COMARCA DE ANDORRA-SIERRA DE ARCOS

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MEMORIA CUENTA GENERAL 2015

Paseo de las Minas s/n (esquina C/ Ariño) – 44.500 ANDORRA (TERUEL) – TELF.: 978-844336 / FAX: 978-844110 e-mail: [email protected]

MEMORIA DE LA CUENTA GENERAL 2015

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 208 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, las Entidades Locales, a la terminación del ejercicio presupuestario, formarán la Cuenta General, que pondrá de manifiesto la gestión realizada en los aspectos económico, financiero, patrimonial y presupuestario.

Las Instrucciones de contabilidad local (IICC) en sus reglas 44 a 51 de la Instrucción del modelo Normal (ICN) y 45 a 52 de la Instrucción del modelo Simplificado (ICS) disponen las cuentas anuales que integran la cuenta de la entidad local y las que deberá formar cada uno de sus organismos autónomos:

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El Balance.

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La cuenta del resultado económico – patrimonial.

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El estado de cambios en el patrimonio neto.

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El estado de flujos de efectivo.

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El estado de liquidación del presupuesto.

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La memoria.

La memoria completa, amplía y comenta la información contenida en el Balance, la Cuenta del resultado económico – patrimonial y el Estado de liquidación del Presupuesto. La memoria recoge la información mínima a cumplimentar, primando en su elaboración el principio de importancia relativa. No obstante, se puede y debe añadir información cuando sea necesaria para reflejar la imagen fiel.

La presente memoria recoge la información mínima a cumplimentar; no obstante, en aquellos casos en que la información que se solicita no sea significativa no se cumplimentarán las notas correspondientes a la misma. Si como consecuencia de lo anterior ciertas notas carecieran de contenido y por tanto, no se cumplimentaran, se mantendrá, para aquellas notas que si tengan contenido, la numeración prevista en la memoria de este Plan y se incorporará en dicha memoria una relación de aquellas notas que no tengan contenido.

Deberá indicarse cualquier otra información no incluida en la memoria que sea necesaria para permitir el conocimiento de la situación y actividad de la entidad en el ejercicio, facilitando la comprensión de las cuentas anuales objeto de presentación, con el fin de que las mismas reflejen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, del resultado económico patrimonial y de la liquidación del presupuesto de la entidad contable.

Así, de conformidad con lo dispuesto en el Plan General de Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local, se redacta la siguiente Memoria:

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• ORGANIZACIÓN

• Características generales

La presente Memoria corresponde a la entidad Comarca de Andorra-Sierra de Arcos con CIF P4400023J , con sede en Pº Las Minas, s/n de Andorra (TERUEL). Está integrada por los municipios de Alacón, Alloza, Andorra, Ariño, Crivillén, Ejulve, Estercuel, Gargallo y Oliete.

Cuenta con una población de 11.299 habitantes según el padrón oficial a 31 de diciembre del ejercicio 2012.

La Comarca de Andorra Sierra de Arcos fue creada por la Ley 11/2002 de 14 de mayo de Creación de la Comarca de Andorra Sierra de Arcos.

Como toda Administración Pública, la financiación de las actividades realizadas por la Comarca proceden básicamente de tres grandes vías: tributos propios, precios públicos y ayudas y subvenciones;

Concepto Importe (en euros) % Representativo TASAS, PRECIOS

PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS

574.283,51€ 21,27%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

1.663.577,28€ 61,63%

INGRESOS PATRIMONIALES

1.080,40€ 0,04%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

460.574,22€ 17,06%

TOTAL

2.699.515,41€

La actividad de reciclado de Papel cartón y Envases, esta gravada por el impuesto del IVA al 10%. Dado que se factura desde la Comarca a Ecoembes, pudiéndose desgravar el importe del IVA de la Recogida Selectiva del IVA repercutido por el reciclado.

• Estructura organizativa básica

Dada la celebración de elecciones Locales durante el 2015, lo que condujo a la constitución de una nueva corporación del 16 de julio de 2015, durante el 2015 existieron dos estructuras

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políticas de la entidad la primera del 1 de enero a l 15 de julio de 2016 y después del 16 de julio de 2015 con la constitución de la nueva corporación, la estructura está formada por:

• Presidente

• 4 Vicepresidentes (3 desde el 16 de julio de 2015)

•Comisiones informativas permanentes:

• Comisión Especial de Cuentas y Hacienda

•Comisión Informativa de Cultura, Patrimonio, Turismo, Juventud, Deportes, Bienestar Social, RSU y Medio Ambiente

• Comisión informativa de Régimen Interior, Personal y servicios.

• Comisión mixta de Transferencias.

• Consejo Comarcal integrado por veinticuatro Consejeros (25 consejeros desde el 16 de julio de 2015)

•Junta de Gobierno

• Comisión consultiva de Alcaldes.

La estructura administrativa de la entidad está formada por:

ÁREA PUESTOS DE TRABAJO Nº TIPO

Servicios Sociales Coordinador Servicios Sociales 1 A2

Servicios Sociales Psicólogo 2 A1

Servicios Sociales Trabajador Social 4 A2

Servicios Sociales Educador Social 1 A2

Servicios Sociales Terapeuta Ocupacional 1 A2

Servicios Sociales Asistentes a Domicilio 8 E

Servicios Sociales Profesor de apoyo 2 A2

Turismo Técnico Cultura y Turismo 1 A2

Turismo Técnico Turismo 2 C1

Servicios Sociales / Turismo Monitores Socioculturales 2 C1

Deportes Coordinador de Deportes 1 A2

Deportes Monitores Servicio Comarcal de Deportes 2 C1

Secretaría Secretaría-Intervención 1 A1

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Administración Administrativo 3 C1

Administración Técnico Medio Informático 1 C1

Administración Conserje 1 E

Administración Informático 1 A2

Servicios Sociales Auxiliar Administrativo 1 C2

Agencia de Desarrollo Agente de Empleo y Desarrollo Local

1 A2

Servicios Sociales Conductor ISEAL 1 C2

Servicios Sociales Auxiliar Estancias Diurnas 2 E

Administración Aux. Informático 1 C1

El número medio de empleados a lo largo del ejercicio ha sido de treinta y ocho, de los cuales 5 son funcionarios y el resto personal laboral.

