Normas de Control Interno Para El Area de Contabilidad Publica

(1)

DOCENTE:

C.P.C.C. SILVESTRE TACAS RUIZ

CUESTIONARIO DE

CONTROL INTERNO EN EL

AREA DE CONTABILIDAD

INTEGRANTES: INTEGRANTES: 

 DENNYS PALOMINO SURCODENNYS PALOMINO SURCO 

 BRENDA JARA QUIÑONESBRENDA JARA QUIÑONES 

 ALEJANDRO KCACHAALEJANDRO KCACHA

PANIAGUA PANIAGUA



(2)

12 PRESENTACIÓN

Una defnii!n e"enia# $a%a en&a%a% e# '%a(a)* de# a+di'*% e" a,+e##a ,+e "e %efe%e a #a a&$#i'+d de #a a+di'*%-a. En e# $%*e"* de /*%&ai!n de "+ *$ini!n0 e# a+di'*% de(e a"e1+%a%"e de ,+e #a in/*%&ai!n *n'enida en #*" %e1i"'%*" *n'a(#e" 2 *'%a" /+en'e" de da'*" *n"'i'+2e +na (a"e fa(#e 2 "+fien'e $a%a #a $%e$a%ai!n de #*" e"'ad*" fnanie%*". Ade&3"0 de(e *n"ide%a% "i '*da #a in/*%&ai!n $e%'inen'e "e 4a in#+id* a$%*$iada&en'e en di4*" e"'ad*". E# a+di'*% de'e%&ina%3 "i #a in/*%&ai!n *n'enida en #*" %e1i"'%*" *n'a(#e" 2 *'%a" /+en'e" de da'*" e" fa(#e 2 "+fien'e &edian'e:

a5 E# e"'+di* 2 e6a#+ai!n de# "i"'e&a de *n'%*# in'e%n* de #a en'idad0 2 (5 La %ea#i7ai!n de a,+e##a" $%+e(a" "*(%e #a" '%an"ai*ne" 2 "a#d*"

*n'a(#e" ,+e *n"ide%e nee"a%ia" de a+e%d* *n #a" i%+n"'ania".

E# *()e'* de# e"'+di* 2 de #a e6a#+ai!n de# "i"'e&a de *n'%*# in'e%n* de #a e&$%e"a * en'idad a a+di'a%0 +2a i&$#an'ai!n 2 &an'eni&ien'* e" %e"$*n"a(i#idad de "+ di%ei!n0 e" de'e%&ina% en ,+8 1%ad* $+ede de$*"i'a% "+ *nfan7a en di4* *n'%*# $a%a e"'a(#ee% #a na'+%a#e7a0 &*&en'* de %ea#i7ai!n 2 a&$#i'+d de #*" $%*edi&ien'*" de a+di'*%-a de #*" e"'ad*" fnanie%*" de di4a en'idad.

(3)

12 DEDICATORIA

A Dios, por brindrnos

! di"# d$ ! s!%d &

bi$n$s'r ()si"o &

$spiri'%!. A n%$s'ros

pdr$s, "o*o

+rd$"i*i$n'o  s%

$s(%$ro, *or &

po&o in"ondi"ion!,

d%rn'$ n%$s'r

(or*"i-n 'n'o

p$rson! "o*o

pro($sion!.

A n%$s'ros do"$n'$s,

por brindrnos s% +%)

& sbid%r) $n $!

d$srro!!o d$ $s'$

(4)

12

(5)

12 NOR/AS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA

DE CONTABILIDAD P0BLICA

E"'3n *%ien'ada" a #*1%a% ,+e #a in/*%&ai!n fnanie%a "ea 63#ida 2 *nfa(#e 2 e#a(*%ada *n *$*%'+nidad. Ta#e" n*%&a" (+"an ,+e #a *n'a(i#idad "ea +n e#e&en'* in'e1%ad*% de #a" *$e%ai*ne" $%*$ia" de ad&ini"'%ai!n fnanie%a0 $%*d+iend* %e$*%'e" 2 e"'ad*" fnanie%*" a$%*$iad*" 2 9'i#e"0 'an'* $a%a #a 1e%enia0 *&* $a%a *'%*" +"+a%i*".

E# *()e'i6* de# "i"'e&a de *n'a(i#idad *&* e#e&en'* in'e1%ad*% de# "i"'e&a de ad&ini"'%ai!n fnanie%a0 e" $%*$*%i*na% a #*" +"+a%i*"0 +na (a"e de da'*" *&9n0 +ni/*%&e0 *$*%'+na 2 *nfa(#e0 $a%a fne" de an3#i"i"0 *n'%*# 2 #a '*&a de dei"i*ne" ad&ini"'%a'i6a". S+" /+ni*ne" *&$%enden #a 6a#idai!n0 #a"ifai!n0 %e1i"'%* e in/*%&e "*(%e #*" %e"+#'ad*" de #a" *$e%ai*ne" $a'%i&*nia#e" 2 $%e"+$+e"'a#e".

