Criterios de Selección

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Funciones de Gobierno

II.6.4.1.1. Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C.

Fideicomiso de Administración de Gastos Previos

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06G0N-02-0431

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las operaciones realizadas por el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. y la Comisión Federal de Electricidad con cargo al Fideicomiso, su autorización y aplicación de conformidad con sus objetivos y metas previstas, su registro en la contabilidad y su presentación en la Cuenta Pública de acuerdo con las disposiciones legales y normativas.

Alcance

Universo Seleccionado: 1,980,984.3 miles de pesos Muestra Auditada: 1,980,984.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 100.0 %

En el anexo XV del Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, correspondiente al cuarto trimestre de 2009, se reportaron 1,980,984.3 miles de pesos y 1,804,089.6 miles de pesos, por concepto de ingresos y egresos del fideicomiso de administración de gastos previos y se determinó revisar el 100.0% de los ingresos y el 72.3%

de egresos por 1,304,711.5 miles de pesos.

Antecedentes

En la cuarta sesión ordinaria del 10 de diciembre de 2002, y mediante el acuerdo núm.

177/2002, la Junta de Gobierno de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) aprobó la constitución del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos y se creó el 11 de agosto de 2003, para proveer de recursos financieros de manera suficiente y oportuna a las subdirecciones de Construcción y Distribución de la CFE para atender los gastos previos de Proyectos PIDIREGAS de subestaciones, consistentes en derechos inmobiliarios (terrenos, derechos, y servidumbre de paso), así como de estudios, permisos y licencias requeridos por los adjudicatarios de los proyectos para su debida realización.

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

Resultados

1. Creación del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos

El contrato de Administración de Gastos Previos determina como Fideicomitente y Fideicomisario a la Comisión Federal de Electricidad (CFE), y el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., (BANCOMEXT) como Fiduciario, asimismo, que el patrimonio del fideicomiso se integra con el importe de 10,000.0 miles de pesos que la CFE entregó al fiduciario; con los reembolsos de gastos previos; con los créditos o financiamientos que contrate el fiduciario o de las emisiones con la garantía de la CFE, que hubieren sido previamente autorizados por el Comité Técnico; con los rendimientos financieros obtenidos de los recursos del fideicomiso o de cualquier otro activo que por instrucciones del Comité Técnico reciba o adquiera por cualquier título.

El Comité Técnico está integrado por representantes de la Secretaría de Energía, de la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público, de la Subsecretaría de Egresos de la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público, y de la Subdirección de Finanzas, de Operación Financiera, de Construcción y de Distribución de la Comisión Federal de Electricidad, todos con voz y voto. El fideicomiso tiene una vigencia de 10 años a partir de la fecha de su constitución.

El contrato ha tenido dos convenios modificatorios, el 25 de noviembre de 2003 y el 20 de enero de 2009. En el primero, se establece que la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá el carácter de invitado permanente con voz pero sin voto y no como parte integrante del comité y en el segundo, se incorpora la adquisición de turbogeneradores.

Se verificó que se haya efectuado la renovación del registro del fideicomiso ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la cual señala la vigencia con fecha de Renovación / Actualización de expediente: 29/03/2010.

Si bien el fideicomiso cumplió con las formalidades y disposiciones de su operación y administración, no se identificó una razón suficiente para que los gastos y costos asociados para proyectos de obra pública financiada de líneas de transmisión, distribución y de subestaciones así como para la adquisición de turbogeneradores de gas y de vapor para proyectos críticos, sean sufragados por el fideicomiso, ya que estos deben formar parte del ejercicio presupuestal de la CFE en el año en que se ejercen;

por ello deben incluirse en el presupuesto de la dependencia y presentarse para su aprobación a la H. Cámara de Diputados.

Como consecuencia de las reuniones de presentación de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluación Financiera de la Dirección de Finanzas de CFE, remitió con los oficios núms. XL000/0366/2010 y XL000/0481/2010 del 6 de octubre de 2010 y 10 de diciembre de 2010, los oficios núms. N2000-77-FAGP-0100/2010 del 4 de octubre del 2010 y N2000-77-0766/2010 del 8 de diciembre de 2010, respectivamente, mediante los cuales la Gerencia de

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Construcción de la Subdirección de Proyectos y Construcción de la CFE, informó lo siguiente:

“Con el inicio de operaciones del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos, en mayo de 2004, se dio solución a esta falta de recursos presupuestales. A la fecha el Fideicomiso ha sido un esquema financiero que ha dado los resultados esperados y ha permitido licitar los proyectos de obra pública financiada de manera oportuna con los derechos inmobiliarios liberados desde el año 2005 a la fecha.”

Por otra parte, la CFE informó que, mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación, la SHCP le autorizó realizar los Proyectos de Inversión Financiada, y que en la columna denominada "Inversión Financiada" de ese documento, se integra el monto autorizado para los conceptos de gastos previos, inversión física y fondo para gastos imprevistos.

Por lo anterior, se da por atendida la observación.

2. Ingresos del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos

Los recursos obtenidos por el fideicomiso durante el ejercicio 2009, ascendieron a 1,980,984.3 miles de pesos, integrados como sigue.

INGRESOS DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN DE GASTOS PREVIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(Miles de pesos)

Concepto Importe

1. Disposiciones de crédito 1,759,752.2

2. Reembolsos de gastos previos 208,538.2

Suma de disposiciones y reembolsos 1,968,290.4

3. Rendimientos financieros 12,693.9

Total de ingresos al 31 de diciembre de 2009 1,980,984.3 FUENTE: Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública,

Anexo XV de la Cuenta Pública 2009 e integración de ingresos.

2.1. Disposiciones de crédito.- Correspondieron a siete líneas de crédito y una emisión de certificados bursátiles que totalizaron 1,759,752.2 miles de pesos, como sigue.

2.1.1. El 13 de enero de 2009 se efectuó una disposición de crédito con el Banco Santander (México), S.A., por 586.6 miles de pesos, del contrato de apertura de crédito simple celebrado el 18 de junio de 2008, entre el Banco Santander (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander (el banco), y BANCOMEXT (el acreditado) como fiduciario, el crédito fue por 942,600.0 miles de pesos que incluyen los 586.6 miles de pesos, y que podrá disponerse en una o varias ministraciones.