Además hay tres consejeros con dedicación parcial. Desde la Constitución de la nueva Corporación el 16 de Julio de 2016 y la aprobación a finales de julio de 2015 de la organización de la nueva corporación hay dos consejeros con dedicación parcial.

Desde el 28 de noviembre de 2014 y hasta el 28 de mayo de 2015 y desde el 4 de diciembre de 2015 hasta el 3 de junio de 2016, se tuvo contratados a través de una Subvención con el Inaem para la realización de un taller de empleo a 8 alumnos trabajadores en la primera fase y 10 en la segunda que inicio en diciembre de 2015, un Docente y un director docente. El titulo del Taller de Empleo era de Recuperación de Espacios Naturales.

Organismos Autónomos

La entidad Comarca Andorra Sierra de Arcos no dispone de organismos autónomos con personalidad jurídica propia.

Sociedades mercantiles

La entidad Comarca Andorra Sierra de Arcos no participa en el capital social de ninguna Sociedad Mercantil.

Fundaciones

La entidad Comarca Andorra Sierra de Arcos no forma parte de ninguna Fundación.

Entidades dependientes

No tiene entidades dependientes.

Entidades en las que participa la Comarca

•Consorcio Agrupación nº 7 de Alcañiz

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• Consorcio Patrimonio Ibérico de Aragón

•Patronato Provincial de Turismo de Teruel.

• Habitate: Federación de entidades por la población de Teruel.

•Asociación para el desarrollo integral del Bajo Martín.

• Parque Cultural del Río Martín.

• Parque Cultural del Maestrazgo.

• Empleados públicos

Ver anexo de Personal adjunto al Presupuesto

• Características administrativas

El Presupuesto de la Comarca de Andorra-Sierra de Arcos para el ejercicio 2015 asciende a los importes que se adjuntan en Anexo final.

Dando cumplimiento a la normativa de carácter local, presta todos los servicios obligatorios.

•GESTIÓN INDIRECTA DE SERVICIOS PÚBLICOS

Los servicios públicos gestionados de forma indirecta por esta entidad, son los siguientes:

• Servicio de recogida selectiva de residuos urbanos en los municipios pertenecientes a la Comarca de Andorra-Sierra de Arcos y transporte a centro de gestión autorizado, mediante contrato de servicios firmado el 1 de marzo de 2011 por cuatro años prorroglables por dos años más. Su financiación se cubre con la Tasa por recogida de residuos sólidos urbanos, ingresos procedentes del reciclado de papel/cartón y envases y fondos propios, por el resto, de la Comarca.

SERVICIOS IMPROPIOS.

Por parte de la Comarca de Andorra Sierra de Arcos se presta el servicio de Agencia de Empleo y Desarrollo Local, competencia que puede entenderse como impropia, pero avalada su prestación por el artículo 9. 2 del Texto Refundido de la Ley de Comarcalización. El Presente servicio se presta por medios propios a través de una Agente de Empleo y Desarrollo Local.

ENCOMIENDA DE GESTIÓN

A su vez la Comarca de Andorra Sierra de Arcos, firmo durante el 2015, un Convenio

de Encomienda del Gobierno de Aragon con la Comarca de Andorra Sierra de Arcos

para la atención de personas en situación de dependencia en el año 2015. El Presente

servicio se presta con personal propio de la Comarca de Andorra Sierra de Arcos.

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BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS

1. Imagen Fiel.

a) Requisitos de la información, principios contables públicos y criterios contables no aplicados por interferir el objetivo de la imagen fiel y, en su caso, incidencia en las cuentas anuales:

No se da ninguna de las circunstancias referidas anteriormente.

b) Principios, criterios contables aplicados e información complementaria necesaria para alcanzar el objetivo de imagen fiel y ubicación de ésta en la memoria:

Las cuentas anuales adjuntas se presentan de acuerdo con los principios y criterios contables previstos en la la Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo simplificado de contabilidad local y se modifica la Instrucción del modelo básico de contabilidad local, aprobada por Orden EHA/ 4040/2004, de 23 de noviembre, de forma que expresen, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de la Entidad.

• BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS Principios contables:

En general se han aplicado todos los Principios contables públicos sin interferir el objetivo de la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de la ejecución del Presupuesto y de los resultados de la Entidad.

Principios contables públicos:

• Principio de entidad contable: Constituye entidad contable todo ente con personalidad jurídica y Presupuesto propio, que deba formar y rendir cuentas. Cuando las estructuras organizativas y las necesidades de gestión e información lo requieran podrán crearse subentidades cuyo sistema contable esté debidamente coordinado con el sistema central.

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• Principio de gestión continuada: Se presume que continúa la actividad por tiempo indefinido. Por tanto, la aplicación de los presentes principios no irá encaminada a determinar el valor liquidativo del patrimonio.

•Principio de uniformidad: Adoptado un criterio en la aplicación de estos principios, debe mantenerse uniformemente en el tiempo y en el espacio en tanto en cuanto no se alteren los supuestos que han motivado la elección de dicho criterio.