En e"'a "ei!n "e $%e"en'an #a" n*%&a" de *n'%*# in'e%n* ,+e 'ienen %e#ai!n di%e'a *n e# "i"'e&a *n'a(#e de #a" in"'i'+i*ne" $9(#ia"0 e# +a# e"'3 *%ien'ad* /+nda&en'a#&en'e a *('ene% e"'ad*" fnanie%*" e in/*%&ai!n fnanie%a (a"ada en $%ini$i*" 2 $%3'ia" de *n'a(i#idad de ae$'ai!n 1ene%a#0 ,+e *n"'i'+2en e#e&en'*" i&$*%'an'e" $a%a #a '*&a de dei"i*ne".

1. APLICACION DE LOS PRINCIPIOS  NOR/AS DE

CONTABILIDAD UBERNA/ENTAL

La *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# de(e +'i#i7a% $%ini$i*" 2 n*%&a" de *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# $a%a e# %e1i"'%* de #a" *$e%ai*ne" 2 #a $%e$a%ai!n de in/*%&ai!n fnanie%a.

C*&en'a%i*:

. L*" $%ini$i*" de *n'a(i#idad 1ene%a#&en'e ae$'ad*"0 n*%&a" 2 $%*edi&ien'*" ad*$'ad*" *n"'i'+2en #a (a"e *n'a(#e $a%a #a $%e$a%ai!n 2 $%e"en'ai!n de e"'ad*" fnanie%*" 2 +a#,+ie% *'%a in/*%&ai!n fnanie%a $a%a #a '*&a de dei"i*ne".

2. La *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# 'iene *&* &i"i!n $%*d+i% in/*%&ai!n fnanie%a "i"'e&a'i7ada0 -n'e1%a0 e;a'a 2 *nfa(#e. L*" e"'ad*" fnanie%*" ,+e $%*d+e #a *n'a(i#idad "*n defni'i6*"0 $e%&anen'e" 2 6e%ifa(#e"0 '*da 6e7 ,+e "e $%*e"an (a)* %i'e%i*" '8ni*" "*$*%'ad*" en $%ini$i*" 2 n*%&a" ,+e "*n *(#i1a'*%ia" $a%a #*" $%*/e"i*na#e" *n'a(#e"0 #* ,+e (%inda 1a%an'-a a #*" +"+a%i*" de "+" %e$*%'e". La '*&a de dei"i*ne" de(e e"'a% (a"ada en #a in/*%&ai!n fnanie%a $%e$a%ada $*% e# 3%ea de *n'a(i#idad de ada en'idad $9(#ia.

3. La" N*%&a" In'e%nai*na#e" de C*n'a(i#idad<NIC"0 e&i'ida" $*% e# C*&i'8 In'e%nai*na# de P%3'ia" C*n'a(#e" =IASC50 &ie&(%* de #a >ede%ai!n In'e%nai*na# de C*n'ad*%e"< I>AC0 "*n a$#ia(#e"0 en 'an'* n* 1ene%en *n?i'* *n #a" n*%&a" de *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a#. C*%%e"$*nde a# !%1an* %e'*% de# "i"'e&a e&i'i%0 a'+a#i7a%0 $+(#ia% 2 di6+#1a% #a" n*%&a" de *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# ,+e +'i#i7an #a" en'idade" $9(#ia".

(6)

12 2.

ORANIZACION

DEL

SISTE/A

CONTABLE

UBERNA/ENTAL

Cada en'idad de(e *%1ani7a% e i&$#e&en'a% +n "i"'e&a *n'a(#e ,+e #e $e%&i'a $%*$*%i*na% *n *$*%'+nidad in/*%&ai!n $a%a #a '*&a de dei"i*ne".

C*&en'a%i*:

. E# "i"'e&a *n'a(#e de ada en'idad "e "+"'en'a en $%ini$i*" de *n'a(i#idad 1ene%a#&en'e ae$'ad*" 2 *&$%ende0 en'%e *'%*"0 e# $#an *n'a(#e 1+(e%na&en'a#0 $%*edi&ien'*" *n'a(#e"0 #i(%*"0 %e1i"'%*" 2 a%4i6*" de #a" *$e%ai*ne".

