BANCO FALABELLA Y FILIALES
Por los períodos terminados al 31 de marzo de 2021 y 2020 y al 31 de diciembre de 2020
ÍNDICE Estados Financieros Intermedios Consolidados
Estado Intermedio de Situación Financiera Consolidados ... …3
Estado Intermedio del Resultado Consolidados del Periodo ... 4
Estado Intermedio del Resultado Integral Consolidados del Periodo ... 5
Estado Intermedio de Cambios en el Patrimonio Consolidados ... 6
Estado Intermedio de Flujos de Efectivo Consolidados ... 7
Notas a los Estados Financieros Intermedios Consolidados NOTA 1 - INFORMACIÓN GENERAL Y PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS ... 8
NOTA 2 - CAMBIOS CONTABLES ... 24
NOTA 3 - HECHOS RELEVANTES ... 24
NOTA 4 - SEGMENTOS DE NEGOCIOS ... 25
NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ... 26
NOTA 6 - INSTRUMENTOS PARA NEGOCIACION ... 27
NOTA 7 - CONTRATO CON PACTOS DE RETROCOMPRA Y PRÉSTAMOS DE VALORES ... 27
NOTA 8 - CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS Y COBERTURAS CONTABLES ... 28
NOTA 9 – ADEUDADO POR BANCOS ... 28
NOTA 10 - CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES ... 29
NOTA 11 - INSTRUMENTOS DE INVERSION ... 32
NOTA 12 - INVERSIÓN EN SOCIEDADES ... 33
NOTA 13 – INTANGIBLES ... 34
NOTA 14 - ACTIVO FIJO Y ACTIVO POR DERECHO A USAR BIENES EN ARRENDAMIENTO Y OBLIGACIONES POR CONTRATO DE ARRENDAMIENTO ... 35
NOTA 15 – IMPUESTOS CORRIENTES E IMPUESTOS DIFERIDOS ... 36
NOTA 16 - OTROS ACTIVOS ... 38
NOTA 17 - DEPOSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA Y CAPTACIONES A PLAZO ... 39
NOTA 18 - OBLIGACIONES CON BANCOS ... 39
NOTA 19 - INSTRUMENTOS DE DEUDA EMITIDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS ... 41
NOTA 20 - PROVISIONES... 42
NOTA 21 - OTROS PASIVOS ... 43
NOTA 22 - CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS ... 44
NOTA 23 - PATRIMONIO ... 45
NOTA 24 - INGRESOS Y GASTOS POR INTERESES Y REAJUSTES ... 47
NOTA 25 - INGRESOS Y GASTOS POR COMISIONES ... 48
NOTA 26 – RESULTADO DE OPERACIONES FINANCIERAS ... 49
NOTA 27- PROVISIONES Y DETERIORO POR RIESGO DE CREDITO ... 50
NOTA 28- REMUNERACIONES Y GASTOS DE PERSONAL ... 51
NOTA 29 - GASTOS DE ADMINISTRACION ... 52
NOTA 30 - DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIORO ... 53
NOTA 31 – OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES ... 53
NOTA 32 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS... 54
NOTA 33 - COVID-19 ... 57
NOTA 34 - HECHOS POSTERIORES ... 59
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados.
Al 31 de
Marzo 2021
Al 31 de diciembre
2020
ACTIVOS Notas MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos 5 163.373 183.859
Operaciones con liquidación en curso 5 249.388 273.489
Instrumentos para negociación 6 285.419 418.622
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 7 25.067 15.017
Contratos de derivados financieros 8 416.211 640.282
Adeudado por bancos 9 - -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 10 3.122.292 3.118.324
Instrumentos de inversión disponibles para la venta 11 1.036.370 915.668
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento 11 - -
Inversiones en sociedades 12 313 313
Intangibles 13 26.352 27.133
Activo fijo 14 11.737 12.548
Activo por derecho a usar bienes en arrendamiento 14 25.423 20.134
Impuestos corrientes 15 1.642 1.524
Impuestos diferidos 15 49.279 50.298
Otros activos 16 115.864 138.333
TOTAL ACTIVOS 5.528.730 5.815.544
PASIVOS
Depósitos y otras obligaciones a la vista 17 1.380.820 1.330.565
Operaciones con liquidación en curso 5 307.064 265.977
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 7 - -
Depósitos y otras captaciones a plazo 17 1.232.334 1.371.379
Contratos de derivados financieros 8 358.599 586.983
Obligaciones con bancos 18 302.796 269.654
Instrumentos de deuda emitidos 19 270.976 269.804
Otras obligaciones financieras 19 426.008 415.132
Obligaciones por contratos de arrendamientos 14 18.912 14.322
Impuestos corrientes 15 19.562 13.390
Impuestos diferidos 15 - -
Provisiones 20 100.599 91.745
Otros pasivos 21 232.144 351.919
TOTAL PASIVOS 4.649.814 4.980.870
PATRIMONIO
De los propietarios del banco:
Capital 275.286 275.286
Reservas 305.277 305.277
Cuentas de valoración (1.802) 640
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 88.546 (2.129)
Utilidad del período / ejercicio 43.231 90.675
Menos: Provisión para dividendos mínimos 23 (40.172) (27.203)
Patrimonio atribuible a los propietarios del banco 670.366 642.546
Interés no controlador 23 208.550 192.128
TOTAL PATRIMONIO 878.916 834.674
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 5.528.730 5.815.544
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados.
Al 31 de marzo de
2021 2020
A. ESTADO DE RESULTADOS Notas MM$ MM$
Ingresos por intereses y reajustes 24 142.439 188.689
Gastos por intereses y reajustes 24 (14.367) (26.595)
Ingresos netos por intereses y reajustes 128.072 162.094
Ingresos por comisiones 25 27.851 31.197
Gastos por comisiones 25 (13.106) (19.905)
Ingresos netos por comisiones 14.745 11.292
Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras 26 5.214 5.629
Utilidad (pérdida) de cambio neta (932) (3.432)
Otros ingresos operacionales 31 841 294
Total ingresos operacionales 147.940 175.877
Provisiones por riesgo de crédito 27 3.480 (71.086)
INGRESO OPERACIONAL NETO 151.420 104.791
Remuneraciones y gastos del personal 28 (20.348) (22.026)
Gastos de administración 29 (27.971) (22.378)
Depreciaciones y amortizaciones 30 (4.771) (4.477)
Deterioros - -
Otros gastos operacionales 31 (11.960) (10.765)
TOTAL GASTOS OPERACIONALES (65.050) (59.646)
RESULTADO OPERACIONAL 86.370 45.145
Resultado por inversiones en sociedades 12 - -
Resultado antes de impuesto a la renta 86.370 45.145
Impuesto a la renta 15 (19.682) (9.632)
Resultado de operaciones continuas 66.688 35.513
Resultado de operaciones descontinuadas - -
UTILIDAD CONSOLIDADA DEL PERIODO 66.688 35.513
Atribuible a:
Propietarios del banco 43.231 21.659
Interés no controlador 23.457 13.854
Utilidad por acción de los propietarios del banco:
$ $
Utilidad básica 23 7.305 3.660
Utilidad diluida 23 7.305 3.660
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados.
