CASO PRÁCTICO1

(1)

CASO PRÁCTICO

MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN

1. Se registra el Presupuesto de Ingresos y Gastos aprobados

PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

Recursos Directamente Recaudados

25,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00

Recursos Ordinarios 315,000.00

Recursos Directamente Recaudados 25,000.00

2. Se inicia el ejercicio con los siguientes activos, pasivo y patrimonio

Caja y Bancos

12,000.00

Cuentas por cobrar

45,500.00

Suministros

20,800.00

Gastos pagados por anticipado

5,670.00

Inmueble Maquinaria y Equipo

57,500.00

Depreciación Acumulada

32,270.00

Cuentas por pagar 6,700.00

Hacienda Nacional 90,000.00

Hacienda Nacional Adicional 10,000.00

Resultados Acumulados 2,500.00

3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración

por S/. 4,000.00, se efectúa el depósito en cta.cte como Recursos

Directamente Recaudados.

4. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 para la compra de Útiles de

escritorio por S/. 5,430.00.

(2)

5. Se aprueba la orden de servicios Nº 0122 para el pago de teléfonos por

S/ 5,212.00.

6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00

considerando las cargas sociales y los descuentos de ley.

7. Se cancela con recursos ordinarios la planilla de sueldos, las retenciones

y cargas sociales.

8. Se registra la atención de la orden de compra Nº 0455 y se ingresan los

útiles de escritorio a los almacenes.

9. Se registra la atención de las ordenes de servicios Nº 0122.

10. Se dan salida de los almacenes según ordenes de pedidos suministros

por S/. 2,500.00.

11. Se gira un cheque para la cancelación de la orden de compra Nº 0455.

12. Se gira un cheque para la cancelación de parte de la orden de servicios

Nª 0122 por S/. 3,400.00.

13. Se aprueba la orden de compra Nº 0458 para la compra de una

computadora por S/. 5,400.00.

14. Nos atienden la orden de compra Nº 0458 recibiendo la computadora en

los almacenes.

15. Se registra una depreciación del activo fijo por S/. 580.00.

16. Se registra una disminución del presupuesto de gastos del ejercicio por

S/. 10,000.00.

(3)

17. Se registra una disminución del presupuesto de ingresos del ejercicio por

S/. 10,000.00.

18. Se registra en el Balance Constructivo la transferencia de la Hacienda

Nacional Adicional a la Hacienda Nacional, al final del ejercicio.

19. Se realizan los asientos de cierre de la contabilidad financiera y

presupuestaria.

(4)

LIBRO DIARIO

DEBE HABER

Operación 1.- Registro de Presupuesto y Gastos

1

---8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC. 340,000.00

Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO

8101.01 Recursos Ordinarios 315,000.00 8101.02 Recursos Directamente Recaudados25,000.00

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 340,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios 315,000.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados25,000.00 Por la aprobación del presupuesto de gastos

2

---8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados

8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 25,000.00

8101.02 Recursos Directamente Recaudados Por la aprobacion del presupuesto de ingresos

Operación 2.- Por el Activo, Pasivo y Patrimonio

3

---1101 CAJA Y BANCOS 12,000.00

1101.0301 Cuentas corrientes

1201 CUENTAS POR COBRAR 45,500.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00

1301.05 Materiales y Utiles

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS

POR ANTICIPADO 5,670.00

1205.01 Seguros Pagados por Anticipado

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 57,500.00

1503.01 Vehiculos

1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,270.00

1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras

2103 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

3101 HACIENDA NACIONAL 90,000.00

3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00

3201.01 Traspasos y Remesas

3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00

3401.01 Superávit Acumulado

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio del ejercicio

(5)

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

DEBE HABER

4

---8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00

8201 PRESUPUESTOS DE INGRESOS 4,000.00

8201.02 Recursos Directamente Recaudados Por el ingresos registrados en el area de presupuesto por concepto de tasas.

CONTABILIDAD FINANCIERA

5

---1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00

4302.01 Derechos administrativos Generales Por la acotacion de los ingresos por concepto de tasas 6

---1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

1101.01 Caja

1201 CUENTAS POR COBRAR 4000

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias Por la Cobranza de las tasas recibidos en caja

7

---1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

1101.0301 Cuentas corrientes

1101 CAJA Y BANCOS 4,000.00

1101.01 Caja

Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por concepto de tasas.

Operación 4.- Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 8 ---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,430.00 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00 8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0455 en el presupuesto.

9

---9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00

9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00

(6)

Por la orden de compra Nº 0455 aprobadas. DEBE HABER

Operación 5.- Por la orden de servicios aprobada CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 10 ---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,212.00 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,212.00 8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de servicio Nº 0122 en el presupuesto.