•Si procede la alteración justificada de los criterios utilizados, debe mencionarse este extremo indicando los motivos, así como su incidencia cuantitativa y, en su caso, cualitativa en los estados contables periódicos.

• Principio de importancia relativa: La aplicación de estos principio, así como la de los criterios alternativos que en ocasiones pudieran deducirse de ellos, debe estar presidida por la consideración de la importancia en términos relativos que los mismos y sus efectos pudieran presentar. Por consiguiente, puede ser admisible la no aplicación estricta de algún principio siempre y cuando la importancia relativa en términos cuantitativos de la variación constatada sea escasamente significativa y no altere, por tanto, la imagen fiel de la situación patrimonial y de los resultados del sujeto económico. La aplicación de este principio no podrá implicar en caso alguno la transgresión de normas legales.

• Principio de registro: Todos los hechos contables deben ser registrados en el oportuno orden cronológico, sin que puedan existir vacíos, saltos o lagunas en la información. El registro de los hechos debe efectuarse mediante los procedimientos técnicos más adecuados a la organización de la entidad contable, de forma que se garantice la coherencia interna de la información.

• Principio de prudencia: De los ingresos sólo deben contabilizarse los efectivamente realizados a la fecha de cierre del ejercicio; no deben contabilizarse aquéllos que sean potenciales o se encuentren sometidos a condición alguna. Por el contrario, de los gastos, deben contabilizarse no sólo los efectivamente realizados, sino también, desde que se tenga conocimiento de ellos, aquéllos que supongan riesgos previsibles o pérdidas eventuales, con origen en el ejercicio o en otro anterior; a estos efectos deben distinguirse las pérdidas potenciales o reversibles de las realizadas o irreversibles. No obstante, de acuerdo con la normativa presupuestaria vigente, estos gastos contabilizados pero no efectivamente realizados, los riesgos y pérdidas, no tendrán incidencia presupuestaria, sólo repercutirán en el cálculo del resultado económico – patrimonial.

• Principio de devengo: La imputación temporal de gastos e ingresos debe hacerse en función de la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, y no

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en el momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de aquéllos.

• Los gastos e ingresos que surjan de la ejecución del presupuesto se imputarán cuando, de acuerdo con el procedimiento establecido en cada caso, se dicten los correspondientes actos administrativos. No obstante, al menos a la fecha de cierre del periodo, aunque no hayan sido dictados los mencionados actos administrativos, también deberán reconocerse en la cuenta del resultado económico – patrimonial los gastos efectivamente realizados por la entidad hasta dicha fecha.

•Si no puede identificarse claramente la corriente real de bienes y servicios se entenderá que los gastos e ingresos se han producido cuando se reconozcan los incrementos de obligaciones o derechos, o las correcciones valorativas que afecten a elementos patrimoniales.

• Principio de imputación de la transacción: La imputación de las transacciones o hechos contables ha de efectuarse a activos, pasivos, gastos o ingresos anuales o plurianuales de acuerdo con las reglas preestablecidas.

• La imputación de las operaciones que deban aplicarse a los Presupuestos de gastos e ingresos debe efectuarse de acuerdo con los siguientes criterios:

• Los gastos e ingresos presupuestarios se imputarán de acuerdo con su naturaleza económica y, en el caso de los gastos, además, de acuerdo con la finalidad que con ellos se pretende conseguir. Los gastos e ingresos presupuestarios se clasificarán, en su caso, atendiendo al órgano encargado de su gestión.

•Las obligaciones presupuestarias derivadas de adquisiciones, obras, servicios, prestaciones o gastos en general se imputarán al Presupuesto del ejercicio en que éstos se realicen y con cargo a los respectivos créditos; los derechos se imputarán al Presupuesto del ejercicio en que se reconozcan o liquiden.

• En los casos de conflicto entre este principio y el resto de los principios contables públicos deben prevalecer estos últimos, en especial los principios de registro y de devengo.

• Principio del precio de adquisición: Como norma general, todos los bienes, derechos y obligaciones deben figurar por su precio de adquisición o coste de producción. No obstante, las obligaciones deben contabilizarse por su valor de reembolso.

• El principio de precio de adquisición debe respetarse siempre, salvo cuando se autoricen, por disposición legal, rectificaciones al mismo; en este caso deberá facilitarse cumplida información,

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• Principio de correlación de ingresos y gastos: El sistema contable debe poner de manifiesto la relación entre los gastos realizados por una entidad y los ingresos necesarios para su financiación.

•El resultado económico – patrimonial de un ejercicio estará constituido por la diferencia entre los ingresos y gastos económicos realizados en dicho período. El resultado así calculado representa el ahorro bruto, positivo o negativo.

• Principio de no compensación: En ningún caso deben compensarse las partidas del activo y del pasivo del Balance, ni las de gastos e ingresos que integran la Cuenta del resultado económico – patrimonial, ni los gastos e ingresos que integran el Estado de liquidación del Presupuestos. Deben valorarse separadamente los elementos integrantes de las distintas partidas del activo y del pasivo.

• Principio de desafectación: Con carácter general, los ingresos de carácter presupuestario se destinan a financiar la totalidad de los gastos de dicha naturaleza, sin que exista relación directa entre unos y otros. En el supuesto de que determinados gastos presupuestarios se financien con ingresos presupuestarios específicos a ellos afectados el sistema contable debe reflejar esta circunstancia y permitir su seguimiento.

Comparación de la información

De acuerdo con la disposición transitoria segunda de la Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo simplificado de contabilidad local y se modifica la Instrucción del modelo básico de contabilidad local, aprobada por Orden EHA/ 4040/2004, de 23 de noviembre, la presente Cuenta General no presenta información comparativa respecto al ejercicio o ejercicios anteriores.

