MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

(1)

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

(2)

Con fundamento a lo dispuesto por el Artículo 17 y 19 de la Ley

Orgánica de la Administración Pública Federal; 14 y 17 fracción III

del

Reglamento

Interior

de

este

Órgano

Administrativo

Desconcentrado, he tenido a bien expedir el:

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

México, D.F., a 3 de mayo de 2007.- El Director en Jefe del Registro

Agrario Nacional, Ing. Armando Rangel Hernández.- Rúbrica.

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ÍNDICE

PÁGINA

I.- PRESENTACIÓN 4

II.- MARCO LEGAL 6

III.- OBJETIVO GENERAL 10

IV.- PROCEDIMIENTOS (OBJETIVO, POLÍTICAS Y FLUJOGRAMA) 12

1.- PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (PAT) 13

2.- EJECUCIÓN DE AUDITORIAS 28

3.- EJECUCIÓN DE AUDITORIAS TÉCNICAS 52

4.- CONTROL, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES DETERMINADAS EN AUDITORIAS

71

5.- INTEGRACIÓN DE INFORMES DE CASOS CON PRESUNTA RESPONSABILIDAD

88

6.- EJECUCIÓN DE REVISIONES DE CONTROL ₉₉

7.- CONTROL, EJECUCIÓN Y SEGUIMIENTO DE ACCIONES DE MEJORA, DETERMINADAS EN REVISIONES DE CONTROL

113

8.- SISTEMA DE INFORMACIÓN PERIÓDICA (SIP) 128

9.- ADMINISTRATIVO DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES 138

10.- ATENCIÓN DE SOLICITUDES, QUEJAS DENUNCIAS Y SEGUIMIENTOS DE IRREGULARIDAD

148

11.- ATENCIÓN DE INCONFORMIDADES 159

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El Manual de Procedimientos ha sido elaborado por el Órgano Interno de Control en el Registro Agrario Nacional con la finalidad de dar cumplimiento al artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y 18 fracción VI del Reglamento Interior del Registro Agrario Nacional; proporcionar a los servidores públicos adscritos a las distintas áreas que la integran, un instrumento formal que les permita conocer las políticas de operación y los procedimientos que describen las operaciones generales que deben ser realizadas por el personal adscrito a este Órgano Interno de Control.

Por otra parte, es un instrumento de apoyo a la supervisión y verificación de las actividades realizadas por esta Unidad.

“Por lo anterior, es importante señalar que es responsabilidad de los Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evalución y Apoyo al Buen Gobierno, así como al Titular del Área de Responsabilidades y Titular del Área de Quejas, que conforman al Órgano Interno de Control, difundir el presente Manual a todo el personal adscrito a su Área”.

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CONSTITUCIÓN

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

D.O.F. 5-II-1917 Ultima Reforma D.O.F. 12-II-2007

LEYES

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

D.O.F. 29-XII-1976 Última Reforma D.O.F. 02-VI-2006

Ley de Planeación

D.O.F. 05-I-1983 Última Reforma D.O.F. 13-VI-2003

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

D.O.F. 30-III-2006 Última Reforma D.O.F. 27-XII-2006

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público

DOF 04-I-2000 Última Reforma D.O.F. 20-II-2007

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

DOF 04-I-2000 Última Reforma D.O.F. 07-VII-2005

Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos

D.O.F. 13-III-2002 Última Reforma D.O.F. 21-VIII-2006

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

D.O.F. 11-VI-2002 Última Reforma D.O.F. 06-VI-2006

Ley Federal de Procedimiento Administrativo

D.O.F. 4-VIII-1994 Última Reforma D.O.F. 30-V-2000

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

D.O.F. 01-XII-2005 Última Reforma D.O.F. 27-XII-2006

Ley de Amparo, Reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

D.O.F. 10-I-1936 Última Reforma D.O.F. 24-IV-2006

Ley Agraria

D.O.F. 26-II-1992 Última Reforma D.O.F. 9-VII-1993

Ley Federal de Derechos

D.O.F. 31-XII-1981 Última Reforma D.O.F. 21-XII-2005 27-XII-2006

(8)

Código Civil Federal

D.O.F. 26-V-1928 Última Reforma D.O.F. 13-XII-2004

Código Federal de Procedimientos Civiles

D.O.F. 24-II-1943 Última Reforma D.O.F. 13-VI-2003

Código Federal de Procedimientos Penales

D.O.F. 30-VIII-1934 Última Reforma D.O.F. 27-III-2007

Código Fiscal de la Federación

D.O.F. 31-XII-1981 Última Reforma D.O.F. 27-XII-2006 Cantidades actualizadas 30-I-2007

REGLAMENTOS

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria D.O.F. 28-VI-2006

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público

DOF 20-VIII-2001 Última Reforma D.O.F. 30-XI-2006

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas

DOF 20-VIII-2001 Última Reforma D.O.F. 29-XI-2006

Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

D.O.F. 11-VI-2003

Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública

D.O.F. 27-V-2005 Última Reforma D.O.F. 21-VI-2005

Reglamento Interior del Registro Agrario Nacional D.O.F. 9-IV-1997

Reglamento Interior de la Secretaría de la Reforma Agraria

D.O.F. 11-VII-1995 Última Reforma D.O.F. 30-III-1998

Reglamento de la Ley Agraria en materia de Certificación de Derechos Ejidales y Titulación de Solares

D.O.F. 6-I-1993

Reglamento de la Ley Agraria en Materia de Ordenamiento de la Propiedad Rural

D.O.F. 4-I-1996 Aclaración D.O.F. 11-I-1996

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

(9)

Decreto que Establece las Medidas de Austeridad y Disciplina del Gasto de la Administración Pública Federal

D.O.F. 04-XII-2006

MANUALES

Manual de Organización General de la Secretaría de la Función Pública D.O.F. 10-V-2006

Manual de Organización General de la Secretaría de la Reforma Agraria D.O.F. 15-I-1999

Manual de Organización General del Registro Agrario Nacional D.O.F. 25-II-2000

ACUERDOS

Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.

(10)

(11)

OBJETIVO GENERAL

Servir de instrumento que norme y estandarice el trabajo que ejecuta el personal asignado al Órgano Interno de Control, para la verificación y evaluación cualitativa y cuantitativa de los programas, proyectos, operaciones y actividades que ejecuta el Registro Agrario Nacional en la consecución de sus objetivos.

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IV. PROCEDIMIENTOS

(OBJETIVO, POLÍTICAS Y FLUJOGRAMA)

(13)

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OBJETIVO

Presentar de una manera clara, precisa y gráfica las acciones que orienten a cualquier usuario sobre los aspectos generales que deberán de observarse para la elaboración del Programa Anual de Trabajo del Órgano Interno de Control con apego a la normatividad aplicable.

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• Estricto apego a los Lineamientos Generales para la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa Anual de Trabajo de los Órganos Internos de Control dados a conocer por la Secretaría de la Función Pública mediante el Diario Oficial de la Federación y su portal pat-sip.web.

• Supervisar que los informes elaborados (versión detallada, resumen y presentación ejecutiva) se expresen en los plazos establecidos en la normatividad y en concordancia con los lineamientos diseñados para el efecto.

• El Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno y el Titular del Área de Responsabilidades y Titular del Área de Quejas, así como sus Subdirecciones responsables de elaborar los informes y reportes, deberán ejercer una adecuada supervisión para dar cumplimiento a los objetivos.

