INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL MUSEO INTERACTIVO PARA LA NIÑEZ Y LA JUVENTUD HIDALGUENSE "EL REHILETE"

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MUSEO INTERACTIVO PARA LA NIÑEZ Y LA JUVENTUD HIDALGUENSE "EL

REHILETE"

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1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 5

1.1 Objetivo 5

1.2 Alcance 5

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 6 2.1 Ingresos 6

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 8

2.2 Egresos 8

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 9

2.3 Resultado del ejercicio 10

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ___________________________________ 10 4. Situación de la deuda pública _____________________________________________________________10 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas _____________________________________________________________________________ 10 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 10 6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 10

6.1.1 Áreas revisadas 10

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 10

6.1.3 Resultados y acciones promovidas 12

6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 17

6.3 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación 19

7. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________21 7.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas 21

7.2 Observaciones con impacto económico 21

7.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 21 8. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 21

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1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "El Rehilete" y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente.

El Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete” tiene por objeto brindar a la niñez y a la juventud hidalguense la oportunidad de adquirir una visión global de la capacidad creativa del género humano; constituirse en un eje para la promoción y difusión de la cultura que propicie el desarrollo social con valores de identidad e integración regional; facilitar a la niñez y a la juventud hidalguense, el acceso equitativo a otras manifestaciones culturales, diferentes a las de su entorno; mostrar los avances más recientes en los diferentes campos del conocimiento; apoyar y reforzar el desarrollo y los contenidos de los planes y programas escolares oficiales; promover y difundir los conocimientos del macro y microcosmos a la población escolar hidalguense y a la comunidad en general para contribuir a su formación académica y cultura científica; contribuir a la difusión de la cultura prehispánica en forma didáctica para su mejor comprensión y valoración; y fomentar entre la población el aprecio y el gusto por los museos vistos estos como un medio para contribuir al desarrollo integral de la sociedad.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2016.

1.2 Alcance

Ingresos

Representatividad Muestra

Universo Fuente de Financiamiento, Fondo o programa

16.37% $ 1,099,107.00

$ 6,712,407.12 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

100.00% $ 27,428,705.44

$ 27,428,705.44 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación

83.56% $ 28,527,812.44

$ 34,141,112.56 Total

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58.81% $ 3,947,263.29

$ 6,712,407.12 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

30.53% $ 8,375,142.63

$ 27,428,705.44 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación

36.09% $ 12,322,405.92

$ 34,141,112.56 Total

Recursos de Ejercicios Anteriores

100.00%

a/

$1,153,887.84 $1,153,887.84

Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores

100.00% $1,153,887.84

$1,153,887.84 Total

a/ Corresponde a un incremento por $307.42 y un reintegro a la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Hidalgo por $1,153,580.42.

Otros Conceptos de Gestión Financiera

7.96% $ 373,946.83

$ 4,698,633.51 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

100.00% $ 584,365.32

$ 584,365.32 Cuentas Por Pagar

100.00% $ 2,386,741.52

$ 2,386,741.52 Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de

Bienes Intangibles

43.61% $ 3,345,053.67

$ 7,669,740.35 Total

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno

- Registros Contables y Presupuestales

- Revisión de la implementación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos

- Análisis de la Información Financiera - Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

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El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, por un total de $31,849,739.00, como se detallan a continuación:

Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete” Ingresos 2016

Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al _31/12/2016 _recaudaciónAvance de Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Derechos $4,121,273.00 $5,192,207.37 $5,192,207.37 $5,192,207.37 100.00%

Productos $629,124.00 $304,187.88 $304,187.88 $304,187.88 100.00%

Aprovechamientos $0.00 $1,674.63 $1,674.63 $1,674.63 100.00%

Participaciones y aportaciones $0.00 $300,000.00 $300,000.00 $300,000.00 100.00%

$0.00 $914,337.24 $858,337.24 $858,337.24 93.88%

Total Ingresos por Venta de Bienes y

Servicios $4,750,397.00 $6,712,407.12 $6,656,407.12 $6,656,407.12 99.17% Recursos Estatales Ramo 17: Educación

Transferencias, Asignaciones, Subsidios Y Otras

Ayudas $27,099,342.00 $27,428,705.44 $27,099,342.00 $27,099,342.00 98.80%

Total de Recursos Estatales Ramo 17:

Educación $27,099,342.00 $27,428,705.44 $27,099,342.00 $27,099,342.00 98.80% Fondo de Reserva

$0.00 $681,227.37 $588,087.76 $588,087.76 86.33%

Total de Fondo de Reserva $0.00 $681,227.37 $588,087.76 $588,087.76 86.33% Total $31,849,739.00 $34,822,339.93 $34,343,836.88 $34,343,836.88 98.63%

Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016; Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Los recursos recaudados por el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, durante el ejercicio revisado, relativos a Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, Aportaciones Estatales del Ramo 17: Educación y Fondo de Reserva, suman un total de $34,343,836.88, lo cual representó un avance del 98.63% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $34,822,339.93.

