1
ESTUDI ECONÒMIC PER LA CREACIÓ DEL SERVEI PÚBLIC D’ESCORXADOR MODULAR,
DE BAIXA CAPACITAT, D’ÚS COMPARTIT I
D’ABAST COMARCAL DEL MOIANÈS
2
índex
1. Objecte de l’estudi ... 3
2. Estudi econòmic ... 4
2.1.- Característiques del projecte. ... 4
2.2.- Metodologia emprada en l’estudi econòmic ... 4
2.3.- Ingressos previstos ... 5
2.4.- Despeses previstes ... 7
2.5.- Resultat econòmic ... 9
2.6.- Conclusions de l’estudi ... 9
Annex 1 .- Informe de l’estudi econòmic detallat... 9
3
1. Objecte de l’estudi
Aquest estudi econòmic s’ha elaborat per la creació d’un servei públic aprovat per el Consorci per la Promoció dels Municipis del Moianès, concretament el servei públic d’escorxador de baixa intensitat per les especies de boví, oví i cabrum.
Aquest estudi complementa els altres documents necessaris per la creació del servei
públic d’escorxador modular de baixa capacitat, d’us compartit i d’abast comarcal del
Moianès.
4
2. Estudi econòmic
2.1.- Característiques del projecte.
L’escorxador que es pretén la seva posada en marxa es farà en forma de prova pilot i es defineix com una instal·lació modular de baixa capacitat i ús compartit. Les espècies que acceptarà son boví i oví i cabrum preferentment de la comarca del Moianès.
El Consorci per la Promoció Econòmica del Moianès és el titular de les instal·lacions que conformaran l’escorxador modular, que es construirà en un solar propietat de l’Ajuntament de Moià el qual ha estat cedit segons pacte recollit en un conveni que estarà vigent durant tot el període d’execució de la fase d’instal·lació del equipament, així com durant la fase posterior de gestió de l’explotació, durant el termini màxim de 4 i 4 anys prorrogables.
Les espècies animals que es sacrificaran a l’escorxador seran:
a. Bovins b. Ovins c. Cabrum
S’acceptaran els animals de les espècies indicades en el punt anterior, criats en sistema convencional i en sistema ecològic.
En funció del servei de matança que es faci es classificarà en les següents categories:
a. Matança de cap de boví criat en convencional b. Matança de cap de boví criat en ecològic c. Matança de cap d’oví criat en convencional d. Matança de cap d’oví criat en ecològic
e. Matança de cap de cabrum criat en convencional f. Matança de cap de cabrum criat en ecològic
També es preveu oferir el servei d’especejament i el dret d’us de sala de desfer per al bestiar oví i cabrum. Això és possible per que amb el RD de flexibilització de condicions per a escorxadors petits no cal disposar d’una sala independent per fer l’especejament.
Degut a les dimensions reduïdes de l’escorxador, no serà possible poder fer l’especejament de les canals de boví. Si en un futur amb la modificació, ampliació i millora de les instal·lacions actuals es pot portar a terme l’especejament dels animals bovins, aquesta activitat contribuirà encara més a la viabilitat del escorxador. En el present estudi, per prudència comptable, no es tindrà en compte l’especejament del boví.
2.2.- Metodologia emprada en l’estudi econòmic
En l’estudi es quantifiquen econòmicament els ingressos i despeses previstos derivats de
5 l’activitat econòmica de l’empresa que finalment sigui concessionària del servei públic. El format de l’estudi és un compte de pèrdues i guanys segons es recull al Pla General Comptable. En aquest informe es detallen totes les partides previstes d’una activitat tipus escorxador.
Les fonts d’informació per quantificar cadascuna de les partides s’han obtingut d’estudis previs realitzats a la comarca del Moianès, en reunions amb ramaders de la zona interessats en el servei, de la informació estadística a Idescat, de taxes i preus públics de certs serveis i finalment en dades d’escorxadors amb similituds respecte a mida i tipus de activitat.
S’identifiquen les dades tècniques clau per tal de fer una estimació el més acurada possible, com per exemple els caps sacrificats, el pes dels animals o el temps necessari per cada tasca. I a partir d’aquestes dades es calcula el import econòmic.
2.3.- Ingressos previstos
Els ingressos derivats de l’escorxador (servei de sacrifici) es calculen a partir de l’enquesta realitzada als ramaders de la comarca interessats en el servei d’escorxador, dels quals hi ha 5 productors ecològics i 8 productors convencionals. S’ha contrastat la previsió de caps de bestiar aportats per els productors amb les dades estadístiques a Idescat i es consideren coherents i es podrien superar si es fa una campanya informativa a la totalitat d’explotacions ramaderes de la comarca. El cens del bestiar oví a Idescat és de 10.669 caps, el de cabrum és de 3.312 caps i el de bovins és de 11.741 caps. D’aquestes fonts obtenim el nombre de caps que es poden sacrificar a les instal·lacions de l’escorxador. El total de caps anuals a sacrificar per a cada espècie son els següents:
Oví 2530
Cabrum 602
Boví 264
Als ramaders que aportin bestiar regularment se’ls aplicarà una tarifa corresponent a “usuari habitual”. Tots els ramaders enquestats es consideren d’aquesta categoria.