11

9101.09 Ordenes de Servicio aprobados

9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar Por la orden de servicios Nº 0122

Operación 6.- Registro de la planilla de sueldos CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 12 ---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 54,500.00 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00 8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de gastos al presupuesto

13

---5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -

RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00

5101.01 Personal Administrativo

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00

5103.0101 Obligaciones del empleador

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social

2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00

2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00

2102.01 Remuneraciones por Pagar

(7)

Operación 7.- Por la cancelacion de la planilla de haberes

DEBE HABER

14

---2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 11,000.00

2101.03 Seguridad social

2101.0301 Prestaciones de Salud 4,500.00 2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones 6,500.00

2102 REMUNERAC, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 43,500.00

2102.01 Remuneraciones por Pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00

2505.01 Gastos corrientes

Por el pago de las remuneraciones, retenciones y cargas sociales

15

---2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 54,500.00

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 54,500.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la planilla.

CONTABILIDAD PRESUPUSTARIA 16 ---8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 54,500.00 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 54,500.00 8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso presupuestal correspondiente a las planillas de haberes

Operación 8.- Registro de la atencion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA

17

---1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 5,430.00

1301.05 Materiales y utiles

2103.01 Bienes y servicios por pagar

Por el registro de la atencion de la compra Nº 0455 18

---9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 5,430.00

9102.08 Ordenes De Compra por ejecutar

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,430.00

9101.08 Ordenes De Compras Aprobadas Por la orden de compra Nº 0455 atendida

(8)

Operación 9.- Registro de la atencion de la orden de servicios DEBE HABER

19

---5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00

5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión

Por el registro de atencion de las ordenes de servicios 20

9102.09 Ordenes de Servicios por ejecutar

9101.09 Ordenes de Servicio aprobadas Por la orden de servicios Nº 00122 atendida

Operación 10.- Por las salida de los suministros de almacen CONTABILIDAD FINANCIERA

21

---5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00

2301.08 Suministros Médicos

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00

Por los suministros entregados de los almacenes para su consumo

Operación 11.- Cancelacion de la orden de compra CONTABILIDAD FINANCIERA

22

---2103 CUENTAS POR PAGAR 5,430.00

por el cheque girado para el pago de la orden compra Nº 0455.

23

---2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,430.00

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5,430.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

Para registrar la transferencia del tesoro publico para el pago de la orden de compra

(9)

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA DEBE HABER 24 ---8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,430.00 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 5,430.00 8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 12.- Cancelacion de la orden de Servicios CONTABILIDAD FINANCIERA

25

---2103 CUENTAS POR PAGAR 3,400.00

por el cheque girado para el pago de la orden de Servicios Nº 0122. CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 26 ---8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,400.00 8401 .01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 3,400.00 8601.01 Recursos Ordinarios

Por la cancelacion del compromiso con giro de cheque

Operación 13.- Por la aprobacion de la orden de compra CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA 27 ---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,400.00 8301.01 Recusos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 5,400.00 8401.01 Recursos Ordinarios

Por el compromiso de la orden de compra Nº 0458 para la compra de computadora

28

9101.08 Ordenes de Compra aprobadas

9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar Por la orden de compra Nº 0458 aprobadas.

(10)

CONTABILIDAD FINANCIERA DEBE HABER 29

---1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 5,400.00

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros

Por la atencion de la orden de compra Nº 0458 ingresando la computadora

30

9102.08 Ordenes de Compra por ejecutar

9101.08 Ordenes de Compra aprobadas Por la orden de compra Nº 0458 atendida

Operación 15.- Registro de la Depreciación del Activo Fijo

31

---5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00

5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc.

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 580.00

1508.02 Depreciación Acumulada

Por la depreciacion del activo fijo correspondiente al ejercicio

Operación 16.- Por la disminucion del presupuesto de gastos

32

---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10,000.00

8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.

Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00

Por la aprobación de la disminucion del presupuesto de gastos

Operación 17.- Po la disminucion del presupuesto de ingresos

33

---8101 PRESUP INSTIT DE APERTURA, MODIFICAC

Y PRESUP INSTITUC.MODIFICADO 10,000.00

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 10,000.00

Por la aprobacion de la dismunicion del presupuesto de ingresos

Operación 18.- Registro del Balance Constructivo

34

---3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00

3201.01 Traspasos y Remesas

(11)

Para trasladar el saldo de la cuenta Hacienda Nacional Adicional DEBE HABER a la cuenta Hacienda Nacional al final del ejercicio.

Operación 19.- Cierre de la contabilidad financiera y presupuestaria

34

---6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 62,792.00

6101.01 Resultado por operación

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -

RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECT. 50,000.00

5101.01 Personal Administrativo

5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 4,500.00

5103.0101 Obligaciones del empleador

5301 CONSUMO DE BIENES 2,500.00

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,212.00

5302.02 Servicios Básicos de comunicaciones, Publicidad y Difusión

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 580.00

5801.02 Depreciación Acumulada Edificios y Estruc. Para saldar las cuentas deudoras de gastos al cierre del ejercicio contable.

