Dirección Universitaria de Educación a Distancia EP Ciencias Contables y Financieras 0302-03513
AUDITORIA TRIBUTARIA
2016-II
Docente: C.P.C. Gladys Sanchez RojasNota:
Ciclo: IX Sección:
Módulo II
Datos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:
Apellidos y nombres:
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Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura enel menú contextual de su cursoCódigo de matrícula:
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Panel de control
Uded de matrícula:
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Fecha de publicación en campus virtual DUED LEARN:
HASTA EL DOM. 25 DE
DICIEMBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:1. Recuerde verificar la
correcta publicación
de su Trabajo
Académico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la previsualización de su trabajo para asegurar archivo correcto.
2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2016-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
TRAB
AJO
ACAD
ÉMICO
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios.
Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero). 5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:
1
Presentación adecuada del trabajoConsidera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este formato.
2
Investigación bibliográfica:Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:
3
Situación problemática o caso práctico:Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.
4
Otros contenidos Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.TRABAJO ACADÉMICO Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas. En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.
PREGUNTAS:
1.-
La empresa “Pesquera del Norte” S.A. identificada con RUC No.20105951959 y domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la elaboración de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desdeel año 2000.
Para efectos de la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio gravable 2015 presenta la siguiente información:
1. El Estado de Situación Financiera a valores históricos al 31.12.2015, refleja una utilidad antes del cálculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la Renta Neta Imponible.
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente pagado (S/.726,697).
3. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos treinta y dos (432) trabajadores bajo la relación de dependencia, por consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participación en las utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto (Artículo 2º del Decreto Legislativo Nº 892).Asimismo, la empresa cumplió con efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentación de la declaración jurada anual.
4. La empresa desde el año 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados, los cuales perciben una remuneración mensual de S/.2,800.00. Adicionalmente, en el mes de julio de 2015, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneración mensual de S/.1,500.00
5. La empresa no tiene:
i. Perdida de ejercicios anteriores que compensar. ii. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores. iii. Vinculación económica con otras personas.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015 (EN NUEVOS SOLES)
DETALLE AL 31 DE DICIEMBRE 2015
CUENTAS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540 Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880 Cuentas por cobrar accionistas y
personal 9,111,440
Provisión para cuentas de cobranza
dudosa -130,840
Materias Primas y Auxiliares 49,148,000
Suministros diversos 15,144,740
Inmueble maquinaria y Equipo
104,501,51 0 Depreciación Inmueble maq y Eqpo -28,526,440
Cargas Diferidas 16,712,090
Tributos Por Pagar
Remunerac y Participac por pagar 9,603,340
Cuentas por pagar comerciales 29,271,170
Cuentas por pagar Diversas 423,730
Capital 149,212,050
Reservas 9,297,410
Resultados Acumulados 7,548,733
Utilidad del Ejercicio 33,800,487
totales 239,156,920 239,156,920
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
ventas 317,391,640.00 costo de vtas -255,429,720.00 UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00 gastos de operación -28,343,613.00 gastos de vtas -10,903,041.00 gastos administggra -17,440,572.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00
otros ingresos y gastos
gastos financieros -328,120.00
ingresos financieros gravados 402,730.00
ingresos financieros no grava 134,250.00
cargas excepcionales -26,680.00
UTILIDAD ANTES DE PART E IMPSTO 33,800,487.00 PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30 IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81
5TA20161DUED Datos adicionales
1
Interés no deducibles
(A) Total gastos por intereses
(B) Total ingresos por intereses exonerados (C). Monto Deducible A-B
Monto Deducible (A-C)
2
Gastos recreativos del personal
Por el día del trabajo, día de la madre y día del padre se organizaron agasajos al personal (A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas más otros ingresos gravados)
(B)Gastos recreativos contabilizados S/.158,428.
( C)Limite máximo deducible
Monto No Deducible (B-C)
3
Exceso de remuneraciones del Directorio
Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración, ascienden a S/.2`208,147.
A)Utilidad según Balance al 31.12.2015
B)(+)Remuneraciones a Directores cargadas a gastos
Total Utilidad
Monto No Deducible
4
Exceso de gastos de representación
Se registraron en la contabilidad gastos de representación por S/.152,462
(A)Ingresos brutos del ejercicio
(B) Gastos de representación contabilizados
( C) Límite máximo deducible
Monto No Deducible (A-C)
5
Gastos por viáticos en el exterior
El gerente general realizo un viaje a la ciudad de Hong Kong en búsqueda de nuevos clientes y permanece 5 días, del 02 al 06 de noviembre de 2015. Se registraron gastos de alimentación por $ .3,260 y movilidad por $.1,234 sustentados solo mediante declaración jurada.
Limite por día:
(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados según declaración jurada
Monto No Deducible
Gastos por viáticos en el interior del país
Se ha contabilizado gastos por viáticos por viajes a provincias por un importe de S/.8,628.Los viajes fueron realizados por el gerente comercial a la zona norte del país del 11 al 14 de agosto y a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre .Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago.
