ANEXO I
Dictamen de Auditor
Sr. Secretario
de la Secretaría del Tratado Antártico Maipú 757, 4° piso
CUIT 30-70892567-1
Re: XXXVIII Reunión Consultiva del Tratado Antártico, 2015 - Sofía, Bulgaria
1. Informe sobre Estados Financieros
Hemos auditado los Estados Financieros de la Secretaría del Tratado Antártico que se acompañan, los que comprenden: el Estado de Ingresos y Gastos, Estado de Situación Financiera, Estado de Evolución del Patrimonio Neto, el Estado de Flujo de Efectivo y Notas aclaratorias por el período comenzado el 1º de abril de 2013 y finalizado el 31 de marzo de 2014.
2. Responsabilidad de la Dirección en los Estados Financieros
La Secretaría del Tratado Antártico, constituida bajo la Ley de la República Argentina N° 25.888 del 14 de mayo de 2004, es responsable de la preparación y razonable presentación de estos Estados Financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas específicas de las Reuniones Consultivas del Tratado Antártico. Dicha responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de control interno con respecto a la preparación y presentación de los estados financieros de modo que los mismos, estén libres de tergiversación, sea por fraude o error, selección e implementación de políticas contables apropiadas y elaboración de estimaciones contables que sean razonables a las circunstancias.
3. Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basados en la auditoría efectuada.
La auditoría se realizó conforme Normas Internacionales de Auditoría y el Anexo a la Decisión 3 (2008) de la XXXI Reunión Consultiva del Tratado Antártico, el cual describe las tareas a ser llevadas a cabo por la auditoría externa.
Dichas normas requieren el cumplimiento de requisitos éticos y un planeamiento y ejecución de auditoría para obtener seguridad razonable que los Estados Financieros están libres de incorrecciones significativas. Una auditoría incluye la ejecución de procedimientos cuyo objeto es obtener evidencias relativas a los montos y la exposición reflejados en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables.
Al efectuar dicha evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y razonable presentación por la organización de los Estados Financieros a fin de diseñar los procedimientos adecuados que resulten apropiados a las circunstancias.
Una auditoría incluye además una evaluación de la idoneidad, de los principios contables utilizados, una opinión en cuanto a si los cálculos contables aplicados por la gerencia son razonables, así como también una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.
opinión en nuestra calidad de auditores. 4. Opinión
En nuestra opinión, los Estados Financieros auditados presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, el estado financiero de la Secretaría del Tratado Antártico al 31 de marzo de 2014 y su desempeño financiero por el período entonces concluido de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y normas específicas de las Reuniones Consultivas del Tratado Antártico.
5. Otras cuestiones
Los estados contables del ejercicio terminado el 31 de marzo de 2013 fueron auditados por otro profesional, quien ha emitido su informe favorable sin salvedades con fecha 22 de marzo de 2014. Las cifras correspondientes a dicho ejercicio, que se presentan en los Estados Financieros adjuntos, son con fines comparativos y no he realizado procedimientos sobre los dichos saldos.
6. Información complementaria exigida por la ley
De conformidad con el análisis descrito en el punto 3, informo que los Estados Financieros citados surgen de registros contables que no se encuentran transcriptos en libros conforme las normas argentinas vigentes. Adicionalmente, informamos que, según surge de registraciones contables al 31 de marzo de 2014, las deudas devengadas a favor del Sistema Único de Seguridad Social de la República de Argentina en pesos Argentinos y de acuerdo con las liquidaciones practicadas por la Secretaría ascienden a $105.559,13 (U$S 13.191,59), no existiendo a dicha fecha deuda exigible en pesos argentinos.
Es importante mencionar que las relaciones laborales se rigen por el Reglamento del personal de la Secretaría del Tratado Antártico.
Dra. Gisela Algaze Contadora Pública
Tomo N° 300 Folio N° 169 CPCECABA Buenos Aires, 9 de abril de 2015 Sindicatura General de la Nación
Anexo III - Informe Final periodo 2013 / 14
1. Estado de Ingresos y Gastos de todos los fondos correspondientes al
periodo 1ro de abril 2013 al 31 de marzo 2014 y comparativo con el año anterior.