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2.1.2. Se realizaron cinco disposiciones de crédito con Ixe Banco, S.A., por un total de 459,165.6 miles de pesos, como parte de los 1,075,100.0 miles de pesos estipulados en el contrato de apertura de crédito simple núm.

“09cs03”, celebrado el 5 de febrero de 2009 entre Ixe Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, Ixe Grupo Financiero, y BANCOMEXT, en la que se señala que el crédito será por 1,075,100.0 miles de pesos, el cual se podrá obtener en una o varias disposiciones.

2.1.3. El 25 de junio de 2009, BANCOMEXT suscribió y emitió Certificados Bursátiles, por 1,100,000.0 miles de pesos; la clave de la pizarra fue la núm. CFEGCB 09; la fecha de publicación de la oferta el 23 de junio de 2009; la fecha de su registro en la Bolsa Mexicana de Valores, fue el 25 de junio de 2009; la fecha de vencimiento, el 17 de diciembre de 2012;

además, la tasa de interés bruto anual se calculará mediante la adición de 0.75% a la Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) a un plazo de 28 días y para el primer periodo de intereses la tasa será del 5.86%; el depositario es INDEVAL; el representante común es Bank of América México, S.A; los certificados bursátiles serán amortizados los días 17 de diciembre de cada año, y los intereses se liquidarán los días 17 de cada mes, siendo la primera fecha de pago de intereses el 17 de julio de 2009.

Por otra parte, en el Suplemento de la Oferta Pública se precisa que el intermediario colocador es Ixe Casa de Bolsa, S.A. de C.V., Ixe Grupo Financiero.

De los 1,100,000.0 miles de pesos de la emisión de los certificados bursátiles, 637,018.4 miles de pesos fueron depositados el 26 de junio de 2009 en la cuenta de inversión núm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT y los restantes 462,981.6 miles de pesos, se utilizaron para pagar el capital de cinco disposiciones de crédito realizadas del 12 de febrero al 03 de junio de 2009 a IXE Banco, S.A., Instituto de Banca Múltiple por 459,165.5 miles de pesos, gastos de emisión por 3,277.7 miles de pesos e intereses por 538.4 miles de pesos.

2.1.4. Durante el ejercicio 2009 se dispuso de un crédito por 200,000.0 miles de pesos, de un total de 685,319.0 miles de pesos autorizados estipulados en la cláusula 2.1., del contrato de apertura de crédito simple, celebrado el 9 de diciembre de 2009 con el Banco Nacional de México, S.A., Integrante del Grupo Financiero Banamex (acreditante), el cual se podrá disponer de todo o parte del crédito, y BANCOMEXT (acreditado) y CFE están obligados a suscribir un pagaré a favor del acreditante en cada fecha de desembolso, por las cantidades puestas a disposición (cláusula 2.2 del contrato).

2.2. Reembolsos de gastos previos.- Los 208,538.2 miles de pesos se integraron por 195,630.3 miles de pesos de 76 obras concluidas de 17 proyectos; 12,524.9 miles de pesos del 23 de octubre de 2009, provenientes de la cuenta principal núm.

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4025730631 de la Subdirección de Distribución de la CFE a la cuenta de inversión núm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT; y 383.0 miles de pesos del 27 de febrero de 2009, de la cuenta principal núm. 4025730565 de la Subdirección de Construcción de la CFE a la cuenta núm. 08700006949 de BANCOMEXT en Banamex, S.A., a fin de complementar el pago de intereses generados de 90 días del 30 de noviembre de 2008 al 28 de febrero de 2009, establecidos en el contrato de apertura de crédito simple celebrado el 18 de junio de 2008, con el Banco Santander, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander.

2.3. Rendimientos financieros.- Correspondieron a los intereses generados por las inversiones financieras que el fideicomiso tiene en BANCOMEXT en seis cuentas bancarias (de la 5313802 a la 5313807) por 12,693.9 miles de pesos.

El registro contable de la disposición del crédito, los reembolsos de gastos previos y los rendimientos financieros antes señalados, forman parte del patrimonio reportado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009; en el Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, emitido por la Dirección Fiduciaria de BANCOMEXT, dichos movimientos coincidieron con los presentados en el Anexo XV del Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública de la Cuenta Pública 2009.

Sin embargo, la CFE no presentó a la ASF evidencia del registro contable de la deuda por concepto de los créditos bancarios, y de la emisión de certificados bursátiles que debiera realizarse en cuentas de orden, en virtud de que es una deuda conocida.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluación Financiera de la Subdirección de Control Financiero de la Dirección de Finanzas de la CFE, con los oficios núms.

XL000/0323/2010 y XL000/0366/2010 del 30 de agosto y 6 de octubre del 2010, proporcionó lo siguiente:

• Copia del oficio núm. N2000-77-FAGP-58/2010 del 7 de julio del 2010, mediante el cual el Coordinador Técnico del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos solicitó al Subdirector de Control Financiero de la CFE, se analice la factibilidad de registrar los recursos financieros del fideicomiso, en cuentas de orden del sistema institucional para el control del presupuesto MySAP.

• Copia del oficio núm. XJ00/0117/2010 del 17 de agosto de 2010, de la Subdirección de Control Financiero de la Dirección de Finanzas de la CFE, en el que informó a la Gerencia de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación de la CFE, que del análisis efectuado conjuntamente con los auditores externos del organismo y el comité de auditoría independiente, se acordó que la CFE como aval de las obligaciones solidarias registrará en cuentas de orden las aportaciones efectuadas a los fideicomisos como un gasto, y las contrataciones de algún financiamiento.

