ALDESA FIDEICOMISOS, S.A.
Estados Financieros y Opinión de los Auditores
Al 31 de diciembre del 2020 (Con cifras correspondientes del 2019)
Informe final
Páginas
Opinión de los auditores independientes 3-7
Estados Financieros
Estado de Situación 8
Estado de Resultados 9
Estado de Flujos de Efectivo 10
Estado de Variaciones en el patrimonio 11
Notas a los Estados Financieros 12-20
NFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva de Aldesa Fideicomisos, S.A.
Y Superintendencia General de Valores.
Opinión con salvedades
Hemos auditado los estados financieros de Aldesa Fideicomisos, S.A., que comprenden el estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2020, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la sección "Fundamento de la opinión con salvedades" de nuestro informe, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera de Aldesa Fideicomisos, S.A., al 31 de diciembre del 2020, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y sus flujos de efectivo por el periodo terminado a dicha fecha, de conformidad por el Consejo de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL).
Fundamentos de la opinión con salvedades
Durante el periodo terminado el 31 de diciembre del 2020, la entidad administra un Fideicomiso de Garantía, no obstante, no se ha definido un modelo de cobro sobre las comisiones por administración del mismo Fideicomiso, por lo tanto, el estado de resultados no presenta rubros de ingresos y/o gastos relacionados a ese cobro.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la entidad de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Regulación de la Profesión del Contador Público y Creación del Colegio (Ley 1038); con el Código de Ética Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA, por sus siglas en inglés) que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros; y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Párrafo de énfasis que no modifican la opinión
Llamamos la atención sobre la nota 2 de los estados financieros, que describe las bases de la contabilidad. Los estados financieros están presentados en cumplimiento de los requerido por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL). Consecuentemente los estados financieros pueden no ser adecuados para otros propósitos.
En fecha 12 de agosto 2019, Aldesa Corporación de Inversiones, S.A. y Subsidiarias había presentado una solicitud de Administración y Reorganización por Intervención Judicial como propuesta para una reestructuración de sus finanzas debido a un tema de liquidez. La solicitud acogió las observaciones de rechazo de una solicitud previa del 12 de marzo de 2019. La propuesta tenía como objetivo sanear las finanzas de las empresas del grupo de interés económico y velar por la continuidad del negocio en las mejores condiciones posibles para las partes interesadas. En diciembre de 2019, el Juzgado Concursal ordenó el nombramiento de un perito financiero. Posteriormente, marzo 2020 la promovente presentó una impugnación del informe del perito y solicitó una ampliación y aclaración de éste. En paralelo trabajó en la solicitud Convenio Preventivo de Acreedores.
Mediante resolución emitida el 2 de julio de 2020, el Juzgado Concursal del Primer Circuito de San José decretó la apertura formal del Convenio Preventivo de Acreedores solicitado por Aldesa Corporación de Inversiones S.A. y Subsidiarias, incorporando por ende dentro de las promoventes, a Grupo Bursátil Aldesa y Subsidiarias.
El Convenio Preventivo propone una solución de pago que debe ser aprobada por los acreedores, bajo la premisa de que la empresa continúe con su actividad operativa y comercial para poder cumplir con el pago de las deudas y evitar la quiebra.
El Convenio surge a raíz de la solicitud de conversión del proceso de Administración y Reorganización con Intervención Judicial a Convenio Preventivo de Acreedores, interpuesta en fecha 16 de abril 2020 ante el Juzgado Concursal.
Aldesa Fideicomisos, S.A. presenta pérdidas acumuladas que superan el 50% del capital social, por lo que, para atender lo dispuesto en el Código de Comercio sobre esta situación se realizarán acciones, las cuales se detallan en la nota 22 de este informe.
Responsabilidad de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con las bases contables descrita en la nota 2 a los estados financieros, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de la capacidad de Aldesa Fideicomisos, S.A. de continuar como entidad en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la sociedad administradora o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de Aldesa Fideicomisos, S.A.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debida a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la compañía.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la compañía deje de ser un negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable.
Nos comunicamos con los responsables de la administración de la compañía en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planeados y los hallazgos significativos de la auditoría, incluyendo cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.
También le proporcionamos a los Encargados del Gobierno Corporativo una declaración de que hemos cumplido con requisitos éticos relevantes de independencia y les informamos todas las relaciones y otros asuntos que podrían considerarse razonablemente que afecten nuestra independencia y, cuando corresponda, las salvaguardas relacionadas.
