II.1. CENTRO DE COMANDO, CONTROL, CÓMPUTO, COMUNICACIONES Y CONTACTO CIUDADANO
II.1.1. AUDITORÍA FINANCIERA
II.1.1.1. CAPÍTULO 3000“SERVICIOS GENERALES”
Auditoría ASCM/32/19
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, base II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VII y VIII; y 31 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
El Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México (C5) ocupó el quinto lugar respecto del presupuesto ejercido en 2019 por los 16 órganos desconcentrados de la Ciudad de México (37,497,313.1 miles de pesos), con un monto de 2,776,650.0 miles de pesos, de acuerdo con lo reportado en la Cuenta Pública de la Ciudad de México del mismo año. Ese importe representó el 7.4%
del total erogado por los órganos desconcentrados y fue inferior en 12.7% (403,660.3 miles de pesos) al presupuesto asignado originalmente (3,180,310.3 miles de pesos) y superior en 4.4% (116,432.1 miles de pesos) al ejercido en 2018 (2,660,217.9 miles de pesos).
Asimismo, reportó economías por 339,515.6 miles de pesos en 2019.
En el capítulo 3000 “Servicios Generales”, el C5 ejerció 1,751,798.1 miles de pesos, cantidad que representó el 63.1% del total erogado (2,776,650.0 miles de pesos) y fue
inferior en 3.8% (68,452.4 miles de pesos) al presupuesto aprobado (1,820,250.5 miles de pesos), y en 1.3% (23,248.2 miles de pesos) al presupuesto ejercido en 2018 (1,775,046.3 miles de pesos). El rubro en revisión presentó economías por 182,414.9 miles de pesos en el ejercicio en revisión. En dicho capítulo, destacó la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, con 757,512.5 miles de pesos, que representó el 43.2%
del total erogado en el capítulo (1,751,798.1 miles de pesos).
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propone de conformidad con los siguientes criterios generales de selección, contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de esta entidad de fiscalización superior:
“Exposición al Riesgo”. Se eligió el capítulo 3000 “Servicios Generales” toda vez que, por su naturaleza y características, puede estar expuesto a riesgo de errores, mal uso, ineficiencias e incumplimiento de metas y objetivos, así como para dar seguimiento a las deficiencias detectadas en la revisión de ejercicios anteriores.
“Presencia y Cobertura”. Se eligió el capítulo 3000 “Servicios Generales” a fin de garantizar que eventualmente se revisen todos los sujetos de fiscalización y conceptos susceptibles de ser auditados, por estar incluidos en la Cuenta Pública de la Ciudad de México.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de acuerdo con la normatividad y ordenamientos aplicables.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
En cuanto a los elementos que integran el objetivo de la auditoría, de manera enunciativa, mas no limitativa, se revisó lo siguiente:
Gasto Aprobado
Se verificó que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable y que haya existido congruencia entre la documentación soporte, como el Programa Operativo Anual (POA), el techo presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización del Congreso de la Ciudad de México.
Gasto Modificado
Se verificó el origen y destino de los recursos materia de las afectaciones al presupuesto, y se constató que éstas se hayan tramitado, justificado y autorizado para el cumplimiento de las metas y objetivos, de acuerdo con la normatividad aplicable.
Gasto Comprometido
Se verificó que los procesos de programación (Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, PAAAPS), solicitud, autorización, adjudicación, contratación, u otro que justificara el compromiso, y el reporte de las operaciones a las instancias correspondientes se hayan sujetado a la normatividad que los regula.
Gasto Devengado
Se verificó que los pagos realizados con cargo al presupuesto se encontraran debidamente soportados con la documentación e información que comprobara la recepción de servicios, conforme a la normatividad aplicable y en cumplimiento de los instrumentos jurídicos formalizados.
Gasto Ejercido
Se verificó que se haya expedido y resguardado la documentación soporte comprobatoria de las operaciones y que ésta haya reunido los requisitos establecidos en la normatividad aplicable; además, se constató que dicho gasto se haya registrado en la partida presupuestal correspondiente y, en caso de subejercicios, que se hayan justificado.
Gasto Pagado
Se verificó que las obligaciones a cargo del sujeto fiscalizado se hayan extinguido mediante el pago, y que éste se haya acreditado y realizado en cumplimiento de la normatividad aplicable y de los instrumentos jurídicos que dieron origen a la obligación.
El gasto del C5 con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” ascendió a 1,751,798.1 miles de pesos, erogados mediante 253 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y ocho Documentos Múltiples, de los cuales 11,884.2 miles de pesos se pagaron con recursos fiscales y 1,739,913.9 miles de pesos con recursos federales. Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría, y del estudio y evaluación del diseño del control interno, se determinó revisar un monto de 578,808.5 miles de pesos, por medio de nueve CLC expedidas con cargo a una de las 33 partidas de gasto que integraron el presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión, así como su documentación justificativa y comprobatoria, que representa el 33.0% del total ejercido en el rubro examinado.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron las cifras consignadas en la Cuenta Pública de la Ciudad de México de 2019 y en la base de datos de las CLC que la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) proporcionó a esta entidad de fiscalización, correspondientes al C5.
2. Se integró el presupuesto ejercido por partida de gasto en el capítulo 3000 “Servicios Generales” y se seleccionó la partida de gasto más representativa.
3. Se eligió la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, con un monto ejercido de 757,512.5 miles de pesos, que representa el 43.2% del total erogado en el capítulo 3000 “Servicios Generales” (1,751,798.1 miles de pesos).
4. Se integraron las CLC emitidas con cargo a la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, en la que se ejercieron recursos con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”; y los contratos de prestación de servicios celebrados por el C5 con cargo a dicha partida.
5. De la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, se seleccionó el contrato más representativo en cuanto a presupuesto ejercido.