Al 31 de marzo de
2021 2020
B. ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES Notas MM$ MM$
Utilidad consolidada del periodo 66.688 35.513
Otros resultados integrales
Variación neta cartera disponible para la venta (3.345) (271)
Impuesto sobre resultados integrales 903 74
RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 64.246 35.316
Atribuible a:
Propietarios del banco 40.789 21.462
Interés no controlador 23.457 13.854
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados.
Reservas Utilidades
Retenidas
Número de
Acciones Capital Provenientes de utilidades
Cuentas de valoración
Utilidades retenidas de
ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
anterior por asignar
Utilidad del ejercicio /período
Provisión para dividendos
mínimos
Patrimonio atribuible a los
propietarios
del Banco Interés no
controlador Total Patrimonio
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Al 1 de enero de 2020 5.918.182 275.286 224.696 802 (2.129) 115.114 (34.534) 579.235 224.447 803.682
Traspaso utilidades retenidas - 115.114 - - - (115.114) - -
Dividendos pagados - (34.533) - - - - 34.534 1 (68.758) (68.757)
Utilidad del ejercicio 2020 - - - - - 90.675 90.675 52.041 142.716
Provisión para dividendos mínimos - - - - - - (27.203) (27.203) (15.602) (42.805)
Ajuste inversiones disponibles para la venta - - (222) - - - - (222) - (222)
Imp. diferido por inv. disponible para la venta - - 60 - - - - 60 - 60
Al 31 de diciembre de 2020 5.918.182 275.286 305.277 640 (2.129) - 90.675 (27.203) 642.546 192.128 834.674
Al 1 de enero de 2021 5.918.182 275.286 305.277 640 (2.129) - 90.675 (27.203) 642.546 192.128 834.674
Traspaso utilidades retenidas - - - 90.675 - (90.675) - - - -
Dividendos pagados - - - - - - - - - -
Utilidad del periodo 2021 - - - - - 43.231 - 43.231 23.457 66.688
Provisión para dividendos mínimos - - - - - - (12.969) (12.969) (7.035) (20.004)
Ajuste inversiones disponibles para la venta - - (3.345) - - - - (3.345) - (3.345)
Imp. diferido por inv. disponible para la venta - - 903 - - - - 903 - 903
Al 31 de marzo del 2021 5.918.182 275.286 305.277 (1.802) 88.546 - 43.231 (40.172) 670.366 208.550 878.916
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados.
Al 31 de marzo de
FLUJOS ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Notas 2021 2020
MM$ MM$
Utilidad consolidada del período 66.688 35.513
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo:
Depreciación y amortización 4.771 4.477
Provisión por activo riesgoso 27 20.376 89.206
Provisión de impuestos 15 19.682 9.632
Variación neta en intereses, reajustes y comisiones devengadas sobre activos y pasivos 3.946 5.155
Otros cargos (abonos) que no representan movimiento de efectivo - -
Cambios en activos y pasivos que afectan al flujo operacional:
Disminución (aumento) neto de créditos y cuentas por cobrar (25.263) (24.532)
Disminución (aumento) de adeudado por bancos - -
Disminución (aumento) de instrumentos de negociación con vencimiento de más de tres
meses 26.203 17.927
Disminución (aumento) de instrumentos disponibles para la venta a más de tres meses 87.490 35.008
Disminución (aumento) de contratos de retrocompra netos (25.067) (15.033)
Disminución (aumento) de instrumentos hasta el vencimiento - -
Aumento (disminución) neto de derivados financieros (4.313) 16.580
Aumento (disminución) de depósitos y otras obligaciones a la vista 50.255 36.209
Aumento (disminución) de depósitos y otras captaciones a plazo (142.872) 457.201
Aumento (disminución) obligaciones con bancos 33.142 (503)
Aumento (disminución) neto de otros activos y otros pasivos (117.428) (1.613)
TOTAL FLUJOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN (2.390) 665.227
FLUJOS UTILIZADOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compras de activos fijos 14 - (133)
Cambios netos en el activo por derecho a usar bienes en arrendamiento 14 (8.283) (190)
Ventas de activos fijos - -
Compras intangibles 13 (874) (4.755)
Inversiones en sociedades - -
Dividendos recibidos de inversiones en sociedades - -
TOTAL FLUJOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (9.157) (5.078)
FLUJOS ORIGINADOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Instrumentos de deuda emitidos 19 1.172 1.940
Otras obligaciones financieras 19 10.876 (86.212)
Dividendos pagados - -
Utilidad repartida por filial a participación no controlador - -
TOTAL FLUJOS ORIGINADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 12.048 (84.272)
VARIACIÓN EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE DURANTE EL PERIODO 501 575.877
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5 1.093.163 414.080
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 5 1.093.664 989.957
Antecedentes del Banco
Banco Falabella es una sociedad anónima, regulada por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). El Banco obtuvo la autorización de existencia por parte de la CMF, según resolución N.º 92 del 10 de agosto de 1998. Adicionalmente mediante dicha resolución, la CMF autorizó a Banco Falabella para iniciar sus operaciones comerciales el 10 de agosto de 1998. La estructura de propiedad actual está conformada por Falabella Inversiones Financieras S.A. (99,9999831%) y Desarrollos Inmobiliarios SpA (0,0000169%).
Sus activos totales consolidados alcanzan a MM$5.528.730 y su patrimonio total a MM$878.916. Enfocado principalmente en personas naturales, Banco Falabella ofrece productos de consumo, especialmente créditos en cuotas y tarjeta de crédito.