De los asuntos informados a los Encargados del Gobierno Corporativo, determinamos aquellos asuntos que tuvieron mayor importancia en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y que son, por lo tanto, los asuntos clave de auditoría. Describimos estos asuntos en nuestro informe de auditoría salvo que la ley o las regulaciones impidan la revelación pública del asunto o cuando, en circunstancias extremadamente raras, determinemos que un asunto no debe ser comunicado en nuestro informe porque se esperaría en forma razonable que las consecuencias adversas de hacerlo sopesarían los beneficios del interés público de dicha comunicación.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS
Lic. Ricardo Montenegro Guillén Contador Público Autorizado N° 5607 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2021.
San José, Costa Rica, 26 de mayo del 2021.
Este informe sustituye el emitido el 16 de marzo de 2021.
Nuestra responsabilidad sobre la opinión de los estados financieros auditados al 31 de diciembre del 2020 se extiende hasta el 26 de mayo del 2021. La fecha del informe de auditoría indica al usuario de éste, que el auditor ha considerado el efecto de los hechos y de las transacciones de los que ha tenido conocimiento y que ha ocurrido hasta dicha fecha; en consecuencia, no se amplía por la referencia de la fecha en que se firme digitalmente.
“Timbre de Ley número 6663, por ¢1.000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original”.
MARIO RICARDO MONTENEGRO GUILLEN (FIRMA)
Firmado digitalmente por MARIO RICARDO MONTENEGRO GUILLEN (FIRMA)
Fecha: 2021.05.26 15:28:30 -06'00'
Aldesa Fideicomisos, S.A.
Estado de posición financiera Al 31 de diciembre 2020
(Con cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2019) (Expresados en colones sin céntimos)
Notas 2020 2019
Activo
Cuentas y comisiones por cobrar 723.124 723.124
Cuentas por cobrar compañías relacionadas 6 723.124 723.124 Estimación otras cuentas por cobrar compañías
relacionadas (723.124) (723.124)
Otras cuentas por cobrar ME 0 0
Estimación otras cuentas por cobrar ME 0 0
Impuesto diferido 72.312 72.312
Total activo 72.312 72.312
Patrimonio
Capital social 8 1.500.000 1.500.000
Capital pagado 1.500.000 1.500.000
Reservas patrimoniales 1.316 1.316
Reserva legal 1.316 1.316
Resultados acumulados de ejercicios anteriores (1.429.003) (622.190) Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores (1.429.003) (622.190)
Resultado del periodo 0 (806.813)
(Pérdida) del periodo 0 (806.813)
Total patrimonio 72.312 72.312
Total pasivo y patrimonio ¢ 72.312 72.312
Cuentas de orden 14 ¢ 3.612.633.432 2.807.291.644 Las notas son parte integrante de los estados financieros
Firmado digitalmente por: ROLANDO ENRIQUE LEIVA RODRIGUEZ (FIRMA) Fecha y hora: 26.05.2021 18:24:15
BERNARDA VARGAS CASTRO (FIRMA)
Firmado digitalmente por BERNARDA VARGAS CASTRO (FIRMA) Fecha: 2021.05.27 09:29:35 -06'00'
Firmado digitalmente por: OSCAR LUIS CHAVES BOLAÑOS (FIRMA) Fecha y hora: 27.05.2021 15:47:04
Aldesa Fideicomisos, S.A.
Estado de resultados
Por el periodo de un año terminado el 31 de diciembre de 2020 (Con cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2019)
(Expresados en colones sin céntimos)
Notas 2020 2019
Resultado financiero 0 0
Gastos de administración
Gastos generales 10 0 806.813
Total gastos administrativos 0 806.813
Resultado operacional neto antes de impuestos 0 (806.813)
Impuesto sobre la renta 11 0 0
Resultado del período ¢ 0 (806.813)
Las notas son parte integrante de los estados financieros
Aldesa Fideicomisos, S.A.
