Estados financieros
NOTA 2010 2009
Disponibilidades 2 5,322,276,214 3,381,162,226
Efectivo (111) 400,917,289 273,936,832
Banco Central (112) 3,923,380,545 2,457,762,367 Entidades financieras del país (113) 254,157,658 60,428,059 Entidades financieras del exterior (114) 270,604,769 84,602,936 Otras disponibilidades (115 + 116) 473,215,953 504,432,032
Productos por cobrar (118) -
Inversiones en instrumentos financieros 3 6,396,461,703 4,913,851,467
Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 + 125.01)
1,341,229,680 63,762,126
Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 + 125.02 + 125.04 + 125.19 a 125.32)
5,007,769,378 4,810,655,051
Productos por cobrar (128) 48,431,252 40,239,069 (Estimación por deterioro) (129) (968,607) (804,780)
Cartera de Créditos 4 21,109,060,605 20,724,861,116
Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 19,003,639,576 17,048,674,585 Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 2,185,036,605 3,637,745,810 Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 127,481,739 334,264,979 Productos por cobrar (138) 162,902,686 184,175,742 (Estimación por deterioro) (139) (370,000,000) (480,000,000)
Cuentas y comisiones por cobrar 194,440,821 164,608,443
Comisiones por cobrar (142) 1,657,385 3,379,940 Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas
(145)
69,828,012 171,205,150
Otras cuentas por cobrar (147) 146,839,996 69,134,924 Productos por cobrar (148) 19,623,545 - (Estimación por deterioro) (149) (43,508,116) (79,111,571)
Bienes realizables 6 1,299,311,964 791,720,292
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 1,332,665,564 825,073,892 (Estimación por deterioro y por disposición legal) (159) (33,353,600) (33,353,600)
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 7 406,561,938 387,286,136
Otros activos 8 612,237,771 835,453,969 Cargos diferidos (182) 292,100,847 - Activos Intangibles (186) 43,805,809 100,106,319 Otros activos (180 - 182 -186) 276,331,115 735,347,649 TOTAL DE ACTIVOS 35,340,351,016 31,198,943,649 PASIVOS Y PATRIMONIO PASIVOS
Obligaciones con el público 23,214,575,380 16,860,010,194
A la vista (211 + 212) 9.1 y 9.2 7,562,783,706 4,923,894,304
A Plazo (213 + 218) 9.3 15,467,753,667 11,770,462,068 Cargos financieros por pagar (219) 184,038,007 165,653,822
Obligaciones con entidades 1,954,089,647 2,663,492,172
A plazo (232) 10 1,885,749,626 2,556,407,602 Otras obligaciones con entidades (233 + 234) 59,675,461 96,338,819 Cargos financieros por pagar (238) 8,664,560 10,745,751
NOTA 2010 2009 Cuentas por pagar y provisiones 1,785,220,181 4,281,530,434
Provisiones (243) 11.2 19,359,482 12,180,014 Otras Cuentas por pagar diversas (241 + 242 + 245) 11.1 1,765,860,699 4,269,350,420
Otros pasivos 176,022,067 161,610,763 Ingresos diferidos (251) 153,512,642 115,860,219 Otros pasivos (253 + 254) 22,509,425 45,750,544 TOTAL DE PASIVOS 27,129,907,274 23,966,643,564 PATRIMONIO Capital social 12 7,926,563,516 6,486,036,000 Capital pagado (311) 7,926,563,516 6,486,036,000
Aportes patrimoniales no capitalizados (320) 221,384,000 541,860,000
Ajustes al patrimonio (104,709,049) (248,435,591)
Superavit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01)
76,399 824,870
Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02)
(104,785,448) (249,260,461)
Reservas patrimoniales (340) 60,454,058 31,818,919 Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 258,464,725 337,687,516 Resultado del período (360) (151,713,508) 83,333,241
TOTAL DEL PATRIMONIO 8,210,443,742 7,232,300,084
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 35,340,351,016 31,198,943,649 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS (610 + 630) 21 10,433,591,984 11,285,654,128
ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) 22 885,238,148 710,791,536
PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (720) (378,709,246) (192,647,330)
PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) (506,528,902) (518,144,206)
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 221,983,460,046 171,467,338,998 Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) 23 221,983,460,046 171,467,338,998 Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) - - Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia
(850)
- -
Cuentas de orden por cuenta de terceros por actividad custodia (870)
NOTA 2010 2009
Ingresos Financieros 13
Por disponibilidades (511) 13.1 1,237,199 1,128,259 Por inversiones en instrumentos financieros (512) 13.2 56,859,274 71,476,310 Por cartera de créditos (513 + 514+515 - (513.07+514.07)) 13.3 705,329,009 686,001,435 Por arrendamientos financieros (513.07 + 514.07) - - Por ganancia por diferencias de cambios y UD (518) 13.4 8,050,760,112 2,105,492,234 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar (519.07 +
519.09 + 519.10) 13.6 5,181,424 1,613,657 Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta (519.11 +
519.13)
13.6 22,841,507 2,792,717
Por otros ingresos financieros (519.20 + 519.21 + 519.22 + 519.99) 13.5 81,035,869 82,033,711
Total de Ingresos Financieros 8,923,244,392 2,950,538,322
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público (411) 14.1 243,836,609 194,655,259 Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 14.2 38,828,214 37,076,242 Por pérdidas por diferencias de cambio y UD (418) 13.4 8,209,297,295 2,086,578,186 Por pérdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar (419.07
+ 419.10)
13.6 353,981 -
Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta (419.11 +419.13)
13.6 344,433 65,243
Por otros gastos financieros (419.01 a 419.03 + 419.20 a 419.23 + 419.99) 120,683 -
Total de Gastos Financieros 8,492,781,215 2,318,374,930
Por estimación de deterioro de activos (420) 4.7 106,283,557 82,212,820 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones (520) 76,379,771 20,585,477
RESULTADO FINANCIERO 400,559,391 570,536,049
Otros Ingresos de Operación
Por comisiones por servicios (531) 15 52,076,397 51,173,200
Por bienes realizables (532) - -
Por cambio y arbitraje de divisas (534) 75,520,296 62,968,916 Por otros ingresos con partes relacionadas (538) - - Por otros ingresos operativos (539) 275,347,911 71,104,878
Total Otros Ingresos de Operación 402,944,604 185,246,994
Otros Gastos de Operación - -
Por comisiones por servicios (431) 16 37,861,191 16,577,974 Por bienes realizables (432) 217,595 82,442
Por provisiones (435) 14,583,527 -
Por cambio y arbitraje de divisas (437) 40,003,238 41,177,922 Por otros gastos con partes relacionadas (438) - - Por otros gastos operativos (439) 275,276,269 51,802,847
NOTA 2010 2009 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 435,562,175 646,141,858
Gastos Administrativos
Por gastos de personal (441) 17 374,820,637 308,480,141 Por otros gastos de Administración (440-441) 18 212,455,046 228,328,477
Total Gastos Administrativos 587,275,683 536,808,617 RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD (151,713,508) 109,333,241
Impuesto sobre la renta (451) - 26,000,000
RESULTADO DEL PERIODO (151,713,508) 83,333,241
Resultados del período atribuidos a los intereses minoritarios Resultados del período atribuidos a la controladora
Descripción Notas Capital Social Aportes patrimoniales no capitalizados Ajustes al Patrimonio Reservas Patrimoniales Resultados acumulados al principio del periodo TOTAL Saldo al 1 de enero de 2009 6,486,036,000 541,860,000 (297,751,946) 31,818,919 337,687,516 7,099,650,489