Razones e incidencia en las cuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización y corrección de errores

No se han cambiado los criterios de contabilización.

Información sobre cambios en estimaciones contables cuando sean significativos.

No se han producido cambios en las estimaciones contables que puedan

considerarse significativas.

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NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN

La Entidad Contable ha utilizado, en la elaboración de sus cuentas anuales, las normas de reconocimiento y valoración contenidas en Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo simplificado de contabilidad local y se modifica la Instrucción del modelo básico de contabilidad local, aprobada por Orden EHA/ 4040/2004, de 23 de noviembre.

De acuerdo con lo establecido en la dicha Orden esta información se incluye en las notas de la Memoria que correspondan a los elementos patrimoniales afectados.

En la valoración de las distintas masas patrimoniales se han aplicado las normas establecidas en la Quinta Parte de la Instrucción del modelo simplificada de contabilidad local, aprobado por la Orden HAP/1782/2013, de 20 de septiembre, por la que se aprueba la instrucción del modelo simplificado de contabilidad local y se modifica la instrucción del Modelo Básico de Contabilidad Local aprobada por Orden EHA/4040/2004, de 23 de noviembre. Orden EHA/4042/2004,que aquí se resumen:

• Inmovilizado material

• Valoración

Los bienes comprendidos en el inmovilizado material deben valorarse al precio de adquisición o al coste de producción, teniendo en cuenta las correcciones valorativas que deben efectuarse.

Cuando se trate de bienes adquiridos a título gratuito o que hayan sido recibidos en cesión se considerará como precio de adquisición el valor venal de los mismos en el momento de la incorporación patrimonial.

Se incorporará al valor del inmovilizado correspondiente el importe de las inversiones adicionales o complementarias que se realicen, valorándose éstas de acuerdo con los criterios establecidos anteriormente.

• Precio de adquisición

El precio de adquisición incluye, además del importe facturado por el vendedor, todos los gastos que se produzcan hasta el momento en que el bien de que se trate se encuentre en condiciones de funcionamiento: gastos de explanación y derribo, transporte, derechos arancelarios, seguros, instalación, montaje, etc. Se incluirán asimismo los gastos financieros siempre que exista una relación directa entre la operación de endeudamiento y el bien, y que estos gastos financieros se hayan devengado con anterioridad a la puesta en funcionamiento del bien.

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Los impuestos indirectos que gravan los elementos del inmovilizado material podrán incluirse en el precio de adquisición únicamente cuando no tengan el carácter de recuperables directamente de la Hacienda Pública.

• Coste de producción

Los bienes fabricados o construidos por la propia entidad, habrán de valorarse por su coste de producción, considerando como costes: los gastos de personal, los costes de los materiales y servicios consumidos, la amortización del inmovilizado directamente utilizado, la proporción razonable de costes indirectos, y los gastos financieros que cumplan los requisitos establecidos en el punto anterior.

• Valor venal.

Se entiende por valor venal de un bien, aplicable a aquéllos que son adquiridos de manera gratuita o han sido recibidos en cesión, el precio que estaría dispuesto a pagar un adquirente eventual, teniendo en cuenta el estado y el lugar en que se encuentre dicho bien, considerando, además, la situación de la entidad y suponiendo, la continuidad de la explotación del bien.

El valor venal de un bien se podrá determinar mediante tasación de peritos especializados, valores medios de mercados organizados, listas de precios de proveedores habituales u otros procedimientos generalmente aceptados.

• Correcciones de valor del inmovilizado material:

• Amortización: En todos los casos (incluidos los bienes de inmovilizado que hayan sido recibidos en cesión o en adscripción) se deducirán las amortizaciones practicadas, las cuales habrán de establecerse sistemáticamente en función de la vida útil de los bienes, atendiendo a la depreciación que normalmente sufran por su funcionamiento, uso y disfrute, sin perjuicio de considerar también la obsolescencia que pudiera afectarlos.

•Pérdidas de carácter irreversible en el inmovilizado: Si se produce una disminución de valor de carácter irreversible y distinta de la amortización sistemática se procederá a corregir la valoración del bien correspondiente, contabilizando la pérdida como gasto del ejercicio y provocando una corrección del valor amortizable del bien.

• Revalorizaciones: No será admisible la revalorización de los bienes que componen el inmovilizado, salvo en el caso de regularizaciones de valores legalmente establecidas.

• Inversiones destinadas al uso general.

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Los bienes adquiridos o construidos para ser entregados al uso general figurarán en el activo, hasta el momento de su entrega, por su precio de adquisición o coste de producción, siguiendo los criterios señalados para el inmovilizado material. No obstante, no será de aplicación lo establecido respecto a dotación de amortizaciones y demás correcciones valorativas.

• Inmovilizado inmaterial.

Los diversos elementos comprendidos en el inmovilizado inmaterial se valorarán por su precio de adquisición o coste de producción; se aplicarán los criterios establecidos para el inmovilizado material por lo que respecta a la dotación de amortizaciones y demás correcciones valorativas.

• Patrimonio Público del Suelo

A los bienes y derechos incluidos en el Patrimonio Público del Suelo les serán de aplicación los criterios de valoración de los bienes del inmovilizado material.

• Valores negociables

Los valores negociables comprendidos en los grupos 2 ó 5, sean de renta fija o variable, se valorarán en general por su precio de adquisición en el momento de la suscripción o compra.

Se entenderá por precio de adquisición el total satisfecho o que deba satisfacerse por la adquisición, incluidos los gastos inherentes a la operación.