35

---4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS 4,000.00

4302.01 Derechos administrativos Generales

6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 4,000.00

Para saldar las cuentas acreedoras de ingresos al cierre del ejercicio contable

36

---6101 SUPERÁVIT O DEFICIL 1,138.00

Por el traslado de resultados acumulados a Superávit o deficil.

36

---1508 DEPREC.AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 32,850.00

1508.01 Deprec.Acum.Edificios y Estructuras

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional

1101 CAJA Y BANCOS 16,000.00

(12)

DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR 45500

1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 23730

1301.05 Materiales y Utiles

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS

POR ANTICIPADO 5,670.00

1205.01 Seguros Pagados por Anticipado

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 62,900.00

1503.01 Vehiculos

Por el patrimonio neto, pasivo y activo al cierre del ejercicio. 36 ---8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 259,458.00 8301.01 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,212.00 8401.01 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCION DE GASTOS 63,330.00 8601.01 Recursos Ordinarios

8101 PRESUP.INSTIT.DE APERTURA, MODIFIC.

Y PRESUP.INSTITUC.MODIFICADO 315000

8101.01 Recursos Ordinarios

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 11000

8501 EJECUCION DE INGRESOS 4,000.00

5801.02 Recursos Directamente Recaudados Para saldar las cuentas Acreedoras y deudoras presupuestarias

(13)

LIBRO MAYOR (1)

* Antes del ciierre contable

1205 Servicios y Otros

1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.

12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00

4,000.00 4,000.00

4,000.00

20,000.00 4,000.00 49,500.00 4,000.00 5,670.00

1301 Bienes Suministros 1503 Vehiculos 1508 Depreciación,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.

20,800.00 2,500.00 5,400.00 580.00

5,430.00 57,500.00 32,270.00

26,230.00 2,500.00 62,900.00 32,850.00

2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00 3,400.00 5,430.00 5,212.00 5,400.00 11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 8,830.00 22,742.00

2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional Adicional

54,500.00 5,430.00 90,000.00 10,000.00

5,430.00 3,400.00 54,500.00

59,930.00 63,330.00 90,000.00 10,000.00

3401 Resultados 4302 Venta de Derechos

Acumulados y Tasas Administrativas

2,500.00 4,000.00

2,500.00 0.00 4,000.00

4402 Traspasos y Remesas 5101 Personal y Obligac. 5103 Contribuciones a

corrientes recibidas Sociales - Retr.y Compl. la Seguridad Social

54,500.00 50,000.00 4,500.00

5,430.00

(14)

5302 Contratacion 5801 Estimaciones 5301 Consumo de Bienes de Servicios del Ejercicio

2,500.00 5,212.00 580.00

8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de 8301 Presupuesto de

Modific y Presup.Instituc Ingresos Gastos

340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00 5,430.00 340,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 5,212.00 54,500.00 5,400.00 10,000.00 350,000.00 35,000.00 25,000.00 14,000.00 80,542.00 340,000.00

8401 Asignaciones 8501 Ejecucion de 8601 Ejecucion de

Comprometidas Ingresos Gastos

5,430.00 5,430.00 4,000.00 5,430.00 3,400.00 5,212.00 3,400.00 54,500.00 54,500.00 54,500.00 5,400.00 63,330.00 70,542.00 4,000.00 63,330.00 9102 Contratos y

Compromisos por el Contra

5,430.00 5,430.00 5,212.00 5,212.00 5,400.00 5,400.00

(15)

MAYOR (2)

* Incluye el cierre contable

1205 Servicios y Otros

1101 Caja y Bancos 1201 Cuentas por cobrar Contratados por Anticip.

12,000.00 4,000.00 45,500.00 4,000.00 5,670.00 5,670.00 4,000.00 16,000.00 4,000.00 45,500.00

4,000.00

20,000.00 20,000.00 49,500.00 49,500.00 5,670.00 5,670.00

1301 Bienes Suministros 1503 Vehiculos 1508 Depreciación,

de Funcionamiento Maquinarias y Otros Amortizacion y Agotam.

20,800.00 2,500.00 5,400.00 62,900.00 32,850.00 580.00

5,430.00 23,730.00 57,500.00 32,270.00

26,230.00 26,230.00 62,900.00 62,900.00 32,850.00 32,850.00

2101 Impuestos, 2102 Remuneraciones,

Contribuciones y Otros Pens.y Ben.por Pagar 2103 Cuentas por Pagar

11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 5,430.00 6,700.00 3,400.00 5,430.00 13,912.00 5,212.00 5,400.00 11,000.00 11,000.00 43,500.00 43,500.00 22,742.00 22,742.00