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• Copia del oficio núm. N2000-77-FAGP-0100/2010 del 4 de octubre del 2010, con el cual la Gerencia de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación de la CFE, proporcionó los Balances Generales de la CFE al 31 de diciembre de 2009 y al 30 de julio de 2010, en los que se reportan en cuentas de orden el rubro de garantías otorgadas en fideicomisos por 3,603,817.0 miles de pesos y 2,130,384.0 miles de pesos, de los gastos previos y del Fideicomiso de Ahorro de Energía (FIDE).

• Asimismo presentó la captura de pantalla del sistema” MySAP”, en donde la cuenta núm. “500011 93000-FIDEIC-CAP IN” muestra el mismo saldo acumulado al de los balances.

3. Reembolsos de Gastos Previos

La CFE reembolsó 208,538.2 miles de pesos al Fideicomiso de Administración de Gastos Previos, mediante 21 transferencias bancarias realizadas en 2009, que se integraron como sigue:

REEMBOLSOS DE GASTOS PREVIOS POR OBRAS

CONCLUIDAS DE PROYECTOS DE INVERSIÓN FINANCIADA DIRECTA, DEL EJERCICIO 2009 (Miles de pesos)

Núm.

Prog. Año Núm. de

Proyecto Nombre del Proyecto Cantidad

de Obras Importe

1 2002 68 Red de Transmisión Asociada al Pacífico 5 756.9

2 2002 104 706 Sistemas Norte 4 39,783.7

3 2003 109 Red de Transmisión Asociada a la CCC Tamazunchale II 1 277.0

4 2003 128 803 Noine 5 4,249.3

5 2004 139 912 División Oriente 2 6,530.8

6 2005 152 1005 Noroeste 9 10,397.0

7 2006 188 1116 Transformación del Noreste 14 74,361.9

8 2006 200 1111 Transmisión y Transformación del Central - Occidental 5 354.8

9 2006 201 1112 Transmisión y Transformación del Noroeste 4 11,005.9

10 2006 203 1118 Transmisión y Transformación del Norte 4 26,846.5

11 2007 206 1206 Conversión a 400 KV de la L.T. Mazatlán II La Higuera 4 510.0

12 2007 208 1205 Compensación Oriental – Peninsular 5 376.6

13 2008 234 1302 Transmisión y Transformación Norte y Occidente 10 10,763.2 Constancias de gastos previos, cuyos proyectos se encuentran incluidos en el Anexo 5.C. del

Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2009

72 186,213.6

14 2007 Red de Transmisión Asociada a Humeros III 4 9,416.7

Subtotal 76 195,630.3

Recursos reingresados a la cuenta de inversión núm. 5313806 el 23 de octubre de 2009 por

error en depósito del 27 de julio de 2009. 12,524.9

Reembolsos para el pago de intereses del 27 de febrero de 2009, del crédito contratado con el Banco Santander, S.A.

383.0

Total 208,538.2

FUENTE: Constancias de gastos previos, documento denominado “Universos de Pidiregas: Relación de Proyectos de Inversión Financiada Directa y Condicionada” del Presupuesto de Egresos de la Federación 2009, y estados de cuenta de inversiones financieras números 5313802 y 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT.

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3.1. De las 76 constancias de gastos previos por 195,630.3 miles de pesos, se revisaron 14 y se observó que el proyecto denominado “Red de Transmisión Asociada a Humeros III”, por 9,416.7 miles de pesos, no se incluyó en el Anexo 5.C. “Monto autorizado para proyectos aprobados para ejercicios fiscales anteriores y para nuevos proyectos” del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2009.

Los 195,630.3 miles de pesos de las 76 constancias se integraron por 162,172.9 miles de pesos de gastos previos y 33,457.4 miles de pesos del costo financiero, como se muestra a continuación:

GASTOS PREVIOS Y COSTO FINANCIERO REPORTADOS EN LAS CONSTANCIAS DE GASTOS PREVIOS, EJERCICIO 2009

(Miles de pesos)

Concepto Importe %

Gastos Previos:

Derechos inmobiliarios 126,749.9 64.8

Bienes distintos a la tierra 10,658.1 5.4

Contratos, servicios y convenios 24,764.9 12.7

Total de Gastos Previos 162,172.9 82.9

Costo Financiero 33,457.4 17.1

Total 195,630.3 100.0

FUENTE: Constancias de gastos previos y estado de la cuenta de inversiones financieras núm.

5313802 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT.

En el documento “Pagos Calendarizados por Obra”, se reportaron 146,839.9 miles de pesos al 16 de julio de 2010, que correspondieron al total de gastos previos de las obras consideradas como concluidas de los proyectos por finiquitar. Se comparó dicho importe con el consignado en las 76 constancias por 162,172.9 miles de pesos, y se determinó una diferencia de 15,333.0 miles de pesos, no aclarada por la CFE.

Se revisó la base de datos del costo financiero global del ejercicio 2009, proporcionada por BANCOMEXT en donde se reportaron 187,373.0 miles de pesos, que está integrado del pago de intereses, comisiones, gastos de emisión, honorarios fiduciarios, entre otros, en el que se encuentra incluido el costo financiero de las 76 constancias de gastos previos de los proyectos terminados en 2009, por 33,457.4 miles de pesos.

3.2. Los 208,538.2 miles de pesos considerados como reembolsos de gastos previos incluyeron la transferencia del 23 de octubre de 2009 por 12,524.9 miles de pesos, en la cuenta de inversión núm. 5313806 que tiene el fideicomiso en BANCOMEXT,

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y se debió a que por error la Gerencia de Operación Fiduciaria de BANCOMEXT el 27 de julio de 2009, realizó una transferencia en la cuenta principal núm.

4025730631 del Banco HSBC México, S.A., asignada a la Subdirección de Distribución, en lugar de realizarla para el pago de intereses de créditos de acuerdo con lo solicitado por la Coordinación Técnica del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos.

Mediante el oficio núm. N2000-77-FAGP-065/2009 del 13 de octubre de 2009, la Coordinación Técnica del fideicomiso solicitó a la Gerencia de Operación Fiduciaria de BANCOMEXT que retirara de la cuenta principal núm. 4025730631 los 12,524.9 miles de pesos y los reintegrara al patrimonio del fideicomiso, por lo que el 23 de octubre de 2009 se transfirieron dichos recursos a la cuenta de inversión núm.