• El presente procedimiento es de observancia para las subdirecciones responsables de la programación de los trabajos de auditoría (Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales y a Delegaciones) y sus respectivos Departamentos responsables (de Auditoría Integral y Específica y de Auditoría a Delegaciones Zona I y II y III y IV); de la Subdirección responsable de la programación de las revisiones de control (de Evaluación, Control y Seguimiento) y de sus respectivos Departamentos responsables (de Control y evaluación y de Desarrollo Administrativo); así como de las áreas que programen participaciones en reuniones de comités.

• Establecer en tiempo y forma la coordinación entre las áreas que integran el Órgano Interno de Control a efecto de que se proporcionen los elementos necesarios para la conformación del Programa Anual de Trabajo.

• Auxiliarse de los medios electrónicos para el envío ante la Secretaría de la Función Pública.

• Verificar que el sistema informático diseñado por la Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública para la elaboración del Programa Anual de Trabajo (PAT), se encuentre actualizado y operando correctamente.

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OFICINAS CENTRALES

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL PROCEDIMIENTO

PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (PAT)

ÁREA Y/O PUESTO ACTIV.

NUM. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno

1 Instruye a las subdirecciones responsables a dar cumplimiento a los lineamientos para la planeación y formulación del Programa Anual de Trabajo (PAT) a fin de enviarlo mediante el sistema de información de la Secretaría de la Función Pública pat-sip.web en tiempo y forma.

Subdirecciones responsables 2 Recibe lineamientos para la planeación y formulación del PAT e instruye al Departamento responsable para que proceda a elaborar la planeación detallada con base a la investigación previa, la aplicación del modelo de administración de riesgos (MAR) y la generación del mapa de riesgos proclives a corrupción (MRC).

Departamentos responsables 3 Recibe lineamientos para la planeación y formulación del PAT y procede a elaborar la planeación detallada, la aplicación del MAR y el MRC, remite para su visto bueno al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, previa aprobación de la Subdirección responsable.

¿La planeación fue autorizada?

4 NO.- Regresa junto con el MAR y el MRC para los ajustes

pertinentes. (Regresa a la actividad No.3)

5 SI.- Instruye a las Subdirecciones responsables para que

procedan a la elaboración del PAT.

Subdirecciones responsables 6 Formula el PAT conforme a los elementos relevantes determinados en el MAR y proporciona clave de acceso al portal

pat-sip.web de la SFP al Departamento responsable para su

integración.

Departamentos responsables 7 Recibe clave de acceso al portal pat-sip.web de la SFP y procede a ingresar la información de acuerdo a lo siguiente:

¿El programa es de auditoría?

8 NO.- Utiliza el módulo de control. (Pasa a la actividad No.17)

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OFICINAS CENTRALES

Departamento responsable del módulo de auditoría

10 Identifica la auditoría que se incorpora, programa normal o seguimiento, por tipo, clave y número de programación; determina la semana proyectada de inicio, cantidad de semanas que abarcará la auditoría y semanas hombre a emplear.

11 Anota el lugar o el área sujeta a auditoría, justifica el motivo de la revisión, selecciona el periodo sujeto a revisión y la muestra a revisar; así como anota el objetivo de la auditoría y la descripción de las actividades a realizar.

12 Ingresa al sistema el número del contrato referido y el periodo a auditar para los casos excepcionales donde se elija un contrato para Auditoría de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios o de Obra Pública,.

13 Imprime reportes que genera el sistema y turna ejemplares al Subdirector responsable para su visto bueno.

¿Es correcta la Información? Subdirección responsable del

módulo de auditoría

14 NO.- Informa al Departamento responsable para su corrección.

(Regresa a la actividad No. 10).

15 SI.- Turna PAT de auditoría en versión detallada y resumen, para

su aprobación al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno. (Pasa a la actividad No.23)

Departamento responsable del módulo de control

16 Identifica la revisión de control que se incorpora, programa normal o seguimiento, por tipo, clave y número de programación; determina la semana proyectada de inicio, cantidad de semanas que abarcará la revisión y las semanas hombre a emplear.

17 Anota el lugar o el área sujeta a revisión de control, justifica el motivo de la revisión, selecciona el periodo sujeto a revisión; anota el objetivo de la revisión de control y la descripción de las actividades a revisar, concepto y rubro.

18 Captura el año y número de la revisión de control inmediata del ejercicio anterior, para los casos de una revisión de control de años anteriores relacionada con la programada.

19 Integra reporte de actividades programadas para reuniones de Comités tanto de las áreas de auditoría y control como del área de responsabilidades y quejas.

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OFICINAS CENTRALES

NUM. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Departamento responsable

del módulo de control

20 Imprime reportes que genera el sistema y turna ejemplares al Subdirector responsable para su visto bueno.

¿Es correcta la Información?

Subdirección responsable del módulo de control

21 NO.- Informa al Departamento responsable para su corrección. (Regresa a la actividad No. 16).

₂₂ _{SI.- Turna PAT de control en versión detallada y resumen para su}

aprobación al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno.

23 Recibe PAT en versión detallada y resumen para su aprobación y solicitud de autorización al Titular del Órgano Interno de Control.

¿El PAT fue autorizado?

Titular del Órgano Interno de Control

24 NO.- Informa al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del

Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno las adecuaciones planteadas para su corrección. (Regresa a las actividades No. 14 y 21)

25 SI.- Turna PAT autorizado al Titular del Área de Auditoría Interna y

Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno e instruye para que se consolide la fuerza de trabajo, se elabore la presentación ejecutiva y se remita el PAT del OIC a la SFP.

26 Recibe PAT autorizado por el Titular del Órgano Interno de Control y procede a integrar la presentación ejecutiva del documento, solicita la consolidación de la fuerza de trabajo a la subdirección responsable del modulo de auditoría.

27 Remite a la Subdirección responsable del módulo de auditoría, junto con el Titular del Área de Responsabilidades y Titular del Área de Quejas, y la Subdirección responsable del módulo de control, reporte de fuerza de trabajo programada, para su control y consolidación.

Subdirección responsable del módulo de auditoría

28 Recibe reporte de fuerza de trabajo programada y autorizada para su control, consolidación e integración al pat-sip.web.

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OFICINAS CENTRALES

NUM. DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Subdirección responsable del

Módulo de Auditoría

29 Integra el reporte de fuerza de trabajo destinada a las funciones de atención, trámite y solución de todo tipo de responsabilidades e inconformidades; a actividades de quejas y denuncias; reuniones de comités; de planeación, dirección y supervisión; integración y envío de informes a la SFP y otras instancias; participación en juntas y consejos; actividades administrativas; y las destinadas a capacitación, vacaciones, incapacidades y plazas vacantes del personal asignado al área del Titular del Área de Responsabilidades y Titular del Área de Quejas.

₃₀ _{Consolida el reporte de fuerza de trabajo en actividades de control} y de actividades que no reúnen los requisitos de una revisión de control incluyendo las destinadas a reuniones de comités; para la planeación, dirección y supervisión; integración y envío de informes a la SFP y otras instancias; participación en juntas y consejos; actividades administrativas; y las destinadas a capacitación; vacaciones e incapacidades del personal y plazas vacantes.

31 Integra el reporte de fuerza de trabajo en actividades de auditoría y de actividades que no reúnen los requisitos de una auditoría incluyendo las destinadas a reuniones de comités; para la planeación, dirección y supervisión; integración y envío de informes a la SFP y otras instancias; participación en juntas y consejos; actividades administrativas; y las destinadas a capacitación, vacaciones, incapacidades del personal y plazas vacantes.

32 Remite al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno el reporte de la fuerza de trabajo consolidada conforme a lo autorizado por el Titular del OIC.

