Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

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Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

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[p@[Q)@l!U _ASUNTO: _{Se remite Informe del Resultado.}

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO

PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T

E.-Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, seg undo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalízación Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, del Fideícomiso para el Desarrollo el Sur del Estado de Nuevo León (FIDESUR).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOslUDITORlASUPERlORDtLESTAOODENUEVOLEON Actuando como Encargado de la Auditada Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absolutadel Auditor General del Estado,

en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león. 4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

H. CONGRESO DEL r;S-rAJ}O

OFICIAUA MAYOR

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur), al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur), al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a la 4 y de la 10 a la 19 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

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Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur) me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes siendo los siguientes:

Activo

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $23,425,260 Corresponde principalmente a los montos otorgados como garantía para la obtención de préstamos de las sociedades integrantes de los parques del Fideicomiso, así como inversiones a corto plazo en mesa de dinero, donde permanecen hasta ser aplicados en los programas objeto del Fideicomiso. Deudores diversos $5,791,145 Este saldo corresponde a los ingresos pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para proyectos de inversión, e infraestructura productiva y social para los parques del Complejo Agrícola Nuevo León Unido.

Edificios $24,268,262 En el ejercicios se realizaron cargos por $19,628,262 correspondientes a las capitalizaciones de las obras, entre las que destacan las siguientes: centro de acopio por $10,299,480, caseta de riego por $2,621,403 y bordo de protección por $2,107,327.

Construcción en proceso (obra pública) $41,343,400 En esta cuenta se registraron durante el ejercicio cargos por $24,562,828 derivado de las obras del Complejo Agrícola Nuevo León Unido entre las que destacan las siguientes: módulo de higiene por $6,562,083, circuito de alimentación por $6,428,432, centro de acopio $6,292,337 y muros de contención por $4,061,046.

Pasivo

Contratistas $9,494,897 Representa el adeudo que tiene el Fideicomiso con diversos contratistas los cuales se mencionan a continuación: Construcciones Avifer, S.A. de C.V. $6,562,083 por la construcción de los módulos

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de higiene, Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. por $1,218,930 de la elaboración de las bases para invernaderos, Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. por $965,725 de la obra circuitos de alimentación y Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. $748,159 de la elaboración de los muros de contención.

Provisiones a corto plazo $525,409 Este importe ampara el pasivo generado por los beneficios al retiro y por terminación correspondientes a las remuneraciones por prima de antigüedad e indemnización legal del personal del Fideicomiso, derivado de la valuación actuarial al 31 de diciembre de 2013.

Ingresos

Convenios $23,267,772 Ingreso derivado del convenio de colaboración del 21 de marzo de 2013, celebrado entre el Fideicomiso y la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (Codeagro) donde acuerdan otorgar un apoyo de $223,728 a 104 productores para que cumplan con la liquidación de sus invernaderos.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $46,683,494 Ampara las entregas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir los gastos de operación por $9,122,382 y aportaciones para el programa estatal de inversión, por $37,561,112.

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $7,041,952 Corresponde principalmente los sueldos al personal de confianza, gratificación de fin de año, pagos al Isssteleón, entre otros.

Materiales y suministros $123,946 Corresponde principalmente a las erogaciones por consumos de combustible, por $112,958. Servicios generales $1,161,015 Corresponde principalmente al pago de honorarios de la fiduciaria y profesionales, servicio telefónico, mantenimiento y conservación de vehículos.

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En este rubro se registró la entrega de diversos apoyos entre los que destacan los siguientes: $23,192,000 otorgados a ocho sociedades para la liquidación de 104 invernaderos a razón de $223,000 por socio, apoyo a doce sociedades para la construcción de obras complementarias del Complejo Agrícola Nuevo León Unido por $14,809,371, y el subsidio otorgado a la Sociedad Integradora del Complejo Agrícola Nuevo León Unido para la construcción de cuartos fríos por $3,427,655.