Per altra banda s’estimen aportacions de bestiar de forma ocasional per altres persones interessades en aquest servei. S’estima que serà un 10% dels caps aportats pels ramaders usuaris habituals . La tarifa aplicable a aquestes tipus de usuaris li correspondrà la tarifa “d’usuari ocasional” i tindrà un increment del 35% sobre la tarifa dels usuaris habituals.
S’estableix una tarifa per a usuari habitual per Kg d’animal sacrificat en funció dels
preus de mercat i els condicionants de l’escorxador projectat:
6 Tarifa Oví per Kg 0,80 €
Tarifa Cabrum per Kg 1,7 € Tarifa Boví per Kg 0,31 €
Per al càlcul dels ingressos previstos s’aplica un pes mig per animal de 12,0 Kg per oví, 4 Kg per cabrum i 290 Kg per bovins.
Els ingressos derivats de la sala de desfer (servei d’especejament i dret d’utilització de les instal·lacions) es calculen a partir dels caps sacrificats d’oví i cabrum únicament i s’aplica un coeficient de 0.5, per tant es preveu que passin per la sala de desfer la meitat dels caps d’oví i cabrum que se sacrifiquen a l’escorxador.
El total de caps anuals que es tindran en compte per calcular els ingressos de la sala de desfer son els següents:
Oví 1265
Cabrum 301
Als ramaders que aportin bestiar regularment se’ls aplicarà una tarifa corresponent a “usuari habitual”. Tots els ramaders enquestats es consideren d’aquesta categoria.
Per altra banda s’estimen aportacions de bestiar de forma ocasional per altres persones interessades en aquest servei. S’estima que serà un 5% dels caps aportats pels ramaders usuaris habituals . La tarifa aplicable a aquestes tipus de usuaris li correspondrà la tarifa “d’usuari ocasional” i tindrà un increment del 35% sobre la tarifa dels usuaris habituals.
S’estableix una tarifa per a usuari habitual per temps d’us de la sala de desfer en funció dels preus de mercat i els condicionants de l’escorxador projectat. La tarifa horària s’estableix en 40,20 €/hora. Les hores necessàries per cada tipus de bestiar son les següents:
Temps Oví per cap 0,5 hores Temps Cabrum per
cap
0,4 hores
7 Finalment es preveu una partida per altres ingressos com son la venda de pells, activitats formatives a les instal·lacions i possibles ajuts a percebre per l’activitat.
Aplicant els valors esmentats es calcula uns ingressos anuals de 93.460,33 €
2.4.- Despeses previstes
Per a cada partida es calcula la despesa en base al dimensionament de les instal·lacions i als requeriments tècnics de les dues activitats, escorxador i sala de desfer.
El total de despeses ascendeix a 91.477,91 €
2.4.1.-Aprovisionaments
Compra de materials i estris inclou ganivets, eines i altres materials fungibles utilitzats en el procés de matança.
Material d’oficina inclou els materials fungibles del despatx i consumibles d’informàtica i impressió.
Productes de neteja i desinfecció inclou els productes consumits per mantenir les instal·lacions en un estat correcte de neteja i desinfecció.
Aquesta partida ascendeix a 2.000,00 € 2.4.2.-Despeses de personal
Es dimensiona la ma d’obra especialitzada en un/una operari/a per a sacrifici a dedicació completa segons els estàndards aplicats en la indústria agroalimentària d’escorxadors similars. Es contempla un temps necessari de 0.25 hores per sacrificar oví/cabrum i 0.95 hores per boví d’engreix. Així mateix es preveu una dedicació del 20% del previst per al sacrifici per les tasques de neteja i imprevistos de sacrifici.
Pel que fa al especejament, es contempla una participació compartida entre el operari de sacrifici i el usuari, de tal manera que el temps estimat per cap especejat per part del operari , és de la meitat del temps previst per cap, és a dir 0,25 hores per cap d’oví i de 0,20 h. per cap de cabrum,
Les hores anuals necessàries calculades segons aquest criteri son inferiors a les 1770 hores previstes segons conveni per a l’operari.
Per altra banda per les tasques administratives es considera necessari mitja jornada per
cobrir la feina prevista.
8 El cost salarial s’ha calculat tenint en compte el salari i el cost de la Seguretat Social segons el conveni laboral vigent per aquestes categories salarials.
Tot i que s’ha considerat la contractació de personal per l’operari de sacrifici existeixen fórmules més flexibles de contractació del serveis de personal especialitzat que permeten ajustar la dedicació a les necessitats reals i per tant ajustar la despesa a les necessitats de cada moment. Aquesta modalitat permetria reduir el cost d’aquesta partida.