2. Cada en'idad e" %e"$*n"a(#e de e"'a(#ee% 2 &an'ene% "+ "i"'e&a *n'a(#e den'%* de #*" $a%3&e'%*" "e@a#ad*" $*% #a n*%&a'i6idad a$#ia(#e0 e# +a# de(e di"e@a%"e $a%a "a'i"/ae% #a" nee"idade" de in/*%&ai!n fnanie%a de #*" di"'in'*" ni6e#e" de #a ad&ini"'%ai!n0 a"- *&* $a%a $%*$*%i*na%0 en /*%&a *$*%'+na e"'ad*" fnanie%*" e in/*%&ai!n fnanie%a ,+e "e %e,+ie%a $a%a '*&a% dei"i*ne" "+"'en'ada" en e# *n*i&ien'* %ea# de "+" *$e%ai*ne".

3. Una *%1ani7ai!n ade+ada de# $%*e"a&ien'* *n'a(#e $%*$*%i*na "e1+%idad %a7*na(#e "*(%e #a 6a#ide7 de #a in/*%&ai!n ,+e $%*d+e. La efienia de #a *%1ani7ai!n *n'a(#e *n"'i'+2e +n e#e&en'* de# *n'%*# in'e%n*0 *%ien'ad* a ,+e:

< La" *$e%ai*ne" "e e/e'9en de a+e%d* *n #a" a+'*%i7ai*ne" e"'a(#eida" en #a en'idad.

< La" *$e%ai*ne" "e *n'a(i#ien *$*%'+na&en'e $*% e# i&$*%'e *%%e'* en #a" +en'a" a$%*$iada"0 2 en e# $e%-*d* *%%e"$*ndien'e. < Se &an'en1a e# *n'%*# de #*" a'i6*" $a%a "+ *%%e"$*ndien'e %e1i"'%* 2 "a#6a1+a%da.

< La in/*%&ai!n fnanie%a "e $%e$a%e de a+e%d* *n #a" $*#-'ia" 2 $%3'ia" *n'a(#e" e"'a(#eida" 2 de#a%ada" $*% #a en'idad.

< Se $%*d+7an #*" e"'ad*" fnanie%*" %e,+e%id*" $*% #a" %e1+#ai*ne" #e1a#e" 2 $*% #a" nee"idade" 1e%enia#e".

3. CONCILIACION DE SALDOS

Cada en'idad de(e e"'a(#ee% *ni#iai*ne" de "a#d*"0 *n e# $%*$!"i'* de a"e1+%a% #a *n*%dania de #a in/*%&ai!n fnanie%a $%e$a%ada $*% e# %ea C*n'a(#e0 *n #a "i'+ai!n %ea#.

C*&en'a%i*:

. Se defne #a *ni#iai!n *&* e# $%*edi&ien'* de *n'%a"'ai!n de in/*%&ai!n ,+e "e %ea#i7a en'%e d*" /+en'e" di"'in'a"0 *n e# *()e'* de 6e%ifa% "+ *n/*%&idad 2 de'e%&ina% #a" *$e%ai*ne" $endien'e" de %e1i"'%*0 en +n* + *'%* #ad*.

2. La" *ni#iai*ne" "*n $%*edi&ien'*" nee"a%i*" $a%a 6e%ifa% #a *n/*%&idad de +na "i'+ai!n %e?e)ada en #*" %e1i"'%*" *n'a(#e". C*n"'i'+2en $%+e(a" %+7ada" en'%e #*" da'*" de d*" /+en'e" di/e%en'e" in'e%na"0 * de +na in'e%na *n *'%a e;'e%na0 $%*$*%i*nan *nfa(i#idad "*(%e #a in/*%&ai!n fnanie%a %e1i"'%ada $e%&i'e de'e'a% di/e%enia" 2 e;$#ia%#a" e/e'+and* a)+"'e" * %e1+#a%i7ai*ne" +and* "*n nee"a%i*".

(7)

12

3. De(e "e% *()e'* de *ni#iai!n $*% $a%'e de #*" !%1an*" %e"$*n"a(#e" de #a *n'a(i#idad:

< L*" "a#d*" de +en'a" ,+e %e$%e"en'en di"$*ni(i#idad de /*nd*" =a)a 2 (an*"5 *n'%a #*" a%,+e*" e/e'+ad*" 2 #*" e"'ad*" (ana%i*".

< L*" "a#d*" de +en'a" *#e'i6a" ,+e %e$%e"en'en a%eenia" + *(#i1ai*ne" de #a en'idad =+en'a" $*% *(%a% * +en'a" $*% $a1a%50 *n'%a %e1i"'%*" ana#-'i*" %e"$e'i6*". L*" "a#d*" indi6id+a#e" $+eden ade&3" %e<*nf%&a%"e *n #*" a%eed*%e" * de+d*%e"0 "e19n *%%e"$*nda.

< L*" "a#d*" de +en'a" ,+e %e$%e"en'en e;i"'enia de (iene" de *n"+&* =a#&aene"0 e;i"'enia"0 e'50 * (iene" de a$i'a# =a'i6*" f)*" en 1ene%a#50 *n'%a #*" in6en'a%i*" /-"i*".

