La empresa Karol, S. A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo: La empresa Karol, S. A., proporciona la siguiente información para elaborar el presupuesto de efectivo:
1.
1. Las vLas vententas preas presupsupuesuestadtadas paas para 201ra 2010 son0 son:: Enero
Enero Febrero Febrero Marzo Marzo II II trim. trim. III III trim. trim. IV IV trim.trim. Ve
Ventas ntas $ $ 100 100 000 000 $120 $120 000 000 $80 $80 000 000 $320 $320 000 000 $480 $480 000 000 $400 $400 000000
!"enta por !iento de #as ventas son a !rdito% & 20' restante% a# !ontado. (e #as ventas a !rdito% )0' se !obra en
!"enta por !iento de #as ventas son a !rdito% & 20' restante% a# !ontado. (e #as ventas a !rdito% )0' se !obra en e# mese# mes *ue
*ue !or!orresresponponde de & & e# e# sa#sa#do do durdurantante e e# e# si+si+uieuientente, , #o #o mimismo smo susu!ed!ede e parpara a #os #os tritrimesmestretres. s. Las Las !ue!uentantas s por por !ob!obrar rar !orrespondientes a di!iembre de 200- as!ienden a $18 000.
!orrespondientes a di!iembre de 200- as!ienden a $18 000. 2.
2. Las !Las !omomprapras press presupuupuestestadaadas pars para 201a 2010 son0 son:: Enero
Enero Febrero Febrero Marzo Marzo II II trim. trim. III III trim. trim. IV IV trim.trim. ompras
ompras $40 $40 000 000 $30 $30 000 000 $/0 $/0 000 000 $220 $220 000 000 $300 $300 000 000 $20 $20 000000 Las !ompras de di!iembre 200- as!endieron a $20 000. e pa+a
Las !ompras de di!iembre 200- as!endieron a $20 000. e pa+a a #os proveedores durante e# si+uiente mes de !ompra. Loa #os proveedores durante e# si+uiente mes de !ompra. Lo mismo se ap#i!a para #os trimestres% puesto *ue se
mismo se ap#i!a para #os trimestres% puesto *ue se pa+ara en e# si+uiente trimestre.pa+ara en e# si+uiente trimestre. 3.
3. En ebreEn ebrero se ro se !om!ompr ma*upr ma*uinainaria por $100 000ria por $100 000% % *ue se #i*ui*ue se #i*uidardara a en e# en e# memes s !or!orresresponpondiedientente. . En e# En e# sese+un+undodo trimestre se ad*uiri otra !on va#or de $200
trimestre se ad*uiri otra !on va#or de $200 000.000. 4.
4. trotros ins in+reso+resos & s & otrootros +as +astos stos en een ee!tie!tivo svo son:on: E
Enneerroo FFeebbrreerroo MMaarrzzoo III I ttrriimm.. IIIII I ttrriimm.. IIV V ttrriimm.. 5 5 I675E I675E $ $ 1 1 000000 $ $ 880000 $ $ 3 3 000000 $ $ 1 1 0000 $ $ 3 3 000000 $ $ 1 1 000000 E
Enneerroo FFeebbrreerroo MMaarrzzoo III I ttrriimm.. IIIII I ttrriimm.. IIV V ttrriimm.. 5 5 7 7 $ $ 0000 $ $ 330000 $ $ 1 1 000000 $ $ 1 1 000000 $ $ 2 2 000000 $ $ 1 1 000000 .
. La nLa nmmina *ina *ue sue se #i*e #i*uiduidara eara en 201n 2010 se0 ser9:r9: Enero
Enero Febrero Febrero Marzo Marzo II II trim. trim. III III trim. trim. IV IV trim.trim. 6omina
6omina $10 000 $10 000 $12 000 $12 000 $12 000 $12 000 $30 000 $30 000 $32 000 $32 000 $3/ 000$3/ 000 /.
/. e pidie pidi un pr un prstamo "stamo "ipoteipote!ario d!ario de $ 0 00e $ 0 000% *ue se0% *ue ser9 otorr9 otor+ado +ado en marzen marzo.o. ).
). E# imE# impuespuesto sobto sobre #a rre #a renta senta ser9 de er9 de $ 1 0$ 1 000% pa00% pa+ade+adero en Maro en Marzo.rzo. 8.
8. e p#ane p#anean nuevean nuevas aporas aporta!ionta!iones de #os a!!es de #os a!!ionisionistas por $ 20 0tas por $ 20 000 en e# ter!00 en e# ter!er trimer trimestreestre.. -.
