Direccionamiento para la implementación del sistema SARLAFT en la Cooperativa Graficoop

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(1)DIRECCIONAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP. Práctica social, empresarial y solidaria. JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ. YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA. JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA Programa Contaduría Pública Bogotá, Noviembre de 2018.

(2) DIRECCIONAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA SARLAFT EN LA COOPERATIVA GRAFICOOP. Práctica social, empresarial y solidaria. JENNY PAOLA ALVARADO RODRÍGUEZ YENNY ALEXANDRA GARZÓN ACOSTA JENNIFER JULIETH RODRÍGUEZ SÁNCHEZ. Trabajo de grado presentado como requisito para optar el título de: Contador Publico. Director:. MISAEL ERNESTO MEDINA VASQUEZ. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA Programa Contaduría Pública Bogotá, Noviembre de 2018.

(3) Este trabajo se lo queremos dedicar principalmente a Dios por habernos dado fuerza para continuar en los momentos difíciles y poder finalizar exitosamente nuestra formación académica como Contadores Públicos.. A nuestros padres, por todo su amor y dedicación en estos años, gracias a ustedes hemos logrado cumplir nuestro sueño, es un orgullo para nosotras ser sus hijas.. Y a toda nuestra familia gracias por su apoyo incondicional, por estar siempre presentes, por su paciencia y por creer siempre en nosotras..

(4) AGRADECIMIENTOS. Queremos expresar toda nuestra gratitud al profesor Misael Ernesto Medina Vásquez, por toda su dedicación, disposición y acompañamiento en el proceso de elaboración del trabajo y la intervención que se realizó.. A la Cooperativa Graficoop por permitirnos entrar en su comunidad para ser un apoyo en el proceso de implementación del nuevo sistema SARLAFT..

(5) TABLA DE CONTENIDO. Listado de Tablas. 8. Listado de Gráficos. 9. Listado de Imágenes. 10. Resumen. 11. Cuadro de caracterización. 13. Justificación. 14. Descripción de la Cooperativa. 17. Misión. 18. Visión. 19. Objetivos. 20. Objetivo General. 20. Objetivos específicos. 20. Marco Teórico. 21. Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000. 22. Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). 24. Comité de Basilea. 27. Interpol. 28. Ley 1121 de 2006, Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y UIAF. 29. Normatividad general. 31. Circular externa 006 del 2014. 32.

(6) Documento CONPES 3793 Proceso de Intervención y Desarrollo del Proyecto. 34 37. Metodología IAP: Investigación Acción Participativa. 37. Etapas y Fases de Investigación de Acción Participativa.. 39. Primera etapa diagnóstico.. 39. Segunda etapa programación.. 40. Acuerdos.. 40. Planeación.. 40. Tercera etapa intervención.. 41. Conclusiones.. 42. Intervención. 44. Historia de la cooperativa. 44. Consultas bibliográficas. 46. Indagación y presentación del sistema SARLAFT. 47. Acuerdos, cronograma y plan de trabajo. 48. Soportes de información. 52. Manual de Políticas y Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo. 55. Indicadores, Análisis de Resultados y Productos. 58. Impacto en la Organización. 61. Conclusiones.. 62. Recomendaciones. 64. Para Graficoop. 64.

(7) Para el programa Monitores Solidarios. 65. Para la Universidad Cooperativa de Colombia. 65. Referencias. 67.

(8) Listado de Tablas. Tabla 1 Indicadores, Resultados y Productos. 59.

(9) Listado de Gráficos. Grafico 1 Cuadro de caracterización. 13. Grafico 2 Plan de trabajo Graficoop. 50. Grafico 3 Cronograma de actividades Graficoop. 51.

(10) Listado de Imágenes. Imagen 1. Maquina tarjetera Graficoop. 18. Imagen 2. Asociados de la Cooperativa Graficoop y estudiantes de la UCC. 19. Imagen 3. Maquinaria, asociado Graficoop. 39. Imagen 4. Capacitación SARLAFT. 41. Imagen 5. Instalaciones Graficoop en la actualidad. 45. Imagen 6. Formato Cliente-Proveedor Asociado. 53. Imagen 7. Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT Graficoop. 57.