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B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones

preliminares

Monto

observado1_$ _{observaciones}No. de

solventadas

Montos

solventados2_$ Recuperaciones_operadas3_$ _{observaciones}No. de

no solventadas

Montos no

solventados4_$ _{recuperaciones}Probables 5_$

GESTIÓN FINANCIERA NormativaA ₈ ₀ ₇ ₀ ₀ ₁ ₀ ₀ FinancieraB ₂ _11,645,037 ₁ _164,835 ₀ ₁ _11,480,202 ₀ Control InternoE 1 0 0 0 0 1 0 0 Subtotal 11 11,645,037 8 164,835 0 3 11,480,202 0 OBRA PÚBLICA NormativaA ₂ ₀ ₁ ₀ ₀ ₁ ₀ ₀ Subtotal 2 0 1 0 0 1 0 0 Total 13 11,645,037 9 164,835 0 4 11,480,202 0

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CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A_{Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir}

la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B_{Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.} E_{Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos}

para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1_{El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los}

hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2_{Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público}

o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3_{Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a}

procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4_{Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.}

5_{Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro}

a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA 1 Normativa 0 PFRA 2 Financiera 11,480,202 RG 3 Control Interno 0 RG Subtotal 11,480,202 OBRA PÚBLICA 4 Normativa 0 PFRA Subtotal 0 Total 11,480,202

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

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Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones Recomendaciones

Tipo de

auditoría Obs. _PPR1 _PFRA2 _PIIC3 _PEFCF4 _IDP5 _IASF6 _RG7 _RD8 _accionesTotal _solventadoMonto no

$ GESTIÓN FINANCIERA 3 1 2 3 11,480,202 OBRA PÚBLICA 1 1 1 0 Total 4 2 2 4 11,480,202 Monto no solventado por tipo de acción $ 0 0 0 0 0 0 11,480,202 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 _{Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias}

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 _{Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos}

del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 _{Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de}

control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 _{Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una}

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

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5 _{Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas}

durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 _{Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las}

irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones

7 _{Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para}

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 _{Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de}

fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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CONTENIDO

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

5 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

26

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

26

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las mismas y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

28

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

44

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 44 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

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I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur), recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes y desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas, relativas a los ejercicios 2011 y 2012.

II. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León se constituyó el 13 de agosto de 2004, señalando como fideicomitente al Gobierno del Estado de Nuevo León, como fiduciario a Banco del Centro, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte y como fideicomisarios las personas físicas o morales que indique el propio Comité Técnico y que tengan como objetivo el desarrollo social, educativo, económico, turístico, etc., de los municipios.

Su objetivo es el desarrollo integral para los municipios del sur del Estado de Nuevo León.

El 30 de marzo de 2007 se constituyó Fidesur debido a que el Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León, cambió de fiduciario del Banco del Centro, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte al Banco del Bajío, S.A. Institución de Banca Múltiple.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión Financiera1 Obra Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio 4 Evaluación al Desempeño5 Recursos Federales6 Total 1 1 - - - - 2

CUADRO --.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1

Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables.

2

Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.

3

Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos.

4

Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.

5

Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos.

6

A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

(18)

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur) al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

(19)

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DEL SUR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FIDESUR) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 y 2012 (Pesos)

2013 2012 Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 23,499,516 $ 31,174,944 $ (7,675,428)

Bancos / tesorería 74,256 26,498 47,758

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 23,425,260 31,148,446 (7,723,186) Efectivo o equivalentes de efectivo a

recibir

5,791,145 - 5,791,145

Deudores diversos 5,791,145 - 5,791,145

Bienes o servicios a recibir 600,000 - 600,000 Anticipos a corto plazo 600,000 - 600,000 Total de activos circulantes $ 29,890,662 $ 31,174,944 $ (1,284,282)

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes inmuebles 65,738,787 47,865,263 17,873,524 Terrenos 41,470,525 43,225,263 (1,754,738) Edificios 24,268,262 4,640,000 19,628,262 Infraestructura 41,343,400 34,654,096 6,689,304 Construcción en proceso (obra

pública)

41,343,400 34,654,096 6,689,304

Bienes muebles 745,415 745,415 -

Mobiliario y equipo de administración 262,852 262,852 -

Equipo de transporte 454,093 454,093 -

Maquinaria, otros equipos y herramientas 28,470 28,470 - Depreciación, deterioro y amortización

acumulada de bienes e intangibles

(1,354,600) (606,649) (747,951)

Otros activos no circulantes 198,542 208,293 (9,751) Gastos pagados por adelantado a largo

plazo

2,305 12,056 (9,751)

Otros activos diferidos 196,237 196,237 - Total de activos no circulantes $ 106,671,544 $ 82,866,418 $ 23,805,126 Total del activo $ 136,562,205 $ 114,041,362 $ 22,520,843