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría, se determinó revisar un monto de 578,808.5 miles de pesos, como se detalla a continuación:
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra
Cantidad Presupuesto
ejercido Participación en el capítulo
(%)
Cantidad Presupuesto
ejercido Participación en la partida CLC Documento (%)
Múltiple CLC Documento
Múltiple 3161 “Servicios
de Telecomunicaciones
y Satélites” 12 0 757,512.5 43.2 12 0 578,808.5 76.4
Otras 32 partidas del capítulo 3000
“Servicios Generales” 241 8 994,285.6 56.8 0 0 0.0 0.0
Total del capítulo 3000
“Servicios Generales” 253 8 1,751,798.1 100.0 12 0 578,808.5 33.0
Respecto al origen de los recursos, el universo del presupuesto ejercido (1,751,798.1 miles de pesos) y la muestra sujeta a revisión (578,808.5 miles de pesos) corresponden a los recursos y fondos o programas siguientes:
(Miles de pesos)
Origen de los recursos Fondo o programa al que pertenecen los recursos de origen federal
Locales Federales Universo Muestra
Universo Muestra Universo Muestra Denominación
del fondo o programa Importe Denominación
del fondo o programa Importe Recursos Federales
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios incentivos derivados de la Coordinación Fiscal 2019-Original de la
URGT 1,731,878.4
Recursos Federales Participaciones a Entidades Federativas y Municipios incentivos derivados de la Coordinación Fiscal - 2019-Original de la
URGT 578,808.5
11,884.2 0.0 1,739,913.9 578,808.5 Fondo de Capitalidad· 8,035.5 0.0
11,884.2 0.0 1,739,913.9 578,808.5 1,739,913.9 578,808.5
El contrato seleccionado fue el siguiente:
(Miles de pesos) Número
de contrato Nombre del prestador
de servicios Objeto del contrato Importe
Total Muestra C5/S/008/2019 Teléfonos de México,
S.A.B. de C.V. Contratación de los servicios del sistema de comunicación a través de los enlaces SHDSL 2Mbps y 20Mbps conexiones diversas indispensables para la operación del sistema multidisciplinario con sensores para los Centros de Comando y Control C2´s y Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México “C5”, para el
período del 1o. de abril al 31 de diciembre de 2019. 578,808.5 578,808.5
Total 578,808.5 578,808.5
El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados, con el fin de alcanzar o contribuir a alcanzar una conclusión respecto a la población de la que se ha extraído la muestra; y puede aplicarse utilizando enfoques de muestreo estadístico o no estadístico. Tanto la muestra del universo por auditar de la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, como la selección del contrato de prestación de servicios para la aplicación de pruebas de auditoría, se determinaron mediante un método de muestreo no estadístico, con fundamento en la Norma Internacional de Auditoría (NIA) 530 “Muestreo de Auditoría”, emitida por la Federación Internacional de Contadores (IFAC); la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 1530
“Muestreo de Auditoría”, emitida por el Comité de Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI); y el Manual del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM).
Los trabajos de auditoría se efectuaron en la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5, en particular, en la Coordinación de Finanzas y en la Coordinación de Recursos Materiales, Abastecimientos y Servicios, toda vez que fueron las unidades administrativas encargadas de la aprobación, modificación, compromiso, devengo, ejercicio y pago de las operaciones con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, según las atribuciones y funciones previstas en los respectivos manuales administrativos del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado, vigentes en 2019.
PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
A fin de evaluar el diseño y la efectividad del control interno implementado por el C5 y por la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado, y contar con una base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, en cuanto al diseño, se analizaron las atribuciones del órgano desconcentrado y la Dirección General de Administración y Finanzas en éste, el marco normativo y su manual administrativo, vigentes en 2019; se aplicó un cuestionario de control interno, en particular, a servidores públicos del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado responsables de la aprobación, modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como del pago de las operaciones con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, en relación con los cinco componentes del control interno (Ambiente de Control, Administración de Riesgos, Actividades de Control Interno, Información y Comunicación, y Supervisión y Mejora Continua); se requisitó la cédula de evaluación del ambiente de control con base en las respuestas obtenidas; y se elaboraron tres matrices: una de riesgos, para identificar los riesgos a que están sujetas las operaciones del rubro en revisión; otra de control, para analizar la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada riesgo; y una de unidades administrativas, para determinar la participación conforme a las funciones y atribuciones de cada una de las áreas del órgano desconcentrado relacionadas con las operaciones del rubro en revisión.
En cuanto a la efectividad del control interno, durante la etapa de ejecución de la auditoría, se aplicaron pruebas de controles y procedimientos sustantivos, que incluyeron pruebas de detalle y procedimientos analíticos sustantivos, para determinar la idoneidad, eficacia y eficiencia en la aplicación del control interno en las unidades administrativas, así como en los procesos, funciones y actividades del órgano desconcentrado.
La evaluación se realizó tomando como parámetro de referencia la Ley de Auditoría y Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicada en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 146 Ter el 1o. de septiembre de 2017; y su
modificación publicada en el mismo medio el 27 de noviembre de 2018; los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 8 de enero de 2018; el Manual del Proceso General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, en lo relativo a la evaluación del ambiente de control; y el Modelo de Evaluación del Control Interno para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, todos vigentes en 2019, éste último elaborado con base en el Marco Integrado de Control Interno, para ser aplicado a los sujetos de fiscalización de la Ciudad de México, con objeto de diagnosticar el estatus de su control interno establecido y proponer acciones de mejora dirigidas a su fortalecimiento.
Ambiente de Control
Se identificaron las unidades administrativas del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado que estuvieron relacionadas con la aprobación, modificación, compromiso, devengo y ejercicio del presupuesto, así como con el pago de las operaciones con cargo al rubro en revisión; las funciones, objetivos, actividades y procedimientos aplicados; las normas, procesos y estructura orgánica que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en el sujeto fiscalizado, así como la normatividad que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales; y se verificó si el órgano desconcentrado y su Dirección General de Administración y Finanzas establecieron y mantuvieron un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno, como se indica a continuación:
Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano
1. En 2019, el C5 contó con la estructura orgánica núm. OD/JGCDMX-C5-46/010119, dictaminada favorablemente por la Coordinación General de Evaluación, Modernización y Desarrollo Administrativo (CGEMDA), notificada al órgano desconcentrado por medio del oficio núm. SAF/SSCHA/000048/2019 del 2 de enero de 2019, y vigente a partir del 1o. de enero y durante todo el ejercicio de 2019.
En dicha estructura orgánica se previeron 220 plazas: 31 en la oficina de la Coordinación General y 189 en las Direcciones Generales (de Administración Operativa con 46 plazas, de Administración de Tecnologías con 102 plazas y de Gestión Estratégica con 41 plazas). Por medio del oficio núm. SAF/SSACHA/000233/2019 del 27 de febrero de 2019, la Subsecretaría de Capital Humano y Administración de la SAF autorizó al C5 un alcance al dictamen de estructura orgánica núm. OD/JGCDMX-C5-46/010119, consistente en la incorporación de 8 Enlaces de Gestión de Reportes en la Jefatura de Unidad Departamental de Atención de Reportes de Denuncia Anónima, adscrita a la Dirección General de Administración Operativa.
2. En 2019, el C5 operó con dos manuales administrativos. El primero elaborado con base en el dictamen de estructura orgánica núm. OD-JGCDMX-C5-1/010117, registrado por la entonces Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) con el núm. MA-22/091118-OD-JGCDMX-C5-1/010117, notificado al titular del órgano desconcentrado con el oficio núm. OM/CGMA/3130/2018 del 9 de noviembre de 2018, y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 459 el 26 de noviembre de ese mismo año, con el “Aviso por el cual se da a conocer el Enlace Electrónico donde podrá ser consultado el Manual Administrativo del Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano en la Ciudad de México, con número de Registro MA-22/091118-OD-JGCDMX-C5-1/010117”, con vigencia del 27 de noviembre de 2018 al 4 de septiembre de 2019.