Aquesta partida ascendeix a 38.325 € 2.4.3.-Altres despeses d’explotació
El cost per cànon per les instal·lacions es quantifica amb un valor molt reduït donada la reduïda dimensió del escorxador i per tractar-se d’un servei públic d’interès per mantenir l’activitat agrícola i ramadera a la comarca.
S’estima un cost de manteniment de les instal·lacions i de reparacions vàries, així com els recanvis necessaris que requereixen renovació regularment.
Es preveu un servei de control de sanitat i qualitat que controlarà el compliment de les normes APCC, presa de mostres i analítiques.
Es pressuposta un servei d’assessorament tècnic i tramitació de les declaracions obligatòries necessàries.
El cost de gestoria inclou el suport i tramitació de les obligacions fiscals i mercantils de la empresa explotadora. Així com la elaboració i presentació de les declaracions informatives específiques del sector dels escorxadors.
S’estima un cost de contractació de serveis de seguretat i vigilància de les instal·lacions que consisteixen en una alarma i els serveis derivats del manteniment de la mateixa.
Es preveu contractar una empresa especialitzada en serveis de neteja i sanitat, tant per l’interior com per l’exterior, per complir les obligacions inherents a un escorxador.
Es calcula un cost de retirada de residus d’escorxador i de les aigües residuals per una empresa autoritzada.
El cost de serveis informàtics i lloguer de software inclou el manteniment dels equips informàtics i el lloguer de software específic per al sector d’escorxadors.
L’assegurança de les instal·lacions i de responsabilitat civil de les activitats dutes a terme a l’escorxador es pressuposten en la partida corresponent.
Es preveu una partida de comunicacions que inclou línia telefònica i centraleta, telèfons mòbils del personal, internet i manteniment de la instal·lació de comunicacions.
El cost estimat de l’electricitat es calcula en funció dels Kwh consumits per els processos
productius. Aquesta partida ha sofert un increment notable en els darrers temps.
9 El cost de l’aigua s’estima en funció dels metres cúbics consumits per les tasques de neteja principalment.
Es calcula les taxes específiques que haurà de pagar l’escorxador relacionades amb el CCPAE segons els trams previstos al full de quotes del Consell Català de la Producció Agrària Ecològica i les taxes de Sanitat, segons l’Ordre SLT/116/2020, de 7 de juliol, per la qual es fa pública la relació de taxes vigents que gestionen el Departament de Salut i els organismes i entitats que en depenen.
Es preveu uns impostos i taxes a pagar derivat de l’activitat econòmica.
Aquesta partida ascendeix a 48.512,91 € 2.4.4.-Amortització de l’immobilitzat
Es preveu la despesa d’amortització de l’equip informàtic, despatx i la taula de la sala de desfer i estris relacionats amb la sala.
Aquesta partida ascendeix a 360 € 2.4.5.-Despeses financeres
Es preveu un cost per les despeses financeres derivades de la necessitats de tresoreria al llarg de l’any.
Aquesta partida ascendeix a 250 € 2.4.6.-Impost sobre beneficis
Es calcula aplicant un tipus del 25% sobre el benefici comptable anual.
2.5.- Resultat econòmic
Una vegada calculades totes les partides del compte de pèrdues i guanys es pot procedir a calcular el resultat comptable de un exercici sencer. Si als ingressos els hi restem les despeses ens dona un resultat abans d’impostos de 3.967,83 € anuals. I si hi restem l’impost sobre beneficis dona un resultat comptable de 2.975,87 € anuals.
2.6.- Conclusions de l’estudi
A partir del resultat econòmic obtingut en l’estudi podem concloure que l’activitat d’escorxador és viable econòmicament i es produeix un superàvit econòmic en el balanç final de ingressos i despeses.
Annex 1 .- Informe de l’estudi econòmic detallat
10
ESTUDI ECONÒMIC ESCORXADOR BAIXA CAPACITAT MOIANÈS
INGRESSOS ANUALS ESCORXADOR (servei de sacrifici)
CAPS TOTALS
Pes mig (Kg) KG TOTALS Tarifa € / Kgs
Tarifa aprox.
€/cap
INGRESSOS
Oví usuaris habituals 2530 12 30360 0,8 9,60 24.288,00
Oví ususaris ocasionals 253 12 3036 1,08 12,96 3.278,88
Cabrum usuaris habituals 602 4 2408 1,70 6,80 4.093,60
Cabrum usuaris ocasionals 60 4 240 2,30 9,20 552,00
Boví usuaris habituals 264 290 76560 0,31 89,90 23.733,60
Boví ocasionals ocasionals 26 290 7540 0,42 121,80 3.166,80
SUBTOTAL 3735 120.144,00 59.112,88 €
ESPECEJAMENT (servei especejament i dret d'ús)
CAPS TOTALS
Pes mig (Kg) Temps (hores) Tarifa € / hora
Tarifa aprox.
