ACCO 707 CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS FEDERAL

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ACCO 707

CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS FEDERAL

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo

Prep. 25.FEB.2008, Dra. Gregorina Carnero

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TABLA DE CONTENIDO

PRONTUARIO --- 3

TALLER UNO --- 8

TALLER DOS --- 10

TALLER TRES --- 12

TALLER CUATRO --- 14

TALLER CINCO --- 16

ANEJOS --- 18

ANEJO A --- 19

ASIGNACIONES --- 19

Asignación antes del taller 1 --- 19

ANEJO B --- 27

RÚBRICA PARA EVALUAR PARTICIPACIÓN EN GRUPO --- 27

ANEJO C --- 28

RÚBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES ORALES --- 28

ANEJO D --- 29

RÚBRICA PARA EVALUAR TRABAJOS ESCRITOS --- 29

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ACCO 707- Contribución sobre Ingresos Federal 3

Prontuario

Título del Curso: Contribución sobre Ingresos Federal Codificación: ACCO 707

Duración: 5 semanas

Pre-requisito: ACCO 500 o dos términos de Contabilidad Básica a nivel subgraduado

Descripción:

Exclusiones e inclusiones del ingreso bruto; deducciones y créditos en las planillas de contribución sobre ingresos individuales, corporativos y de sociedades. El Código de Rentas Internas federal (Internal Revenue Code) y los reglamentos (regulations).

Requisitos para llenar y someter las planillas. El tratatamiento contributivo de las ganancias/pérdidas ordinarias y de capital.

Objetivos Generales

Al finalizar el curso, el estudiante deberá:

1- Explicar el propósito social y económico de las leyes contributivas federales.

2- Usar la dirección electrónica del Servicio de Rentas Internas federal (IRS) para obtener formas, anejos, e instrucciones.

3- Determinar la responsabilidad contributiva sobre los ingresos de individuos, negocios individuales, sociedades y corporaciones.

4- Mostrar sensibilidad hacia aspectos éticos que enfrenta el que prepara una planilla de contribución sobre ingresos federal.

Textos

Diferentes textos para este curso se usan en diferentes universidades y centros del SUAGM. Cada estudiante debe verificar al matricularse cual es el texto que se usará en su clase. Uno de los siguientes dos textos se usan a la fecha en que se prepara este módulo:

En la UMET:

Cruz, A., Deschamps, M., et al. (Última edición). Fundamentals of Taxation. McGraw- Hill/Irwin.

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En la UNE y en la UT:

Pope, Thomas R., Anderson, Kenneth E., Kramer, John L., Federal Taxation (latest edition) Comprehensive, Prentice Hall.

Referencias requeridas http://www.irs.gov

The Internal Revenue Code, Commerce Clearing House, latest edition.

Whittenburg, G., & Altus-Buller, M. (Última edición). Income Tax Fundamentals.

Thomson/South Western.

Artículos de las siguientes publicaciones periódicas (u otras) están disponibles en las bases de datos EBSCO y Wilson, en la/s biblioteca/s del SUAGM:

CPA Journal,

Journal of Taxation,

National Public Accountant, Journal of Corporate Taxation.

Referencias recomendadas

Federal tax guide reports. Commerce Clearing House, latest edition.

Sieg, H.C., Johnson, L.M., Stevenson, W.C., Langenderfer, H.Q., Federal Income Taxation, Prentice Hall-Pearson Education, latest edition.

Hoffman, William H., Maloney, David M., Raabe, William A., Smith, James E., Corporations, Partnerships, Estates, and Trusts, Thomson Learning, latest edition.

Pilla, Daniel J., Engstrom, Paul L., How to Get Tax Amnesty: A Guide to the Forgiveness of IRS Debt Penalties and Interest, Winning Publications, Inc., latest edition.

Crouch, Holmes F., Crouch, Irma J., Small C and S Corporations, Allyear Tax Guides, vol 205, latest edition.

Kamoroff, Bernard B. (2005). 422 Tax Deductions for Businesses and Self-employed individuals, Bell Springs Publishing Co.

Kaplan, Martin S.; Kaplan, Marty; Weiss, Naomi. (2005). What the IRS Doesn’t Want You to Know, Random House, Inc.

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Graham, J.R. (2000, October). How big are the tax benefits of debt? Journal of Finance: The Journal of the American Finance Association, (55)5, p 1901, 41p, 8 charts, 3graphs.