Cuando se trate de valores adquiridos a título gratuito, se acudirá para determinar el valor de adquisición a una prudente valoración de los títulos en función de su previsible valor de mercado. Si los títulos cotizan en un mercado secundario organizado se tomará como valor de adquisición la cotización anterior a la fecha de adquisición si ésta es inferior. Si los títulos no cotizan en un mercado secundario organizado se acudirá al valor establecido por peritos tasadores, con arreglo a procedimientos racionales admitidos en la práctica, con un criterio de prudencia.

• Derechos a cobrar presupuestarios y obligaciones presupuestarias.

Los derechos a cobrar presupuestarios figurarán por el importe a percibir.

Los derechos a cobrar procedentes de ingresos de Derechos Público habrán de valorarse por el importe determinado en el acto de liquidación que los genere, tanto procedan de ingresos sin contraprestación y de exacción obligatoria, como de prestaciones de servicios, realización de actividades y utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público.

Los derechos de cobro derivados de otras prestaciones de servicios y cesiones de bienes patrimoniales, efectuadas en régimen de Derecho Privado, se registrarán por el

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importe de la contraprestación a percibir por los mismos, sin incluir los impuestos legalmente repercutibles, ni los gastos satisfechos por cuenta del deudor, los cuales se integrarán en otras cuentas a cobrar no presupuestarias.

No se han dotado provisiones por riesgo de insolvencia con respecto al cobro de los derechos reconocidos por considerar que no existen derechos de difícil o imposible recaudación.

Las obligaciones presupuestarias figurarán por el importe a satisfacer. Dicho valor, que debe considerarse como la cantidad a pagar en el momento de su vencimiento, estará formado por el principal de la deuda más, en su caso, las retribuciones implícitas que se pudieran haber pactado en la financiación de la operación.

En el caso de obligaciones por compra de existencias o de servicios figurarán por el importe de la contraprestación a realizar. Tal importe no comprenderá los impuestos legalmente deducibles, que se registrarán en cuentas a pagar no presupuestarias.

• Impuestos sobre el valor añadido.

El importe soportado no deducible formará parte del precio de adquisición de los bienes de inversión o del circulante, así como de los servicios, que sean objeto de las operaciones gravadas por el impuesto. En el caso de operaciones de autoconsumo interno (producción propia con destino al inmovilizado de la entidad) que sean objeto de gravamen el importe no deducible se sumará al coste de los respectivos bienes de inversión.

No alterarán las valoraciones iniciales los ajustes en el importe del impuesto soportado no deducible consecuencia de la regularización derivada de la prorrata definitiva, incluida la regulación por bienes de inversión.

Los créditos y débitos derivados de los importes repercutidos y de los soportados deducibles, respectivamente, se contabilizarán en rúbricas específicas, separados del resto de créditos y débitos.

• Otros gastos.

Las transferencias y subvenciones concedidas, tanto corrientes como de capital, se valorarán por el importe entregado. Las transferencias o subvenciones en especie se valorarán por el valor neto contable de los elementos entregados y las subvenciones de capital por asunción de deudas por el valor actual de éstas, entendiendo por tal la diferencia entre el máximo valor de reembolso y las retribuciones implícitas no devengadas en el momento de la asunción de la deuda.

Las pérdidas derivadas de transmisiones de activos que no se consideren existencias se determinarán por la diferencia entre el derecho a cobrar recibido en contraprestación

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y el valor neto contable del activo entregado, incrementada por los gastos inherentes a la operación.

• Otros ingresos.

Las transferencias y subvenciones recibidas, tanto corrientes como de capital, se valorarán por el importe recibido. Las transferencias o subvenciones en especie se cuantificarán por el valor venal de los bienes recibidos y las subvenciones de capital por asunción de deudas, por el valor actual de éstas.

Los ingresos derivados de adquisiciones de carácter lucrativo (herencias, legados, y donaciones) se registrarán por el valor establecido en la correspondiente tasación pericial.

Los beneficios derivados de transmisiones de activos que no se consideren existencias se determinarán por la diferencia entre el derecho a cobrar recibido en contraprestación y el valor contable neto del activo entregado, minorada por los gastos inherentes a la operación.

INMOVILIZADO MATERIAL

En este apartado se analizará el movimiento durante el ejercicio de cada partida del balance incluida en este epígrafe y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas y correcciones valorativas acumuladas, distinguiendo entre aquellos activos valorados según el modelo de coste de aquellos valorados de acuerdo con el modelo de revalorización, indicando lo siguiente:

a) Saldo inicial.

b) Entradas.

c) Aumentos por traspasos de otras partidas.

d) Salidas.

e) Disminuciones por traspasos a otras partidas.

f) Correcciones valorativas netas por deterioro del ejercicio (dotaciones menos reversiones de dotaciones).

g) Amortizaciones del ejercicio.

h) Incremento por revalorización en el ejercicio (modelo de revalorización).

i) Saldo final.

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INMOVILIZADO INTANGIBLE

Cuentas Inmovilizado intangible

Saldo

inicial Entradas Aumentos

Traspasos Salidas Disminuc.

Traspasos

Deterioro Ejercicio

Amortiz.

Ejercicio

Saldo Final 200,

(280), (290)

I.-

Inmovilizado intangible

59.012,93 2.751,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 61.764,53

TOTAL 59.012,93 2.751,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 61.764,53

ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR

No hay movimientos durante el 2015.

• INVERSIONES GESTIONADAS No se ha gestionado ninguna durante el 2015.

PATRIMONIO PÚBLICO DEL SUELO

La Comarca de Andorra Sierra de Arcos carece de Patrimonio Público del Suelo.

Cuentas Inmovilizado

material Saldo inicial Entradas Aumentos

Traspasos Salidas Disminuc.

Traspasos

Deterioro Ejercicio

Amortiz.