(20)

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DEL SUR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FIDESUR) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (Pesos) 2013 2012 Variación PASIVO PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 10,290,535 $ 897,422 $ 9,393,113 Servicios personales 613,783 55,068 558,715

Proveedores 3,133 - 3,133

Contratistas 9,494,897 - 9,494,897

Retenciones y contribuciones 178,723 842,354 (663,631) Provisiones a corto plazo 525,409 381,914 143,495 Total de pasivos circulantes $ 10,815,945 $ 1,279,336 $ 9,536,609

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a largo plazo - 3,159,793 (3,159,793) Total de pasivos no circulantes - $ 3,159,793 $ (3,159,793)

Total del pasivo $ 10,815,945 $ 4,439,129 $ 6,376,816

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ _117,455,887 _$ _52,471,255 _$ _64,984,632

Aportaciones 117,455,887 52,471,255 64,984,632 Patrimonio generado 8,290,373 57,130,978 (48,840,605) Superávit o déficit acumulada 8,290,373 57,130,978 (48,840,605) Total hacienda pública / patrimonio $ 125,746,261 $ 109,602,233 $ 16,144,028 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio $ _136,562,205 _$ _114,041,362 _$ _22,520,843

(21)

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DEL SUR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FIDESUR) ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)

2013 2012 Variación

INGRESOS

Participaciones y aportaciones $ 23,267,772 $ 433,481 $ 22,834,291

Convenios 23,267,772 433,481 22,834,291

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

46,683,494 66,730,034 (20,046,540) Transferencias internas y asignaciones al sector

público

46,683,494 66,730,034 (20,046,540)

Total de ingresos $ 69,951,266 $ 67,163,515 $ 2,787,751

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 8,326,914 $ 8,950,201 $ (623,287) Servicios personales 7,041,952 6,776,968 264,984 Materiales y suministros 123,946 262,186 (138,240) Servicios generales 1,161,015 1,911,047 (750,032)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 53,781,275 $ 2,057,014 $ 51,724,261

Transferencias internas y asignaciones al sector público

53,781,275 2,057,014 51,724,261

Otros gastos y pérdidas extraordinarias (447,296) (974,678) 527,382 Estimaciones, depreciaciones, deterioros,

amortizaciones, provisiones y reservas

494,414 55,454 438,960

Resultado integral de financiamiento (RIF) (941,710) (1,030,132) 88,422 Total de gastos y otras pérdidas $ 61,660,892 $ 10,032,537 $ 51,628,355

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ 8,290,373 $ 57,130,978 $ (48,840,605) Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 8,290,373 $ 57,130,978 $ (48,840,605)

(22)

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DEL SUR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FIDESUR) ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Pesos) Concepto Hacienda pública / patrimonio contribuido Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio Ajustes por cambios de Valor Total

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ - $ 31,570,349 $ 11,927,164 $ - $ 43,497,513 Actualización de la hacienda pública /

patrimonio

- 20,900,906 (11,927,164) - 8,973,742

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - 57,130,978 - 57,130,978

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

$ - $ 52,471,255 $ 57,130,978 $ - $ 109,602,233

Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio

- 57,130,977 (57,130,977) - -

Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

- 7,853,655 - - 7,853,655

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - 8,290,373 - 8,290,373

Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio 2013

(23)

FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DEL SUR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN (FIDESUR) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (SIC 1)

DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)

2013 2012

Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 69,951,266 $ 67,163,515

Participaciones y aportaciones 23,267,772 433,481

Convenios 23,267,772 433,481

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 46,683,494 66,730,034 Transferencias internas y asignaciones al sector público 46,683,494 66,730,034

Aplicación 62,108,188 11,062,669

Gastos de funcionamiento 8,326,913 9,005,655 Servicios personales 7,041,952 6,776,968 Materiales y suministros 123,946 262,186

Servicios generales 1,161,015 1,966,501

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 53,781,275 2,057,014 Transferencias internas y asignaciones al sector público 53,781,275 2,057,014 Flujo neto de efectivo por actividades de operación 7,843,077 56,100,846 Flujo de efectivo por actividades de inversión

Origen - 8,973,649

Contribuciones de capital - 8,973,649

Aplicación - 8,973,649

Bienes inmuebles y muebles - 1,342,355 Construcciones en proceso (obra púbica) - 7,631,294 Flujo neto de efectivo por actividades de inversión - - Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento

Aplicación (447,296) (1,030,132)

Incremento de activos financieros (447,296) (1,030,132)

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento 447,296 1,030,132 Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo 8,290,373 57,130,978 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 31,174,943 6,129,946 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 23,499,516 $ 31,174,943

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente.

Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes.

Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error.

(SIC 1) Este Estado Financiero fue presentado de acuerdo a la Cuenta Pública del Fideicomiso pero existen montos que no consideran los cambios ocurridos en la estructura de los resultados financieros así como los recursos generados o utilizados en su operación y su reflejo final en el efectivo.

(24)

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 136,562,205 b) Pasivo 10,815,945 c) Hacienda pública / patrimonio 125,746,260 d) Ingresos 69,951,266 e) Gastos y otras pérdidas 61,660,892

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso.

a) ACTIVO $136,562,205

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 29,890,661 Activo no circulante 106,671,544 Total $ 136,562,205

ACTIVO CIRCULANTE $29,890,661

Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes de efectivo $ 23,499,516 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 5,791,145 Bienes o servicios a recibir 600,000 Total $ 29,890,661

Efectivo y equivalentes de efectivo $23,499,516

Concepto Importe Bancos / tesorería $ 74,256 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 23,425,260 Total $ 23,499,516

(25)

Bancos / tesorería $74,256 Este importe representa el saldo de las siete cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso en Banco del Bajío, S.A. las cuales son utilizadas para los gastos operativos, así como para los pagos de los impuestos y los apoyos entregados a las sociedades de producción rural.

Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, se mandaron confirmaciones bancarias (sin obtener respuesta), auxiliar contable y conciliaciones bancarias, con resultados satisfactorios.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $23,425,260

Corresponde a los montos depositados por el Fideicomiso en siete cuentas de inversión a corto plazo en mesa de dinero, donde permanecen hasta ser aplicados en los programas objeto del Fideicomiso.

De este concepto se examinaron los estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, adicionalmente se verificó el cálculo de los intereses generados, se enviaron confirmaciones bancarias (sin obtener respuesta), con resultados satisfactorios.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $5,791,145

Este saldo corresponde la cuenta de deudores diversos se integra por los ingresos pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para proyectos de inversión e infraestructura productiva y social para los parques del Complejo Agrícola Nuevo León Unido. Para su revisión se verificaron las pólizas diario e ingreso y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Al 31 de mayo de 2014 no se ha recibido este recurso.

Bienes o servicios a recibir $600,000

Este importe corresponde al anticipo otorgado a trece ejidatarios dueños de los terrenos ubicados en el Ejido Tanquecillos en el Municipio de Dr. Arroyo, lugar donde el Fideicomiso pretende desarrollar un tecnoparque hortícola. Se verificaron pólizas de cheque, contratos de promesa de compra venta y recibos, con resultados satisfactorios.

ACTIVO NO CIRCULANTE $106,671,544

(26)

Concepto

Saldo al

31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13 Bienes inmuebles Terrenos $ 43,225,263 - $ 1,754,738 $ 41,470,525 Edificios 4,640,000 $ 19,628,262 - 24,268,262 Infraestructura

Construcción en proceso (obra pública) 34,654,096 24,562,828 17,873,524 41,343,400 Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración 262,852 - - 262,852

Equipo de transporte 454,093 - - 454,093

Maquinaria, otros equipos y herramientas 28,470 - - 28,470 Depreciación, deterioro y amortización acumulada

de bienes e intangibles

(606,649) - 747,951 (1,354,600)

Activos diferidos

Gastos pagados por adelantado a largo plazo 12,056 4,521 14,272 2,305 Otros activos diferidos 196,237 - - 196,237 Total $ 82,866,418 $ 44,195,611 $ 20,390,485 $ 106,671,544

Terrenos $41,470,525

Los abonos por $1,754,738 corresponden a la reclasificación derivada de una observación efectuada en el ejercicio 2012, por el registro incorrecto en terrenos de los proyectos arquitectónicos por la elaboración y diseño de la caseta de vigilancia, comedor de empleados, baños, muros de contención y bodega de riego, obras realizadas en el Complejo Agrícola Nuevo León Unido.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheques, facturas, contrato y estimaciones, con resultados satisfactorios.

