Agencia Tributaria
Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.esImpuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
(establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)2014
Página 1 Modelo Declaración relativa al período impositivo comprendido desde
EL AL
200
Obligación información art. 15 RIS
Nº de justificante de la declaración anterior Declaración complementaria Caracteres de la declaración:
Personal no fijo
D.
Cooperativa protegida
Cooperativa especialmente protegida
Entidad aseguradora Entidades de capital-riesgo
Sociedad de desarrollo industrial regional Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento . Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social Fondos o activos de titulización
Establecimiento permanente Resto cooperativas Entidad parcialmente exenta
Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter financiero Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2002
Entidad de tenencia de valores extranjeros Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas
Agrupación europea de interés económico
Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria
Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría
Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad suficiente, con indicación de sus datos de identificación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectificación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebi damente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refiere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
Identifi cación
Apellidos y nombre o razón social NIF
Ejercicio ... Tipo ejercicio ...
Teléfono 1
Balance y ECPN: Pérdidas y ganancias : Mod. normal
Mod. abreviado Mod. PYMES Mod. normal
Mod. abreviado Mod. PYMES Incentivos empresa de reducida dimensión (cap. XII, tít. VII LIS)
Entidad ZEC
Régimen entid. navieras en función del tonelaje
Régimen especial Canarias Régimen especial minería
Regímenes especiales de normativa foral Entidad en rég. de atribución de rentas constituídaen el extranjero con presencia en territorio español SOCIMI
Entidad dedicada al arrend. de viviendas Tipo de entidad
Regímenes aplicables
Otros caracteres
Estados de cuentas (*)
Entidad inactiva
Opción art. 51.2.b) LIS
Base imponible negativa o cero Opción art. 43.1 RIS
Transmisión elementos patrimoniales arts. 26.2.d) y 84.1 LIS
Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio)
Obligación información art. 45 RIS Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)
Personal asalariado
Consigne la cifra media del ejercicio
Número de grupo fiscal
Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres):
Declaración de los representantes legales de la entidad
Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante Firma
Las declaraciones del IRNR (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se firmarán por el declarante o representante.
Fecha (sólo declaraciones del IRNR):
Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría
NIF en su calidad de Secretario del Consejo de
Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo firmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración.
La(s) persona(s) abajo identificadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifiesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros oficiales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable.
En testimonio de lo cual firma(n) la presente declaración en , a de de
Personal fijo
Teléfono 2
Sociedad dependiente de grupo fiscal Sociedad dominante de grupo fiscal Opción art.107.6 LIS
Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 LIS 028
022 015 006
Marque con una "X" el o los que procedan
040 052 051 050 053 054 055 024 025 031 032 036 038 046 012 064 057 058 047 029 033 034 019 021 041 042
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 ó 058 de caracteres (tipo de entidad) Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales
Entidades sometidas a la normativa foral
Código CNAE (2009) actividad principal ...
Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo
Régimen especial hidrocarburos Régimen fiscal salida SOCIMI Gran empresa
013
NIF de la sociedad dominante
Sólo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres):
010 009 008 007 056 016 Entidad de crédito 001 003 004 005 011
Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva ... 061 Opción art. 43.3 RIS
Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012) . Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (D.A. 19ª LIS)
Opción art. 44.2. LIS Otros regímenes especiales Régimen fiscal entrada SOCIMI 002
Bonificación personal investigador (R.D. 475/2014) 023 048 014 017 018 060 026 027 030 035 037 039 043 044 045 062 063 059 020 049 065
200
A. Relación de administradores
A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identificación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
Código
N.I.F. F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fiscal Provincial
B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la
declarante a la fecha de cierre del período declarado
B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*).
Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª
Datos de la participada:
N.I.F. (ó equivalente al N.I.F. del país de residencia, si no tiene N.I.F. en España) ... Nombre o razón social ...
Código provincia /país ... Datos en los registros de la declarante:
Porcentaje de participación (%, con 2 decimales) ... Valor nominal total de la participación ... Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación ... Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) ...
(*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo.
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable:
(Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio)
a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio(**)... b) Reversión de pérdidas por deterioro de valores (D.T. 41ª LIS) ... c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b) ... d) Saldo de correcciones fiscales (art. 12.3 LIS) pendientes a fin de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] ...
(**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado.
Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general).
Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados.
Datos adicionales de la participada:
(Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada) Capital ...
Reservas y otras partidas de fondos propios ... Otras partidas del patrimonio neto (+,-) ... Resultado del último ejercicio (+,-) ...
B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado.
Código
N.I.F. RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip.
Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en
un mercado secundario organizado ...
200
Balance: Activo (I)
Activo
ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) ...
Inmovilizado intangible (N, A, P) ...
Desarrollo (N) ... ... 103
Concesiones (N) ... Patentes, licencias, marcas y similares (N) ... Fondo de comercio (N, A, P) ... Aplicaciones informáticas (N) ... Investigación (N) ... Propiedad intelectual (N) ... Derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) ... Otro inmovilizado intangible (N) ... Resto (A, P)... Inmovilizado material (N, A, P) ... Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ... Terrenos y construcciones (N) ... 112
Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) ... 113
Inmovilizado en curso y anticipos (N)... 114
Terrenos (N) ... 116
Construcciones (N) ... 117
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ...
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... Créditos a empresas (N) ... Valores representativos de deuda (N) ... Derivados (N) ... Otros activos financieros (N)... Otras inversiones (N) ... Resto (A, P)...