(11) 11. Resumen. Este documento pretende mostrar detalladamente el procedimiento que se va a realizar en la Cooperativa Graficoop, esta se encuentra ubicada en la Carrera 94 No 74- 08 en el barrio Santa Rosita, Bogotá, Colombia. La intervención social que se realizará consiste en fundamentar el conocimiento y la aplicabilidad del sistema SARLAFT para la aplicación de políticas que den como resultado un manual para la prevención del riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (LA/FT) en Graficoop. para lo cual se capacitará al personal de la Cooperativa, en cuanto al programa (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) para dar cumplimiento a la circular externa 006 de 2014, el cual es exigido directamente por la superintendencia de la economía solidaria de Colombia. El propósito de este proyecto es direccionar a la Cooperativa Graficoop, en todo el proceso de implementación del SARLAFT, con el fin de poder dejar una idea clara para que la Cooperativa Graficoop lleve a cabo todos los procedimientos necesarios para el buen funcionamiento de dicho programa.. La metodología que se utilizara en la Cooperativa Graficoop es la Investigación de acción participativa (IAP), la cual cuenta con las siguientes etapas diagnóstico, programación, conclusiones y propuestas las cuales consisten en varios mecanismos, como lo son: conversatorios que se van a dar en el inicio del proyecto en donde se conocerá el conocimiento que tienen los diferentes entes administrativos sobre el programa SARLAFT,.

(12) 12 también se harán presentaciones con diapositivas, plasmando toda la información relacionada con el programa SARLAFT y sus características, acompañadas de actividades para la socialización y el conocimiento del tema a todos los asociados incluyendo al revisor fiscal y al contador de la Cooperativa, como resultado de esta intervención se entregara el formato de conocimiento Cliente-Proveedor-Asociado y el Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT..

(13) 13 Cuadro de caracterización. Grafico 1 Cuadro de caracterización. Nota: (Universidad Cooperativa de Colombia, 2018).

(14) 14 Justificación. El lavado de activos es un término que surgió en Estados Unidos durante los años veinte, donde las mafias del crimen organizado crearon una red de lavanderías industriales por medio de las cuales se daba apariencia licita al dinero obtenido en el desarrollo de actividades criminales como el contrabando, la prostitución y actividades de juego clandestino.. Debido al impacto económico que ha generado este tipo de actividades los gobiernos y organismos económicos multilaterales, como la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y Basilea han abierto varios foros de discusión orientados a tomar medidas para luchar contra este fenómeno. En Colombia se crean mecanismos de prevención para el lavado de activos y la financiación del terrorismo, de actividades ilícitas como lo son el narcotráfico, prostitución y grupos armados teniendo en cuenta que el dinero obtenido de este tipo de prácticas ha afectado la economía del país significativamente, ya que su legalización afecto el producto interno bruto del país según (redacción economía, 2018) se evidencio que en el año 2016 tuvo una participación del 1,2 %, en lo que compete al narcotráfico representado en $10.3 billones de pesos, dado el crecimiento lucrativo de este tipo de actividades el gobierno implemento una serie de medidas para mitigar la entrada de dinero ilegal a la economía y crea un sistema de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo (SARLAFT)..

(15) 15 Basados en esta problemática se identificó que muchas de las organizaciones del sector Cooperativo entran en la necesidad de poder implementar el sistema de lavado de activos y financiación del terrorismo (SARLAFT), como es el caso de la Cooperativa Graficoop donde se decide realizar un planteamiento de políticas para la implementación del SARLAFT ya que es una de las necesidades por las cuales se está enfrentado la Cooperativa, luego de esto se realizará una base de datos donde se tendrá la información general de todos los actores que tienen relación directa con la Cooperativa, todo esto se hará con el fin de crear un manual de procedimientos que ayude a la Cooperativa Graficoop a prevenir la filtración de dineros ilícitos a su organización.. La importancia de realizar esta intervención social es el proceso de adopción por primera vez del Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), lo cual dará como resultado la implementación de la circular externa 006 de 2014, esta tiene como finalidad adecuar un Plan de gestión de riesgos para lograr la identificación y las vulnerabilidades o falencias que facilitan la materialización de riesgos asociados a las normas y estándares a implementar en la Cooperativa Graficoop, con el fin de identificar las amenazas específicas, puntuales y todos aquellos escenarios y actores que lleguen a intervenir en la situación financiera de la Cooperativa.. Además de lo anterior, el SARLAFT es esencial para la Cooperativa Graficoop ya que con este sistema podrá prevenir la realización de cualquier operación con organizaciones o personas naturales, que puedan estar involucrados en el lavado de activos.

