SILABO DEL CURSO AUDITORIA I
1. DATOS GENERALES
1.1. Facultad : Estudios de la Empresa 1.2. Carrera Profesional : Contabilidad
1.3. Departamento : Contabilidad 1.4. Tipo de Curso : Obligatorio
1.5. Requisito : Análisis de Estados Financieros 1.6. Ciclo de estudios : VII
1.7. Duración del curso : 18 semanas
Inicio : 18 de Agosto de 2008 Término : 20 de Diciembre de 2008 1.8. Extensión Horaria : 4 horas semanales
1.9. Créditos : 4
1.10. Periodo lectivo : 2008-II
1.11. Docente : GLORIA BECERRA ORREGO
1.12. Teléfono : 949711266 – 485550 - 485500(anexo 1042)
1.13. Correo electrónico : [email protected], [email protected]
2. FUNDAMENTACIÓN
El curso de Auditoria I es enfocado desde la perspectiva teórica y práctica; se dicta a los alumnos del VII ciclo de la carrera de Contabilidad. Permite que el alumno de la carrera de Contabilidad se capacite en conocimientos básicos sobre control interno, administración de riesgos, gobierno corporativo, responsabilidad y auditoria. El curso se dicta sobre la base del curso pre requisito: Análisis de los Estados Financieros y se compone de 6 unidades.
El curso de Auditoria I, tiene como objetivo principal, que el alumno asuma una posición crítica constructiva respecto a los procesos administrativos, operativos y de negocios de la empresa, vea claramente las oportunidades de mejora y las posibles soluciones, fortalecimiento y sistemas de mejora continúa de los procesos, frente a un mercado sumamente dinámico y altamente competitivo en el que desarrollan las organizaciones.
El curso de desarrolla, tomando como base los modelos vigentes en materia de control interno y riesgos (COSO, COBIT, MODELO AUSTRALIANO, etc., sirve como base para todos los cursos de auditoria, debido que se imparten los fundamentos de dicha rama de estudio.
3. COMPETENCIA
Al concluir el dictado del curso el alumno será capaz participar en evaluaciones de control, de los diferentes estamentos de las organizaciones. Podrán identificar los hallazgos de auditoria y plantear las correspondientes observaciones detectadas en los trabajos de campo, serán capaces de formular papeles de trabajo. Estarán en capacidad de aplicar las técnicas de auditoria y enfocar las acciones de control hacia los aspectos de mayor relevancia en las organizaciones. Podrán obtener evidencia suficiente y competente para sustentar la labor del trabajo de campo. Podrán plantear la evaluación del control interno de las organizaciones mediante el enfoque COSO. Podrán identificar todas las fases del proceso de trabajo de Auditoria.
4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO
4.1. Los alumnos al finalizar la unidad I, conocerán:
Riesgos internos y externos que afectan las organizaciones.
Podrán plantear sistemas de control para los procesos operativos de las diferentes áreas de la organización.
4.2. Los alumnos al finalizar la unidad II, conocerán: El origen de la auditoria
El concepto antiguo y moderno de la auditoria Conceptos de auditoria
Los tipos de auditoria
Disciplinas vinculadas con la auditoria Nuevo rol del auditor en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor 4.3. Los alumnos al finalizar la unidad III, identificarán:
El ambiente en el que se desarrolla la auditoria Ente económico, clasificación y recursos
Principios de Contabilidad, aplicación práctica y Marco Conceptual NICs Principios de Administración, aplicación práctica.
Normatividad Interna, su importancia en el control interno, aplicación práctica.
Jerarquía e importancia de la normatividad legal en el control interno, sector público y privado. 4.4. Los alumnos al finalizar la unidad IV, conocerán:
Estarán en capacidad de conocer y aplicar las siguientes normas de auditoria: NAGAs, NIAs, NAGU y MAGU
4.5. Los alumnos al finalizar la unidad V, estarán en capacidad de: Formular papeles de trabajo
Aplicar técnicas de auditoria
Aplicación de técnicas de auditoria para obtener evidencia. 4.6. Los alumnos al finalizar la unidad VI, podrán plantear :
Un esquema del proceso del trabajo de auditoria (programación)
Comunicar los hallazgos y plantear las correspondientes observaciones. Elaborar un informe de auditoria.
5. CONTENIDOS CONCEPTUALES
5.1. UNIDAD I: EL CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO DURACIÓN: 04 semanas
Teoría del control interno, importancia en la organización. Ambiente de Control
Gobierno corporativo Responsabilidad social Tipos de control El riesgo, tipos.
Enfoque COSO o evaluación del control. Enfoque COSO ERM
Introducción a los mapas de riesgo.
Sistemas de control para los procedimientos en las áreas de Personal, Abastecimientos, Tesorería, Contabilidad, Informática, etc.