< La" +en'a" de en#ae e"'a(#eida" $*% #a *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# de(en *ni#ia%"e %+7and* "+" i/%a"0 *n #a in/*%&ai!n de #a" en'idade" in6*#+%ada" 2 e6idenia% "+ %e"+#'ad* en a'a" de *ni#iai!n "+"%i'a" $*% a&(a" $a%'e".

4. CONTROL DE SALDOS PENDIENTES DE RENDICION DE

CUENTA 5O DEVOLUCION

La" +en'a" ,+e $%e"en'an an'ii$*" de /*nd*" $a%a 1a"'*" de(en "e% ade+ada&en'e *n'%*#ada"0 *n e# *()e'* de a+'e#a% #a a$%*$iada %endii!n d*+&en'ada *0 de6*#+i!n de &*n'*" n* +'i#i7ad*".

C*&en'a%i*:

. E;i"'en *$e%ai*ne" &edian'e #a" +a#e" "e 4a(i#i'a /*nd*" a en'idade" * "e%6id*%e"0 *n a%1* a %endi% +en'a. E"'e 'i$* de *$e%ai*ne" "e da 1ene%a#&en'e en #a e)e+i!n de $%*1%a&a"0 +2a *(e%'+%a a(a%a di6e%"a" 7*na" a#e)ada" de #a "ede in"'i'+i*na#. Ta&(i8n +and* "e e/e'9an $%*2e'*" $*% ena%1* en'%e en'idade"

de# E"'ad* 20 +and* "e $%*d+en en'%e1a" en e/e'i6* $a%a 1a"'*" de 6ia)e de# $e%"*na# en *&i"i!n de "e%6ii*.

2. La *n'a(i#idad e" +n &eani"&* de *n'%*# fnanie%* ,+e $e%&i'e e6i'a% #a a+&+#ai!n de %e+%"*" "in %endii!n de +en'a *$*%'+na 2 a$%*$iada. C+&$#e "+ %*# +and* in/*%&a $e%i!dia&en'e "*(%e #a "i'+ai!n0 $#a7*" 2 na'+%a#e7a de e"'e 'i$* de *$e%ai*ne".

3. E# 3%ea *n'a(#e de(e i&$#e&en'a% $%*edi&ien'*" de *n'%*# 2 de in/*%&ai!n "*(%e #a "i'+ai!n0 an'i1edad 2 &*n'* de #*" "a#d*" "+)e'*" a %endii!n de +en'a * de6*#+i!n de /*nd*"0 a fn de $%*$*%i*na% a #*" ni6e#e" 1e%enia#e"0 e#e&en'*" de )+ii* ,+e $e%&i'an *%%e1i% de"6iai*ne" ,+e inidan "*(%e +na 1e"'i!n efien'e.

6. INTERACION CONTABLE DE LAS OPERACIONES

7INANCIERAS

La *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a# de(e *n"'i'+i% e# e#e&en'* in'e1%ad*% de '*d* $%*e"* ,+e 'en1a inidenia fnanie%a. C*n"'i'+2e #a (a"e de da'*" de +n "i"'e&a de in/*%&ai!n fnanie%a.

(8)

12

. La *n'a(i#idad de(e *n"'i'+i% +na (a"e de da'*" fnanie%a a'+a#i7ada 2 *nfa(#e $a%a &9#'i$#e" +"+a%i*". La /+ni!n de #a *n'a(i#idad e" $%*$*%i*na% in/*%&ai!n fnanie%a 63#ida 2 *nfa(#e $a%a #a '*&a de dei"i*ne" 2 %e"$*n"a(i#idad =a*+n'a(i#i'250 de #*" /+ni*na%i*" ,+e ad&ini"'%an /*nd*" $9(#i*".

2. . La *n'a(i#idad e" e# e#e&en'* en'%a# de# $%*e"* fnanie%*0 $*%,+e %ei(e #*" in$+'" =en'%ada"5 de #a" '%an"ai*ne" de $%e"+$+e"'*0 'e"*%e%-a0 ende+da&ien'* 2 *'%a" 3%ea"0 #*" #a"ifa0 "i"'e&a'i7a 2 *%dena0 $a%a #+e1* $%*d+i% in/*%&ai!n a'+a#i7ada 2 *nfa(#e *+'$+'" ="a#ida"50 $a%a e# +"* in'e%n* $*% #a 1e%enia a"- *&* $a%a *'%*" ni6e#e" de +"+a%i*" *&*0 a+di'*%-a in'e%na * e;'e%na0 'i'+#a% de #a en'idad0 *'%a" en'idade"0 *%1ani"&*" *fia#e"0 C*n1%e"* de #a Re$9(#ia 20 C*n'%a#*%-a Gene%a# de #a Re$9(#ia.