(16) 16 y la financiación del terrorismo y que pueden llegar a afectar el buen funcionamiento y el buen nombre de la Cooperativa y sus asociados.. Esta circular externa 006 de 2014, es emitida por la superintendencia de la economía solidaria la cual rige a todas las entidades del sector cooperativo incluyendo las cooperativas del tercer nivel de vigilancia que es donde se encuentra ubicada GRAFICOOP..

(17) 17 Descripción de la Cooperativa. Graficoop es una cooperativa dedicada al diseño gráfico, está situada en la Carrera 94 N° 74- 08 barrio Santa Rosita, de Bogotá, fue constituida en el año 1990 y cuenta con más de 25 años de experiencia en el diseño de material educativo, revistas, tarjetas de presentación empresarial y cartillas de publicidad, en su mayoría para empresas del sector Cooperativo, se creó como una Cooperativa de trabajo asociado, perteneciente al tercer nivel de acuerdo a la normatividad emitida por la superintendencia de economía solidaria.. La Cooperativa Graficoop puso en marcha sus labores por una iniciativa con personas que en ese momento se encontraban desempleadas y recién egresadas de la universidad, optaron por la creación de un proyecto que tenía como base la normatividad en el sector Cooperativo de artes gráficas, allí empezaron a trabajar con muy poco presupuesto, se vieron en la necesidad de acceder a préstamos bancarios para obtener la materia prima y la maquinaria necesaria para empezar a poner en marcha este nuevo proyecto.. La cooperativa inicio su trabajo con una tarjetera, que fue la primera máquina que lograron tener la cual utilizaban para elaborar tarjetas de presentación empresarial, donde todo el proceso se realizaba de forma manual, a medida que ha pasado el tiempo ha llegado a posesionarse como una de las mejores cooperativas encargadas del arte gráfico en Colombia, sus principales clientes pertenecen a este mismo sector cooperativo..

(18) 18 Gracias a su gestión y a su experiencia han logrado adquirir nueva y mejor tecnología en cuanto a maquinaria, para hacer su trabajo de una manera más sencilla y de calidad dando como resultado la obtención de nuevos clientes y la consolidación en el mercado del diseño gráfico, a pesar de las dificultades económicas por las que ha pasado el sector solidario, han podido superarlas y así se han mantenido en el mercado. (Alarcón, 2018). Imagen 1. Maquina tarjetera Graficoop. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018. Misión. “Graficoop es una empresa de economía solidaria, en la que sus trabajadores son los dueños y gestores de su propia fuente de empleo, posibilitando mejores condiciones de vida para ellos, sus familias y generando beneficios a la comunidad.” (GRAFICOOP, 1990)..

(19) 19. Visión. “Graficoop contribuye al desarrollo de las organizaciones mediante soluciones en diseño y suministro de material de apoyo logístico y administrativo, en comunicaciones, divulgación, publicidad, etc. a través de medios impresos y digitales; construyendo vínculos de identidad, colaboración y óptimo servicio.” (GRAFICOOP, 1990).. Imagen 2. Asociados de la Cooperativa Graficoop y estudiantes de la UCC. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018.

(20) 20 Objetivos. Objetivo General. Dirigir el proceso de implementación del sistema SARLAFT para la aplicación de políticas que den como resultado un manual para la prevención del riesgo de LA y FT en Graficoop.. Objetivos específicos. . Indagar sobre el SARLAFT para que la cooperativa establezca políticas que permitan la mitigación de futuros riesgos financieros.. . Plantear los procedimientos y documentación para el sistema de administración de riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo.. . Capacitar al personal y asociados de la cooperativa.. . Elaborar el manual de procedimientos SARLAFT que cumpla con las necesidades de Graficoop..