5.2. UNIDAD II: ORIGEN DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 01 semana
Breve reseña del origen de la Auditoria. Objetivos, fines y alcance antiguo y moderno. Conceptos de Auditoria
Tipos de Auditoria Disciplinas vinculadas
Rol de la auditoria moderna en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor
5.3. UNIDAD III: AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 02 semanas
Elementos o recursos de un ente económico. Clasificación de los entes económicos. Normas Generales:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados – Marco Conceptual NIAs. Principios de Administración, importancia en la auditoria
Normatividad legal, jerarquía e importancia en el control interno, sector público y privado Normatividad interna su importancia en el control interno
Sistemas de control para los procedimientos en las áreas de Personal, Abastecimientos, Tesorería, Contabilidad, Informática, etc.
5.4. UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORIA Y ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DURACIÓN: 02 semanas
NAGAs NIAs NAGU MAGU
Reglamento para la información financiera - CONASEV Organismos de Supervisón y Control.
5.5. UNIDAD V: TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA DURACIÓN: 03 semanas
Auditoria: Especial, de sistemas, tributaria, financiera, operativa, integral. Enfoque amplio. Evidencia y papeles de trabajo.
Técnicas de Auditoria para obtener evidencia.
5.6. UNIDAD VI: PROCESO DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 04 semanas
Planeamiento Programa Ejecución
Comunicación de hallazgos o deficiencias Informe
Dictamen
6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
6.1. UNIDAD I: EL CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO Lectura de bibliografía
Trabajos de Investigación. Exposición de los alumnos. Debate entre los alumnos.
Asesoría y exposición del profesor. 6.2. UNIDAD II: ORIGEN DE LA AUDITORIA
Lluvia de ideas dirigidas por el profesor y exposición del profesor. 6.3. UNIDAD III: AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA
Trabajos de investigación grupal y exposición.
Debate entre los alumnos con orientación del profesor. Exposición del profesor.
6.4. UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORIA Y ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN Trabajos de investigación grupal y exposición.
Debate entre los alumnos.
Asesoría y exposición del profesor.
6.5. UNIDAD V: TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA Exposición del profesor.
Trabajos de investigación. Exposición de los alumnos.
Debate entre los alumnos con asesoramiento del profesor. Talleres de aplicación práctica.
Exposición del profesor. Trabajos de investigación. Exposición de los alumnos.
Debate entre los alumnos con asesoramiento del profesor. Talleres de aplicación práctica.
7. CONTENIDOS ACTITUDINALES
Responsabilidad de los integrantes del equipo de estudio (profesor y alumnos) Actitud proactiva de investigación para el enriquecimiento de los temas a tratar.
Actitud crítica para la discusión de los temas planteados, que coadyuven a conclusiones positivas y solución de problemas.
Criterio para la aplicación de los conocimientos adquiridos. Disposición para trabajar en equipo.
Proactividad y disposición para el desarrollo de talleres. Valoración de los conocimientos adquiridos.
Respeto hacia el grupo, en la discusión de los temas planteados.
Participación activa y exposición permanente de ideas, para fortalecer el criterio del alumno en búsqueda de su consolidación profesional.
8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO
La metodología del curso se basará en discusión permanente, exposición de ideas, presentación de experiencias del docente, exposición de trabajos grupales, desarrollo de casos prácticos a modo de talleres, con la finalidad que el alumno se familiarice con la actividad de la auditoria, buscando desarrollar sus habilidades en esta materia.
9. PROGRAMACIÓN
Unidad y su objetivo Semana Día Temas
1. El Control Interno y la Teoría del Riesgo
Objetivo:
Identificar el funcionamiento de un sistema de control interno y su importancia.
Entender e identificar los riesgos, conocer los mecanismos y prácticas sanas de control, para implementar, evaluar y mejorar los sistemas de control.
1,2,3,4 Lun. 18/08 Mar. 19/08 Lun. 25/08 Mar. 26/08 Lun. 01/09 Mar. 02/09 Lun. 08/09 Mar. 09/09
Teoría del control interno, importancia en la organización.
Gobierno corporativo Responsabilidad social Ambiente de Control Prácticas sanas de control Tipos de control
El riesgo, tipos.
Enfoque COSO o evaluación del control. Enfoque COSO ERM
Introducción a los mapas de riesgo.
Formulación de matrices de riesgo para los procesos de front y back office de una organización. Fuentes bibliográficas [07] Capítulos 1,2,4,5,6
[08] Capítulos [10] Capítulos [11] Capítulos 1,3,5,8,9 2. El origen de la Auditoria
Objetivo:
Conocer el origen y el concepto antiguo y moderno de Auditoria y su vinculación con otras especialidades.
5 Lun. 15/09
Mar. 16/09 Breve reseña del origen de la Auditoria.Objetivos, fines y alcance antiguo y moderno. Conceptos de Auditoria
Disciplinas vinculadas
Rol de la auditoria moderna en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor
Fuentes bibliográficas [04] Capítulos [11] Capítulos 1 3. Ambiente de desarrollo de la Auditoria
Objetivo:
Conocer el ambiente en el cual se desarrolla el trabajo de Auditoria y las normas generales sujetas al trabajo de Auditoria.
