UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS
MAESTRÍA EN COMERCIO Y NEGOCIACIÓN
INTERNACIONAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA PROCESOS DE
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS A
CONSUMO
Trabajo de Grado presentado como requisito parcial para optar el Grado
de Magister en Comercio y Negociación Internacional
Autor:
Ing. Ángel Ramiro Legarda Riera
Director:
Ing. Patricio Rivadeneira MSc.
Quito
–
Ecuador
1
CERTIFICACIÓN DEL ESTUDIANTE DE AUTORIA DEL TRABAJO
Yo, Ángel Ramiro Legarda Riera declaro bajo juramento que el trabajo aquí descrito es de mi autoría, que no ha sido presentado para ningún grado o calificación
profesional.
Además; y, que de acuerdo a la Ley de propiedad intelectual, el presente Trabajo de
Investigación pertenecen todos los derechos a la Universidad Tecnológica
Equinoccial, por su reglamento y por la normatividad institucional vigente.
--- Ángel Ramiro Legarda Riera
2
INFORME DE APROBACIÓN DEL DIRECTOR DEL TRABAJO DE GRADO
APROBACIÓN DEL DIRECTOR
En mi calidad de Director del Trabajo de Grado presentado por Ing.Ángel Ramiro Legarda Riera, previo a la obtención del Grado de Magister en Comercio y
Negociación Internacional, considero que dicho Trabajo reúne los requisitos y
disposiciones emitidas por la Universidad Tecnológica Equinoccial por medio de la
Dirección General de Posgrado para ser sometido a la evaluación por parte del
tribunal examinador que se designe.
En la Cuidad de Quito, a los…………días del mes de…………del 2013.
--- Ing. Patricio Rivadeneira Vallejo MSc.
3
AGRADECIMIENTO
Agradezco principalmente a Dios, por ayudarme a lograr alcanzar esta meta que es terminar mi Posgrado Universitario, por haber guiado mis pasos por el camino correcto y por no dejarme solo en ningún momento.
Agradezco a las personas más importantes de mi vida que son, mi esposa y mis hijos, quienes hicieron posible la realización de este sueño, su amor y su apoyo incondicional han sido y serán siempre el pilar que sostiene mi vida.
Gracias a mi padre, madre y hermanas, por ayudarme a continuar con este difícil camino, por darme su apoyo en los momentos que más necesitaba, por sus consejos sabios y estar siempre a mi lado, con su paciencia y amor ayudaron a que esta meta que me propuse se haga realidad.
Gracias a toda mi familia, mis suegros, mis cuñados, tíos, primos, sobrinos por animarme siempre a seguir adelante.
De igual manera agradezco a la Universidad Tecnológica Equinoccial y a mi Director de Trabajo de Grado Ing. Patricio Rivadeneira MSc. por sus enseñanzas y especial paciencia para ayudarme a lograr este ansiado título.
4
DEDICATORIA
Este Trabajo de Grado lo dedico a mis Padres, Hermanas, de manera muy especial lo dedico a mi esposa María Antonieta, a mis hijos, Alan, Alison, Mateo y Rafaela Legarda, y de manera muy sublime dedico este trabajo a dos persona muy importantes en mi vida que están en el cielo viendo y guiando mis triunfos personales y profesionales, mi madre Imelda Riera(+) y mi hijo Gabriel Legarda Coronel(+) por toda la paz y tranquilidad que dan a mi vida.
5
INDICÉ GENERAL
CAPÍTULO I: EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ... 14
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. ... 14
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. ... 15
1.3. OBJETIVOS. ... 20
1.3.1 Objetivo General. ... 20
1.3.2 Objetivos Específicos. ... 20
1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA. ... 21
1.5. HIPÓTESIS. ... 24
1.5.1 Hipótesis general. ... 24
1.5.2 Hipótesis específicas. ... 24
1.6. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN E INDICADORES. ... 24
1.7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN. ... 26
CAPÍTULO II: EL COMERCIO INTERNACIONAL Y SUS INSTITUCIONES . 27 2.1 LA INTEGRACIÓN ECONÓMICA. ... 27
2.1.1 Ventajas de la integración. ... 28
2.1.2 Zona de Libre Comercio. ... 29
2.1.3 Unión Aduanera. ... 30
2.1.4 Mercado Común. ... 31
2.1.5 Unión Económica. ... 32
2.1.6 La Integración Total. ... 33
2.2 TRATADOS COMERCIALES. ... 36
2.2.1 Tratado Comercial. ... 37
2.2.2 Los acuerdos comerciales Bilaterales y Multilaterales. ... 38
2.3 El GATT ... 40
2.4 LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL COMERCIO (OMC). ... 48
2.5 TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE NORTE AMERICA (TLC). ... 52
2.6 EL ALCA (ÁREA DE LIBRE COMERCIO DE LAS AMÉRICAS). ... 53
2.7 EL TRATADO DE MONTEVIDEO ALADI. ... 54
2.8 EL MERCOSUR. ... 59
2.9 LA COMUNIDAD ANDINA (CAN). ... 62
2.10 LAS INSTITUCIONES DE BRETTON WOODS. ... 68
6
2.10.2 El Banco Mundial. ... 69
CAPÍTULO III: CLASIFICACIÓN DE LOS REGÍMENES ADUANEROS E INCOTERMS EN EL ECUADOR. ... 76
3.1 RÉGIMEN ADUANERO. ... 76
3.2 REGÍMENES DE IMPORTACIÓN. ... 76
3.3 REGÍMENES DE EXPORTACIÓN. ... 77
3.4 OTROS REGÍMENES ADUANEROS. ... 77
3.5 REGÍMENES DE EXCEPCIÓN. ... 77
3.6 USO DE LOS INCOTERMS. ... 77
3.7 CLASIFICACIÓN DE LAS ONCE REGLAS INCOTERMS 2010. ... 79
GRUPO E. ... 81
3.7.1 Ex Works en Fábrica. ... 81
3.7.2 FCA free carrier (franco porteador). ... 81
3.7.3 FAS (free alongside ship) franco al costado del buque... 82
3.7.4 FOB (free on board) franco a bordo. ... 83
3.7.5 CRF (cost and freight) costo y flete. ... 84
3.7.6 CIF (cost, insurance and freight) costo, seguro y flete. ... 84
3.7.7 CPT (carriage paid to) trasporte pagado hasta. ... 85
3.7.8 CIP (carriage and insurance paid to) transporte y seguro pagados hasta. 85 3.7.9 DAT (delivered at terminal) entregada en terminal. ... 86
3.7.10 DAP (delivered at place) entrega en lugar. ... 87
3.7.11 DDP (delivered duty paid) entregada derechos pagados. ... 87
CAPÍTULO IV: PROCEDIMIENTOS PARA IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN A CONSUMO. ... 89
4.1 OBJETIVOS. ... 89
4.2 ALCANCE. ... 89
4.4. PROCEDIMIENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN. ... 90
4.4.1 Alcance. ... 91
4.4.2 Referencia de otros procedimientos. ... 91
4.4.3 Responsabilidades. ... 94
4.4.4 Definiciones. ... 94
4.5 PROCEDIMIENTOS DE IMPORTACIÓN. ... 96
4.5.1 Políticas y lineamientos... 97
4.5.2 Proceso operativo de importaciones... 100
4.5.3 Operativa importadora. ... 100
7
4.5.5 Normas Generales. ... 102
4.6 PROCEDIMIENTOS DE EXPORTACIÓN. ... 140
