Ejercicio 1
Actividad: Clasificación de cuentas
Cuentas
Grupo al que pertenece
Banco Activo, Circulante
Proveedores Pasivo, Circulante
Valores negociables Activo, Circulante
Préstamo bancario a largo plazo Pasivo, Fijo
Ventas Estado de Resultado
Salarios de empleados de área de ventas Gastos de ventas Gasto por depreciación de edificio Gastos Administrativos
Terrenos Activo, Fijo
Intereses cobrados por anticipado Pasivo, Circulante
Consumo de luz, agua del área administrativa Gastos Administrativos
Mercancías Activo, Circulante
Documentos por pagar a corto plazo Pasivo, Circulante
Deudores varios Activo, Circulante
Salarios de dependientes Gastos de ventas
Vehiculos de reparto Activo, Fijo
Maquinarias y Equipos Activo, Fijo
Gasto por depreciación de vehiculos Gastos de ventas
Rentas pagadas por anticipado Activo, Circulante
Préstamos a empleados Activo, Circulante
Documentos por cobrar a corto plazo Activo, Circulante
Inversiones en valores a largo plazo Activo, Fijo
Dividendos por pagar Pasivo, Circulante
Capital social Capital Contable
Gasto de combustible de vehiculos de reparto Gastos de ventas
Intereses pagados Activo, Circulante
Comisiones ganadas Otros ingresos
Edificios Pasivo, Fijo
Pérdida de ventas de activos Otros Gastos
Mobiliario y equipo de oficina Activo, Fijo
Acreedores varios Pasivo, Circulante
Gastos de instalación Activo, Circulante
Anticipo de salarios Gastos Administrativos
Préstamos hipotecarios a largo plazo Pasivo, Fijo
Activo Circulante Activo Fijo
Banco Terrenos
Valores negociables Vehiculos de reparto
Mercancías Maquinarias y Equipos
Deudores varios Inversiones en valores a largo plazo
Rentas pagadas por anticipado Mobiliario y equipo de oficina Préstamos a empleados
Documentos por cobrar a corto plazo Capital Contable
Intereses pagados Capital social
Gastos de instalación Utilidades retenidas
Pasivo Circulante Pasivo Fijo
Proveedores Préstamo bancario a largo plazo
Intereses cobrados por anticipado Edificios
Documentos por pagar a corto plazo Préstamos hipotecarios a largo plazo Dividendos por pagar
Estado de Resultado Gastos de Ventas
Ventas Salarios de empleados de área de ventas
Salarios de dependientes
Gastos Administrativos Gasto por depreciación de vehiculos
Gasto por depreciación de edificio Gasto de combustible de vehiculos de reparto Consumo de luz, agua del área administrativa
Anticipo de salarios Otros Ingresos
Comisiones ganadas Otros Gastos
Ejercicio 2
MAYNARD COMPANY S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DE 2011
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Efectivo en caja y Bancos C$ 34,983.00 Cuentas por pagar C$ 8,517.00
Inventario de Mercancias 29,835.00 Gastos acumulados por pagar 1,974.00 Suministro de inventarios 5,559.00 Impuesto por pagar 5,700.00 Cuentas por cobrar 21,798.00 Préstamo bancario por pagar 8,385.00 Deudores por cobrar, Diane Maynard 11,700.00 Acreedores Diversos 2,451.00
Deudores diversos 4,857.00 Total Pasivo Circulante C$ 27,027.00
Seguros pagados por anticipado 3,150.00
Total Activo Circulante C$ 111,882.00 CAPITAL CONTABLE
Capital en acciones C$ 390,000.00
Fijo Utilidades retenidas 221,511.00
Terrenos C$ 89,700.00 Total Capital Contable C$ 611,511.00
Edificios 585,000.00
Depreciación acumulada de edificios (156,000.00)
Equipos 13,260.00
Depreciación acumulada de equipos (5,304.00) Total Activo Fijo C$ 526,656.00
Ejercicio 2
MAYNARD COMPANY S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DE 2011
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Efectivo en caja y Bancos C$ 66,660.00 Cuentas por pagar C$ 21,315.00
Inventario de Mercancias 26,520.00 Gastos acumulados por pagar 2,202.00 Suministro de inventarios 6,630.00 Impuesto por pagar 7,224.00 Cuentas por cobrar 26,505.00 Préstamo bancario por pagar 29,250.00 Deudores por cobrar, Diane Maynard - Acreedores Diversos 2,451.00
Deudores diversos 5,265.00 Total Pasivo Circulante C$ 62,442.00
Seguros pagados por anticipado 2,826.00
Total Activo Circulante C$ 134,406.00 CAPITAL CONTABLE
Capital en acciones C$ 390,000.00
Fijo Utilidades retenidas C$ 229,446.00
Terrenos C$ 89,700.00 Total Capital Contable C$ 619,446.00
Edificios 585,000.00
Depreciación acumulada de edificios (157,950.00)
Equipos 36,660.00
Depreciación acumulada de equipos (5,928.00) Total Activo Fijo C$ 547,482.00
Ejercicio 3
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Efectivo en caja y Bancos 12,922.00 Cuentas por pagar C$ 22,320.00 Cuentas por cobrar 59,200.00 Hipotecas por pagar 20,000.00 Inventarios Productos 29,585.00 Impuesto por pagar 34,011.60 Inventarios Materiales Varios 3,255.00 Total Pasivo Circulante C$ 76,331.60 Impuesto Sobre la renta 7,300.00
Total Activo Circulante 112,262.00 CAPITAL CONTABLE
Capital Social C$ 200,000.00
Fijo Utilidades retenidas 54,141.00
Terrenos 40,000.00 Utilidad del ejercicio 79,360.40
Edificios 250,000.00 Total Capital Contable C$ 333,501.40
Depreciación acumulada edificios (15,350.00) Inversiones a largo plazo 22,921.00 Total Activo Fijo 297,571.00
Total ACTIVO 409,833.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 409,833.00
AL 31 DE DICIEMBRE 2008
BALANCE GENERAL
SUPER VENTAS S.A.