El domicilio legal de Banco Falabella es Moneda N° 970, piso 7° comuna de Santiago, Santiago de Chile y su página web es www.bancofalabella.cl.
a) Período Contable
Los Estados Financieros Intermedios Consolidados están referidos al 31 de marzo de 2021 y 2020, al 31 de diciembre de 2020 y cubren los periodos terminados en esas fechas.
b) Bases de Preparación
De acuerdo a lo establecido en el Compendio de Normas Contables vigente emitido por la Comisión para el Mercado Financiero, organismo fiscalizador, los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa Comisión y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) acordadas por el International Accounting Standards Board (IASB). En caso de haber discrepancia entre las NIIF y los criterios contables emitidos por la CMF, primarán estos últimos por sobre los primeros.
Las notas a los Estados Financieros Intermedios Consolidados contienen información adicional a la presentada en los Estados de Situación Financiera Consolidados, Estados de Resultados Consolidados, Estados de Cambios en el Patrimonio Consolidados, Estados de Otros Resultados Integrales Consolidados, y en los Estados de Flujos de Efectivo Consolidados. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable.
c) Bases de Consolidación (i) Filiales
Los Estados Financieros Intermedios Consolidados al 31 de marzo del 2021 y 2020 y al 31 de diciembre de 2020 incorporan los Estados Financieros Intermedios del Banco y las sociedades controladas (filiales) de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera “Estados Financieros Consolidados” (NIIF 10). El control se obtiene cuando el Banco está expuesto, o tiene derecho, a rendimientos variables procedentes de su involucramiento en la participada y tiene la capacidad de influir en esos rendimientos a través de su poder sobre ésta. Específicamente, el Banco controla una participada si y solo si éste reúne todos los elementos siguientes:
I. Poder sobre la participada (es decir, posee derechos que le otorgan la capacidad presente de dirigir las actividades relevantes de la participada);
II. Exposición o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada; y
III. Capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los rendimientos del inversor.
Cuando el Banco tiene menos de la mayoría de los derechos de voto sobre una participada, pero dichos derechos de voto son suficientes para tener la capacidad factible de dirigir unilateralmente las actividades relevantes, entonces se concluirá que el Banco tiene el control. El Banco considera todos los factores y circunstancias relevantes en la evaluación si los derechos de voto son suficientes para obtener el control, estos incluyen:
La cuantía de los derechos a voto que posee el Banco en relación a la cuantía y dispersión de los que mantienen otros tenedores de voto;
Los derechos de voto potenciales mantenidos por el Banco, otros tenedores de voto u otras partes;
Derechos que surgen de otros acuerdos contractuales;
Cualesquiera hechos y circunstancias adicionales que indiquen que el Banco tiene, o no tiene, la capacidad presente de dirigir las actividades relevantes en el momento en que esas decisiones necesiten tomarse, incluyendo los patrones de conducta de voto en reuniones de accionistas anteriores.
El Banco reevalúa si tiene o no el control sobre una participada cuando los hechos o circunstancias indican que existen cambios en uno o más de los elementos de control antes señalados.
A continuación, se detalla, las entidades en las cuales el Banco posee participación controladora y forma parte de la consolidación de los estados financieros:
Entidad % de participación al % de participación al
31 de marzo
de 2021 31 de diciembre
de 2020
Banco Falabella Corredores de Seguros Ltda. 99% 99%
Promotora CMR Falabella S.A. 57,825857% 57,825857%
(ii) Acciones o derechos en otras sociedades
Son aquellas en que el Banco no posee control ni influencia significativa. Estas participaciones se registran al valor de adquisición (costo histórico), con ajustes por deterioro cuando corresponda.
d) Interés no Controlador
El interés no controlador representa la porción de las pérdidas y ganancias y los activos netos de los cuales, directa o indirectamente, el Banco no es dueño. Es presentado separadamente dentro del Estado de Resultados Consolidado, y dentro del patrimonio en el Estado de Situación Financiera Consolidado, separadamente del patrimonio atribuible a los propietarios del Banco.
e) Segmentos de Operación
Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de negocio analizadas en forma recurrente por la alta administración para la toma de decisiones, en concordancia con lo establecido por NIIF 8
“Segmentos de Operación”. Estas unidades de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos diferentes a otro segmento de operación.
f) Moneda Funcional
El Banco, según lo establecido en NIC 21 “Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera”, ha definido como su moneda funcional y de presentación el “peso chileno” CLP, basado en que es la moneda del entorno económico principal en que la entidad opera y además obedece a la moneda que influye en la estructura de costos e ingresos.Por lo tanto, todos los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al Peso Chileno son considerados como “moneda extranjera”.
g) Transacciones en Moneda Extranjera
Los saldos de los Estados Financieros Intermedios Consolidados que se mantienen en una moneda distinta a la moneda funcional se convierten a “peso chileno” CLP de la siguiente forma:
i. Los activos y pasivos, por aplicación de los tipos de cambio de cierre de los Estados Financieros Intermedios Consolidados correspondiente a $ 718,85 por US$1 al 31 de marzo del 2021 ($851,95 por 1 US$ al 31 de marzo de 2020) y $710,35 por US$1 al 31 de diciembre de 2020.
ii. Los ingresos y gastos y los flujos de efectivo, aplicando el tipo de cambio de la fecha de cada transacción.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos en moneda extranjera a la moneda funcional de la entidad consolidada se registran en el rubro “Utilidad (pérdida) de cambio neta” excepto las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias, medida a su valor razonable y que se reconocen en función de cómo se registran las ganancias y las pérdidas derivadas del cambio de valor razonable, en resultados o en otros resultados integrales.
h) Criterios de valorización de Activos y Pasivos
Los criterios de medición de los activos y pasivos registrados en el Estado de Situación Financiera Consolidado adjunto son los siguientes:
i. Activos y pasivos financieros medidos a costo amortizado
Se entiende por costo amortizado a la medida inicial de un activo o pasivo financiero ajustado por los costos incrementales (en más o menos según sea el caso), por la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de pérdida y ganancias de la diferencia entre el monto inicial y el correspondiente valor de reembolso al vencimiento.
En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye, además, las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado.
En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del activo o pasivo financiero.
ii. Activos y pasivos financieros medidos a valor razonable
Se entiende por “valor razonable” como el precio que se recibiría por la venta de un activo o se pagaría por la transferencia de un pasivo en una transacción ordenada en el mercado principal (o más ventajoso) en la fecha de la medición en condiciones de mercado presentes (es decir, un precio de salida) independientemente de si ese precio es observable directamente o estimado utilizando otra técnica de valoración.