2105 Obligaciones 3201 Hacienda Nacional

Tesoro Público 3101 Hacienda Nacional Adicional

3,400.00 5,430.00 100,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00

5,430.00 3,400.00 10,000.00

3,400.00 54,500.00

12,230.00 63,330.00 100,000.00 100,000.00 10,000.00 10,000.00 -51,100.00

3401 Resultados 4302 Venta de Derechos 4402 Traspasos y Remesas

Acumulados y Tasas Administrativas corrientes recibidas

3,638.00 2,500.00 4,000.00 4,000.00 54,500.00

1,138.00 5,430.00

3,638.00 3,638.00 4,000.00 4,000.00 0.00 59,930.00

5101 Personal y Obligac. Sociales - Retr.y Compl.

50,000.00 50,000.00

(16)

5302 Contratacion 5103 Contribuciones a 5301 Consumo de Bienes de Servicios

la Seguridad Social 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00

4,500.00 4,500.00

4,500.00 4,500.00 2,500.00 2,500.00 5,212.00 5,212.00

5801 Estimaciones 8101 Presup Instit de Aper 8201 Presupuesto de

del Ejercicio Modific y Presup.Instituc Ingresos

580.00 580.00 340,000.00 25,000.00 25,000.00 4,000.00

10,000.00 10,000.00 10,000.00

315,000.00 11,000.00

580.00 580.00 350,000.00 350,000.00 25,000.00 25,000.00

8301 Presupuesto de 8401 Asignaciones 8501 Ejecucion de

Gastos Comprometidas Ingresos

5,430.00 340,000.00 5,430.00 5,430.00 4,000.00 4,000.00 5,212.00 3,400.00 5,212.00 54,500.00 54,500.00 54,500.00 5,400.00 7,212.00 5,400.00 10,000.00 259,458.00 340,000.00 340,000.00 70,542.00 70,542.00 4,000.00 4,000.00 8601 Ejecucion de

Gastos 61 Superávit o Deficil

63,330.00 5,430.00 62,792.00 4,000.00 3,400.00 1,138.00 59,930.00 54,500.00

63,330.00 63,330.00 63,930.00 63,930.00

9102 Contratos y

Compromisos por el Contra

5,430.00 5,430.00 5,212.00 5,212.00 5,400.00 5,400.00

(17)

UNIDAD IV

DIAGRAMA DE CONTENIDOS

P

R

E

S

E

N

T

A

C

I

Ó

N

D

E

L

O

S

E

S

T

A

D

O

S

F

I

N

A

N

C

I

E

R

O

S

Y

P

R

E

S

U

P

U

E

S

T

A

R

I

O

S

D

E

L

S

E

C

T

O

R

P

Ú

B

L

I

C

O

BALANCE DE COMPROBACIÓN

BALANCE CONSTRUCTIVO

BALANCE GENERAL

ESTADO DE GESTIÓN

PRESENTACIÓN A VALORES

CONSTANTES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

(18)

UNIDAD IV

PRESENTACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS

DEL SECTOR PÚBLICO

Los Estados Financieros se refiere a la información que ofrecen las

cuentas del Libro Mayor de acuerdo a los principios de contabilidad

generalmente aceptados, para informar la situación financiera en una entidad a

fecha determinada y el resultado de las transacciones de la entidad durante un

período.

Las hojas de trabajo constituye el Balance de Comprobación y el

Balance Constructivo y los Estados Financieros, Balance General Estado

de Gestión, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo

de Efectivo, con explicaciones de hechos a través de notas a los Estados

Financieros.

En cuanto a la importancia de los Estados Presupuestarios y siendo el

presupuesto por programas a corto plazo constituyen un instrumento de

información que permite realizar los análisis y evaluaciones de ingresos y

gastos para la toma de decisiones.



SEMANA 13 Balance de Comprobación

Balance Constructivo



Distribución de Saldos



Asientos de Regularización Patrimonial



Asientos de determinación de Resultados



Cierre de Cuentas



SEMANA 14 Balance General

Estado de Gestión



SEMANA 15 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujo de Efectivo.

Estados Presupuestarios



SEMANA 16 Exposición de Alumnos

(19)

SEMANA Nº 13

BALANCE DE COMPROBACIÓN – FORMA DE PRESENTACIÓN

BALANCE CONSTRUCTIVO – DISTRIBUCIÓN DE SALDOS

1. CONCEPTO

El Balance de Comprobación es una hoja de trabajo que sirve para

comprobar los saldos DEUDORES y ACREEDORES a tiempo

determinado de una entidad pública.

El Balance Constructivo es una hoja de trabajo que sirve para realizar la

Distribución de Saldos del Activo, Pasivo y Patrimonio para elaborar el

Balance General y los Ingresos y Gastos para elaborar el Estado de

Gestión.

BALANCE CONSTRUCTIVO

OBJETIVO



Conocer el diseño del Balance de Comprobación y del Balance

Constructivo como herramienta base para elaborar los Estados

Financieros.