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Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública 2016.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Recursos de ejercicios Anteriores $1,175,558.68

Total $1,175,558.68

Fuente: Balanza de comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y auxiliar de mayor de inicial a 31 diciembre de 2016. 2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, aplicó los recursos de Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, Aportaciones Estatales del Ramo 17: Educación y Fondo de Reserva, en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación:

Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete” Egresos 2016

Concepto Presupuesto_aprobado Presupuesto_modificado Devengado Pagado Avance Gasto Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Materiales y Suministros $389,600.00 $536,204.00 $527,472.77 $423,896.37 98.37%

Servicios Generales $3,754,497.00 $5,498,003.12 $4,658,851.70 $4,628,851.70 84.74%

Participaciones y aportaciones $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 100.00%

Total Ingresos por Venta de Bienes y Servicios $4,184,097.00 $6,074,207.12 $5,226,324.47 $5,092,748.07 86.04% Recursos Estatales Ramo 17: Educación

Servicios Personales $16,306,699.00 $16,306,699.00 $15,595,723.51 $15,545,885.07 95.64%

Materiales y Suministros $1,123,802.00 $1,123,802.00 $1,120,062.40 $1,120,062.40 99.67%

Servicios Generales $3,603,241.00 $3,603,241.00 $3,140,013.15 $2,487,005.47 87.14%

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras

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Total Recursos Estatales Ramo 17: Educación $27,099,342.00 $27,428,705.44 $26,245,339.97 $25,352,063.13 95.69% Fondo de Reserva

Servicios Generales $0.00 $61,946.20 $54,259.00 $54,259.00 87.59%

Total Fondo de Reserva $0.00 $61,946.20 $54,259.00 $54,259.00 87.59% Total Gasto de Operación $31,283,439.00 $33,564,858.76 $31,525,923.44 $30,499,070.20 93.93%

Gasto de Capital Ingresos por Venta de Bienes y servicios

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $566,300.00 $638,200.00 $635,171.96 $635,171.96 99.53%

Total Ingresos por Venta de Bienes y servicios $566,300.00 $638,200.00 $635,171.96 $635,171.96 99.53% Fondo de Reserva

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $459,399.25 $373,946.83 $373,946.83 81.40%

Inversión Pública $0.00 $159,881.92 $159,881.93 $159,881.93 100.00%

Total Fondo de Reserva $0.00 $619,281.17 $533,828.76 $533,828.76 86.20% Total Gasto de Capital $566,300.00 $1,257,481.17 $1,169,000.72 $1,169,000.72 92.96% Gran Total $31,849,739.00 $34,822,339.93 $32,694,924.16 $31,668,070.92 93.89%

Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016; Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Las erogaciones registradas suman un total de $32,694,924.16, lo que representa un 93.89% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $34’822,339.93.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultado de Ejercicios Anteriores

Incremento 307.42

Secretaría de Finanzas y Administración de Gobierno del Estado 1,153,887.84

Total $1,154,195.26

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2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $34’343,836.88, contra los egresos devengados por $32’694,924.16 se aprecia que el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, reflejó un superávit por $1’648,912.72.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete” sumaban la cantidad de $5,916,374.31, al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $4,698,633.51; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $1,009,118.79, asimismo en construcciones en proceso de bienes por $159,881.93, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad efectuó el reconocimiento de depreciaciones, deterioros y amortizaciones de bienes por $2,386,741.52

4. Situación de la deuda pública

El Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 6.1.1 Áreas revisadas

Dirección de Administración y Finanzas.

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno

1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

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montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

2.2 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables.

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

4. Destino u orientación de los recursos

4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

5. Análisis de la información financiera

5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmente adquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos de los adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

5.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas.

6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden.

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio.

7.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando la existencia física de una muestra.