Evaluación:

Se recomienda una combinación de los siguientes criterios:

Un examen final o dos parciales Participación en la clase

Entrega de planillas asignadas

Reporte oral y escrito sobre un tema o planilla de contribución Otro

El/la professor/a escogerá entre los anteriores, los criterios de evaluación y el peso de los mismos, basado en los objetivos del curso y los informará a los estudiantes en el primer taller. Se requiere que los estudiantes tomen un examen en la clase, como mínimo, dentro de los criterios seleccionados.

Descripción de las normas del curso:

1. La asistencia es obligatoria. El estudiante debe excusarse con el/la facilitador(a), si tiene alguna ausencia y reponer todo trabajo. El/la facilitador(a) se reserva el derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluación, según entienda necesario.

2. Las presentaciones orales y actividades especiales no se pueden reponer, si el estudiante presenta una excusa válida y verificable (ej. médica o de tribunal), se procederá a citarlo para un examen escrito de la actividad a la cual no asistió.

3. Este curso es de naturaleza acelerada y requiere que el estudiante se prepare antes de cada taller según especifica el módulo. Se requiere un promedio de 10 horas semanales para prepararse para cada taller.

4. Debido a que es un curso de llenar planillas, el/la facilitador(a) podrá requerir al participante que repita cualquier trabajo.

5. Se espera un comportamiento ético en todas las actividades del curso. Esto implica que TODOS los trabajos tienen que ser originales y que de toda referencia utilizada deberá indicarse la fuente, bien sea mediante citas o

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bibliografía. No se tolerará el plagio y, en caso de que se detecte casos del mismo, el estudiante se expone a recibir cero en el trabajo y a ser referido al Comité de Disciplina de la institución. Los estudiantes deben observar aquellas prácticas dirigidas a evitar incurrir en el plagio de documentos y trabajos.

6. Si el/la facilitador(a) realiza algún cambio, deberá discutir los mismos con el estudiante en el primer taller. Además, entregará los acuerdos por escrito a los estudiantes y al Programa.

7. El/la facilitador(a) establecerá el medio y proceso de contacto.

8. El uso de teléfonos celulares está prohibido durante los talleres.

9. No está permitido traer niños o familiares a los salones de clases.

10. Los estudiantes que reciban servicios de Rehabilitación Vocacional deben comunicarse con la profesora al inicio del semestre para planificar el acomodo razonable y equipo asistido necesario conforme a las recomendaciones de la Vicerrectoría de Desarrollo y Retención. También aquellos estudiantes con necesidades especiales que requieren de algún tipo de asistencia o acomodo en cualquier aspecto del curso, deben comunicarse con su profesora. El estudiante con necesidades especiales deberá consultar con su profesor en caso de necesitar evaluación diferenciada debido a su necesidad particular.

11. Todo estudiante es responsable de cumplir con las normas académicas y administrativas de la institución que están disponibles en la Vicerrectoría de Asuntos Estudiantiles, incluyendo el reglamento de estudiantes.

12. Cada estudiante es responsable de obtener las planillas, anejos, e instrucciones requeridos y de presentarse en cada taller preparado/a para discutir las asignaciones.

Materiales

Se require a cada estudiante que obtenga las formas en blanco de las planillas, y/o anejos y los lleve al taller en que se discutirán los mismos, de acuerdo con el módulo.

Copias de las planillas, anejos e instrucciones del último año contributivo y años anteriores pueden bajarse de la dirección electrónica www.irs.gov , o puede obtenerse en las oficinas del IRS, edificio federal, Calle Tabonuco, al lado de San Patricio Plaza.

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Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller:

Form 1040, 1040A, 1040EZ, schedules A&B, schedule C Profit or loss from business, schedule D Capital gains and losses; schedule R Credit for the elderly or disabled;

form 2441 Child and dependent care credit; form 6251 AMT- individuals; form 4562 depreciation and amortization.

Planillas que debe obtener antes del tercer taller

La planilla, e instrucciones de corporaciones y sociedades y los anejos relacionados deben obtenerse antes del tercer taller.

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Taller uno Objetivos específicos

Al finalizar el taller, el/la estudiante deberá:

1. Definir y citar ejemplos de conceptos sobre partidas que componen las planillas de contribución sobre ingresos de individuos.