Cuando este valor está disponible, el Banco determina el valor razonable de un instrumento usando los precios cotizados en un mercado activo para ese instrumento. Un mercado es denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determina el valor razonable utilizando una técnica de valoración que maximice el uso de datos de entrada observables relevantes y minimice el uso de datos de entrada no observables. Entre las técnicas de valoración se incluye el uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual, el descuento de flujos de efectivo y los modelos de fijación de precios de opciones.
La técnica de valoración escogida hace uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados por el Banco, incorpora todos los factores que considerarían los participantes en el mercado para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable expectativas de mercado y reflejan los factores de rentabilidad-riesgo inherentes al instrumento financiero. Periódicamente, el Banco revisa las técnicas de valoración y comprueba su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente y observable de mercado sobre el mismo instrumento o que estén basados en cualquier dato de mercado observable y disponible.
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero, al proceder a reconocerlo inicialmente, es el precio de la transacción (es decir, el valor razonable de la contraprestación entregada o recibida) a menos que el valor razonable de ese instrumento se pueda valorizar de mejor forma, mediante la comparación con otras transacciones de mercado reales observadas sobre el mismo instrumento (es decir, sin modificar o presentar de diferente forma el mismo) o mediante una técnica de valoración cuyas variables incluyan solamente datos de mercados observables.
Cuando el precio de la transacción entrega la mejor evidencia de valor razonable en el reconocimiento inicial, el instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio de la transacción y cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente del modelo de valuación es reconocida posteriormente en resultado.
En forma adicional, de acuerdo a lo indicado en Capítulo A-2 “Limitaciones o precisiones al uso de criterios generales”
del Compendio de Normas Contables para Bancos (CNC) de la CMF, los bancos no podrán designar activos o pasivos para valorarlos a su valor razonable en reemplazo del criterio general del costo amortizado.
Los Estados Financieros Intermedios Consolidados han sido preparados sobre la base del criterio general del costo amortizado con excepción de:
• Los instrumentos financieros derivados que son medidos a su valor razonable.
• Los activos disponibles para la venta que son medidos a valor razonable.
• Los instrumentos de negociación que son medidos a valor razonable.
iii. Activos valorados al costo de adquisición
Por costo de adquisición se entiende el costo de la transacción para la adquisición del activo, corregido en su caso por las pérdidas por deterioro que hayan experimentado, en caso de existir.
iv. Compensación de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se presente en el Estado de Situación Financiera Consolidado su monto neto, cuando y sólo cuando la Sociedad tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
i) Instrumentos de Inversión
Los instrumentos de inversión son clasificados en dos categorías: inversiones al vencimiento e instrumentos disponibles para la venta. La categoría de inversiones al vencimiento incluye sólo aquellos instrumentos en que el Banco y sus filiales tienen la capacidad e intención de mantenerlos hasta sus fechas de vencimiento. Los demás instrumentos de inversión se consideran como disponibles para la venta.
Los instrumentos de inversión son reconocidos inicialmente al costo, el cual incluye los costos de transacción.
Las inversiones al vencimiento se registran a su valor de costo más intereses y reajustes devengados, menos las provisiones por deterioro constituidas cuando su monto registrado es superior al monto estimado de recuperación.
Los instrumentos disponibles para la venta son posteriormente valorados a su valor razonable.
Las utilidades o pérdidas no realizadas originadas por el cambio en su valor razonable son reconocidas con cargo o abono a cuentas patrimoniales. Cuando estas inversiones son enajenadas o se deterioran, el monto de los ajustes a valor razonable acumulado en patrimonio es traspasado a resultados y se informa bajo la línea “Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras”.
Los intereses y reajustes devengados de las inversiones al vencimiento y de los instrumentos disponibles para la venta se incluyen en el rubro “Ingresos por intereses y reajustes”.
Las compras y ventas de instrumentos de inversión que deben ser entregados dentro del plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, se reconocen en la fecha de negociación, en la cual se compromete la compra o venta del activo. Las demás compras o ventas se tratan como derivados forward hasta su liquidación.
j) Instrumentos de Negociación
Los instrumentos para negociación corresponden a valores adquiridos con la intención de generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se encuentran valorados a su valor razonable de acuerdo con los precios de mercado a la fecha de cierre en el Estado de Situación Financiera Consolidado. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a valor razonable, como asimismo los resultados por las actividades de negociación, se incluyen en el rubro “Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras” en el Estado de Resultados Consolidado, así mismo los intereses y reajustes devengados son informados también en este rubro.
Todas las compras y ventas de instrumentos para negociación que deben ser entregados dentro del plazo establecido por las regulaciones o convenciones del mercado, son reconocidos en la fecha de negociación, la cual es la fecha en que se compromete la compra o venta del activo. Cualquier otra compra o venta es tratada como derivado (forward) hasta que ocurra la liquidación.
k) Contratos de Derivados Financieros
Los contratos de derivados financieros son reconocidos en el Estado de Situación Financiera Consolidado a su valor razonable. El valor razonable es obtenido de cotizaciones de mercado, modelos de descuento de flujos de caja y modelos de valorización de opciones según corresponda. Los contratos de derivados se informan como un activo cuando su valor razonable es positivo y como un pasivo cuando éste es negativo, en los rubros “Contratos de derivados financieros” en el Estado de Situación Financiera Consolidado.
Ciertos derivados incorporados en otros instrumentos financieros son tratados como derivados separados cuando su riesgo y características no estén estrechamente relacionados con las del contrato principal y éste no se registra a su valor razonable con sus utilidades y pérdidas no realizadas incluidas en resultados.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, éste debe ser designado por el Banco como instrumento derivado para negociación o para fines de cobertura contable.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros mantenidos para negociación se incluyen en el rubro “Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras” en el Estado de Resultado Consolidado.
Al 31 de marzo de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, el Banco y sus filiales no mantienen instrumentos derivados para fines de cobertura contable.
l) Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo Las colocaciones por préstamos son medidas inicialmente a su valor de costo más los costos de transacción incrementales, y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva.
m) Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes
Los ingresos y gastos por intereses y reajustes son reconocidos en el Estado del Resultado Consolidado usando el método de interés efectivo. La tasa de interés efectivo es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero (o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del activo o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco determina los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero sin considerar las pérdidas crediticias futuras.