Edificios $24,268,262

Los cargos por $19,628,262 corresponden a las capitalizaciones y reclasificaciones de las obras terminadas en el ejercicio 2013 y se integra como sigue:

Concepto Importe Centro de acopio $ 10,299,480 Caseta de riego 2,621,403 Bordo de protección 2,107,327 Proyectos de elaboración y diseño obras 1,754,738 Módulos de baños 1,227,512 Comedor 944,247 Caseta de vigilancia 673,555 Total $ 19,628,262

(27)

Centro de acopio $10,299,480 Registro de la conclusión del centro de acopio que servirá para desarrollar la infraestructura post-cosecha de tomate que permita concentrar, seleccionar y clasificar la producción, obra realizada por Servicios de Construcciones Loma, S.A. de C.V., en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, ubicado en la carretera federal 57, en el ejido San Joaquín, Galeana, Nuevo León, derivado de licitación pública realizada en el ejercicio 2012.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y acta entrega recepción, con resultados satisfactorios.

Caseta de riego $2,621,403

Registró de la construcción de la caseta de riego para el desarrollo de la infraestructura productiva hidroagrícola y modernización mediante la instalación de sistemas de conducción de agua que permita optimizar su aprovechamiento, obra realizada por Construcciones Avifer, S.A. de C.V. en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, adjudicada en el 2011, por procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas.

Bordo de protección $2,107,327

Registro de la construcción del bordo de protección necesario para proteger a los invernaderos de potenciales deslaves, inundaciones u otros daños ocasionados por fenómenos hidrometeorológicos, obra realizada por Corporativo Garbena, S.A. de C.V. en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, adjudicada en el 2011, por procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas.

Proyectos de elaboración y diseño obras $1,754,738

Reclasificación de los proyectos arquitectónicos de la elaboración y diseño de la caseta de vigilancia, comedor, baños, bordo de protección y caseta de riego.

Cabe mencionar que el registro se deriva de una observación realizada en el ejercicio 2012, dado que este importe estaba registrado en la cuenta de terrenos.

(28)

Módulos de baños $1,227,512 Registro de los módulos de baño para los trabajadores del Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, que ayudara a la higiene e inocuidad para reducir o eliminar la contaminación de la producción de tomate.

Obra realizada por Héctor Manuel Salinas de León, en el Tecnoparque Complejo Agrícola Nuevo León Unido, adjudicada en el 2011, por procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas.

Construcción en proceso (obra pública) $41,343,400

Los cargos por $24,562,828 corresponden a las obras públicas realizadas en el Complejo Agrícola Nuevo León Unido, a continuación se muestra su integración:

Contratista Concepto Importe Construcciones Avifer, S.A. de C.V. Módulo de higiene $ 6,562,083 Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. Circuito de alimentación 6,428,432 Servicios de Construcciones Loma, S.A. de C.V. Centro de acopio 6,292,337 Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. Muros de contención 4,061,046 Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. Bases para invernadero 1,218,930 Total $ 24,562,828

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y contratos, con resultados satisfactorios. Los abonos por $17,873,524 corresponden a la capitalización de las siguientes obras a la cuenta de edificios: Concepto Importe Centro de acopio $ 10,299,480 Caseta de riego 2,621,403 Bordo de protección 2,107,327 Módulos de baños 1,227,512 Comedor 944,247 Caseta de vigilancia 673,555 Total $ 17,873,524

(29)

Depreciación deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($1,354,600) Corresponde a las depreciaciones acumuladas de los diferentes activos, mismas que se calculan en base a su vida útil mediante el método de línea recta aplicando el 5% para edificios, 8% para equipos de radiocomunicación, 10% para mobiliario y equipo y 30% para equipo de cómputo. Se validaron los cálculos de la depreciación, con resultados satisfactorios.

Otros activos diferidos $196,237

En este rubro se amparan los depósitos en garantía pagados a la Comisión Federal de Electricidad por la contratación del servicio de energía eléctrica para las instalaciones del Complejo Agrícola Nuevo León Unido.

