FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA DERECHO TRIBUTARIO I
I. DATOS GENERALES
1.0. Unidad Académica : Escuela Profesional de Derecho 1.1. Semestre Académico : 2018 -I
1.2. Código : 0705-07504
1.3. Ciclo : IX
1.4. Créditos : 3
1.5. Pre Requisito : Derecho Financiero y Presupuestario
1.6. Duración : 16 semanas
1.7. Horas semanales :
1.8. Docente (s) : Muñoz Ccuro, Felipa
II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórica y práctica, y tiene como propósito desarrollar en los estudiantes, habilidades cognitivas para la comprensión, análisis y aplicación de las principales instituciones tributarias.
Comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El Derecho Tributario y el tributo. 2. El Derecho Tributario general. 3. El Derecho Procesal Tributario y los ilícitos tributarios. 4. El Derecho Internacional Tributario y el Derecho Constitucional Tributario.
La exigencia de la asignatura será la presentación de un portafolio que comprenda los trabajos desarrollados en clase.
III. COMPETENCIAS
Construye conocimientos jurídicos, aplicando principios y teorías interdisciplinarios.
Horas presenciales Horas a distancia TOTAL
Teoría Práctica Total Teoría Práctica Total
IV. CAPACIDADES
a) Relaciona el Derecho tributario y el tributo teniendo en cuenta la teoría tributaria y teoría de las disciplinas afines.
b) Analiza el ámbito de aplicación del Derecho tributario general, considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina tributaria así como la teoría de las disciplinas afines.
c) Identifica el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos tributarios, en concordancia con la legislación, jurisprudencia, los principios y la teoría tributaria, además de los principios de las disciplinas afines.
d) Delimita el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho Constitucional Tributario conforme a la legislación nacional, legislación comparada, jurisprudencia y doctrina nacional e internacional, además de los principios de las disciplinas afines.
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD I: EL DERECHO TRIBUTARIO Y EL TRIBUTO
CAPACIDAD: Relaciona el Derecho tributario y el tributo teniendo en cuenta la teoría tributaria y de las disciplinas afines.
SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA 1 El Derecho tributario. Concepto. Relación con otras ramas del Derecho. El código Tributario.
Fuentes del
Derecho tributario.
Presenciales:
Identifica las instituciones jurídicas tributarias que se manejan en el derecho tributario.
Presenta ejemplos de las fuentes del derecho según el TUOCT. 4 2 División del Derecho Tributario El tributo y sus principales generalidades. Presenciales: Clasifica el Derecho Tributario de acuerdo al TUOCT.
Expone las principales características del tributo según la doctrina.
3 El tributo y la actividad financiera del Estado. El ámbito de aplicación del tributo: Impuestos. Presenciales:
Relaciona el tributo con la actividad financiero del Estado.
Expone las principales características de los impuestos según el TUOCT. 4 4 El ámbito de aplicación del tributo: Contribuciones y tasas PRIMERA PRÀCTICA CALIFICADA Presenciales: Distingue las contribuciones de tasas según el TUOCT. 4 CONTENIDO ACTITUDINAL:
Muestra compromiso con la realidad nacional respecto a la tributación.
UNIDAD II: EL DERECHO TRIBUTARIO GENERAL CAPACIDAD: Analiza el ámbito de aplicación del Derecho tributario general,
considerando la legislación, jurisprudencia y la doctrina tributaria así como la teoría de las disciplinas afines.
SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA 1 La relación jurídica tributaria y la obligación tributaria. Derecho tributario material o sustantivo: Nacimiento de la obligación tributaria. Exigibilidad. Sujetos y prelación en la obligación tributaria. Presenciales: Identifica las instituciones jurídicas tributarias que se manejan en el derecho tributario material o sustantivo.
Expone ejemplos sobre el nacimiento, exigibilidad y la prelación en la obligación tributaria teniendo en cuenta los presupuestos regulados en el TUOCT.
2 Derecho tributario material o sustantivo: El domicilio fiscal y sus presunciones. Representantes y responsables. Derecho tributario material o sustantivo: La transmisión y extinción de la obligación tributaria. Presenciales:
Expone ejemplos sobre domicilio fiscal, responsabilidad solidaria y transmisión de la obligación tributaria considerando los presupuestos regulados en el TUOCT. 4 3 Derecho tributario material o sustantivo: El pago. Compensación, condonación y consolidación. Derecho tributario material o Sustantivo. La prescripción: interrupción y suspensión Presenciales:
Plantea casos sobre el pago, compensación, consolidación y prescripción considerando los presupuestos regulados en el TUOCT. 4 4 Derecho tributario formal o administrativo: La administración tributaria. El Tribunal fiscal. Los administrados. EXAMEN PARCIAL Presenciales: Identifica las instituciones jurídicas tributarias que se manejan en el derecho tributario formal o administrativo. Presenta ejemplos de las obligaciones y derechos de los administrados y de la administración tributaria. Describe las características del Tribunal Final con relación a los procedimientos tributarios.
4
CONTENIDO ACTITUDINAL:
Muestra capacidad crítica y autocrítica con relación a los alcances de la obligación tributaria y las instituciones que la comprenden.
UNIDAD III: EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO Y LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
CAPACIDAD: Identifica el ámbito del Derecho procesal tributario y los ilícitos
tributarios, en concordancia con la legislación, jurisprudencia, los principios y la teoría tributaria, además de los principios de las disciplinas afines.
SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA 1 Derecho procesal tributario: El procedimiento de cobranza coactiva. Derecho procesal tributario: medidas cautelares (embargos). Intervención excluyente de propiedad. Presenciales:
Explica la finalidad del ingreso público teniendo en cuenta sus características. 4 2 Derecho procesal tributario: El procedimiento contencioso tributario. La reclamación. Derecho procesal tributario: la apelación y la queja. La demanda contencioso administrativa ante el Poder Judicial. Presenciales: Explica las fases del procedimiento contencioso tributario considerando además la presentación de la demanda contenciosa administrativa. 4 3 Derecho procesal tributario: El procedimiento no contencioso. Los Ilícitos tributarios: Infracciones tributarias. Presenciales: Distingue el procedimiento no contencioso del procedimiento contencioso a partir de la casuística.
Clasifica las infracciones tributarias teniendo en TUOCT.
4 Los Ilícitos tributarios: Sanciones tributarias. Los Ilícitos tributarios: Delitos tributarios. SEGUNDA PRÀCTICA CALIFICADA Presenciales:
Clasifica las sanciones tributarias considerando el tipo de contribuyente (Tablas I, II y III
TUOCT).
Identifica los delitos tributarios en la Ley Penal Tributaria y en el Código Tributario.
4
CONTENIDO ACTITUDINAL:
Asume compromiso ético respecto de los procedimientos tributarios.
UNIDAD IV: EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO Y EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
CAPACIDAD: Delimita el ámbito del Derecho internacional tributario y el Derecho Constitucional Tributario conforme a la legislación nacional, legislación comparada, jurisprudencia y doctrina nacional e internacional, además de los principios de las disciplinas afines.
SEMANA CONTENIDOS ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE HORAS PRESENCIALES HORAS A DISTANCIA 1 El Derecho internacional Tributario: Principales generalidades. El Derecho internacional tributario: La doble imposición. Presenciales:
Expone las principales características del Derecho Internacional Tributario a partir de la doctrina. 4 2 El Derecho internacional tributario: Convenios suscritos por el Perú. El Derecho internacional tributario: Convenios Bilaterales Presenciales: Presenta casos sobre doble tributación considerando los
3 El Derecho internacional tributario: Convenios multilaterales. El Derecho internacional tributario: Principales convenios internacionales. Presenciales: Presenta casos sobre doble tributación considerando los convenios multilaterales. 4 4 El Derecho Constitucional Tributario: principales generalidades El Derecho constitucional tributario: La potestad tributaria. EXAMEN FINAL Presenciales:
Explica las principales características del Derecho Constitucional Tributario.
Platea casos sobre los principios tributarios en la Constitución.
4
CONTENIDO ACTITUDINAL:
Muestra compromiso ético respecto a la doble tributación y la aplicación de principios tributarios.
VI. METODOLOGÍA
Los métodos, técnicas y formas de la enseñanza – aprendizaje se basa en el enfoque educativo para el desarrollo de competencias y orienta la construcción del conocimiento del estudiante. Comprende:
Método didáctico:
Inductivo, deductivo; dialéctico y sistémico. Usos de la mayéutica socrática. Confrontación permanente de ideas y opiniones.
Formas de participación de los educandos: Dialogo. Debate.
Exposición individual y grupal.
Investigación: Libros, revistas, páginas webs.
Comentarios individuales de temas del curso en todo momento: antes, durante y después de la clase.
VII. EVALUACIÓN
El sistema de evaluación es permanente y sistemático y de acuerdo a las
normas establecidas en el reglamento de la Universidad.
a) La primera evaluación es de entrada que permite diagnosticar los
saberes previos del estudiante.
b) La evaluación de proceso y de productos es permanente, integral y
presencial según el avance de las sesiones de aprendizaje
programadas semanalmente; permite el logro de las competencias a
través de los rubros: conceptual, procedimental y actitudinal.
Considerando los siguientes aspectos:
-
Logro de conocimientos y muestra de desempeño
-
Desarrollo y adquisición de destrezas operativas, aplicativas y
capacidades y competencias.
-
Adquisición de actitudes.
c) Se considera las modalidades de heteroevaluación, autoevalución e
interevaluación.
d) La evaluación final de la asignatura es el promedio ponderado de la
evaluación continua que constituye el trabajo académico (40%), el
examen parcial (30%) y el examen final (30%).
Examen Parcial (E1) : 30% Examen Final (E2) :30% Trabajo Académico (TP) : 40%
Nota Final: E1*30% + E2*30% + {[(P1+P2+P3+P4)/4]}*40%
e) La asistencia es obligatoria. El alumno que no desarrolla en clases, no
presenta una actividad o un trabajo académico solicitado será calificado
con cero (0).
f) Acciones complementarias para el logro de cada una de las metas son
las siguientes:
Perceptivos o de apreciación.
- Fichas de observación, descriptivas, gráficas y de rango.
- Listas de cotejo por criterios.
- Registro de ocurrencias – anecdotarios.
- Escalas valorativas y de estimación.
Orales
- Intervenciones.
- Exposiciones.
g) Al finalizar el ciclo el alumno habrá logrado una calificación final de
acuerdo a la escala vigesimal donde:
Aprobado
: De 11 a 20
Desaprobado
: De 0 a 10
h) El Examen Sustitutorio se rendirá después de haber obtenido el
promedio final desaprobado y reemplazará a la menor nota
desaprobada ya sea del Examen Parcial o Examen Final y/o no haber
rendido uno de los exámenes anteriormente indicados.
VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN
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Hacienda Pública, 2da Edición Modificada Y Ampliada, Editorial Ariel.
Barcelona, 1994
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Berlin, Dominique. Droit Fiscal Communautaire, Paris, 1998.
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Bramont-Arias Torres. (1994). Manual De Derecho Penal, Parte Especial. Lima.
Caballero Bustamente (2008). Estudio Manual Tributario. Lima.
Danos, J (1994) El Régimen Tributario En La Constitución: Estudio
Preliminar. En: Themis Nº 29. Lima. Págs. 131-145.
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