Inversiones financieras a largo plazo (N, A, P) ...
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... Créditos a terceros (N) ... Valores representativos de deuda (N) ... Derivados (N) ... Otros activos financieros (N)... Otras inversiones (N) ... Resto (A, P)...
Activos por impuesto diferido (N, A, P) ...
Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ...
ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) ...
Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ...
Existencias (N, A, P) ...
Comerciales (N) ... Materias primas y otros aprovisionamientos (N) ... Productos en curso (N) ... De ciclo largo de producción (N) ... De ciclo corto de producción (N) ... Productos terminados (N) ...
De ciclo largo de producción (N) ... De ciclo corto de producción (N) ... Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) ... Anticipos a proveedores (N) ... 101 102 104 105 106 107 108 700 701 109 110 111 115 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148
200
Balance: Activo (II)
Activo (cont.)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) ...
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) ... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P)... Clientes empresas del grupo y asociadas (N) ... Deudores varios (N) ... Personal (N) ... Activos por impuesto corriente (N) ... Otros créditos con las Administraciones Públicas (N)... Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) ... Otros deudores (A, P) ...
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ...
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... Créditos a empresas (N) ... Valores representativos de deuda (N) ... Derivados (N) ... Otros activos financieros (N)... Otras inversiones (N) ... Resto (A, P)...
Inversiones financieras a corto plazo (N, A, P) ...
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... Créditos a empresas (N) ... Valores representativos de deuda (N) ... Derivados (N) ... Otros activos financieros (N)... Otras inversiones (N) ... Resto (A, P)...
176 177
Periodificaciones a corto plazo (N, A, P) ...
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) ...
Tesorería (N) ... 178 179 Otros activos líquidos equivalentes (N) ...
180 TOTAL ACTIVO (N, A, P) ... 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 164 165 166 167 163 168 169 170 171 172 173 174 175
200
Balance: Patrimonio neto y pasivo (I)
Patrimonio neto y pasivo
185 PATRIMONIO NETO (N, A, P) ... Fondos propios (N, A, P) ... Capital (N, A, P) ... Capital escriturado (N, A, P) ... (Capital no exigido) (N, A, P) ... Prima de emisión (N, A, P) ... Reservas (N, A, P) ... Legal y estatutarias (N) ... Otras reservas (N) ... Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) (N) ...
188 189
193 192 702
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ...
Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) ...
Remanente (N) ... (Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) ...
Otras aportaciones de socios (N, A, P) ...
Resultado del ejercicio (N, A, P) ...
(Dividendo a cuenta) (N, A, P) ...
Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ...
197 196
Ajustes por cambios de valor (N, A) ...
187 186 191 190 195 194 198 199 200 201 202 Activos financieros disponibles para la venta (N) ... Operaciones de cobertura (N) ... Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) ... Diferencia de conversión (N) ... Otros (N)... 203 204 206 207 205
Ajustes en patrimonio neto (P) ...
209 208
210 211
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ...
PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) ...
Provisiones a largo plazo (N, A, P) ...
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) ... Actuaciones medioambientales (N) ... Provisiones por reestructuración (N) ... Otras provisiones (N) ...
Deudas a largo plazo (N, A, P) ...
212 213 214 215 218 219 220 221 222 217 216 Obligaciones y otros valores negociables (N) ... Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ... Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P) ... Derivados (N) ... Otros pasivos financieros (N) ... Otras deudas a largo plazo (A, P) ...
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ...
Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ...
Periodificaciones a largo plazo (N, A, P) ...
Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) ...
Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) ...
223 224 225 226 227
200
Balance: Patrimonio neto y pasivo (II)
Patrimonio neto y pasivo (cont.)
PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ...
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ...
Provisiones a corto plazo (N, A, P) ...
Provisiones por derechos de emisión de gases de efecto invernadero (N) ... Otras provisiones (N) ...
Deudas a corto plazo (N, A, P) ...
Obligaciones y otros valores negociables (N) ... 232 Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ... Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P) ... Derivados (N) ... 235 Otros pasivos financieros (N) ... Otras deudas a corto plazo (A, P) ...
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ...
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ...
236 237 233 234 703 704 228 229 230 231 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 Proveedores (N, A, P) ...
Proveedores a largo plazo (N, A, P) ... Proveedores a corto plazo (N, A, P) ... Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) ... Acreedores varios (N) ... Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) ... Pasivos por impuesto corriente (N) ... Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) ... Anticipos de clientes (N)... Otros acreedores (A, P) ...
Periodificaciones a corto plazo (N, A, P) ...
Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) ...
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ...
250 251 252
xxx
200
Cuenta de pérdidas y ganancias (I)
Operaciones continuadas
Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ...
Ventas (N) ... 256 Prestaciones de servicios (N) ... 257 Ingresos de carácter financiero de las sociedades holding (N) ...
De participaciones en instrumentos de patrimonio (N) ... De valores negociables y otros instrumentos financieros (N) ... Resto (N) ...
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) ...
Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) ...
Aprovisionamientos (N, A, P) ... 261 262 263 264 Consumo de mercaderías (N) ... Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N) ... Trabajos realizados por otras empresas (N) ... Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) ...
Otros ingresos de explotación (N, A, P) ...
266 267 268 269 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P) ...
Ingresos por arrendamientos (N, A, P) ... Resto (N, A, P) ... Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ...
Gastos de personal (N, A, P) ...
Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) ... 271 Indemnizaciones (N, A, P) ... 273 Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ... Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación definida (N, A, P) ... Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... Otros gastos sociales (N, A, P) ... Provisiones (N, A) ...
Otros gastos de explotación (N, A, P) ...
Servicios exteriores (N) ... Tributos (N) ...
280 281 Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) ... 282 Otros gastos de gestión corriente (N) ... 283 Gastos por emisión de gases de efecto invernadero (N) ... 709
Amortización del inmovilizado (N, A, P) ...
Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (N, A, P) ...
Excesos de provisiones (N, A, P) ...
Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) ...
Deterioro y pérdidas (N, A, P) ... 288 Deterioros (N, A, P) ... Reversión de deterioros (N, A, P) ... Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ...
Beneficios (N, A, P)... Pérdidas (N, A, P) ... Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado de las sociedades holding (N) ...
Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) ...
Otros resultados (N, A, P) ... RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) ... 255 705 706 707 708 258 259 260 265 270 274 275 276 277 278 279 284 285 286 287 289 290 291 292 293 710 294 295 296
200
Cuenta de pérdidas y ganancias (II)
Operaciones continuadas (cont.)
Ingresos fi nancieros (N, A, P) ...
De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ... En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ... En terceros (N, A, P) ... De valores negociables y otros instrumentos financieros (N, A, P) ...
De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ... De terceros (N, A, P) ... Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero (N, A, P) ...
297 299 300 301 302 303 304 298 Gastos fi nancieros (N, A, P) ...
Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ... Por deudas con terceros (N, A, P) ...
305 306 307 308
Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros (N, A, P) ...
Cartera de negociación y otros (N) ... Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta (N) ...
Diferencias de cambio (N, A, P) ...
Por actualización de provisiones (N, A, P) ...
311 310
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (N, A, P) ...
Deterioros y pérdidas (N, A, P) ... Deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ... Deterioros, otras empresas (N, A, P) ... Reversión de deterioros, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ... Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) ... Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ... Beneficios, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ... Beneficios, otras empresas (N, A, P) ... Pérdidas, empresas del grupo, asociadas y vinculadas (N, A, P) ... Pérdidas, otras empresas (N, A, P) ...
Otros ingresos y gastos de carácter fi nanciero (N, A, P) ...
Incorporación al activo de gastos financieros (N, A, P) ... Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) ... Resto de ingresos y gastos (N, A, P) ...
RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) ...
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) ...
Impuestos sobre benefi cios (N, A, P) ...
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P)...
330 331 332
Operaciones interrumpidas
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) ...
RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ...
309 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 329 324 325 326 327 328 500
200
Estado de cambios en el patrimonio neto (I):
Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ... 500
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Por valoración de instrumentos financieros (N, A) ...
Activos financieros disponibles para la venta (N) ... 337 Otros ingresos / gastos (N) ... 338
336 339 340 341 342 343 344 345
Por coberturas de flujos de efectivo (N, A) ...
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ...
Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A) ...
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ...
Diferencias de conversión (N, A) ...
Efecto impositivo (N, A) ...
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ...
Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias
Por valoración de instrumentos financieros (N, A) ...
Activos financieros disponibles para la venta (N) ... Otros ingresos / gastos (N) ...
347 346 348
Por coberturas de flujos de efectivo (N, A) ...
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ...
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ...
Diferencias de conversión (N, A) ...
Efecto impositivo (N, A) ...
Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ...
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ... 355
349 350 351 352 353 354
200
Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ...
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ...
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ... Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ... Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios (P) ... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ... Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ... Aumentos de capital (N, A, P) ... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ... Conversión de pasivos financ. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ...
(-) Distribución de dividendos (N) ... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) ...
Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ... Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) ... Movimiento de la reserva de revalorización (N, A, P) ... Otras variaciones (N, A, P) ...
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ...
CAPITAL (N, A, P) (Acciones y participac. Resultados de
Prima de emisión Reservas en patrimonio propias) ejercicios anteriores Otras aportaciones de Escriturado (No exigido) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) socios (N, A, P)
380 381 382 383 384 385 386 394 395 396 397 398 399 400 408 409 410 411 412 413 414 422 423 424 425 426 427 428 436 437 438 439 440 441 442 450 451 452 453 454 455 456 464 465 466 467 468 469 470 478 479 480 481 482 483 484 492 493 494 495 496 497 498 506 507 508 509 510 511 512 520 521 522 523 524 525 526 534 535 536 537 538 539 540 548 549 550 551 552 553 554 562 563 564 565 566 567 568 576 577 578 579 580 581 582 590 591 592 593 594 595 596 604 605 606 607 608 609 610 618 715 619 620 621 622 623 624 716 717 718 719 720 721 729 730 731 732 733 734 735 632 633 634 635 636 637 638
459 473 487 501 460 474 488 502 447 559 573 587 601
200
Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ...
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ...
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ... Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ... Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios (P) ... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ... Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ... Aumentos de capital (N, A, P) ... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ... Conversión de pasivos financ. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ...
(-) Distribución de dividendos (N) ... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) ...
Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ... Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) ... Movimiento de la reserva de revalorización (N, A, P) ... Otras variaciones (N, A, P) ...
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ...