Durante el ejercicio 2013 no tuvo movimientos.

b) PASIVO $10,815,945

Corresponde al grupo de pasivo circulante se integra como sigue:

Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 10,290,536 Provisiones a corto plazo 525,409 Total $ 10,815,945

Cuentas por pagar a corto plazo $10,290,536

Concepto Importe Servicios personales $ 613,783 Proveedores 3,133 Contratistas 9,494,897 Retenciones y contribuciones 178,723 Total $ 10,290,536 Servicios personales $613,783

Esta cifra representa las obligaciones laborales y cuotas al Isssteleon pendientes de pago al 31 de diciembre de 2013, las cuales se integran a continuación:

(30)

Concepto Importe Aguinaldo $ 275,537 Fondo de ahorro empleados 105,400 Cuotas al Isssteleon 102,948 Prima vacacional 68,886 Fondo de ahorro aportación patronal 60,400

Otros menores 612

Total $ 613,783

.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, listados de raya, cálculos de aguinaldo, prima vacacional y del fondo de ahorro, con resultados satisfactorios.

A mayo de 2014 se verifico el pago de estos conceptos.

Contratistas $9,494,897

Este importe representa el adeudo al 31 de diciembre de 2013 que tiene el Fideicomiso con los contratistas de las siguientes obras:

Contratista Obra Importe

Construcciones Avifer, S.A. de C.V.

Módulos de higiene y sanidad e instalaciones especiales.

$ 6,562,083

Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V.

Bases para invernaderos y vialidades.

1,218,930

Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V.

Circuito de alimentación para invernaderos.

965,725

Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V.

Muros de contención y protecciones necesarias para invernaderos.

748,159

Total $ 9,494,897

Para su revisión se verificaron contratos, pólizas de diario y de cheque, comprobantes fiscales y solicitudes de cheques, con resultados satisfactorios

Retenciones y contribuciones _$178,723

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe Retenciones ISR por salarios $ 149,058 (1) Impuesto Sobre Nóminas 29,312 (2)

Otros 353

(31)

(1) Este concepto representa las retenciones ISR por salarios de diciembre de 2013. (2) Este importe corresponde al Impuesto Sobre Nóminas de diciembre 2013.

Estos impuestos al 31 de mayo 2014 no han sido liquidados

.

Para su revisión se examinaron auxiliares, pólizas de diario, cálculos y listados de nómina.

Provisiones a corto plazo $525,409

Este importe se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe Provisión para indemnizaciones $ 501,476 Provisión de prima de antigüedad 23,933 Total $ 525,409

Corresponde a la prima de antigüedad e indemnización legal al 31 de diciembre de 2013 del personal del Fideicomiso, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron, pólizas de diario, valuación actuarial y el cálculo de esta provisión al 31 de diciembre de 2013, con resultados satisfactorios.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $125,746,260

Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto

Saldo al

31/dic/12 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13 Patrimonio contribuido Aportaciones $ 109,602,233 $ 253,538 $ 8,107,191 $ 117,455,886 Patrimonio generado

Superávit o déficit acumulada - - 8,290,374 8,290,374

Total $ 109,602,233 $ 253,538 $ 16,397,565 $ 125,746,260

Los cargos a la cuenta de aportaciones por $253,538 corresponden a un ajuste a las depreciaciones.

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Los abonos de la cuenta de aportaciones por $8,107,191 se integran por ajustes como sigue: $5,521,279 para registrar cuentas por cobrar a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, $2,578,431 por ajuste al pasivo de obligaciones laborales de acuerdo a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. y $7,481 por devoluciones de gastos no comprobados.

Los abonos de la cuenta superávit o déficit acumulada por $8,290,374 corresponden al resultado del ejercicio 2013.

d) INGRESOS $69,951,266

Concepto Total

Participaciones y aportaciones $ 23,267,772 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 46,683,494 Total $ 69,951,266

Se examinó en forma selectiva la documentación soporte como: pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibos, convenio y estados de cuenta bancarios, con un alcance del 92%, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $23,267,772

Ingreso derivado del convenio de colaboración del 21 de marzo de 2013, celebrado entre el Fideicomiso y la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León (Codeagro) donde acuerdan otorgar un apoyo de $223,278 a 104 productores para que cumplan con la liquidación de sus invernaderos.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingresos, depósitos en estados de cuenta bancarios, convenios, acta de sesión y la aplicación del recurso, con resultados satisfactorios.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $46,683,494

Concepto Importe Programa estatal de inversión (PEI) $ 37,561,112 Aportaciones para gasto corriente 9,122,382 Total $ 46,683,494

