EL RIESGO
DESDE LA OPTICA DE LA
SUPERVISION
BEATRIZ ELENA LOPEZ ORTEGA
Coordinador – Grupo de Supervisión Delegatura Financiera
EL ENFOQUE DE SUPERVISION ORIENTADA A
RIESGOS
El Comité de Basilea ha definido la supervisión por riesgos como la “supervisión basada en la evaluación de riesgos”, en la cual el supervisor evalúa las distintas áreas de negocios y la calidad de los sistemas de administración y controles internos, para identificar las áreas de mayor riesgo y preocupación. La intensidad de la supervisión es dirigida principalmente a dichas áreas. Dependiendo de la naturaleza de las entidades y de sus líneas de negocio, predominarán los riesgos de crédito, mercado, liquidez, operacional, legal, reputacional, de contagio, etc. Entonces, el supervisor debe desarrollar
Ley 454 de 1998 y Decreto 186 de 2004
MARCO NORMATIVO PARA LA SUPERVISION
1. Ejercer el control, inspección y
vigilancia sobre las entidades que cobija su acción para asegurar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y de las normas contenidas en sus propios estatutos.
2. Proteger los intereses de los asociados
de las organizaciones de Economía Solidaria, de los terceros y de la comunidad en general.
3. Velar por la preservación de la naturaleza
jurídica de las entidades sometidas a su supervisión, en orden a hacer prevalecer sus valores, principios y características esenciales.
4. Vigilar la correcta aplicación de los recursos
de estas entidades, así como la debida utilización de las ventajas normativas a ellas
otorgadas.
5. Supervisar el cumplimiento del propósito
socioeconómico no lucrativo que ha de guiar la organización y funcionamiento de las entidades
Transformación de plazos, montos y tipos de instrumento.
Si la estructura financiera no presenta una correspondencia
perfecta entre los activos y pasivos (Principio de protección),
puede ocasionar:
Iliquidez
Insolvencia
Baja rentabilidad- pérdidas excesivas.
•
Supervisión de la actividad y de
su naturaleza
•
Generar confianza en el sistema
solidario
a
través
de
la
identificación,
monitoreo
y
control de los posibles riesgos
financieros a los que están
expuestas las entidades
•
Evaluar en forma integral la
solidez
de
las
entidades
vigiladas.
OBJETIVOS DE LA SUPERVISION POR
RIESGOS
ORGANIZACIONES QUE REPORTAN A
LA SUPERINTENDENCIA
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO 192 FONDOS DE EMPLEADOS 1599 ASOCIACIONES MUTUALES 151 COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO 2101 OTRAS ORGANIZACIONES DE ECONOMIA SOLIDARIA 2011HERRAMIENTAS DE
SUPERVISION
•
Vigilancia - Trabajo de escritorio
•
Inspección - Trabajo en el sitio
VIGILANCIA
• PUC • Informes individua les Formulario oficial de rendición de cuentas • Revisión PUC – Formatos • Indicadores financieros FABRICA DE REPORTES • Riesgos evidenciados • Requerimiento de ajustes y/o aclaraciones SEÑALES DE ALERTAA partir del diagnóstico de los indicadores y la revisión de los
estados financieros (comparados – análisis vertical –
horizontal) la Superintendencia genera diversas acciones en la
INDICADORES FINANCIEROS
Para tal efecto se aplican indicadores según la naturaleza
jurídica y la actividad que desarrollan las organizaciones del
sector real, para evaluar su desempeño financiero y
operacional, lo que ayudará a los administradores a tomar
decisiones en cualquier momento del ejercicio contable.
Verificar la correcta aplicación de normas de carácter contable
así como de las directrices dadas por la Superintendencia en
materia de riesgo a los que pueden estar expuesta las
organizaciones de economía solidaria.
9
Asociaciones mutuales
9
Fondos de empleados
9
Cooperativas con actividad
financiera:
9
Cooperativas sin sección de
ahorro y crédito
9
Cooperativas de trabajo
asociado
¿A QUE ENTIDADES
APLICAMOS INDICADORES
COOPERATIVAS
QUE
EJERCEN
ACTIVIDAD
FINANCIERA
(Capítulo XV CBCF)
•
Indicadores
de
cartera
vencida, por calificación y
clasificación
•
Indicadores de estructura
•
Indicadores de eficiencia y
eficacia
•
Indicadores
de
costos
y
rentabilidad
•
Indicadores de liquidez
ENTIDADES
QUE
NO
EJERCEN
ACTIVIDAD
FINANCIERA
(
Capítulo XV CBCF)
•
Indicador de liquidez
•
Indicadores de cartera
•
Indicadores
de
estructura
financiera
•
Indicadores
de
Rentabilidad
Indicadores de endeudamiento
•
Indicadores de crisis
En la Delegatura para la
supervisión del ahorro y
de la forma asociativa
.
•
Para la evaluación de los
indicadores
se
establecieron
umbrales
(comportamiento histórico)
de acuerdo a la naturaleza
de la organización.
•
Quejas recibidas
En la Delegatura para la
supervisión de la actividad
financiera
•
Se
evalúa
el
comportamiento
de
la
cooperativa
con
sus
similares
(tamaño
-relación de solvencia)
•
Análisis del formulario oficial
de cuentas
A partir del diagnóstico de los indicadores y de la evaluación extrasitu, la Superintendencia genera diversas acciones de supervisión, entre las cuales se resaltan:
9 Exigencia de ajustes a los estados financieros y retransmisión
de los mismos.