Cambios en las políticas contables -
Ajustes por conversión de estados financieros -
Resultado del Periodo 2009 83,333,241 83,333,241
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre renta 49,316,355 49,316,355
Saldo al 31 de marzo del 2009 6,486,036,000 541,860,000 (248,435,591) 31,818,919 421,020,756 7,232,300,084
Atribuidos a los intereses minoritarios -
Atribuidos a la controladora -
Saldo al 1 de enero del 2010 7,926,563,516 - (101,791,340) 60,454,058 257,716,254 8,142,942,488
Originados en el Periodo 2009: -
Ajustes por conversión de estados financieros -
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta, neto
impuesto sobre renta (2,169,238) (2,169,238)
Resultado Periodo 2010 (151,713,508) (151,713,508)
Utilidades trasladas a aportes patrimoniales -
Capital pagado adicional 221,384,000 221,384,000
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y equipo, neto (748,471) 748,471 -
Saldo al 31 de marzo del 2010 7,926,563,516 221,384,000 (104,709,049) 60,454,058 106,751,217 8,210,443,742
Atribuidos a los intereses minoritarios -
Nota Marzo 2010 Marzo 2009 Flujo de efectivo de las actividades de operación
Resultados del período (151,713,508) 83,333,241
Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio y UD, netas 170,783,500 (21,798,328) Pérdidas por estimación por deterioro cartera de créditos 56,329,831 45,297,467 Pérdidas por estimación por deterioro de inversiones (627,906) (310,165) Pérdidas por otras estimaciones (24,719,115) 16,673,288 Gastos por provisión para prestaciones sociales, neto de pagos 26,032,604 20,076,460 Depreciaciones y amortizaciones 38,750,957 54,331,135
Variación en los activos (aumento), o disminución Valores Negociables 363,408,416 (411,534,449) Créditos y avances de efectivo (438,438,033) (57,406,093) Otras cuentas por cobrar 31,255,519 (6,157,408) Productos por cobrar (19,623,544) 16,891,452 Otros activos (6,606,643) (544,149,683)
Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución) Obligaciones a la vista y a plazo 446,003,391 882,521,058 Otras cuentas por pagar y provisiones (2,007,028,517) 6,219,604
Productos por pagar - 37,945,443
Otros pasivos (40,935,027) (18,990,010)
Flujos netos de efectivo de actividades de operación: (1,557,128,075) 102,943,011
Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversión
Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. (28,895,195) (7,943,964) Venta de inmuebles mobiliario y equipo - 3,431,374
Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (28,895,195) (4,512,590)
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento Otras obligaciones financieras nuevas (454,558,341) 154,694,025 Aportes de capital recibidos en efectivo 221,384,000 -
Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiamiento (233,174,341) 154,694,025
Aumento neto en efectivo y equivalentes (1,819,197,611) 253,124,446 Efectivo y equivalentes al inicio del año 9,980,668,450 5,116,692,168 Efectivo y equivalentes al final del año 8,161,470,839 5,369,816,614
1. Naturaleza de las operaciones y principales políticas contables
El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. (en adelante el Banco) con domicilio en San Pedro de Montes de Oca 300 metros este de la Iglesia Católica, San José Costa Rica, una sociedad anónima constituida el 22 de enero de 1998 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica por un período de 30 años. La principal actividad del Banco es la intermediación financiera.
El Banco Cathay de Costa Rica, S.A. es subsidiaria del Grupo de Finanzas Cathay, S.A. se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF).
Al 31 de marzo del 2010 y 2009, el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. tiene 116 y 103 empleados respectivamente, cuatro sucursales además de sus oficinas centrales y cuenta con un cajero automático en cada sucursal.
Su sitio Web es: www.bancocathay.com
Bases para la elaboración de los estados financieros y principales políticas contables
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1 de enero del 2003.
Principales políticas contables utilizadas
Las políticas contables más importantes utilizadas por el Banco Cathay de Costa Rica, S.A. en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación:
Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se calculan por el método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (BNV).
Inversiones en valores y depósitos a plazo
La normativa actual permite registrar las inversiones en valores para la negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios
proporcionado por la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (BNV) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas a mercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados. El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activos financieros valorados a mercado a través del estado de resultados. El producto de su valoración se registra en resultados.
Instrumentos financieros
La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo al Banco o por parte de él.
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros al costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones.
Un activo financiero es dado de baja cuando el Banco no tenga control sobre los derechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden a terceros.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sido pagada, cancelada o haya expirado.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
Cartera de crédito y la estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un riesgo. Se consideran crédito los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo SUGEF 1-05, definida de la siguiente manera:
La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma:
Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor a
¢50.000.000 son clasificadas en este grupo.
Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual a
¢50.000.000 son clasificadas en este grupo.
Para determinar la categoría de riesgo, la entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.
El deudor clasificado en el Grupo 1 debe ser calificado por la entidad de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento de pago histórico y capacidad de pago; el deudor clasificado en el Grupo 2 debe ser calificado de acuerdo con los parámetros de morosidad y comportamiento de pago histórico, todo según el siguiente cuadro:
Categoría de
riesgo Morosidad
Comportamiento de pago
histórico Capacidad de pago
A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2
C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2
C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3
Categoría de riesgo Porcentaje de estimación
A1 0,5%
A2 2%
B1 5%
B2 10%
Categoría de riesgo Porcentaje de estimación
C2 50%
D 75%
E 100%
Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso por intereses hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones. El principal y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
Ingresos por comisiones
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se tratan como ajustes al rendimiento efectivo. Si hay exceso de ingresos sobre costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos.
Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable.
Participación en el capital de otras empresas
Al 31 de marzo del 2010 y 2009 el Banco no tiene participación en el capital de otras empresas.
Propiedad, mobiliario y equipo en uso
La propiedad, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo.
La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros.
Activo Vida útil estimada
Edificios e instalaciones 50 años
Mobiliario y equipo de 5 a10 años
Equipo de cómputo 5 años
Vehículos 10 años
Otros de 5 a 10 años
Según disposiciones de la SUGEF el ajuste por revaluación para bienes inmuebles (cuando se den) debe calcularse con la aplicación del IPPI y por lo menos cada cinco años las entidades financieras deben hacer un avalúo por un perito independiente en que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles. Si el valor de realización es menor al incluido en los registros contables se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor resultante de ese avalúo. Las ganancias y pérdidas resultantes de ventas y retiros de activos fijos son determinadas al comparar el producto de la venta con el valor en libros y se reconocen en los resultados del período en que se realizan.
Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del período, mientras las mejoras de importancia se capitalizan.
Mejoras a propiedades tomadas en alquiler
Las mejoras a propiedades tomadas en alquiler se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler con un plazo máximo de cinco años.
Valuación de activos intangibles
En esta cuenta se registra el costo del software adquirido para uso del Banco y se establece un plan de amortización por el método de línea recta a un plazo máximo de cinco años, el gasto por amortización correspondiente a un semestre requiere autorización de la SUGEF.
Valuación de cargos diferidos
Los cargos diferidos son registrados al costo. La amortización es calculada por el método de línea recta sobre el plazo de su vigencia.
Transacciones en monedas extranjeras
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad monetaria de la República de Costa Rica.
La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del BCCR. Al 31 de marzo del 2010 y 2009 el tipo de cambio se estableció en ¢518.51 y ¢558.42 para la compra y ¢528.78 y ¢568,35 para la venta por cada US $1,00 respectivamente.
Para el cierre contable al 31 de marzo del 2010 y 2009 se utilizó el tipo de cambio para la compra de ¢518.51 y ¢528.78 respectivamente.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras
Activo Pasivo Valuación Criterio
Activo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de marzo del 2010 y 2009.
Pasivo Tipo de cambio de compra La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de marzo del 2010 y 2009.
Fianzas, avales y garantías
Las fianzas, avales y garantías representan cuentas contingentes que se registran en cuentas de orden y se valúan según el acuerdo SUGEF 1-05.
Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratados como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores.
Errores fundamentales
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se ajusta contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo. El importe de la corrección que se determine en el periodo corriente, es incluido en la determinación del resultado del periodo.
Impuesto sobre la renta
Corriente
El Banco calcula y registra el impuesto sobre la renta corriente con base en la renta imponible determinada de conformidad con las regulaciones tributarias vigentes a la fecha de los estados financieros.
Diferido
El impuesto de renta diferido (activo y pasivo) es calculado utilizando el método pasivo aplicado sobre las diferencias temporarias que existan a la fecha de los estados financieros, surgidas de comparar los valores fiscales de activos y pasivos con los valores registrados de acuerdo con la normativa bancaria y las Normas Internacionales de Información Financiera. El impuesto sobre la renta diferido que se relaciona con cuentas del patrimonio neto es cargado o abonado directamente al patrimonio neto. El impuesto diferido activo es reconocido contablemente, siempre y cuando exista en grado de certeza razonable, la posibilidad de que las partidas se
lleguen a realizar y sean aplicables a utilidades imponibles futuras. El impuesto de renta diferido es calculado considerando la tasa de impuesto que se espera aplicar durante los períodos en los que se estime revertir las correspondientes diferencias temporarias
Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.
Método de contabilización de productos por cobrar
La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumula productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días; el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. Los productos a más de 180 días se registran en cuentas de orden.
Uso de estimaciones
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
Arrendamientos
Los arrendamientos que tiene el Banco son operativos y se originan en alquiler de bienes de uso para su operación normal. Los términos de los contratos no plantean contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros
Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.
Provisión para prestaciones legales y acumulación de vacaciones
La legislación laboral costarricense requiere el pago de auxilio de cesantía a los empleados en caso de interrupción laboral por jubilación, muerte o despido sin causa justa. Este auxilio se determina de acuerdo con la antigüedad del empleado y es de 20 días por año laborado hasta un máximo de ocho años. Es política del Banco traspasar 5,33% de los salarios devengados a la Asociación Solidarista de Empleados como adelanto para esta contingencia.
Las vacaciones se acumulan y se registran en resultados del periodo cuando son devengadas por los empleados.
Destino de las utilidades según la ley
De conformidad con el artículo 12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional las utilidades netas son dispuestas de la siguiente manera: 10% para reserva legal y 5% para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), según el artículo 20 de la Ley 6074
Fideicomisos
El Banco ejerce el negocio de fideicomisos. El ingreso por comisiones relativo al manejo de los fideicomisos es registrado por el método de acumulado. Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos en forma independiente de su propio patrimonio.
Deterioro en el valor de los activos
Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por reevaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado.
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos o grupos de activos.
Beneficios de empleados
El Banco no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos excepto los requeridos por la Ley de Protección al Trabajador y el Código de Trabajo.
Principales diferencias entre la base contable utilizada y las NIIF
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación se aparta del espíritu mismo de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las NIIF incluyen un tratamiento alternativo.
El CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de lo antes denominado errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo se incluye errores que obligan a restablecer los estados financieros donde existieron.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamenta la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las normas.
Estimación por deterioro e incobrabilidad de cartera de crédito
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.
Estimación por deterioro de bienes realizables
Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición deben ser estimados por su valor contable, independientemente de su valor de mercado, mientras que las NIIF requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.
2. Disponibilidades
Al 31 de marzo del 2010 y 2009 las disponibilidades incluyen las siguientes cuentas:
2010 2009
Dinero en cajas y bóvedas ¢ 351,184,109 ¢ 244,436,832
Efectivo en tránsito 49,733,180 29,500,000
Depósitos a la vista en el BCCR 3,923,380,545 2,457,762,367 Cuentas corrientes y depósitos a la vista en
bancos comerciales del Estado 254,157,658 60,428,059
Cuentas corrientes en entidades financieras del
exterior 129,024,328 84,602,936
Depósitos y otras cuentas financieras del exterior 141,580,441 -
Documentos de cobro inmediato 75,756,572 142,905,675
Disponibilidades restringidas 397,459,381 361,526,357
¢ 5,322,276,214 ¢ 3,381,162,226
Los depósitos a la vista en el Banco Central de Costa Rica y los depósitos en entidades financieras del país incluyen reservas de efectivo obligatorias que no pueden ser usadas en las operaciones diarias del Banco Cathay de Costa Rica, S.A. Estas reservas se detallan en la nota.