4.6.1 Políticas y lineamientos... 143
4.6.2 Descripción de actividades. ... 143
4.6.3 Proceso operativo de exportaciones. ... 144
4.6.4 Pasos para exportar. ... 144
4.6.5 Trámite de una exportación en el SENAE. ... 145
4.6.6 Documentos de Exportación. ... 145
4.7 DOCUMENTOS UTILIZADOS EN OPERACIONES DE EXPORTACIÓN. ... 152
4.8 DIAGRAMA DE FLUJO. ... 153
4.9 FORMATOS E INSTRUCTIVOS. ... 154
CAPÍTULO V: ANÁLISIS COMPARATIVO DEL COPCI (CODIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN COMERCIO E INVERSIONES) LIBRO V DE LA COMPETITIVIDAD SISTÉMICA Y DE LA FACILITACIÓN ADUANERA CON LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS (LOA). ... 157
5.1 CÓDIGO ORGÁNICO DE LA PRODUCCIÓN, COMERCIO E INVERSIONES (COPCI). ... 157
5.2 DEL FOMENTO Y PROMOCIÓN DE LOS SECTORES ESTRATÉGICOS CLAVES PARA LA INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA ... 161
5.2.1 De la facilitación aduanera para el comercio de lo sustantivo aduanero. .. 164
5.2.2 Las sanciones a las infracciones aduaneras ... 182
5.2.3 De la Administración Aduanera ... 198
5.2.4 Auxiliares de la Administración Aduanera ... 200
CAPÍTULO VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 203
6.1 CONCLUSIONES. ... 203
6.2 RECOMENDACIONES. ... 203
8
INDICE DE CUADROS
CAPÍTULO I ... 14
CUADRO N°. 1.1 ... 16
PROBLEMAS EN LAS IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES ... 16
CUADRO N°. 1.2 ... 25
LOS SIETE PASOS PARA IMPORTAR ... 25
CUADRO N°. 1.3 ... 25
LOS SIETE PASOS PARA EXPORTAR ... 25
CAPÍTULO II ... 27
CUADRO N°. 2.4 ... 29
ETAPAS DE LA INTEGRACIÓN ... 29
CUADRO N°. 2.5 ... 41
REGLAS PRINCIPALES DEL GATT ... 41
CUADRO N°. 2.6 ... 47
LAS RONDAS DEL GATT ... 47
CUADRO N°. 2.7 ... 70
EL BANCO MUNDIAL ... 70
CUADRO N°. 2.8 ... 71
LAS 5 ORGANIZACIONES QUE CONFORMAN EL GRUPO BANCO MUNDIAL ... 71
CAPÍTULO III ... 76
CUADRO N°. 3.9 ... 80
CLASIFICACIÓN DE LAS ONCE REGLAS INCOTERMS 2010 ... 80
CAPÍTULO IV ... 89
CUADRO N°. 4.10 ... 104
CÓDIGOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE ADUANA DISTRITAL ... 104
CUADRO N°. 4.11 ... 105
CÓDIGO DE REGÍMENES ADUANEROS ... 105
CUADRO N°. 4.12 ... 106
CÓDIGO Y TIPO DE DESPACHO ... 106
CUADRO N°. 4.13 ... 107
FORMATO REFRENDO ... 107
CUADRO N°. 4.14 ... 108
EJEMPLO TIPO DE AFORO ASIGNADO... 108
9
TIPO Y NO. DOC. IDENTIDAD ... 108
CUADRO N°. 4.16 ... 109
CODIGOS DEL NIVEL COMERCIAL ... 109
CUADRO N°. 4.17 ... 110
SECTOR ... 110
CUADRO N°. 4.18 ... 111
CÓDIGO DE LA CLASIFICACIÓN INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME ... 111
CUADRO N°. 4.19 ... 113
TIPOS DE DEPÓSITO ... 113
CUADRO N°. 4.20 ... 114
NATURALEZA TRANSACCIÓN ... 114
CUADRO N°. 4.21 ... 115
CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE LA FORMA DE PAGO DE LA TRANSACCIÓN COMERCIAL. ... 115
CUADRO N°. 4.22 ... 116
CÓDIGO Y MOTIVO DE LA EXONERACIÓN. ... 116
CUADRO N°. 4.23 ... 117
FACTORES DE CADA MÉTODO ... 117
CUADRO N°. 4.24 ... 118
CÓDIGO DE ENDOSO ... 118
CUADRO N°. 4.25 ... 119
TIPO DE CARGA Y CÓDIGO ... 119
CUADRO N°. 4.26 ... 121
CÓDIGO DE LA VÍA DE TRANSPORTE. ... 121
CUADRO N°. 4.27 ... 126
NÚMERO DE DOCUMENTO DE ACOMPAÑAMIENTO. ... 126
CUADRO N°. 4.28 ... 128
ESTADO DE LA MERCANCÍA ... 128
CUADRO N°. 4.29 CÓDIGO DEL TIPO DE BULTO Y LA CANTIDAD 129 CUADRO N°. 4.30 CONVENIOS ... 130
CUADRO N°. 4.31 LEYES Y CÓDIGOS ... 130
CUADRO N°. 4.32 ... 150
CODIGOS DE ACEPTACIÓN ... 150
CAPÍTULO V ... 157
10
LIBROS ... 158
CUADRO N°. 5.34 ... 159
REGISTROS COMPARATIVOS ... 159
CUADRO N°. 5.35 ... 162
PROMOCIÓN DE SECTORES ESTRATEGICOS ... 162
CUADRO N°. 5.36 ... 164
FACILITACIÓN ADUANERA PARA EL COMERCIO DE LO SUSTANTIVO ADUANERO ... 164
CUADRO N°. 5.37 ... 183
SANCIONES A LAS INFRACCIONES ADUANERAS ... 183
CUADRO N°. 5.38 ... 198
ADMINISTRACIÓN ADUANERA ... 198
CUADRO N°. 5.39 ... 200
11
INDICE DE ILUSTRACIONES
CAPÍTULO III ... 76
ILUSTRACIÓN 3. 1 ... 81
EXW/ EX WORKS ... 81
ILUSTRACIÓN 3. 2 ... 81
FCA FREE CARRIER ... 81
ILUSTRACIÓN 3. 3 ... 82
FAS FREE ALONGSIDE SHIP ... 82
ILUSTRACIÓN 3. 4 ... 83
FOB FREE ON BOARD ... 83
ILUSTRACIÓN 3. 5 ... 84
CRF COST AND FREIGHT ... 84
ILUSTRACIÓN 3. 6 ... 84
CIF COST, INSURANCE AND FREIGHT ... 84
ILUSTRACIÓN 3. 7 ... 86
DAT DELIVERED AT TERMINAL ... 86
ILUSTRACIÓN 3. 8 ... 87
DAP DELIVERED AT PLACE ... 87
ILUSTRACIÓN 3. 9 ... 87
DDP DELIVERED DUTY PAID ... 87
CAPÍTULO IV ... 89
ILUSTRACIÓN 3. 10 ... 153
12
RESUMEN DE LA TESIS
Actualmente se ha visto la necesidad de poder obtener información integral y adecuada que permita no solo identificar los conocimientos básicos que se necesitan para poder realizar una transacción comercial que facilite e impulse a los emprendedores que tienen el suficiente capital y las ideas para mejorar los procesos aduaneros, sin una necesidad profunda del conocimiento para poder llevar a cabo esta idea. De tal manera que se puede identificar las falencias o los errores más comunes en los pasos de comercio exterior, así como instituciones que controlan el comercio exterior ecuatoriano.
En la investigación se realiza un estudio descriptivo en la cual la SENAE tiene un papel importante en la realización de los trámites de importación-exportación con alta responsabilidad tributaria y legal que hace cumplir la normativa ecuatoriana. Para todos los operadores de comercio exterior tanto jurídicas como naturales es importante este conocimiento para efectos de minimizar los posibles errores o fallas en la tramitología aduanera tanta de exportación como de importación que esto le significaría ahorro de tiempo y concomitantemente de dinero y de esta manera agilitando todas las operaciones aduaneras. Los operadores de comercio exterior deben conocer acerca de todos los regímenes ecuatorianos para poder aprovechar de manera estratégica en sus negociaciones internacionales optando por una de ellas que sería la opción más conveniente de acuerdo a sus necesidades y requerimientos individuales de los comerciantes. Para efectos de beneficiarse de las desgravaciones arancelarias se debe conocer bien el arancel ecuatoriano y sus normas que pueden brindar un gran beneficio total o parcialmente de las mismas, tomando en cuenta los criterios de origen y que esté acorde con la normativa aduanera.