El segundo manual fue registrado con el núm. MA-04/130819-OD-JGCDMX-C5-46/010119, notificado por la CGEMDA al titular del órgano desconcentrado con el oficio núm. SAF/SSCHA/CGEMDA/1225/2019 del 13 de agosto de 2019, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 171 el 4 de septiembre de 2019, con el
“Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico donde podrá ser consultado el Manual Administrativo del Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México (C5), con número de registro MA-04/130819-ODJGCDMX-C5-46/010119”, vigente a partir del día siguiente de su publicación y difundido entre el personal del C5 mediante los oficios núms. C5/CG/200/2019, C5/CG/2001/2019, C5/CG/202/2019, C5/CG/203/2019 y C5/CG/204/2019, todos con fecha 23 de septiembre de 2019, suscritos por el Coordinador General y remitidos a las unidades administrativas del órgano desconcentrado; asimismo, mediante el oficio
núm. C5/CG/191/2019 del 6 de septiembre de 2019, el Coordinador General del C5 comunicó al Contralor Interno en la Jefatura de Gobierno de la Ciudad de México la publicación del mencionado manual administrativo.
Ambos manuales se integraron con portada; contenido; marco jurídico; estructura orgánica; misión, visión y objetivos institucionales; atribuciones y funciones; procesos y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo.
Con relación a la publicación del manual administrativo registrado con el núm. MA-04/130819-OD-JGCDMX-C5-46/010119 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México (4 de septiembre de 2019), el órgano desconcentrado presentó un desfase de seis días hábiles respecto a la fecha límite que tenía para hacerlo (27 de agosto de 2019).
En respuesta a la confronta realizada por escrito con fecha 14 de septiembre de 2020, el Coordinador de Finanzas en el C5, en representación del titular del C5, entregó el oficio núm. C5/DGAF/CF/0298/2020 del 11 del mismo mes y año, al que anexó una nota informativa sin número del 4 de septiembre de 2020, suscrita por el Coordinador de Administración de Capital Humano, en la que indicó lo siguiente:
“Al respecto, el oficio núm. SAF/SSCHA/CGEMDA/1225/2019, mediante el cual se notifica el registro del Manual fue recibido por la Coordinación General del Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México (C5) con fecha 19 de agosto de 2019, en este sentido, la fecha límite para la publicación era el día 02 de septiembre de 2019 […]
”A través del oficio No. C5/CG/186/2019, recibido por la Dirección General Jurídica y de Estudios Legislativos de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales de la Ciudad de México, con fecha 29 de agosto de 2019 se solicitó la publicación del manual administrativo […]
”… la gestión para la publicación se realizó dentro del plazo permitido, sin embargo, la Dirección General Jurídica y de Estudios Legislativos de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales de la Ciudad de México, área responsable de la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, maneja un plazo máximo de publicación de 04 días hábiles, por lo que suponiendo la gran carga de trabajo en cuanto a las solicitudes de publicación,
se dio atención a la solicitud de publicación con el tiempo máximo de respuesta, razones por las cuales existe un desfase de dos días respecto de la fecha límite.”
Adicionalmente, proporcionó el oficio núm. C5/CG/186/2019 del 28 de agosto de 2019, por medio del cual el Coordinador General del C5 solicitó al Director General Jurídico y de Estudios Legislativos de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales la publicación en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México del “Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico donde podrá ser consultado el Manual Administrativo del Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México (C5), con número de registro MA-04/130819-ODJGCDMX-C5-46/010119”.
De acuerdo con la información y documentación proporcionadas por el órgano desconcentrado, la fecha de recepción del oficio de notificación del registro del manual administrativo fue el 19 de agosto de 2019; no obstante, hasta el 29 del mismo mes y año el C5 solicitó a la Dirección General Jurídica y de Estudios Legislativos de la Consejería Jurídica y de Servicios Legales de la Ciudad de México la publicación de su manual administrativo en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, lo que implicó que éste se publicara con un desfase de dos días hábiles respecto a la fecha límite que tenía para hacerlo, por lo que la observación persiste.
Por no haber publicado su manual administrativo dentro de los 10 días hábiles siguientes a la fecha de la notificación del registro, el C5 no cumplió el plazo establecido en el lineamiento Décimo Segundo de los Lineamientos Generales para el Registro de los Manuales Administrativo y Específicos de Operación de las Dependencias, Órganos, Entidades de la Administración Pública de la Ciudad de México; así como de las Comisiones, Comités, Institutos y cualquier otro Órgano Administrativo Colegiado o Unitario que constituya la Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 20 de febrero de 2019, que dispone lo siguiente:
“Décimo Segundo. Una vez notificado oficialmente el registro del Manual correspondiente por parte de la Coordinación General, los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos, deberán publicarlos en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, en un plazo máximo de 10 días hábiles siguientes a la notificación del registro.”
Dirección General de Administración y Finanzas en el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano
1. En 2019, la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado contó con la estructura orgánica núm. D-SEAFIN-02/010119, dictaminada favorablemente por la CGEMDA, vigente a partir del 1o. de enero de 2019 y notificada por la Subsecretaría de Capital Humano y Administración adscrita a la SAF con el oficio núm. SAF/SSCHA/000002/2019 del 2 de enero de 2019.
La estructura orgánica contó con 25 plazas: un de Director General, tres de Coordinadores, tres de Líderes Coordinadores, nueve de Jefaturas de Unidad Departamental y nueve de Enlaces.
2. En 2019, la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 contó con dos manuales administrativos. El primero elaborado con base en el dictamen de estructura orgánica núm. OD-JGDF-CAEPCCM-16/010814, registrado por la CGMA con el núm. MA-03/200315-OD-JGDF-CAEPCCM-16/010814, notificado al titular de la entonces Dirección General del Centro de Atención a Emergencias y Protección Ciudadana de la Ciudad de México con el oficio núm. OM/CGMA/0475/2015 del 20 de marzo de 2015, y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 66 el 9 de abril de 2015, con el “Aviso por el cual se da a conocer el Manual Administrativo del Centro de Atención a Emergencias y Protección Ciudadana de la Ciudad de México con núm. de registro MA-03/200315-OD-JGDF-CAEPCCM-16/010814” (ahora Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano C5), con vigencia a partir del día siguiente de su publicación y hasta el 6 de octubre de 2019.