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8. Transparencia en el ejercicio de los recursos

8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas 1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación justificada

Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de la revisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

a) Ambiente de Control: Fortalezas:

• La Entidad cuenta con su Manual de Organización en el Oficio No. SFA/STCISCMRDE/211/2016 de fecha 18 de abril 2016;

• La Dirección General de Administración de la Secretaria de Finanzas y Administración de Gobierno del Estado les remite formalmente establecido un Manual de Actas Administrativas para los procedimientos a seguir en caso de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional;

• La Entidad cuenta con el Departamento de Contraloría Interna, encargado de realizar evaluaciones periódicas que les permitan medir el grado de cumplimiento que los servidores públicos tienen respecto de su normativa interna, en especial de su Código de Ética, a través de las cuales se puedan detectar de manera oportuna actos contrarios a la Ética, para estar en condiciones de tomar las acciones y/o medidas necesarias a fin de abatirlos, y

• La entidad cuenta con medios exclusivos para la recepción de quejas o denuncias de posibles actos contrarios a la ética y conducta por parte de los servidores públicos adscritos a la Entidad, tales como Buzón de Quejas, Correo Electrónico, Vía telefónica y de manera personal acudiendo a las Oficinas.

Debilidades:

• El Manual de Procedimientos se encuentra pendiente de validación. b) Evaluación de Riesgos

Fortalezas:

• La Secretaria de Educación Pública realiza evaluaciones de riesgos dentro de sus procesos, cumpliendo en la atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior; y

• La Entidad llevó a cabo Sesiones Extraordinarias del Comité de Control Interno, para prevenir los principales procesos susceptibles a posibles actos de corrupción, por lo que han atendido la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior.

c) Actividades de Control Fortalezas:

• La Entidad Presentó programas de evaluación de control interno formalmente implantado en los procesos sustantivos y que contribuya al cumplimiento de la misión, objetivos y metas estratégicas, cumpliendo en la atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior, y

• La Entidad cuenta un sistema automatizado para el registro contable y presupuestal de las operaciones que realiza, por lo que han atendido la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior. Debilidad:

• Las pólizas que generan carecen de las firmas de los responsables de su elaboración, revisión y autorización.

d) Información y Comunicación Fortalezas:

• La Entidad con el objeto de observar y aplicar puntualmente se basa en lo que establece el Reglamento del Poder Ejecutivo para el uso y aprovechamiento de Sistemas Informáticos, es decir, normatividad que regula o contemple procedimientos de adquisición, implementación y mantenimiento de todos los sistemas informáticos, así como los sistemas operativos y de administración de bases de datos que utilicen, recuperación de datos, hardware o software en caso de desastres, entre otras cosas, la cual contribuya a lograr de manera eficiente y oportuna los objetivos propuestos en su Programa Institucional, cumpliendo en la atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior.

c) Supervisión

Fortalezas

• La Entidad presentó el Dictamen de la Auditoría Externa;

• La Entidad Presentó el Acta de la Quincuagésima Primera Sesión Ordinaria del 13 de abril 2016 en el acuerdo No. SE/51/abr/16-2 Extraordinaria Presupuesto de Ingresos, acuerdo No. SE/51/abr/16-4 del Presupuesto de Egresos, acuerdo No. SE/51/abr/16-2 Programa Operativo Anual;

• La Entidad Presentó el Acta de la Quincuagésima Séptima Sesión Ordinaria del 06 de abril 2017 en el acuerdo No. SE/57/abr/17-3 Extraordinaria Presupuesto de Ingresos Modificado, acuerdo No. SE/57/abr/17 -3 del Presupuesto de Egresos Modificado, acuerdo No. SE/57/abr/17-3 Programa Operativo Anual Modificado; y • La Entidad para llevar a cabo la evaluación del Control Interno, se basó en el Acuerdo que establece las Normas Generales de Control Interno así como en el Manual de Integración y Funcionamiento de del Comité de Control Interno del Museo Interactivo para la niñez y la Juventud Hidalguense El Rehilete.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuado sistema de control interno, en incumplimiento al artículo 47 fracciones XXI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 16 de mayo de 2016. Se

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "el Rehilete"

revisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

Debilidades:

Fortalezas:

c) Supervisión

Fortalezas

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuado sistema de control interno, en incumplimiento al artículo 47 fracciones XXI y XXVII de la Ley de

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revisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

Debilidades:

Fortalezas:

c) Supervisión

Fortalezas

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividad los objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuado sistema de control interno, en incumplimiento al artículo 47 fracciones XXI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 16 de mayo de 2016. Se relaciona con el Procedimiento 1.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada.