€/cap
INGRESSOS
Oví usuaris habituals 1265 12 0,5 40,2 20,10 25.426,50
Oví ususaris ocasionals 63 12 0,5 54,27 27,14 1.709,51
Cabrum usuaris habituals 301 4 0,4 40,2 16,08 4.840,08
Cabrum usuaris ocasionals 15 4 0,4 54,27 21,71 325,62
Boví usuaris habituals 290 1 40,2 40,20 -
Boví ocasionals ocasionals 290 1 54,27 54,27 -
SUBTOTAL 1644 32.301,71 €
ALTRES INGRESSOS 2.000,00 €
TOTAL ESCORXADOR+ESPECEJAMENT+ALTRES 93.414,59 €
DESPESES ANUALS
Despesa Aprovisionaments
Compra de materials i estris 600,00
Material oficina 1.000,00
Productes de neteja i desinfecció 400,00 Despeses de personal
Operari sacrifici (salari+SS) (jornada completa) 25.393,00 Personal administratiu (salari+SS) (mitja jornada) 12.932,00 Altres despeses d'explotació
Canon instal.lacions 30,00
Reparacions i manteniment 5.040,00
Control sanitat/qualitat 2.500,00
Serveis d'assessorament tècnic i tramitació 3.600,00
Gestoria 3.000,00
Seguretat 720,00
Serveis de Neteja i sanitat 7.600,00 Retirada residus escorxador 2.474,00 Serveis informàtics i lloguer de software 900,00
Prima assegurança 3.000,00
Comunicacions
(telèfons, internet i manteniment) 600,00
Electricitat 14.400,00
Aigua 1.800,00
Taxes sanitat (control i inspecció sanitària) 1.940,52 Taxes CCPAE (producte ecològic) 507,24
Tributs locals i taxes 400,00
Amortització de l'immobilitzat
Dotació d'amortització 360,00
Despeses financeres
Interessos bancaris 250,00
TOTAL DESPESES 89.446,76
RESULTATS ABANS D'IMPOSTOS 3.967,83 Impost sobre beneficis 991,96 RESULTAT DE L'EXERCICI 2.975,87
11 Annex 2 .- Compte d’explotació amb projecció a 5 anys.
En el capítol d’ingressos es realitza una estimació d' Ingressos d' un període de 5 anys amb criteris de prudència. Els ingressos del any 1 son els estimats en el annex 1 del present estudi.
A l’any 5 s'estima que les explotacions participants seran de 22 , que són les explotacions que en algun moment s' han arribat a interessar pel projecte
L'estimació de 22 explotacions a l'any 5 es considera prudent perquè representa un 14%
sobre el total de les explotacions ramaderes potencials.
L’any 1 es contemplen 13 explotacions que portaran animals a sacrificar i 13 explotacions que especejaran animals . A l’any 2 seran 15 i 13 explotacions respectivament. A l’any 3 seran 18 i 13 explotacions respectivament. A l’any 4 seran 20 i 13 explotacions respectivament. A l’any 5 seran 22 i 13 explotacions respectivament. Aquest increment de nombre d’explotacions comporta un increment proporcional de nombre de caps de bestiar a sacrificar.
L'estimació màxima dels caps que es sacrificaran al cinquè any quantificats en 224.207 kg representa un 43% sobre la capacitat total de kg de sacrifici de l'escorxador que es quantifica en 520.000 kg
En el capítol de les despeses l’increment anual que es proposa varia en funció de la partida. Cada partida té indicada quin és el criteri d’increment anual. En alguns casos és un increment en valor absolut , en la major part dels casos és un increment proporcional segons el percentatge d’increment anual dels caps sacrificats.
L’increment que es planteja per la partida de personal, té en compte dos factors, l’increment de costos salarials per si mateix, que s’estimen en un 3% anual i el increment de jornada laboral del operari de matança , la qual s’incrementa en proporció als animals a sacrificar i a especejar. Es passa d’una jornada sencera a l’any 1 a l’equivalent a 1,75 jornades a l’any 5 .
Pel que fa la jornada de personal administratiu, el increment dels costos salarials per si mateix, també s’estima en el 3% anual. I pel que fa al increment de la jornada laboral anual, s’estima amb 0,5 jornades a l’any 1 , per l’any 2 es manté a 0,5 jornades, per l’any 3 s’incrementa a 0,75 jornades , que també es manté per l’any 4 i per l’any 5.