El segundo manual fue elaborado conforme al dictamen de estructura orgánica núm. D-SEAFIN-02/010119, registrado por la CGEMDA con el núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119, comunicado por la Subsecretaría de Capital Humano y Administración a la SAF con el oficio núm. SAF/SSCHA/CGEMDA/1487/2019 del 20 de septiembre de 2019, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 193 el 7 de octubre de 2019, con el “Aviso por el cual se da a conocer el enlace electrónico donde podrá ser consultado el Manual Administrativo de la Secretaría de
Administración y Finanzas de la Ciudad de México con número de registro MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119”, en este se contiene el manual administrativo de la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5, vigente a partir del día de su publicación y difundido mediante los oficios núms. C5/DGAF/703/2019, C5/DGAF/704/2019 y C5/DGAF/705/2019, todos con fecha del 16 de octubre de 2019, suscritos por el Director General de Administración y Finanzas y remitido a las tres direcciones generales del órgano desconcentrado; además, fue publicado en la página de transparencia de la SAF.
Ambos manuales se integraron con los apartados marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión, visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura básica; organización y procedimientos; glosario; y aprobación del manual administrativo, y consideraron los objetivos, funciones, facultades y responsabilidades de los servidores públicos adscritos a las unidades administrativas que conformaron la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5.
De acuerdo con la fecha mediante la cual se notificó el registro del manual administrativo con el núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119 de la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 (20 de septiembre de 2019), se desprende que dicha unidad administrativa no contó con mecanismos para verificar que se obtuviera el registro de su manual administrativo actualizado dentro del plazo establecido (9 de agosto de 2019).
En respuesta a la confronta realizada por escrito con fecha 14 de septiembre de 2020, el Coordinador de Finanzas en el C5, en representación del titular del C5, entregó el oficio núm. C5/DGAF/CF/0298/2020 del 11 del mismo mes y año, al que anexó una nota informativa sin número del 4 de septiembre de 2020, suscrita por el Coordinador de Administración de Capital Humano, en la que indicó lo siguiente:
“Al respecto […] la Dirección General de Administración y Finanzas en el […] (C5), es un área que depende de la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México, en razón de lo anterior, los trabajos para la elaboración, integración, autorización y posterior publicación del Manual Administrativo se da en conjunto con todas las
áreas que integran la Secretaría, motivo por el cual, la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5, se encuentra supeditada al trabajo que se genera en conjunto. […]
”… la Secretaría de Administración y Finanzas, a través de la Dirección General de Administración y Finanzas, fue la encargada de realizar las gestiones para su registro, y en este sentido, la Dirección General de Administración y Finanzas en el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México (C5) no tenía autoridad en los trabajos para la aprobación del Manual Administrativo.”
Adicionalmente, proporcionó los oficios núms. C5/DGAF/489/2019 del 25 de julio y C5/DGAF/588/2019 del 5 de septiembre, ambos de 2019, con los cuales el Director General de Administración y Finanzas en el C5 comunicó a la Directora General de Administración y Finanzas en la SAF la última versión del manual administrativo de la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5; así como el núm. C5/DGAF/339/2020 del 9 de septiembre de 2020, con el que el Director General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado le comunicó a la referida Directora General la observación señalada por éste órgano fiscalizador respecto del desfase observado en el registro del manual administrativo.
De acuerdo con lo manifestado por el Coordinador de Capital Humano y Administración, en su nota informativa sin número del 4 de septiembre de 2020, se desprende que, si bien la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 está adscrita a la SAF, la unidad administrativa de apoyo técnico-administrativo no realizó acciones en coordinación con la SAF para verificar que se obtuviera el registro de su manual administrativo dentro del plazo establecido en la normatividad aplicable, por lo que la observación persiste.
Por no haber verificado que se obtuviera el registro de su manual administrativo en el plazo establecido, la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 incumplió los lineamientos Octavo y Tercero Transitorio de los Lineamientos Generales para el Registro de los Manuales Administrativo y Específicos de Operación de las Dependencias, Órganos, Entidades de la Administración Pública de la Ciudad de México;
así como de las Comisiones, Comités, Institutos y cualquier otro Órgano Administrativo Colegiado o Unitario que constituya la Administración Pública de la Ciudad de México vigentes en 2019, que disponen lo siguiente:
“Octavo. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos, contarán con un término que no excederá de 120 días hábiles para obtener el registro del Manual Administrativo […] a partir de la fecha en que se presenten los supuestos señalados en el numeral Sexto de los presentes Lineamientos, el cual comprenderá la totalidad del proceso de registro indicado.
”Transitorios:
”Tercero. El tiempo del proceso de registro para el Manual Administrativo y los Manuales Específicos de Operación, contarán a partir del día siguiente de la publicación de los presentes Lineamientos.”
3. El órgano desconcentrado contó con unidades administrativas encargadas de cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable, así como de administrar los recursos humanos y financieros, para lo cual implementó procedimientos específicos que se formalizaron con su registro ante la CGMA y CGEMDA y se incorporaron a su manual administrativo; contó con el Código de Ética de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 26 el 7 de febrero de 2019; y un Código de Conducta, publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 86 Bis el 8 de mayo de 2019, los cuales fueron difundidos entre el personal de las unidades administrativas del órgano desconcentrado con cinco notas sin número del 7 de febrero de 2019 y la Circular núm. 01/2019 del 9 de mayo de 2019; asimismo, contó con un Programa Anual de Capacitación 2019, y se identificaron mecanismos para supervisar el desempeño de los servidores públicos del órgano desconcentrado.
Como resultado de la evaluación del componente Ambiente de Control establecido por el C5, se determinó que el órgano desconcentrado y la Dirección General de Administración y Finanzas contaron con una estructura orgánica, manuales administrativos dictaminados por la CGMA y CGEMDA, y con unidades administrativas encargadas del cumplimiento de las obligaciones en materia de fiscalización, rendición de cuentas y armonización contable; con un programa de capacitación y códigos de ética y de conducta, por lo que estableció y mantuvo un ambiente de control que implicó una actitud de respaldo hacia el control interno; y los manuales administrativos del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado se encontraron actualizados con
base en la última estructura orgánica autorizada; sin embargo, su componente de control interno es medio, toda vez que el C5 no contó con mecanismos para verificar que, una vez notificado el registro de su manual administrativo, se publicara en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México dentro del plazo establecido en la normatividad aplicable, y la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado no contó con mecanismos para verificar que se obtuviera el registro de su manual administrativo actualizado dentro del plazo establecido en la normatividad aplicable.