3. En ada +nidad de *n'a(i#idad "e de(e %e?e)a% #a in'e1%ai!n *n'a(#e de "+" *$e%ai*ne" $%e"+$+e"'a#e"0 *$e%ai*ne" "*(%e e# &*6i&ien'* de /*nd*"0 (iene" 2 *'%*".

8. DOCU/ENTACION SUSTENTATORIA

La" en'idade" $9(#ia" de(en a$%*(a% #*" $%*edi&ien'*" ,+e a"e1+%en ,+e #a" *$e%ai*ne" 2 a'*" ad&ini"'%a'i6*" +en'en *n #a d*+&en'ai!n "+"'en'a'*%ia ,+e #*" %e"$a#de0 $a%a "+ 6e%ifai!n $*"'e%i*%.

C*&en'a%i*:

. Una en'idad $9(#ia de(e di"$*ne% de e6idenia d*+&en'a%ia de "+" *$e%ai*ne". E"'a d*+&en'ai!n de(e e"'a% di"$*ni(#e $a%a "+ 6e%ifai!n $*% $a%'e de# $e%"*na# a+'*%i7ad*.

. La d*+&en'ai!n "*(%e *$e%ai*ne" 2 *n'%a'*" 2 *'%*" a'*" de 1e"'i!n i&$*%'an'e" de(e "e% in'e1%a 2 e;a'a0 a"- *&* $e%&i'i% "+ "e1+i&ien'* 2 6e%ifai!n0 an'e"0 d+%an'e * de"$+8" de "+ %ea#i7ai!n $*% #*" a+di'*%e" in'e%n*" * e;'e%n*".

. C*%%e"$*nde a# !%1an* de ad&ini"'%ai!n fnanie%a de ada en'idad e"'a(#ee% #*" $%*edi&ien'*" ,+e a"e1+%en #a e;i"'enia de +n a%4i6* ade+ad* $a%a #a *n"e%6ai!n 2 +"'*dia de #a d*+&en'ai!n "+"'en'a'*%ia0 d+%an'e e# $e%-*d* de 'ie&$* ,+e f)an #a" di"$*"ii*ne" #e1a#e" 6i1en'e".

F. A#1+n*" %i'e%i*" $a%a 6e#a% ,+e #a d*+&en'ai!n "+"'en'a'*%ia e"'8 *&$#e'a "*n #*" "i1+ien'e":

< La d*+&en'ai!n "+"'en'a'*%ia e" *&$#e'a +and* +en'e *n '*d*" #*" e#e&en'*" nee"a%i*" $a%a %e"$a#da% #a" '%an"ai*ne".

< L*" d*+&en'*" de(en "e% *%i1ina#e" 2 e"'a% de(ida&en'e a+'*%i7ad*" 2 %e?e)an #a na'+%a#e7a de #a" *$e%ai*ne" 2 *%%e"$*nde a &*n'*" e;a'*".

< L*" d*+&en'*" *%i1ina#e" ,+e %e"$a#dan '%an"ai*ne" de(en e"'a% %e1i"'%ad*" 2 a%4i6ad*" en /*%&a *%denada e iden'ifa(#e0 de a+e%d* *n #*" "i"'e&a" de a%4i6*" +'i#i7ad*".

< C+&$#i% *n #a" n*%&a" e"'a(#eida" en e# %e1#a&en'* de *&$%*(an'e" de $a1* a$%*(ad* $*% S+$e%in'endenia Nai*na# de Ad&ini"'%ai!n T%i(+'a%ia<SUNAT.

(9)

12

. La d*+&en'ai!n "+"'en'a'*%ia de '%an"ai*ne" fnanie%a"0 *$e%ai*ne" ad&ini"'%a'i6a" * dei"i*ne" in"'i'+i*na#e"0 de(e e"'a% a di"$*"ii!n0 $a%a ai*ne" de 6e%ifai!n * a+di'*%-a0 a"- *&* $a%a in/*%&ai!n de *'%*" +"+a%i*" a+'*%i7ad*" * en e)e%ii* de "+" de%e4*".

9. OPORTUNIDAD EN EL REISTRO  PRESENTACION DE

IN7OR/ACION 7INANCIERA

La" *$e%ai*ne" de(en "e% #a"ifada"0 %e1i"'%ada" 2 $%e"en'ada" *$*%'+na&en'e a #*" ni6e#e" de dei"i!n $e%'inen'e".

C*&en'a%i*":

. La" *$e%ai*ne" de(en %e1i"'%a%"e en e# &i"&* &*&en'* en ,+e *+%%en0 a fn de ,+e #a in/*%&ai!n *n'in9e "iend* %e#e6an'e 2 9'i# $a%a #a di%ei!n de #a en'idad ,+e 'iene a "+ a%1* e# *n'%*# de #a" *$e%ai*ne" 2 #a '*&a de dei"i*ne".