Presupuesto
INGRESOS
31/03/2013 31/03/2014 31/03/2014 Contribuciones (Nota 9) 1.339.600 1.339.600 1.339.600Otros ingresos (Nota 2) 1.845 1.000 3.811
Total de ingresos
1.341.445
1.340.600
1.343.411
GASTOS
Salarios y remuneraciones 628.811 650.580 650.000Servicios de traducción e interpretación 290.502 272.101 249.671
Viaje y alojamiento 92.573 96.000 81.093
Tecnología informática 42.773 44.500 41.919
Impresión, edición y copiado 13.944 21.850 12.823
Servicios generales 50.409 60.118 32.943 Comunicaciones 16.660 17.699 17.623 Gastos de oficina 13.912 19.264 11.589 Administración 10.595 16.725 11.780 Gastos de representación 4.523 3.000 2.211 Mudanza, mejoras 0 0 0 Financiación 13.964 5.000 16.290 Total de gastos
1.178.666
1.206.837
1.127.942
APROPIACION DE FONDOS
Fondo para cesantías de personal 28.424 29.368 29.369
Fondo para reemplazo de personal 0 0 0
Fondo capital de trabajo 0 0 0
Fondo para contingencias 0 0 0
Total apropiación de fondos
28.424
29.368
29.369
Total de gastos y apropiaciones
1.207.090
1.236.205
1.157.311
(Déficit) / Superávit del periodo
134.355
104.395
186.100
Anexo III - Informe Final periodo 2013 / 14
2.
Estado de Situación Financiera al 31 de marzo 2014, y comparativa con el ejercicio anterior
ACTIVO
31/03/2013 31/03/2014Activo corriente
Caja y efectivo equivalente (Nota 3) 889.087 1.231.803
Contribuciones adeudadas (Nota 9) 205.624 108.057
Otros deudores (Nota 4) 51.104 37.687
Otros activos corrientes (Nota 5) 49.458 99.947
Total activo corriente
1.195.273
1.477.494
Activo no corriente
Activo fijo (Notas 1.3 y 6) 84.132 79.614
Total activo no corriente
84.132
79.614
Total del Activo
1.279.405
1.557.108
PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas por Pagar (Nota 7) 27.755 25.229
Contribuciones cobradas por anticipado (Nota 9) 592.476 626.595 Fondo especial voluntario para fines especificos (Nota 1.9) 2.500 0 Remuneración y contribuciones a pagar (Nota 8) 26.849 64.507
Total pasivo corriente
649.580
716.331
Pasivo no corriente
Fondo para cesantías de personal ejecutivo (Nota 1.4) 147.510 176.880 Fondo para reemplazo de personal (Nota 1.5) 50.000 50.000
Fondo para contingencias (Nota 1.7) 30.000 30.000
Fondo reemplazo de activo fijo (Nota 1.8) 17.836 13.318
Total pasivo no corriente
245.346
270.198
Total del Pasivo
894.926
986.529
ACTIVO NETO
384.479
570.579
Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas
Anexo III - Informe Final periodo 2013 / 14
3.
Estado de evolución de Activo Neto al 31 de marzo de 2013 y 2014
Activo neto Ingresos Gastos y Intereses Activo neto
Representado por
31/03/2013 Apropiaciones (*) ganados 31/03/2014
Fondo general 161.212 1.339.600 (1.157.240) 3.740 347.312
Fondo capital de trabajo (Nota 1.6) 223.267 0 223.267
Activo neto
384.479
570.579
(*) Neto de descuentos obtenidos
Anexo III - Informe Final periodo 2013 / 14
4 Estado de flujo de fondos para el periodo 1ro de abril 2013 al 31 de marzo 2014 y comparativa
con el ejercicio anterior.
Variaciones en efectivo y efectivo equivalente
31/03/2014 31/03/2013Efectivo y efectivo equivalente al inicio 889.087
Efectivo y efectivo equivalente al cierre 1.231.803
Incremento neto del efectivo y efectivo equivalente 342.716 90.141
Causas de las variaciones del efectivo y efectivo equivalente
Actividades operativas
Contribuciones cobradas 844.697
Pago de sueldos y contribuciones sociales (611.720)
Pago de servicios de traducción (313.855)
Pago de viajes, alojamiento, etc. (70.569)
Pago impresión, edición y copiado (12.823)
Pago servicios generales (32.943)
Otros pagos a proveedores (65.120)
Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades operativas
(262.333)
(439.720)
Actividades de inversión
Compra de activo fijo (15.082)
Fondo especial voluntario 11.689
Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades de inversión
(3.393)
(18.947)
Actividades de financiación
Contribuciones recibidas por anticipado 626.595
Cobro pt. 5.6 Reglamento de Personal 170.888
Pago pt. 5.6 Reglamento de Personal (157.571)
AFIP reembolso neto (991)
Pago traduccion CEP RCTA XXXV (14.189)
Flujo neto del E. y E.E. generados por actividades de
financiación
624.732
562.772
Actividades en moneda extranjera
Perdida neta (16.290)
Flujo neto del E. y E.E. generados por moneda extranjera
(16.290)
(13.964)
Incremento neto del efectivo y efectivo equivalente
342.716 90.141
Este estado debe ser leído en forma conjunta con Notas 1 al 9 adjuntas
NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y 2014
1
BASES PARA LA ELABORACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
Los presentes estados contables, están expresados en dólares estadounidenses, siguiendo los lineamientos
establecidos en el Reglamento Financiero, Anexo a la Decisión 4 (2003). Dichos estados fueron preparados de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad (del ingles IASB).