1. INFORMACIÓ UTILITZADA PER ESTIMACIÓ D' INGRESSOS 1.1 Dades Explotacions ramaderes a la comarca Idescat - Any 2020
ESTIMACIO INGRESSOS ANYS 1CAPS
EXPLOTACIONS - PÚBLIC
POTENCIAL ESTIMACIO PERÍODE MÀXIM ANY 5 %
OVI 10.669 39,00 9 23%
CABRUM 3.312 35,00 5 14%
BOVINS 11.741 85,00 8 9%
SUBTOTAL 25.722 159,00 22 14%
1.2. Treball de camp
Actualment 2021 15 ramaders interessats Inicialment 2019 22 explotacions interessats
Volums totals sacrificats 2020
OVINS 2.435
CABRUM 445
BOVINS 285
1.3. Capacitat Escorxador
Capacitat sacrifici escorxador 2000 KG/DIA Dies estimats anuals de matança - 5 dies setmana 260 Capacitat màxima sacrifici 520.000
2. ESTIMACIO INGRESSOS ANYS 1
Es realitza estimació d' Ingressos d' un període de 5 anys en bases a un escenari molt prudent i a la baixa
En el període dels 5 anys s'estima que les explotacions participants seran de 22 , que són les explotacions que en algun moment s' han arribat a interessar pel projecte L'estimació màxima que de 22 explotacions participan a l'any 5 es considera prudent i a la vaixa perquè representa un 14% sobre el total del públic potencial
L'estimació màxima dels caps que es sacrificaran al cinquè any quantificats en 224.207 kg representa un 43% sobre la capacitat total de kg de sacrifici de l'escorxador que es quantifica en 520.000 kg
2.1. ESTIMACIO INGRESSOS ESCENARI CINC ANYS
1. BLOC 1 . Estimacio Ingreessos Escorxador Servei de sacrificiHipoòtesi partida 13 ramaders 5 ecològics i 8 convencionals
El primer any s'estima d'acord als ramaders interessats que són 13 ramaders qye representen un 8% sobre el potencial total
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG KG TOTALS Tarifa €/kg Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Mitjana sacrificis anuals / explotació
Ovi Usuaris habituals 5 2.530 12 30.360,00 0,80 9,60 24.288,00 506
Ovi usuaris ocasionals 253 12 3.036,00 1,08 12,96 3.278,88
Cabrum usuaris habituals 4 602 4 2.408,00 1,70 6,80 4.093,60 150,5
Cabrum usuaris ocasionals 60 4 240,00 2,30 9,18 552,00
Bovi usuaris habituals 4 264 290 76.560,00 0,31 89,90 23.733,60 66
Bovi usuaris ocasionals 26 290 7.540,00 0,42 121,37 3.166,80
SUBTOTAL 13 3.735 120.144,00 59.112,88
Bloc 2. Estimació Ingressos Servei Especejament .
Els usuaris habituals s'estima que el 50% de caps que es sacrifiquen s'especejaran Els usuaris ocasionals s'estima que el 25% dels caps que es sacrifiquen s'especejaran
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG Temps hores Preu/ hora Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 5 1.265 12 0,50 40,20 9,60 25.426,50
Ovi usuaris ocasionals 63 12 0,50 54,27 12,96 1.709,51
Cabrum usuaris habituals 4 301 4 0,40 40,20 6,80 4.840,08
ESTIMACIÓ COMPTE EXPLOTACIÓ ESCORXADOR BAIXA CAPACITAT A CINC ANYS
Cabrum usuaris ocasionals 15 4 0,40 54,27 9,18 325,62
Bovi usuaris habituals 4 0 0,00
Bovi usuaris ocasionals 0 0,00
SUBTOTAL 13 1.644 32.301,71
Bloc 3 . ALTRES INGRESSOS Venda pells, activitats formatives , ajuts 2.000,00
SUBTOTAL INGRESSOS ANY 1 Bloc 1+ Bloc 2 +Bloc 3 93.414,59
2.2. ESTIMACIÓ INGRESSOS ANY 2
Hipòtesi 15 ramaders -Increment de 2 ramaders
Usuaris ocasionals incrementem un 10 % sobre els estimats inicialment si s' incrementa el nombre d''explotacions Es mantenen preus del 1r any
1. BLOC 1 . Estimacio Ingreessos Escorxador Servei de sacrifici Explotacions estimades
Mitjana sacrificis anuals
explotacio CAPS TOTALS Pes mig KG KG TOTALS Tarifa €/kg Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 7 506 3.542 12 42.504,00 0,80 9,60 34.003,20
Ovi usuaris ocasionals 278 12 3.339,60 1,08 12,96 3.606,77
Cabrum usuaris habituals 4 150,5 602 4 2.408,00 1,70 6,80 4.093,60
Cabrum usuaris ocasionals 60 4 240,00 2,30 9,18 552,00
Bovi usuaris habituals 4 66 264 290 76.560,00 0,31 89,90 23.733,60
Bovi usuaris ocasionals 26 290 7.656,00 0,42 121,37 3.215,52
SUBTOTAL 15 4.773 132.707,60 69.204,69
Bloc 2. Estimació Ingressos Servei Especejament .