2. E# %e1i"'%* in&edia'* de #a in/*%&ai!n e" +n /a'*% e"enia# $a%a a"e1+%a% #a *$*%'+nidad 2 *nfa(i#idad de #a in/*%&ai!n. E"'e %i'e%i* e" 63#id* $a%a '*d* e# i#* de 6ida de +na *$e%ai!n 2 *&$%ende: inii* 2 a+'*%i7ai!n0 #*" a"$e'*" de #a *$e%ai!n &ien'%a" "e e)e+'a 20 an*'ai!n fna# en #*" %e1i"'%*" *n'a(#e" $e%'inen'e".

3. La #a"ifai!n a$%*$iada de #a" *$e%ai*ne" e" nee"a%ia $a%a 1a%an'i7a% ,+e #a di%ei!n di"$*n1a de in/*%&ai!n *nfa(#e. Una #a"ifai!n a$%*$iada i&$#ia *%1ani7a% 2 $%*e"a% #a in/*%&ai!n0 a $a%'i% de #a +a# "*n e#a(*%ad*" #*" %e$*%'e" 2 #*" e"'ad*" fnanie%*" de #a en'idad.

4. La in/*%&ai!n fnanie%a ,+e /*%&+#an #a" en'idade" *(#i1ada" a ##e6a% *n'a(i#idad 1+(e%na&en'a#0 de(e "e% $%e"en'ada *$*%'+na&en'e en #*" $#a7*" "e@a#ad*" $*% #a a+'*%idad *&$e'en'e. S+ +&$#i&ien'* e" %e"$*n"a(i#idad de #*" /+ni*na%i*" *&$%*&e'id*" *n #a /+ni!n fnanie%a.

6. E# in+&$#i&ien'* en #a $%e"en'ai!n de in/*%&ai!n fnanie%a * e# %e'%a"* en e# +&$#i&ien'* de# $#a7* de $%e"en'ai!n *&$%*&e'e #a %e"$*n"a(i#idad de# 'i'+#a% de #a en'idad0 e# )e/e de ad&ini"'%ai!n 2 fnan7a" * e# ,+e 4a1a "+" 6ee" 2 e# C*n'ad*%.

CUESTIONARIO

1. L $n'idd "%$n' "on !os ins'r%*$n'os d$ +$s'i-n "'%!ido;  RO>

 MO>  TUPA

2. E! <r$ d$ "on'bi!idd i*p!$*$n' sis'$*s pr propor"ionr in(or*"i-n opor'%n*$n'$;

(10)

12

4. Ls "on"i!i"ion$s propor"ionn "on=bi!idd sobr$ ! in(or*"i-n =nn"i$r r$+is'rd;

6. D$b$n s$r ob>$'o d$ "on"i!i"i-n por pr'$ d$! -r+no d$ "on'bi!idd:

 Los s!dos d$ "%$n's

 Los s!dos d$ "%$n's "o!$"'i?s  Ls "%$n's d$ $n!"$

R$'a.: Si

8. E! <r$ "on'b!$ i*p!$*$n' pro"$di*i$n'os d$ "on'ro! & d$ in(or*"i-n sobr$ ! si'%"i-n & *on'o d$ !os s!dos s%>$'os  r$ndi"i-n d$ "%$n' o d$?o!%"i-n d$ (ondos;

9. L "on'bi!idd $s $! $!$*$n'o "$n'r! d$! pro"$so =nn"i$ro; @. Cd %nidd d$ "on'bi!idd d$b$ r$$>r ! in'$+r"i-n

"on'b!$ d$ s%s op$r"ion$s pr$s%p%$s'ris, sobr$ $! *o?i*i$n'o d$ (ondos bi$n$s & o'ros;

. L "on'bi!idd "ons'i'%&$ %n bs$ d$ d'os =nn"i$r "'%!id & "on=b!$ pr *!'ip!$s %s%rios;

1. Un $n'idd pb!i" d$b$ dispon$r d$ $?id$n"i do"%*$n'ri d$ s%s op$r"ion$s;

11. L O="in d$ Con'bi!idd r$!i !os r%$os ! <r$ d$ C> d$ s% Ins'i'%"i-n;

R$'a. SI

P*%,+e e# a%,+e* de a)a e" e# an3#i"i" de #a" '%an"ai*ne" de# e/e'i6*0 en +n &*&en'* de'e%&inad*0 *n e# *()e'* de *&$%*(a% "i "e 4a *n'a(i#i7ad* '*d* e# e/e'i6* %ei(id* 2 "i e# "a#d* ,+e a%%*)a e"'a +en'a *%%e"$*nde *n #* ,+e "e en+en'%a /-"ia&en'e en a)a en dine%* e/e'i6*0 4e,+e" * 6a#e". Si%6e 'a&(i8n $a%a "a(e% "i #*" *n'%*#e" in'e%n*" "e e"'3n ##e6and* ade+ada&en'e.