-. E# sa#E# sa#do mndo mnimo en eeimo en ee!tivo !tivo por mapor mantenentener ser9 de r ser9 de $ 1 000$ 1 000% a# ini!% a# ini!io "abio "aba so#a so#o o $ 000 e$ 000 en ee!tn ee!tivo.ivo. on esos datos% e#abore
on esos datos% e#abore #os si+uientes do!umentos:#os si+uientes do!umentos: a;
a; ededu#a du#a de !obe !obranranzas dzas de #as vee #as ventantas a !rds a !rditoito.. b;
b; edu#a de entrada de ee!tivoedu#a de entrada de ee!tivo.. !;
!; ededu#a u#a de de sa#sa#ida ida de de eeee!ti!tivovo.. d;
d; <r<resesupupueueststo de eo de ee!e!titivovo.. e;
La !ompa?a 6u?o% ..% Fabri!a dos produ!tos: (e#ta & i+ma. ina#es de 2 00/ @primer a?o de opera!iones; desea e#aborar e# presupuesto maestro 2 00)% en e# !ua# se tratara e p#asmar #as a!!iones ne!esarias para #o+rar e# #u+ar *ue #a dire!!in se "a i=ado. E# estado de situa!in inan!iera "asta e# 31 de di!iembre 2 00/ se espera *ue sea e# si+uiente.
ompa?a 6u?o% ..
Estado de situa!in inan!iera a# 31 de di!iembre de 2 00/ !tivos Circulantes: Aan!os $0 000 #ientes 8/ 000 <rodu!tos terminados 2-/ 000 Materia prima 180 000 ota# de !ir!u#antes $ /12 000 No circulante: erreno 214 000
Edii!io & e*uipo industria# $ 1 100 000
(epre!ia!in a!umu#ada 400 000 )00 000
ota# de a!tivos no !ir!u#ante -14 000
ota# de a!tivos $ 12/ 000
<asivos
a corto plazo:
<roveedores $ 240 000
Impuestos por pa+ar 180 000
ota# de pasivo 420 000
Capital contable:
apita# aportado $-00 000
apita# +anado 20/ 000
ota# !apita# !ontab#e 110/ 000
<asivo mas !apita# !ontab#e $1 2/ 000
Reuerimiento de los productos
!elta Sigma
Materiaprima 2B+ 4B+
Materiaprima A 1B+ 2B+
Coras de mano obra dire!ta 4 4
Los +astos indire!tos de abri!a!in se ap#i!an !on bases en "oras de mano de obra dire!ta. E# !osto de #a mano de obra dire!ta es de $ 0.00 #a "ora para e# primer semestre & $ /0.00 para e# se+undo.
"nventario final Costo Costo
inventario inicial deseado primer segundo
#unidades$ # unidades$ semestre semestre
Materia prima 4 000 3 000 $ 20 B+. $ 2/ B+. Materia prima A 2 00 1 000 $ 40 B+. $ 0 B+.
(e#ta 200 300
i+ma 400 10
e desea tener #a misma !antidad de inventarios ina# de materia# prima & de produ!tos terminados en e# a#ma!n en !ada semestre. e mantiene un sa#do en ee!tivo de $0 000. La in#a!in esperada es de 40' durante e# a?o. <or e##o% a# ini!io de# se+undo semestre se modii!an a#+unos pre!ios & !ostos.
%recio de venta &entas planeadas
<rimer e+undo <rimer e+undo
semestre semestre semestre semestre
(e#ta $ /00 $ )20 2 000 2 000
i+ma )00 840 3 000 3000
Los inventarios en pro!eso tienen po!a importan!ia para #a e#abora!in de# presupuesto. Los +astos por intereses ser9n de $ 30 000.00 . La va#ua!in de# inventario se rea#iza a travs de DE<.
Los +astos indire!tos de abri!a!in *ue se "an estimado para 2 00) son:
Los +astos de administra!in & ventas *ue se "an estimado para 2 00) son:
ue#dos $ 10 000 omisiones /0 000 <ub#i!idad 300 000 !!esorios /0 000 (epre!ia!in 0 000 Varios 30 000
e vendi a# !ontado apro>imadamente -0'. E# terreno se in!rement a $ )8 )00.00 & e# edii!io & e# e*uipo industria# a $ 2 000 000.00. e espera *ue #a depre!ia!in de# a?o sea de $ /8) 00. e pidi un prstamo de $ 100 000 a# ban!o% se debe a #os proveedores $ )0 )-0. E# tota# de a!tivos no monetario% mu#tip#i!ado por #a dieren!ia entre #a in#a!in e# pas & e# perita=e pra!ti!ado por un despa!"o de e>pertos% determino *ue e# 5E6M para #a !ompa?a ser9 de $ 220 002.
(epre!ia!in $ 100 000 upervisin )00 000 e+uro 400 000 Mantenimiento 11/ 000 !!esorios /0 000 Ener+ti!o 200 000
'(emplo sobre la empresa )La Nacional*:
La Empresa 6a!iona# .. est9 e#aborando sus pro&e!!iones !on e# ob=etivo de determinar sus ne!esidades para e# si+uiente semestre *ue ini!ia en e# mes de enero & so#i!itar inan!iamiento a# Aan!o de #a iudad. <ara
!omp#ementar #a inorma!in inan!iera e# Aan!o #e "a so#i!itado e#aborar estados inan!ieros proorma% para !ono!er #a situa!in utura de #a empresa. e esperan ventas por 0%000 unidades a un pre!io de venta unitario de $1)-.-2% e*uiva#ente a un vo#umen de in+resos por $8% --/%000 durante e# semestre.