Otros instrumentos de Subvenciones
Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio neto Ajustes por cambios Ajustes en donaciones y legados Total (N, A, P) (N, A, P) (N, A) de valor (N, A) patrimonio neto (P) recibidos (N, A, P) (N, A, P)
387 388 389 390 391 392 393 401 402 403 404 405 406 407 415 416 417 418 419 420 421 429 430 431 432 433 434 435 443 444 445 446 448 449 457 458 461 462 463 471 472 475 476 477 485 486 489 490 491 499 502 503 504 505 513 514 515 516 517 518 519 527 528 529 530 531 532 533 541 542 543 544 545 546 547 555 556 557 558 560 561 569 570 571 572 574 575 583 584 585 586 588 589 597 598 599 600 602 603 611 612 613 614 615 616 617 625 626 627 628 629 630 631 722 723 724 725 726 727 728 736 737 738 739 740 741 742 639 640 641 642 643 644 645
200
Liquidación (I)
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ... 500
Aumentos Disminuciones
301 Aumentos
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ...
Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades ... 302
501
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.)
Aumentos Diferencias entre amortización contable y fiscal (arts. 11.1 y 11.4 L.I.S.) ...
30% importe gastos de amortiz. contable (excluidas emp. reducida dimensión) (art. 7 Ley 16/2012) ... Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 11.2.c) L.I.S.) ... Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 11.2.d) L.I.S.) ... Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 6/2010) ... Libertad de amortización sin matenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 13/2010) .... Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b) y e) L.I.S.) ... Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.) ... Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.) ... Cesión de bienes con opción de compra (art. 11.3 L.I.S.) ... Arrendamiento financiero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) ...
Pérdidas por deterioro no justificadas de valor de fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales (art. 12.1 L.I.S.) ...
Pérdidas por deterioro del art. 12.2 L.I.S. no afectada por el art. 13.3 L.I.S. ... Pérdidas por deterioro del art. 12.2 L.I.S. y provisiones y gastos (art. 13.1.b) y 14.1.f) L.I.S. a los que se refiere el art. 19.13 L.I.S.. ... Aplicación del límite del art. 19.13 L.I.S. a las pérdidas por deterioro del art. 12.2 L.I.S. y provisiones y gastos (art. 13.1.b) y 14.1.f) L.I.S.) ... Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) ... Ajustes por deterioro de valores representativos de partic. en el capital o fondos propios (D.T. 41ª. 1 y 2 L.I.S.) Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 12.4 L.I.S.) ... Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art. 12.5 L.I.S.) (*)... Deducción del fondo de comercio (art. 12.6 L.I.S.) ... Deducción del intangible de vida útil indefinida (art. 12.7 L.I.S.) ... Provisiones y gastos por pensiones no afectados por el art. 19.13 L.I.S. (arts. 13.1.b), 13.3 y 19.5 L.I.S.) Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art. 13 L.I.S.) no afectadas por el art. 19.13 L.I.S. Gastos por donativos y liberalidades (art. 14.1.e) L.I.S.) ... Operaciones realizadas con paraísos fiscales (arts. 12.3 y 14.1.g) L.I.S.) ... Gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 14.1.h) L.I.S.) ... Pérdidas por deterioro valores representativos de partic. en el capital o fondos propios (art. 14.1. j) L.I.S.) Rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de E.P. (art. 14.1. k) L.I.S.) ... Otros gastos no deducibles (arts. 14.1.c), d) e i) L.I.S.) ... Rentas negativas obtenidas por miembros de una UTE que opere en el extranjero (art. 14.1 l) y art. 50 y DT 41.5 L.I.S.) ... Revalorizaciones contables (art. 15.1 L.I.S.) ... Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.) ... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art. 15.3 L.I.S.) ...
303 305 307 309 311 313 315 317 319 321 323 325 327 329 331 333 335 337 339 341 343 345 347 349 514 516 508 504 510 512 184 210 212
Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art. 15.9 L.I.S.) ... Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art. 19.3 L.I.S.) ... Errores contables (art. 19.3 L.I.S.) ...
Operaciones a plazos (art. 19.4 L.I.S.) ... Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 19.6 L.I.S.) ... Rentas negativas art. 19.11 y 12 L.I.S. ... Reversión de los ajustes por rentas negativas y positivas obtenidas por miembros de una UTE en caso de transmisión de participaciones (art. 50.2 y 3 L.I.S.) ... Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.) ... Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (art. 20 L.I.S.) ... Reinversión de beneficios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) ... Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) ... Exención por doble imposición internacional (art. 21 L.I.S.) ... Exención por doble imposición internacional (arts. 22 y D.T. 41ª. 3 y 4 L.I.S.) ...
355 357 359 361 363 365 367 369 256 225 415
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 y D.T. 40ª L.I.S.) ...
Disminuciones 304 306 308 310 312 314 316 318 320 322 324 326 328 330 332 334 336 338 509 551 505 211 270 346 348 350 352 354 356 358 360 362 370 372 374 376 378 380 382 384 342 364 511 513 278 226 416
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art. 24 L.I.S.) ...
Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) ...
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.) . Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.) .. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) ... Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) ... (*) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones).
373 375 377 379 381 383
200
Liquidación (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) (cont.)
Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.)
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) ... Transparencia fiscal internacional (art. 107 L.I.S.) ... Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) ... Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos... Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) ...
Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.) ... 389
391 250 387 385
Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) ... 397
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ... Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ...
Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) ... Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) ... Correcciones específicas de entidades sometidas a la normativa foral ... Exención transmisión bienes inmuebles (D.A. 16ª L.I.S.) ... Impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 L.I.S.) ... Impuesto extranjero soportado por el sujeto pasivo, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (art. 31.2 L.I.S.) ...
Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible ... SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión ...
Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art. 19.14 L.I.S.) ... Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ...
403 405 409 411 518 340 351 413 371 271 396 398 400 406 404 410 412 519 390 392 251 368 388 386 414 272
Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
(excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) ... 417 418 Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general ... Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial ...
578 579
Base imponible
Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas ... 550 Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ...
Base imponible ...
547
Sólo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ... Resultados extracooperativos ...
Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES
Socios residentes ... Socios no residentes ...
Sólo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial ...
Sólo SOCIMIS
Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ... Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo del 0% ...
553 554 555 556 559 520 521
Quitas por acuerdo con acreedores no vinculados
Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados
(art. 2. Segundo. Dos Ley 16/2013, de 29 de octubre) ... 210 552
Tipo de gravamen
Tipo de gravamen ... 558
Sólo sociedades cooperativas
Cuota íntegra previa ... Aplicación del límite del art. 19.13 L.I.S. a las pérdidas por deterioro del art. 12.2 L.I.S. y provisiones y gastos (art. 13.1.b) y 14.1.f) L.I.S.) ... Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) ... 561
560 408
Cuota íntegra
562
200
Liquidación (III)
Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) ... Bonificaciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.)... Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ... Bonificaciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ... Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) ... Otras bonificaciones ... Deducciones por doble imposición (desglose en página 15):
567 568 569 576 566 563
D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) ... D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) ... D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.) ... D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) ... Transparencia fiscal internacional (art. 107.9 L.I.S.) ... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ... Bonificaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) ...
Cuota íntegra ajustada positiva ...
570 571 572 573 577 575 581 582
Otras deducciones. Cuota líquida positiva
Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones ... Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) ... Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16) ... Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17 y 17bis) ... Deducciones sin límite I + D + i (desglose en página 17bis) ... Deducción donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 18) ... Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) ... Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral ...
583 585 399 590 565 588 584 082
Cuota líquida positiva ... 592
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. ... 595 Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por
agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas ... 596 Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas ... Abono de deducciones I + D + i por insuficiencia de cuota (opción art. 44.2 L.I.S.) ...
597 083 Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la
Administración tributaria (D.A. 22ª L.I.S.) ...
Estado
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ...
150 599
Pagos fraccionados. Cuota diferencial
611 605 603 601 1er pago fraccionado ... 2º pago fraccionado ... 3er pago fraccionado ... Cuota diferencial ...
Líquido a ingresar o a devolver
621 619 617 633 615 Incremento por pérdida beneficios fiscales períodos anteriores... Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI (*) ... Intereses de demora ... Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria ...
Líquido a ingresar o a devolver ...
D. Forales / Navarra (totales) (desglose en pág. 24) 600 612 606 604 602 622 620 618 642 616
200
Detalle de la compensación de bases imponibles negativas
Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en
principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Compensación de base año 1997 ...
Compensación de base año 1998 ... Compensación de base año 1999 ... Compensación de base año 2000 ... Compensación de base año 2001 ... Compensación de base año 2002 ... Compensación de base año 2003 ... Compensación de base año 2004 ... Compensación de base año 2005 ... Compensación de base año 2006 ... Compensación de base año 2007 ... Compensación de base año 2008 ... Compensación de base año 2009 ... Compensación de base año 2010 ... Compensación de base año 2011 ... Compensación de base año 2012 ... Compensación de base año 2013 ... Compensación de base año 2014 (*) ...
Total ... 640 641 548 643 644 645 646 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 743 747 748 275 276 277 608 609 610 704 705 706 013 014 015 725 726 727 534 535 536 607 675 699 670 547 671
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fila si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en 2014, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
Deducciones doble imposición interna 2007-2014
D.I. interna ejerc. anteriores:
D.I. interna 2007 ... D.I. interna 2008 ... D.I. interna 2009 ... D.I. interna 2010 ... D.I. interna 2011 ... D.I. interna 2012 ... D.I. interna 2013 ... D.I. interna 2014 (*)...
Límite Deducción Tipo gravamen 2014 Aplicado en Pendiente de aplicación
año pendiente /generada período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros 2014/15 2015/16 2016/17 2017/18 2018/19 2019/20 2020/21 2021/22 101 102 696 697 104 105 846 847 848 106 107 282 283 284 108 109 702 703 707 110 111 071 187 300 112 113 025 026 027 114 115 714 715 716 735 920 736 737 738 116 117 570 118 Total 2007-2014 ... Tipo de gravamen 2014 ... 103 D.I. interna 2014:
Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) ... 2021/22 Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) ... 2021/22 Plusvalías fuente interna (art. 30.5 L.I.S.) 2021/22
Total 2014...
(*) Sólo debe cumplimentarse esta fila si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2014 (consultar instrucciones) 123 119 127 131 120 121 122 124 125 126 128 129 130 132 571 133
Deducciones doble imposición internacional 2004-2014
.
D.I. internac. ejerc. anteriores:
D.I. internacional 2004 ... D.I. internacional 2005... D.I. internacional 2006... D.I. internacional 2007... D.I. internacional 2008... D.I. internacional 2009 ... D.I. internacional 2010... D.I. internacional 2011... D.I. internacional 2012... D.I. internacional 2013 ... D.I. internacional 2014 (*) ...