5313806.

Por lo anterior, del periodo del 27 de julio al 26 de octubre de 2009, la ASF estimó un monto de 144.5 miles de pesos, de intereses que se dejaron de percibir durante 92 días, considerando 65 emisiones de inversión con Cetes a plazos de 1 a 3 días, a una tasa promedio de 4.5%.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares la Gerencia de Control y Evaluación Financiera de la Dirección de Finanzas de CFE, remitió con los oficios núms. XL000/0323/2010 y XL000/0366/2010 del 30 de agosto y 6 de octubre del 2010, los oficios núms.

N2000-77-FAGP-080/2010 y N2000-77-FAGP-0100/2010 del 26 de agosto y 4 de octubre del 2010, respectivamente, emitidos por la Gerencia de Construcción, mediante los cuales informó lo siguiente:

a) El proyecto “Red de Transmisión Asociada a Humeros III” por 9,416.7 miles de pesos, por omisión se registró como Humeros III en lugar de Humeros II, el cual se encuentra incluido en el Anexo 5.C. del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2009, por lo que se da por atendida la observación.

b) Respecto de la diferencia por 15,333.0 miles de pesos de gastos previos, se señaló lo siguiente:

• 15,353.4 miles de pesos corresponden a 11 obras de la División de Distribución que no se encuentran incluidas en el Control del Ejercicio del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos (CEFAG), el cual es utilizado por la Subdirección de Construcción; al respecto, señaló que el 14 de abril de 2010 se formalizó un acuerdo entre la Coordinación de Proyectos de Transmisión y Transformación y la Coordinación de Distribución para desarrollar un módulo personalizado a la Coordinación de Distribución en el CEFAG y el 10 de junio de 2010 se llevó a cabo la capacitación del personal de las diferentes áreas de dicha coordinación para la carga de información y operación del sistema.

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• Por otra parte, la CFE presentó a la ASF el detalle de los gastos previos correspondientes a las 11 obras de la División de Distribución donde se muestra el nombre del beneficiario, la obra a la que corresponde, el número de cheque, la fecha del cheque, concepto pagado y el importe de cada uno.

• Los 20.4 miles de pesos de menos restantes, señaló que corresponden a cinco obras diferidas que a la fecha no se ha iniciado su construcción y que estos reembolsos fueron aprobados por el Comité de Directores y la Junta de Gobierno de CFE para evitar el incremento de los costos financieros, los cuales fueron cubiertos con recursos presupuestales durante 2009.

Por otra parte, en atención a la presentación de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares mediante oficio sin núm. del 1 de septiembre de 2010, la Gerencia Jurídica de Corporativo de la Dirección General Adjunta Jurídica y Fiduciaria de BANCOMEXT, informó que en relación con la transferencia realizada el 23 de octubre de 2009 por 12,524.9 miles de pesos, se efectuó para corregir un depósito erróneo del 27 de julio de 2009 por parte de la Gerencia de Operación Fiduciaria de BANCOMEXT, en lugar de realizarla para el pago de intereses de créditos y señala que los 12,524.9 miles de pesos permanecieron dentro del fideicomiso y que no hubo desviación de recursos a fines distintos de los establecidos; que los intereses se cubrieron en tiempo y forma; que la subdirección de distribución debido a ese depósito, no solicitó recursos para los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009 que tenía programados ya que contaba con suficiencia para la operación de esos meses, con lo que determina que los recursos no estuvieron ociosos.

Asimismo, mediante oficios sin número del 22 de noviembre y 15 de diciembre de 2010, la Gerencia Jurídica de Corporativo de la Dirección General Adjunta Jurídica y Fiduciaria de BANCOMEXT proporcionó lo siguiente:

• Oficios núms. SCD.155 y SCD.156 del 14 y 15 de diciembre de 2010 de la Subgerencia de Construcción de Distribución de la CFE, con el que informa al Secretario del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos que respecto del depósito de 12,524.9 miles de pesos, efectuado el 27 de julio de 2009 a la cuenta 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC, durante los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009 no fueron solicitados recursos adicionales por contar con saldo suficiente, el cual se consideró para cubrir los Gastos Previos del Fideicomiso.

• Estados de cuenta bancario núm. 4025730631 de 2009, que tiene el fideicomiso en HSBC, en los que se reportan al final de cada mes disponibilidad de recursos.

• Solicitudes de depósito del 28 de agosto de 2009 y 30 de noviembre de 2009 de la Gerencia de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación de la CFE donde se comprueba que la Subdirección de Distribución no requirió recursos para los meses de agosto, septiembre y octubre de 2009.

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• Acuerdo 8/2009 del acta de la sesión ordinaria núm. DOS/2009 celebrada del 24 de marzo de 2009 del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos, el cual menciona que el Comité Técnico, conforme a la cláusula décima primera, inciso C, del Contrato de Fideicomiso de Administración de Gastos Previos, en la que faculta al Coordinador Técnico a instruir al Fiduciario sobre las fechas en que serán requeridos los depósitos o modificar el calendario de montos de las solicitudes de gastos aprobadas por el COMITÉ, conforme al nivel de ejercicio mensual, sin superar los techos trimestrales aprobados.

4. Egresos del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos

Los egresos por 1,804,089.6 miles de pesos coincidieron con los montos presentados tanto por BANCOMEXT en el documento denominado “Cuadro resumen de los ingresos y egresos efectuados por el fideicomiso durante 2009”, como por la CFE en el documento denominado “Fideicomisos y mandatos al 31 de diciembre de 2009”, y se integraron como se muestra a continuación:

EGRESOS DEL FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN DE GASTOS PREVIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

(Miles de pesos)

Concepto Importe

1. Pagos por financiamientos 1,092,091.1

2. Pago de gastos previos 559,104.4

3. Pago de intereses 135,644.2

4. Pago por comisiones 7,694.7

5. Gastos por emisión 4,473.7

6. Otros 5,081.5

Total de egresos al 31 de diciembre de 2009 1,804,089.6

FUENTE: Anexo XV del Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, de la Cuenta Pública 2009 e integración de egresos.

