TRANSACIONES
Ejercicios de contabilidad
01 de diciembre de 2010. Arturo León propietario de Almacenes “Mi Almacén” Ltda., reinicia actividades correspondientes al presente mes. Para tal efecto, se cuenta con la siguiente información:
Efectivo depositado en Caja de Ahorro del Banco Unión S.A. por $ 15.000,00
Préstamo pagadero en 3 años, al 9% anual, con amortizaciones mensuales, otorgado por el Banco Crédito $ 25.000,00
Efectivo depositado en Cuenta Corriente N° 123-45 del Banco La Paz $ 34.750,00 Letra de Cambio No 222 girada a favor de Casa Calo y Crespo por $ 18.550,00 Letra de Cambio No 111 girada por Betty Gordillo por $ 22.650,00
Depósito de la empresa en Importadora “Ira” a cuenta de futuras compras por $ 12.000,00 Muebles valuados en $ 47.400,00.
Gastos desembolsados por obtención de personería jurídica $ 5.125,00. Equipos de Computación valuados en $ 30.075,00
Sueldos pendientes de pago a favor de Armando Paredes por $ 5.000,00
03 de diciembre.- Esteban Toro deposita en la empresa $ 7.500,00 en cheque girado contra el Banco Ganadero, a cuenta de futuras compras.
06 de diciembre.- Se compran mercaderías por $ 25.500,00 según factura No. 987 de Importadora “Tierra” Ltda., cancelándose el 20% con cheque No 101 del Banco La Paz y por el saldo se
suscriben 2 letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente.
09 de diciembre.- Se venden mercaderías por $ 32.240,00 según factura No 701 emitida en favor de Esteban Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 3 de diciembre y el saldo es cobrado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo
respectivamente.
12 de diciembre.- Arturo León disminuye sus aportes de capital en $ 5.000,00 mediante cheque No 102 del Banco La Paz.
15 de diciembre.- La empresa recibe $ 4.200,00 por concepto de comisiones vigentes hasta el 19 de marzo de 2011, razón por la cual emite Factura No 702 a favor de Calo y Calvo.
18 de diciembre.- Mediante cheque No 103 del Banco La Paz, la entidad cancela $ 3.600,00 por concepto de publicidad vigente hasta el 23 de febrero de 2011, obteniendo Factura No 456 de Radio Cultura.
24 de diciembre.- La empresa compra para su uso un juego de Escritorios en $ 10.400,00 según contrato correspondiente, razón por la cual se efectúa retenciones y el saldo es cancelado con cheque No 104 del Banco La Paz.
27 de diciembre.- La entidad recibe mercaderías por $ 27.500,00, y un talonario de Facturas No 501 - 550, para ser vendidas a nombre y por cuenta de Comercializadora “Tino”.
El 27 de diciembre. La empresa envía 140.000.00 en efectivo a importadora LIBERTAD S.R.L. Para este compre 15 cocinas electicas marca “VICTORIA” Habiéndose acordado una comisión
equivalente al 15% sobre el importe total de las compras.
31 de diciembre.- La empresa realiza los siguientes pagos:
1. $ 8.160,00 con cheque No 105 del Banco La Paz S. A., por concepto de haberes al personal. 2. $ 3.120,00 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “Sol” según Factura No 321. 3. $ 2.260,00 con cheque No 106 del Banco La Paz, por concepto de mantenimiento según
Factura No 654.
Mayor General
Fecha
Detalle
Debe
Haber
01/12/2017 Caja Banco 15.000,00 15.000,00 Banco Préstamo 25.000,00 25.000,00 Banco Caja 34.750,00 34.750,00 Caja Documentos por pagar 18.550,00 18.550,00 Documentos por cobrar Caja 22.650,00 22.650,00 Adelanto al cliente Banco 12.000,00 12.000,00 Muebles Capital 47.400,00 47.400,00 Potente Banco 5.125,00 5.125,00 Equi. Computación Capital 30.075,00 30.075,00 Sueldo por pagar Caja 5.000,00 5.000,00 03 Diciembre Banco Adelantó al cliente 7.500,00 7.500,00 04 Diciembre Mercadería Banco 5.000,00 5.000,00 06 Diciembre Mercadería Banco Doc. Pagar 25.500,00 5.100,00 20.400,00 09 Diciembre Banco Doc. Cobrar Anti. Cliente Mercadería 9.896 14.844 7.500 32.240, 00 12 Diciembre Banco Doc. Cobrar Mercadería 10.000,00 15.000,00 25.000,00 15 Diciembre Caja Comisiones 4.200,00 4.200,00 18 Diciembre Pago Publicidad Banco 3.600,00 3.600,00 21 Diciembre Doc. Cobrar Caja 7.422, 00 7.422, 00 24 Diciembre Equi. Oficina Caja 10.400,00 10.400,00
Fecha Detalle Debe Haber
Caja-Banco Debe Haber
15.000 15.000 25.000 34.750 34.750 22.650 18.550 12.00 7.500 5.125 9.896 5.000 10.000 5.000 4.200 5.100 7.422 3.600 2.260 10.400
134.57 8
27.500
140.000 8.160 3.120 2.260 3.000
302.66 5
Documentos por pagar Deb
e Haber
18.550,00 20.400,00
3.895,0 0
Préstamo Debe Haber
25.000,00
Documentos por cobrar
Debe Haber
14.844,0 0 15.000,0
0
52.494,0 0
Capital Debe Haber
47.400,00 30.075,00
7.747,500
Comisiones por cobrar Debe Haber
4200,00
Comisiones por pagar Debe Haber
7.000
Patente Debe Haber
5.125,00
Mercadería
Debe Haber
5.000 32.240,00 25.500 25.000,00 27.500 5.724,000 133.000
191,000
Equipo de oficina Debe Haber
10.400,00
Sueldo a pagar Debe Haber
13.160,00
Adelanto al cliente Debe Haber
12.000,00 7.500,00
1.950,000
Equipo de computación Debe Haber
30.075,00
Publicidad Debe Haber
3.600,00 3.120,00
672,000
Seguro por pagar Debe Haber
Suma Saldo
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
Caja - Banco 134.578,0 0
302.665,00 168.087,00
Documentos por pagar 3.895,000 3.895,000 Documentos por cobrar 52.494,00 7.422,00 45.072,00
Préstamo 25.000,00 25.000,00
Adelanto al cliente 1.950,000 7.500,00 12.000,00
Capital 77.475,00 77.475,00
Comisiones pagada 7.000,00 7.000,00
Comisiones cobrada 4.200,00 4.200,00 Publicidad 6.720,00 6.720,00
Patente 5.125,00 5.125,00
Mercadería 191,000 5.724,000 13.370,00 Mueble y equipo de
oficina
5.780,000 5.780,000
Seguro por pagar 3.000,00 3.000,00 Sueldo 13.160,00 13.160,00 Equipo de computación 30.075,00 30.075,00
Total 520.452,0