(20)

MINISTERIO DE LA PRODUCCION

BALANCE DE COMPROBACION DEL 01 de Ene ro de Dicie mbre de l a ño 1

Sa ldos Cue nta s de Ba la nce Cta s de Pre supue sto

Cta Conce pto De be Ha be r De be Ha be r Activo Pa sivo Ingre sos Ga stos Ingre sos Ga stos

1101 Caja y Bancos 20.000,00 4.000,00 16.000,00 16.000,00 1201 Cuentas por Cobrar 49.500,00 4.000,00 45.500,00 45.500,00

1205 Servicios y Otros 0,00 0,00 Contratados x Ant. 5.670,00 5.670,00 5.670,00 1301 Bienes Suministros 0,00 de Funcionamient. 26.230,00 2.500,00 23.730,00 23.730,00 1503 Vehiculos Maqui. 0,00 y otros 62.900,00 62.900,00 62.900,00 1508 Depreciacion, 0,00 Amortiz.y Agotam. 32.850,00 32.850,00 32.850,00 2101 Impuestos, 0,00 0,00 Contribuc.y Otros 11.000,00 11.000,00 0,00 0,00 2102 Remuneraciones, 0,00 0,00

Pens.y Ben.x Pag. 43.500,00 43.500,00 0,00 0,00

2103 Cuentas por Pag. 8.830,00 22.742,00 13.912,00 13.912,00

2105 Obligaciones 0,00 0,00 Tesoro Público 59.930,00 63.330,00 3.400,00 3.400,00 3101 Hacienda Nacional 90.000,00 90.000,00 90.000,00 3201 Haciend.Nac.Adic. 10.000,00 10.000,00 10.000,00 3401 Resultados Acum. 2.500,00 2.500,00 2.500,00 4302 Venta de Derechos 0,00 0,00 y Tasas Administ. 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4402 Traspasos y Rem. 59.930,00 59.930,00 59.930,00 5101 Personal y Obligac. 0,00 0,00 Sociales - Retr.y C. 50.000,00 50.000,00 50.000,00 5103 Contribuciones a la 0,00 0,00 Seguridad Social 4.500,00 4.500,00 4.500,00 5301 Consumo de Bienes 2.500,00 2.500,00 2.500,00 5302 Contratacion de 0,00 0,00 Servicios 5.212,00 5.212,00 5.212,00 5801 Estimaciones del 0,00 0,00 Ejercicio 580,00 580,00 580,00 350.352,00 350.352,00 216.592,00 216.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 8101 Presup Instit de Ap 0,00 0,00 0,00 Mod.y Pres.Instituc 350.000,00 35.000,00 315.000,00 315.000,00 8201 Presupuesto de 0,00 0,00 Ingresos 25.000,00 14.000,00 11.000,00 11.000,00 0,00 8301 Presupuesto de 0,00 0,00 Gastos 80.542,00 340.000,00 259.458,00 259.458,00 8401 Asignaciones 0,00 0,00 Comprometidas 63.330,00 70.542,00 7.212,00 7.212,00 8501 Ejecucion de 0,00 0,00 Ingresos 4.000,00 4.000,00 4.000,00 8601 Ejecucion de 0,00 0,00 Gastos 63.330,00 63.330,00 63.330,00 0,00 0,00 522.872,00 522.872,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 330.000,00 330.000,00 9101 Contratos y compr aprobados 59.930,00 59.930,00 9102 Contratos y compr por el contra 59.930,00 59.930,00 119.860,00 119.860,00 0 0 0 0 0 0 0 0 SUMAS 993.084,00 993.084,00 546.592,00 546.592,00 153.800,00 152.662,00 62.792,00 63.930,00 330.000,00 330.000,00 RESULTADO 1.138,00 1.138,00 TOTALES 153.800,00 153.800,00 63.930,00 63.930,00

Cta s de Est.de Ge stión Suma de l Ma yor

(21)

MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION

BALANCE CONSTRUCTIVO DEL 01 de Enero de Diciembre del año 1

Distribucion de Saldos de las Cuentas Asiento Referencia Movimiento Acumul. Ajustes y Regularizac. Patrimoniales Gestion y Resultados Presupuestos de Reapertura año 1 Saldos Patrimonial Saldos Ajustados Pasivo y

Cta Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Patrim. Gastos Ingresos Deudor Acreedor

1101 Caja y Bancos 12,000.00 20,000.00 4,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00 16,000.00 1201 Cuentas por Cobrar 45,500.00 49,500.00 4,000.00 45,500.00 45,500.00 0.00 45,500.00