1,1
Costo Histórico
Los estados contables han sido preparados de acuerdo a la convención de costo histórico, excepto lo indicado en
contrario.
1,2
Oficina
La oficina de la Secretaria está provista por el Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Exterior y Culto de la
República Argentina. Su uso es libre de gastos de alquiler como de los gastos comunes.
1,3
Activo fijo
Los bienes están valuados a su costo histórico, menos la correspondiente depreciación acumulada. La depreciación es
calculada por el método de la línea recta aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la
vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de utilización económica.
1,4
Fondo para cesantías de personal ejecutivo
De acuerdo al Reglamento del Personal artículo 10.4, el fondo contara con los fondos necesarios para indemnizar al
personal Ejecutivo a razón de un mes de sueldo base por cada año de servicio.
1,5
Fondo para reemplazo de personal
El fondo sirve para solventar los gastos de traslado del personal ejecutivo de la Secretaria hacia y desde la sede de la
Secretaria.
1,6
Fondo capital de trabajo
De acuerdo al Reglamento Financiero articulo 6.2 (a), este no deberá ser superior a un sexto (1/6) del presupuesto del
corriente ejercicio.
1,7
Fondo para contingencias
De acuerdo a la Decisión 4 (2009), se creó el Fondo para sufragar los gastos de traducción, que puedan ser ocasionados
por el aumento imprevisto del volumen de documentos presentados a la RCTA para ser traducidos.
1,8
Fondo reemplazo de activo fijo
Los activos cuya vida útil excede a un ejercicio deberán ser expuestos como un activo en el Estado de Situación Financiera
la contrapartida de estos activos será reflejada en el pasivo bajo este concepto.
1,9
Fondo especial voluntario para fines específicos
Pt (82) del Informe Final RCTA XXXV, para recibir contribuciones voluntarias de las partes. El Fondo voluntario de
$ 14.189 fue reclasificado contra el rubro servicios de traducción e interpretación.
NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y 2014
31/03/2013 31/03/20142 Otros Ingresos
Intereses ganados 1.802 3.740 Descuentos obtenidos 43 71 Total 1.845 3.811
3 Caja y efectivo equivalente
Efectivo dólares 68 1.185
Efectivo pesos Argentinos 128 382
BNA cuenta especial en dólares 853.240 411.565
BNA cuenta en pesos Argentinos 35.651 15.557
Inversiones 0 803.114 Total 889.087 1.231.803
4 Otros deudores
Reglamento de personal pt. 5.6 51.104 37.687
5 Otros activos corrientes
Pagos por adelantado 25.194 80.561
IVA a cobrar 23.368 14.771
Otros gastos a recuperar 896 4.615
Total 49.458 99.947
6 Activo fijo
Libros y subscripciones 7.008 8.104 Aparatos de oficina 9.165 11.252 Muebles 45.466 45.466Equipos y software de computación 83.126 95.025
Total costo original 144.765 159.847
Depreciación acumulada (60.633) (80.233)
Total 84.132 79.614
7 Cuentas por pagar
Comerciales 2.595 3.764 Gastos devengados 22.164 20.854 Otros 2.996 611 Total 27.755 25.229
8 Remuneración y contribuciones a pagar
Remuneraciones 8.000 45.479 Contribuciones 18.849 19.028 26.849 Total 26.849 64.507
NOTAS a los ESTADOS CONTABLES al 31 MARZO 2013 y 2014
9
Contribuciones adeudadas, comprometidas, canceladas y recibidas por
adelantadas.