INVERSIONES FINANCIERAS Y ARRENDAMIENTO
PREGUNTAS
1. Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en este Formato. (2ptos)
2. Explique todo lo referente al sistema financiero nacional (2ptos)
3. Explique todo lo referente a: (2ptos)
Las bolsa de valores ,
La rueda de bolsa
El boletín de la bolsa
La subasta holandesa
4. Explique todo lo referente a los índices bursátiles (2ptos)
5. Explique todo lo referente a los diferentes mecanismos de negociación bursátiles (2ptos)
6. Explique todo lo referente a los mercados de futuros y derivados – los contratos futuros, opciones, forward, swaps (2ptos)
Explique todo lo referente a la Ley de Títulos y Valores –
Realice un breve resumen Explique todo lo referente: Bonos – clases de bonos – características, etc. Explique todo lo referente: Acciones–clases de Acciones – características, etc. Explique todo lo referente: Leasing – tipos de leasing – características, etc. 7.- se Pide realizar el proyecto de inversión de una nuevo negocio (8 puntos)
Crear el desarrollo de un producto ‘’x’’ donde se produzca elabore, comercialice
Y venda con el siguiente detalle: (elegir el tipo de producto) – UD. ES LIBRE DE
ELEGIR EL PROYECTO DE INVERSION O NEGOCIO QUE DESEE
DESARROLLO
COMERCIO INTERNACIONAL Y ADUANERO
PREGUNTAS:
1. Razone Por qué es importante para el Peru
fomar parte del APEC, fundado en noviembre
de 1989, y que está compuesto por 21
economías del Asia-Pacífico. (2 Ptos.)
2.
¿
Quiere importar desde China y no sabe cómo?
.
Establezca los Requisitos y pasos para una
importación productos de China al Perú.
(4
Ptos.)
3. En temas relativos a la economía y
globalización, resulta común emplear
términos algunos como Ventaja comparativa y
ventaja competitiva, como sinónimo que en
realidad no lo son. ¿Qué es la Ventaja
Comparativa? ¿Qué es la Ventaja
Competitiva?. De un ejemplo real.
(4 Ptos.)
4. Teniendo en cuenta que exportará un bien de
su eleccion, debería plantearse las siguientes
preguntas: ¿Por qué exportar?, ¿Cuándo
exportar?, ¿Dónde exportar?, ¿A qué precio
exportar?, ¿Qué exportar?, ¿Cómo exportar?,
¿plazo a considerar?, donde de una estrategia
a definir en función a su idiosincrasia.
(4 Ptos.)
5. Desarrolle una explicación razonada sobre que
significa la lectura del siguiente texto: “El
Perú es el país más pequeño dentro de la
Alianza del Pacífico, representa el 10% de la
suma total entre México, Colombia y Chile”
(2 Ptos.)
6.
¿
Quiere exportar hacia China y no sabe cómo?
.
Establezca los Requisitos y pasos para una
exportación de productos hacia China desde el Perú.
(4 Ptos.)
PERITAJE CONTABLE
PREGUNTAS:
1.Definición de Peritaje Contable (1 punto)
2. ¿De qué depende la Planificación del Peritaje Contable? (2 puntos)
3. ¿Qué entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial? Detalle cuales son. (2 puntos)
4. ¿Desde qué momento el Contador Público colegiado se desempeña como Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? (2 puntos)
5. ¿Cómo describiría las técnicas del Peritaje contable Judicial? (2 puntos)
6. ¿Qué Efecto tiene el Peritaje Contable en la decisión final del Juez como es la sentencia? (2 puntos)
7. ¿Cuál es la base legal para la actuación del Contador Público como Perito Contable Judicial? (2 puntos)
8. ¿Qué requisitos tiene que cumplir el Contador Público que quiere desempeñarse como Perito Contable en el Poder Judicial? (2 puntos)
9. ¿En qué delitos es necesario la Diligencia de Peritaje contable? (2 puntos) 10. Se presenta la situación siguiente donde el perito contable judicial debe
intervenir. En función a los datos propuestos, ofrezca una solución asumiendo que Ud. es un perito contable judicial. (3 puntos)
DECLARACION RECTIFICATORIA POR OMISION DE INGRESOS
La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2016 (fecha de vencimiento) presentó su declaración
jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2015, donde determinó la renta e impuesto a la
renta en la forma que se detalla:
Utilidad según balance 450,000.00
Adiciones 150,460.00
Deducciones -20,460.00
Renta neta 580,000.00
Participación de los trabajadores: 10% -58,000.00
Renta neta-imponible 522,000.00
Impuesto a la renta: 28% 146,160.00
Pagos a cuenta -186,000.00
Saldo a favor -39,840.00
Con fecha 20 de junio del 2016, el contribuyente presentó declaración jurada rectificatoria
en forma voluntaria, donde determina la renta e impuestos siguientes:
Utilidad según balance 450,000.00
Adiciones 658,465.00
Deducciones -20,460.00
Renta neta 1,088,005.00
Participación de los trabajadores: 10% -108,801.00
Renta neta-imponible 979,204.00
Impuesto a la renta: 28% 274,177.12
Pagos a cuenta -186,000.00
Saldo a favor 88,177.12
Determinar el monto de la deuda tributaria, compuesto por el impuesto sobre la renta omitida