1205 Servicios y Otros 0.00 0.00 0.00 0.00 Contratados x Ant. 5,670.00 5,670.00 5,670.00 5,670.00 0.00 5,670.00 1301 Bienes Suministros 0.00 0.00 0.00 de Funcionamient. 20,800.00 26,230.00 2,500.00 23,730.00 23,730.00 0.00 23,730.00 1503 Vehiculos Maqui. 0.00 0.00 0.00 y otros 57,500.00 62,900.00 62,900.00 62,900.00 0.00 62,900.00 1508 Depreciacion, 0.00 0.00 0.00 Amortiz.y Agotam. 32,270.00 32,850.00 32,850.00 0.00 32,850.00 32,850.00 2101 Impuestos, 0.00 0.00 0.00 0.00 Contribuc.y Otros 11,000.00 11,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2102 Remuneraciones, 0.00 0.00 0.00 0.00

Pens.y Ben.x Pag. 43,500.00 43,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2103 Cuentas por Pag. 6,700.00 8,830.00 22,742.00 13,912.00 0.00 13,912.00 13,912.00

2105 Obligaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 Tesoro Público 59,930.00 63,330.00 3,400.00 0.00 3,400.00 3,400.00 3101 Hacienda Nacional 90,000.00 90,000.00 90,000.00 10,000.00 0.00 100,000.00 100,000.00 3201 Hac.Nacional Adic. 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00 0.00 3401 Resultados Acum. 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00 2,500.00 4302 Venta de Derechos 0.00 0.00 0.00 0.00 y Tasas Administ. 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00 4402 Traspasos y Rem. 59,930.00 59,930.00 59,930.00 59,930.00 5101 Personal y Obligac. 0.00 0.00 0.00 0.00 Sociales - Retr.y C. 50,000.00 50,000.00 50,000.00 0.00 50,000.00 5103 Contribuciones a la 0.00 0.00 0.00 0.00 Seguridad Social 4,500.00 4,500.00 4,500.00 0.00 4,500.00 5301 Consumo de Bienes 2,500.00 2,500.00 2,500.00 0.00 2,500.00 5302 Contratacion de 0.00 0.00 0.00 0.00 Servicios 5,212.00 5,212.00 5,212.00 0.00 5,212.00 5801 Estimaciones del 0.00 0.00 0.00 0.00 Ejercicio 580.00 580.00 580.00 0.00 580.00 141,470.00 141,470.00 350,352.00 350,352.00 216,592.00 216,592.00 10,000.00 10,000.00 216,592.00 216,592.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00 8101 Presup Instit de Ap 0.00 0.00 Mod.y Pres.Instituc 350,000.00 35,000.00 315,000.00 315,000.00 0.00 315,000.00 8201 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00 Ingresos 25,000.00 14,000.00 11,000.00 11,000.00 0.00 11,000.00 0.00 8301 Presupuesto de 0.00 0.00 0.00 0.00 Gastos 80,542.00 340,000.00 259,458.00 0.00 259,458.00 259,458.00 8401 Asignaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 Comprometidas 63,330.00 70,542.00 7,212.00 0.00 7,212.00 7,212.00 8501 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00 Ingresos 4,000.00 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 8601 Ejecucion de 0.00 0.00 0.00 0.00 Gastos 63,330.00 63,330.00 0.00 63,330.00 63,330.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 522,872.00 522,872.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 330,000.00 330,000.00 9101 Contratos y compr aprobados 16,042.00 16,042.00 9102 Contratos y compr por el contra 16,042.00 16,042.00 32,084.00 32,084.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 153,800.00 152,662.00 62,792.00 63,930.00 330,000.00 330,000.00 TOTAL 141,470.00 141,470.00 905,308.00 905,308.00 546,592.00 546,592.00 10,000.00 10,000.00 546,592.00 546,592.00 1,138.00 1,138.00 660,000.00 660,000.00 153,800.00 153,800.00 63,930.00 63,930.00

(22)

SEMANA Nº 14

BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GESTIÓN

PRESENTACIÓN A VALORES CONSTANTES

CONCEPTO



Los Estados Financieros se presentarán en nuevos soles, teniendo en

consideración que los importes registrados en el ejercicio anterior

deberá aplicarse en los Estados Financieros comparativos según se

indica en el Capítulo III Normas Generales de la Resolución Nº 2 del

Consejo Normativo de Contabilidad

OBJETIVO



Sirve para la toma de decisiones de la Gestión Pública respecto a las

metas proyectadas o tomar cambios para ser más eficiente y eficaz de

los recursos del Estado. Asimismo se presenta los modelos de los

Estados Financieros utilizados en el Sector Público.

(23)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de diciembre de año 1 y año 2 (EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.

ACTIVO Año 2 Año 1 PASIVO Y PATRIMONIO Año 2 Año 1

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Nota Nota

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 116,000 12,000 Obligaciones Tesoro Público 3,400

Inversiones Disponibles Sobregiros bancarios

Cuentas por Cobrar (Neto) 45,500 45,500 Cuentas Por Pagar 13,912 6,700

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito

Existencias (Neto) 23,730 20,800 Parte Cte.Deudas a Largo Plazo Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,900 83,970 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,312 6,700

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo

Otras Ctas,por Cobrar a Largo Plazo Beneficios Sociales y Oblig.Prev.

