personal.
Tipo Mayo Junio Julio Ago Sept. Oct. Novi. Dic. Total
ADSCRIPCIÓN PROVISIONAL - - 1 - 2 1 4 - 6 ALTA BÉTERA 9 18 20 2 6 9 9 6 134 CAMBIO CONDICIONES P.T. 5 3 21 4 22 13 2 7 67 COMISIÓN SERVICIOS - - 3 - 2 1 3 - 9 CONTRATOS TEMPORALES 4 4 6 5 8 8 12 11 58 PRÓRROGAS CONTRATO 8 15 8 2 3 - 16 6 66 FUNCIONARIOS EVENTUALES - - - - 1- - - - 1 FUNCIONARIOS INTERINOS - - 49 - 3 5 7 12 76 FUNCIONARIOS DE CARRERA 3 - 2 - 17 - 5 3 30 NOVACION CONTRACTUAL - - - 1 - - 1 VARIOS 1 6 - - - 7
2.2.1.4. Control Laboral
PERMISOS TRAMITADOS
En el Negociado de Control Laboral, durante el año 2005, se han tramitado un total de 19.880 licencias y permisos, que en la siguiente tabla se clasifican por sus diferentes tipos, así como el número de días u horas que ha supuesto el disfrute de estos permisos por parte de las personas que prestan servicios en la Diputación de Valencia.
Tipo de permiso
Cantidad Permisos
tramitados Días (1) Horas
Asuntos Propios 8.245 10.074 78.608
Comisión de Servicios 4.977 28.480
Compensación Horaria 453 3.462
Deber Público 33 170
Enfermedad/ Fallecimiento Familiar 762 3.462
Enfermedad del trabajador sin I.T. 703 5.052
Consulta medica del trabajador 1.616 4.759
Exámenes 459 479 3.478
Hora de lactancia 12 773
Licencias sin Sueldo 10 212 1.486
Maternidad 11 1.080 8.100
Matrimonio 19 285 2.138
Matrimonio Familiar 4 5 38
Nacimiento o Adopción de hijo 17 81 608
Permiso por 25 años de Servicio 36 406 3.045
Permiso por 30 años de Servicio 24 294 2.205
Traslado de Domicilio 43 86 645
Vacaciones días hábiles 2.456 28.810 216.075
TOTAL 19.880 41.809 362.584
(1) Permisos que no pueden disfrutarse por horas y han de ser disfrutados exclusivamente por jornadas completas.
2. A
DMINISTRACIÓNGENERALM
EMORIA
DE
2005
132
Representación gráfica de las horas de permiso disfrutadas por los empleados, por cada uno de los permisos. (No se incluyen ni las vacaciones ni los días de Asuntos Propios
HORAS DE PERMISO
3.462 5.052 3.478 773 8100 2.138 38 608 3.045 2.205 645 170 4.759 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000Deber Público Enfermedad/ Fallecimiento Familiar Enfermedad del trabajador sin I.T. Consulta medica del trabajador
Exámenes Hora de lactancia
Maternidad Matrimonio
Matrimonio Familiar Nacimiento o Adopción de hijo Permiso por 25 años de Servicio Permiso por 30 años de Servicio Traslado de Domicilio
VACACIONES REGLAMENTARIAS
Numero de días naturales de vacaciones reglamentarias disfrutados en cada mes del año.
Mes Días naturales
Enero 45 Febrero 23 Marzo 218 Abril 87 Mayo 122 Junio 562 Julio 4.949 Agosto 16.204 Septiembre 2.483 Octubre 532 Noviembre 530 Diciembre 968 TOTAL 26.723 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2. A
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EMORIA
DE
2005
134
DÍAS DE ASUNTOS PROPIOS
Numero de días de asuntos propios disfrutados en cada mes del año.
Mes Días disfrutados
Enero 2.791 Febrero 191 Marzo 790 Abril 414 Mayo 298 Junio 371 Julio 281 Agosto 139 Septiembre 295 Octubre 948 Noviembre 323 Diciembre 3.233 TOTAL 10.074 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Actividad de las Secciones Sindicales de la Diputación de Valencia durante el año 2005
HORAS SINDICALES UTILIZADAS
8.640 5.760 7.200 3.477 1.680 0 2000 4000 6000 8000 10000
UGT CSIF CCOO STA ASICAD
ASAMBLEAS SINDICALES REALIZADAS
41 36 30 17 0
0
10
20
30
40
50
2. A
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TRABAJOS REALIZADOS FUERA DE LA JORNADA
Durante el año 2005, se han tramitado y aprobado 633 propuestas de trabajos extraordinarios, lo que ha supuesto la realización de un total de 10.867 horas fuera de la jornada de trabajo, las cuales se han compensado de la siguiente forma:
Tipo compensación Num. Horas
Horas abonadas 6.363
Horas compensadas con libranzas 4.504
TOTAL 10.867
6.363
4.504
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
Horas compensadas con libranzas
Horas abonadas
Sistemas de control que funcionan en los diferentes centros de trabajo
Empleados con control de presencia informatizado 734
Empleados con control de presencia manual o mecánico 607
Total plantilla personal (no sanidad) 1.341
Centros Sistema control
Plaza Manises Informatizado
Hugo de Moncada Informatizado
C.C. Beneficencia Informatizado
Padre Jofré Informatizado
C/ del Mar Informatizado
I.V.A.F. Informatizado+Mecánico
Parque Móvil Mecánico
Escuela Viticultura Mecánico
MUVIM Manual
Medio Ambiente Manual
Oficinas de Recaudación Manual
Brigadas Carreteras Manual
Escuela Capataces Manual
Misericordia Manual
Escuela y Museo Taurino Manual
Teatro Escalante Manual
Teatro Principal Manual
Rehabilitación Viviendas Manual
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EMORIA
DE
2005
138
CONTROL DE ABSENTISMO
Incidencias de Omisiones de marcajes de E/S.
Durante el año 2005, el Negociado de Control Laboral, ha emitido un total de 1.826 oficios dirigi-dos a los empleadirigi-dos para comunicarles la falta de algún marcaje de entrada o salida, que imposibilita al programa de control de presencia el poder realizar los cálculos correspondientes a la jornada de trabajo. Mes Oficios Enero 148 Febrero 180 Marzo 155 Abril 207 Mayo 261 Junio 164 Julio 99 Agosto 42 Septiembre 121 Octubre 138 Noviembre 160 Diciembre 151 Total 1826
INCIDENCIAS DE OMISIÓN E/S
0 50 100 150 200 250 300
Enero Febrero Marzo Abril
Mayo Junio Julio Agosto
Incidencias de Ausencias pendientes de justificación:
Durante el año 2005, el Negociado de Control Laboral, ha emitido un total de 514 oficios dirigidos a los empleados para comunicarles que existía una ausencia que tenían pendiente de justificar.
Estas ausencias se han justificado el 100% y los motivos que los empleados han utilizado para su justificación han sido los siguientes:
- No haber realizado la solicitud de permiso.
- Falta de presentación de la documentación correspondiente. (Enfermedad, Visita Médica, Comisión de Servicios, etc.)
- Por asistencia a cursos de formación.
Mes Oficios Enero 47 Febrero 41 Marzo 28 Abril 37 Mayo 63 Junio 53 Julio 47 Agosto 7 Septiembre 48 Octubre 43 Noviembre 48 Diciembre 52 Total 514
INCIDENCIAS DE AUSENCIA
0 10 20 30 40 50 60 70Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