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes se integra de la siguiente forma al 31 de marzo del 2010 y 2009:
2010 2009
Disponibilidades ¢ 5,322,276,214 ¢ 3,381,162,226 Inversiones disponibles para la venta altamente
líquidas 2,839,194,625 1,988,654,388
¢ 8,161,470,839 ¢ 5,369,816,614
3. Inversiones en valores y depósitos
Emisor por región geográfica
Inversiones cuyo emisores del país y clasificado por moneda e internacionalidad.
Inversiones para la negociación 2010 2009
Colones
Entidades financieras del estado ¢ 8,549,849 ¢ 29,049,708
Dólares
Entidades financieras privadas del país ¢ 313,590,280 ¢ - Entidades financieras del estado 1,019,089,551 34,712,418 ¢ 1,341,229,680 ¢ 63,762,126
Inversiones disponibles para la venta
Colones
Banco Central de Costa Rica ¢ 346,384,000 ¢ 730,939,600 Banco Central de Costa Rica restringidas 501,056,125 483,272,950 Banco Central de Costa Rica (reportos) 150,000,000 - Gobierno de Costa Rica 202,532,950 171,810,574 Gobierno de Costa Rica restringidas 33,062,100 35,554,530 Bancos comerciales del Estado restringidas 1,686,856 - Entidades financieras privadas del país - 500,000 Entidades financieras privadas del país restringidas 8,848,014 16,369,677
Dólares
Banco Central de Costa Rica ¢ 231,686,083 ¢ 17,817,904 Banco Central de Costa Rica restringidas 19,953,743 20,574,119 Banco Central de Costa Rica (reportos) 1,037,020,000 -
Gobierno de Costa Rica 1,107,517,589 806,739,490 Gobierno de Costa Rica restringidas 51,675,842 358,712,836 Gobierno de Costa Rica (reportos) 75,225,135 - Entidades no financieras del gobierno (ICE) 185,642,083 524,928,548 Entidades no financieras del gobierno (reportos del
ICE) 233,121,997 - Bancos comerciales del Estado - 139,605,000 Bancos comerciales del Estado restringidas 777,765,000 - Entidades financieras privadas del país - 1,455,805,703 Entidades financieras privadas del país restringidas 44,591,860 48,024,120 ¢ 5,007,769,378 ¢ 4,810,655,051
Subtotal Inversiones (121+122+123+125) ¢ 6,348,999,058 ¢ 4,874,417,177
Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones
(128) 48,431,252 40,239,069
Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de
Inversiones (129) (968,607) (804,780)
Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo
(120) ¢ 6,396,461,703 ¢ 4,913,851,467
Clasificación de las inversiones por sector económico e internacionalidad
A) Sector público
Colones
Inversiones para la negociación ¢ 8,549,849 ¢ 29,049,708 Disponibles para la venta 698,916,950 902,750,174 Disponibles para la venta restringidos 535,805,081 518,827,480
Dólares
Inversiones para la negociación 1,019,089,551 34,712,418 Disponibles para la venta 2,870,212,888 1,489,090,942 Disponibles para la venta restringidos 849,394,585 379,286,956
Total colones y dólares sector público ¢ 5,981,968,904 ¢ 3,353,717,678
B) Sector privado
Colones
Disponibles para la venta ¢ - ¢ 500,000 Disponibles para la venta restringidos 8,848,014 16,369,677
Dólares
Inversiones para la negociación 313,590,280 - Disponibles para la venta - 1,455,805,703 Disponibles para la venta restringidos 44,591,860 48,024,120 Total colones y dólares sector privado ¢ 367,030,154 ¢ 1,520,699,500
Total general ¢ 6,348,999,058 ¢ 4,874,417,177
Más: Productos por cobrar asociados a Inversiones 48,431,252 40,239,069 Menos: Estimación por deterioro o incobrabilidad de
Inversiones (968,607) (804,780)
Total Inversiones en Valores y depósitos a plazo ¢ 6,396,461,703 ¢ 4,913,851,467
4. Cartera de créditos
4.1 Al 31 de marzo del 2010 y 2009 la cartera de créditos se resume como sigue:
Préstamos originados por el Banco 2010 2009
Préstamos a personas físicas ¢ 6,498,050,060 ¢ 5,648,474,831
Préstamos a bancos 1,318,129,079 947,036,168
Préstamos a empresas 13,499,978,780 14,425,174,375 Productos por cobrar cartera de crédito 162,902,686 184,175,742 ¢21,479,060,605 ¢21,204,861,116 Menos: Estimación por incobrabilidad de cartera de
crédito (370,000,000) (480,000,000)
¢ 21,109,060,605 ¢ 20,724,861,116
Las tasas de interés sobre préstamos oscilan al 31 de marzo del 2010 entre 14.18% y 30.75% en colones y 6.37% y 17.00% en dólares. Al 31 de marzo del 2009 entre 14% y un 34.5% en colones y 6.37% y 16.00% en dólares.