Inversiones (Neto) Ingresos Diferidos

Edific.y Est.y Act.no Prod.(Neto) Otras Cuentas del Pasivo Vehiculos, Maquin.y Otros (Neto) 30,050 25,230 Provisiones

Otras Cuentas del Activo (Neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30,050 25,230 TOTAL PASIVO 17,312 6,700

PATRIMONIO

Hacienda Nacional 100,000 90,000

Hacienda Nacional Adicional 10,000

Reservas

Resultados Acumulados 103,638 2,500

TOTAL PATRIMONIO 203,638 102,500

TOTAL ACTIVO 220,950 109,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 220,950 109,200

(24)

ESTADO DE GESTION

Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION

año 2 año 1

nota

INGRESOS

Ingresos Tributarios Netos 31 104,000

Ingresos No Tributarios 32

Traspasos y Remesas Recibidas 33 59,930

Donaciones y Transferencias Recibidas 34

TOTAL INGRESOS 163,930

COSTOS Y GASTOS

Costo de Ventas 35

Gastos en Bienes y Servicios 36 (7,712)

Gastos de Personal 37 (50,000)

Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social 38 (4,500) Donaciones y Transferencias Otorgadas 39

Traspasos y Remesas Otorgadas 40

Estimaciones y Provisiones del Ejercicio 41 (580)

TOTAL COSTOS Y GASTOS (62,792)

RESULTADOS DE OPERACIÓN OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros 42 0

Gastos Financieros 43

Otros Ingresos 44

Otros Gastos 45

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

(25)

SEMANA Nº 15

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

CONCEPTO



Obtener información útil para los usuarios de los Estados Financieros

sobre los cambios en efectivo y equivalentes del efectivo mediante el

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de

Efectivo, en el cual se detalle el origen y aplicación del efectivo o su

equivalencia provenientes de las actividades de operación, inversión y

financiamiento del ejercicio.

OBJETIVO



Es importante para la toma de decisiones de la gestión pública

respecto a las metas proyectadas o tomar cambios para ser más

eficiente y eficaz de los recursos del Estado, se adjuntó los modelos

del Estado de Cambio del Patrimonio Neto y del Estado de Flujo de

Efectivo

ESTADOS PRESUPUESTARIOS

CONCEPTO

Es la estimación de ingresos y gastos que proyecta el Estado para un

Ejercicio Fiscal comprendido en un período comprendido del 1º de Enero al 31

de Diciembre de cada año, es un presupuesto a corto plazo.

Los INGRESOS se denominan Fuentes de Financiamiento.

Los EGRESOS están divididos en A) Gastos Corrientes, B) Gastos de

Capital, C) Servicio de la Deuda.

La ejecución del presupuesto da como resultado la Cuenta General de la

República.

(26)

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA CONSTRUCCION

HACIENDA HACIENDA RESULTADOS

CONCEPTOS NACIONAL NAC.ADICIONAL RESERVAS ACUMULADOS TOTAL

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 0 90,000 10,000 2,500 102,500

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público* Traspasos y Remesas de Otras entidades* Traspasos de Documentos

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)** Superávit (Déficit) del Ejercicio

Traslados entre Cuentas Patrimoniales Traslados de saldos por Funcion y/o Liquidación

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1 90,000 10,000 0 2,500 102,500

Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Público Traspasos y Remesas de Otras entidades Traspasos de Documentos

Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)

Superavit (Déficit) del Ejercicio 41,208 41,208

Traslados entre Cuentas Patrimoniales 10,000 (10,000) 0

Traslados de saldos por Fusion y/o Liquidación

(27)

MINISTERIO DE LA PRODUCCION

HOJA DE TRABAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Método Directo

CONCEPTO AÑO 2 AÑO 1 VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINAC. EFECTIVO

AUMENTO DISMINUC DEBE HABER USOS FUENTES

ACTIVO

Efectivo y Equivalente de Efect. 16,000 12,000 4,000

Cuentas por Cobrar 45,500 45,500 - - 4,000 (1) 4,000 Estimac.. Cobranza Dudosa -

-Otras Cuentas por Cobrar -

-Existencias 23,730 20,800 2,930 2,930 (8) Suministros Diversos -

-Gastos Pagados por Anticipado 5,670 5,670 - -Inversiones (Neto) -

-Vehiculos, Maquin.y Otros(Neto) 62,900 57,500 5,400 5,400 - Depreciacion Acumulada (32,850) (32,270) 580 580 (6)

120,950

109,200

PASIVO Y PATRIMONIO

Obligaciones de Tesoro P. 3,400 3,400 59,930 (2) 63,330 Cuentas por Pagar 13,912 6,700 7,212 7,712 (3) 3,430

2,930 (8)