33 Recibe reporte de la fuerza de trabajo consolidada, lo integra a la presentación ejecutiva del PAT y solicita visto bueno de la presentación del Titular del Órgano Interno de Control.

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OFICINAS CENTRALES

Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno las adecuaciones a efectuar. (Regresa a la actividad No. 33)

35 SI.- Turna presentación al Titular del Área de Auditoría Interna y

Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno e instruye para que se remita a la SFP.

36 Informa la conclusión de la integración del PAT a la Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública de la SFP, conforme a los tiempos pactados; así mismo, remite presentación ejecutiva, MAR, MRC y Cédula de Evaluación de Riesgos mediante correo electrónico.

37 Recibe PAT definitivo y presentación ejecutiva, espera comunicado de autorización de la Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública de la SFP y fecha de exposición si es el caso.

₃₈ _{Recibe oficio de contestación de la Unidad de Control y} Evaluación de la Gestión Pública de la SFP sobre la autorización del Programa Anual de Trabajo.

¿Se autorizó?

39 SI.- Firma y Turna reportes emitidos por el sistema y turna copia

del oficio de autorización del PAT al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para su control, distribución y cumplimiento.

Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno y gira las instrucciones respectivas para corregir las observaciones planteadas por la Unidad de Control y Evaluación de la Gestión Pública de la SFP.

41 Informa a las Subdirecciones responsables del manejo del sistema la no autorización del PAT por parte de la SFP, gira las instrucciones respectivas para corregir las observaciones planteadas y proporciona clave de acceso al sistema pat-sip.web de la SFP para el manejo de la información en el portal.

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OFICINAS CENTRALES

Subdirecciones responsables 42 Corrigen las observaciones planteadas por la SFP al PAT conforme a las instrucciones vertidas y recibe clave de acceso al sistema de la SFP pat-sip.web para modificar la información capturada en él. (Regresa a la actividad No. 33).

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TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL,

EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO

SUBDIRECCIONES RESPONSABLES DEPARTAMENTOS RESPONSABLES

1 4 5 2 6 3 7 8 9 INSTRUYE A LAS SUBDIRECCIONES RESPONSABLES A DAR CUMPLIMIENTO A LOS LINEAMIENTOS PARA LA PLANEACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (PAT) A FIN DE ENVIARLO MEDIANTE EL SISTEMA DE INFORMACIÓN DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA pat-sip.web EN TIEMPO Y FORMA

RECIBE LINEAMIENTOS PARA LA PLANEACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PAT E INSTRUYE AL DEPARTAMENTO RESPONSABLE PARA QUE PROCEDA A ELABORAR LA PLANEACIÓN DETALLADA CON BASE A LA INVESTIGACIÓN PREVIA, LA APLICACIÓN DEL MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (MAR) Y LA GENERACIÓN DEL MAPA DE RIESGOS PROCLIVES A CORRUPCIÓN (MRC)

RECIBE LINEAMIENTOS PARA LA PLANEACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PAT Y PROCEDE A ELABORAR LA PLANEACIÓN DETALLADA, LA APLICACIÓN DEL MAR Y EL MRC, REMITE PARA SU VISTO BUENO AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO, PREVIA APROBACIÓN DE LA SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE A INICIA REGRESA JUNTO CON EL MAR Y EL MRC PARA LOS AJUSTES PERTINENTES (REGRESA A LA ACTIVIDAD No 3) INSTRUYE A LAS SUBDIRECCIONES RESPONSABLES PARA QUE PROCEDAN A LA ELABORACIÓN DEL PAT ¿LA PLANEACIÓN FUE AUTORIZADA? SI NO

FORMULA EL PAT CONFORME A LOS ELEMENTOS RELEVANTES DETERMINADOS EN EL MAR Y PROPORCIONA CLAVE DE ACCESO AL PORTAL pat-sip.web DE LA SFP AL DEPARTAMENTO RESPONSABLE PARA SU INTEGRACIÓN

RECIBE CLAVE DE ACCESO AL PORTAL pat-sip.web DE LA SFP Y PROCEDE A INGRESAR LA INFORMACIÓN DE ACUERDO A LO SIGUIENTE: UTILIZA EL MÓDULO DE CONTROL. (PASA A LA ACTIVIDAD No.16) ¿EL PROGRAMA ES DE AUDITORÍA? SI NO 2 UTILIZA EL MÓDULO DE AUDITORÍA 1 1

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DEPARTAMENTO RESPONSABLE DEL MÓDULO DE AUDITORÍA SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE AUDITORÍA 10 11 12 13 14 15

IDENTIFICA LA AUDITORÍA QUE SE INCORPORA, PROGRAMA NORMAL O SEGUIMIENTO, POR TIPO, CLAVE Y NÚMERO DE PROGRAMACIÓN; DETERMINA LA SEMANA PROYECTADA DE INICIO, CANTIDAD DE SEMANAS QUE ABARCARÁ LA AUDITORÍA Y SEMANAS HOMBRE A EMPLEAR A C TURNA PAT DE AUDITORÍA EN VERSIÓN DETALLADA Y RESUMEN, PARA SU APROBACIÓN AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO. (PASA A LA ACTIVIDAD No.23) ¿ES CORRECTA LA INFORMACIÓN? SI NO INFORMA AL DEPARTAMENTO RESPONSABLE PARA SU CORRECCIÓN (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 10) ANOTA EL LUGAR O EL ÁREA SUJETA

A AUDITORÍA, JUSTIFICA EL MOTIVO DE LA REVISIÓN, SELECCIONA EL PERIODO SUJETO A REVISIÓN Y LA MUESTRA A REVISAR; ASÍ COMO ANOTA EL OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Y LA DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR

INGRESA AL SISTEMA EL NÚMERO DEL CONTRATO REFERIDO Y EL PERIODO A AUDITAR, PARA LOS CASOS EXCEPCIONALES DONDE SE ELIJA UN CONTRATO PARA AUDITORÍA DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS O DE OBRA PÚBLICA

IMPRIME REPORTES QUE GENERA EL SISTEMA Y TURNA EJEMPLARES AL SUBDIRECTOR RESPONSABLE PARA SU VISTO BUENO

3

4 6

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DEPARTAMENTO RESPONSABLE DEL MÓDULO DE CONTROL SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE CONTROL 16 17 18 19 20 21 22 IDENTIFICA LA REVISIÓN DE CONTROL QUE SE INCORPORA, PROGRAMA NORMAL O SEGUIMIENTO, POR TIPO, CLAVE Y NÚMERO DE PROGRAMACIÓN; DETERMINA LA SEMANA PROYECTADA DE INICIO, CANTIDAD DE SEMANAS QUE ABARCARÁ LA REVISIÓN Y LAS SEMANAS HOMBRE A EMPLEAR B C TURNA PAT DE CONTROL EN VERSIÓN DETALLADA Y RESUMEN PARA SU APROBACIÓN AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO ¿ES CORRECTA LA INFORMACIÓN? SI NO INFORMA AL DEPARTAMENTO RESPONSABLE PARA SU CORRECCIÓN (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 16) ANOTA EL LUGAR O EL ÁREA SUJETA

A REVISIÓN DE CONTROL, JUSTIFICA EL MOTIVO DE LA REVISIÓN, SELECCIONA EL PERIODO SUJETO A REVISIÓN; ANOTA EL OBJETIVO DE LA REVISIÓN DE CONTROL Y LA DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A REVISAR, CONCEPTO Y RUBRO