2. Determinar el estado contributivo (filing status) que aplique al contribuyente y su efecto sobre la contribución determinada (tax) con diferentes niveles de ingreso neto tributable (taxable income).

3. Analizar el efecto contributivo de las deducciones y exenciones personales sobre el ingreso neto tributable; y de los créditos (tax credits) sobre la contribución a pagar (tax owed).

4. Comparar las planillas 1040, 1040A, y 1040EZ en cuanto a formato, contenido, y requisitos para rendir cada una.

5. Usar la fórmula para calcular la contribución a pagar.

6. Llenar la planilla 1040 (form 1040) de individuos usando la deducción fija (estándar deduction).

Direcciones electrónicas

http://www.irs.gov Dirección electrónica del IRS para información contributiva general;

descargar las planillas de contribución sobre ingresos, anejos, e instrucciones.

http://www.mhhe.com/cruz2008 Dirección electrónica de McGraw-Hill/Irwin. Provee al estudiante y al facilitador material informativo sobre cada capítulo del texto.

Tareas a realizar antes del taller uno Instrucciones:

1. Acceda http://www.irs.gov y baje las siguientes planillas y/o anejos con sus instrucciones: 1040, 1040A, 1040EZ, Schedule A&B.

2. Vea la asignación antes del primer taller, en el Anejo A.

Actividades

1.Repaso del módulo.

2.Selección del representante estudiantil.

3.Formación de los grupos de aprendizaje colaborativo

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4.Discusión de los ejercicios asignados para antes de este taller.

5.Uso de las tablas contributivas (tax tables) para comparar el efecto sobre la contribución determinada (tax) de diferentes estados contributivos (filing status), con los siguientes niveles de ingreso neto tributable:

a- $18,000 b- $48,000 c- $100,000

6.Uso de la fórmula para calcular la contribución a pagar con el ejercicio del texto que el/la facilitador/a indique.

7.Llene la planilla 1040 con los datos del problema del texto que seleccione el/la facilitador/a y analice el efecto contributivo de las deducciones, exenciones, y créditos sobre el ingreso neto tributable y la responsabilidad contributiva a pagar.

Avalúo (assessment)

Se administrará la primera prueba de avalúo que el/la facilitadora diseñe y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.

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Taller dos Objetivos específicos

1. Calcular la deducción fija (standarad deduction) que aplica en situaciones especiales y cada una de las deducciones detalladas en el anejo A (Schedule A) 2. Calcular la contribución alternativa mínima (alternative minimum tax, AMT) de

individuos, analizar su efecto sobre la contribución sobre ingresos (total tax) de individuos y llenar la forma 6251.

3. Calcular los créditos contributivos, explicar los requisitos para reclamarlos y llenar los anejos correspondientes.

4. Definir activos de capital, calcular la ganancia de capital tributable y/o la pérdida de capital deducible por individuos y llenar el anejo D (schedule D).

Tareas a realizar antes del taller dos Instrucciones:

1. Vea la asignación para antes del segundo taller, en el Anejo A.

2. Acceda http://www.irs.gov y baje las copias de las formas contributivas, planillas y/o anejos que necesitará para las actividades de este taller y para hacer la asignación antes de este taller. Estas son las siguientes:

Form 1040; Schedule A- Itemized deductions; Form 6251, alternative minimum tax for individuals; Schedule D- Capital gains and losses, Form 2441- Child and dependent care expenses; Schedule R- Credit for the elderly or the disabled; Form 8863- Education credits; Form 5605- Residential energy credits, Form 1116- Foreign tax credit (FTC); Form 8812- Child tax credit; Form 8880- Retirement savings contributions credit; Form 8839- Qualified adoption expenses; Schedule EIC- Earned income credit.

También puede fotocopiar estas formas en blanco del libro de texto.

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Actividades

1. Discusión de los ejercicios asignados para antes de este taller.

2. Llene la forma 1040 con los datos del problema del texto que seleccione el/la facilitador/a y compare el efecto contributivo de las deducciones detalladas del problema vs el efecto contributivo de la deducción fija que se hubiera podido reclamar, según el status del contribuyente en dicho problema.

3. La clase se dividirá en los grupos de aprendizaje colaborativo y trabajarán ejercicios seleccionados por el/la facilitador/a, para determinar la ganancia o pérdida neta de capital en el anejo D; calcular la contribución alternativa mínima en el anejo 6251, y los créditos contributivos descritos en este taller.