El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye todas las comisiones y otros conceptos pagados o recibidos que formen parte de la tasa de interés efectiva. Los costos de transacción incluyen costos incrementales que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de un activo o pasivo financiero.
La suspensión del reconocimiento de ingresos sobre base devengada implica que, mientras los créditos se mantienen en cartera deteriorada, los respectivos activos que se incluyen en el Estado de Situación Financiera Consolidado no serán incrementados con los intereses, reajustes o comisiones y en el Estado de Resultado Consolidado no se reconocerán ingresos por esos conceptos, salvo que sean efectivamente percibidos. Mientras el devengo se encuentra suspendido, son informados en cuentas complementarias o de orden.
n) Ingresos y Gastos por Comisiones
Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en el Estado de Resultado Consolidado utilizando los criterios establecidos en NIIF 15 “Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes”, de acuerdo con esta norma, los ingresos son reconocidos en base a la consideración a los términos del contrato con los clientes, excluyendo los importes recaudados en nombre de terceros. Estos ingresos son reconocidos a medida que satisfaga la obligación de desempeño mediante la transferencia de los bienes o servicios comprometidos al cliente, la cual se evidencia con la transferencia de control del activo.
o) Deterioro Activos financieros
Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que uno o más eventos, posteriores al reconocimiento inicial, han tenido un efecto negativo sobre los flujos de efectivo futuros del activo.
Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados al tipo de interés efectivo original del activo financiero. En el caso de créditos y cuentas por cobrar a clientes, la medición del deterioro es efectuado en forma grupal siguiendo un modelo de cálculo según lo dispuesto por la CMF.
o) Deterioro (Continuación) Activos financieros (Continuación)
Una pérdida por deterioro en relación con un activo financiero disponible para la venta se calcula por referencia a su valor razonable.
Los activos financieros significativos son examinados individualmente para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio similares.
Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultado. Cualquier pérdida acumulada en relación con un activo financiero disponible para la venta reconocido anteriormente en patrimonio es transferida al resultado.
El reverso de una pérdida por deterioro ocurre sólo si éste puede ser relacionado objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido. En el caso de los activos financieros registrados al costo amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de venta, el reverso es reconocido en el resultado.
Activos no financieros
Los montos en libros de los activos no financieros del Banco son revisados en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el monto a recuperar del activo.
El importe recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso. Ese importe recuperable se determinará para un activo individual, salvo que el activo no genere flujos de efectivo que sean sustancialmente independientes de los flujos de efectivo de otros activos o grupo de activos.
Cuando el importe en libros de un activo exceda su importe recuperable, el activo se considera deteriorado y su valor se reduce a su importe recuperable. La pérdida por deterioro se reconoce inmediatamente en el resultado del período.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un cambio en las estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida por deterioro es revertida sólo en la medida que el valor en libro del activo no exceda en monto en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no se hubiese reconocido ninguna pérdida por deterioro en ejercicios anteriores.
p) Activos Intangibles
Los activos intangibles son identificados como activos no monetarios (separados de otros activos) sin sustancia física que surge como resultado de derechos legales o contractuales. El Banco reconoce un activo intangible, comprado o auto- generado (a costo), cuando el costo del activo puede ser estimado confiablemente y es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles al activo sean traspasados al Banco.
Estos activos son reconocidos inicialmente a su costo de adquisición o producción y son subsecuentemente medidos a su costo menos cualquier amortización acumulada o menos cualquier pérdida por deterioro acumulada.
i) Software
El software adquirido por el Banco es reconocido a su costo de adquisición o producción menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. El software desarrollado internamente es reconocido a su costo capitalizado menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas.
Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultado.
La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso.
q) Activo Fijo
Los ítems del rubro activo fijo son medidos al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo incluye gastos que han sido atribuidos directamente a la adquisición del activo. El costo de activos auto-construidos incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa, y cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo se encuentre en condiciones para ser usado.
Cuando parte de un ítem del activo fijo posee vida útil distinta, son registrados como ítems separados (componentes importantes del rubro del activo fijo).
La depreciación es reconocida en el Estado de Resultados Consolidado en base al método de depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado.
r) Arrendamientos
Banco y sus filiales a partir del 1 de enero de 2019 aplica NIIF16 “Arrendamientos”, esta norma introduce un modelo de contabilización de los arrendamientos único y requiere que un arrendatario reconozca los activos y pasivos de todos los arrendamientos con una duración superior a 12 meses. Se requiere que un arrendatario reconozca un “activo por derecho de uso” que representa su derecho a usar el activo arrendado subyacente y un “pasivo por arrendamiento” que representa su obligación para hacer pagos por arrendamiento.
r.1) Activos por derechos a usar bienes en arrendamiento
Al inicio de un arrendamiento el activo por derecho de uso se mide al costo, el cual comprende: i) el importe de la medición inicial del pasivo por arrendamiento, ii) los pagos por arrendamiento realizados antes o a partir de la fecha de comienzo, menos los incentivos de arrendamiento recibidos; iii) los costos directos iniciales incurridos por el arrendatario; y iv) una estimación de los costos a incurrir por el arrendatario al desmantelar y eliminar el activo subyacente, restaurando el lugar en el que está ubicado o restaurar el activo subyacente a la condición requerida por los términos y condiciones del arrendamiento.
Posteriormente, el Banco mide su activo por derecho de uso aplicando el modelo del costo, menos la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor; y ajustado por cualquier nueva medición del pasivo por arrendamiento. El activo por derecho de uso se deprecia linealmente en la duración del contrato.
r.2) Obligaciones por contratos de arrendamiento
Inicialmente el pasivo por arrendamiento se mide al valor presente de los pagos por arrendamiento que no se hayan pagado en esa fecha. Los pagos por arrendamiento se descuentan usando la tasa incremental por préstamos del Banco a la fecha de inicio de los contratos.
Después de la fecha de reconocimiento inicial, el Banco mide el pasivo por arrendamiento con el objeto de reconocer (a) el interés sobre el pasivo por arrendamiento; (b) los pagos por arrendamiento realizados; y (c) las nuevas mediciones o modificaciones del arrendamiento, y también para reflejar los pagos por arrendamiento fijos en esencia que hayan sido revisados.
Los gastos de arrendamiento se reconocerán en la amortización del derecho a uso y los intereses financieros atribuibles al pasivo por el compromiso de pago.
s) Efectivo y Efectivo Equivalente
Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el que partiendo del resultado del Banco Falabella se incorporan las transacciones no monetarias, así como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento.