(21) 21 Marco Teórico. El SARLAFT es el sistema de administración de riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo, que tiene como principios fundamentales la adopción de herramientas que permite a las distintas entidades vigiladas por la superintendencia financiera y la superintendencia de economía solidaria, poder prevenir el riesgo al que se encuentran expuestos, por la realización de operaciones financieras de su actividad económica principal.. Con este sistema lo que se busca es proteger a cada una de las entidades vigiladas de todos los sectores de la economía, para que no sirvan como canalizadores de recursos provenientes del lavado de activos y financiación del terrorismo.. El SARLAFT está enmarcado en una serie de normas y lineamientos que se encuentran consagrados en la Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000, en las 40 recomendaciones que establece el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), estas últimas fueron actualizadas en el año 1996, 2001, 2003 y por último en el 2012, el comité de Brasilea, la Interpol, la Ley 1121 de 2006 Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y la UIAF y en toda la normatividad que existe en Colombia sobre este tema..

(22) 22 Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000. La Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000, en su preocupación por el creciente aumento y la intensificación de los atentados terroristas.. Según la (Asamblea General de Naciones Unidas, 2002),invito a todos los Estados a que examinaran con urgencia el alcance de las disposiciones jurídicas internacionales vigentes sobre prevención, represión y eliminación del terrorismo en todas sus formas y manifestaciones, a fin de asegurar la existencia de un marco jurídico global que abarcara todos los aspectos de la cuestión.. Es de aclarar que esta situación del terrorismo y lavado de activos tiene un alcancé a nivel mundial y no solamente afecta a la economía de un país, sino a muchos de los aspectos, o por qué no decir que a todos los aspectos de la sociedad por eso se debe enfocar en una lucha clara para la mitigación de estos delitos.. La Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000, da a recordar el siguiente propósito de la carta de las Naciones Unidas que se relaciona a la paz, seguridad internacional, fomento de las relaciones y cooperación entre los Estados..

(23) 23 Recordando la resolución 51/210 de la Asamblea General, de 17 de diciembre de 1996, en cuyo párrafo 3, inciso f) indica, la Asamblea exhortó a todos los Estados a que adoptaran medidas para prevenir y contrarrestar, mediante medidas internas apropiadas, la financiación de terroristas y de organizaciones terroristas, ya sea que se hiciera en forma directa o indirecta, por conducto de organizaciones que tuvieran además o que proclamaran tener objetivos caritativos, sociales o culturales, o que realizaran también actividades ilícitas, como el tráfico ilegal de armas, la venta de estupefacientes y las asociaciones ilícitas, incluida la explotación de personas a fin de financiar actividades terroristas y en particular a que consideraran, en su caso, la adopción de medidas reguladoras para prevenir y contrarrestar los movimientos de fondos que se sospechara se hiciera con fines terroristas…. (Asamblea General de Naciones Unidas, 2002).. En efecto, de todo lo indicado anteriormente La Convención de las Naciones Unidas para la Represión de la Financiación del Terrorismo del año 2000, consagro en sus artículos una serie de definiciones y lineamientos donde da la libertad a cada país de adoptar medidas en el ámbito organizacional y judicial, para la mitigación y la sanción penal o su equivalente en efectivo de esta serie de delitos..

(24) 24. Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) o sus siglas en inglés (FATF) es un ente intergubernamental, creado en el año 1989, cuando el grupo de los siete conformado por Estados Unidos, Japón, Alemania, Francia, Reino Unido, Italia y Canadá tomaron la decisión de crearlo con el objetivo de instaurar normas para implementar lineamientos legales, además crean reglamentos para combatir efectivamente el lavado de activos, la financiación del terrorismo que llegaran a poner en amenaza el sistema financiero,. se encarga de crear estándares y medidas regulatorias para mantener la. integridad del sistema de información financiero nacional e internacional.. El GAFI tiene una definición clara de los elementos que tiene el lavado de activos y como reconocerlos.. La transformación o transferencia de bienes, sabiendo que provienen de actos delictivos, con miras a disimular o disfrazar su origen ilícito o ayudar a cualquier persona implicada en la comisión de tales actos con el objeto de sustraerla de las consecuencias legales de los mismos;. El encubrimiento o disimulación de la verdadera naturaleza, proveniencia, localización, cesión, movimientos, derechos en.