Avalúo (assessment)

Se administrará la segunda prueba de avalúo que el/la facilitadora diseñe y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.

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Taller tres Objetivos específicos

1. Describir como se determina y reporta la ganancia o pérdida neta de los contribuyentes que tienen negocios por cuenta propia (self-employed business income/loss).

2. Explicar y dar ejemplos de gastos ordinarios y necesarios de los negocios y los requisitos para que sean deducibles.

3. Calcular la depreciación de los activos del negocio para fines contributivos.

4. Comparar los métodos de acumulación y de efectivo para determinar y reportar el ingreso neto.

5. Explicar las diferencias entre el ingreso neto contable (net income) y el ingreso neto tributable (taxable income) de un negocio individual.

6. Aplicar las reglas para deducir la porción de la residencia usada en el negocio;

las cuentas incobrables, las pérdidas en los “hobbies” y los gastos de educación.

7. Determinar la obligación contributiva de FICA aplicable a los que trabajan por cuenta propia.

Tareas a realizar antes del taller tres Instrucciones:

1. Estudie para el examen parcial programado para este taller tres.

2. Vea la asignación para antes del tercer taller, en el Anejo A.

3. Acceda http://www.irs.gov y baje las copias de las formas contributivas, planillas y/o anejos que necesitará para las actividades de este taller y para hacer la asignación antes de este taller. Estas incluyen:

• Schedule C- Profit or Loss from Business;

• Form 4562- Depreciation and amortization;

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• Form 8829- Expenses for business use of your home;

• Schedule SE- Self-employment tax.

Actividades

1. Discusión de la tarea asignada para antes de este taller.

2. Examen parcial del material cubierto.

3. La clase se dividirá en los grupos de aprendizaje colaborativo y trabajarán el/los ejercicio/s seleccionado/s por el/la facilitador/a sobre

a) la deducción de gastos ordinarios y necesarios del negocio;

b) la preparación del anejo C (Profit or loss from business) de negocio propio; y

c) el anejo del impuesto de FICA (Schedule SE- self-employment tax) que deben pagar los que trabajan por cuenta propia.

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Taller cuatro Objetivos específicos

1. Describir las características de una sociedad (partnership) desde el punto de vista contributivo.

2. Preparar la planilla de la sociedad.

3. Determinar el efecto contributivo, si alguno, de transacciones especiales con propiedad (special property transactions).

Tareas a realizar antes del taller cuatro Instrucciones:

1. Vea la asignación para antes del cuarto taller, en el Anejo A.

2. Acceda http://www.irs.gov y baje las copias de la planilla de sociedades, forma 1065, que puede necesitar para las actividades de este taller y para hacer la asignación antes de este taller. También puede fotocopiar la forma en blanco que provee el libro de texto.

Actividades

1. Discusión de la tarea asignada para antes de este taller.

2. La clase se dividirá en los grupos de aprendizaje colaborativo y se trabajará/n el/los ejercicio/s seleccionado/s por el/la facilitador/a, enfatizando el efecto contributivo de

a. las sociedades, forma 1065;

b. permuta de activos similares (like-kind exchanges)

c. como se reportan las conversiones involuntarias (involunatary conversions)

d. ventas a plazos

e. la venta de la residencia

f. transacciones entre partes relacionadas (related party transactions) y

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g. “wash sales” en transacciones con acciones de capital (capital stock).

Assessment

Se administrará la tercera prueba de avalúo que el/la facilitadora diseñe y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.

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Taller cinco Objetivos específicos

1. Distinguir entre las entidades tributables y las que sirven como intermediarias y pasan el ingreso a otras entidades o individuos.

2. Preparar la planilla corporativa de contribución sobre ingresos federal.

Tareas a realizar antes del taller cinco Instrucciones:

1. Vea la asignación para antes del quinto taller, en el Anejo A.

2. Acceda http://www.irs.gov y baje las copias de las planillas y anejos que puede necesitar para las actividades de este taller y para hacer la asignación antes de este taller. Estos incluyen:

a. corporaciones C (form 1120), b. corporaciones S, (form 1120S),

c. los anejos para contribución mínima alternativa (alternative minimum tax) de corporaciones y

d. anejo para la depreciación, Actividades

1. Discusión de la tarea asignada para antes de este taller.

2. La clase se dividirá en los grupos de aprendizaje colaborativo y se trabajará/n el/los ejercicio/s seleccionado/s por el/la facilitador/a, enfatizando el efecto contributivo de

• las sociedades, forma 1065;

• permuta de activos similares (like-kind exchanges)

• como se reportan las conversiones involuntarias (involunatary conversions)

• ventas a plazos

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• la venta de la residencia

• transacciones entre partes relacionadas (related party transactions) y

• “wash sales” en transacciones con acciones de capital (capital stock).