El efectivo y equivalente de efectivo corresponde al rubro “Efectivo y depósitos en bancos”, más el saldo neto correspondiente a las operaciones con liquidación en curso que se muestran en el Estado de Situación Financiera Consolidado, más los instrumentos de negociación y disponibles para la venta de alta liquidez y con riesgo poco significativo de cambio de valor, cuyo plazo de vencimiento no supere los tres meses desde la fecha de adquisición, y los contratos de retrocompra que se encuentran en esa situación. Incluye también las inversiones en fondos mutuos de renta fija, que en el Estado de Situación Financiera Consolidado se presentan junto con los instrumentos de negociación.
Para la elaboración del estado de flujo de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos:
i. Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en el Banco Central de Chile, depósitos en bancos nacionales y depósitos en el exterior.
ii. Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por los bancos, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento.
iii. Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo.
iv. Actividades de financiamiento: las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no formen parte de las actividades operacionales ni de inversión.
t) Provisiones por Riesgo de Crédito y Castigos
Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la CMF. Los créditos y cuentas por cobrar a clientes se presentan netos de tales provisiones.
De acuerdo a lo estipulado por la CMF, se utilizan modelos o métodos, basados en el análisis individual y grupal de los deudores, para constituir las provisiones de colocaciones.
El Banco ha establecido provisiones para probables pérdidas en créditos y cuentas por cobrar a clientes de acuerdo al método estándar para los créditos hipotecarios vivienda y créditos comerciales, tales como créditos estudiantiles, hipotecarios fines generales y líneas de crédito para empresas, los cuales se encuentran alineados a las instrucciones emitidas por la CMF.
u) Provisiones por Evaluación Individual
La evaluación individual de los deudores es necesaria cuando se trate de deudores que, por su tamaño, complejidad o nivel de exposición con la entidad, se requiera conocerlas y analizarlas en detalle.
Como es natural, el análisis de los deudores debe centrarse en su capacidad y disposición para cumplir con sus obligaciones crediticias, mediante información suficiente y confiable, debiendo analizarse también sus créditos en lo que se refiere a garantías, plazos, tasas de interés, moneda, reajustabilidad, etc.
Para efectos de constituir las provisiones, se debe encasillar a los deudores y sus operaciones referidas a colocaciones y créditos contingentes, en las categorías que le corresponden, previa asignación a uno de los siguientes tres estados de cartera: Normal, Sub estándar y en Incumplimiento.
Debido a la naturaleza del negocio de Banco Falabella, salvo en ocasiones puntuales, no presenta deudores que deban ser analizados y evaluados individualmente.
v) Provisiones por Evaluación Grupal
Las evaluaciones grupales resultan pertinentes para abordar un alto número de operaciones cuyos montos individuales son bajos y se trate de personas naturales o de empresas de tamaño pequeño que presenten características de riesgo homogéneo. Dichas evaluaciones, así como los criterios para aplicarlas, deben ser congruentes con las efectuadas para el otorgamiento de los créditos. Las evaluaciones grupales de que se trata requieren de la conformación de grupos de créditos con características homogéneas en cuanto a tipo de deudores y condiciones pactadas, a fin de establecer, mediante estimaciones técnicamente fundamentadas y siguiendo criterios prudenciales, tanto el comportamiento de pago del grupo de que se trate como de las recuperaciones de sus créditos incumplidos y, consecuentemente, constituir las provisiones necesarias para cubrir el riesgo de la cartera.
Las provisiones se constituyen de acuerdo con los resultados de la aplicación de los métodos estadísticos utilizados por el Banco, distinguiéndose entre las provisiones sobre la cartera normal y sobre la cartera en incumplimiento, y las que resguardan los riesgos de los créditos contingentes asociados a esas carteras. El banco ha desarrollado modelos de pérdida esperada para el cálculo de las provisiones. Estos consisten en determinar la probabilidad de incumplimiento (PI) a 12 meses y la pérdida dado el incumplimiento (PDI). La probabilidad de incumplimiento se construye en base a modelos de regresión logística segmentado por producto, considerando como criterio de incumplimiento aquellos deudores cuyo atraso en el pago de interés o capital sea mayor o igual a 90 días o se hubiera renegociado con una mora mayor a 60 días. Por otro lado, la PDI se construye analizando la recuperación de los 36 o 48 meses posteriores al incumplimiento, según el producto que se esté analizando.
w) Activos y Pasivos Contingentes
Los créditos contingentes se entienden como las operaciones o compromisos en que el Banco asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser recuperado de sus clientes. Un activo o pasivo contingente es toda obligación surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos y que no están bajo el control del Banco.
El Banco mantiene registrados en cuentas de orden saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro.
Exposición al riesgo de crédito sobre créditos contingentes: Para calcular las provisiones sobre créditos contingentes, según lo indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas Contables de la CMF, el monto de la exposición que debe considerarse será equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indica a continuación:
Tipo de crédito contingente Exposición
a) Avales y fianzas 100%
b) Cartas de crédito del exterior confirmadas 20%
c) Cartas de crédito documentarias emitidas 20%
d) Boletas de garantía 50%
e) Líneas de crédito de libre disposición 35%
f) Otros compromisos de crédito:
- Créditos para estudios superiores Ley N° 20.027 15%
- Otros 100%
g) Otros créditos contingentes 100%
No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan créditos en incumplimiento según lo indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas Contables de la CMF, Créditos Deteriorados y/o Castigados, dicha exposición será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes.
x) Castigos
Por regla general, los castigos deben efectuarse cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo.
Al tratarse de colocaciones, aun cuando no ocurriera lo anterior, se procederá a castigar los respectivos saldos del activo de acuerdo con lo indicado en el título II del Capítulo B-2 “Créditos deteriorados y castigados” del CNC de la CMF.
Los castigos de que se trata se refieren a las bajas en el Estado de Situación Financiera Consolidado del activo correspondiente a la respectiva operación, incluyendo, por consiguiente, aquella parte que pudiere no estar vencida si se tratara de un crédito pagadero en cuotas o parcialidades, o de una operación de leasing (no existen castigos parciales).
El castigo deberá efectuarse, a los 180 días de morosidad, siempre utilizando las provisiones por riesgo de crédito constituidas, cualquiera sea la causa por la cual se procede al castigo.