Administración de Riesgos
Se revisó si el órgano desconcentrado contó con un Comité de Administración de Riesgos y Evaluación de Control Interno (CARECI) que le haya permitido desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo; y con un Órgano Interno de Control (OIC) que lo vigile y, en su caso, que hubiese practicado auditorías al rubro sujeto a revisión, como se indica a continuación:
1. El C5 contó con un CARECI, el cual fue constituido el 18 de enero de 2019, de conformidad con los Lineamientos de Control Interno de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 8 de enero de 2018; el cual tuvo su manual registrado con el núm. MEO-024/200519-OD-JGCDMX-C5-46/010119 y publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 104 el 3 de junio de 2019; asimismo, contó con un programa de objetivos y metas institucionales enfocados a resultados para dar seguimiento a la administración de riesgos, con unidades administrativas encargadas de atender, dar seguimiento y cumplir las obligaciones en materia de transparencia y acceso a la información (Jefatura de Unidad Departamental de la Unidad de Transparencia, adscritos a la Dirección Ejecutiva de Asuntos Jurídicos en la Oficina de la Coordinación General del C5), con un portal de transparencia y ventanilla única de transparencia en el sitio del órgano desconcentrado, con un área de armonización contable y con áreas para la administración de recursos humanos y financieros.
En el CARECI participó el OIC en la Secretaría de Gobierno, contó con integrantes nombrados o ratificados, propició la implementación de controles internos y dio seguimiento a las observaciones determinadas por el OIC.
2. El OIC en la Secretaría de Gobierno, adscrito a la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, contó con atribuciones para ejecutar auditorías e intervenciones y control interno al sujeto fiscalizado, a fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas y administrativas en materia de: servicios, egresos, pasivos, contabilidad, gasto corriente, control presupuestal, pagos, CLC, sistema de información y registro, estadística, organización, procedimientos, planeación, programación y presupuestación; y en su Programa de Auditorías consideró tres auditorías al órgano desconcentrado, de las cuales, la núm. A-4/2019 “Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios”, estuvo relacionada con el rubro revisado.
Asimismo, en el Programa Anual de Control Interno (PACI) del órgano desconcentrado, proporcionado por la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, no se observó la implementación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Se determinó que el componente Administración de Riesgos establecido por el C5 es alto, toda vez que el órgano desconcentrado contó con mecanismos efectivos para garantizar el control de sus operaciones, como son el CARECI, que le permitió desarrollar respuestas al riesgo, así como administrarlo y controlarlo, y un OIC que lo vigiló, el cual realizó tres auditorías de control interno al órgano desconcentrado; además de un PACI en el que no se observó la implementación de controles internos relacionados con el rubro en revisión.
Actividades de Control Interno
Se verificó si el C5 y la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado contaron con procedimientos que les hayan permitido prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro en revisión y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones; y si tuvieron actividades de control para asegurarse de que los informes y reportes que genera el sujeto fiscalizado sean presentados oportunamente y con información confiable, como se indica a continuación:
1. En 2019, el C5 contó con 75 procedimientos integrados al manual administrativo que la CGMA registró con el núm. MA-22/091118-OD-JGCDMX-C5-1/010117 (vigente hasta
el 4 de septiembre de 2019) y con 22 procedimientos integrados en el manual administrativo que la CGEMDA registró con el núm. MA-04/130819-0D-JGCDMX-CS-46/010119 (vigente a partir del 5 de septiembre de 2019). Por su parte, la entonces Dirección General de Administración en el Centro de Atención a Emergencias y Protección Ciudadana de la Ciudad de México contó con 22 procedimientos integrados en el manual administrativo registrado por la CGMA con el núm. MA-03/200315-OD-JGDF-CAEPCCM-16/010814 (vigente hasta el 6 de octubre de 2019) y la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado contó con 27 procedimientos integrados al manual administrativo registrado por la CGEMDA con el núm. MA-12/200919-D-SEAFIN-02/010119 (vigente a partir del 7 de octubre de 2019).
Del total de 146 procedimientos que estuvieron vigentes en 2019, 19 tienen relación con los momentos contables del gasto en las operaciones del capítulo 3000 “Servicios Generales”, y son los que se describen a continuación:
Momento contable Procedimiento
Gasto aprobado “Otorgamiento de Suficiencias Presupuestales”*
“Elaboración del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios”*
“Integración del Informe de Avance Trimestral”**
Gasto modificado “Adecuaciones Presupuestarias”*
“Conciliaciones Presupuestales”*
Gasto comprometido “Elaboración y Revisión de Instrumentos Jurídicos”**
“Adquisición de Bienes, Arrendamientos y Presentación de Servicios por Licitación Pública”**
“Adquisición de Bienes, Arrendamientos y Presentación de Servicios por Invitación Restringida a cuando menos Tres Proveedores”*
“Adquisiciones de Bienes, Arrendamientos y Prestación de Servicios por Adjudicación Directa”*
“Control del Presupuesto Comprometido”**
“Solicitud de Contratos y Supervisión de Servicios y/o Mantenimiento”*
Gasto devengado “Mantenimiento Preventivo a los Sistemas y Equipamiento Tecnológico, Comunicaciones, Infraestructura, Obra Civil y/o Electromecánica”**
“Ventana de Mantenimiento a Sistemas de Operaciones”**
“Mantenimiento Preventivo a los Sistemas y Equipamiento Tecnológico, Comunicaciones, Infraestructura y Electromecánica”**
Gasto devengado “Servicio de Mantenimiento Preventivo y Correctivo en los Inmuebles del Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México”*
“Mantenimiento Preventivo a los Equipos Operativos, Administrativos e Interfaces Operacionales”**
Gastos ejercido
y pagado “Elaboración, Trámite y Autorización de Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC’s) para su Pago Correspondiente”*
“Captura, Revisión y Autorización de Documentos Múltiples”*
“Registro, Control y Reporte Mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en las Operaciones con sus Proveedores”*
* Procedimientos de la entonces Dirección General de Administración en el Centro de Atención a Emergencias y Protección Ciudadana de la Ciudad de México y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5.
** Procedimientos del C5.
2. Para la operación y desarrollo de sus actividades sustantivas, administrativas y financieras, la Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 contó con el Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP), cuyas políticas y lineamientos de seguridad fueron establecidos por la SAF, como autoridad administradora del sistema.
Se determinó que el componente Actividades de Control Interno establecido por el órgano desconcentrado es alto, toda vez que el C5 y la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado, contaron con procedimientos que regularan las acciones de los servidores públicos respecto de los momentos contables del gasto y, por tanto, con mecanismos que les permitieran prevenir, minimizar y responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos del rubro sujeto a revisión y garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones.
Información y Comunicación
Se revisó si el C5 y la Dirección General de Administración y Finanzas en éste tuvieron líneas de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores con las personas servidoras públicas a su cargo, que les permitieran comunicarles sus responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales; y si generaron información necesaria, oportuna, veraz y suficiente, tanto al interior como al exterior del sujeto fiscalizado, como se indica a continuación:
1. De las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la información y documentación analizadas, se determinó que el C5 contó con actividades de control para asegurarse de que los informes y reportes que genera el sujeto fiscalizado fueran presentados oportunamente y con información confiable a las diferentes instancias del órgano desconcentrado; y con líneas de comunicación e información reguladas entre los mandos medios y superiores, y con el personal a su cargo, que le permitieron comunicarles sus responsabilidades, así como los objetivos y metas institucionales.