4.1. Pagos por financiamiento.- Los pagos por financiamientos por 1,092,091.1 miles de pesos, se realizaron de acuerdo con lo estipulado en los contratos por líneas de crédito otorgadas por las instituciones bancarias BANCOMEXT, S.N.C., HSBC México, S.A., y Santander México, S.A., así como por la emisión de certificados bursátiles por medio de Ixe Casa de Bolsa.

4.2. Conviene mencionar que la entidad fiscalizada no proporcionó los contratos de HSBC de las dos líneas de crédito contratadas por 548,600.0 y 332,100.0 miles de pesos, solicitadas en el oficio núm. SAA3.2-CP2009/431/001/2010 del 25 de junio de 2010.

4.3. Pago de gastos previos.- Los 559,104.4 miles de pesos de pago de gastos previos, correspondieron a las transferencias de recursos realizadas por el fiduciario en las cuentas de inversión núm. 5313805 por 171,423.8 miles de pesos, y a la 5313806

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por 279,816.8 miles de pesos, así como por las disposiciones de líneas de crédito de Ixe Banco, por 107,863.8 miles de pesos, en las cuentas principales de la CFE núms. 4025730573 de Construcción por 475,032.9 miles de pesos, y 4025730631 de Distribución por 84,071.5 miles de pesos.

4.4. Pago de intereses.- Del total de 135,644.2 miles de pesos se revisó 104,880.0 miles de pesos, el 77.3% y se comprobó que los intereses pagados por la contratación de las líneas de crédito y la emisión de los certificados bursátiles se realizaron de acuerdo con lo estipulado en los contratos respectivos.

4.5. Pago por comisiones.- El fideicomiso pago comisiones por 7,694.7 miles de pesos en 2009, de los cuales se revisaron 7,679.0 miles de pesos, integrados como sigue:

5,280.4 miles de pesos pagados a Ixe Banco, correspondiente a las disposiciones de crédito realizadas en ese año por 459,165.6 miles de pesos; así como el pago realizado a BANAMEX por 2,398.6 miles de pesos, correspondiente a la comisión del 0.35% por la disposición de 200.000.0 miles de pesos, efectuada el 14 de diciembre de 2009, de acuerdo con lo estipulado en el contrato de crédito simple del 9 de diciembre de 2009.

4.6. Gastos por emisión.- En relación con los 4,473.7 miles de pesos de gastos por emisión reportados en el anexo al oficio núm. DJCNG/62/2010 del 14 de junio de 2010, por diferentes servicios prestados al fideicomiso para la emisión de certificados bursátiles, se detectó una diferencia de 52.5 miles de pesos que correspondió al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la factura 11276 por 350,0 miles de pesos, expedida por Fitch México, S.A. de C.V., por la prestación del servicio de calificación de la emisión de certificados bursátiles de junio 2009 a mayo 2010, que la entidad fiscalizada registró como gasto total 402.5 miles de pesos sin separar el IVA correspondiente.

4.7. Los gastos “Otros” por 5,081.5 miles de pesos, se integran por los pagos a BANCOMEXT por honorarios fiduciarios por 2,950.7 miles de pesos, de acuerdo con lo estipulado en la cláusula décima octava “Honorarios del fiduciario”, del contrato del fideicomiso y los pagos de las facturas de los distintos servicios prestados al fideicomiso por 2,130.8 miles de pesos de IVA.

4.8. Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares, la Gerencia Jurídica de Corporativo de la Dirección General Adjunta Jurídica y Fiduciaria del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., remitió, con el oficio sin número del 1 de septiembre del 2010, el memorándum número DF/M- 1697-10 del 1 de septiembre del 2010, emitido por la Dirección Fiduciaria, mediante el cual proporcionó lo siguiente:

• Copia del Contrato de Apertura de Crédito Simple del 13 de marzo de 2006 celebrado entre el Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., y HSBC México, S.A., el cual establece en su cláusula segunda “Apertura de Crédito” que HSBC otorga al fiduciario un crédito simple hasta por la cantidad 880,700.0 miles de pesos.

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• Respecto de la diferencia de 52.5 miles de pesos en el registro de la factura 11276 por 402.5 miles de pesos expedida por Fitch México, S.A. de C.V., cuando debió ser por 350.0 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó copia de la póliza con número de folio 1129646 del 1 de diciembre de 2009, correspondiente a la reclasificación de los 52.5 miles de pesos.

Por lo anterior, se dan por atendidas las dos observaciones.

5. Pago de Gastos Previos

La Gerencia de Operación Fiduciaria de BANCOMEXT realizó 19 transferencias de recursos del 13 de febrero al 2 de diciembre de 2009 por 559,104.4 miles de pesos para el pago de gastos previos, en dos cuentas bancarias que la CFE tiene en el banco HSBC:

en la cuenta núm. 4025730615 asignada a la Subdirección de Construcción por 475,032.9 miles de pesos, y en la 4025730631 de la Subdirección de Distribución 84,071.5 miles de pesos.

Los 559,104.4 miles de pesos incluyeron los 12,524.9 miles de pesos observados en el resultado núm. 3 de este informe, por recursos depositados por error en la cuenta principal núm. 4025730631 del Banco HSBC México, S.A., asignada a la Subdirección de Distribución, por lo que el total del pago de gastos previos del ejercicio 2009 ascendió a 546,579.5 miles de pesos.

Con la comparación de los 546,579.5 miles de pesos de gastos previos del ejercicio 2009 con los 551,299.7 miles de pesos reportados en el documento “Resumen del Ejercicio 2009”, de la Subdirección de Construcción y de la Subdirección de Distribución, se determinó una diferencia de más por 4,720.2 miles de pesos, no aclarada por la CFE.

Los 551,299.7 miles de pesos reportados en el “Resumen del Ejercicio 2009” se integraron por 471,954.7 miles de pesos aplicados por la Subdirección de Construcción (37 proyectos), y 79,345.0 miles de pesos por la Subdirección de Distribución (14 proyectos), para el pago de derechos inmobiliarios, bienes distintos a la tierra y

“contratos, servicios y convenios”.