6, 7 Lun. 22/09 Mar. 23/09 Lun. 29/09 Mar. 30/09
Elementos o recursos de un ente económico. Clasificación de los entes económicos. Normas Generales:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados – Marco Conceptual NIAs.
auditoria
Normatividad legal, jerarquía e importancia en el control interno, sector público y privado Normatividad interna su importancia en el control interno
Fuentes bibliográficas [01] Capítulos [02] Capítulos [04] Capítulos [05] Capítulos [06] Capítulos
EVALUACIÓN 9 Mar. 13/10 EXAMEN PARCIAL
4. Normas de Auditoria y Organismos de Control y Supervisión.
Objetivo:
Conocer la normatividad legal dentro del cual se desarrolla el trabajo de Auditoria y las organizaciones que tienen el derecho y la obligación de realizar labores de Control. 8, 9 Lun. 06/10 Mar. 07/10 Lun. 13/10 Mar. 14/10 NAGAs NIAs NAGU MAGU
Reglamento para la información financiera - CONASEV
Organismos de Supervisón y Control.
Fuentes bibliográficas Web Contraloría General de la República 5. Tipos y técnicas de Auditoria
Objetivo:
Conocer las diferentes especialidades dentro del desarrollo profesional del Auditor y las principales técnicas en el trabajo de Auditoria. 10, 11,12 Lun. 20/10 Mar. 21/10 Lun. 27/10 Mar. 28/10 Lun. 03/11 Mar. 04/11
Auditoria: Sistemas, Tributaria, Financiera, Operativa, Integral, Forense, Lavado de Activos. Enfoque amplio.
Auditoria interna, función de control y asesoramiento en las empresas.
Técnicas de Auditoria para obtener evidencia. Fuentes bibliográficas [02] Capítulos
[03] Capítulos [09] Capítulos 6. Proceso del trabajo de Auditoria
Objetivo:
Conocer cuales son los pasos y las fases para el desarrollo de un trabajo de Auditoria. 13, 14, 15, 16 Lun. 10/11 Mar. 11/11 Lun. 17/11 Mar. 18/11 Lun. 24/11 Mar. 25/11 Lun. 01/12 Mar.02/12 Planeamiento Programa Ejecución
Comunicación de hallazgos o deficiencias Evidencia y papeles de trabajo.
Informe Dictamen Fuentes bibliográficas [03] Capítulos [09] Capítulos [02] Capítulos [02] Capítulos
EVALUACIÓN 17 Mar. 09/12 EXAMEN FINAL
EVALUACIÓN 18 Mar. 16/12 EXAMEN SUSTITUTORIO
10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO
El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSO
T Descripción Semana T1 Objetivos de la evaluación 04 T2 Objetivos de la evaluación 06 T3 Objetivos de la evaluación 11 T4 Objetivos de la evaluación 13 T5 Objetivos de la evaluación 15
El peso de cada T es:
EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL
T01 10 1,2 T02 15 1,8 T03 20 2,4 T04 25 3,0 T05 30 3,6 TOTAL 100% 12
Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:
EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL
PARCIAL 20 4
CONTINUA (Ts) 60 12
FINAL 20 4
TOTAL 100% 20
La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno.
11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA
Nº CÓDIGO AUTOR TITULO
1 657.45/B57 Blanco Luna, Yanel Normas y procedimientos de la Auditoria
integral, Bogotá: Ecoe
2 657.45/B81A Bravo Cervantes, Miguel H. Auditoria integral, Lima: FECAT
3 657.45/E92 Estupiñán Gaitán, Rodrigo Papeles de trabajo en la auditoria financiera,
Bogotá: Ecoe
4 657.45/H71 Holmes, Arthur ; Oovermyer,
Wayne Principios básicos de auditoria
5 657.45/I59N/1 Instituto mexicano de contadores
públicos, A.C. Normas y procedimientos de auditoria
6 657.45/I59N/2 Instituto mexicano de contadores
públicos, A.C. Normas y procedimientos de auditoria 7 657.45/M22 Mantilla B., Samuel Alberto ; Cante
S., Sandra Yolima
Auditoria del control interno, Bogotá: Ecoe 8 657.45/T35A Téllez Trejo, Benjamín Rolando Auditoria: un enfoque práctico, México D.F.:
Thomson
9 657.45/W55 Whittington, O. Ray ; Pany, Kurt Auditoria, un enfoque integral, Bogotá:
McGraw-Hill
10 657.45/W55P Whittington, O. Ray ; Pany, Kurt Principios de auditoria, México D.F.: McGraw-Hill
11 657.458/M22 Mantilla Blanco, Samuel Alberto Auditoria 2005, Bogotá: Ecoe
12 Web Contraloría General de la República
12. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
Nº CÓDIGO AUTOR TITULO
13 657.45/C73 Instituto mexicano de contadores
públicos; Comisión de normas y procedimientos de auditoria
Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor: guía para la preparación de dictamen
14 657.45/V49 Vergara Barreto, Mario; Vergara
Silva, Olga; Vergara Silva, Mario Miguel
Guía de auditoria, Lima: INICOF
15 657.450218/I59 Instituto mexicano de contadores públicos
Normas internacionales de auditoria. Emitidas por el comité internacional de prácticas de auditoria