Assessment

1.Se administrará la cuarta prueba de avalúo que el/la facilitadora diseñe y distribuya para avaluar el que se cumplan los objetivos del curso.

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Anejos

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Anejo A

Asignaciones

Asignación antes del taller 1 1. Defina y cite ejemplos de:

a. ingreso bruto (gross income);

b. exclusiones del ingreso bruto;

c. inclusiones del ingreso bruto;

d. deducciones antes del ingreso bruto ajustado o IBA, (deductions for adjusted gross income, AGI):

e. deducciones del IBA, (deductions from AGI);

f. créditos contra la contribución (tax credits);

g. retenciones y otros pagos (withholdings and other payments).

2. Defina y distinga entre los siguientes términos que se encuentran en la forma 1040:

a. contribución sobre ingresos determinada (tax), b. otros impuestos (other taxes),

c. responsabilidad contributiva (total tax) y

d. contribución a pagar con la planilla (amount of tax owed).

3. Prepare una tabla comparativa de las planillas 1040, 1040A, y 1040EZ en cuanto a requisitos para rendir y contenido de cada una. Puede usar el formato siguiente u otro que prefiera:

Filing Status del contribuyente

Tipos y cantidad de ingreso incluible

Deducciones

que se pueden reclamar

Créditos admisibles

Forma 1040EZ Forma 1040A Forma 1040

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4. Indique quién tiene la obligación de rendir (who must file) y dónde debe rendirse la planilla de contribución sobre ingresos federal (where the return should be filed).

5. Distinga entre los cuatro estados para fines contributivos (filing status) y explique los requisitos de cada estado.

Asignación antes del taller 2

1. Calcule la deducción fija (standarad deduction) que pueden reclamar los siguientes contribuyentes en su planilla:

a. Soltero (single), mayor de 65 años

b. Casado que rinde conjunto (married filling jointly), el esposo es ciego y menor de 65 años, el cónyuge es mayor de 65 años.

c. El jefe de familia es mayor de 65 años y un dependiente incapacitado es ciego.

d. Divorciado, menor de 65 años y vidente.

2. Ejercicio de Alternative Minimum Tax (AMT):

a. Paul es soltero y reportó las siguientes deducciones detalladas en su planilla federal del último año contributivo. Su AGI para ese año era $95,000. El interés hipotecario es totalmente calificado para la compra de su residencia.

Para fines de AMT, compute el ajuste total a las deducciones detalladas siguientes:

Gastos médicos deducibles (después del 7.5% de AGI) $6,000

State income taxes 3,600

Home mortgage interest11,500

Charitable contributions (deducciones caritativas) 3,200

Deducciones detalladas misceláneas (después del 2% de AGI ) 1,800 b. Jacobo es soltero sin dependientes. En el último año contributivo tuvo un

ingreso neto tributable regular = $48,000. El tuvo también $28,000 de ajustes positivos al AMT y $12,000 de partidas contributivas preferenciales (tax preference items). Jacobo no detalla sus deducciones, sino que se acoge a la deducción estándar. Calcule su Alternative mínimum taxable income (AMTI).

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c. La forma 1040 de Juan Pagaducho muestra una contribución regular = $47,000.

Al computar la contribución usando las reglas aplicables al AMT la contribución

= $58,000. ¿Cual de las dos cantidades debe pagar Juan?

3. Estudie los requisitos para reclamar los créditos contributivos descritos en este taller y el cómputo de los mismos. Estudie los ejemplos en su libro de texto. Lleve los anejos relacionados en blanco a la clase.

4. Estudie los requisitos para reclamar las deducciones detalladas en el anejo A (schedule A) y la forma de computarlas. Lleve el anejo A en blanco a la clase.

5. Defina activos de capital. Cite cinco ejemplos de activos de capital.

6. Determine la ganancia de capital neta tributable y/o pérdida de capital neta deducible en el año contributivo corriente por individuos en cada una de las siguientes situaciones. Indique si la ganancia neta tributará con tasa preferencial de ganancia de capital o como ingreso ordinario.