Ejercicio Saldo Final 210, 211,

(2810), (2811), (2910), (2911), (2990), (2991)

1. Terrenos y

construcciones 2.408.190,92 416.483,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.824.673,95

214, 215, 216, 217, 218, 219, (2814), (2815), (2816), (2817), (2818), (2819), (2914), (2915), (2916), (2917), (2918), (2919), (2999)

4. Otro inmovilizado material

339.773,96 60.937,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 400.711,26

230

5. Inmovilizado material en curso y anticipos

1.133.057,07 509,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.133.567,02

TOTAL 3.881.021,95 477.930,28 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.358.952,23

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INVERSIONES INMOBILIARIAS

No hay movimientos en inversiones inmobiliarias durante el 2015.

PASIVOS FINANCIEROS Y ACTIVOS FINANCIEROS

La Comarcar de Andorra Sierra de Arcos carece de Activos y Pasivos financieros

TESORERÍA Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES

Se informa de cada una de las cajas y cuentas bancarias de la entidad, totalizando por cada una de las cuentas la información abajo indicada, en lo referente al saldo inicial, cobros, pagos y saldo final,

Nº

Cuenta Código Cuenta bancaria Descripción Saldo

inicial Cobros Pagos Saldo final

570000 Caja Comarca 750,77 7.150,87 7.318,84 582,80

Total 570 750,77 7.150,87 7.318,84 582,80

571001 ES6230800004132087964520 Caja Rural

4520 62.368,00 8.794,00 40,00 71.122,00

571002 ES8720854413430330136486 Ibercaja 6486 129.295,04 96.285,03 7.502,71 218.077,36 571005 ES8230800004192034172128 Caja Rural

c/c2128 200.351,26 701.159,10 756.770,96 144.739,40 571007 ES4120854413400330091580 Ibercaja

c/c1580 246.490,66 2.410.259,08 2.002.612,36 654.137,38 571009 ES7721004126942200025802 la Caixa

c/c25802 182.946,94 223.208,19 274.268,43 131.886,70 571011 ES2520855365810330619312 IBERCAJA

9312 30.808,36 7,85 30.816,21 0,00

571012 ES5620855365820330618511 IBERCAJA

8511 22.174,00 65,38 22.239,38 0,00

571013 ES9820855365880330496987 IBERCAJA

6987 54.488,92 59.792,17 114.281,09 0,00

Total 571 928.923,18 3.499.570,80 3.208.531,14 1.219.962,84

573000 ES1020854413430330402003

ANTICIPOS AYUDAS URGENCIA

9,64 10.756,12 10.758,90 6,86

573000 ES4720854413460400800298 Cobros norma

60 937,09 0,00 937,09 0,00

Total 573 946,73 10.756,12 11.695,99 6,86

574000 anticipo caja

fija 0,00 2.161,03 2.161,03 0,00

Total 574 0,00 2.161,03 2.161,03 0,00

Total 930.620,68 3.519.638,82 3.229.707,00 1.220.552,50

(17)

TRANSFERENCIAS, SUBVENCIONES Y OTROS INGRESOS Y GASTOS

• Se informa sobre las transferencias y subvenciones concedidas que presenten un importe significativo con respecto al total, indicando su importe y características, así como los datos identificativos del perceptor. Se informa asimismo sobre cualquier circunstancia de carácter sustantivo que afecte a ingresos y gastos.

Aplicación Operación Importe Importe

presupuestaria Número Descripción reconocido imputado

2015.02.45002 2015/EP/000086 desarrollo politicas sectoriales 110.703,43 110.703,43 2015.02.45002 2015/EP/005000 Desarrollo Politicas Sectoriales 80.960,49 80.960,49 2015.02.45002 2015/EP/005664 Trans DEsarrollo Politicas Sectoriales 80.960,49 80.960,49 2015.02.45002 2015/EP/007132 Convenio Politicas Sectoriales 2015 80.960,49 80.960,49

Total Aplicación... 353.584,90 353.584,90

2015.02.45080 2015/EP/002243 Traspaso funciones y servicios 147.683,38 147.683,38 2015.02.45080 2015/EP/005003 Traspaso de Funciones y Servicios 163.766,96 163.766,96 2015.02.45080 2015/EP/005662 Primer trimestre traspaso de funciones y servicios 163.766,96 163.766,96 2015.02.45080 2015/EP/005670 Traspaso Funciones y Servicios Tercer Trimestre 163.766,96 163.766,96

2015.02.45081 2015/EP/000084 trapaso costes de personal 39.096,67 39.096,67 2015.02.45081 2015/EP/002244 primer trimestre costes de personal 39.096,67 39.096,67 2015.02.45081 2015/EP/004988 Fondo Personal DGA 39.096,67 39.096,67 2015.02.45081 2015/EP/005084 Mantenimiento personal 39.096,67 39.096,67

2015.02.45082 2015/EP/000585 4º tte mantenimiento 59.772,15 59.772,15 2015.02.45082 2015/EP/002245 Primer Trimestre Mant y Func Inversiones

supramunicipales 59.772,16 59.772,16

2015.02.45082 2015/EP/004989 Aportación DGA 59.772,16 59.772,16

2015.02.45082 2015/EP/005654 MANTENIMIENTO Y FUNCIONES 59.772,16 59.772,16

2015.02.46100 2015/EP/004986 Aportación Ayuntamiento de alacon 2015 7.203,87 7.203,87 2015.02.46100 2015/EP/004987 50% Aportación Ayuntamiento de Andorra 2015 71.012,70 71.012,70 2015.02.46100 2015/EP/007115 APORTACIÓN MUNICIPAL OLIETE