2. El órgano desconcentrado generó reportes e informes sobre la gestión de los recursos humanos y financieros, así como en materia de transparencia y acceso a la información, fiscalización, rendición de cuentas y contabilidad gubernamental.
3. La Dirección General de Administración y Finanzas en el C5 contó con el SAP-GRP para gestionar la información relativa a los recursos financieros y presupuestales con unidades administrativas externas. Asimismo, respecto al Sistema de Armonización de Información y Control (SAIC), para el seguimiento de los controles internos observados en las revisiones de la Secretaría de la Contraloría General de la Ciudad de México, está indicó que el sistema no estuvo en operación en 2019.
Se determinó que el componente Información y Comunicación establecido por el órgano desconcentrado es alto, toda vez que el C5 contó con líneas de comunicación e información reguladas y con mecanismos que le permitieron garantizar la generación de información necesaria, oportuna, veraz y suficiente tanto al interior como al exterior.
Supervisión y Mejora Continua
Se verificó si los manuales administrativos del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado consideraron actividades de supervisión, a fin de verificar si las operaciones institucionales, por medio de las cuales se ejercieron los recursos del rubro en revisión, se ajustaron a las líneas de mando y actividades establecidas en los citados manuales administrativos, como se indica a continuación:
1. De las respuestas al cuestionario de control interno, así como de la información y documentación analizadas, se determinó que el órgano desconcentrado promovió el seguimiento y mejora de los controles internos, y supervisó que las operaciones relacionadas con el rubro en revisión cumplieran sus objetivos para el ejercicio de 2019.
2. El CARECI del órgano desconcentrado estableció controles para supervisar las actividades susceptibles de corrupción; sin embargo, en las respuestas al cuestionario de control interno señaló que, durante la celebración de la Cuarta Sesión Ordinaria del ejercicio de 2018, dejó pendiente la presentación del programa de seguimiento a la administración de riesgos por implementar para el ejercicio de 2019; asimismo, durante la celebración de la Primera Sesión Ordinaria del ejercicio de 2019, el OIC en el órgano desconcentrado manifestó que, derivado de la restructuración del C5, se programaron trabajos de revisión a la entonces Dirección General del Servicio Público de Localización Telefónica (LOCATEL), pero, como a partir del 1o. de enero de 2019
LOCATEL dejó de formar parte de la estructura orgánica del órgano desconcentrado y se incorporó a la Agencia Digital de Innovación Pública, el CARECI del órgano desconcentrado no implementó planes o programas de seguimiento a la administración de riesgos durante el ejercicio de 2019 y no llevó a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos.
En respuesta a la confronta realizada por escrito con fecha 14 de septiembre de 2020, el Coordinador de Finanzas en el C5, en representación del titular del C5, entregó el oficio núm. C5/DGAF/CF/0298/2020 del 11 del mismo mes y año, al que anexó la nota informativa núm. 01 de la misma fecha, suscrita por el Director General de Gestión Estratégica adscrito al C5, mediante la cual le manifestó al Coordinador de Finanzas que en la Tercera y Cuarta sesiones extraordinarias del CARECI del C5 se aprobaron diversos controles internos.
En el análisis de la información proporcionada, se observó que los controles internos aprobados corresponden a rubros diferentes al revisado; y el órgano desconcentrado no proporcionó información adicional referente a la implementación de los planes o programas de seguimiento a la administración de riesgos.
3. En los manuales administrativos del C5 y de la Dirección General de Administración y Finanzas en el órgano desconcentrado, se encontraron plasmados los tramos de control y supervisión en los diferentes niveles jerárquicos para el cumplimiento de los objetivos del órgano desconcentrado y se identificaron mecanismos para supervisar el desempeño de los servidores públicos periódicamente.
Sin embargo, se presentaron deficiencias en las operaciones de los momentos contables del gasto aprobado, modificado y ejercido que denotan debilidades en los procesos de supervisión establecidos, como se detalla en los resultados núms. 2, 3 y 7 de este informe.
Como resultado de la evaluación del componente Supervisión y Mejora Continua establecido por el órgano desconcentrado, se determinó que si bien el C5 acreditó haber emprendido acciones de supervisión y monitoreo para el ejercicio de 2019, y conforme a sus funciones y atribuciones el CARECI permitió que contara con mecanismos que definieron los tramos de responsabilidad y supervisión en la operación del rubro en revisión, su componente de control interno es bajo, toda vez que no llevó a cabo autoevaluaciones
para el mejor desarrollo del control interno y cumplimiento de metas y objetivos, y no implementó planes o programas de seguimiento a la administración de riesgos durante el ejercicio de 2019; y el órgano desconcentrado presentó deficiencias en las operaciones en los momentos contables del gasto aprobado, modificado y ejercido, que denotan debilidades en los procesos de supervisión establecidos.
Por lo expuesto, se determinó que el diseño del control interno del sujeto fiscalizado es medio, ya que se observaron deficiencias en los componentes Ambiente de Control, y Supervisión y Mejora Continua, como se detalla en el presente resultado.
En cuanto a su efectividad, el control interno del C5 es medio, ya que aunque el órgano desconcentrado se sujetó, en términos generales, a los controles establecidos y cumplió la normatividad aplicable, se materializaron riesgos con impacto en el componente Supervisión y Mejora Continua, como se detalla en los resultados núms. 2, 3 y 7 del presente informe.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno establecido y con base en las herramientas utilizadas, se determinó que el control interno del sujeto fiscalizado en general es medio, pues aunque en su diseño propició el cumplimiento de la normatividad, con los resultados obtenidos en los momentos del gasto aprobado, modificado y ejercido, se determinó que las condiciones de los componentes de control no estuvieron documentadas o autorizadas, lo cual no garantizó la ejecución de las operaciones y la consecución de los objetivos del órgano desconcentrado, e impactó el logro de los mismos.
En el informe de la auditoría ASCM/15/19, practicada a la SAF, resultado núm. 1, recomendación ASCM-15-19-1-SAF, se considera el mecanismo de control para asegurar que el envío del proyecto del manual administrativo actualizado a la CGEMDA y la solicitud de su registro se realicen dentro de los plazos establecidos, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada.
Recomendación ASCM-32-19-1-C5
Es necesario que el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano, por conducto de la Dirección General de Administración y Finanzas, implemente mecanismos de control para asegurarse de que la publicación en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México de su manual administrativo, actualizado y registrado, se realice dentro del plazo establecido en los Lineamientos para el Registro de los Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México vigentes.