El contribuyente obtuvo:

a. Ganancia de capital a largo plazo (GCLP) = $5,000 Pérdida de capital a corto plazo (PCCP) = (4,000) b. GCCP = $9,000

PCLP = $3,000 c. PCLP = $5,000

GCCP = 500

7. Llene una planilla 1040 de individuo que el profesor/a le indique, para entregar.

Asignación antes del taller 3 1. Estudiar para el examen parcial este taller 3.

2. Estudiar el capítulo sobre la tributación de negocios por cuenta propia (self- employed business income); determinación de FICA (self employment tax) a pagar por los que tienen negocio propio.

3. Explique y cite ejemplos de gastos ordinarios y necesarios de los negocios y los requisitos para que sean deducibles.

4. Determine la ganancia o pérdida neta de un negocio propio (self-employed business) y describa en qué anejo se reporta. Utilice los datos siguientes:

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Farrah, un abogado, tiene los siguientes ingresos y gastos en su oficina:

Ingreso de servicios $200,000 Gastos:

Comisiones pagadas por referidos de servicios

(legal bajo la ley estatal) 15,000 Comisiones pagadas a CPAs por referidos

(illegal bajo la ley estatal) 8,000

Gastos de oficina 5,000

Materiales 3,000

LLamadas de larga distancia del negocio 1,000 Multas por estacionamiento ilegal 900

5. Determine la cantidad deducible de los gastos de viaje en la situación siguiente:

Edith CPA, viajó en avión desde Miami a San Diego para ir a una conferencia de contabilidad que duró 5 días. Además se quedó 4 días más de vacaciones allá (5 + 4 = 9 en total). Los gastos de Edith relacionados con el viaje son los siguientes:

Pasaje aéreo $725

Estadía en hotel (9 days × $165) 1,485

Comidas (9 days × $80) 720

Taxi del aeropuesto al hotel y de regreso 60 6. Calcule la depreciación del vehículo del negocio para fines contributivos:

Dos años atrás (2005) Jessica compró un camión nuevo en $45,000 para usarlo el 80% del tiempo en su negocio propio. Las millas recorridas fueron 12,000 en el 2005, 14,500 en el 2006 y 13,000 en el 2007 (año corriente).

Si Jessica usa el método de millas estándar (standard mileage method) ¿cuánto puede deducir en la planilla del 2007, suponiendo que usó este mismo método desde el principio? Calcule sólo la depreciación. Al camión no le aplican las reglas de autos lujosos.

7. Explique las reglas para deducir la porción de la residencia usada en el negocio; las cuentas incobrables, las pérdidas en los “hobbies” y los gastos de educación.

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8. Compare el impuesto de seguro social y medicare que debe pagar por un empleado vs el que debe pagar quien trabaja por cuenta propia.

Asignación antes del taller 4

1. Estudie la planilla de sociedades (partnerships tax return) y llene la planilla, forma 1065 para sociedades, con el problema que se presenta en la página siguiente.

2. Trabaje el siguiente ejercicio sobre sociedades:

La siguiente premisa cubre las próximas dos preguntas:

Carmen aportó un edificio para recibir un 25% de participación en la Nueva Sociedad CMY. El valor en el mercado del edificio al momento en que Carmen lo aportó es $300,000, el valor en los libros en manos de Carmen es $160,000 sujeto a una hipoteca de $100,000. La sociedad asume la hipoteca.

Los otros dos socios aportaron $200,000 cada uno.

a. ¿Cual es la base de Carmen en la sociedad?

b. ¿Cual es la base de los otros socios?

3. Determine la ganancia neta a de la sociedad:

La Sociedad AB recibe $100,000 ingreso de servicios, $20,000 ingreso de renta,

$5,000 ingreso de intereses y dividendos. Paga $55,000 de gastos operacionales.

4. Conteste las preguntas sobre el siguiente ejercicio de ventas a plazos:

Carmen vendió un lote de terreno por $30,000 en el año 2006. El lote tiene un valor básico de $18,000. Ella incurrió en gastos por $2,000. Carmen recibió un adelanto en el 2006 de $5,000 y recibirá 5 pagos de $5,000 anuales.

a. ¿Cual será el porciento de ganancia de Carmen?

b. ¿Cuanto ingreso o ganancia reconocerá Carmen en el 2007, año en que ella recibirá los próximos $5,000?