Para efecto de este manual es imperativo que se acojan a las regulaciones internacionales aplicadas tanto por El Fondo Monetario Internacional como como por el Banco Mundial al igual que el GATT-OMC, BIRF, la CIF, en concordancia con los acuerdos firmados por el Ecuador tanto con la ALADI, la CAN, MERCOSUR
13
ABSTRACT OF THE THESIS
At present has been seen the need to be able to obtain integral and suitable information to enable, not only identify basic skills that are needed to carry out a commercial transaction that facilitates and drives to entrepreneurs who have sufficient capital and ideas to improve the Customs processes, without a deep knowledge to carry out this idea. In such a way that you can identify the flaws or the most common errors in the footsteps of foreign trade, as well as institutions that control the Ecuadorian Foreign trade.
This research is a descriptive study in which the SENAE plays an important role in the realization of procedures of import-export with high tax and legal liability which enforces the Ecuadorian legislation. For all foreign trade operators both legal and natural are important this knowledge in order to minimize possible errors or failures in the customs red tap, this would mean saving time and money and thus, accelerate the customs operations. Foreign trade operators should know about the laws and regulation of Ecuadorian customs (customs regimes) to take advantage strategically in the international negotiations to opt for one of them that would be the most convenient option according to your needs and individual requirements of traders. For the purposes to benefit from the tariff concessions should know well enough the Ecuadorian tariff and its rules that can provide great benefit total or partially, taking into consideration the criteria of origin, that match with the customs rules.
14
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
En el Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador SENAE, cuando se trata de
importaciones muchos empresarios pueden cometer errores o equivocarse
generalmente por no conocer a fondo las Leyes. Por ejemplo, una persona compró 12
botellas de aceite esencial al Perú llamado “Sinchi Sacha” o “Maní del Inca”, cada
botella tenía un costo de USD. 2 (dos dólares) y el total de la compra de estas
muestras fue de 24 dólares, más el transporte que costó 260 dólares. Cuando se iban
a retirar las botellas de la Aduana, no quisieron entregarlas porque se requería la
autorización del Instituto Izquieta Pérez. En el Izquieta Pérez le comunicaron que no
podían dar la autorización porque no se había hecho primero el trámite antes de
embarcar esas muestras y que la solución era regresar las mismas al Perú.
Otro Ejemplo; es el caso de una señora que trajo 6 botellas de vino desde Chile, pero
junto con los vinos llegaron caramelos, por estar en un solo paquete no podía retirar
los vinos de la Aduana, porque los caramelos necesitaban registro sanitario o la
autorización del Ministerio de Salud. Y así tenemos, una infinidad de casos que
lastimosamente no se pueden demostrar porque ni el SENAE tiene un registro de cada
caso en particular. Entonces, lo importante es que no hay tener mala voluntad o
querer actuar de mala fe, con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador
simplemente hay que hacer las cosas mal o por desconocimiento y el importador o
comprador ecuatoriano será sancionado.
Por tal motivo, se hace imprescindible y será importante elaborar un manual de
procedimientos aduaneros redactado en un idioma muy fácil de entender, con
instrucciones sencillas, el mismo que permitirá a los importadores y exportadores
operar con acierto para que los mismos no incumplan con el Código Orgánico de la
Producción, Comercio e Inversiones COPCI especialmente el Libro V de la
Competitividad Sistémica y de la Facilitación Aduanera, que es el libro que
15 La elaboración de un manual de procedimientos de importación y exportación para
los operadores de comercio exterior, permitirá optimizar los recursos tanto
económicos como de tiempo, garantizar un correcto cálculo y pago de tributos,
selección y utilización del modo y medio de trasporte más adecuado. Pero
fundamentalmente este manual permitirá agilizar los trámites tanto de importación
como exportación.
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.
Para las operaciones de comercio exterior, nuestro país cuenta con El Código
Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones COPCI y su reglamento. Pero,
debe conocerse muy bien la normativa legal que enmarca tanto el COPCI como la
aplicación de su reglamento, ya se trate de importaciones o de exportaciones. En ese
sentido el Ecuador requiere realizar investigaciones que permitan conocer de una
manera más clara los procesos de internación y de salida de mercancías.
La investigación permitirá contar con información precisa y oportuna, la misma que
es de vital importancia para tomar decisiones en el comercio internacional. La buena
información ayuda a llevar al máximo el aprovechamiento de las herramientas
operativas que los procesos dinámicos requieren para el cumplimiento de sus
objetivos y aprovechar estratégicamente los beneficios que otorga el hacer bien las
cosas dentro de la Aduana.
La uniformidad de los procesos permite la optimización de uno de los recursos más
importantes que tiene el hombre llamado el tiempo, traduciéndose en valor monetario
y de satisfacción de necesidades. De la oportunidad con la que se desarrollen los
procesos, dependerá en mayor grado la certeza de generar nuevos negocios y
expandir la generación de oportunidades comerciales, con el consecuente efecto
16 Con estos antecedentes se puede decir que un manual único de procedimientos de
importación y exportación de mercancías a consumo en el Ecuador, facilitará la
necesidad imperante de unificar y estandarizar todos los trámites y procesos de estas
operaciones por parte de los usuarios de los servicios de la Administración Aduanera,
ya que tanto en importaciones como en exportaciones, existen muchos problemas
entre otros, como lo demuestra el siguiente cuadro:
CUADRO N°. 1.1
PROBLEMAS EN LAS IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Problemas en las Importaciones Problemas en las Exportaciones
1. No se establecen correctamente la
partida arancelaria y los regímenes
aduaneros.
1. No se conocen como ubicar la partida
arancelaria y bajo qué criterios se envía
las mercancías al exterior.
2. Problemas en el conocimiento de los
documentos para nacionalizar la
mercancía.
2. Se desconocen los documentos
necesarios para legalizar el despacho de
exportaciones.
3. Muchos empresarios no conocen el
proceso de registro de importador.
3. No conocen cuando las mercancías
requieren garantías para salir del país.
4. La mayoría de empresarios no
conocen como se calcula los impuestos
en aduana.
5. La mayoría no conoce el recorrido de
una mercancía dentro de las aduanas
antes de abandonar el país.
5. Muchos importadores no conocen
donde buscar información para productos
que requieren autorización previa.
5- Muchos exportadores no sabe donde
obtener los documentos sanitarios,
consulares o de origen para despachar
una exportación.
17
Análisis de Problemas en las Importaciones
i. No se establecen correctamente la partida arancelaria y los regímenes aduaneros.
En el caso de las partidas tenemos el siguiente caso: Una empresa realizó la
importación de unas ruletas didácticas, que consistía en que al dar la vuelta la misma,
el conejo se ponía a comer zanahoria, col, lucha y tomate; el momento de hacer la
verificación en origen, la verificadora colocó en la partida de juegos de azar. Al
colocar en la subpartida de juegos de Azar tenía que pedir autorización al Ministerio
de Gobierno. La ruleta que venía era de juguete y servía con fines didácticos pero al
colocar mal la subpartida se tuvo que pagar el 10% de multa, la partida era la
9504.90.99 los demás de los demás.
En cambio en el caso de los regímenes aduaneros, una cosa es traer una mercancía
para consumo y otra es para una feria o exhibición.
ii. Problemas en el conocimiento de los documentos para nacionalizar la mercancía.