4.2 El detalle de la cartera de crédito distribuida por actividad económica es el siguiente:
2010 2009 Servicios ¢ 1,834,730,207 ¢ 6,267,022,903 Comercio 7,781,120,373 8,755,137,484 Tarjetas de crédito 1,242,962,013 1,225,843,721 Construcción 323,338,517 713,418,954 Consumo 340,195,240 2,128,872,675 Vivienda 397,360,600 418,553,715 Industria 973,870,011 214,277,981
2010 2009
Pesca 8,794,947 11,983,654
Agricultura 197,500,423 9,007,393 Actividad financiera y bursátil 3,927,139,026 - Actividades inmobiliarias, empresariales y de
alquiler 984,935,349 -
Enseñanza 1,244,424,000 -
Otras actividades 2,059,787,213 1,276,566,892 ¢ 21,316,157,919 ¢ 21,020,685,373 Productos por cobrar cartera 162,902,686 184,175,742 Estimación por deterioro e incobrabilidad (370,000,000) (480,000,000)
¢ 21,109,060,605 ¢ 20,724,861,116
4.3 La composición de la cartera de crédito, distribuida según la exposición a grupos de interés
económico se resume a continuación:
2010 2009
Exposiciones menores al 5% del capital y reservas ¢ 13,891,041,793 ¢ 12,541,527,456 Exposiciones entre el 5% y 10% del capital y
reservas 4,074,615,985 4,284,705,947
Exposiciones del 10% al 15% del capital y reservas 2,104,207,033 1,711,765,619 Exposiciones del 15% al 20% del capital y reservas 1,246,293,109 2,482,686,352 Exposiciones del 20% en adelante - - ¢ 21,316,157,919 ¢ 21,020,685,374 Productos por cobrar cartera 162,902,686 184,175,742 Estimación por deterioro e incobrabilidad (370,000,000) (480,000,000)
¢ 21,109,060,605 ¢ 20,724,861,116 4.4 La cartera de préstamos, desglosada según el nivel de morosidad:
2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaje de la cartera Al día ¢ 19,003,639,576 89.15% ¢17,048,674,585 81.10% De 1 a 30 días 1,593,372,324 7.47% 2,542,382,861 12.09% De 31 a 60 días 346,139,991 1.62% 492,385,454 2.34% De 61 a 90 días 18,481,465 0.09% 411,211,238 1.96% De 91 a 120 días 75,156,316 0.35% 41,197,216 0.20% De 121 a 180 días 85,986,046 0.40% 47,617,791 0.23% De 181 a 360 días 46,105,060 0.22% 89,190,954 0.42% Más de 361 días 19,795,403 0.09% 13,760,296 0.07%
2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaje de la cartera Cobro judicial 127,481,739 0.60% 334,264,979 1.59% ¢ 21,316,157,919 100.00% ¢21,020,685,374 100.00% Productos por cobrar cartera 162,902,686 184,175,742
Estimación por deterioro e
incobrabilidad (370,000,000) (480,000,000)
¢ 21,109,060,605 ¢20,724,861,116
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
Al 31 de marzo del 2010 las operaciones en las que ha cesado el registro de acumulación de intereses suman ¢158,274,043 que corresponden a 148 operaciones dentro de las que se encuentran operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días. Al 31 de marzo del 2009 las operaciones que no acumulan de intereses suman ¢408,463,006 correspondiente a 214 operaciones dentro de las que se encuentra operaciones en cobro judicial y aquellas cuya morosidad superan los 180 días.
Préstamos en proceso de cobro judicial:
Al 31 de marzo del 2010 y 2009 el Banco tiene 143 y 209 operaciones de crédito en proceso de cobro judicial por ¢127,481,739 (0.60% del total de la cartera) y por ¢334,264,979 (1.59% del total de la cartera) respectivamente.
Los productos por cobrar en la cartera de crédito ascienden a ¢162,902,686 y ¢184,175,742 al 2010 y 2009 respectivamente.
4.5 La cartera de créditos estaba garantizada como sigue: 2010 Porcentaje de la cartera 2009 Porcentaje de la cartera Certificados de inversión ¢ - 0.00% ¢ 460,140,131 2.19% Fideicomisos de garantía 7,200,045,083 33.78% - 0.00% Fiduciaria 3,492,794,491 16.39% 4,047,834,898 19.26% Hipotecaria 6,808,081,889 31.94% 13,434,176,183 63.91% Prendaria 183,349,114 0.86% 141,865,494 0.67% Otras 3,631,887,342 17.04% 2,936,668,667 13.97% ¢21,316,157,919 100.00% ¢21,020,685,374 100.00% Productos por cobrar cartera 162,902,686 184,175,742
Estimación por deterioro e
incobrabilidad (370,000,000) (480,000,000)
Al 31 de marzo del 2010 la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo es la siguiente:
A) Año 2010:
Grupo 1 Principal Productos por
cobrar Total A1 ¢ 9,994,920,902 61,766,457 ¢ 10,056,687,359 B1 4,520,295,944 40,245,246 4,560,541,190 B2 204,674,973 3,804,126 208,479,099 C1 287,595,440 756,444 288,351,883 C2 206,360,834 3,104,387 209,465,220 E 360,736,481 4,820,743 365,557,224 Total Grupo 1 ¢ 15,574,584,574 114,497,403 ¢ 15,689,081,977
Grupo 2 Principal Productos por
cobrar Total A1 ¢ 3,660,830,077 32,044,063 ¢ 3,692,874,140 A2 112,416,571 1,057,986 113,474,557 B1 103,935,885 546,510 104,482,395 B2 6,861,305 - 6,861,305 C1 65,632,290 698,833 66,331,123 C2 12,832,787 268,360 13,101,147 D 8,840,806 - 8,840,806 E 452,094,544 13,789,530 465,884,075 Total Grupo 2 ¢ 4,423,444,266 48,405,283 ¢ 4,471,849,549
Préstamos a la banca estatal 1,318,129,079 - 1,318,129,079
Total cartera ¢ 21,316,157,919 162,902,686 ¢ 21,479,060,605
B) Año 2009
Grupo 1 Principal Productos por
cobrar Total A1 ¢ 10,589,070,468 71,037,200 ¢ 10,660,107,668 B1 3,108,332,358 25,751,834 3,134,084,192 C1 944,196,369 13,404,293 957,600,662 C2 375,499,501 6,780,302 382,279,804 E 385,596,309 10,196,067 395,792,376 Total Grupo 1 ¢ 15,402,695,006 127,169,696 ¢ 15,529,864,702
Grupo 2 Principal Productos por cobrar Total A1 ¢ 3,960,507,614 40,117,533 ¢ 4,000,625,147 A2 129,804,100 1,434,830 131,238,930 B1 111,647,468 1,658,823 113,306,291 C1 19,407,938 347,008 19,754,945 C2 909,301 - 909,301 D 60,264,717 2,571,156 62,835,873 E 388,413,062 10,876,697 399,289,759 Total Grupo 2 ¢ 4,670,954,200 57,006,047 ¢ 4,727,960,247
Préstamos a la banca estatal 947,036,168 - 947,036,168
Total cartera ¢ 21,020,685,373 184,175,742 ¢ 21,204,861,116
Estimación por incobrabilidad de cartera de créditos
4.6 El movimiento de la estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos durante al 31 de
marzo del 2010 y 2009 se muestra a continuación:
2010 2009
Saldo al inicio del período ¢ 440,000,000 ¢ 468,000,000 Estimación cargada a resultados 56,329,831 45,297,467 Créditos aplicados c/estimación (126,329,831) (33,297,467)
Saldo al final del año ¢ 370,000,000 ¢ 480,000,000
Según lo establecido en el artículo 17 del acuerdo Sugef 1-05 la estimación mínima en cartera que debe mantener registrada la entidad será la estimación estructural calculada al final de mes; al 31 de marzo del 2010 esta estimación calculada fue de ¢ 369.041.994.93; el exceso registrado en Cathay al 31 de marzo no supera el 15% que es el límite permitido sobre la estimación estructural.