1
2
3
VENTAS NETAS
Inventario Inicial
22,489.00
Compras brutas
110,300.00
(+) Gastos de Compras
4,295.00
(=) Compras Brutas Totales
114,595.00
(-) Descuentos sobre compras
1,492.00
(=) Compras netas
113,103.00
(-) Inventario Final
29,585.00
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Operación
Gastos de Administración
Gasto de Depreciacion Edificio
10,000.00
Gastos de Seguro
4,800.00
Gastos de Materiales Usados
11,111.00
25,911.00
Gastos de Ventas
Gastos por publicidad
5,920.00
Sueldos y Salarios
29,940.00
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos Financieros
Gastos por interes
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Otros Ingresos y Egresos
Otros Gastos
Gastos Diversos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IR (30%)
UTILIDAD NETA
Elaborado
Autorizado
Revisado
SUPER VENTAS S.A.
Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2008
Expresado en córdobas (C$)
4
285,300.00
106,007.00
179,293.00
61,771.00
117,522.00
950.00
116,572.00
3,200.00
113,372.00
34,011.60
79,360.40
SUPER VENTAS S.A.
Del 01 de Enero al 31 Diciembre 2008
Expresado en córdobas (C$)
Ejercicio 4
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Cuentas por cobrar 10,000.00 Proveedores C$ 20,000.00
Prestamos a empleados 11,000.00 Acreedores Diversos 7,000.00
Inventarios 25,000.00 Impuesto por pagar 30,180.00
Inventarios Materiales Oficina 3,500.00 Vacaciones por pagar 9,000.00 Documentos por cobrar C/P 3,450.00 Interes por pagar 2,000.00 Rentas pagadas por anticipado 8,760.00 Interes cobrados x anticipado 23,000.00 Valores negociables 9,750.00 Total Pasivo Circulante C$ 91,180.00 Depositos en Garantia 9,600.00
Total Activo Circulante 81,060.00 FIJO
Hipotecas por pagar L/P 120,000.00
Fijo Total Pasivo Fijo C$ 120,000.00
Terrenos 80,000.00 TOTAL PASIVO C$ 211,180.00
Edificios 100,000.00
Depreciación acumulada edificios (20,000.00) CAPITAL CONTABLE
Maquinaria 240,000.00 Capital Social C$ 205,260.00
Depreciación acumulada maquinaria (25,000.00) Utilidad del ejercicio 70,420.00 Inversiones a largo plazo 30,800.00 Total Capital Contable 275,680.00 Total Activo Fijo 405,800.00
Total ACTIVO 486,860.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 486,860.00
EMPRESA POPULAR, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2008
Ejercicio 4
1 2 3 4
Ventas Brutas 280,000.00
(-) Devoluciones Sobre Ventas 5,000.00
Rebajas sobre ventas 10,000.00 15,000.00
VENTAS NETAS 265,000.00
Inventario Inicial 43,000.00
Compras brutas 120,000.00
(+) Gastos de Compras
-(=) Compras Brutas Totales 120,000.00
(-) Rebajas sobre compras 8,000.00
(-) Descuentos sobre compras
-Devoluciones sobre compras 3,000.00
(=) Compras netas 109,000.00 (-) Inventario Final 25,000.00 COSTO DE VENTA 127,000.00 UTILIDAD BRUTA 138,000.00 Gastos de Operación Gastos de Administración
Salario empleados oficina 11,400.00
Gasto de Depreciacion Vehiculo 2,300.00
Gastos de Depreciacion Bodega 8,700.00
Gastos de Materiales Usados - 22,400.00
Gastos de Ventas
Combustible reparto 3,200.00
Viaticos de vendedores 7,800.00
Gastos por publicidad 9,000.00
Sueldos y Salarios 13,000.00 33,000.00 55,400.00
UTILIDAD OPERATIVA 82,600.00
Gastos Financieros
Gastos por interes -
-UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 82,600.00
Otros Ingresos y Egresos
Otros Gastos
Gastos Diversos
-Otros Ingresos
Dividendos Cobrados 18,000.00 18,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 100,600.00
IR (30%) 30,180.00
UTILIDAD NETA 70,420.00
Elaborado Autorizado Revisado
EMPRESA POPULAR, S.A.