2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación

La Entidad Fiscalizada devengó sus recursos de acuerdo a los capítulos, partidas y montos contenidos en el Presupuesto de Egresos modificado. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Resultado núm. 3 sin observación

La Entidad Fiscalizada generó la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables. Se relaciona con el procedimiento 2.2

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 4 sin observación

La Entidad Fiscalizada registró correcta y oportunamente las etapas del presupuesto de ingresos. Se relaciona con el procedimiento 3.1

La Entidad Fiscalizada no registro correcta y oportunamente las etapas del presupuesto de egresos, en incumplimiento a los artículos 6,7,22 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable, Revelación Suficiente y Consistencia; y Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos. Se relaciona con el Procedimiento 3.1

4. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación

Los Recursos Propios y Recursos Estatales Ramo 17: Educación, de la Entidad Fiscalizada fueron orientados a los fines previstos en los 03 proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión autorizada y ejercida del programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con

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Los Recursos Propios y Recursos Estatales Ramo 17: Educación, de la Entidad Fiscalizada fueron orientados a los fines previstos en los 03 proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión autorizada y ejercida del programa, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona con el procedimiento 4.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/acciones

Programadas Alcanzadas Patrocinio y Atención al Visitante $31,536,152.45 $29,451,736.38 $28,454,883.14 $2,084,416.07 93.39% 303,214 26,622 Investigación, Divulgación y Extensión Cultural $1,878,193.20 $1,863,140.73 $1,833,140.73 $15,052.47 99.20% 161 0 Gestión Estratégica para la Difusión de la Ciencia, el Arte y la Tecnología $1,407,994.28 $1,380,047.05 $1,380,047.05 $27,947.23 98.02% 15 0 Total $34,822,339.93 $32,694,924.16 $31,668,070.92 $2,127,415.77 93.89% 303,390 26,622

Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual Modificado y Autorizado (F-1 y F-01.1) del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 7 con observación justificada

La Entidad Fiscalizada presenta diferencias en las cifras reportadas en la información presupuestal, programática y contable; en incumplimiento a los artículos 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 87 y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; Capítulo VII de los Estados e Información Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal del Manual de Contabilidad Gubernamental, con última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de septiembre de 2015; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a Revelación Suficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 5.1

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Los pagos realizados por la Entidad Fiscalizada a diversos proveedores se pagaron en tiempo y forma, asimismo se elaboraron las pólizas correspondientes conteniendo su documentación comprobatoria y justificativa de dichas erogaciones. Se relaciona con el procedimiento 5.2

La Entidad Fiscalizada de la cuenta Resultados de Ejercicios 2015 realizó un reintegro a la instancia correspondiente, asimismo realizó la cancelación de un cheque. Se relaciona con el procedimiento 5.3

6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 10 sin observación

La Entidad Fiscalizada cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios debidamente integrado e instalado, el cual ejerce las facultades, responsabilidades y atribuciones que le confieren la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo así como su Reglamento. Se relaciona con el procedimiento 6.1

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 11 sin observación

Durante el ejercicio fiscal 2016 se realizaron adquisiciones de Bienes Muebles corresponden a recursos propios y al fondo de reserva, los cuales fueron debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidad fiscalizada. Se relaciona con el procedimiento 7.1

La Entidad fiscalizada llevó a cabo el cálculo y reconocimiento de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas de los Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles. Se relaciona con el procedimiento 7.2

Los Bienes Muebles e Inmuebles de la Entidad Fiscalizada cuentan con un inventario actualizado y las cifras y unidades descritas están acorde a los registros contables. Se relaciona con el procedimiento 7.3

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 14 sin observación

La Entidad Fiscalizada, difundió en su página de internet de manera permanente y continua la información mínima a la que están obligados referente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo y su Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento 8.1

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La Entidad Fiscalizada, en su página de internet realizó la publicación de la información a la que están obligados de acuerdo con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad gubernamental. Se relaciona con el procedimiento 8.1

6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 6.2.1 Áreas revisadas

6.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas.