Estado de flujos de efectivo
Por el periodo de un año terminado el 31 de diciembre de 2020 (Con cifras correspondientes al 31 de diciembre 2019)
(Expresados en colones sin céntimos)
Notas 2020 2019
Actividades de operación
Resultado del período ¢ 0 (806.813)
Partidas aplicables a resultados que no requieren usos de
fondos:
Depreciaciones y amortizaciones 0 0
Ajustes patrimoniales 0 0
Variación en los activos, (aumento) o disminución:
Cuentas y comisiones por cobrar 0 806.813
Otros activos 0 0
Variación en los pasivos, aumento o (disminución):
Cuentas y comisiones por pagar 0 0
Flujo neto de efectivo (usado) en actividades de
operación 0 0
Actividades de inversión
Aportes de capital 0 0
Efectivo neto provisto (usado) en actividades de inversión 0 0
Variación neta de efectivo y equivalentes de efectivo 0 0
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 0 0
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 5 ¢ 0 0
Las notas son parte integrante de los estados financieros
Aldesa Fideicomisos, S.A.
Estado de cambios de patrimonio
Por el periodo de un año terminado el 31 de diciembre de 2020 (Con cifras correspondientes al 31 de diciembre 2019)
(Expresados en colones sin céntimos)
Nota
Capital social
Reserva patrimoniales
Ajustes al patrimonio
Resultados
acumulados Total
Saldos al 31 de diciembre de 2018 ¢ 1.500.000 1.316 0 (622.191) ¢ 879.126
Resultado del periodo 0
0 0 (806.813) (806.813)
Saldos al 31 de diciembre de 2019 ¢ 1.500.000 1.316 0 (1.429.004) ¢ 72.312
Resultado del periodo 0
0 0 0 0
Saldos al 31 de diciembre de 2020 ¢ 1.500.000 1.316 0 (1.429.004) ¢ 72.312
Las notas son parte integrante de los estados financieros
Aldesa Fideicomisos, S.A.
Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2020
(Con cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2019) (Expresados en colones sin céntimos)
Nota 1 - Constitución y operaciones
Aldesa Fideicomisos, S.A. (la Compañía) es una sociedad anónima constituida el 17 de noviembre de 1999 bajo las leyes de la República de Costa Rica con la finalidad de ejercer la administración de fideicomisos.
Mediante artículo 11 del acta de la sesión 886-2010 del CONASSIF, celebrada el 15 de octubre de 2010, se autorizó la incorporación de la Compañía al Grupo Bursátil Aldesa, S.A.
La Compañía se encuentra localizada en San José, Costa Rica y su página de Internet es www.aldesa.com. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no cuenta con funcionarios.
La Compañía se encuentra en proceso de cierre de operaciones, como se detalla en la nota 18.
Nota 2 - Bases de presentación y políticas contables
a. Bases de presentación
La situación financiera y el resultado de operaciones de la Compañía se presentan con base en las políticas de la liquidación indicada en la nota 18.
b. Políticas contables
Las políticas contables más importantes se resumen a continuación:
b.1. Moneda y regulaciones cambiarias
Las transacciones en monedas extranjeras se registran al tipo de cambio vigente a la fecha de las transacciones y los saldos pendientes a la fecha del cierre son ajustados al tipo de cambio vigente en esa fecha; la diferencia de cambio resultante es liquidada por resultados de operación.
b.2. Uso de estimaciones
Las disposiciones reglamentarias y normativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEVAL requieren registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
b.3. Efectivo y equivalentes de efectivo
Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se presentan por el método indirecto. Para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos y que mantienen una madurez no mayor a dos meses.
b.4. Reconocimiento de ingresos y gastos
Se aplica en general el principio contable de devengado para el reconocimiento de los ingresos y los gastos.
b.5. Reserva legal
De acuerdo con la legislación vigente la Compañía debe registrar una reserva equivalente a 5%
de las utilidades netas de cada año hasta alcanzar 20% del capital social.
b.6. Diferencial cambiario
La política de cálculo del diferencial cambiario es hacerlo de acuerdo con la posición en monedas extranjeras al cierre de cada mes y se registran separadamente el ingreso y el gasto.
b.7. Unidad monetaria
La unidad monetaria de la República de Costa Rica es el colón (¢1.00), y los estados financieros se expresan en esa moneda. Al 31 de diciembre 2020 y 2019 los tipos de cambio utilizados para la compra y venta de dólares de los Estados Unidos de América eran ¢610.53 y
¢617.30, ¢570.09 y ¢576.49, por cada US$ 1.00, respectivamente.
b.8. Periodo fiscal
La Compañía opera con el periodo fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Nota 3 - Operaciones con partes relacionadas
Al 31 de diciembre la Compañía tiene las siguientes operaciones con partes relacionadas:
2020 2019
Activos
Cuenta por cobrar a:
Aldesa Corporación de Inversiones, S.A. ¢ 723.124 ¢ 723.124 Estimación de cuentas incobrables (723.124) (723.124)
Nota 4 - Activos y pasivos en dólares
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la empresa no tiene activos y pasivos en dólares.