Como consecuencia de las reuniones de presentación de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares, la Gerencia de Control y Evaluación Financiera de la Dirección de Finanzas de CFE remitió con los oficios núms. XL000/0366/2010 y XL000/0484/2010 del 6 de octubre y 10 de diciembre de 2010, los oficios núms. N2000- 77-FAGP-0100/2010 y N2000-77-0773/2010 del 4 de octubre y 9 de diciembre del 2010, respectivamente, mediante el cual la Gerencia de Construcción informó lo siguiente:

Los 546,579.5 miles de pesos corresponden a depósitos realizados durante el ejercicio 2009 en las cuentas principales para distribución de recursos del fideicomiso y los 551,299.7 miles de pesos corresponden al ejercicio de recursos del fideicomiso durante 2009; sobre la diferencia por 4,720.2 miles de pesos, informó que fueron sufragados

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con el saldo al 31 de diciembre de 2008 por 40,936.8 miles de pesos de la cuenta bancaria núm. 4025730565.

Por otra parte, proporcionó conciliaciones de ingresos y egresos de saldos al 31 de diciembre de 2009, por lo que del análisis realizado se determinó lo siguiente:

a) En la conciliación de ingresos y egresos de la Subdirección de Construcción de la cuenta bancaria núm. 4025730565 que tiene el fideicomiso en HSBC, se reportó lo siguiente:

• Ingresos por 516,007.2 miles de pesos, de los cuales 475,032.9 miles de pesos, corresponden a recursos transferidos por el fiduciario en 2009 para el pago de gastos previos.

• Egresos por 497,179.1 miles de pesos, de los cuales 496,746.5 miles de pesos corresponden a cheques cobrados en 2009 que comparados con los 471,954.7 miles de pesos reportados en el “Resumen del Ejercicio 2009”, se determinó una diferencia por 24,791.8 miles de pesos, no aclarada por la CFE.

• Disponibilidades al 31 de diciembre de 2009 por 18,828.1 miles de pesos, los cuales difieren en 2.8 miles de pesos al saldo según estados de cuenta bancario por 18,830.9 miles de pesos.

• En la conciliación de ingresos y egresos de saldos de la Subdirección de Distribución de la cuenta bancaria núm. 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC, se reportó lo siguiente:

• Ingresos por 101,182.1 miles de pesos, de los cuales 71,546.5 miles de pesos corresponden a recursos transferidos por el fiduciario en 2009 para el pago de gastos previos.

• Egresos por 92,220.2 miles de pesos, de los cuales 79,692.5 miles de pesos corresponden a cheques cobrados en 2009, que comparados con los 79,345.0 miles de pesos reportados en el “Resumen del Ejercicio 2009”, se determinó una diferencia por 347.5 miles de pesos, no aclarada por la CFE.

• Disponibilidades al 31 de diciembre de 2009 por 8,961.9 miles de pesos, los cuales difieren en 2.8 miles de pesos al saldo según estados de cuenta bancarios por 8,964.7 miles de pesos.

Además, la CFE no proporcionó la aclaración de la diferencia determinada por 25,139.3 miles de pesos, como resultado de la comparación del monto de cheques cobrados reportados en las conciliaciones de ingresos y egresos de las subdirección de construcción y distribución por 576,439.0 miles de pesos con lo informado en el

“Resumen del Ejercicio 2009” por 551,299.7 miles de pesos.

Asimismo, no aclaró la diferencia determinada por 5.6 miles de pesos, en las disponibilidades de recursos al 31 de diciembre de 2009 reportadas en las

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conciliaciones de ingresos y egresos con los saldos de las cuentas bancarias núms.

4025730565 y 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC.

Véase acción(es): 09-1-18TOQ-02-0431-03-001

6. Destino de los recursos del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos

Se revisó la documentación soporte de los pagos de gastos previos por 90,509.2 miles de pesos, el 16.4 % del total ejercido por 551,299.7 miles de pesos, reportados en el documento “Resumen del Ejercicio 2009”.

Los 90,509.2 miles de pesos se integraron por 57,075.1 miles de pesos y 33,434.1 miles de pesos, de gastos previos de los proyectos “1114 Transmisión y Transformación del Oriental“ de la Residencia Regional de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación Sureste, y dos proyectos de la División de Distribución Bajío: “1124 Bajío Centro” y “1211 Noreste-Central”.

De lo anterior, se obtuvo lo siguiente:

Residencia Regional de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación Sureste de la CFE.

En el proyecto “1114 Transmisión y Transformación del Oriental“ se ejercieron 72,815.6 miles de pesos en 2009, aplicado a 18 obras mediante 1,562 pagos realizados a 542 beneficiarios, de los cuales se revisaron 57,075.1 miles de pesos, el 78.4 % del proyecto, correspondiente a 343 pagos a 44 beneficiarios.

Los 57,075.1 miles de pesos se integraron por 49,523.3 miles de pesos de 92 pagos de gastos previos realizados a 36 beneficiarios por concepto de derechos inmobiliarios y bienes distintos a la tierra y 251 por 7,551.8 miles de pesos por “Contratos, Servicios y Convenios”, efectuados a ocho instituciones, empresas y personas físicas por honorarios.

Con el análisis, se determinó lo siguiente:

6.1. Los 92 pagos por 49,523.3 miles de pesos, se integraron como sigue:

a) Derechos inmobiliarios.- En 59 pagos por derechos inmobiliarios por 47,305.6 miles de pesos, se observó que de 51 pagos realizados a 29 beneficiarios por 43,663.4 miles de pesos, algunos expedientes no contenían 114 documentos, y cuya existencia no fue comprobada por la Residencia Regional de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación Sureste.

b) En el análisis de la documentación soporte de 33 pagos por 2,217.7 miles de pesos de Derechos de los bienes distintos a la tierra, se observó que en tres expedientes, por 137.9 miles de pesos, no se localizaron los recibos de pago ratificado ante notario.