Recomendación ASCM-32-19-2-C5
Es conveniente que el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano, por conducto de su Comité de Administración de Riesgos y Evaluación de Control Interno, fortalezca su control interno para asegurarse de que se lleven a cabo autoevaluaciones para el mejor desarrollo del control interno y el cumplimiento de metas y objetivos, e implemente planes o programas de seguimiento respecto a la administración de riesgos, para fortalecer la supervisión de las operaciones del capítulo 3000 “Servicios Generales”.
Gasto Aprobado
2. Resultado
De conformidad con la norma Sexta de las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos del Distrito Federal, implementadas por el entonces Consejo de Armonización Contable del Distrito Federal (CONSAC-DF) y vigentes en 2019, que actualizaron las normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 674 el 11 de septiembre de 2009, el momento contable del gasto aprobado considera el registro de las asignaciones presupuestarias anuales contenidas en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México.
Con objeto de comprobar que el proceso de programación, presupuestación, integración y autorización del presupuesto se haya ajustado a la normatividad aplicable; y que exista congruencia entre la documentación soporte, como el POA, el techo presupuestal, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la autorización del Congreso de la Ciudad de México, se verificó que el proceso de programación y presupuestación, en específico en los Módulos de Integración por Resultados y de Integración Financiera, así como de autorización
del presupuesto, se haya ajustado a la normatividad aplicable; que en el POA del sujeto fiscalizado se haya reflejado de forma desglosada el presupuesto asignado al rubro en revisión, y que éste haya servido de base para la integración de su anteproyecto de presupuesto anual; que en la presupuestación del rubro en revisión se hayan considerado elementos de valoración para la determinación de sus metas físicas y financieras, y que éstas hayan sido congruentes con las necesidades operativas del sujeto fiscalizado; y que se haya tramitado oportunamente ante la SAF la aprobación del anteproyecto y proyecto de presupuesto de egresos del sujeto fiscalizado, conforme a la normatividad aplicable.
Al respecto, se determinó lo siguiente:
1. Con el oficio núm. SAF/SE/5001/2018 del 6 de diciembre de 2018, la Subsecretaría de Egresos de la SAF comunicó al titular del C5 el techo presupuestal preliminar, por un monto de 3,308,633.0 miles de pesos, de los cuales 3,144,626.8 miles de pesos se destinarían a otros gastos, entre ellos, al capítulo 3000 “Servicios Generales”.
Además, la SAF indicó que el plazo establecido para la entrega de la versión impresa de los reportes sería a más tardar el 12 de diciembre de 2018, de conformidad con los artículos 26, 27 y 41 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
Mediante el oficio núm. C5/DGA/016/2018 del 12 de diciembre de 2018, el C5 remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SAF, en forma impresa, el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2019, incluyendo la información de los Módulos de Integración por Resultados, Cartera de Inversión y de Integración Financiera, por un monto de 3,308,633.0 miles de pesos.
2. La estructura del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para 2019 consideró los objetivos, políticas, prioridades y metas del órgano desconcentrado; asimismo, el Guion del POA consideró tres actividades institucionales (301 “Gestión integral del riesgo en materia de protección civil”, 307 “Acciones en pro de la igualdad de género”
y 348 “Coordinación de actividades para operación”), de conformidad con el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2019, emitido por la Subsecretaría de Egresos de la SAF.
En el análisis a los documentos que conformaron el Módulo de Integración Financiera del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos remitido a la SAF, así como de la información y documentación sobre los parámetros o criterios que se consideraron para estimar las metas física y financiera del capítulo 3000 “Servicios Generales”, se observó una incongruencia entre las cifras reportadas, ya que mientras en el Proyecto del POA se solicitaron recursos por un monto de 3,308,633.0 miles de pesos, en el Analítico de Claves del mismo anteproyecto se solicitaron recursos por 3,180,310.3 miles de pesos, lo que arroja una diferencia de 128,322.7 miles de pesos.
En respuesta a la confronta realizada por escrito con fecha 14 de septiembre de 2020, el Coordinador de Finanzas en el C5, en representación del titular del C5, entregó el oficio núm. C5/DGAF/CF/0298/2020 del 11 del mismo mes y año, al que anexó una nota informativa sin número de fecha 9 de septiembre de 2020, en la que indicó lo siguiente:
“Para la integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Programa Operativo Anual 2019 se dieron dos versiones, la primera versión con la que se trabajó dicho reporte es donde la Secretaría de Administración y Finanzas mediante oficio SAF/SE/5001/2018 de fecha 06 de diciembre de 2018, nos da a conocer el techo presupuestal por un importe de $3,308,633,995.00, con el cual se integran los módulos Integración por Resultados e Integración Financiera de dicho reporte en el Sistema Informático de Planeación de Recursos Gubernamentales SAP-GRP, y se solicita la autorización de dicha versión en el citado sistema para su análisis y autorización de la Secretaría de Administración y Finanzas, versión que fue rechazada por la Secretaría de Administración y Finanzas en el Sistema SAP-GRP.
”Para volver a solicitar el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del Programa Operativo Anual 2019 (Segunda versión), ante el rechazo de la primera versión por parte de la Secretaria de Administración y Finanzas, sustituye el anexo del ‘Techo Presupuestal 2019’, en el cual el importe para trabajar es de $3,180,310,311.00, dándose un ajuste por parte de la Secretaría de Administración y Finanzas en relación a la primera versión de 128,323,684.00, por lo tanto con el nuevo importe comunicado únicamente se modifica el módulo de integración financiera (analítico de claves)
en el SAP-GRP y se solicita para su análisis y autorización de la Secretaría de Administración y Finanzas, versión que fue autorizada y registrada.”
También proporcionó la impresión en pantalla del sistema SAP-GRP con el que el C5 argumentó el rechazo de la primera versión del techo presupuestal de 2019 y la autorización de la segunda versión.
En el análisis de la información proporcionada, se constató que el segundo techo presupuestal remitido en su respuesta de confronta corresponde a los montos aprobados por el Congreso de la Ciudad de México (en enero de 2019), lo cual es distinto al comunicado inicialmente en el mes de diciembre de 2018, ya que en ese momento el C5 reportó a la Subsecretaría de Egresos de la SAF el Proyecto del POA con un monto de 3,308,633.0 miles de pesos, y el Analítico de Claves con un monto de 3,180,310.0 miles de pesos, el cual debió ser elaborado conforme al techo presupuestal preliminar de 3,308,633.0 miles de pesos, por lo que la observación no se modifica.