E" /%e+en'e ,+e en #*" a%,+e*" de a)a a$a%e7an /a#'an'e" * "*(%an'e"0 *n %e"$e'* a #a +en'a de *n'%*# de# #i(%* &a2*%. E"'a" di/e%enia" "e *n'a(i#i7an 1ene%a#&en'e en +na +en'a den*&inada di/e%enia" de a)a. Se #e a%1an #*" /a#'an'e" *&* $8%dida" 2 "e a(*nan #*" "*(%an'e" *&* in1%e"*". Si n* "e "+("anan e"'a" di/e%enia"0 a# ie%%e de# e)e%ii*0 #a +en'a di/e%enia" de a)a "e de(e%3 ane#a% *n'%a #a de $8%dida" 2 1anania".

12. R$!in !os n<!isis d$ !s "%$n's "on'b!$s *$ns%!*$n'$ d$ !s "%$n's %'i!ids;

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P*%,+e *n"i"'e en e"'+dia% #a %en'a(i#idad de #a" in6e%"i*ne" 2 de #*" %e+%"*" $%*$i*"0 a"- *&* e# *"'e de #*" %e+%"*" fnanie%*" +'i#i7ad*". Se +'i#i7a *&* (a"e e# (a#ane de "i'+ai!n0 #a +en'a de $8%dida" 2 1anania"0 e# e"'ad* de *%-1ene" 2 a$#iai*ne" de /*nd*" * +ad%* de fnaniai!n 2 e# e"'ad* de ?+)*" de 'e"*%e%-a.

13. In(or*n sobr$ !s 'rns($r$n"is =nn"i$rs R$"ibids & o'or+ds;

R$'a. SI

La" T%an"/e%enia" >inanie%a"0 "*n '%a"$a"*" de /*nd*" $9(#i*" en'%e $#ie1*" $%e"+$+e"'a%i*" "in *n'%a$%e"'ai!n0 $a%a #a e)e+i!n de a'i6idade" 2 $%*2e'*" de #*" $%e"+$+e"'*" in"'i'+i*na#e" %e"$e'i6*" de #*" $#ie1*" de de"'in*.

La" T%an"/e%enia" 2 A"i1nai*ne" >inanie%a" a G*(ie%n* Nai*na#0 Re1i*na# 2 L*a# C*&$%ende #a" '%an"/e%enia" de /*nd*" 2 #a" A"i1nai*ne" >inanie%a" ,+e de a+e%d* a Le2 "*n a+'*%i7ada" $*% #a DNTP.

14 S$ i*pri*$n *$ns%!*$n'$ !os !ibros Prin"ip!$s & %Fi!ir$s; R$'a. NO

L*" #i(%*" $%ini$a#e" 2 a+;i#ia%e" de(en i&$%i&i%"e 9nia&en'e $a%a $a%a e# ie%%e de# e)e%ii* $%e"+$+e"'a#.

16. S$ p!i"n & $>$"%'n !s nor*s & po!)'i"s $s'b!$"ids por !s %'oridd$s "orr$spondi$n'$s $n !os "i$rr$s "on'b!$s;

R$'a. SI

P*%,+e "e +&$#en *n #a n*%&a'i6idad ,+e "e e"'a(#ee $a%a e# a@* de e)e+i!n dada en e# e"'e a"* $*% e# &ini"'e%i* de E*n*&-a 2 >inan7a" &edian'e #a Di%ei!n Nai*na# de C*n'a(i#idad P9(#ia.

18. Es $! SIA7SP $! sis'$* %'i!ido pr $! r$+is'ro "on'b!$; R$'a. SI

E# %e1i"'%* *n'a(#e ,+e "e e/e'9a +'i#i7and* e# Si"'e&a In'e1%ad* de Ad&ini"'%ai!n >inanie%a de# Se'*% P9(#i* =SIA><SP50 en e# &!d+#* C*n'a(#e 'iene *&* "+"'en'* #a Ta(#a de O$e%ai*ne" +2a e#a(*%ai!n 2 a'+a#i7ai!n $e%&anen'e e" %e"$*n"a(i#idad de #a Di%ei!n Nai*na# de C*n'a(i#idad P9(#ia.

La *n'a(i#idad de# "e'*% $9(#i* "e *nf1+%a *&* +n "i"'e&a de in/*%&ai!n e*n!&ia0 fnanie%a 2 $%e"+$+e"'a%ia de ada +na de #a" en'idade" ,+e #* *n/*%&an.