Nota 5 - Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la empresa no tiene disponibilidades.
Nota 6 - Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre las cuentas por cobrar se componen de:
2020 2019
Cuentas y comisiones por cobrar diversas
Cuentas por pagar a partes relacionadas (nota 3) ¢ 723.124 723.124
¢ 723.124 723.124
Nota 7 - Pasivos
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la empresa no tiene pasivos.
Nota 8 - Capital social
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 el capital social es ¢1.500.000, constituido por 1.500 acciones comunes nominativas con valor nominal de ¢1.000 cada una, totalmente suscritas y pagadas.
La Compañía cuando requiere aumentar el capital social utiliza aportes de su socio para cubrir las necesidades y cumplir con niveles de capital.
Nota 9 - Ingresos brutos (financieros)
En los periodos un año terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, la empresa no tiene ingresos.
Nota 10 - Gastos generales
Los gastos generales en los períodos de un año terminados el 31 de diciembre son:
2020 2019
Gastos legales 0 0
Otros 0 156.002
Estimación por incobrables 0 723.124
¢ 0 806.813
Nota 11 - Impuesto sobre la renta
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta la Compañía debe presentar su declaración del impuesto por los doce meses que terminan el 31 de diciembre de cada año. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la diferencia entre el impuesto sobre la renta y el monto que resultaría de aplicar la tasa correspondiente de impuesto a las utilidades antes del impuesto se concilia como sigue:
2020 2019
Ganancia antes de impuesto ¢ 0 (806.813)
Gastos no deducibles 0 879.125
Ingreso no gravable 0 (72.312)
Base imponible 0 0
Tasa de impuesto 10% 10%
Impuesto sobre la renta del período 0 0
Menos: anticipos de impuesto sobre la renta 0 0
Impuesto por pagar ¢ 0 0
Nota 12 - Pasivos contingentes
Los registros contables de la Compañía pueden ser revisados por la Dirección General de Tributación por los años 2020, 2019, 2018 y 2017, por lo que existe una posible contingencia por la aplicación de conceptos fiscales que pueden diferir de los utilizados para liquidar el impuesto.
Nota 13 - Constitución de grupo financiero
La Compañía forma parte del Grupo Bursátil Aldesa, S. A. que se constituyó como grupo financiero mediante acuerdo del CONASSIF en la sesión 113-99 celebrada el 20 de setiembre de 1999.
El grupo financiero está constituido por Aldesa Puesto de Bolsa, S.A., Aldesa Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. y Aldesa Fideicomisos, S.A.
Nota 14 - Cuentas de orden
A continuación se presenta el detalle de las cuentas de orden que tiene la Compañía al 31 de diciembre:
2020 2019
Fideicomiso de Custodia 001-2006 ¢ 0 0
Fideicomiso de inversión y Garantía 01-13 3.612.633.432 2.807.291.644
¢ 3.612.633.432 2.807.291.644
Nota 15 - Vencimiento de activos y pasivos
A continuación se presenta el detalle de los plazos de vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre:
Al 31 de diciembre de 2020
Hasta 1 De 1 a 3 Hasta 1 De 1 a 5
mes meses año años Total
Activos
Disponibilidades ¢ 0 0 0 0 ¢ 0
Cuentas y comisiones por
cobrar, neto 0 0 72.312 0 72.312
0 0 72.312 0 72.312
Pasivos
Cuentas por pagar y
provisiones ¢ 0 0 0 0 ¢ 0
0 0 0 0 0
Posición neta ¢ 0 0 72.312 0 ¢ 72.312
Al 31 de diciembre de 2019
Hasta 1 De 1 a 3 Hasta 1 De 1 a 5
mes meses año años Total
Activos
Disponibilidades ¢ 0 0 0 0 ¢ 0
Cuentas y comisiones por
cobrar, neto 0 0 72.312 0 72.312
0 0 72.313 0 72.312
Pasivos
Cuentas por pagar y
provisiones ¢ 0 0 0 0 ¢ 0
0 0 0 0 0
Posición neta ¢ 0 0 72.312 0 ¢ 72.312
Nota 16 - Exposición y control a riesgos
A la fecha se cuenta con un único contrato de fideicomiso bajo administración de dicha sociedad. En los contratos de fideicomiso la Compañía en su condición de Fiduciario actúa de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo en que no asume riesgo por cuenta propia, es decir por tratarse de un patrimonio autónomo en administración el Fiduciario actúa por cuenta y riesgo del Fideicomitente. No obstante, de conformidad con el artículo 647 del Código de Comercio el Fiduciario podría asumir un riesgo de tipo patrimonial si su actuación no se ajusta a lo que las partes han establecido en el contrato, bien sea por negligencia, culpa, impericia o por incumplimiento de lo establecido en la regulación en esta materia.