CAPTURA EL AÑO Y NÚMERO DE LA REVISIÓN DE CONTROL INMEDIATA DEL EJERCICIO ANTERIOR, PARA LOS CASOS DE UNA REVISIÓN DE CONTROL DE AÑOS ANTERIORES RELACIONADA CON LA PROGRAMADA

INTEGRA REPORTE DE ACTIVIDADES PROGRAMADAS PARA REUNIONES DE COMITÉS TANTO DE LAS ÁREAS DE AUDITORÍA Y CONTROL COMO DEL ÁREA DE RESPONSABILIDADES Y QUEJAS

IMPRIME REPORTES QUE GENERA EL SISTEMA Y TURNA EJEMPLARES AL SUBDIRECTOR RESPONSABLE PARA SU VISTO BUENO

2

5 5

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TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE AUDITORÍA 23 26 27 24 25 28 29 30

RECIBE PAT EN VERSIÓN DETALLADA Y RESUMEN PARA SU APROBACIÓN Y SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN AL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

RECIBE REPORTE DE FUERZA DE TRABAJO PROGRAMADA Y AUTORIZADA PARA SU CONTROL, CONSOLIDACIÓN E INTEGRACIÓN AL pat-sip.web.

D C

4

INFORMA AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO LAS ADECUACIONES PLANTEADAS PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LAS ACTIVIDADES NO. 14 Y 21)

TURNA PAT AUTORIZADO AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO E INSTRUYE PARA QUE SE CONSOLIDE LA FUERZA DE TRABAJO, SE ELABORE LA PRESENTACIÓN EJECUTIVA Y SE REMITA EL PAT DEL OIC A LA SFP

¿EL PAT FUE AUTORIZADO?

SI NO

6 7

RECIBE PAT AUTORIZADO POR EL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL Y PROCEDE A INTEGRAR LA PRESENTACIÓN EJECUTIVA DEL DOCUMENTO, SOLICITA LA CONSOLIDACIÓN DE LA FUERZA DE TRABAJO A LA SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MODULO DE AUDITORÍA

REMITE A LA SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE AUDITORÍA, JUNTO CON EL TITULAR DEL ÁREA DE RESPONSABILIDADES Y TITULAR DEL ÁREA DE QUEJAS, Y LA SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE CONTROL, REPORTE DE FUERZA DE TRABAJO PROGRAMADA, PARA SU CONTROL Y CONSOLIDACIÓN

INTEGRA EL REPORTE DE FUERZA DE TRABAJO DESTINADA A LAS FUNCIONES DE ATENCIÓN, TRÁMITE Y SOLUCIÓN DE TODO TIPO DE

RESPONSABILIDADES E INCONFORMIDADES; A ACTIVIDADES DE QUEJAS Y DENUNCIAS; REUNIONES DE COMITÉS; DE PLANEACIÓN, DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN; INTEGRACIÓN Y ENVÍO DE INFORMES A LA SFP Y OTRAS INSTANCIAS; PARTICIPACIÓN EN JUNTAS Y CONSEJOS; ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS; Y LAS DESTINADAS A CAPACITACIÓN, VACACIONES, INCAPACIDADES Y PLAZAS VACANTES DEL PERSONAL ASIGNADO AL ÁREA DEL TITULAR DEL ÁREA DE RESPONSABILIDADES Y TITULAR DEL ÁREA DE QUEJAS

CONSOLIDA EL REPORTE DE FUERZA DE TRABAJO EN ACTIVIDADES DE CONTROL Y DE ACTIVIDADES QUE NO REÚNEN LOS REQUISITOS DE UNA REVISIÓN DE CONTROL INCLUYENDO LAS DESTINADAS A REUNIONES DE COMITÉS; PARA LA PLANEACIÓN, DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN; INTEGRACIÓN Y ENVÍO DE INFORMES A LA SFP Y OTRAS INSTANCIAS; PARTICIPACIÓN EN JUNTAS Y CONSEJOS; ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS; Y LAS DESTINADAS A CAPACITACIÓN; VACACIONES E INCAPACIDADES DEL PERSONAL Y PLAZAS VACANTES

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SUBDIRECCIÓN RESPONSABLE DEL MÓDULO DE AUDITORÍA

TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL 31 32 33 36 34 35 37

INFORMA AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO LAS ADECUACIONES A EFECTUAR. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 33) INTEGRA EL REPORTE DE FUERZA DE

TRABAJO EN ACTIVIDADES DE AUDITORÍA Y DE ACTIVIDADES QUE NO REÚNEN LOS REQUISITOS DE UNA AUDITORÍA INCLUYENDO LAS DESTINADAS A REUNIONES DE COMITÉS; PARA LA PLANEACIÓN, DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN; INTEGRACIÓN Y ENVÍO DE INFORMES A LA SFP Y OTRAS INSTANCIAS; PARTICIPACIÓN EN JUNTAS Y CONSEJOS; ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS; Y LAS DESTINADAS

A CAPACITACIÓN, VACACIONES, INCAPACIDADES DEL PERSONAL Y PLAZAS VACANTES

E D

REMITE AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO EL REPORTE DE LA FUERZA DE TRABAJO CONSOLIDADA CONFORME A LO AUTORIZADO POR EL TITULAR DEL OIC

RECIBE REPORTE DE LA FUERZA DE TRABAJO CONSOLIDADA, LO INTEGRA A LA PRESENTACIÓN EJECUTIVA DEL PAT Y SOLICITA VISTO BUENO DE LA PRESENTACIÓN DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

¿LA PRESENTACIÓN FUE APROBADA?

TURNA PRESENTACIÓN AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO E INSTRUYE PARA QUE SE REMITA A LA SFP SI NO 8 8 INFORMA LA CONCLUSIÓN DE LA INTEGRACIÓN DEL PAT A LA UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA DE LA SFP, CONFORME A LOS TIEMPOS PACTADOS; ASÍ MISMO, REMITE PRESENTACIÓN EJECUTIVA, MAR, MRC Y CÉDULA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS MEDIANTE CORREO ELECTRÓNICO

RECIBE PAT DEFINITIVO Y PRESENTACIÓN EJECUTIVA, ESPERA COMUNICADO DE AUTORIZACIÓN DE LA UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA DE LA SFP Y FECHA DE EXPOSICIÓN SI ES EL CASO

(27)

EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO SUBDIRECCIONES RESPONSABLES

38

39

40

41 42

TERMINA RECIBE OFICIO DE CONTESTACIÓN DE

LA UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA DE LA SFP SOBRE LA AUTORIZACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO

E

INFORMA A LAS SUBDIRECCIONES RESPONSABLES DEL MANEJO DEL SISTEMA LA NO AUTORIZACIÓN DEL PAT POR PARTE DE LA SFP, GIRA LAS INSTRUCCIONES RESPECTIVAS PARA CORREGIR LAS OBSERVACIONES PLANTEADAS Y PROPORCIONA CLAVE DE ACCESO AL SISTEMA pat-sip.web DE LA SFP PARA EL MANEJO DE LA INFORMACIÓN EN EL PORTAL

¿SE AUTORIZÓ?