Por ejemplo, si una mercancía viene de la Comunidad Andina y SI el comprador no
sabe sobre la importancia del certificado origen o se olvida de solicitar al vendedor,
no podrá desgravar su mercancía; es decir, la no presentación del Certificado de
Origen hará que pague arancel, cuando por esta mercancía no se debió pagar
aranceles.
iii. Muchos empresarios no conocen el proceso de registro de importador
Por ejemplo: Muchas personas piden a sus proveedores que embarquen las
mercancías sin registrarse previamente como importadores. La cuestión es simple,
cualquier persona natural o jurídica pública o privada, nacional o extranjera puede
registrarse como importador pero para realizar actividades de importación debe
18
iv. La mayoría de empresarios no conocen como se calcula los impuestos en aduana.
Por ejemplo, muchos no conoce que las mercancías gravan unos impuestos en
nuestro país la base imponible para el arancel que se cobro en importaciones es el
valor en aduana que sería costos, seguro y flete (CIF) para transporte marítimo y el
valor CIP para otros medios de transporte.
v. Muchos importadores no conocen donde buscar información para productos que requieren autorización previa.
Por ejemplo, cuando vamos a importar vehículos necesitamos una autorización y un
acuerdo del COMEX del Ministerio de Coordinación de Producción Empleo y
Competitividad cuya página web es:
http://www.mcpec.gob.ec:acuerdos-comex&catid y en el arancel nacional de importaciones. Si se quiere importar algún
otro producto que requiera la mayoría no conoce si una mercancía requiere o no
autorización previa, esto se soluciona de una manera muy fácil. En el arancel
nacional de importaciones al leer la partida arancelaria está claramente indicado si la
mercancía que vamos a importar requiere o no autorización previa.
Análisis de Problemas en las Exportaciones
i. No se conoce cómo ubicar la partida arancelaria y bajo qué criterios se envía las mercancías al exterior.
Muchas veces queremos exportar una mercancía pero no identificamos claramente la
partida arancelaria. Por lo tanto, podemos tener problemas en la salida de nuestro
embarque y si no tenemos problemas en la salida de nuestra mercancía,
probablemente nuestro comprador si tendrá problemas en el exterior. De ahí que es
muy importante saber ubicar bien la partida arancelaria de los productos. Los
exportadores no tienen que necesariamente saber los procesos y las fases operativas
del comercio exterior por lo que para realizar la exportación simplemente puede
19
ii. Se desconocen los documentos necesarios para legalizar el despacho de exportaciones.
Por ejemplo; Pocos conocen que para vender flores se requiere el certificado
fitosanitario, si no se envía ese documento las flores son incineradas en los
aeropuertos de destino.
iii. No se conocen cuándo las mercancías requieren garantías para salir del país.
Muchas veces nos vamos a una feria internacional y las mercancías pasan del límite
establecido por la Ley. Por lo tanto sería importante revisar los artículos 173, 174 del
COPCI y los artículos 233, 234, 235 y 236 del Reglamento del COPCI.
iv. La mayoría no conoce el recorrido de una mercancía dentro de las aduanas antes de abandonar el país.
La gran mayoría de exportadores nuevos, no sabe cómo ingresar con las mercancías
a la Aduana y la solución es fácil: Primero se hace el Dau-e luego se recibe la
autorización, Aquí, es muy importante acompañar con los siguiente documentos
habilitantes, como certificados fitosanitarios, inspección previa para exportación,
certificado origen, entre otros en caso de requerirlos para finalmente continuar con
el trámite. Una vez que tenemos el permiso llamado orden No 15 se puede pasar con
las mercancías a la Aduana y proceder al embarque.
Los documentos de acompañamiento en la exportación son:
DAU A B y C
DAV 1 y 2
Factura comercial
Conocimiento de embarque
Packing List
Manifiesto de carga
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v. Muchos exportadores no saben dónde obtener los documentos sanitarios, consulares o de origen para despachar una exportación.
Los documentos consulares son aquellos que entregan las embajadas o consulados,
si un país exige estos documentos consulares o certificados consulares y si una
mercancía no tiene esos documentos simplemente no podrá ingresar al país de
destino. Por ejemplo, para exportar a República Dominicana se debe hacer una copia
más de la factura comercial, hacerla notarizar y consularizar con el respectivo
apostillamento y firmas autorizadas del consulado o la embajada según sea el caso,
para que puedan se nacionalizados en República Dominicana.
1.3. OBJETIVOS. 1.3.1 Objetivo General.
Desarrollar un Manual de Procedimientos que nos indique y describa detalladamente
los trámites aduaneros, que permita conocer las instituciones que administran el
comercio exterior, que analice en forma práctica y clara los regímenes aduaneros y
que permita conocer los procesos de importación y exportación de mercancías a
consumo.
1.3.2 Objetivos Específicos.
1. Identificar las falencias actuales de los procesos aduaneros en el servicio de
nacionalización aduanera.
2. Conocer cómo operan las instituciones del comercio internacional.
3. Realizar un análisis de los regímenes aduaneros e Incoterms 2010 que operan
en el Ecuador.
4. Establecer los objetivos, pasos y procedimientos que debe contener un manual
de importaciones y exportaciones.
21
1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA.
Conocido es por todos los operadores del comercio exterior ecuatoriano que las
importaciones a consumo, son las mercancías extranjeras que ingresan al Ecuador
para ser nacionalizadas y puestas a consumo o uso definitivo en el país y las
exportaciones a consumo, son las mercancías nacionales o nacionalizadas que salen
del país para uso o consumo definitivo en el exterior.
Pero el problema, no es conocer los conceptos de importación y exportación, el
problema va más allá. Tanto en importaciones como en exportaciones, el principal
problema no está en el uso o desconocimiento de conceptos, sino más bien en el
desconocimiento de los regímenes aduaneros, en el uso inadecuado de los términos
internacionales del comercio (Incoterms 2010) y fundamentalmente en los trámites y
procedimientos para la nacionalización de una mercancía y la operativa exportadora.
Tanto las importaciones como las exportaciones tienen sus propias características,
sus propios procedimientos y sobre todo un conjunto de documentos y operaciones
que se deben obtener y legalizar.
Es muy importante comenzar diciendo que la principal barrera de todo empresario es
el desconocimiento. En primer lugar, se debe conocer con exactitud cuál es la
percepción de los clientes respecto a los productos que queremos importar. Segundo,
es importante averiguar la marca con la que queremos ingresar o la marca que
prefieren los consumidores. Muchos empresarios tienen excelentes ideas para
negocios, conocen qué productos requiere el mercado y otros tienen en mente
algunos productos para importarlos, pero pocos pueden hacerlo realidad, debido a
que desconocen el ¿cómo? comenzar un proceso de importación, y quién desconozca
las reglas de juego no tendrá éxito en esta actividad. De ahí que es muy valioso que
todo importador observe todo lo relativo a los términos internacionales del comercio
“INCOTERMS”, los regímenes aduaneros, los trámites, procedimientos y
declaraciones de importación, los pasos para importar, cómo pagar las importaciones,
los documentos requeridos en una importación, el pago de los aranceles e impuestos,
22 importaciones. He aquí la justificación del presente trabajo porque todos estos
aspectos se revisarán y se analizarán en el manual propuesto.
Por otro lado, La Cámara Internacional de Comercio, con el fin de aclarar la
situación que presenta el comercio internacional, estableció un conjunto uniforme de
condiciones y definiciones conocidas como Incoterms: EXW, FCA, FAS, FOB,
CFR, CIF, CPT, CIP, DAT, DAP y DDP que son las iniciales de los once términos
usados por los importadores y exportadores con la finalidad de evitar las
incertidumbres derivadas de las distintas interpretaciones de los términos de mayor
uso en los diferentes países.