Límite Deducción Tipo gravamen 2014 Aplicado en Pendiente de aplicación
año pendiente /generada período generación deducción pendiente esta liquidación períodos futuros 2014/15 2015/16 2016/17 2017/18 2018/19 2019/20 2020/21 2021/22 2022/23 2023/24 2024/25 151 152 711 712 153 728 637 638 639 154 729 849 894 197 157 156 155 158 159 720 732 731 730 733 734 721 001 825 285 028 717 722 002 826 286 029 718 723 827 287 003 030 719 724 739 134 921 926 740 135 741 136 742 137 160 161 572 162 164 165 166 168 169 170 172 573 174 Total 2004-2014 ... Tipo de gravamen 2014 ... 103 D.I. internacional 2014:
Impuesto soportado por el sujeto pasivo
(art. 31 L.I.S.) ... 2024/25
Dividendos y participaciones en beneficios
(art. 32 L.I.S.) ... 2024/25
Total 2014 ...
167 163
171
200
Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95
Límite. Límite Pendiente de aplicación
conjunto año (*) Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2002 ... 2017/18
Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2003 ... 2018/19 Deducción art. 42 L.I.S. 2004 ... 2019/20 Deducción art. 42 L.I.S. 2005... 2020/21 Deducción art. 42 L.I.S. 2006... 2021/2225/ Deducción art. 42 L.I.S. 2007... 2022/23 Deducción art. 42 L.I.S. 2008...
50%
(*) 2023/24 Deducción art. 42 L.I.S. 2009... 2024/25 Deducción art. 42 L.I.S. 2010... 2025/26 Deducción art. 42 L.I.S. 2011... 2026/27 Deducción art. 42 L.I.S. 2012... 2027/28 Deducción art. 42 L.I.S. 2013... 2028/29 Deducción art. 42 L.I.S. 2014(**)... 2029/30 Deducción art. 42 L.I.S. 2014... 2030/31
Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S. ...
835 836 837 838 839 840 932 933 934 297 298 299 090 091 092 004 005 006 031 032 033 022 023 024 040 041 042 138 139 140 141 142 143 188 189 190 700 708 709 710 771 778 841 585 843
(*) Pueden consultarse instrucciones
(**) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2014 (consultar instrucciones)
Deducciones disposición transitoria octava L.I.S.
Límite Pendiente de aplicación
conjunto Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 2009: Periodificación ... 2010: Periodificación ... 2011: Periodificación ... 35% 2012: Periodificación ... 2013: Periodificación ... 2014: Periodificación(*) ... 2014: Periodificación ...
Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S. ...
(*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2014 (consultar instrucciones)
749 750 752 753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 744 779 745 783 746 784 764 584 765
Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/1991
Activos fijos (Ley 20/1991) 2009 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2010 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2011 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2012 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2013 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2014(**) ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2010 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2012 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2013 ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2014(**) ... Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2014 ... Activos fijos (Ley 20/1991) 2014 ...
Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991)...
Límite conjunto 50% 60/ 90% (*) 50%
Límite Pendiente de aplicación
año Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 2014/15 2015/16 2016/17 2017/18 2018/19 2019/20 2012/13(*) 2013/14(*) 2014/15(*) 2015/16(*) 2016/17(*) 2017/18(*) 2018/19(*) 2019/20(*) 2020/21(*) 2021/22(*) 2022/23(*) 2023/24(*) 2024/25(*) 2025/26(*) 2026/27(*) 2027/28(*) 2028/29(*) 2029/30(*) 2029/30(*) 2019/20 857 854 860 883 863 871 868 874 880 877 866 191 939 613 037 200 858 855 861 884 864 872 869 875 881 878 867 192 940 614 038 257 862 859 865 885 834 876 873 879 870 882 941 701 193 011 039 044 144 045 145 046 146 886 590 887 528 529 530 147 148 149 852 853 856 194 195 196 088 564 801 791 802 806 785 789 790 240 241 242
(*) Pueden consultarse instrucciones
200
Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y L.I.S.)
Límite Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación
conjunto año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 1997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2012/13(*)
1998: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2013/14(*) 1999: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2014/15(*) 2000: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2015/16(*) 2001: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2016/17(*) 2002: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2017/18(*) 2003: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2018/19(*) 2004: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ... 2019/20(*) 2005: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2020/21(*) 2006: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2021/22(*) 2007: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2022/23(*) 2008: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2023/24(*) 2009: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2024/25(*) 2010: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2025/26(*) 2011: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2026/27(*) 2012: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ... 2027/28(*) 2013: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (excepto I+D+i) (*). 2028/29(*) 2013: Investigación y desarrollo (CT) ... 2028/29(*) 2013: Innovación tecnológica (IT) ... 2028/29(*) 2014(**): Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (excepto I+D+i) (*) 2029/30(*) 2014(**): Investigación y desarrollo (CT) ... 2029/30(*) 2014(**): Innovación tecnológica (IT) ... 2029/30(*) 2014: Inversiones para protección medio ambiente (PM) ... 2029/30 2014: Deducción creación empleo trabaj. con discapacidad (CE)... 2029/30 2014: Gastos en investigación y desarrollo (CT) ... 2032/33 2014: Gastos en innovación tecnológica (IT) ... 2032/33 2014: Deducción por inversión de beneficios (IB) ... 2029/30
533 531 532 842 780 786 766 198 288 466 061 472 180 792 945 795 798 810 807 819 775 844 781 787 767 896 289 467 498 473 181 793 946 796 799 811 808 820 776 782 788 833 897 468 586 182 794 947 797 800 812 809 821 290 478 769 770 768 774 960 961 962 816 817 818 845 963 964 965 096 698 713 931 502 751 549 888 889 183 185 186 966 967 968 813 814 815 457 458 459 460 461 462 463 464 469 470 471 479 245 243 244 901 070 075 078 085 093 207 213 216 222 419 204 424 429 068 902 072 076 079 086 057 208 214 217 223 422 205 425 430 069 073 077 080 087 209 215 224 423 206 428 431 058 218 064 065 063 067 219 220 221 903 228 229 230 234 235 236 199 292 293 237 238 239 007 012 016 353 366 394 395 401 407 540 541 542 972 973 975 2014: Producciones cinematográficas (PC) ... 2029/30 25%, 50% (*)
2014: Bienes de interés cultural (BIC)... 2014: Gastos de formación profesional (FP) ... 2014: Edición libros (ED) ...