Els usuaris habituals s'estima que el 50% de caps que es sacrifiquen s'especejaran en e Els usuaris ocasionals s'estima que el 25% dels caps que es sacrifiquen s'especejaran
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG Temps hores Preu/ hora Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 5 1.771 12 0,50 40,20 9,60 35.597,10
Ovi usuaris ocasionals 70 12 0,50 54,27 12,96 1.887,92
Cabrum usuaris habituals 4 301 4 0,40 40,20 6,80 4.840,08
Cabrum usuaris ocasionals 15 4 0,40 54,27 9,18 325,62
Bovi usuaris habituals 4 0 0,00
Bovi usuaris ocasionals 0 0,00
SUBTOTAL 13 2.157 42.650,72
Bloc 3 . ALTRES INGRESSOS Venda pells, activitats formatives , ajuts 3.000,00
SUBTOTAL INGRESSOS ANY 2 Bloc 1+ Bloc 2 +Bloc 3 114.855,41
2.3. ESTIMACIO INGRESSOS ANY 3
Hipòtesi 18 ramaders -Increment de 5 ramaders
Usuaris ocasionals incrementem un 10 % sobre els estimats inicialment si s' incrementa el nombre d''explotacions
Increment d' un 3% de les tarifes 1,03
Explotacions estimades
Mitjana sacrificis anuals
explotacio CAPS TOTALS Pes mig KG KG TOTALS Tarifa €/kg Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 8 506 4.048 12 48.576,00 0,82 9,89 40.026,62
Ovi usuaris ocasionals 306 12 3.673,56 1,11 13,35 4.086,47
Cabrum usuaris habituals 4 150,5 602 4 2.408,00 1,75 7,00 4.216,41
Cabrum usuaris ocasionals 60 4 240,80 2,37 9,48 570,46
Bovi usuaris habituals 6 66 396 290 114.840,00 0,32 92,60 36.668,41
Bovi usuaris ocasionals 29 290 8.294,00 0,43 125,45 3.587,98
SUBTOTAL 18 5.441 178.032,36 89.156,35
Bloc 2. Estimació Ingressos Servei Especejament .
Els usuaris habituals s'estima que el 50% de caps que es sacrifiquen s'especejaran en e Els usuaris ocasionals s'estima que el 25% dels caps que es sacrifiquen s'especejaran
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG Temps hores Preu/ hora Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 5 2.024 12 0,50 40,20 9,60 40.682,40
Ovi usuaris ocasionals 77 12 0,50 54,27 12,96 2.076,71
Cabrum usuaris habituals 4 301 4 0,40 40,20 6,80 4.840,08
Cabrum usuaris ocasionals 15 4 0,40 54,27 9,18 326,71
Bovi usuaris habituals 4 0 0,00
Bovi usuaris ocasionals 0 0,00
SUBTOTAL 13 2.417 47.925,89
Bloc 3 . ALTRES INGRESSOS Venda pells, activitats formatives , ajuts 3.000,00
SUBTOTAL INGRESSOS ANY 3 Bloc 1+ Bloc 2 +Bloc 3 140.082,25
2.4 ESTIMACIO INGRESSOS ANY 4
Hipòtesi 20 ramaders -Increment de 5 ramaders
Mantenim usuaris ocasionals en relacio a l'any 3 Es mantenen les tarifes de l'any 3
Explotacions estimades
Mitjana sacrificis anuals
explotacio CAPS TOTALS Pes mig KG KG TOTALS Tarifa €/kg Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 9 506 4.554 12 54.648,00 0,82 9,89 45.029,95
Ovi usuaris ocasionals 306 12 3.673,56 1,11 13,35 4.086,47
Cabrum usuaris habituals 4 150,5 602 4 2.408,00 1,75 7,00 4.216,41
Cabrum usuaris ocasionals 60 4 240,80 2,37 9,48 570,46
Bovi usuaris habituals 7 66 462 290 133.980,00 0,32 92,60 42.779,81
Bovi usuaris ocasionals 29 290 8.294,00 0,43 125,45 3.587,98
SUBTOTAL 20 6.013 203.244,36 100.271,08
Bloc 2. Estimació Ingressos Servei Especejament .
Els usuaris habituals s'estima que el 50% de caps que es sacrifiquen s'especejaran en e Els usuaris ocasionals s'estima que el 25% dels caps que es sacrifiquen s'especejaran
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG Temps hores Preu/ hora Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 5 2.277 12 0,50 40,20 9,60 45.767,70
Ovi usuaris ocasionals 77 12 0,50 54,27 12,96 2.076,71
Cabrum usuaris habituals 4 301 4 0,40 40,20 6,80 4.840,08
Cabrum usuaris ocasionals 15 4 0,40 54,27 9,18 326,71
Bovi usuaris habituals 4 0 0,00
Bovi usuaris ocasionals 0 0,00
SUBTOTAL 13 2.670 53.011,19
Bloc 3 . ALTRES INGRESSOS Venda pells, activitats formatives , ajuts 4.000,00
SUBTOTAL INGRESSOS ANY 4 Bloc 1+ Bloc 2 +Bloc 3 157.282,28
2.5 ESTIMACIO INGRESSOS ANY 5
Hipòtesi 22 ramaders -Increment de 5 ramaders
Usuaris ocasionals incrementem un 10 % sobre els estimats inicialment si s' incrementa el nombre d''explotacions
Increment d' un 3 % de les tarifes respectes any 4 1,03
Explotacions estimades
Mitjana sacrificis anuals
explotacio CAPS TOTALS Pes mig KG KG TOTALS Tarifa €/kg Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 9 506 4.554 12 54.648,00 0,85 10,18 46.380,85
Ovi usuaris ocasionals 337 12 4.040,92 1,15 13,75 4.629,97
Cabrum usuaris habituals 5 150,5 753 4 3.010,00 1,80 7,21 5.428,63
Cabrum usuaris ocasionals 66 4 264,88 2,44 9,76 646,33
Bovi usuaris habituals 8 66 528 290 153.120,00 0,33 95,37 50.357,95
Bovi usuaris ocasionals 31 290 9.123,40 0,45 129,22 4.065,19
SUBTOTAL 22 6.269 224.207,20 111.508,91
TOTAL 159,00 520.000,00
% sobre total 14% 43%
Bloc 2. Estimació Ingressos Servei Especejament .