4.7 Durante el año 2010 y 2009, el gasto por deterioro de inversiones en valores y estimación por
incobrabilidad de la cartera de créditos y cuentas por cobrar se compone de:
2010 2009
Gastos por estimación de incobrabilidad de cartera de crédito ¢ 103,029,415 ¢ 55,297,467 Gastos por deterioro e incobrabilidad otras cuentas por cobrar 2,812,202 26,071,732 Gastos por deterioro e incobrabilidad de inversiones en valores 441,939 843,621
5. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones 2010
Activo restringido Causa de la restricción Valor contable
Disponibilidades
Encaje Mínimo Legal ¢ 3,923,380,545
Garantía Cartas de crédito 138,204,381
Requerimientos judiciales 259,255,000
Inversiones restringidas
Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) ¢ 176,347,810 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de crédito 44,591,865 Recaudación de servicios públicos 10,534,871
Línea de Crédito 518,510,000
Títulos como garantías de recompras y MIB 429,400,000
Garantía BICSA 259,255,000
Cartera de crédito
Cartera restringida como garantía del Banco
Centroamericano Integración Económica ¢ 2,494,520,847 Cartera que garantiza préstamo de accionistas 1,347,969,514 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal
según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.
1,318,129,079
Otros activos
Depósito para líneas telefónicas ¢ 1,377,741
Depósito de garantía 180,000
Depósito por alquiler 2,190,358
2009
Activo restringido Causa de la restricción Valor contable
Disponibilidades
Encaje Mínimo Legal ¢ 2,457,762,367
Garantía Cartas de crédito 82,316,357
Requerimientos judiciales 279,210,000
Inversiones disponibles para la venta comprometidos
Garantía de respaldo Cámara de Compensación (SINPE) ¢ 180,354,599 Garantía ATH compensación saldos de tarjetas de
crédito.
56,742,445 Recaudación de servicios públicos 7,651,356 Títulos como garantías de recompras y MIB 414,160,000
Garantía BICSA 303,599,831
Cartera de crédito
Cartera hipotecaria que garantiza el anticipo del Programa Habitacional y Mejoramiento Urbano dado por el Banco Centroamericano Integración Económica
¢ 2,907,024,182 Cartera que garantiza préstamo de accionistas 3,908,771,469 Cuota de mantenimiento en préstamos a la banca estatal
según artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.
947,036,168
Otros activos
Depósito para líneas telefónicas ¢ 1,398,840
Depósito para C.N.F.L. 1,136,926
Depósito por alquiler 2,314,079
6. Bienes realizables
2010 2009
Inmuebles adquiridos en recuperación de créditos ¢ 63,031,564 ¢ 33,353,600 Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 1,269,634,000 791,720,292 Estimación por deterioro de bienes realizables (33,353,600) (33,353,600)
¢ 1,299,311,964 ¢ 791,720,292
7. Propiedad, mobiliario planta y equipo
2010 Costo
Depreciación
acumulada Valor libros
Edificios e instalaciones ¢ 135,321,107 12,339,660 ¢ 122,981,447 Equipos y mobiliario 404,430,267 202,799,241 201,631,026 Revaluación de equipos y mobiliario 237,581 161,182 76,399 Equipos de computación 321,822,391 240,019,504 81,802,887 Vehículos 840,000 769,821 70,179 Totales ¢ 862,651,346 456,089,408 ¢ 406,561,938 2009 Costo Depreciación
acum. Valor libros
Edificios e instalaciones ¢ 131,283,607 9,712,352 ¢ 121,571,255 Equipos y mobiliario 338,699,306 176,069,544 162,629,761 Revaluación de Equipo y Mobiliario 238,715 215,674 23,041 Equipos de computación 356,857,214 253,907,304 102,949,910 Vehículos 840,000 727,831 112,169 Totales ¢ 827,918,842 440,632,706 ¢ 387,286,136
Los movimientos de mobiliario y equipo en uso durante el año al 31 de marzo 2010 y 2009 son los siguientes:
2010 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario
Vehículos Instalaciones Mob y Equipo cómputo y equipo Total
Costo A diciembre del 2009 ¢ 840,000 ¢ 131,283,607 ¢ 237,581 ¢ 316,242,636 ¢ 385,152,327 ¢ 833,756,151 Adiciones - 4,037,500 - 5,579,755 19,277,940 28,895,195 Retiros - - - - - - Ajustes - - (146,826) - 146,826 - Saldo final ¢ 840,000 ¢ 135,321,107 ¢ 90,755 ¢ 321,822,391 ¢ 404,577,093 ¢ 862,651,346 Depreciación acumulada Saldo inicial ¢ 759,324 ¢ 11,691,042 ¢ 14,356 ¢ 231,723,310 ¢ 195,373,876 ¢ 439,561,907 Gastos del año 10,498 648,618 - 8,296,194 7,572,191 16,527,501 Retiros - - - - - - Ajustes - - - - - - Saldo final ¢ 769,821 ¢ 12,339,660 ¢ 14,356 ¢ 240,019,504 ¢ 202,946,067 ¢ 456,089,408
Saldo final neto al 31
2009 Edificio e Revaluación Equipo de Mobiliario
Vehículos Instalaciones
Mob y
Equipo cómputo y equipo Total
Costo A diciembre del 2007 ¢ 840,000 ¢ 131,283,607 ¢ 238,715 ¢ 359,913,511 ¢ 331,130,419 ¢ 823,406,252 Adiciones - - - 375,078 7,568,886 7,943,964 Retiros - - - (3,431,374) - (3,431,374) Ajustes - - - - - - Saldo final ¢ 840,000 ¢ 131,283,607 ¢ 238,715 ¢ 356,857,214 ¢ 338,699,306 ¢ 827,918,842 Depreciación acumulada Saldo inicial ¢ 717,334 ¢ 9,063,734 ¢ 215,674 ¢ 248,688,658 ¢ 167,256,500 ¢ 425,941,900 Gastos del año 10,498 648,618 - 8,606,018 8,813,045 18,078,178 Retiros - - - (3,387,372) - (3,387,372) Ajustes - - - - - - Saldo final ¢ 727,831 ¢ 9,712,352 ¢ 215,674 ¢ 253,907,304 ¢ 176,069,544 ¢ 440,632,706
Saldo final neto al 31
8. Otros activos