En este sentido, si por incumplimiento por parte del Fiduciario se produjera una pérdida parcial o total del patrimonio del Fideicomiso debido a una falta del Fiduciario en su deber de administración, éste debe reponer dicha pérdida con su propio patrimonio. A diferencia de otros productos financieros, en el caso de los fideicomisos no aplican riesgo de tasa de interés o riesgos de mercado, más bien debe hacerse referencia a riesgo de tipo operativo.
Existirán otros riesgos asociados al negocio y que se podrían enmarcar de la siguiente manera:
Riesgos legales:
Es la exposición a la posibilidad de demandas o sanciones que enfrenta el Fiduciario ante el fideicomitente, el fideicomisario y entidades de supervisión o terceras personas por incumplimiento a las obligaciones asumidas en el contrato de fideicomiso o ante las disposiciones legales que regulan la figura.
Riesgos financieros:
Son las pérdidas probables debido al mayor costo de operación de un fideicomiso con respecto al costo previsto originalmente, o que se dan como consecuencia de errores o negligencia en la ejecución de contratos.
Riesgo de imagen
Es el potencial deterioro de la imagen del Fiduciario ante la comunidad financiera nacional o internacional al verse vinculado directa o indirectamente con hechos o situaciones cuestionadas o consideradas inaceptables por la opinión pública, relacionados a fideicomisos en los que la Compañía, sus directivos, funcionarios o empleados actúan como parte en el fideicomiso.
Riesgo reputacional:
Es el riesgo de imagen por seguir las instrucciones contenidas en un fideicomiso y que podrían ser consideradas poco éticas o inconvenientes para la opinión pública. Este riesgo se da también por la administración de contratos de fideicomiso para personas que puedan tener problemas de reputación.
Nota 17 - Tipos de fideicomisos administrados
A continuación se presentan los contratos por servicios fiduciarios:
Fideicomiso Tipo de fideicomiso
Fideicomiso de Inversión y Garantía 01-13 Inversión y Garantía
Nota 18 - Operaciones de la Compañía
El 2 de febrero de 2012, en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de Aldesa Fideicomisos, S.A, se acordó un aporte extraordinario de capital adicional pagado por
¢25.278.500 por parte de su socia Grupo Bursátil Aldesa. Esta capitalización tuvo como propósito cubrir las pérdidas acumuladas por esta empresa al 31 de diciembre del 2011.
La Junta Directiva de la Compañía en sesión ordinaria del 21 de marzo de 2012 solicitó a la administración valorar la estrategia de negocios e informar en la próxima sesión de Junta Directiva sobre las acciones a tomar.
Mediante nota del 12 de marzo de 2013 se comunicó a la SUGEVAL que Aldesa Fideicomisos, S.A. se encuentra en proceso de cierre de las operaciones, por lo que entre las acciones de corto plazo del Grupo Bursátil Aldesa, S.A. no se contempla la posibilidad de una capitalización u otro movimiento para cubrir el déficit patrimonial de la Compañía.
Mediante nota del 25 de febrero de 2014 se comunicó a la SUGEVAL que como parte del cierre completo de Aldesa Fideicomisos, S.A. todavía queda pendiente por trasladar un último fideicomiso a otro fiduciario, así como algunos temas legales y fiscales lo que se estará completando en los próximos cuatro meses.