Las pro&e!!iones de ventas de #a Empres son #as si+uientes:
Ventas pro&e!tadas Enero Febrero Marzo bri# Ma&o unio
<or!enta=es 1' 12' 20' 2' 13' 1'
<ara #a re!upera!in de #as ventas de #a empresa !obra e# /0' en e# mes de #a venta & un 30' en e# mes si+uiente a #a venta & e# restante 10' ser9 re!uperado en e# se+undo mes despus de #a venta. e espera re!uperar% en e# mes de Enero e# tota# de !uentas por !obrar pendientes a# 31 de (i!iembre% de a!uerdo !on #a po#ti!a de !obro de #a empresa. Las ventas rea#es para e# mes de 6oviembre & (i!iembre as!endieron a $ 2% /-8%000 & $3% --8%000. e "a pro&e!tado para e# mes de Enero% #a venta de un ve"!u#o !u&o va#or en #ibro es $ 30%00, sin embar+o se
!onsidera *ue tendr9 un va#or de un mer!ado de $2%000. (e i+ua# orma% se dar9 en arriendo un #o!a# *ue #a empresa no uti#iza en estos momentos & re!ibir9 $12%000 mensua#es. e "an estab#e!ido nive#es de inventario ina# para !ada mes de #a manera si+uientes:
+eses nidades #: 1 de enero 31 de enero 28 de ebrero 31 de marzo 30 de abri# 31 de ma&o 30 de =unio 3.00 1.200 2./00 2.000 1.800 2./00 1.200
iene p#anii!ado #a ad*uisi!in de 2 ve"!u#os va#orados en $ 10%000 !ada uno & ser9n entre+ados a #a empresa en e# mes de Enero% debindose pa+ar 0' en Febrero & e# resto en unio% adem9s !omprar9 #o!a#es para oi!inas !on va#or de $ 4)%000% debindose pa+ar un anti!ipo en e# mes de Enero por $ 0%000 & en unio por $ )0%000. E# sa#do restante se pa+ar9 "asta e# mes de (i!iembre de# mismo a?o. <ara e# mes de enero% se !an!e#ar9n #os do!umentos por pa+ar pendientes por $ 40%000 & se <a+ar9 un )0' de #as !uentas por pa+ar pendientes & e#
restante 30' se !an!e#ar9 en e# mes de Febrero.
E# !osto unitario de mano de obra dire!ta as!iende a $ 1.4 por unidad produ!ida & durante e# pro!eso de produ!ida & durante e# pro!eso de produ!!in se uti#izan dos materia#es.
+aterial Consumo por unidad Costo unitario
Materia# 2.2Gunidad $12.8
Materia# A 3.8Gunidad $-.
Los inventarios de materia prima para #os mese de Enero a unio se "an pro&e!tado en nive#es e*uiva#entes a un 2' de# !onsuno de materia#es en !ada mes. # 1 de Enero #as !ompras de materia prima son pa+adas en un p#azo de 30 das despus de #a !ompra. Los ostos indire!tos de abri!a!in tota#es son de $1% 832%00. Los +astos por depre!ia!in as!ienden a $4%/2% #os +astos administrativos tota#es $//3%000% #os +astos de venta $-4%283 mensua#es% pa+o de
intereses inan!ieros $1%0 mensua#es. En e# mes de unio% se amortizar9 en $100%000 #a deuda a #ar+o p#azo. e espera mantener una !a=a mnima a# ina# de !ada mes por $20%000. e usar9 e# mtodo de !osto promedio para e# !9#!u#o de# !osto de venta. La tasa de impuestos es de 2'% debindose pa+ar "asta e# a?o pr>imo. !ontinua!in se muestra e# ba#an!e +enera# a# 31 de (i!iembre.
'mpresa La Nacional Aa#an!e +enera# Al - de !iciembre /000
a=a %000.00
uentas por !obrar 1% 8/-%000.00
Inventarios 48/%)/0.00
!tivo !ir!u#ante 2% 410%)/0.00
!tivoi=oneto 00%000.00
ar+osdieridos 0%000.00
trosa!tivos 32%000.00
ota#a!tivo 2%--2%)/0.00
<asivos
Letrasporpa+ar 40%000.00
uentas por pa+ar 1% 2))%000.00
!umu#a!iones varias -0%000.00
<asivo a #ar+o p#azo 1% 000%000.00
<asivotota# 2%40)%000.00
!!ionesde!apita# 40%000.00
Dti#idades retenidas 13%)/0.00
<asivoH!apita# 2%--2%)/0.00
!ontinua!in se presentan #os distintos presupuestos ne!esarios para #a e#abora!in de# presupuesto de ee!tivo.