Unas de las novedades de CCI es que nos indican que las reglas Incoterm 2010 no son un contrato de compraventa. Las reglas Incoterms sí dicen cuál de las partes en el contrato de compraventa tiene:
1. La obligación de encargarse del transporte o del seguro. 2. Cuándo el vendedor entrega la mercancía al comprador; y, 3. De qué costos se responsabiliza cada una de las partes.
Las reglas Incoterms, sin embargo, no dicen nada sobre:
1. El precio a pagar
2. Ni el método de pago.
3. Tampoco se ocupan de la transmisión de la propiedad de la mercancía.
4. Ni de las consecuencias de incumplimiento del contrato.
5. Normalmente estas cuestiones se tratan con estipulaciones específicas en el contrato de compraventa o según las leyes que lo rigen. Las partes deben ser conscientes de que las normas imperativas del Derecho nacional pueden invalidar cualquier aspecto del contrato de compraventa, incluida la regla Incoterms escogida.
Los Incoterms son un conjunto de reglas y disposiciones que nos indican cuando
empieza el riesgo y cuando termina el mismo al momento de hacer una compra-venta
internacional. El objetivo de los Incoterms es conocer la distribución de los gastos y
las correspondientes responsabilidades entre el vendedor y el comprador.
En la actualidad, en los procesos de exportación a varios países y entre ellos
Colombia, se ha llegado a tomar la opción de preparar dos grupos de documentación
23 del año 2.010 como es el FCA Free Carrier y sólo se utiliza FOB, pero el FOB es un
término exclusivamente marítimo, por lo que el término adecuado para embarques
por vía aérea o terrestre es (FCA) Franco Porteador, razón por la cual frecuentemente
se detienen operaciones en frontera por la inconsistencia documental y por la
determinación de la COPCI.
El presente Manual permitirá conocer el correcto trámite de las importaciones y el
trámite de las exportaciones tanto al interior de la Aduana (SENAE), la descripción
de tareas y los responsables de cada paso dentro del proceso.
Además, este Manual servirá para conocer y realizar los pasos y procedimientos de
importación y exportación, así como también auxiliará, adiestrará y capacitará a
muchos importadores nuevos, a muchas empresas que deseen iniciar operaciones de
comercio exterior, y servirá también a los entes y académicos involucrados de una u
otra forma en el comercio exterior ecuatoriano.
Determinará en forma sencilla las responsabilidades en cada uno de los regímenes a
consumo, facilitará información para que los operadores de comercio exterior sepan
que deben hacer y cómo deben hacerlo al momento de iniciar una actividad
importadora o exportadora.
Las funciones principales de la SENAE nos permitirá:
Uniformar y controlar el cumplimiento de las obligaciones de los importadores la realizar operaciones de importación.
Facilitar las labores de auditoría tanto en importaciones como en exportaciones.
Reducir los costos por operaciones mal declaradas.
Facilitar información para importadores y exportadores.
Aumentar la eficiencia general de las importaciones.
Aumentar los grados de eficiencia en las exportaciones.
24 La implementación de este Manual de Procedimientos para los procesos de
importación como de exportación se revisará en el capítulo IV del presente trabajo el
mismo que permitirá de una manera técnica el desarrollo de las actividades conexas a
las negociaciones internacionales.
1.5. HIPÓTESIS.
1.5.1 Hipótesis general.
El Manual de Procedimientos para el funcionamiento del proceso aduanero, permitirá
conocer de los trámites para realizar las importaciones y exportaciones a consumo.
1.5.2 Hipótesis específicas.
Los importadores podrán mejorar mucho sus trámites de importación si cuentan con un manual que los ayude en sus operaciones al momento de
retirar las mercancías en la aduana.
Las importaciones tienen problemas por el desconocimiento en los trámites y requisitos.
Existen muchos importadores que han fracasado por desconocer el régimen aduanero que deben utilizar.
Las exportaciones ecuatorianas podrán mejorar su operatividad si cuenta con un manual de procedimientos que les indique claramente que hacer.
1.6. VARIABLES DE INVESTIGACIÓN E INDICADORES. Variable Importación:
25
LOS SIETE PASOS PARA IMPORTAR
Cuando se inicia en actividades de importación es importante conocer primero los siete pasos para importar:
CUADRO N°. 1.2
LOS SIETE PASOS PARA IMPORTAR
LOS 7 PASOS PARA IMPORTAR
PRIMER PASO: Calificarse como importador.
SEGUNDO PASO: Conseguir pro forma del vendedor o
solicitar una cotización.
TERCER PASO: Nota de pedido.
CUARTO PASO: Póliza de seguro.
QUINTO PASO: Declaración Aduanera de Valor. DAV.
SEXTO PASO: Declaración Aduanera Única. DAU.
SÉPTIMO PASO: Proceso de Nacionalización.
Fuente: Estrada P. (2008) Cómo hacer importaciones. Editorial Mendieta. Pág. 103
Elaborado por: Ramiro Legarda
Es muy importante aclarar que estos son unos 7 pasos principales para el efecto de importación de mercancías normales y corriente como las siguientes: Textiles, calzado, celulares maquinaria, alimentos, medicinas, productos agrícolas, sal, etc.
CUADRO N°. 1.3
LOS SIETE PASOS PARA EXPORTAR
LOS 7 PASOS PARA EXPORTAR
PRIMER PASO: Calificarse como exportador
SEGUNDO PASO: Elaborar la Factura Comercial
TERCER PASO: Aprobar el DAU-e electrónicamente en
la SENAE .
CUARTO PASO: Conocimiento de embarque: marítimo,
aéreo o terrestre.
QUINTO PASO: Presentar el Certificado de Origen
debidamente legalizado
SEXTO PASO: Otros documentos. certificados de
calidad, sanitarios, fitosanitarios, ictiosanitarios, zoosanitarios
SÉPTIMO PASO: Regularización ORDEN 40
Fuente: P. Estrada R.(2007) Lo que debe conocer para exportar. Ediciones Abya Yala pag.70-71
26 Es importante acotar que en el paso sexto se determinan todos los posible
certificados que se requieren, lógicamente que para exportación determinados
productos se requerirán uno u otro tipo de certificados y de requisitos de acuerdo a
las normas técnicas de cada producto que se encuentran debidamente especificadas
en el arancel de Importaciones de acuerdo con la subpartida arancelaria que
corresponda.
Variable Regímenes Aduaneros.
Determinar cuáles son las innovaciones que se pueden generar en la utilización de los
distintos regímenes aduaneros.
1.7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN. Tipo de investigación.
En la investigación se realizará un estudio descriptivo para analizar cómo se realizan
los trámites de importación y exportación en EL Servicio Nacional de Aduana el
Ecuador (SENAE).
Fuentes de Información.
Las fuentes de información serán directas como bibliográficas, e indirectas como
entrevistas a los actores, y revisión de manuales, folletos y revistas.
El Universo de la Investigación.
El conocimiento será mayor que el exploratorio, el propósito de éste será el estudio
de los tratamientos aplicados a las mercancías sometidas al control de la Aduana
27
CAPÍTULO II
EL COMERCIO INTERNACIONAL Y SUS INSTITUCIONES 2.1 LA INTEGRACIÓN ECONÓMICA.
Podría definirse dicha expresión como un proceso a través del cual los países
participantes convienen eliminar los derechos arancelarios y las restricciones de todo
orden a las importaciones de productos originarios de sus respectivos territorios,
pudiendo estas medidas acompañarse de políticas comunes en lo económico y
social1.
La integración económica es una agrupación político-económica de países con
características similares. Su objetivo consiste en llevar a cabo una Política
Económica coordinada en lo relacionado a:
Tarifas Arancelarias
Relaciones Monetarias,
La inversión de capitales; y,
El movimiento libre del capital y mano de obra de un país a otro en el marco de Acuerdos, Convenios o Tratados Internacionales.