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Programa estatal de inversión (PEI) $37,561,112 Corresponde a las autorizaciones del presupuesto para proyectos de inversión entre los que destacan los siguientes:

Concepto Importe

Construcción de la segunda etapa del centro de acopio $ 14,809,372 Rehabilitación del Tecnoparque Agrícola Nuevo León Unido 11,850,090 Construcción y equipamiento de los cuartos fríos del área

de empaque, del Tecnoparque Agrícola Nuevo León Unido

4,896,650

Recurso para garantías liquidas 4,505,000 Adquisición de terreno en Ejido Tanquecillos 1,500,000 Total $ 37,561,112

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, convenio, estados de cuenta bancarios y se realizó la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, obteniendo resultados satisfactorios.

Aportaciones para gasto corriente $9,122,382

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para gastos corriente.

Para su revisión se verificó la documentación siguiente: pólizas de ingreso, recibos, convenio, estados de cuenta bancarios y se realizó la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, obteniendo resultados satisfactorios.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $61,660,892

Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 8,326,913 Transferencias internas, asignaciones, subsidios

y otras ayudas

53,781,275

Otros gastos y pérdidas extraordinarias (447,296) Total $ 61,660,892

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, convenios y el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 96%.

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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,326,913 Concepto Importe Servicios personales $ 7,041,952 Materiales y suministros 123,946 Servicios generales 1,161,015 Total $ 8,326,913

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 95%.

Servicios personales $7,041,952

Concepto Importe Sueldos al personal de confianza $ 4,637,265 Gratificación fin de año 744,753 Pagos por concepto de seguridad social 739,687 Otras remuneraciones adicionales y especiales 646,160 Prima vacacional 186,191 Pagos por otras prestaciones sociales 58,584 Impuesto Sobre Nóminas 29,312 Total $ 7,041,952

Sueldos al personal de confianza $4,637,265

En esta cuenta se registra el sueldo de los empleados del Fideicomiso con un contrato permanente, se integra al 31 de diciembre de 2013 por 15 personas.

Para su revisión se realizó ubicación física de empleados se verificaron pólizas de diario y de cheque, listados de raya, estados de cuenta bancario, transferencias, recibos de nómina debidamente firmados y el consolidado de nóminas del 2013 contra la contabilidad, con resultados satisfactorios.

Gratificación fin de año $744,753

Corresponde a la provisión del aguinaldo de los empleados del Fideicomiso, el cual es entregado en diciembre 2013 y en semana santa 2014, equivalente a 30 días por período.

Para su revisión se verificaron nóminas, recibos, transferencias y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios.

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Pagos por concepto de seguridad social $739,687 En este concepto se registran las aportaciones patronales a cargo del Fideicomiso por concepto de seguro de enfermedades y maternidad, sistema certificado para jubilación, pensión de invalidez, pensión por causa de muerte, préstamos a corto y largo plazo, seguro de riesgos de trabajo y préstamos para vivienda.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de cheque así como los recibos de pagos del Isssteleon, con resultados satisfactorios.

Otras remuneraciones adicionales y especiales $646,160

En esta cuenta se registraron los gastos correspondientes a las prestaciones recibidas por los empleados del Fideicomiso, las cuales son las siguientes: bono del servidor público, ingreso extraordinario (retenciones ISR por salarios del aguinaldo) y pago de la compensación por años de servicios.

Se verificaron pólizas de cheque, los cálculos de las prestaciones por empleado y de las liquidaciones, así mismo fueron cotejados los recibos de nómina, las aplicaciones contables y transferencias, con resultados satisfactorios.

Prima vacacional $186,191

En este concepto se registra la prima vacacional entregada a los empleados, equivalente a 75% de diez días de salarios por período vacacional (semana santa y diciembre). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la prestación, recibos, transferencia y nómina autorizada, con resultados satisfactorios.

Materiales y suministros $123,946

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Combustibles $ 112,958 Materiales y útiles de oficina 8,053 Gastos generales 1,891 Materiales y útiles de impresión y reproducción 1,044 Total $ 123,946

Combustibles $112,958

Corresponde a los consumos de combustible, los cuales son entregados mediante reposición de gastos al personal que utiliza los vehículos oficiales asignados para la operación en los municipios del sur del estado, así como al personal administrativo que utilizó sus vehículos particulares para la realización de actividades propias del Fideicomiso.