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Posterior a la reunión de resultados preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó los recibos de pago firmados por el beneficiario.

Se revisaron 50 avalúos realizados por la CFE por afectaciones a cultivos, especies forestales, pradera o agostadero y 3 a Casas Habitación por el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) por 2,217.7 miles de pesos, y se observó que en 29, por 115.9 miles de pesos, lo siguiente:

• En dos avalúos se determinó el daño de cultivos de un beneficiario por encima del límite máximo de los tabuladores autorizados por 4.5 miles de pesos.

• En seis avalúos no se comprobó el tabulador utilizado para calcular los daños a tres beneficiarios debido a que no se especificó el tipo de cultivo, por 8.9 miles de pesos.

• En 21 avalúos no se comprobó el tabulador utilizado para calcular el precio de la pradera o agostadero de seis beneficiarios por 102.5 miles de pesos.

Como consecuencia de la reunión de presentación de resultados y observaciones preliminares la CFE, en relación con el inciso “a”, proporcionó copia de los 114 documentos observados y del “b” comprobó con documentación soporte la correcta aplicación de los tabuladores, por lo que se da por atendido el numeral 6.1. de este resultado.

6.2. Se realizaron 251 pagos por 7,551.7 miles de pesos a ocho beneficiarios correspondientes a instituciones, empresas y personas físicas por honorarios por

“Contratos, servicios y convenios”.

Al respecto, se comprobó lo siguiente:

6.2.1. Se realizaron 41 pagos a BANOBRAS por avalúos de bienes distintos a la tierra por 573.3 miles de pesos; de 18 pagos revisados por 166.8 miles de pesos, en 15 por 161.1 miles de pesos, no se especificó el beneficiario al que se realizó el avalúo y en 3 no se comprobó que el avalúo se efectuó a algún beneficiario de proyectos autorizados por 5.7 miles de pesos.

6.2.2. Se realizaron 149 pagos a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 259.5 miles de pesos, por la obtención de documentos oficiales en los que no se identificó el soporte de 16 cheques por 9.3 miles pesos, y en uno por gastos de inscripción del contrato de servidumbre, no se corroboró si correspondía a algún beneficiario de proyectos autorizados por 0.2 miles de pesos.

6.2.3. Se le realizaron ocho pagos a la Universidad Autónoma Chapingo por 2,737.6 miles de pesos, y en cinco por 1,611.3 miles de pesos, la residencia regional no presentó a la ASF el contrato número RRSE-CLPS-03-08, enunciado en la facturas.

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6.2.4. Al notario núm. 1 de Huamantla, Oax., se le realizaron 25 pagos por 611.8 miles de pesos, y en siete por 120.3 miles de pesos, se observó lo siguiente:

en tres pagos por 15.1 miles de pesos por contratos de servidumbre de paso y ratificación de firmas, no se corroboró que sean los beneficiarios de algún proyecto autorizado y en cuatro pagos por 105.2 miles de pesos, no se comprobó a qué beneficiarios se les realizó el contrato o la ratificación de firmas.

6.2.5. Al notario núm. 68 de Oaxaca, Oax., se le realizaron 10 pagos de 159.0 miles de pesos, y en tres, por 9.7 miles de pesos, se observó lo siguiente:

6.2.6. En dos pagos por 3.3 miles de pesos, por contratos de servidumbre de paso y ratificación de firmas, no se comprobó que sean los beneficiarios de algún proyecto autorizado, y en un pago por 6.4 miles de pesos, por la ratificación de firmas, no se comprobó el nombre de las personas beneficiarias, además, no se comprobó la existencia de algún contrato celebrado con el notario.

6.2.7. Respecto de los 18 pagos restantes por 3,210.5 miles de pesos, correspondieron al Instituto Tecnológico Agropecuario núm. 3 por 2,224.0 miles de pesos; al Instituto Nacional de Antropología e Historia por 890.0 miles de pesos, y a la empresa S3 Informática, S.A. de C.V., por 96.5 miles de pesos. Los pagos se comprobaron mediante la revisión de los cheques, contratos y facturas, las cuales cuentan con requisitos fiscales.

6.3. De acuerdo con los folios iníciales y finales de los cheques reportados como cobrados en el estado de cuenta bancario núm. 4025730615 de HSBC de la Residencia Regional de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación Sureste, entre el folio inicial y final en el 2009 se determinó un total de 7,635 folios, que comparado con los 2,277 folios cobrados en 2009 según los estados de cuenta bancarios, existe una diferencia de 5,358 folios de cheques no aclarados por la residencia.

Lo anterior denota falta de una normativa para el control y manejo de la distribución de los cheques.

Como consecuencia de las reuniones de presentación de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares la CFE, proporcionó la información siguiente:

a) Numeral 6.2.1. reporte con el número de avalúo y los nombres de los beneficiarios; del 6.2.2. copia de los cheques “Declaración General de Pago de Derechos” y “Pagos Provisionales, Primera Parcialidad y Retenciones de Impuestos Federales”, presentados en el Banco HSBC México, S.A.; del 6.2.3. el contrato celebrado con Universidad Autónoma Chapingo; del 6.2.4. oficios en donde se mencionan los nombres de los beneficiarios por 15.1 miles de pesos, así como copia de los recibos de honorarios por cuatro pagos por 105.2 miles de pesos, del notario núm. 1 de Huamantla, Oax., en el que se relacionan las personas a las que se les realizó el trámite; y del 6.2.5. copia de tarjeta

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informativa de la Residencia de Obra de zona Veracruz Norte, en donde relaciona las personas a las que se les efectuó la ratificación de firma por el pago de 6.4 miles de pesos, y por 3.3 miles de pesos, por contratos de servidumbre de paso y ratificación de firmas a las personas afectadas y copia del contrato celebrado con el notario núm. 68. Por lo que se dan por atendidos los numerales anteriores.

b) Respecto del numeral 6.3. informó que para el control de la emisión de cheques lleva una base de datos sistematizada, de la cual proporcionó una integración de 7,635 folios.