PRESUPUESTO 2015 9.062,53 9.062,53

2015.02.46100 2015/EP/007156 APORTACIÓN AYUNTAMIENTO ARIÑO 15.137,59 15.137,59 2015.02.46100 2015/EP/008144 Aportacion municipios 5.758,25 5.758,25 2015.02.46100 2015/EP/008149 Aportacion municipios 5.138,70 5.138,70 2015.02.46100 2015/EP/008210 Aportación municipios. Gargallo 3.693,08 3.693,08 2015.02.46100 2015/EP/008260 Aportación Alloza 2015 12.779,85 12.779,85 2015.02.46100 2015/EP/008261 Aportación Andorra 71.012,69 71.012,69 2015.02.46100 2015/EP/008262 Aportación Crivillen 3.090,73 3.090,73

2015.07.45002 2015/EP/004999 Escuelas infantiles 2015 16.000,00 16.000,00 2015.07.45002 2015/EP/005655 TRASNF ESCUELAS INFANTILES 16.000,00 16.000,00 2015.07.45002 2015/EP/005663 Transferencia Escuelas infantiles 16.000,00 16.000,00 2015.07.45002 2015/EP/008057 Abono 4 Convenio Guardería Municipal 16.000,00 16.000,00

2015.07.45005 2015/EP/006905 iNMIGRANTES 2015 3.705,04 3.705,04

2015.07.45005 2015/EP/008091 Subvencion inmigración. Fondo de financiación

comunidades 4.856,50 4.856,50

2015.07.45005 2015/EP/008225 Subvencion 3.705,04 3.705,04

2015.07.45008 2015/EP/007175 INGRESO CONVENIO ENCOMIENDA DE

GESTION 75% 78.111,00 78.111,00

(18)

Total Transferencias Corrientes... 1.746.312,04 1.746.312,04 2015.02.75060 2015/EP/000752 P14002 C.5. de 17-10-14 9.525,75 9.525,75

Total Transferencias de Capital... 9.525,75 9.525,75

TOTAL TRANSFERENCIAS... 1.755.837,79 1.755.837,79

ESTADO DE SUBVENCIONES RECIBIDAS

Se informa sobre las subvenciones recibidas pendientes de justificación, indicando las características de la subvención, el importe recibido y el importe pendiente de justificar.

Condiciones Impuestas Pendientes De Cumplimiento

Concedente Importes

Número Descripción Documento / Nombre

Objetivo / Forma

Previsto Reconocido Total

Reconocido Ejercicio

2015/0003 programa

drogodependencias

S5011001D Diputación General de Aragón

Para financiación de gastos corrientes / Gasto no financiero / En efectivo

17.000,00 17.000,00 17.000,00

2015/0004 convenio

Q5000872A Instituto Aragonés de la Mujer

7.220,00 7.220,00 7.220,00

2015/0006 ISEAL

170.088,00 170.088,00 54.164,00

2015/0007 Convenio Refuerzo Estructuras SSB

30.300,00 30.300,00 30.300,00

2015/0008

Taller de Empleo de Recuperación de Espacios Naturales

Q5000438A INAEM

89.319,96 89.319,96 89.319,96

TOTALES... 313.927,96 313.927,96 198.003,96

(19)

Condiciones Impuestas Cumplidas

Concedente Sistema de

imputación / Importes

Número Descripción Documento / Nombre

Objetivo / Forma

Elemento de

imputación Previsto Reconocido Total

Reconocido

Ejercicio Imputado

2015/0001

Rehabilitación de la sede del Parque Tecnológico Minero de la Comarca de Andorra - Sierra de Arcos

Para la adquisición de activos no financieros / En efectivo

Según vida útil activo o a su baja / Museo minero

285.000,00 285.000,00 285.000,00 1.660,04

2015/0002

FEADER 2015 .Adaptación de la Sede Comarcal al cumplimiento de la normativa de PRL para mejora eficiencia energética en climatización y CPI

Según vida útil activo o a su baja / Edificio Sede Antiguas Oficinas de Endesa

105.111,17 105.111,17 105.111,17 1.764,96

2015/0005

Inversion Infraestructuras Turistinas

Según vida útil activo o a su baja / MWINAS, Carteleria Senderos.

Adecuación y Ajardinamiento MWINAS

60.937,30 60.937,30 60.937,30 1.534,69

TOTALES... 451.048,47 451.048,47 451.048,47 4.959,69

•INFORMACIÓN SOBRE VALORES RECIBIDOS EN DEPÓSITO No hay movimientos durante el 2015.

• CUADRO DE FINANCIACIÓN

En él se describen los recursos financieros obtenidos en el ejercicio, así como su aplicación o empleo y el efecto que han producido tales operaciones sobre el capital circulante.

Ver cuadros finales.

•

INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

Se recoge en este punto información relativa al ejercicio corriente, tanto de gasto [modificaciones de crédito, remanentes de crédito, ejecución de proyectos de gastos y

(20)

acreedores por operaciones pendientes de aplicar a Presupuesto] como de ingreso [proceso de gestión, devolución de ingresos y compromisos de ingreso]; información de ejercicios cerrados, incluyendo las obligaciones de presupuestos cerrados, los derechos a cobrar de presupuestos, así como la variación de resultados presupuestarios de ejercicios anteriores.

También se hace referencia a compromisos de gasto con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores, y compromisos de ingresos.

Asimismo, información relacionada con gastos de financiación afectada y al remanente de tesorería.