2029/30 2029/30 2029/30 2014: Creación empleo contratación menores de 30 (CEM-1) (art. 43 L.I.S.)
2014: Creación empleo contratación desempleados con prest. desempleo (CEM-2) (art. 43 L.I.S.)... 2014: Alicante 2011 (A11) ... 2014: Mundobasket 2014 (M14) ... 2014: IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, El Greco (DT) 2014: Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012 (VG) ... 2014: Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014 (VS) .... 2014: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ... 2014: Año de España en Japón (EJ)... 2014: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL) 2014: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) ... 2014: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 (P) 2014: Barcelona World Jumping Challenge (WJ) ... 2014: Barcelona Mobile World Capital (BM) ... 2014: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) ... 2014: Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico "Las Gabias" 2014 (TO) 2014: 2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea (DM) ... 2014: Programa de preparación de los deportistas españoles para los
juegos de "Río de Janeiro 2016" (R16) ... 2014: VII Centenario de la Peregrinación de San Francisco de Asís a
Santiago de Compostela (1214-2014) (FA) ... 2014: V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa de Jesús en el año 2015 (ST) 2014: Año Santo Jubilar Mariano 2013-2014 a celebrar en la ciudad de Sevilla (MS) 2014: Vuelta al mundo a vela Alicante 2014 (A14) ... 2014: Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16) 2014: Expo Milán 2015 (EM) ... 2014: Campeonato del Mundo de Escalada 2014, Gijón (E14) ... 2014: Campeonato del Mundo de Patinaje Artístico Reus 2014 (R14) 2014: Madrid Horse Week (MH) ... 2014: III Centenario de la Real Academia Española (RA) ... 2014: A Coruña 2015-120 años después ...
2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 2029/30 (*) Pueden consultarse instrucciones
200
Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y L.I.S.) cont.
Límite Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación
conjunto año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 2014: IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q) ... 2029/30
828 438 435 454 441 432 634 829 439 436 455 452 433 635 830 440 437 456 453 434 636 2014: World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH) ... 2029/30
2014: Juegos del Mediterráneo de 2017 (M17) ... 2014: Sesenta Edición del Festival Internacional de Teatro Clásico de Mérida (TM) 2014: Año de la Biotecnología en España (BE) ... 25%, 50%
(*)
2029/30 2029/30 2029/30 2014: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ... 2029/30 Total deducciones relativas a programas de apoyo acontecimientos
de excepcional interés público...
Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ...
(*) Pueden consultarse instrucciones
831 588 832
Deducciones I + D + i excluidas de límite. Opción art. 44.2 LIS
(*)2013: Investigación y desarrollo (CTE) ... 2013: Innovación tecnológica (ITE) ...
Importe abonado
Deducción pendiente/generada Deducción reducida Aplicado en esta liquidación por insuficiencia de cuota
Total ... 918 919 574 589 976 977 580 978 517 081 082 083
2014: Investigación y desarrollo (CTE) ... 2014: Innovación tecnológica (ITE) ...
822 823 824
232 233 850
231 851
(*) Para períodos impositivos iniciados a partir de 1-1-2013. Entre otros requisitos, será necesario que transcurra, al menos, uno año desde la finalización del período impositivo en que se generó la deducción, sin que la misma haya sido objeto de aplicación.
200
Deducción donativos a entidades sin fines de lucro. Ley 49/2002
Límite Pendiente de aplicación
año Deducción pendiente/ generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2004 ... 2014/15
Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2005 ... 2015/16 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2006 ... 2016/17 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2007 ... 2017/18 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2008 ... 2018/19 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2009 ... 2019/20 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2010 ... 2020/21 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2011 ... 2021/22 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2012 ... 2022/23 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2013 ... 2023/24 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2014(*) ... 2024/25 Donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) 2014 ... 2024/25
Total deducciones donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002)
929 930 942 943 944 294 295 296 066 074 084 008 009 010 034 035 036 201 202 203 904 905 906 990 991 992 997 998 999 246 247 248 993 994 995 598 565 895
Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002) ... 974
Aplicación de resultados
Aplicación Base de reparto Pérdidas y ganancias ... Remanente ... Reservas ... Total ... 650 652 651 653 A reservas ... Intereses aportaciones al capital (Cooperativas) .... A dividendos ... A dotación O. S. (Cajas de ahorro) ... A F.R.O. y dotaciones voluntarias al F.E.P. (Cooperativas) A retornos cooperativos (Cooperativas) ... Partícipes (IIC) ... A remanente y otros ... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ...Total... 658 656 655 660 659 662 665 664 654 666
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
(ex
cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria)
Saldo pendiente a fin de ejercicio Correcciones del ejercicio
Correcciones fiscales Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras
Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) ...