La integración, “Es un Acuerdo Temporal, que puede o no tener alcance Espacial”. El principal eje de todo proceso de integración es “operar junto al otro”, es decir “cooperar”.
Otro Concepto.
La “Integración Económica” es un proceso mediante el cual dos o más mercados
nacionales se unen para formar un solo mercado (mercado común) de una dimensión
1
28 más importante con un grado de traslado de soberanía nacional conforme a la etapa
de consenso a la que arriben.2
2.1.1 Ventajas de la integración.
Existen numerosas razones que justifican los procesos de integración; las más
significativas desde la óptica empresarial son:
La obtención de economías de escala.
La apertura de nuevos mercados.
La cooperación y desarrollar actividades de forma conjunta entre empresas de varios países.
Economías de escala: nivel de producción masiva que requiere de un fuerte avance
tecnológico para atender la amplitud del mercado que presenta la integración. Las
economías de escala se obtienen mediante una mayor eficiencia basada en la
dimensión adecuada del proceso de producción con costos unitarios más bajos.
Llegar a estos costos solo se consigue cuando la producción se realiza masivamente,
es decir plantas de gran dimensión y con un fuerte desarrollo tecnológico. Las
grandes empresas solo producirán cuando existan mercados nacionales muy amplios
como es el caso de los Estados Unidos o mercados fruto de la integración de varios
países de tamaño medio y pequeño.
La ampliación del mercado resultante de la integración abre nuevas posibilidades a la
empresa, pero también significa una intensificación de la competencia. La
Intensificación de la competencia significa la ampliación del mercado que favorece
al consumidor con mejor precio, calidad y diversificación de productos.
La cooperación e integración económica ofrecen buenas posibilidades para
desarrollar nuevas actividades conjuntas entre varios países, sea en el campo tecnológico e industrial, que no podrían acometerse a escala nacional.
2
29
ETAPAS DE LA INTEGRACIÓN.
Las etapas que se pueden dividir un proceso de integración son cinco:
CUADRO N°. 2.4
ETAPAS DE LA INTEGRACIÓN
1. Zona de libre comercio 2. Unión aduanera
3. Mercado común 4. Unión económica 5. La integración total
Fuente: García Sordo. J. B. (2000) Marketing Internacional Pág. 237-239
Elaborado por: Ramiro Legarda
2.1.2 Zona de Libre Comercio.
Es un área formada por dos o más países de forma inmediata y paulatina suprimen
trabas aduaneras y comerciales entre sí.
La Zona de Libre Comercio, se caracteriza por la eliminación progresiva o total de
trabas arancelarias, cupos u otras limitaciones al libre comercio entre los países
miembros.
Las zonas de libre comercio son áreas formadas por dos o más países que de forma
inmediata o progresiva suprimen las trabas aduaneras y comerciales entre sí, pero
manteniendo cada uno su propio arancel de aduanas y su propio régimen de
comercio, Un claro Ejemplo de esto son; las zonas de libre comercio EFTA (Europa
Free Trade Association),3 formada en 1960 por el Reino Unido, Suiza, Austria,
30 Portugal y los países nórdicos. Otra es la CAN (Comunidad Andina) conformada
por Bolivia, Colombia, Ecuador y Perú.
En una zona de libre comercio los países firmantes del tratado se comprometen a
anular entre sí los aranceles en frontera, es decir, entre los países firmantes del
tratado los precios de todos los productos comerciados entre ellos serán los mismos
para todos los integrantes de la zona, de forma que un país no puede aumentar
mediante aranceles a la importación, el precio de los bienes producidos en otro país
que forma parte de la zona de libre comercio. Como ejemplo de este tipo de acuerdos
comerciales internacionales pueden citarse la Asociación Europea de Libre Comercio
(EFTA) y el Tratado de Libre Comercio Norteamericano (TLC).
2.1.3 Unión Aduanera.
Es aquella que permite la supresión inmediata o gradual de las barreas arancelarias y
comerciales a la circulación de bienes y servicios de países miembros, estableciendo
paralelamente un arancel externo común. Entonces el establecimiento de una unión
aduanera consiste en la fijación de un arancel externo común para los miembros de la
unión.
Las uniones aduaneras constituyen un escalón más avanzado de integración de dos o
más economías nacionales. La unión aduanera significa, en primer lugar, la supresión
inmediata o gradual de barreras arancelarias y comerciales a la circulación de
mercancías entre los estados miembros; además, la unión aduanera aplica un arancel
aduanero común (Tarifa Exterior común).4
Una unión aduanera es una ampliación de los beneficios derivados de una zona de
libre comercio. En una unión aduanera, además de eliminarse los aranceles internos
para los países miembros de la unión, se crea un Arancel Externo Común (AEC) para
31 todos los países, es decir, cualquier país de la unión que importe bienes producidos
por otro país no perteneciente a la unión aplicará a estos bienes el mismo arancel.
Las uniones aduaneras suelen también permitir la libre circulación de personas y
capitales por todos los territorios de los países miembros, lo que permite la libre
adquisición de bienes de consumo y empresas de los ciudadanos de un país en el
resto de los países pertenecientes al acuerdo comercial. El ejemplo más destacado de
unión aduanera fue la Comunidad Económica Europea, germen de la Unión Europea
(UE).
2.1.4 Mercado Común.
Es una etapa más avanzada que la unión aduanera y consiste en que además se
permite el libre movimiento de los factores de la producción entre los países
miembros (capital y trabajo)5.
Comprende la libre circulación de mercancías, capitales, servicios y personas. Un
mercado común es un tipo de bloque comercial que se compone de una combinación
de unión aduanera y zona de libre comercio. Los países actúan como bloque,
definiendo los mismos aranceles al comerciar hacia afuera para evitar competencias
internas, anulando entre ellos los aranceles en frontera y permitiendo el libre tránsito
de personas, así como de capitales y servicios; libre prestación de servicios y libertad
de establecimiento de las empresas. También se pude llamar mercado único.
Esto implica la existencia de una unión aduanera y la libre circulación de los factores
de producción por ejemplo, en la Comunidad Andina tenemos las decisiones 324 y
416.
La decisión 324 aprobó la estructura del Arancel Externo Común, Programa de
Liberación e Incentivos a las Exportaciones Intrasubregionales con base a cuatro
5
Villamizar Pinto H. (2000): Introducción A La Integración Económica. Santafé De Bogotá, Segunda
32 niveles arancelarios: 5%, 10%, 15% y 20%. Dicha estructura se aplica por los Países
Miembros a los productos no originarios de la Subregión a partir del 31 de octubre de
1992.
Y la decisión 416 Normas Especiales para la Calificación y Certificación del Origen
de las Mercancías mediante la cual se decidió adoptar normas especiales para la
calificación y certificación del origen del universo de las mercancías comprendidas
en la NANDINA, aplicables al comercio en el mercado ampliado de los Países
Miembros del Acuerdo de Cartagena.
Se establece por medio de tratados entre los países que se asocian con el propósito de
eliminar eventualmente las barreras aduaneras existentes en el comercio exterior,
estableciendo derechos de aduana comunes para productos originarios de cualquier
otro país fuera del grupo, así como otra serie de políticas económicas uniformes para
beneficio de los países de la comunidad. Un ejemplo es el Mercado Común Árabe.
El idioma común de los 22 países miembros (algunos de los cuales con importantes
minorías étnicas), sería el árabe (aunque éste tendría diferentes dialectos). Con una
superficie de 13.687.041 kilómetros cuadrados, la idea del Mercado Común Árabe
abarcaría, oeste a este, a los siguientes países: Mauritania, Marruecos (sin incluir el
ocupado Sahara Occidental), Argelia, Túnez, Libia, Sudán, Egipto, Somalia, Yibuti,
Comores, los Territorios Palestinos, Jordania, Líbano, Siria, Irak, Arabia Saudí,
Kuwait, Bahréin, Qatar, Emiratos Árabes Unidos, Omán, Yemen.6
2.1.5 Unión Económica.
En relación con las otras formas de integración económica descritas, en esta etapa se
llega a la armonización de las políticas económicas y sociales.7
6
Http://Es.Wikipedia.Org/Wiki/Mercado_Com
7 Villamizar Pinto H. (2000): Introducción A La Integración Económica. Santafé De Bogotá, Segunda
33 Llega a la creación de una moneda común y a la coordinación de políticas fiscales y
monetarias.