Tiene $*% *()e'* &*"'%a% #a i&a1en fe# de# $a'%i&*ni*0 #a "i'+ai!n fnanie%a0 #*" %e"+#'ad*" 2 #a e)e+i!n de# $%e"+$+e"'*.

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12

19. Los !ibros prin"ip!$s & %Fi!ir$s d$b$r<n $s'r sis'$*'idos, !$+!idos, "o*p+indos & $*ps'dos;

Si0 de a+e%d* a #*" #inea&ien'*" de# Si"'e&a de C*n'a(i#idad G+(e%na&en'a# 2 n+&e%a#  de# a%'-+#*  de# De%e'* S+$%e&* N < <E> 2 #a Re"*#+i!n de S+$e%in'endenia N* < SUNAT.

1@. S$ r"#i?n $n %n !%+r s$+%ro & propido 'odos !os "o*probn'$s %$ sopor'n 'n'o in+r$sos "o*o $+r$sos;

Si0 #*" d*+&en'*" *%i1ina#e" ,+e %e"$a#dan '%an"ai*ne" de(en e"'a% %e1i"'%ad*" 2 a%4i6ad*" en /*%&a *%denada e iden'ifa(#e0 de a+e%d* *n #*" "i"'e&a" de a%4i6*" +'i#i7ad*".

1. Ls op$r"ion$s d$b$n s$r "!si="ds, r$+is'rds & pr$s$n'ds opor'%n*$n'$  !os ni?$!$s d$ d$"isi-n p$r'in$n'$s; Si0 #a" *$e%ai*ne" de(en %e1i"'%a%"e en e# &i"&* &*&en'* en ,+e *+%%en0 a fn de ,+e #a in/*%&ai!n *n'in9e "iend* %e#e6an'e 2 9'i# $a%a #a di%ei!n de #a en'idad ,+e 'iene a "+ a%1* e# *n'%*# de #a" *$e%ai*ne" 2 #a '*&a de dei"i*ne".

2. E! Con'dor r$?is !os si$n'os "on'b!$s d$ !os bi$n$s d$! "'i?o =>o +$n$rdos %'o*<'i"*$n'$ $n $! SIA7;

Re1i"'%* 2 *n'%*# *n'a(#e de #*" (iene" de# a'i6* f)*.

La 6a#+ai!n de #*" (iene" de# a'i6* f)* de(e%3 e/e'+a%"e de a+e%d* a #* e"'a(#eid* en e# In"'%+'i6* N  de #a C*n'ad+%-a P9(#ia de #a Nai!n.

21. E! <r$ d$ "on'bi!idd "%$n' "on %>o+r* d$ pro"$di*i$n'os %$ r$!i;

Si0 $*%,+e en e##a "e de"%i(e '*d*" #*" $%*edi&ien'*" ,+e #a +nidad %ea#i7a en +an'* a #a e#a(*%ai!n de #*" e"'ad*" fnanie%*"

22. E! <r$ d$ "on'bi!idd p%$d$ $*i'ir o="ios d$ "ons%!'  ! Dir$""i-n N"ion! d$ Con'bi!idd pb!i";

N*

P*%,+e ,+ien de(e %ea#i7a% #a *n"+#'a * in,+ie'+d ,+e e# 3%ea de *n'a(i#idad de(e %ea#i7a%"e &edian'e e# *&i'8 de "anea&ien'* #e1a#.

23. Es n$"$srio pr$s$n'r in(or*"i-n Tri*$s'r! & S$*$s'r!; Si

P*%,+e #a DNCP nee"i'a ,+e &an'en1an in/*%&ad*" de #a" *$e%ai*ne" ,+e %e1i"'%a #a en'idad

24. L $n'idd "%$n' "on "o*i'G d$ sn$*i$n'o "on'b!$; Si

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C*n/*%&ad* 2 %e6a#idad* *n Re"*#+i!n di%e'*%a# e&i'ida $*% #a a#'a di%ei!n.

INDICE

...  PRESENTACIÓN... DEDICATORIA...  ARADECI/IENTOS... NOR/AS DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE CONTABILIDAD P0BLICA... F

1. APLICACION DE LOS PRINCIPIOS  NOR/AS DE CONTABILIDAD UBERNA/ENTAL... F 2. ORANIZACION DEL SISTE/A CONTABLE UBERNA/ENTAL...F

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3. CONCILIACION DE SALDOS... 4. CONTROL DE SALDOS PENDIENTES DE RENDICION DE CUENTA 5O DEVOLUCION...

6. INTERACION CONTABLE DE LAS OPERACIONES 7INANCIERAS.  8. DOCU/ENTACION SUSTENTATORIA... 9. OPORTUNIDAD EN EL REISTRO  PRESENTACION DE IN7OR/ACION 7INANCIERA... CUESTIONARIO... 