Los castigos deberán contabilizarse siempre con cargo a las provisiones por riesgo de crédito constituidas de acuerdo con lo indicado en el Capítulo B-1 del CNC, cualquiera sea la causa por la cual se procede al castigo.
Los castigos de los créditos y cuentas por cobrar deben efectuarse frente a las siguientes circunstancias, según la que ocurra primero:
El Banco, basado en toda la información disponible, concluye que no obtendrá ningún flujo de la colocación registrada en el activo.
Cuando una acreencia sin título ejecutivo cumpla 90 días desde que fue registrada en el activo.
Al cumplirse el plazo de prescripción de las acciones para demandar el cobro mediante un juicio ejecutivo o al momento del rechazo o abandono de la ejecución del título por resolución judicial ejecutoriada.
Cuando el tiempo de mora de una operación alcance el plazo para castigar que se dispone a continuación:
Tipo de colocación Plazo
Créditos de consumo con o sin garantías reales 6 meses
Otras operaciones sin garantías reales 24 meses
Créditos comerciales con garantías reales 36 meses
Créditos hipotecarios para vivienda 48 meses
El plazo corresponde al tiempo transcurrido desde la fecha en la cual pasó a ser exigible el pago de toda o parte de la obligación que se encuentre en mora. Las recuperaciones de colocaciones anteriormente castigadas son reconocidas directamente como ingreso, presentadas dentro del rubro “Provisiones por Riesgo de Crédito”.
Provisiones adicionales: De conformidad con las normas impartidas por la CMF, los bancos podrán constituir provisiones adicionales a las que resultan de la aplicación de sus modelos de evaluación de cartera, a fin de resguardarse del riesgo de fluctuaciones económicas no predecibles que puedan afectar el entorno macroeconómico o la situación de un sector económico específico.
Las provisiones constituidas con el fin de precaver el riesgo de fluctuaciones macroeconómicas debieran anticipar situaciones de reversión de ciclos económicos expansivos que, en el futuro, pudieran plasmarse en un empeoramiento en las condiciones del entorno económico y, de esa forma, funcionar como un mecanismo anti cíclico de acumulación de provisiones adicionales cuando el escenario es favorable y de liberación o de asignación a provisiones específicas cuando las condiciones del entorno se deterioren. Para constituir las provisiones adicionales, los bancos deberán contar con una política aprobada por el Directorio.
y) Beneficios del Personal
Las provisiones relacionadas con el personal de Banco Falabella y sus filiales se clasifican en:
i. Vacaciones del personal: El costo anual de vacaciones, se reconocen sobre base devengada.
ii. Indemnización por años de servicio: Banco Falabella no tiene pactado con su personal pagos por conceptos de indemnización por años de servicios.
iii. Bonos por desempeño del personal y otros planes de incentivos a largo plazo.
iv. La Sociedad ha otorgado ciertos planes de compensación basados en acciones para sus ejecutivos, los cuales serán liquidados en dinero en efectivo. El costo de estas transacciones es medido a valor justo el cual es determinado usando un modelo apropiado de valorización de acuerdo a lo señalado en la NIIF 2 Pagos Basados en Acciones.
z) Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido
La provisión para impuesto a la renta del Banco y sus filiales ha sido determinada en conformidad con las disposiciones legales vigentes.
El Banco reconoce, cuando corresponde, activos y pasivos por impuestos diferidos por la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos y pasivos y sus valores tributarios. La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que dichos impuestos diferidos sean realizados o liquidados.
Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en las tasas de impuestos son reconocidos en los impuestos diferidos a partir de la fecha en que la ley que aprueba dichos cambios sea publicada.
Al 31 de marzo 2021 y al 31 de diciembre de 2020 el Banco ha reconocido activos por impuestos diferidos, por cuanto la administración ha evaluado que es probable que obtenga en el futuro utilidades tributarias imponibles, que permitan la utilización de las diferencias temporarias, existentes al cierre del período. Estos saldos, de acuerdo a NIC 12, son presentados en el Estado de Situación Financiera Consolidado, netos en activo o pasivo según corresponda.
aa) Bienes Recibidos en Pago
Los bienes recibidos o adjudicados en pago de créditos y cuentas por cobrar a clientes son registrados, en el caso de las daciones en pago, al precio convenido entre las partes, y en aquellos casos donde no exista acuerdo entre estas, por el monto por el cual el Banco se adjudica dichos bienes en remate judicial. Los bienes recibidos en pago son clasificados en el rubro “Otros Activos”, se registran al menor valor entre su costo de adjudicación y el valor realizable neto menos castigos normativos exigidos y se presentan netos de provisión. Los castigos normativos son requeridos por la CMF si el activo no es vendido en el plazo de un año desde su recepción y/o adjudicación, no obstante, aquellos bienes adjudicados o recibidos en pago entre el 1 de marzo de 2019 hasta el 30 de septiembre de 2020 se aplica un plazo de enajenación de dieciocho meses.
ab) Bajas de Activos y Pasivos Financieros
Los activos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de recolocarlos de nuevo.
ac) Uso de Estimaciones y Juicios
La preparación de los Estados financieros Intermedios requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados.
Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta Administración del Banco a fin de cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos y gastos. Los efectos de las estimaciones contables son reconocidos en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.
ad) Dividendos, Provisión de Dividendos Mínimos
Se reconoce en el pasivo una provisión por la parte de las utilidades del ejercicio que corresponde repartir en cumplimiento con la Ley de Sociedades Anónimas (30%) o de acuerdo a lo indicado en los estatutos de la sociedad.
Al 31 de Marzo de 2021 y al 31 de diciembre de 2020, el Banco provisionó el 30% de sus utilidades. Esta provisión es registrada como una disminución de las “Utilidades Retenidas” bajo el concepto “Provisión para dividendos mínimos”
dentro del Estado de Cambios en el Patrimonio.
Los dividendos sobre acciones ordinarias son reconocidos en el patrimonio en el período en el cual éstos fueron aprobados por los accionistas.
ae) Ganancia por Acción
La utilidad básica por acción se determina dividiendo el resultado neto atribuido a los propietarios del Banco entre el número medio ponderado de las acciones en circulación durante ese período.