FIRMA Y TURNA REPORTES EMITIDOS POR EL SISTEMA Y TURNA COPIA DEL OFICIO DE AUTORIZACIÓN DEL PAT AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA SU CONTROL, DISTRIBUCIÓN Y CUMPLIMIENTO

NO SI

INFORMA AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO Y GIRA LAS INSTRUCCIONES RESPECTIVAS PARA CORREGIR LAS OBSERVACIONES PLANTEADAS POR LA UNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA DE LA SFP

CORRIGEN LAS OBSERVACIONES PLANTEADAS POR LA SFP AL PAT CONFORME A LAS INSTRUCCIONES VERTIDAS Y RECIBE CLAVE DE ACCESO AL SISTEMA DE LA SFP pat-sip.web PARA MODIFICAR LA INFORMACIÓN CAPTURADA EN ÉL. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 33)

(28)

(29)

OBJETIVO

Apoyar a las áreas auditadas en Oficinas Centrales a través de la fiscalización de la gestión, vigilancia del cumplimiento de sus obligaciones y el apego a la legalidad de los servidores públicos en sus funciones, el control y seguimiento de los compromisos establecidos en sus programas, a fin de promover el desarrollo de la gestión del Registro Agrario Nacional, coadyuvando a acrecentar los niveles de eficiencia, eficacia y productividad.

(30)

POLÍTICAS

• Toda la revisión que se practique en oficinas centrales deberá estar contemplada dentro del Programa Anual de Trabajo (PAT) o en su defecto estar autorizada por la Secretaría de la Función Pública.

• Verificar y evaluar la planeación, el flujo de operación y el control interno de las actividades propias del área auditada.

• Recomendar las acciones que permitan prevenir y/o corregir las decisiones detectadas en el transcurso de la revisión.

• Dar a conocer a los titulares de las deficiencias e irregularidades existentes con el propósito de que se implanten los mecanismos de control que se requieran para su óptimo funcionamiento.

• En caso de que derivado de la auditoría resultara una responsabilidad administrativa de algún servidor público, o existiera un daño patrimonial al Registro Agrario Nacional, se procederá a la elaboración del informe correspondiente y se hará del conocimiento al Titular del Área de Responsabilidades y Titular del Área de Quejas.

• Reportar en tiempo y forma los resultados de las auditorias practicadas en estricto apego a los lineamientos generales para presentación de informes y reportes al Sistema de Información Periódica (SIP).

(31)

OFICINAS CENTRALES

EJECUCIÓN DE AUDITORIAS

Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

1 Recibe el Programa Anual de Trabajo (Resumen y Detallado) para instrumentar las revisiones programadas en tiempo y forma en las oficinas del Registro Agrario Nacional.

2 Se coordina con el Titular del Órgano Interno de Control y el Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para definir los conceptos a considerarse en la ejecución de las auditorias establecidas en el Programa Anual de Trabajo (PAT), antes de iniciar el trimestre correspondiente.

3 Informa a los responsables de las Jefaturas de Departamento de Auditoría (Integral o Específica), las instrucciones giradas por los niveles jerárquicos superiores con el objetivo de dar cumplimiento a las auditorias programadas en el PAT, considerando algunos conceptos importantes a revisar en la ejecución de la auditoría.

Departamento de Auditoría (Integral ó Específica)

4 Recibe instrucción y número de auditoría, solicita a los auditores procedan a elaborar la carta planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marco conceptual, con estricto apego a los lineamientos emitidos por la Secretaría de la Función Pública. Lo anterior con base al tipo de auditoría y el área a revisar.

Auditor 5 Recibe instrucciones y número de auditoría, desarrolla la carta planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marco conceptual y remite para su aprobación los documentos de referencia al Departamento de Auditoría (Integral o Específica).

Departamento de Auditoría (Integral ó Específica)

6 Recibe y verifica que la carta de planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y el marco conceptual cumplan con los lineamientos emitidos por la Secretaría de la Función Pública.

¿Están correctos?

7 NO.- Se remite al auditor para su corrección. (Regresa a la

actividad No. 5)

8 SI.- Turna carta de planeación, programa de trabajo, cronograma

de actividades y marco conceptual a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su autorización.

(32)

OFICINAS CENTRALES

9 Recibe documentos para su autorización.

¿Están correctos?

10 NO.- Se remite a la jefatura de departamento de Auditoría

(Integral o Específica) para su corrección. (Regresa a la actividad No. 4)

11 SI.- Turna carta planeación, programa de trabajo, cronograma de

actividades y marco conceptual al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para su visto bueno.

12 Recibe documentos para su visto bueno.

¿Están correctos?

13 NO.- Se remite a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

para su corrección. (Regresa a la actividad No. 10)

14 SI.- Devuelve a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

la carta planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marco conceptual con el visto bueno para proceder a elaborar el oficio de la orden de auditoría.

Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales.

15 Recibe la carta planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marco conceptual y se remiten al Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para su aplicación, archivo y control.

16 Instruye al Departamento de Auditoría (integral o específica) para que se elabore el oficio de la orden de auditoría.

Departamento de Auditoría (Integral o Específica)

17 Recibe la carta planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marco conceptual y entrega al auditor para su archivo y control.

18 Recibe instrucción para elaborar el oficio de la orden de auditoría y solicita a la oficina del Titular del Órgano Interno de Control número de oficio.

(33)

OFICINAS CENTRALES

Auditor 19 Recibe carta de planeación, programa de trabajo, cronograma de actividades y marcos conceptuales para su control y archivo.

Oficina del Titular del Órgano Interno de Control

20 Asigna número al oficio de orden de auditoría y lo remite al Departamento de Auditoría (Integral o Específica).

21 Recibe No. de oficio y elabora la orden de auditoría que remite a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su revisión y trámite de firma del titular del Órgano Interno de Control.

22 Recibe oficio de la orden de auditoría para su revisión.

¿Están correctos?

23 NO.- Se remite al Departamento de Auditoría (Integral o

Específica) para su corrección. (Regresa a la actividad No. 18)

24 SI.- Remite al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del

Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para visto bueno y recabo de firma del Titular del Órgano Interno de Control.

25 Recibe orden de auditoría para su visto bueno.

¿Están correctos?

26 NO.- Se remite a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

para su corrección. (Regresa a la actividad No. 23)

27 SI.- Recaba la firma del Titular del Órgano Interno de Control.

28 Recibe, firma y turna orden de auditoría en original al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno.

(34)

OFICINAS CENTRALES

29 Recibe y turna orden de auditoría firmada en original por el Titular del Órgano Interno de Control a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para obtener las copias correspondientes.

30 Contacta con el Director General del área auditada para hacer de su conocimiento la auditoría a efectuar en su área y presentar al personal encargado de la ejecución de la misma.

31 Instruye a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su asistencia a la presentación de la auditoría.

32 Recibe orden de auditoría firmada en original e instruye a la Jefatura de Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para que obtenga las copias correspondientes.

33 Instruye al Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para su asistencia a la presentación de la auditoría.

34 Recibe orden de auditoría y prepara las copias correspondientes.

35 Instruye al auditor para su asistencia a la presentación de la auditoría y prepara acta de inicio.

Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, Subdirector de Auditoría a Oficinas Centrales, Departamento Auditoría (integral o Específica), Auditor.

36 Se presentan ante el titular de la Dirección General a auditar y proceden a entregarle el oficio de orden de auditoría para su firma y sello de acuse de recibo, asimismo se procede a levantar el acta de inicio de la auditoría en original y 3 copias, las cuales contarán con firma autógrafa y se rubricarán cada una de las fojas que las constituyen.

Auditor 37 Recibe instrucción y elabora el acta de inicio.

Responsable de la Dirección General Auditada.

38 Recibe original del oficio de la orden de auditoría y del acta de inicio y devuelve acuses de recibo.

(35)

OFICINAS CENTRALES

40 Turna a las áreas correspondientes copia de la orden de auditoría y recaba acuses de recibo.

41 Remite un acuse de recibo de la orden de auditoría al Titular del Órgano Interno de Control para su control y archivo.