3.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

3.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes y de la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

6.2.3 Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos

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1.1 Recaudación

La Entidad Fiscalizada realizó los cobros correspondientes por concepto de Acceso al Museo 1) niño/3a edad/capacidades dif., Museo 2) adulto, Acceso al Museo y Planetario 1) niño/3a. edad/capacidades dif. y Acceso al Museo y Planetario 2) adulto, en apego a las cuotas y tarifas autorizadas en el Periódico Oficial el 31 de diciembre de 2015, vigentes para el ejercicio fiscal 2016. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1

La Entidad Fiscalizada realizó el cobro del concepto de Acceso al Dinoparque 2) Visitantes con carnet del Hospital, el cual en sus cuotas y tarifas autorizadas muestra que es un servicio gratuito, en incumplimiento al artículo único del Decreto que aprueba las cuotas y tarifas del Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública Estatal denominado Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud “El Rehilete”, para el ejercicio fiscal del año 2016. Se relaciona con el Procedimiento 1.1.1

2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 3 sin observación

Las erogaciones efectuadas en las partidas de Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación, Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios, Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación, Servicios de Comunicación Social y Publicidad, Servicios oficiales y Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Las adquisiciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada se realizaron correctamente, observando los montos máximos y mínimos establecidos en la normatividad aplicable conforme al origen de los recursos, asimismo cumplieron con las formalidades establecidas para cada modalidad ejecutada. Se relaciona con el procedimiento 3.1

Las erogaciones que se llevaron a cabo por la Entidad Fiscalizada, están amparadas mediante la firma de contratos con los proveedores correspondientes, los cuales se encuentran debidamente requisitados y formalizados, indicando el objeto, cantidad a pagar, plazos y condiciones de pago, tiempo y lugar de entrega, vigencia, garantías (de cantidad de los bienes y de cumplimiento), pólizas de fianzas, liberación de pólizas, responsabilidades y penas convencionales por incumplimiento. Se relaciona con el procedimiento 3.2

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contratos con los proveedores correspondientes, los cuales se encuentran debidamente requisitados y formalizados, indicando el objeto, cantidad a pagar, plazos y condiciones de pago, tiempo y lugar de entrega, vigencia, garantías (de cantidad de los bienes y de cumplimiento), pólizas de fianzas, liberación de pólizas, responsabilidades y penas convencionales por incumplimiento. Se relaciona con el procedimiento 3.2

Las adquisiciones realizadas por la Entidad Fiscalizada se realizaron y entregaron en los plazos previstos en los contratos. Se relaciona con el procedimiento 3.3

6.3 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación 6.3.1 Áreas revisadas

6.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales

1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

2. Gasto de operación

2.1 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos.

3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas.

3.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

3.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes y

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contratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes y de la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

6.3.3 Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación

La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos de Recursos Estatales Ramo 17 Educación; asimismo, elaboraron pólizas de ingresos, las cuales cuentan con documentación soporte que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.1

Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada en las partidas de Materiales de Administración, Emisión, Material Eléctrico, Exposiciones, Mantenimiento de mobiliario y Equipo de Administración y Becas y Otras Ayudas para Programas de Capacitación se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación que comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relaciona con el procedimiento 1.2

2. Gasto de operación

El personal de Honorarios Asimilados a Salarios de la Entidad Fiscalizada se encuentra autorizados, los cuales son guías del Museo, asimismo se les otorga una gratificación especial estipulada en el contrato de cada uno de ellos, previsto en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio Fiscal del año 2016. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Las Adquisiciones de Bienes y Servicios que se realizaron por la Entidad Fiscalizada en términos de Ley conforme a las modalidad de Licitación Pública, asegurando con ello las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Se relaciona con el procedimiento 3.1

La adquisición de Bienes y Servicios realizadas durante el ejercicio fiscal 2016 por la Entidad Fiscalizada, se encuentran amparadas mediante contratos debidamente formalizados, los cuales establecen entre otras cláusulas el objeto, los anticipos y la cantidad total a pagar, la vigencia, las fechas de entrega y las penas convencionales por causas imputables a los proveedores por su incumplimiento. Se relaciona con el procedimiento 3.2

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Los bienes adquiridos y servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos respectivos de la Entidad Fiscalizada, no aplicaron penas convencionales por incumplimiento, asimismo sus cifras y unidades son acordes a las reflejadas en su inventario, de las cuales dichos bienes se encuentran instalados y en condiciones apropiadas de funcionamiento. Se relaciona con el procedimiento 3.3

7. Resumen de observaciones y acciones promovidas

7.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (4), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Diferencias de registros contra Cuenta Pública; Incumplimiento a la Ley de Ingresos y, en su caso, Cuotas y Tarifas aprobadas e Incumplimiento en materia de armonización contable.

7.2 Observaciones con impacto económico

Sin observación

7.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 4 observaciones, que no generan ninguna acción.

8. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "El Rehilete" cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.