(25) 25 relación con tales bienes o la posesión de los mismos, sabiendo que provienen de una infracción;. La adquisición, tenencia o utilización de bienes si el que los adquiere, detenta o utiliza sabe, en el momento de recibirlos, que provienen de una infracción o de la participación en una de esas infracciones. (Kopp, 1996). En la actualidad el GAFI se encuentra conformado por 37 órganos entre los cuales se encuentran 35 países miembros de la Comisión Europea, El Consejo De Cooperación Para Los Estados Árabes Del Golfo Pérsico y 8 miembros de grupos regionales.. Las recomendaciones que hace esta organización es una serie de medidas que son totalmente completas e integrales, tiene en cuenta que las administraciones y los sistemas financieros de los diferentes países son distintos y están expuestos a diversas y diferentes amenazas, debido a esto las políticas que establece el GAFI son estandarizadas para que cada país en cuestión, es decir cada país aplica las políticas que mejor se le acomode a sus circunstancias políticas, económicas y financieras.. A continuación, se nombran a grandes rasgos las medidas que deben implementar los países para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo:. Identificar los riesgos, y desarrollar políticas y coordinación local..

(26) 26. Luchar contra el lavado de activos; financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferación.. Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros sectores designados.. Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo. autoridades investigativas, de orden público y de supervisión) y otras medidas institucionales.. Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la información de titularidad de beneficio de las personas y estructuras jurídicas.. Facilitar la cooperación internacional. (GAFISUD, 2012). Esta organización gubernamental además de crear medidas, lineamientos y políticas también se da a la tarea de supervisar el progreso de la aplicación de lo dispuesto a las 40 recomendaciones mediante evaluaciones que hacen de manera periódica..

(27) 27. Comité de Basilea. El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea, es una organización mundial creada en el año de 1975 por los presidentes de los bancos centrales de los once países miembros del Grupo de los Diez, su principal función es desarrollar principios y reglas apropiadas sobre prácticas de regulación y supervisión de los mercados bancarios internacionales.. Este comité se creó a raíz de la crisis financiera originada por el cierre del Bankhaus Hersttat en Alemania en 1974. Dicho banco fue cerrado por el banco central alemán, el Bundesbank, por sus importantes pérdidas derivadas de sus operaciones en moneda extranjera.. Como consecuencia de tal cierre intempestivo, la liquidación y compensación de un número considerable de operaciones internacionales quedó sin realizarse porque el Chase Manhattan, banco corresponsal del Herstatt en EEUU, se rehusó a cumplir con órdenes de pago y cheques girados contra la cuenta de dicho banco. Estas difíciles circunstancias por poco condujeron al colapso del sistema de pagos estadounidense y del sistema financiero internacional. (Sotelo, s.f.).

(28) 28 En la reunión que se llevó a cabo el 12 de diciembre del año 2012 se establecieron unos principios que tenían como fin evitar que las instituciones financieras fueran usadas para realizar transferencias o depósitos de dineros de procedencia ilícita, en estos principios se destaca la inclusión explicita del control del riesgo de liquidez, riesgo operativo y riesgo de tasa de interés que son factores importantes al momento presentarse una sospecha en cuanto a la procedencia de los recursos, de igual manera se evidencio una gran problemática sobre la falta de intercambio de información entre las entidades de los diferentes países debido a la existencia de bancos domiciliados en un país y dirigidos desde otro, bancos paralelos y bancos chatarra que son aquellos ubicados en paraísos fiscales y que no tienen ningún tipo de reglamentación, estos bancos se encuentran principalmente ubicados en las Islas Caimán y son los más utilizados al momento de realizarse cualquier actividad ilícita.. Interpol. En la conferencia realizada por los países americanos de Interpol el 01 de agosto de 2011 se acogió la propuesta del Sr Marcos Vásquez director del partido democrático de izquierda de chile de crear una plataforma web internacional que concrete una potente base de datos con las personas jurídicas y naturales condenadas por lavado de activos en los diversos países del continente.. Esta implementación se realizará en dos etapas, la primera será crear un grupo de trabajo compuesto por especialistas que en el plazo de un año deberán tener un diagnóstico.