42 Conserva un acuse de recibo para su control y archivo.

Oficina del Titular del Órgano Interno de Control

43 Recibe acuse de recibo de la orden de auditoría para su control y archivo.

Auditor 44 Inicia la auditoría solicitando información al área auditada y recopila y analiza la normatividad complementaria aplicable para la ejecución de la auditoría.

45 Recibe información y lleva a cabo la revisión sobre los procedimientos y técnicas de auditoría determinados en el marco conceptual, con el propósito de emitir una opinión sólida, sustentada y válida de las situaciones observadas.

46 Informa a su jefe inmediato de los hallazgos más relevantes derivados de la ejecución de la auditoría.

47 Revisa, analiza y evalúa los asuntos planteados por el auditor.

¿Son relevantes?

48 NO.- Se deja constancia de los hechos en los papeles de trabajo

indicando la razón por la que no se consideró relevante.

49 SI.- Turna al auditor para levantar las observaciones

correspondientes.

Auditor 50 Realiza la observación y la turna al Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para su revisión.

51 Recibe observaciones e informa a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su conocimiento.

52 Recibe información del Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y del Auditor sobre las observaciones y analiza la problemática detectada.

(36)

OFICINAS CENTRALES

53 Somete a consideración del Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno los comentarios pertinentes.

54 Recibe las observaciones para su análisis y comentarios.

¿Se establecen correcciones o aclaraciones a las observaciones?

55 NO.- Remite las observaciones a la Subdirección de Auditoría a

Oficinas Centrales para su presentación a los responsables de atender la auditoría.

56 SI.- Se procede a realizar las correcciones correspondientes.

(Regresa a la actividad No. 49)

57 Recibe las observaciones y procede a contactar con los responsables de la atención de la auditoría para discutir las observaciones para su rectificación o ratificación.

58 Informa de la fecha y hora de la reunión al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, al Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y al Auditor.

Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, Subdirector de Auditoría a Oficinas Centrales, Departamento Auditoría (integral o Específica) y Auditor.

59 Comentan con el Responsable del área auditada y los responsables de atender la auditoría, las observaciones detectadas durante la revisión para su análisis y comentarios.

¿Se aceptan las observaciones?

60 NO.- Se otorgan 3 días hábiles para entregar la documentación

soporte suficiente y competente que solvente la observación. (Regresa a la actividad No. 45)

(37)

OFICINAS CENTRALES

Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno, Subdirector de Auditoría a Oficinas Centrales, Departamento Auditoría (integral o Específica) y Auditor.

61 SI.- Se ratifica la irregularidad, solicitando a los responsables la

firma de la cédula de observaciones y establecen la fecha de solventación de las mismas, las cuales devuelven al Jefe de Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y al Auditor.

Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y Auditor

62 Reciben cédula de observaciones debidamente firmada.

63 Proceden a elaborar el informe de auditoría con estricto apego a los lineamientos emitidos por la Secretaría de la Función Pública y turnan a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su visto bueno.

64 Recibe el informe de auditoría para su visto bueno y copia simple de cedulas de observaciones con archivo en medio magnético para su seguimiento. (Ver procedimiento No. 4)

¿El informe tiene correcciones?

65 NO.- Se turna al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del

Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para su autorización.

66 SI.- Se turna para las correcciones correspondientes. (Regresa a

la actividad No. 63)

67 Recibe informe de auditoría para su autorización.

¿El informe se autoriza?

68 NO.- Se turna a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

(38)

OFICINAS CENTRALES

69 SI.- Se turna a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales

para obtener número de oficio de envío.

70 Recibe informe de auditoría y entrega a la Jefatura de Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para que obtenga No. de oficio.

Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y Auditor

71 Recibe informe y solicita No. de oficio a la oficina del Titular del Órgano Interno de Control.

72 Otorga número de oficio para el informe de auditoría.

73 Recibe informe y turna al Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para recabar firma del Titular del Órgano Interno de Control.

74 Recibe informe y turna al Titular del Órgano Interno de Control para su firma de conformidad.

75 Recibe el oficio e informe de auditoría para firma de conformidad.

¿Aprueba el informe?

76 NO.- Se solicita la intervención del auditor para aclarar la situación

y se efectúan las correcciones necesarias. (Regresa a la actividad No. 63)

77 SI.- Firma de conformidad en original y turna al Titular del Área de

Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría de Control, Evaluación y Apoyo al Buen Gobierno para su trámite.

(39)

OFICINAS CENTRALES

78 Recibe informe y oficio firmado en original, turna al Subdirector de Auditoría a Oficinas Centrales para su trámite.

79 Recibe informe y oficio firmado en original y turna al a Departamento de Auditoría (Integral o Específica) y al Auditor para su trámite.

80 Instruye para terminar de integrar el expediente de auditoría con estricto apego a la normatividad emitida por la Secretaría de la Función Pública.

81 Recibe informe y oficio firmado en original, y proceden a obtener las copias correspondientes.

82 Entregan original y turnan copias a las áreas correspondientes recabando dos acuses de recibo.

83 Remiten un acuse de recibo al Titular del Órgano Interno de Control para su control y archivo.

84 Conservan un acuse de recibo para su expediente de auditoría.

85 Proceden a terminar de integrar el expediente de la auditoría con estricto apego a la normatividad emitida por la Secretaría de la Función Pública y turnan a la Subdirección de Auditoría a Oficinas Centrales para su aprobación y recabar las firmas correspondientes.

86 Recibe expediente de auditoría para su aprobación y firma e instruye a la Jefatura de Departamento de Auditoría (Integral o Específica) que informe los resultados de la auditoría programada, con el propósito de dar cumplimiento en forma correcta y oportuna al Sistema de Información Periódica (SIP).

87 Procede a informar los resultados de la auditoría mediante el Sistema de Información Periódica. (ver procedimiento No. 8)

88 Recibe la información remitida por la Jefatura de Departamento de Auditoría (Integral o Específica) para su control y seguimiento.

(40)

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O

ESPECIFICA) AUDITOR 1 2 3 4 6 7 8 5 INICIA

RECIBE EL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (RESUMEN Y DETALLADO) PARA INSTRUMENTAR LAS REVISIONES PROGRAMADAS EN TIEMPO Y FORMA EN LAS OFICINAS DEL REGISTRO AGRARIO NACIONAL

SE COORDINA CON LOS TITULARES DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL Y DEL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORIA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA DEFINIR LOS CONCEPTOS A CONSIDERARSE EN LA EJECUCIÓN DE LAS AUDITORIAS ESTABLECIDAS EN EL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO, ANTES DE INICIAR EL TRIMESTRE CORRESPONDIENTE

RECIBE INSTRUCCIÓN Y NÚMERO DE AUDITORÍA, SOLICITA A LOS AUDITORES PROCEDAN A ELABORAR LA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL, CON ESTRICTO APEGO A LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. LO ANTERIOR CON BASE AL TIPO DE AUDITORÍA Y EL ÁREA A REVISAR

RECIBE INSTRUCCIONES Y NÚMERO DE AUDITORÍA, DESARROLLA LA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL Y REMITE PARA SU APROBACIÓN LOS DOCUMENTOS DE REFERENCIA AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) SE REMITE AL AUDITOR PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 5) A 1 ¿ESTÁN CORRECTOS? SI NO