Por existir diferencias en las cifras reportadas en el Proyecto del POA y en el Analítico de Claves del mismo anteproyecto, el C5 incumplió la regla Cuadragésima Quinta, fracción V, de las Reglas de Carácter General para la Integración de los Anteproyectos de Presupuesto de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Entidades y Alcaldías de la Administración Pública de la Ciudad de México, publicadas en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 439 el 26 de octubre de 2018, que dispone:
“CUADRAGÉSIMA QUINTA: En la formulación de sus Anteproyectos de Presupuesto, las Dependencias, […] deberán atender los siguientes Lineamientos Generales, además de lo establecido en el Manual […]
”V. Garantizar la congruencia de la información presentada.”
3. En relación con la determinación de las metas físicas y financieras del órgano desconcentrado, se identificaron las correspondientes al capítulo 3000 “Servicios Generales” reflejadas en el Guion del POA, así como las actividades institucionales del capítulo, las cuales fueron las siguientes:
(Miles de pesos)
Actividad institucional Meta física Meta financiera
Total Capítulo 3000 301 “Gestión integral del riesgo en materia de protección civil” 1 Acción 400.0 400.0
307 “Acciones en pro de la igualdad de género” 1 Asunto 50.0 50.0
348 “Coordinación de actividades para operación” 1 Atención 3,179,860.3 1,819,800.5
Total 3,180,310.3 1,820,250.5
Con relación a los parámetros que sirvieron de base para la determinación de las metas físicas y financieras, el Coordinador de Finanzas, adscrito a la Dirección General de Administración en el órgano desconcentrado, mediante el oficio núm. C5/DGAF/CF/242/2020 del 5 de agosto de 2020, proporcionó una nota informativa sin número ni fecha, en la que informó lo siguiente:
“Para el ejercicio 2019, la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México autoriza a este Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano de la Ciudad de México, la actividad institucional 348 ‘Coordinación de Actividades para Operación’, donde se alojan los recursos para la operación; así como los recursos de los proyectos a ejecutar que permitan garantizar, fortalecer o ampliar los objetivos y metas de este órgano desconcentrado, de igual forma en esta área funcional la unidad de medida autorizada en ‘Atención’ misma que se cuantifica como 1 (un) de manera permanente, donde se agrupan las diversas acciones y actividades que realizan las Direcciones Generales con el fin de cumplir las metas y objetivos.
”Por otra parte, para poder definir los importes a nivel de gasto específico, se considera el histórico del ejercicio anterior, donde se considera el comportamiento del presupuesto comprometido y ejercido, también se considera el comportamiento de la inflación.”
Adicionalmente, el Coordinador de Finanzas proporcionó un comparativo (histórico) entre el presupuesto solicitado en el Anteproyecto del Presupuesto de Egresos del ejercicio de 2019 y el Presupuesto Modificado del ejercicio de 2018, así como los contratos celebrados en dicho ejercicio, en cuyo análisis se pudo constatar que el órgano desconcentrado consideró elementos de valoración para la determinación de sus metas físicas y financieras, y que éstas fueron congruentes con las necesidades operativas del sujeto fiscalizado, en cumplimiento de los artículos 24, fracción II; y 25,
fracción III, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018; y el Manual de Programación-Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2019.
4. En la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 482, Tomo II, del 31 de diciembre de 2018, se publicó el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019, en cuyo artículo 5o. se estableció que al C5 se le asignó un presupuesto de 3,180,310.3 miles de pesos.
La diferencia entre el techo presupuestal comunicado por la SAF (3,308,633.0 miles de pesos) para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, y el presupuesto aprobado en el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019 (3,180,310.3 miles de pesos), por 128,322.7.6 miles de pesos, obedece a ajustes realizados por la SAF y el Congreso de la Ciudad de México.
5. Mediante el oficio núm. SAF/SE/0053/2019 del 10 de enero de 2019, la Subsecretaría de Egresos de la SAF comunicó al titular del C5 el techo presupuestal conforme a los montos aprobados por el Congreso Local, así como el Analítico de Claves y el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019, correspondiente al presupuesto aprobado por el Congreso de la Ciudad de México, por 3,180,310.3 miles de pesos, de los cuales 3,016,294.1 miles de pesos se destinaron a otros gastos y, de ese monto, 1,820,250.5 miles de pesos al capítulo 3000 “Servicios Generales”, de los cuales 907,834.7 miles de pesos fueron para la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”.
6. Con los oficios núms. SAF/SE/0331/2019 y SAF/SE/0589/2019 del 28 de enero y 11 de febrero de 2019, respectivamente, la Subsecretaría de Egresos de la SAF comunicó al titular del C5 el calendario presupuestal y el POA definitivos para el ejercicio de 2019, en el mismo orden, ambos por un monto de 3,180,310.3 miles de pesos, importe que coincidió con el indicado en el Decreto por el que se expide el Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México para el Ejercicio Fiscal 2019 y en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2019.
7. En el Analítico de Claves se asignaron 1,802,250.5 miles de pesos al capítulo 3000
“Servicios Generales”, los cuales fueron reportados en el Informe de Cuenta Pública de 2019 del C5 y, en específico, a la partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, seleccionada como muestra, se asignaron 907,834.7 miles de pesos, los cuales se programaron ejercer en el eje, finalidad, función, subfunción y actividades institucionales del POA que se indican a continuación:
(Miles de pesos)
Eje / Finalidad / Función / Subfunción / Actividad institucional/ Partida Importe Partida 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”
2 “Gobernabilidad, Seguridad y Protección Ciudadana”
1 “Gobierno”
7 “Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior”
2 “Protección Civil”
348 “Coordinación de actividades para operación” 907,834.7 301 “Gestión integral del riesgo en materia de protección civil”* 400.0 307 “Acciones en pro de la igualdad de género”* 50.0
Otras 27 partidas 911.965.8
Total del capítulo 3000 “Servicios Generales” 1,820,250.5
* Estas actividades institucionales corresponden a la partida 3341 “Servicios de Capacitación” que no fue objeto de la muestra.
Por lo anterior, se concluye que el C5 estimó originalmente recursos para el capítulo 3000
“Servicios Generales” por 1,802,250.5 miles de pesos, los cuales programó ejercer con cargo a 28 partidas de gasto, entre ellas, la 3161 “Servicios de Telecomunicaciones y Satélites”, seleccionada para su revisión, y consideró elementos de valoración para la determinación de sus metas físicas y financieras.
Recomendación ASCM-32-19-3-C5
Es necesario que el Centro de Comando, Control, Cómputo, Comunicaciones y Contacto Ciudadano, por conducto de la Dirección General de Administración y Finanzas, establezca mecanismos de supervisión para asegurarse de que las cifras reportadas en el Proyecto del Programa Operativo Anual y en el Analítico de Claves del Anteproyecto del Presupuesto de Egresos del ejercicio de que se trate sean congruentes entre sí, de acuerdo con la normatividad aplicable.