Del 01 de Enero al 30 de Junio 2008 Expresado en córdobas (C$)
Ejercicio 5
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Efectivo en caja y Bancos 12,000.00 Cuentas x pagar C/P C$ 12,150.00 Cuentas por cobrar 10,350.00 Acreedores Diversos 3,250.00 Deudores Diversos 5,000.00 Documentos x pagar C/P 3,650.00
Inventarios 20,500.00 Interes por pagar 2,500.00
Documentos por cobrar C/P 20,500.00 Interes cobrados anticipado 3,580.00 Comisiones por cobrar C/P 3,120.00 Total Pasivo Circulante C$ 25,130.00 Intereses pagados x anticipado 1,500.00
Seguros pagados x anticipado 1,230.00 FIJO
Depositos en Garantia 2,320.00 Prestamos Hipotecarios C$ 55,000.00 Total Activo Circulante 76,520.00 Cuentas x pagar L/P 5,800.00 Total Pasivo Fijo C$ 60,800.00
Fijo TOTAL PASIVO C$ 85,930.00
Edificios 80,000.00
Vehiculo de Reparto 45,000.00 CAPITAL CONTABLE
Total Activo Fijo 125,000.00 Capital Social C$ 97,590.00 Utilidades retenidas 18,000.00 Utilidad del ejercicio
Total Capital Contable 115,590.00 Total ACTIVO 201,520.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL C$ 201,520.00
EMPRESA MAR, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 2008
Ejercicio 4
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Efectivo en caja y Bancos $ 2,260.00 Proveedores
Prestamos a empleados Acreedores Diversos
Inventarios 1,000.00 Impuesto por pagar
Inventarios Materiales Oficina Alquiler por pagar
Documentos por cobrar C/P Prestamos x pagar 6,000.00
Rentas pagadas por anticipado Interes cobrados x anticipado
Valores negociables Total Pasivo Circulante $ 6,000.00
Gastos de Constitucion 240.00
Total Activo Circulante $ 3,500.00 FIJO
Hipotecas por pagar L/P
Fijo Total Pasivo Fijo $
-Edificios TOTAL PASIVO C$ 6,000.00
Depreciación acumulada edificios
Maquinaria 17,000.00 CAPITAL CONTABLE
Depreciación acumulada maquinaria Capital Social $ 15,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 500.00 Utilidad del ejercicio (137.00)
Inversiones a largo plazo Total Capital Contable $ 14,863.00
Total Activo Fijo $ 17,500.00
Total ACTIVO $ 21,000.00 TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 20,863.00
CAFÉ FIDELIDAD, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO 2003
1
2
3
Ventas Brutas
463.00
(-) Devoluciones Sobre Ventas
-Rebajas sobre ventas
-
-VENTAS NETAS
Inventario Inicial
1,000.00
Compras brutas
-(+) Gastos de Compras
-(=) Compras Brutas Totales
-(-) Rebajas sobre compras
-(-) Descuentos sobre compras
-Devoluciones sobre compras
-(=) Compras netas
-(-) Inventario Final
800.00
COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
Gastos de Operación
Gastos de Administración
Salario empleados oficina
-Gasto de Depreciacion Vehiculo
800.00
Gastos de Depreciacion Bodega
-Matriculas y Licencias
-
800.00
Gastos de Ventas
Combustible reparto
-Viaticos de vendedores
-Gastos por publicidad
-Sueldos y Salarios
-
-UTILIDAD OPERATIVA
Gastos Financieros
Gastos por interes
-UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Otros Ingresos y Egresos
Otros Gastos
Gastos Diversos
-Otros Ingresos
Dividendos Cobrados
-UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IR (30%)
CAFÉ FIDELIDAD, S.A.
Del 01 de noviembre 2002 al 31 de marzo 2003
Expresado en córdobas (C$)
4
463.00
200.00
663.00
800.00
(137.00)
(137.00)
(137.00)
CAFÉ FIDELIDAD, S.A.
Del 01 de noviembre 2002 al 31 de marzo 2003
Expresado en córdobas (C$)
(137.00)
MOVIMIENTOS Efectivo en caja y Bancos $ 2,260.00
Ctas x cobrar
Inventarios 1,000.00
Inventarios Materiales Oficina Documentos por cobrar C/P Rentas pagadas por anticipado Valores negociables
Gastos de Constitucion 240.00 Edificios
Depreciación acumulada edificios
Maquinaria 17,000.00
Depreciación acumulada maquinaria
Mobiliario y Equipo de Oficina 500.00
Prestamos x pagar 6,000.00 500 proveedores Capital Social $ 15,000.00 21,000.00 $ $ 21,000.00 Caja 110 Banco 368 Ctas x cobrar 353 proveedores 476 Depreciacion 800 Inventario 800 Abono a Prestamo -500
478.00 $ 1,782.00 353.00 800.00 200.00 240.00 17,000.00 (800.00) 500.00 5,500.00 476.00 (137.00) 15,000.00 18,571.00 20,839.00 1,982.00 2,268.00 286.00