La utilidad diluida por acción se determina de forma similar a la utilidad básica, pero el número medio ponderado de acciones en circulación se ajusta para tener en cuenta el efecto dilutivo potencial de las opciones sobre acciones, warrants y deuda convertible si las hubiera.
af) Nuevos Pronunciamientos Contables
I. Adopción de nuevas normas contables, modificaciones e instrucciones emitidas por la Ley General de Bancos e Instituciones Financieras, Comisión para el mercado Financiero (CMF) y por el International Accounting Standards Board:
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios consolidados los nuevos pronunciamientos contables emitidos tanto por CMF y por el International Accounting Standards Board, se detallan a continuación:
1. Normas contables emitidas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF)
Durante el año 2021 la Comisión para el Mercado Financiero no ha presentado nuevas normas contables que impacten en la presentación de los Estados Financieros Intermedios Consolidados.
2. Nuevos pronunciamientos contables, Normas, interpretaciones y enmiendas emitidas por el International Accounting Standards Board, con aplicación obligatoria a partir de los períodos iniciados el 1 de enero de 2021.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios consolidados. No existen nuevas normas, interpretaciones y enmiendas con aplicación obligatoria a partir de los periodos iniciados el 1 de enero de 2021.
II. Nuevas normas contables e instrucciones emitidas tanto por la Comisión para el Mercado Financiero como por el International Accounting Standards Board que no han entrado en vigencia al 31 de marzo de 2021.
1. Normas contables a la espera de su aplicación, emitidas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF)
Circular N°2.243: Compendio de Normas Contables para bancos Actualiza instrucciones
El 20 de diciembre de 2019 la CMF resolvió actualizar integralmente el del Compendio de Normas Contables para Bancos (CNC), decisión que se tomó una vez finalizado el proceso de análisis de las observaciones, preguntas y comentarios que comenzó cuando dicho organismo publicó con fecha 24 de enero de 2019, el borrador en consulta de la actualización del CNC.
Las principales modificaciones se resumen a continuación:
Capítulo A-2 Se ajustan las limitaciones y precisiones para la aplicación de las NIIF con el objeto de propender a una mayor concordancia de las mismas destacando las siguientes:
- Se elimina la excepción de aplicación de la NIIF 9, excepto en el caso de las normas de deterioro de las colocaciones principalmente.
- Se elimina la restricción para que activos y pasivos sean reconocidos a valor razonable.
- Se adoptan las mismas categorías que establece NIIF 9 para la clasificación de activos y pasivos financieros.
- Se amplía el alcance del informe de deterioro para el goodwill y activos intangibles de vida útil indefinida, ya que incorpora también los activos intangibles de vida útil definida identificados en una combinación de negocios, que debe ser confeccionados por 2 profesionales independientes entre ellos y del auditor.
Capitulo B-2 Se modifica el criterio de suspensión de devengo de intereses para los créditos sujetos a evaluación grupal o individual, estableciéndose como criterio cualquier crédito con una morosidad superior a 90 días.
Capítulo C-1 y C-2 Las principales modificaciones son las siguientes:
- Se actualiza el formato de presentación para el Estados de Situación Financiera y el Estado de Resultado del período para adecuarlos a la adopción de NIIF9.
- Se incorporan nuevos formatos para el Estado del Otro Resultado integral y para el Estado de Cambios en el Patrimonio.
- Se entregan directrices más precisas para la definición de las actividades de financiamiento e inversión en el Estado de Flujos de Efectivo.
- Se modifica el contenido de ciertas notas de los estados financieros, exigiéndose un mayor detalle y desagregación para cumplir de mejor manera con la NIIF 7.
- Énfasis en las revelaciones sobre deterioros, considerándose el modelo de deterior para las colocaciones contenido en los Capítulos B-1, B-2 y B-3.
-
1. Normas contables a la espera de su aplicación, emitidas por la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) (continuación)
Circular N°2.243: Compendio de Normas Contables para bancos Actualiza instrucciones (continuación)
- Por lo anterior se modifican los anexos del Capítulo C-1 que contienen modelos de presentación para las notas de efectivo y efectivo equivalente, activos financieros a costo amortizado, créditos contingentes, pérdidas crediticias, revelaciones sobre partes relacionadas y requerimiento normativo de capital.
- El Capítulo C-1 también incorpora la exigencia de un informe financiero confeccionado de acuerdo al “Documento de Practica N°1 de las NIIF – Comentarios de la Gerencia” (o IFRS Practice Statement 1 – Management Commentary), que deberá acompañar a los estados financieros y anuales.
- El Capítulo C-2 Estados de Situación incorpora la presentación de cifras trimestrales comparativas, exigencia del informe mencionado en punto anterior y las publicaciones correspondientes al Art. 16 de la Ley General de Bancos.
Capítulo C-3 Se modifica el plan contable de los estados financieros mensuales estandarizados, en lo que respecta a la codificación de cuentas y descripción de las mismas, con el objeto de que sean concordantes con los nuevos formatos de Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Estado de Otro Resultado Integral.
Banco Falabella se encuentra evaluando los impactos que podría generar esta modificación en la norma, cuya fecha de adopción y aplicación inicial, es el 01 de enero de 2022 con fecha de transición 01 de enero de 2021 para efectos de los Estados Financieros comparativos que se deben publicar a partir del 01 de marzo de 2022.
1. Normas contables a la espera de su aplicación, emitidas por el International Accounting Standards Board Los siguientes pronunciamientos contables emitidos son aplicables a los períodos anuales que comienzan después del 1 de enero de 2021, y no han sido aplicados en la preparación de estos Estados Financieros Consolidados.
Nueva NIIF Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 17 Contratos de Seguro Períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2023.
Esta fecha incluye la exención de las aseguradoras con respecto a la aplicación de la NIIF 9 para permitirles implementar la NIIF 9 y la NIIF 17 al mismo tiempo. Se permite adopción anticipada para entidades que aplican la NIIF 9 y la NIIF 15 en o antes de esa fecha.
Modificaciones a las NIIF
Clasificación de Pasivos como Corrientes o No Corrientes (Modificaciones a la NIC 1)
Períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2023.
Se permite adopción anticipada.
NIC 37 Contratos Onerosos -costo de cumplimiento de contrato.
1 de enero de 2022
Venta o Aportaciones de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio Conjunto (Modificaciones a la NIIF 10 y NIC 28)
Fecha efectiva diferida indefinidamente.
NIC 16 Propiedad, planta y equipo: productos obtenidos antes del uso previsto
Propiedad, planta y equipo: productos obtenidos antes del uso previsto