Correcciones temporarias con origen en el ejercicio...
Por amortizaciones... Por deterioros de valor ... Por pensiones ...
Por fondo de comercio ... Resto ...
Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores...
Por amortizaciones... Por deterioros de valor ... Por pensiones ...
Por fondo de comercio ... Resto ...
TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y
ganancias (excluida correcc. I. Soc.)... 417 418
Presentación de documentación previa en la sede electrónica
Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada: ...
200
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Art. 20 L.I.S.
a). Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ... b). Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ... c). Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ... d). Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ... e). Ingresos financieros de participaciones en instrumentos de patrimonio(*) (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ... f). Límite a la deducción de gastos financieros netos (= 30%* [a-b-c-d+e], con un mínimo de 1 millón de euros) ... g). Adición por límite beneficio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores ... h). Gastos financieros del período impositivo excluidos aquellos a que se refiere el art. 14.1.h) L.I.S. (**) (sin signo) ... i). Ingresos financieros del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios ... j). Gastos financieros netos del período (= [ h - i ]) ... k). Gastos financieros netos del período deducibles (< = [ j ]) ... l). Gastos financieros netos del período no deducibles (< = [ j ]) ... m). Gastos financieros netos pendientes de deducir de periodos anteriores aplicados ... n). Total gastos financieros netos deducibles en el período (= [k + m], < = [f + g]) ... ñ). Total gastos financieros deducibles en el período ...175 176 177 178 179 043 049 249 252 253 254 255 258 259 260
(*) Dividendos o participaciones en beneficios de entidades en las que, o bien el porcentaje de participación, directo o indirecto, sea al menos el 5 por ciento, o bien el valor de adquisición de la participación sea superior a 6 millones de euros, excepto que dichas participaciones hayan sido adquiridas con deudas cuyos gastos financieros no resulten deducibles por aplicación del artículo 14.1.h) de la L.I.S. El mínimo de 1 millón de euros exige que, como mínimo, haya 1 millón de euros de gastos financieros netos.
(**) Se incluirán los gastos financieros netos imputados por las entidades que tributen con arreglo a lo establecido en el art. 48 de la L.I.S.
LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES
DE DEDUCIR
Importe generado.
Ejercicio de Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en
Aplicado en esta liquidación
generación principio del período períodos futuros
2012 2013 2014 (*) 2014 (**) 212 969 261 264 270 970 262 265 271 971 263 266 Total ... 267 268 269
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos financieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2014, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos financieros pendientes, devengados en el propio período impositivo, deducibles en los próximos períodos impositivos.
PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO
Importe generado.Ejercicio de Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en
Aplicado en esta liquidación
generación principio del período períodos futuros
2012 2013 2014 (*) 2014 (**) 890 503 273 955 891 522 274 956 892 523 537 957 Total ... 538 539 546
(*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2014, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado, generado en el propio período impositivo, aplicable en los próximos períodos impositivos.
DOTACIONES POR DETERIORO DE CRÉDITOS U OTROS ACTIVOS DERIVADOS DE LAS POSIBLES INSOLVENCIAS
DE LOS DEUDORES NO VINCULADOS CON EL SUJETO PASIVO Y OTRAS DEL ART. 19.13 L.I.S.. CONVERSIÓN DE
ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO EN CRÉDITO EXIGIBLE FRENTE A LA ADMÓN. TRIBUTARIA (D.A. 22ª L.I.S.)
Importe generado.
Ejercicio de Pendiente de aplicación a Pendiente de integración
Conversión
generación principio del período Integrado en esta liquidación en períodos futuros
Total ... 2011 2012 2013 2014 (*) 2014 954 917 949 898 952 984 953 899 948 893 950 981 344 227 291 173 951 982 985 959 979 958 980 983
Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Importe del crédito exigible 393 Opciones: Abono Compensación
200
Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales
Operaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales
Persona o entidad residente en país o territorio Clave País o territorio considerado
Descripción de la operación considerado como paraíso fiscal F/J país/territorio como paraíso fiscal Importe
Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados como paraísos fiscales
Clave
Tipo Entidad participada o emisora de los valores País o territorio considerado como paraíso fiscal país/territorio Valor de adquisición % Particip.
Comunicación del importe neto de la cifra de negocios
Grupos de sociedades, art. 42 código de comercio, incluidas entidades de crédito y aseguradoras
987 Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ...
4 N.I.F. de las entidades del grupo ... 1
(excepto el de la entidad declarante) 2 5
3 6
7 8 9
No residentes con más de un establecimiento permanente
988 Importe neto cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular ... Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de persona física titular ...
N.I.F. de los establecimientos permanentes, en caso de 2
entidad titular (excepto el del establecimiento permanente al que 1 3
se refiere esta declaración) ...
4 5
Entidades de crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca
Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaración [003], [004], [024], [025] ó [036] deberán
consignar a continuación el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2014 ... 989
Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
Nº de buques a los que se aplica el régimen... Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 125 L.I.S. ... Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortización fiscal y
la contable) ... Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (a compensar únicamente con la casilla 631) ... Base imponible resultante de la aplicación del régimen [ 630 + ( 631 - 632 )] ...
N1 630
579 632 631