En el análisis de la integración de los 7,635 folios, se observó que 1,055 folios fueron cancelados, de los cuales proporcionó fotocopia de 150; 238 se encuentran en poder de caja, de éstos proporcionó fotocopias de 218 cheques en blanco; de 200 señala que no fueron entregados por el banco HSBC; y 6,210 fueron cobrados entre el 2007 al 2010, entre los que se encuentran los 2,277 folios de 2009.

Por lo anterior, de los 5,358 folios observados, la CFE proporcionó la documentación soporte de 368 (150 cancelados y 218 en poder de caja), y quedó pendiente la atención de 4,990 por aclarar.

División de Distribución Bajío de la CFE.

6.4. De las erogaciones de recursos del fideicomiso en la División de Distribución Bajío de la CFE, se seleccionó un total de 33,434.1 miles de pesos, y en el análisis de la documentación soporte en las pólizas-cheque, se observó que en el 2009 se expidieron un total de 144 cheques por 33,486.9 miles de pesos, de los cuales 80 cheques por 20,642.5 miles de pesos, correspondieron al proyecto 194 SE 1124 Bajío Centro, y 50 por 12,844.4 miles de pesos, para el proyecto 213 SE 1211 Noreste-Central, y 14 se cancelaron.

Con la documentación soporte de las pólizas-cheque para el pago de servidumbre de paso por 26,138.8 miles de pesos, se determinaron 322 documentos faltantes.

Se observó que la División de Distribución Bajío de la CFE no realizó registros contables ni conciliaciones bancarias, y no lleva un libro de bancos de las operaciones de los gastos previos de los proyectos revisados.

Como consecuencia de las reuniones de presentación de resultados preliminares y finales, y observaciones preliminares, la CFE presentó lo siguiente:

• La documentación comprobatoria de los 322 documentos faltantes por 26,138.8 miles de pesos.

• Respecto de la falta de registros contables, conciliaciones bancarias y libros de bancos de las operaciones realizadas por gastos previos en la División de Distribución Bajío, señaló que lleva un control de los egresos, y que actualmente ya se cuenta con un sistema para el “Control del Ejercicio del

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Fideicomiso de Administración de Gastos Previos”, del cual proporcionó copia de la pantalla de inicio, resumen por paquete, y resumen del ejercicio por obra, así como del programa de carga de información de la Subdirección de Distribución, en el cual se establece como fecha de conclusión el 18 de febrero de 2011.

Por lo anterior, se da por atendido este numeral.

Véase acción(es): 09-9-18TOQ-02-0431-08-001 Acciones

Solicitudes de Aclaración

09-1-18TOQ-02-0431-03-001.- Para que la Comisión Federal de Electricidad aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 25,139.3 miles de pesos, por concepto de la diferencia determinada al comparar 576,439.0 miles de pesos de gastos previos pagados del ejercicio 2009, con 551,299.7 miles de pesos reportados en el documento "Resumen del Ejercicio 2009", de las subdirecciones de Construcción y la de Distribución, no aclarada por la entidad fiscalizada, ni la diferencia por 5.6 miles de pesos, determinada entre los montos reportados al 31 de diciembre de 2009 en las conciliaciones de ingresos y egresos con los saldos de las cuentas bancarias núms. 4025730565 y 4025730631 que tiene el fideicomiso en HSBC. [Resultado 5]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

09-9-18TOQ-02-0431-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Comisión Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no controlaron el manejo de la distribución y cobro de los cheques para el pago de gastos previos, ya que se determinó una diferencia de 4,990 folios de cheques entre los 7,635 folios utilizados desde el folio inicial y final y los comprobados por 2,645 en la Residencia Regional de Construcción de Proyectos de Transmisión y Transformación Sureste. [Resultado 6]

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 6 observación(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron):

1 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

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La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada el desempeño del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., y la Comisión Federal de Electricidad cumplieron con las disposiciones normativas aplicables en cuanto a la captación, registro y control de los recursos recibidos, así como a la justificación, respaldo documental y aplicación a los fines del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos respecto de las operaciones examinadas.

Los errores y omisiones de la información financiera suman 25,144.9 miles de pesos, que representan el 0.8% de la muestra auditada.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Comprobar que el fideicomiso se constituyó de acuerdo con la normativa aplicable y que la justificación de su creación cuente con la documentación soporte.

2. Verificar que los recursos financieros del ejercicio 2009 se obtuvieron de acuerdo con la normativa aplicable, el contrato del fideicomiso y los contratos de créditos vigentes.

3. Revisar que la emisión y colocación de certificados bursátiles se autorizaron y realizaron conforme a los procedimientos e instrumentos financieros de deuda, así como el cálculo correcto de las amortizaciones, los intereses y las comisiones del ejercicio 2009.

4. Constatar que los recursos se aplicaron en los fines del fideicomiso y en proyectos autorizados y que cuenten con la documentación soporte con los requisitos establecidos de conformidad con la normativa.

5. Verificar que los egresos del ejercicio 2009 fueron congruentes con el cumplimiento de los objetivos y metas del fideicomiso, que correspondieron al periodo auditado y se ajustaron al contrato del fideicomiso, sus reglas de operación, los contratos de créditos vigentes, y los procedimientos administrativos.

6. Comprobar que el destino de los recursos no ejercidos en 2009 otorgados en apoyo a gastos previos se ajustó al contrato del fideicomiso, sus reglas de operación y a los procedimientos administrativos.

7. Examinar que los ingresos y egresos se registraron en la contabilidad y presentaron en la Cuenta Pública 2009, de conformidad con la normativa.

Áreas Revisadas

La Dirección General Adjunta Jurídica y Fiduciaria del Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., (BANCOMEXT); las direcciones de Finanzas, de Operación, y la de Proyectos de Inversión Financiada, dependientes de la Comisión Federal de Electricidad.

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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Arts. 242.

2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Procedimiento para la Operación del Fideicomiso de Administración de Gastos Previos en la Coordinación de Proyectos de Transmisión y Transformación, numeral 8.2.3.

"Disposición de Fondos".

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.