- Presupuesto ejercicio corriente

Presupuesto de Gastos

a) Modificación de Créditos (ver ANEXO MODIFICACIONES DE CREDITO)

b) Remanentes de Crédito (ver ANEXO MODIFICACIONES DE CREDITO)

c) Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto. No existen tales operaciones

Presupuesto de Ingresos

a) Proceso de Gestión

- Derechos anulados (ANEXO DERECHOS ANULADOS) - Derechos Cancelados (Anexo “Derechos Cancelados)

- Recaudación Neta (Anexo “Recaudación Neta”) - Devoluciones de ingresos (Anexo Devoluciones de Ingresos)

Presupuesto ejercicios cerrados

- Presupuesto de Gastos

1. Presupuesto de gastos. Obligaciones de presupuestos cerrados (ANEXO OBLIGACIONES PRESUPUESTOS CERRADOS)

Presupuesto de Ingresos

- Derechos a cobrar de presupuestos cerrados

a) derechos pendientes de cobro totales (ANEXO DERECHOS A COBRAR PRESUPUESTOS CERRADOS)

b) Derechos anulados (ANEXO DERECHOS A COBRAR PRESUPUESTOS CERRADOS)

c) Derechos cancelados (ANEXO DERECHOS A COBRAR PRESUPUESTOS CERRADOS)

- Variación de resultados de presupuestos de ejercicios

cerrados

Ver Cuadro 24.2.3. ICAL pág. 80475)

G

astos con financiación afectada

Ver Anexo “Gastos con Financiación Afectada”

(21)

DESVIACIONES DE FINANCIACIÓN POR AGENTE.

Código

de Agente financiador Coeficiente

de

Desviaciones del ejercicio

Desviaciones Acumuladas Gasto Descripción

Tercero Aplicación Presupuestaria

financiación

Positivas Negativas Positivas Negativas

2011/0001 Proyecto iseal

Diputación General de Aragón

2015.07.45006 0,48 0,00 258,29 0,00 0,00

2013/0001

TALLER DE EMPLEO OXIGENO PARA TU IDEA

INAEM 2015.05.45051 0,99 0,00 0,00 0,00 0,00

2014/0003

FONDO DE DESARROLLO TERRITORIAL Y RURAL.

COMARCAS 2014

2015.02.75080 0,76 0,00 0,00 0,00 0,00

2014/0004

Taller de Empleo de Conservación y Recuperación del Patrimonio Natural

INAEM 2015.05.45106 0,38 0,00 29.933,49 38.597,96 0,00

2014/0001 Convenio vertebración

2015.02.45002 0,63 0,00 54.031,33 0,00 51.217,56

2014/0005 Convenio

Drogodependencias

2015.07.45003 0,42 0,00 18.983,49 0,00 15.271,34

2015/0001 FEADER 2015

2015.02.75080 0,80 0,00 0,00 0,00 0,00

2015/0002

Inversión en Infraestructuras Turíticas

2015.04.75060 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2015/0003 Rehabilitación Nave MWINAS

2015.02.75060 1,00 235,67 0,00 235,67 0,00

2015/0004 Convenio Guarderias DGA

2015.07.45002 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00

2015/0005 Trabajadora Social De Refuerzo

2015.07.45007 0,93 0,00 0,00 0,00 0,00

2014/0005 Convenio

Drogodependencias

2015.07.45003 0,21 7.563,76 0,00 908,98 0,00

2015/0006 CONVENIO IAM

Instituto Aragonés de la Mujer

2015.07.45104 0,17 0,00 0,00 0,00 0,00

2015/0007

Subvención Emprendedores Oxigeno Para tu Idea II

2015.05.45080 0,72 0,00 14.273,03 0,00 14.273,03

2015/0008

Taller empleo Recuperación Espacios Naturales II

INAEM 2015.05.45106 1,00 78.824,56 0,00 78.824,56 0,00

2015/0009

Programa de Actuación con Inmigrantes

Instituto Aragonés de Servicio Sociales

2015.07.45005 0,35 0,00 0,00 0,00 0,00

Total 86.623,99 117.479,63 118.567,17 80.761,93

”

Remanente de Tesorería Anexo “Remanente de Tesorería”

(22)

INDICADORES FINANCIEROS, PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIOS

1. Indicadores financieros y patrimoniales

a) LIQUIDEZ INMEDIATA: Refleja el porcentaje de deudas presupuestarias y no presupuestarias que pueden atenderse con la liquidez inmediatamente disponible.

Fondos líquidos Pasivo corriente

Fondos líquidos: Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

Ejercicio 2015

Liquidez Inmediata =

1.220.552,50

=

182,31%

669.483,98

b) LIQUIDEZ A CORTO PLAZO: Refleja la capacidad que tiene la entidad para atender a corto plazo sus obligaciones pendientes de pago.

Fondos líquidos + Derechos pendientes de cobro Pasivo corriente

(23)

Liquidez a Corto Plazo

1.220.552,50 + 412.792,62

= = 243,97%

669.483,98

c) LIQUIDEZ GENERAL. Refleja en qué medida todos los elementos patrimoniales que componen el activo corriente cubren el pasivo corriente.

Activo corriente Pasivo corriente

1.559.318,80

Liquidez General = = 232,91%

669.483,98

d) ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE: En las entidades territoriales y sus organismos autónomos, este índice distribuye la deuda total de la entidad entre el número de habitantes.

Pasivo corriente + Pasivo no corriente Número de habitantes

La comarca de Andorra Sierra de Arcos carece de Endeudamiento.

e) ENDEUDAMIENTO: Representa la relación entre la totalidad del pasivo exigible (corriente y no corriente) respecto al patrimonio neto más el pasivo total de la entidad.

Pasivo corriente + Pasivo no corriente

Pasivo corriente + Pasivo no corriente + Patrimonio neto

La comarca de Andorra Sierra de Arcos carece de Endeudamiento.