INFORMA A LOS RESPONSABLES DE LAS JEFATURAS DE DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA), LAS INSTRUCCIONES GIRADAS POR LOS NIVELES JERÁRQUICOS SUPERIORES CON EL OBJETIVO DE DAR CUMPLIMIENTO A LAS AUDITORIAS PROGRAMADAS EN EL PAT, CONSIDERANDO ALGUNOS CONCEPTOS IMPORTANTES A REVISAR EN LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

RECIBE Y VERIFICA QUE LA CARTA DE PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y EL MARCO CONCEPTUAL CUMPLAN CON LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

TURNA CARTA DE PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU AUTORIZACIÓN

B 2

(41)

TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL,

EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECIFICA) 9 10 11 15 16 12 13 14 17 18 RECIBE DOCUMENTOS PARA SU AUTORIZACIÓN SE REMITE A LA JEFATURA DE DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 4) A ¿ESTÁN CORRECTOS? SI NO

TURNA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORIA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA SU VISTO BUENO

RECIBE DOCUMENTOS PARA SU VISTO BUENO

¿ESTÁN CORRECTOS? SI NO DEVUELVE A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES LA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL CON EL VISTO BUENO PARA PROCEDER A ELABORAR EL OFICIO DE LA ORDEN DE AUDITORÍA SE REMITE A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORIAS A OFICINAS CENTRALES PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 10)

RECIBE LA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL Y SE REMITEN AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA SU APLICACIÓN, ARCHIVO Y CONTROL.

INSTRUYE AL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA QUE SE ELABORE EL OFICIO DE LA ORDEN DE AUDITORÍA RECIBE LA CARTA PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCO CONCEPTUAL Y ENTREGA AL AUDITOR PARA SU ARCHIVO Y CONTROL

RECIBE INSTRUCCIÓN PARA ELABORAR EL OFICIO DE LA ORDEN DE AUDITORÍA Y SOLICITA A LA OFICINA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL NUMERO DE OFICIO B 2 3 3 4

(42)

AUDITOR OFICINA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO _{DE CONTROL} DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O _ESPECIFICA) 19 20 21 RECIBE CARTA DE PLANEACIÓN, PROGRAMA DE TRABAJO, CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y MARCOS CONCEPTUALES PARA SU CONTROL Y ARCHIVO B

ASIGNA NÚMERO AL OFICIO DE ORDEN DE AUDITORÍA Y LO REMITE AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA)

RECIBE NUMERO DE OFICIO Y ELABORA LA ORDEN DE AUDITORIA QUE REMITE A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU REVISIÓN Y TRÁMITE DE FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

(43)

22 23 24 25 26 27 29 28 RECIBE OFICIO DE LA ORDEN DE AUDITORIA PARA SU REVISIÓN SE REMITE AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 18) C ¿ESTÁN CORRECTOS? SI NO

REMITE AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORIA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA VISTO BUENO Y RECABO DE FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL RECIBE ORDEN DE AUDITORIA PARA SU VISTO BUENO ¿ESTÁN CORRECTOS? SI NO

RECABA LA FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL SE REMITE A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORIA A OFICINAS CENTRALES PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 23)

RECIBE, FIRMA Y TURNA ORDEN DE AUDITORÍA EN ORIGINAL AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORIA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO

RECIBE Y TURNA ORDEN DE AUDITORÍA FIRMADA EN ORIGINAL POR EL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA OBTENER

LAS COPIAS CORRESPONDIENTES

D

4 5

(44)

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECIFICA) 30 31 32 33 34 35 CONTACTA CON EL DIRECTOR GENERAL DEL ÁREA AUDITADA PARA HACER DE SU CONOCIMIENTO LA AUDITORÍA A EFECTUAR EN SU ÁREA Y PRESENTAR AL PERSONAL ENCARGADO DE LA EJECUCIÓN DE LA MISMA D INSTRUYE A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU ASISTENCIA A LA PRESENTACIÓN DE LA AUDITORIA RECIBE ORDEN DE AUDITORIA Y PREPARA LAS COPIAS CORRESPONDIENTES RECIBE ORDEN DE AUDITORÍA FIRMADA EN ORIGINAL E INSTRUYE AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA QUE OBTENGA LAS COPIAS CORRESPONDIENTES INSTRUYE AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA SU ASISTENCIA A LA PRESENTACIÓN DE LA AUDITORÍA INSTRUYE PARA SU ASISTENCIA A LA PRESENTACIÓN DE LA AUDITORIA Y PREPARA ACTA DE INICIO E

(45)

EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO, SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES, DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

(INTEGRAL O ESPECÍFICA), AUDITOR

AUDITOR RESPONSABLE DE LA DIRECCIÓN GENERAL _AUDITADA

36 37 39 40 41 42 38

SE PRESENTAN ANTE EL TITULAR DE LA DIRECCIÓN GENERAL A AUDITAR Y PROCEDEN A ENTREGARLE EL OFICIO DE ORDEN DE AUDITORÍA PARA SU FIRMA Y SELLO DE ACUSE DE RECIBO ASIMISMO, SE PROCEDE A LEVANTAR EL ACTA DE INICIO DE LA AUDITORÍA EN ORIGINAL Y 3 COPIAS, LAS CUALES CONTARÁN CON FIRMA AUTÓGRAFA Y SE RUBRICARÁN CADA UNA DE LAS FOJAS QUE LAS CONSTITUYEN

E

RECIBE ORIGINAL DEL OFICIO DE LA ORDEN DE AUDITORIA Y DEL ACTA DE INICIO Y DEVUELVE ACUSES DE RECIBO RECIBE INSTRUCCIÓN Y ELABORA ACTA DE INICIO RECIBE ACUSES DE RECIBO DE LA ORDEN DE AUDITORIA F

TURNA A LAS ÁREAS CORRESPONDIENTES COPIA DE LA ORDEN DE AUDITORIA Y RECABA ACUSES DE RECIBO REMITE UN ACUSE DE RECIBO DE LA ORDEN DE AUDITORIA AL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL PARA SU CONTROL Y ARCHIVO CONSERVA UN ACUSE DE LA ORDEN DE AUDITORIA PARA SU CONTROL Y ARCHIVO

(46)

TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL AUDITOR DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O _ESPECIFICA) 43 44 45 46 50 47 48 49 INICIA LA AUDITORIA SOLICITANDO INFORMACIÓN AL ÁREA AUDITADA Y RECOPILA Y ANALIZA LA NORMATIVIDAD COMPLEMENTARIA APLICABLE PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA F

RECIBE INFORMACIÓN Y LLEVA A CABO LA REVISIÓN SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA DETERMINADOS EN EL MARCO CONCEPTUAL, CON EL PROPÓSITO DE EMITIR UNA OPINIÓN SÓLIDA, SUSTENTADA Y VALIDA DE LAS SITUACIONES OBSERVADAS INFORMA A SU JEFE INMEDIATO DE LOS HALLAZGOS MÁS RELEVANTES DERIVADOS DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA REVISA, ANALIZA Y EVALÚA LOS ASUNTOS PLANTEADOS POR EL AUDITOR ¿SON RELEVANTES? SI NO TURNA AL AUDITOR PARA LEVANTAR LAS OBSERVACIONES CORRESPONDIENTES SE DEJA CONSTANCIA

DE LOS HECHOS EN LOS PAPELES DE TRABAJO INDICANDO LA RAZÓN POR LA QUE NO SE CONSIDERÓ RELEVANTE REALIZA LA OBSERVACIÓN Y LA TURNA AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA SU REVISIÓN G RECIBE ACUSE DE RECIBO DE LA ORDEN DE AUDITORIA PARA SU CONTROL Y ARCHIVO 6 7

(47)

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECIFICA)