9 Exigencia de procesos de transformación.
9 Exigencia de reformas estatutarias (supervisión de la
naturaleza).
9 Motivación de visitas de inspección.
9 Requerimiento de documentación para verificar el cumplimiento
de la naturaleza.
9 Planes de ajustes (supervisión de la actividad).
9 Definición de causales previstas para la disolución y liquidación
voluntaria.
9 Toma de posesión para administrar o para liquidar por parte de
Supersolidaria.
9 Cobertura de supervisión eficaz por parte de Supersolidaria
9 Entidades confiables y perdurables, si aplican las estructuras
financieras presentadas.
9 Decisiones y correcciones oportunas en las entidades vigiladas.
9 Depuración de las entidades sector solidario.
9 Mayor posibilidad de retornos solidarios en servicio de la
entidades a sus asociados, al tener estructuras de ingresos, costos y gastos apropiadas.
9 Preservación de la naturaleza jurídica de las entidades.
9 Mayor protección de los intereses de los asociados, terceros y
Con el manejo de indicadores financieros como
recurso de supervisión y seguimiento a las entidades
se logra:
RIESGOS
•
RIESGO DE CREDITO -
Capítulo II de la CBCF•
RIESGO DE LIQUIDEZ -
Capítulo XIV de la CBCF•
RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS - C
apítulo XI delTítulo II de la CBJ
•
RIESGO DE GESTION
•
RIESGO DE TASA DE INTERES
•
RIESGO TECNOLOGICO
AFECTACION DE LOS RIESGOS
ACTIVO • RIESGO DE TASA DE INTERES • RIESGO DE MERCADO • RIESGO DE CREDITO • RIESGO DE LIQUIDEZ PASIVO •RIESGO DE MERCADO •RIESGO DE LIQUIDEZ •SIPLAFT PATRIMONIO • RIESGO DE SOLVENCIA • RIESGO DE LIQUIDEZRIESGO DE CREDITO - Falencias en el establecimiento de las políticas para el manejo de la cartera de créditos
Otorgamiento - Deficiencias en el análisis (capacidad de pago-solvencia-garantías-hábitos de pago), documentación deficiente (solicitud de crédito, soportes, verificación de datos), mala colocación, poca capacitación de los estamentos y funcionarios del área.
Seguimiento – El comité de evaluación no tiene clara sus funciones, solo se
actualiza información en caso de solicitar un nuevo crédito, no se cuenta con políticas para la calificación de riesgo.
Cobranza - No se establecen procedimientos claros para la cobranza, no se
hace seguimiento a este proceso, inadecuadas contrataciones de abogados externos.
DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO
DE SUPERVISION
Hacia donde se debe enfocar la administración para el manejo del riesgo crediticio a establecer ttécnicas estadísticas que determinan
la probabilidad de incumplimiento o impago para estimar las
pérdidas esperadas por riesgo de crédito
RIESGO DE GESTION - Los administradores deben definir las políticas, procedimientos, manuales, controles y exigir informes de gestión
para hacer la evaluación respectiva por lo menos una vez al mes no se
capacitan para ocupar estos cargos, se toman decisiones sin contar con la información necesaria. No se tiene claridad sobre el rol de cada estamento, comités. La información financiera y/o los informes presentados al consejo o junta son deficientes. Poco análisis
DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL PROCESO
DE SUPERVISION
RIESGO DE TASA - Se presentan tasas altas en captaciones y tasas bajas en colocación, lo que genera un margen de intermediación mínima. Se deben preparar para adquirir destreza en el manejo de las inversiones de tesorería
RIESGO DE LIQUIDEZ – No se tiene claridad sobre la importancia de esta herramienta, No se establecen políticas para el manejo de la liquidez (corto – mediano y largo plazo), No se hacen monitoreo de la liquidez con diferentes escenarios (plazos y tasas de los servicios de ahorro y crédito)
RIESGO SIPLAF- No se conoce el asociado y el origen de sus ingresos, se puede presentar problemas de contagios de dineros ilícitos.
RIESGO TECNOLOGICO – No se tienen políticas de seguridad informática, algunos aplicativos no ofrecen confiabilidad, disponibilidad, agilidad y calidad de la información.
DEFICIENCIAS
DETECTADAS
EN
EL
MEJORAMIENTO DE RIESGOS
POR LA SUPERVISION
RANGOS DE CALIFICACION CALIFICACION DE RIESGO AÑOS DE COMPARACION VARIACION EN CALIFICACION 31/12/2008 31/12/2009PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO 74 73 1 SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO 86 96 ‐10 TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO 30 19 11 CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO 5 7 ‐2
PLANES DE AJUSTE
En el año 2008 se citaron 74 cooperativas, 14 de estas Cooperativas no fueron citadas a los encuentros de supervisión descentralizada realizados en el año 2009 por cuanto cumplieron el plan de ajuste.
VISITAS
.
RANGOS DE
CALIFICACION CALIFICACION DE RIESGO
AÑOS DE COMPARACION
VARIACION EN
CALIFICACION 31/12/2008 31/12/2009
PRIMER RANGO 1 a 1,99 BAJO 10 13 ‐3 SEGUNDO RANGO 2 a 2,99 MEDIO 16 14 2 TERCER RANGO 3 a 3,99 MEDIO ALTO 8 7 1 CUARTO RANGO 4 a 5 ALTO 3 3 0