Los otros activos se componen de:
2009 2009
Software ¢ 43,805,809 ¢ 100,106,319
Cargos diferidos 292,100,847 -
Gastos pagados por anticipado 94,077,225 64,819,936
Bienes diversos 39,031,773 38,775,473
Otros activos 4,835,679 6,021,137
Operaciones pendientes de imputación 138,386,438 625,731,104
¢ 612,237,771 ¢ 835,453,969
El movimiento de la cuenta de software para al 31 de marzo se detalla así:
2010 2009
Costo
Saldo al inicio del año ¢ 577,826,396 ¢ 553,469,415
Adiciones 5,163,413 20,389,563
Provisión - -
Retiros (392,264,891) -
Ajustes - - Saldo al final del año a marzo 2009 y 2010 ¢ 190,724,918 ¢ 573,858,978
Amortización
Saldo al inicio del año ¢ 523,851,825 ¢ 455,613,772
Gastos del año 13,029,388 18,138,886
Ajustes en el periodo - -
Retiros (388,680,086) -
Ajustes (1,282,017) - Saldo al final del año a marzo 2009 y 2010 ¢ 146,919,110 ¢ 473,752,658
Software neto ¢ 43,805,809 ¢ 100,106,319
La distribución de obligaciones con el público se detalla a continuación: 9.1 Captaciones a la vista
2010 2009
Cuentas corrientes ¢ 3,750,341,386 ¢ 3,007,647,934 Depósitos de ahorro a la vista 2,914,706,270 1,676,064,688 Captaciones a plazo vencidas 526,856,075 113,641,315
¢ 7,191,903,731 ¢ 4,797,353,938
9.2 Otras obligaciones con el público a la vista
2010 2009
Cheques de gerencia ¢ 226,329,544 ¢ 65,160,369 Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crédito 117,834,203 16,032,976 Giros y transferencias por pagar 26,716,228 45,347,021
¢ 370,879,974 ¢ 126,540,367
Las tasas de interés sobre las cuentas corrientes al 31 de marzo del 2010 es de un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares; al 31 de marzo de 2009 las tasas de interés oscilaron entre un 3% para las cuentas corrientes denominadas en colones y un 1% para las de dólares.
A continuación se presenta un detalle de las captaciones a la vista y obligaciones con el público a la vista por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría:
Número
de clientes 2010
Número
de clientes 2009
Depósitos del público 1,962 ¢ 7,014,645,637 1,965 ¢ 4,577,781,056 Depósitos restringidos e
inactivos 358 177,258,095 651 219,572,882 Otras obligaciones con el
público 1,296 370,879,974 1,249 126,540,367
3,616 ¢7,562,783,706 3,865 ¢4,923,894,304
2010 2009
Certificado de inversión a plazo ¢ 15,413,310,117 ¢ 11,768,366,318 Otras Obligaciones con el Público a Plazo 54,443,550 2,095,750
¢ 15,467,753,667 ¢ 11,770,462,068
Captaciones a plazo:
Los vencimientos de las obligaciones a plazo son los siguientes:
2010 2009 A 30 días ¢ 3,549,821,529 ¢ 2,464,664,680 De 31 a 90 días 4,127,888,233 3,125,009,967 De 91 a 180 días 4,190,399,529 2,674,992,390 De 181 días a 360 días 3,383,442,393 3,244,743,448 De 361 días a 5 años 216,201,983 261,051,582 ¢ 15,467,753,667 ¢ 11,770,462,068
Al 31 de marzo del 2009 las tasas de interés pagadas sobre los depósitos plazo oscilan entre un 7.50% y un 11.75% en colones y entre un 1.25% y un 3.75% en dólares; al 31 de marzo de 2009 las tasas oscilaban entre un 7.75% y un 13.75% en colones y entre un 4.50% y un 6.35% en dólares.
A continuación se presenta un detalle de las captaciones a plazo por la naturaleza del tenedor y el número de clientes en cada categoría:
2010 2009
Depósitos del público 560 ¢ 15,413,310,117 896 ¢ 11,768,366,318 Otras Obligaciones con el Público a
Plazo 1 54,443,550 1 2,095,750
561 ¢ 15,467,753,667 897 ¢ 11,770,462,068
Banco Centroamericano de Integración Económica: 2010 2009
Préstamos en colones ¢ - ¢ 300,000 Préstamos en dólares 1,571,240,221 2,176,107,602
Banco Crédito Agrícola de Cartago:
Préstamos en colones 314,509,405 -
Banco Central de Costa Rica
Captación en MIB - 380,000,000
¢ 1,885,749,626 ¢ 2,556,407,602
Los préstamos con entidades financieras del exterior incluyen, al 31 de marzo del 2010 préstamos por pagar al Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) por $3,030,298 como parte de una línea de crédito para el financiamiento de diversos programas crediticios y del Banco Crédito Agrícola de Cartago por ¢314,509,405 para aumentar la liquidez para el otorgamiento de préstamos corporativos. Al 31 de marzo del 2009, los préstamos por pagar al Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) eran por ¢300,000 y $3,896,901 dado que se tenían operaciones en ambas monedas. Además a marzo del 2009 la entidad tenía una captación en Mercado Interbancario del BCCR por ¢380,000,000 garantizada con una inversión a plazo de ¢414,160,000.
Las garantías de esas facilidades crediticias están constituidas por la responsabilidad general del prestatario. Además, para los recursos destinados al Programa Habitacional y Mejoramiento Urbano, el BCIE requiere la cesión en garantía de cartera hipotecaria, en una proporción de 1.2 en activos a 1.0 en pasivos. En casos especiales determinados por el BCIE, la garantía podrá ser el endoso de la cartera generada con los recursos de la línea global de crédito o de la cartera del prestatario, o cualesquiera otras garantías específicas complementarias, a su satisfacción. Y para el préstamo del BCAC se tiene como garantía un Certificado de Inversión con el mismo Banco de $1,000,000.