Impuesto Contribuciones y Otros - - - - 4,500 (5) 4,500 Remuneraciones por Pagar - - - 50,000 (4) 50,000 Otras Cuentas por Pagar -

-Deudas a Largo Plazo - - -

-Hacienda Nacional 100,000 90,000 10,000 10,000 (9)

Hacienda Nacional Adicional 10,000 10,000 10,000 (9) Resultados Acumulados 3,638 2,500 1,138 1,138 (7)

Resultado del Ejercicio 0 0 - -120,950

109,200 22,330 22,330

Ingresos Tributarios Netos 4,000 4,000 (1) Traspasos y Remesas Recibidas 59,930 59,930 (2)

Gastos en Bienes y Servicios 7,712 7,712 (3) Gastos de Personal 50,000 50,000 (4) Contribuciones a la Seguridad Social 4,500 4,500 (5) Estimaciones y Provisiones del Ejercicio

Depreciación 580 580 (6)

Ingresos Financieros Gastos Financieras

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,138 1,138 (7)

63,930 63,930 140,790 140,790 63,330 67,330 4,000

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por los años terminados el 31 de diciembre del año 2 y 1 (EN NUEVOS SOLES)

Sector: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA Entidad: MINISTERIO DE LA PRODUCCION.

Conceptos año 2 año 1

Actividad de Operación

Cobranza de Impuestos, Cont.y Derechos Administr. 4,000

Otros (Nota) 63,330

Menos

Pago a proveedores de bienes y Servicios (3,430)

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (50,000) Pago de Pensiones y Otros beneficios

Pago de prestaciones y Asistencia Social (4,500)

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equival. 9,400

de Efectivo Proveniente de Actividad Operación Actividad de Inversión

Menos

Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Eq. (5,400)

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo (5,400)

Proveniente de Actividad Inversión Actividades de Financiamiento

Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) Otros (Nota)

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo

Proveniente de Actividad de Financiamiento 0

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,000

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio 12,000

(29)

Sector: Departamento:

Entidad: Provincia:

Distrito:

MODIFICACIONES RECURSOS ORDINARIOS

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES

1.0.0 INGRESOS CORRIENTES

1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD

4.0.0 FINANCIAMIENTO

4.2.0 SALDO DE BALANCE

TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES

PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES

1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD

TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS

1.3.0 CONTRIBUCIONES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES

3.0.0 TRANSFERENCIAS

3.1.0 TRANSFERENCIAS

TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE

TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES

1.1.0 IMPUESTOS

TOTAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.1.0 IMPUESTOS 1.2.0 TASAS 1.3.0 CONTRIBUCIONES 1.4.0 VENTA DE BIENES 1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.7.0 MULTAS, SANCIONES Y OTROS 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES

2.0.0 INGRESOS DE CAPITAL

2.1.0 VENTA DE ACTIVOS

2.2.0 AMORT.PREST. CONCED.(REEMBOLSOS) 2.3.0 OTROS INGRESOS DE CAPITAL

TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS RECUR.OPER.OFICIALES CRED.INTERNO 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL REC.OPERAC.OFIC.CRED.INTERNO RECUR. OPERAC.OFIC.CREDITO EXTERNO 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.1.0 OPERACIONES DE CREDITO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TOTAL RECU.OPER.OFIC.CRED.EXTERNO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DONACIONES 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES

3.0.0 TRANSFERENCIAS 3.1.0 TRANSFERENCIAS 4.0.0 FINANCIAMIENTO 4.2.0 SALDO DE BALANCE TRANSFERENCIAS 1.0.0 INGRESOS CORRIENTES 1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TOTAL GENERAL

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.

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DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD

Y PLANIFICACIÓN DE ADMINISTRACIÓN

PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

EJERCICIO 200...

(EN NUEVOS SOLES)

CONCEPTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

(30)

PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

EJERCICIO 20...

(EN NUEVOS SOLES)

Sector:

Departamento:

Entidad:

Provincia:

Distrito:

CRÉDITOS ANULACIONES SUPLEMENTARIOS Y CRÉDITOS RECURSOS ORDINARIOS GASTOS CORRIENTES

1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS

CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES GASTOS CORRIENTES

TOTAL CANON, SOBRECANON, REGALIAS Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS

GASTOS CORRIENTES

TOTAL PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS CONTRIBUCIONES A FONDOS

GASTOS CORRIENTES

1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 3. BIENES Y SERVICIOS 4. OTROS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL 5. INVERSIONES 6. INVERSIONES FINANCIERAS TOTAL CONTRIBUCIONES A FONDOS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL GASTOS CORRIENTES

TOTAL FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM CONCEPTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA MODIFICACIONES TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES

Las Fuentes de Financiamiento y los conceptos del ingreso se adecuarán a los clasificadores vigentes para el periodo.

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DIRECTOR DE PRESUPUESTO DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD Y PLANIFICACIÓN DE ADMINISTRACIÓN