Els usuaris habituals s'estima que el 50% de caps que es sacrifiquen s'especejaran en e Els usuaris ocasionals s'estima que el 25% dels caps que es sacrifiquen s'especejaran
Explotacions estimades CAPS TOTALS Pes mig KG Temps hores Preu/ hora Tarifa aprox €/cap Ingressos estimats
Ovi Usuaris habituals 5 2.277 12 0,50 40,20 9,60 45.767,70
Ovi usuaris ocasionals 84 12 0,50 54,27 12,96 2.284,38
Cabrum usuaris habituals 4 301 4 0,40 40,20 6,80 4.840,08
Cabrum usuaris ocasionals 17 4 0,40 54,27 9,18 359,38
Bovi usuaris habituals 4 0 0,00
Bovi usuaris ocasionals 0 0,00
SUBTOTAL 13 2.679 53.251,54
Bloc 3 . ALTRES INGRESSOS Venda pells, activitats formatives , ajuts 3.000,00
SUBTOTAL INGRESSOS ANY 5 Bloc 1+ Bloc 2 +Bloc 3 167.760,45
3. DESPESES ESTIMADES FUNCIONAMENT ESCORXADOR MODULAR
CONCEPTE Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5 Observacions
APROVISIONAMENTS
1. Compra materials i estris 600,00 1.200,00 1.800,00 2.400,00 3.000,00 Increment anual de 600 € per anar reinvertint en material
2. Material Oficina 1.000,00 1.300,00 1.495,00 1.719,25 1.805,21 Increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats amb el percentatge arrodonit segons 5.1.
3.Productes neteja i desinfecció 400,00 800,00 920,00 1.058,00 1.110,90 Increment el 2n any del 50% i de la resta increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats segons 5.1.
DESPESES DE PERSONAL Remuneracions i Seg Social
4. Operari sacrifici -Jornada complerta 25.393,00 34.001,23 40.374,87 45.669,31 49.770,28 Veure 4.2 A part de l' increment de dotació de personal, s'incrementa un 3% anualment de sous 1 jornada 100% 1,3 ( 1+ 12 hores ) 1,5 (1+20 hores) 1,65 (1+26 hores) 1,75 (1+30 hores)
5. Personal adminsitratiu- 12.932,00 13.319,96 20.561,88 21.778,13 22.377,53
50% jornada -20 h 50% jornada -20 h 75% jornada-30 hores 75% jornada 75% jornada Increment de dotació de personall i increment del 3% anual de sous
ALTRES DESPESES EXPLOTACIO Observacions
CONCEPTE Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5
6. Cànon i instal.lacions 30,00 30,00 30,00 30,00 30,00
7. Reparacions i manteniment 5.040,00 7.056,00 8.114,40 9.331,56 9.798,14 Increment el 2n any del 40% i de la resta increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats segons 5.1.
8. Control sanitat / Qualitat 2.500,00 3.500,00 4.025,00 4.628,75 4.860,19 Increment el 2n any del 40% i de la resta increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats segons 5.1.