. 51 52 53 57 58 54 55 56 RECIBE OBSERVACIONES E INFORMA A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORIA A OFICINAS CENTRALES PARA SU CONOCIMIENTO G

RECIBE INFORMACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) Y DEL AUDITOR SOBRE LAS OBSERVACIONES Y ANALIZA LA PROBLEMÁTICA DETECTADA

SOMETE A CONSIDERACIÓN DEL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO LOS COMENTARIOS PERTINENTES RECIBE LAS OBSERVACIONES PARA SU ANÁLISIS Y COMENTARIOS ¿SE ESTABLECEN CORRECCIONES O ACLARACIONES A LAS OBSERVACIONES? SI NO SE PROCEDE A REALIZAR LAS CORRECCIONES CORRESPONDIENTES. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 49) REMITE LAS OBSERVACIONES A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU PRESENTACIÓN A LOS RESPONSABLES DE ATENDER LA AUDITORÍA RECIBE LAS OBSERVACIONES Y PROCEDE A CONTACTAR CON LOS RESPONSABLES DE LA ATENCIÓN DE LA AUDITORÍA PARA DISCUTIR LAS OBSERVACIONES PARA SU RECTIFICACIÓN O RATIFICACIÓN

INFORMA DE LA FECHA Y HORA DE LA REUNIÓN AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO, AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) Y AL AUDITOR H 6

(48)

EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO, SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES, JEFE DE DEPARTAMENTO (INTEGRAL O

ESPECIFICA) Y AUDITOR RESPONSABLE

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECIFICA) Y AUDITOR RESPONSABLE

SUBDIRECCIÓN DE AUDITRIA A OFICINAS CENTRALES 59 60 61 62 63 64 65 66 H RECIBEN CEDULA DE OBSERVACIONES DEBIDAMENTE FIRMADA PROCEDEN A ELABORAR EL INFORME DE AUDITORÍA CON ESTRICTO APEGO A LOS LINEAMIENTOS EMITIDOS POR LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Y TURNAN A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU VISTO BUENO

COMENTAN CON EL RESPONSABLE DEL ÁREA AUDITADA Y LOS RESPONSABLES DE ATENDER LA AUDITORÍA, LAS OBSERVACIONES DETECTADAS DURANTE LA REVISIÓN PARA SU ANÁLISIS Y COMENTARIOS

¿SE ACEPTAN LAS OBSERVACIONES? NO SI SE OTORGAN 3 DÍAS HÁBILES PARA ENTREGAR LA DOCUMEN-TACIÓN SOPORTE SUFICIENTE Y COMPETENTE QUE SOLVENTE LA OBSERVACIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 45) SE RATIFICA LA IRREGULARIDAD, SOLICITANDO A LOS RESPONSABLES LA FIRMA DE LA CÉDULA DE OBSERVACIONES Y ESTABLECEN LA FECHA DE SOLVENTACIÓN DE LAS MISMAS, LAS CUALES DEVUELVEN AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) Y AL AUDITOR I RECIBE EL INFORME DE AUDITORÍA PARA SU VISTO BUENO Y COPIA SIMPLE DE CEDULAS DE OBSERVACIONES CON ARCHIVO EN MEDIO MAGNÉTICO PARA SU SEGUIMIENTO.

¿EL INFORME TIENE

CORRECCIONES?

SI

SE TURNA PARA LAS CORRECCIONES CORRESPONDIENTES. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 63) SE TURNA AL TITULAR

DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA SU AUTORIZACIÓN NO 10 9 8 7 8

(49)

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA(INTEGRAL O ESPECIFICA) Y AUDITOR 67 68 69 70 71 I RECIBE INFORME DE AUDITORIA Y ENTREGA AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) PARA QUE OBTENGA NUMERO DE OFICIO RECIBE INFORME DE AUDITORIA PARA SU AUTORIZACIÓN ¿EL INFORME SE AUTORIZA? NO SI SE TURNA A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORIA A OFICINAS CENTRALES PARA OBTENER NUMERO DE OFICIO DE ENVÍO SE TURNA A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU CORRECCIÓN. (REGRESA A LA ACTIVIDAD No. 64)

RECIBE INFORME Y SOLICITA NUMERO DE OFICIO A LA OFICINA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL

J

(50)

TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES

72 75 76 77 73 79 80 74 78 J

RECIBE INFORME Y TURNA AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA RECABAR FIRMA DEL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL OTORGA NUMERO DE OFICIO PARA EL INFORME DE AUDITORIA ¿APRUEBA EL INFORME? NO SI FIRMA DE CONFORMIDAD EN ORIGINAL Y TURNA AL TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA Y TITULAR DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL, EVALUACIÓN Y APOYO AL BUEN GOBIERNO PARA SU TRAMITE SE SOLICITA LA INTERVENCIÓN DEL AUDITOR PARA ACLARAR LA SITUACIÓN Y SE EFECTÚAN LAS CORRECCIONES NECESARIAS. (REGRESA A LA ACTIVIDAD NO. 63) RECIBE INFORME DE AUDITORIA PARA FIRMA DE CONFORMIDAD K RECIBE EL OFICIO E INFORME DE AUDITORIA PARA FIRMA DE CONFORMIDAD RECIBE INFORME Y OFICIO FIRMADO EN ORIGINAL, TURNA AL SUBDIRECTOR DE AUDITORIA A OFICINAS CENTRALES PARA SU TRAMITE RECIBE INFORME Y OFICIO FIRMADO EN ORIGINAL Y TURNA AL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) Y AL AUDITOR PARA SU TRAMITE INSTRUYE PARA TERMINAR DE INTEGRAR EL EXPEDIENTE DE AUDITORÍA CON ESTRICTO APEGO A LA NORMATIVIDAD EMITIDA POR LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA 10

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DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECIFICA) SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES 81 82 83 84 85 87 86 88 K

RECIBE INFORME Y OFICIO EN ORIGINAL Y PROCEDEN A OBTENER LAS COPIAS CORRESPONDIENTES

ENTREGAN ORIGINAL Y TURNAN COPIAS A LAS ÁREAS CORRESPONDIENTES RECABANDO DOS ACUSES DE RECIBO

REMITEN UN ACUSE DE RECIBO AL TITULAR DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL PARA SU CONTROL Y ARCHIVO

CONSERVAN UN ACUSE DE RECIBO PARA SU EXPEDIENTE DE AUDITORIA

PROCEDEN A TERMINAR DE INTEGRAR EL EXPEDIENTE DE LA AUDITORÍA CON ESTRICTO APEGO A LA NORMATIVIDAD EMITIDA POR LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Y TURNAN A LA SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OFICINAS CENTRALES PARA SU APROBACIÓN Y RECABAR LAS FIRMAS CORRESPONDIENTES RECIBE EXPEDIENTE DE AUDITORÍA PARA SU APROBACIÓN Y FIRMA E INSTRUYE AL A DEPARTAMENTO DE AUDITORIA (INTEGRAL O ESPECIFICA) QUE INFORME LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA PROGRAMADA, CON EL PROPÓSITO DE DAR CUMPLIMIENTO EN FORMA CORRECTA Y OPORTUNA AL SISTEMA DE INFORMACIÓN PERIÓDICA (SIP) RECIBE LA INFORMACIÓN REMITIDA POR EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA (INTEGRAL O ESPECÍFICA) PARA SU CONTROL Y SEGUIMIENTO

TERMINA

PROCEDE A INFORMAR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA MEDIANTE EL SISTEMA DE INFORMACIÓN PERIÓDICA.

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