11.1 Cuentas por pagar diversas
2010 2009
Socios ¢ 1,347,969,514 ¢ 3,908,771,469
Retenciones por orden judicial 75,968,675 81,784,845 Aguinaldo por pagar 26,555,345 21,622,685 Aportaciones patronales por pagar 22,410,387 18,714,879 Participaciones sobre resultados por pagar 21,684,338 - Vacaciones por pagar 16,179,516 12,317,045 Impuestos retenidos por pagar 11,157,307 7,104,315 Aportaciones laborales retenidas por pagar 7,853,171 6,480,044 Adquisición de bienes y servicios 6,447,235 - Obligaciones por pagar s/préstamos partes relacionadas 1,474,032 5,354,211 Dividendos por pagar 2,861 2,861 Impuestos por pagar por cuenta de la entidad - 26,000,000
Acreedores varios 228,158,318 181,198,065
¢ 1,765,860,699 ¢ 4,269,350,420 11.2 Provisiones
2010 2009
Provisiones para obligaciones patronales ¢ 16,530,817 ¢ 11,334,769 Otras provisiones 2,828,665 845,245
¢ 19,359,482 ¢ 12,180,014
El movimiento de las provisiones se detalla así:
2010 Prestaciones
legales
Otras
Provisiones Total
Saldo al inicio del período ¢ 12,211,903 60,725 ¢ 12,272,628 Gasto del año 13,424,176 5,600,000 19,024,176 Uso en el año (9,105,262) (2,832,060) (11,937,322) Saldo al final del período ¢ 16,530,817 2,828,665 ¢ 19,359,482
2009 Prestaciones
legales
Otras
Saldo al inicio del período ¢ 8,873,393 2,133,004 ¢ 11,006,398 Gasto del año 10,942,538 57,406 10,999,944 Uso en el año (8,481,162) (1,345,166) (9,826,328) Saldo al final del período ¢ 11,334,769 845,245 ¢ 12,180,014
12. Capital social
12.1 El capital social
El capital social para el año 2010 y 2009 se detalla a continuación:
2010 Valor nominal
Tipo
Cantidad de
acciones Colones Dólares
Comunes (clase A) 4,832,682,768 ¢ 4,832,682,768 $ Comunes (clase C) 2,601,960 1,440,527,516 1,000,000 Preferentes (clase B) 4,681,046 1,653,353,232 4,681,046 4,839,965,774 ¢ 7,926,563,516 $ 5,681,046 2009 Valor nominal Tipo Cantidad de
acciones Colones Dólares
Comunes (clase A) 4,832,682,768 ¢ 4,832,682,768 $
Preferentes (clase B) 4,681,046 1,653,353,232 4,681,046
4,837,363,814 ¢ 6,486,036,000 $ 4,681,046
12.2 Aportes patrimoniales no capitalizados
Al 31 de marzo del 2010 los socios realizaron un aporte por la suma de ¢221,384,000 según acta Nº56 de la Asamblea de los socios mediante un acuerdo en el que se aplicó $400,000 de una deuda del Banco a los socios. Este aporte está pendiente de capitalizar debido a que el Consejo Nacional de Supervisión de Entidades Financieras y la SUGEF deben realizar la revisión del mismo.
Al 31 de marzo del 2009 se encontraba pendiente de capitalizar un aporte por la suma de ¢541,860,000 el cuál fue autorizado hasta el 1 de abril del 2009 según acta CONASSIF #C.N.S.281-09
El cálculo de la utilidad básica por acción se basa en la utilidad neta atribuible a los accionistas comunes y la cantidad promedio de acciones comunes en circulación durante el año.
Al 31 de marzo de 2010 y 2009, el detalle de la utilidad básica por acción es como sigue:
2010 2009
Utilidad neta atribuible a los accionistas ¢ (120,068,519) ¢ 62,090,793 Cantidad promedio de acciones comunes 6,273,210,284 4,832,682,768
¢ (0.02) ¢ 0.01
13. Ingresos financieros
13.1 Por disponibilidades
2010 2009
Productos por cuentas corrientes en entidades del país ¢ 67 ¢ 926,240 Productos por cuentas corrientes en entidades del exterior 1,237,132 202,019
¢ 1,237,199 ¢ 1,128,259 13.2 Por inversiones en valores y depósitos a plazo
2010 2009
Productos por inversiones en valores disponibles para la
venta ¢ 31,728,983 ¢ 59,912,464
Productos por inversiones en valores y depósitos
comprometidos 25,130,291 11,563,846
¢ 56,859,274 ¢ 71,476,310 13.3 Por cartera de crédito
2010 2009
Productos por préstamos con otros recursos ¢ 597,581,605 ¢ 567,115,744 Productos por tarjetas de crédito 91,357,545 109,907,844 Productos por créditos vencidos y en cobro judicial 9,091,636 5,584,127 Productos por factoraje 4,571,521 - Productos por cartera créditos otorgada a la banca estatal 1,921,299 1,127,572 Productos por cartas de crédito emitidas 805,403 2,266,147
¢ 705,329,009 ¢ 686,001,435 13.4 Por diferencial cambiario, neto
Ingresos financieros por diferencial cambiario 8,050,760,112 ¢ 2,105,492,234 Gastos financieros por diferencial cambiario (8,209,297,295) (2,086,578,186)
¢ (158,537,183) ¢ 18,914,048 13.5 Otros ingresos financieros
2010 2009
Comisiones por líneas de crédito ¢ 38,485,382 ¢ 34,455,040 Comisiones por garantías otorgadas 36,602,924 38,679,119 Otros ingresos financieros diversos 4,586,788 6,548,646 Comisiones por cartas de crédito 1,360,774 2,350,906
¢ 81,035,869 ¢ 82,033,711 13.6 Ganancia neta realizada en Venta de Valores
2010 2009
Liquidación de ganancia realizada en la venta de valores
instrumentos financieros - ingresos ¢ 28,022,930 ¢ 4,406,374 Liquidación de ganancia realizada en la venta de valores
instrumentos financieros - gasto (698,414) (65,243)
¢ 27,324,516 ¢ 4,341,131
14. Gastos financieros
14.1 Gastos financieros por obligaciones con el público
2010 2009
Gastos por captaciones a plazo ¢ 216,111,846 ¢ 175,526,678 Gastos por captaciones a la vista 24,298,034 16,456,545 Gastos por obligaciones por pactos de recompra de
valores 3,426,729 2,672,036
¢ 243,836,609 ¢ 194,655,259 14.2 Gastos financieros por otras obligaciones
2010 2009
Gastos financieros con entidades a plazo entidades
financieras del país ¢ 16,317,974 - Gastos financieros con entidades a plazo entidades
financieras del exterior 22,510,240 37,076,242
¢ 38,828,214 ¢ 37,076,242