5. Diferencie y explique ganancia realizada (realized gain), ganancia pospuesta (postponed gain) y ganancia reconocida (recognized gain) en la venta de la residencia. Cite un ejemplo de cada una.

6. Defina y dé dos ejemplos de permuta de activos similares (like-kind exchanges).

Explique el tratamiento contributivo de este tipo de transacción.

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7. Explique como se reportan las conversiones involuntarias (involunatary conversions).

8. Explique el tratamiento contributivo de las transacciones entre partes relacionadas (related party transactions).

9. “wash sales” en transacciones con acciones de capital (capital stock):

Explique si las pérdidas en las ventas de acciones o bonos son deducibles cuando se compran acciones o bonos similares. Especifique el período de tiempo para la limitación, si alguno.

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Asignación antes del taller 5 1. Estudie el capítulo sobre corporaciones.

2. Conteste lo siguiente: ¿Cuando conviene a un negocio organizarse como una Corporación S (S Corporation) y cuando como una corporación regular (C Corporation)?

3. Utilice las tablas para determinar la contribución sobre ingresos determinada (tax) de la Corporación ABC para cada uno de los siguientes ingresos netos tributables:

a. $40,000 b. $125,000 c. $16 millones

4. Compare la sociedad (partnership), la corporación regular (C Corporation) y la corporación S (S Corporation) en cuanto a los aspectos contributivos de cada una.

5. Lleve a la clase las formas en blanco de las planillas de corporación C y de corporación S para llenarlas.

6. Estudie para el examen final o prepare la presentación u otra forma de evaluación programada para fin de curso.

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Anejo B

Rúbrica para evaluar participación en grupo

Curso: ____________________________Sección______________________

Nombre: ________________________________________________________

Fecha: __________________________________________________________

Grupo: _________________________________________________________

0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica

CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A

1. Asistió a las reuniones o actividades del grupo.

2. Colaboró en la planificación y celebración de las reuniones o actividades de grupo.

3. Demostró disposición para cooperar con el grupo.

4. Contribuyó frecuentemente a las discusiones del grupo

5. Participó activamente en las reuniones y actividades.

6. Demostró interés en las discusiones y actividades del grupo.

7. Vino preparado(a) a las reuniones, actividades y discusiones del grupo.

8. Demostró atención y apertura a los puntos y argumentos de sus

compañeros.

9. Demostró liderazgo en las actividades del grupo.

10. Formuló preguntas pertinentes a las discusiones del grupo.

11. Contribuyó al grupo con material e información adicional.

12. Demostró iniciativa y creatividad en las actividades de grupo.

13. Completó las tareas asignadas.

14. Contribuyó significativamente al trabajo que presentó el grupo

Nota (Comentarios, al dorso)

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Anejo C

Rúbrica para evaluar presentaciones orales Curso: ____________________________ Sección ______________________

Nombre: ________________________________________________________

Fecha: __________________________________________________________

Grupo: _________________________________________________________

0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica

CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A

1. Realiza una introducción efectiva del tema.

2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en la presentación.

3. La presentación es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.

4. El presentador demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.

5. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentados en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.

6. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.

7. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.

8. Se cumplen los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.

9. La presentación es interesante y amena.

10. La presentación demuestra creatividad.

11. Dicción clara, sin muletillas o barbarismos y tono adecuado.

12. Proyección efectiva, postura corporal adecuada, y manejo de la audiencia.

13. Capta la atención e interés de la audiencia y/o promueve su participación, según aplique.

14. Uso efectivo de la tecnología, ayudas visuales, drama o ejercicios de acuerdo al ejercicio y el tema presentado, según aplique

15. Cumple con el tiempo asignado; no se extiende demasiado ni es demasiado breve.

Comentarios:

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Anejo D

Rúbrica para evaluar trabajos escritos

Curso: ____________________________Sección______________________

Nombre: ________________________________________________________

Fecha: __________________________________________________________

Grupo: _________________________________________________________

0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica

CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A

1. El escrito es claro, enfocado e interesante.

2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.

3. La presentación de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.

4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.

5. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.

6. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.

7. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.

8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.

9. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado.

10. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.

11. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.

12. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado.

13. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito.

14. El escrito está bien editado y presentado.

NOTA: Comentarios, al dorso