Significa la existencia de un mercado común para luego establecerlas políticas macro
y microeconómicas comunes, política monetaria, fiscal, crediticia, etc. también
comunes.
Las uniones económicas combinan la supresión de restricciones al movimiento de
mercancías y factores de producción (trabajo y capital) con un cierto grado de
armonización de las políticas económicas nacionales. El objetivo es eliminar la
disparidad resultante de los efectos de dichas políticas. La unión económica total se
consigue con la unificación de las políticas monetaria, fiscal y de rentas, y la
creación de una moneda única. También existirá una autoridad supranacional cuyas
decisiones serán obligatorias para todos los estados miembros.8
La unión económica representa el grado sumo de integración comercial entre
distintos países. Además de los beneficios derivados de la unión aduanera, se
produce una integración económica plena al eliminarse las distintas monedas de los
países integrantes de la unión, creándose un único Banco Central para todos ellos. La
UE constituye una unión económica plena desde 1999, al finalizar el proceso de
convergencia entre los países miembros y crearse una moneda única, el euro.
2.1.6 La Integración Total.
Es la etapa más intensa y avanzada de la integración, ya que exige la unificación de
las políticas económicas y la creación de órganos comunitarios supranacionales,
cuyas decisiones deben acatar y cumplir los países miembros.9
8 NIETO CH. ANA, LLAMAZARES GARCÍA LOMAS O.:(1995) Marketing Internacional. Ediciones Pirámide. S. A. Madrid, España. Pág. 109
9
Villamizar Pinto H. (2000): Introducción A La Integración Económica. Santafé De Bogotá, Segunda
34 Significa la integración total de los sistemas nacionales de los países de la unión.
Cuando se habla de la Zona de Libre Comercio, se eliminan parcial o totalmente las
trabas arancelarias. En la unión aduanera se aplica un arancel externo común. En el
mercado común, se presenta la existencia de una unión aduanera y la libre
circulación de los factores de producción, o sea la libre circulación de mercancías,
capitales, servicios y personas. En la Unión Económica se llega a la creación de una
moneda común y a la coordinación de políticas fiscales y monetarias. Pero, en la
integración total se presentan nuevas formas de operación tales como los acuerdos
las joint ventures, los acuerdos de piggyback, los convenios de producción, la
coproducción y los ofsetts de fabricación industrial, como procesos de integración
industrial y en la parte aduanera se integran en los procesos de eliminación de los
barrearas arancelarias y barreras técnicas al comercio y cuando se cobran aranceles
externos a terceros países como protección a las industrias locales, se distribuye
dichos aranceles entre los países miembros. Así si una mercancía en la CAN ingresa
por Callao, el total de los aranceles se distribuyen para Ecuador, Perú. Colombia y
Bolivia y a todos los miembros de la Comunidad Andina en su conjunto y en forma
igualitaria.
La integración económica total entre países o territorios hace con que sus miembros adopten una moneda común, armonicen por completo sus políticas fiscales y
transfieran el control sobre la política económica para el conjunto de los miembros.
La Unión Económica Monetaria de la Unión Europea (UEM) tiene como principal
objetivo la implementación de la moneda única. La UEM tuvo inicio en 1990 y está
dividida en tres fases, cada una con objetivos determinados:
1ª Fase: (1 de Julio de 1990 - 31 de Diciembre de 1993) - Inicio de la libre
circulación de capitales;
2ª Fase: (1 de Enero de 1994 - 31 de Diciembre de 1998) - Esta etapa es de transición
35 3ª Fase: (1 de Enero de 1999 - 1 de Julio de 2002) – Fijación de las tasas de cambio,
entrada en funcionamiento Banco Céntrico Europeo (BCE) e introducción de la
moneda única, el Euro.
De acuerdo a la enciclopedia Encya, la política fiscal Es: La administración de las
recetas y gastos del gobierno. Si la receta es mayor que el gasto, tenemos superávit
presupuestario. En el inverso tenemos déficit presupuestario. Tal política afecta el
nivel de demanda al influir en la renta disponible que los individuos podrán destinar
para consumo y ahorro. Esta práctica puede ser expansionista o restrictiva. En una
política fiscal restrictiva tenemos disminución de los gastos públicos y elevación de
los impuestos, con objetivo de reducir la demanda agregada y el consumo privado.
En una política fiscal expansionista, tenemos aumento en los gastos públicos y corte
en los impuestos, con el objetivo aumentar la demanda agregada y el consumo
privado.
Dato un nivel de renta, cuánto mayores los impuestos, más pequeño será la renta
disponible y, por lo tanto, el consumo. Y cuánto mayor el gasto público, mayor la
demanda y mayor el producto. Así, si la economía presenta tendencia para la caída
en el nivel de actividad, el gobierno puede estimularla, cortando impuestos y/o
elevando gastos. Puede ocurrir el inverso, si el objetivo sea disminuir el nivel de
actividad.
Algunas de las medidas que pueden ser tomadas son:
Aumento de los gastos públicos: promueve la política fiscal expansionista, pues
establece nuevos empleos en el gobierno. Es decir, aumenta la demanda por trabajo,
lo que puede disminuir la tasa de desempleo. Al contrario, para frenar la demanda,
disminuimos los gastos, como menos inversiones públicas y cortes en las
transferencias unilaterales.
Disminución de la carga tributaria es una política fiscal expansionista, pues estimula
los gastos de consumo e inversión. El inverso reduce el poder de compraventa, y con
36 demanda externa de los productos. Tarifas y barreras a las importaciones,
beneficiando la producción nacional
La política económica consiste en el conjunto de acciones gubernamentales que son planeadas para alcanzar determinadas finalidades relacionadas con la situación
económica de un país, una región o un conjunto de países. Estas acciones son
ejecutadas por los agentes de política económica, a saber: nacionalmente, el
gobierno, el banco céntrico y el Parlamento e internacionalmente por órganos como,
por ejemplo, el FMI el Banco Mundial y el Ex-Im Bank. Cada vez más hay una
interacción con entidades multinacionales, por el hecho de la economía de la mayoría
de los países encontrarse globalizada.
2.2 TRATADOS COMERCIALES. Historia de los tratados comerciales.
Se puede trazar la historia de los acuerdos comerciales remontándose hasta la
antigüedad. Con la reaparición del comercio durante la edad media, los acuerdos
comerciales iniciaron su moderna evolución. Los primeros acuerdos solían ser
bilaterales y su principal objetivo consistía en establecer los derechos legales de las
partes firmantes del acuerdo, creándose la idea de “Trato Nacional”. La cuestión relativa a la supresión de aranceles al comercio quedaba relegada a un segundo
plano.
Cuando hablamos de tratados y en especial de tratados delibre comercio estos
involucran muchos aspectos, desde factores estrictamente económicos y financieros
hasta factores geográficos, demográficos y culturales.
Los tratados tienen contenido político o comercial. Los políticos pueden, por
ejemplo, referirse a la mutua defensa en caso de ataques exteriores (que no serán
válidos, por supuesto, si violan la Carta de las Naciones Unidas, a la garantía y
respecto de un determinado estatus (así, se acuerda que una de las partes será
considerada neutral en una guerra concreta). También pueden referirse a la
37 económicas, como la reducción de aranceles para los productos importados que
procedan de la otra parte del acuerdo.