En acta de Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de Aldesa Fideicomisos, S.A.
celebrada el 17 de marzo de 2016 se acordó reestructurar el patrimonio. De conformidad con lo anterior la socia realiza la absorción de la pérdida por ¢83.371.999 y acuerda la disminución del capital social en ¢47.977.000, utilizar los aportes de socios por
¢35.278.500, el saldo de la reserva legal por ¢2.000 y capitalizar el saldo de la cuenta por pagar a Aldesa Corporación de Inversiones, S.A. por ¢114.499. De manera que el nuevo capital social de la Compañía asciende a ¢1.500.000, representado por 1.500 acciones comunes y nominativas de ¢1.000 cada una.
A partir del día 30 de octubre de 2018 la empresa Aldesa Fideicomisos, S.A. sustituye a la sociedad Servicios Jurídicos Serjufin, S.A. como FIDUCIARIA del fideicomiso denominado: “Fideicomiso de Inversión y Garantía 01-13”, el cual fue constituido el día 30 de mayo de 2013, por el cual la sociedad denominada Lockhart Resources, S.A., sociedad constituida y organizada bajo la ley de la República de Panamá, se constituyó como “LA FIDEICOMITENTE”. Los titulares de los valores de deuda emitidos por el Fideicomitente se constituyen como “LOS FIDEICOMISARIOS”, todo de conformidad con el referido
El Fideicomiso es acreedor de un crédito cuyo deudor es el Fondo de Inversión de Desarrollo de proyectos Monte del Barco y se encuentra garantizado con la totalidad de las cuotas sociales de la empresa 3-102-652680, S.R.L.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019 la empresa administra solamente un fideicomiso.
Nota 19 - Normas Internacionales de Información Financiera emitidas
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que para el periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la normativa aplicable a las entidades reguladas.
NIIF 16: Arrendamientos
Esta nueva norma establece los principios de reconocimiento, medición, presentación y revelaciones de los arrendamientos. Es efectiva para los periodos que comiencen en o después del 1 de enero del 2019 y su aplicación anticipada es posible si esta se hace en conjunto con la aplicación anticipada de la NIIF 15. CONASSIF no permite su aplicación anticipada.
Esta norma tendrá cambios importantes en la forma de reconocimiento de arrendamientos en especial para algunos que anteriormente se reconocían como arrendamientos operativos.
Nota 20 - Hechos significativos y subsecuentes
Entre la fecha de cierre al 31 de diciembre de 2020 y la preparación de los estados financieros no tuvimos conocimiento de otros hechos que puedan tener en el futuro influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de Aldesa Fideicomisos, S.A.
Nota 21 - Contingencias
Mediante nota de abogado, emitida con fecha del 19 de marzo de 2021, se indica que no tiene bajo la dirección profesional ningún litigio o probable litigio, judicial o extrajudicial, que pudieran derivar en pérdidas o ganancias para la sociedad.
Nota 22 – Negocio en marcha
Aldesa Fideicomisos S.A. administró el Fideicomiso de custodia 001-2006 (Puntarenas) hasta setiembre del 2019.
Por el alcance del fideicomiso y las condiciones de este, la empresa Aldesa Fideicomisos continuaría con la administración del Fideicomiso de Inversión y Garantía 01-13, sin que se excluya la posibilidad de sustitución del fiduciario, toda vez se pueda modificar los términos contractuales específicamente en relación con los honorarios asociados.
Aldesa Fideicomisos, S.A. presenta pérdidas acumuladas que superan el 50% del capital social, por lo que, para atender lo dispuesto en el Código de Comercio sobre esta situación se realizarán las siguientes acciones:
a) Se realizará un aporte de capital para reponer las pérdidas acumuladas al 31 de diciembre 2020 por un monto de ¢750.000.
b) La empresa relacionada Aldesa Corporación de Inversiones, S.A., estará realizando la cancelación de la cuenta por cobrar por un monto de ¢723.124. Esto generará un ingreso contable, pues se revertirá la cuenta de estimación de incobrables existente por el mismo monto.
Nota 23- Autorización de emisión de los estados financieros
Los estados financieros aquí referidos fueron autorizados para emisión el 22 de marzo de 2021 por parte de la Gerencia General de Aldesa Fideicomisos, S.A.
La SUGEVAL tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financieros luego de su fecha de autorización para emisión.