9. Servei assessorament tècnic i tramitació 3.600,00 3.780,00 3.969,00 4.167,45 4.375,82 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
10. Gestoria 3.000,00 3.150,00 3.307,50 3.472,88 3.646,52 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
11. Seguretat 720,00 756,00 793,80 833,49 875,16 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
12. Serveis neteja i sanitat 7.600,00 7.980,00 8.379,00 8.797,95 9.237,85 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
13. Retirada residus escorxador 2.474,00 3.711,00 4.267,65 4.907,80 5.153,19 Increment el 2n any del 50% i de la resta increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats segons 5.1 14. Serveis informàtics i lloguer software 900,00 945,00 992,25 1.041,86 1.093,96 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
15.Prima assegurança 3.000,00 3.150,00 3.307,50 3.472,88 3.646,52 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
16.Comunicacions : Tf, internert i manteniment 600,00 630,00 661,50 694,58 729,30 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
17.Electricitat 14.400,00 15.120,00 15.876,00 16.669,80 17.503,29 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
18.Aigua 1.800,00 1.890,00 1.984,50 2.083,73 2.187,91 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
19. Taxa sanitat , control i inspecció ssanitària 1.940,52 2.522,68 2.901,08 3.336,24 3.503,05 Increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats amb el percentatge arrodonit segons 5.1
20. Taxes CCPAE 507,24 659,41 758,32 872,07 915,68 Increment proporcional segons % increment anual de caps sacrificats amb el percentatge arrodonit segons 5.1
21. Tributs locals i taxes 400,00 420,00 441,00 463,05 486,20 Increment despesa fixe estimat anual d' un 5% de la despesa
AMORTITZACIO IMMOBILITZAT
22.Dotació amortització 360,00 660,00 1.110,00 1.710,00 2.460,00 Anualment s'acumula la dotació de l'amortitzacio decada any + 25% del que s' inverteix aanualment del punt 1.Compra materials
DESPESES FINANCERES
23.Interessos bancaris 250,00 344,57 420,25 471,85 671,04
TOTAL DESPESES 89.446,76 106.925,84 126.490,50 139.610,61 149.237,74
INGRESSOS ESTIMATS 93.414,59 114.855,41 140.082,25 157.282,28 167.760,45
RESULTAT ABANS IMPOSTOS 3.967,83 7.929,56 13.591,75 17.671,66 18.522,70
IMPOST SOBRE BENEFICIS -25% 991,96 1.982,39 3.397,94 4.417,92 4.630,68
RESULTAT EXERCICI 2.975,87 5.947,17 10.193,81 13.253,75 13.892,03
4. RESUM COMPTE EXPLOTACIÓ ACTIVITAT ESCORXADOR DE BAIXA CAPACITAT A 5 ANYS
CONCEPTE Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5
TOTAL DESPESES 89.446,76 106.925,84 126.490,50 139.610,61 149.237,74
INGRESSOS ESTIMATS 93.414,59 114.855,41 140.082,25 157.282,28 167.760,45
RESULTAT ABANS IMPOSTOS 3.967,83 7.929,56 13.591,75 17.671,66 18.522,70
IMPOST SOBRE BENEFICIS -25% 991,96 1.982,39 3.397,94 4.417,92 4.630,68
ESTIMACIÓ COMPTE EXPLOTACIÓ ESCORXADOR BAIXA CAPACITAT A CINC ANYS
RESULTAT EXERCICI 2.975,87 5.947,17 10.193,81 13.253,75 13.892,03 5. CONSIDERACIONS PER ESTIMACIONS DE DESPESA A 5 ANYS
5.1. Percentatge increment caps estimats sacrificats
Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5
Caps estimats 3.735,00 4.773 5.441 6.013 6.269
Increment caps sacrificats 28% 14% 11% 4%
Arrodoniment per determinades partides 30% 15% 15% 5%
5.2. Estimació de despeses de personal
Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5
Total caps oví i cabrum habituals i ocasionals 3.445 4.482 5.016 5.522 5.709
Total caps bovi cabrum habituals i ocasionals 290 290 425 491 559
TOTAL CAPS ESTIMATS SACRIFICATS 3.735 4.773 5.441 6.013 6.269
Any 1 Any 2 Any 3 Any 4 Any 5
Dedicació ESTIMADA Operari Hores per cap Total hores Total hores Total hores Total hores Total hores
0,25 hores=15 minuts per cap ovi i cabrum 0,25 861 1.121 1.254 1.381 1.427
0,95 hores per cap bovi =57 minuts 0,95 276 276 403 466 531
20% sacrifici dedicar a tasques neteja + imprev 227 279 331 369 392
Total hores sacrifici 1.364,10 1.675,75 1.988,94 2.215,98 2.350,62
Tot.caps oví habituals i ocasionals (especej) 1.328 1.841 2.101 2.354 2.361
Tot.caps cabrum habituals i ocasionals (especej) 316 316 316 316 318
TOTAL CAPS ESTIMATS ESPECEJATS 1644 2.157 2.417 2.670 2.679
Dedicació ESTIMADA Operari hores per cap
0,25 hores x cap d'ovi 0,25 332,00 460,14 525,13 588,38 590,30
0,2 h. x cap de cabrum 0,2 63,20 63,20 63,21 63,21 63,51
Total hores especejament 395,20 523,34 588,34 651,59 653,81
TOTAL H. SACRIF+ ESPECEJ+ IMPREVIST 1.759,30 2.199,09 2.577,29 2.867,58 3.004,43
Total hores conveni (1 persona) 1.770,00 1.770,00 1.770,00 1.770,00 1.770,00
Total hores conveni (personal previst) 1.770,00 2.301,00 2.655,00 2.920,50 3.097,50
Hores sobrants 10,70 101,91 77,71 52,92 93,07
Operaris segons hores 1,00 1,24 1,46 1,62 1,70
Operaris imputats despeses 1,00 1,3 1,5 1,65 1,75