2.2.1 Tratado Comercial.
Es un acuerdo entre distintos países para concederse determinados beneficios de
forma mutua.
Es un tratado bilateral o internacional u otro pacto aplicable que compromete a dos o
más naciones a condiciones comerciales específicas que, por lo general, incluyen
concesiones mutuamente benéficas.10 Por ejemplo GATT (General Agreement
Tariffs and Trade) Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio.
Los acuerdos comerciales.
Son aquellos que se suscriben:
Entre dos o más países
Entre unidades económicas.
Entre dos o más países, para el intercambio de sendas nóminas de productos originarios de cada uno de ellos, con arreglo a un conjunto de normas definidas entre
ellos. Los acuerdos comerciales entre países pueden ser:
a) Bilaterales, es decir entre dos países; y,
b) Multilaterales, entre varios países.
Entre unidades económicas, en cuyo caso el acuerdo asume la forma simple de un intercambio comercial entre un proveedor extranjero (exportador) y un comprador
38 local (importador) bajo cualquier modalidad de compra-venta que implique ventajas
para ambas partes.
Por ejemplo:
El proveedor concede la representación exclusiva al comprador, a condición de que
adquiera un volumen mínimo determinado de productos cada cierto tiempo.
El comprador se compromete a adquirir un número determinado de productos por
tiempo, bajo la condición de que el proveedor le conceda un mínimo determinado de
crédito, etc.
2.2.2 Los acuerdos comerciales Bilaterales y Multilaterales.
Acuerdo Comercial Bilateral.
Es un acuerdo formal o informal referente al comercio entre dos países. Tales
acuerdos enumeran a veces las cantidades de bienes específicos que pueden
intercambiarse entre los países participantes en un período determinado.
Los acuerdos bilaterales que se sustentan en los principios de bilateralidad y
reciprocidad para el ejercicio de las relaciones económicas internacionales, de
conformidad con el cual las ventajas que un país conceda deben ser reciprocadas por
el otro con medidas de efecto equivalente.
Estos acuerdos se suscriben entre dos países para intercambiar mercancías con
arreglo a normas especiales:
Desgravación Arancelaria Parcial
Normas de origen específicas
39 Normalmente este tipo de acuerdos se suscriben entre países vecinos e incluyen, en
el texto del convenio, entre otras cosas:
Nómina de productos a transarse y volúmenes.
Condiciones bajo las cuales el tratamiento preferencial es aplicada.
Plazo de duración del acuerdo y condiciones eventuales para su renovación, etc.
Más recientemente, estos tratados contienen la llamada "cláusula de nación más
favorecida", con lo que cada signatario deberá dispensar al otro el mismo tratamiento
que se haya dado ya o se dé en el futuro a una tercera nación. El tratado multilateral
más importante de este tipo es el GATT (Acuerdo General sobre Aranceles y
Comercio), que asegura igual tratamiento a los nacionales de cualquiera de los países
signatarios. Otro tipo de tratados establece el sometimiento de las disputas entre las
partes al arbitraje de tribunales especiales o de instituciones como el Tribunal
Permanente de Arbitraje o el Tribunal Internacional de Justicia.
Firma en Maastricht del Tratado de la Unión Europea.
Tras haber sido aprobado en Maastricht (Países Bajos) los días 9 y 10 de diciembre
de 1991 por el Consejo Europeo, el Tratado de la Unión Europea fue firmado
definitivamente el 7 de febrero de 1992 en dicha ciudad. Después de ser ratificado, el
día 1 de noviembre de 1993 entró en vigor y la Comunidad Europea se transformó en
la Unión Europea. Este hecho supuso un gran salto adelante en el proceso de
integración europea, al contemplar el establecimiento de políticas exteriores y
monetarias comunes en los países miembros.
Intercambio entre países de bienes y materias primas sin restricciones del tipo de
aranceles, cuotas de importación, o controles fronterizos. Esta política económica
contrasta con el proteccionismo o el fomento de los productos nacionales mediante la
imposición de aranceles a la importación u otros obstáculos legales para el
40
2.3 El GATT
El Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio GATT. Más conocido
por sus siglas en inglés (General Agreement on Tariffs and Trade). Es un convenio
comercial tendiente a expandir el comercio internacional como medio de elevar el
bienestar en el mundo.11
“En 1.947 se iniciaron negociaciones para la reducción de los elevados aranceles
existentes en aquella época, Así el 30 de octubre de 1947 se firmó el Acuerdo
General Sobre Aranceles de Aduanas y Comercio más conocido por sus siglas como
el GATT (General Agreement on Tariffs and Trade). El GATT era el único
instrumento de negociación de temas comerciales hasta 1994, en que con ocasión de
la Ronda Uruguay se acordó constituir finalmente la Organización Mundial de
Comercio OMC que comenzó a funcionar desde el 1 de enero de1.995”.12
CUATRO REGLAS PRINCIPALES DEL GATT.13
Todo el edificio del sistema de comercio multilateral abierto y liberal del GATT
descansa en cuatro reglas básicas sencillas:
11 HARTER J. J. El Leguaje Del Comercio. Pág. 7.
12 ICEX Curso De Especialistas Comercio Exterior. Pág. 917. 13
41
CUADRO N°. 2.5
REGLAS PRINCIPALES DEL GATT Primera Regla Protección Mediante Aranceles
Segunda Regla Reducción y Consolidación de Aranceles
Tercera Regla Cláusula de la Nación más Favorecida
Cuarta Regla Trato Nacional
Fuente: Estrada P. (2008) Cómo Hacer Importaciones. Editorial Mendieta Pág. 285-286
Elaborado por: Ramiro Legarda
Primera Regla.
Protección de las ramas de producción nacionales únicamente mediante los aranceles.
La primera regla, reconoce la importancia de que los países miembros apliquen una
política comercial abierta y liberal, les permite proteger la producción nacional frente
a la competencia del extranjero, siempre que tal protección se brinde únicamente
mediante los aranceles y se mantenga en niveles bajos. A tal efecto se prohíbe que
los países apliquen restricciones cuantitativas, salvo en casos especificados. La
prohibición de las restricciones cuantitativas ha quedado, pues fortalecida en la
Ronda Uruguay.
Aunque defiende el comercio liberal, el GATT reconoce que es natural que los países
deseen proteger sus ramas de producción frente a la competencia extranjera. Se
encarece a los países que mantengan esa protección a niveles razonablemente bajos y
que lo hagan mediante aranceles.
42 no otras formas como barreras técnicas, cupos, contingentes y otras barreras difíciles,
onerosas y a veces imposibles de cumplir.
Segunda Regla.
Reducción y consolidación de aranceles.
Apunta a la reducción y eliminación, en el marco de negociaciones multilaterales de
los obstáculos arancelarios y de otra índole al comercio. Los derechos así reducidos
se incluyen, a nivel de línea arancelaria, en la lista de concesiones de cada país. Se
dice que los tipos arancelarios que figuran en esas listas son tipos consolidados. Los
países tienen la obligación de no aumentar los aranceles por encima de los tipos
consolidados que figuran en sus listas.
Reducciones arancelarias.
La segunda regla importante del GATT es que las medidas arancelarias y de otra
índole que adoptan los países para proteger su producción nacional deben reducirse
y, de ser posible eliminarse mediante negociaciones entre los países miembros, y que
los aranceles así reducidos deben consolidarse.
Consolidación de los aranceles.
El concepto de consolidación requiere ciertas aclaraciones. Los tipos de aranceles
acordados en las negociaciones, así como los demás compromisos contraídos por los
países se consignan en “Listas de concesiones”. Cada país miembro de la OMC tiene
su lista y queda obligado a no imponer aranceles u otros derechos que excedan de los
fijados en su lista.
Ningún país puede aumentar los tipos arancelarios por encima del tipo consolidado