(29) 29 de cada nación en materia de lavado de activos y la segunda será la instalación en la página web de la interpol, según (González, 2017) el Sr Jaime Ansieta, jefe de la oficina regional de la interpol en Sur América resalta la importancia que tiene el compartir información entre las fuerzas de seguridad de cada nación o provincia del mundo ya que sería la manera más eficiente para prevenir que se presenten delitos financieros.. Ley 1121 de 2006, Financiamiento del terrorismo Lavado de activos y UIAF. Esta ley tiene como finalidad dictar normas para la prevención, detección, investigación y sanción de la Financiación del Terrorismo y otras disposiciones, dando la obligatoriedad a todas aquellas entidades financieras, de servicios, del sector solidario y demás organizaciones a reportar y controlar toda aquella información ilícita que llegue afectar la financiación de la entidad.. Artículo 1°. Modificase el numeral 1 y el literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto 663 de 1993, los cuales quedarán así: Artículo 102. Régimen general.. 1. Obligación y control a actividades delictivas. Las instituciones sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera o quien haga sus veces, estarán obligadas a adoptar medidas de control apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que en la realización de sus operaciones puedan ser utilizadas como instrumento. para. el. ocultamiento,. manejo,. inversión. o.

(30) 30 aprovechamiento en cualquier forma de dinero u otros bienes provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación, o para dar apariencia de legalidad a las actividades delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas.. 2. Mecanismos de control. d) Reportar de forma inmediata y suficiente a la Unidad de Información y Análisis Financiero cualquier información relevante sobre manejo de activos o pasivos u otros recursos, cuya cuantía o características no guarden relación con la actividad económica de sus clientes, o sobre transacciones de sus usuarios que por su número, por las cantidades transadas o por las características particulares de las mismas, puedan conducir razonablemente a sospechar que los mismos están usando a la entidad para transferir, manejar, aprovechar o invertir dineros o recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación. (Congreso de la Republica, Ley 1121, 2006). Artículo 2°. Modificase el artículo 105 del Decreto 663 de 1993, modificado por el artículo 11 de la Ley 526 de 1999, el cual quedará así:. Artículo 105. Reserva sobre la información reportada. Sin perjuicio de la obligación de reportar de forma inmediata y suficiente a la Unidad de Información y Análisis Financiero la información a que.

(31) 31 se refiere la letra d) del numeral 2 del artículo 102, las instituciones financieras solo estarán obligadas a suministrar información obtenida en desarrollo de los mecanismos previstos en los artículos anteriores cuando así lo solicite la Unidad de Información y Análisis Financiero o la Fiscalía General de la Nación. Las autoridades, las entidades, sus administradores y sus funcionarios que tengan conocimiento por cualquier motivo de las informaciones y documentos a que se refieren los artículos anteriores deberán mantener reserva sobre los mismos.. Las autoridades, las entidades, sus administradores y sus funcionarios no podrán dar a conocer a las personas que hayan efectuado o intenten efectuar operaciones sospechosas, que se ha comunicado a la Unidad de Información y Análisis Financiero información sobre las mismas, y deberán guardar reserva sobre dicha información. (Ley 526, Congreso de la Republica , 1999). Normatividad general. En el Artículo 113 de la Constitución Política de Colombia, señala los diferentes órganos del Estado que tienen funciones por separado, además de esto deberán ayudar para la realización de sus fines, ya que el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo se constituyó como una amenaza y riesgo en varias actividades de origen ilícito haciendo.

(32) 32 que se afecte la seguridad económica de todos los colombianos. Con la información nombrada anteriormente los organismos del Estado competentes, realicen motivaciones para impulsar políticas públicas y procedimientos de prevención y detención para el LA/FT, en el que influyen grandes flujos de dinero.. Por otra parte, en el Decreto 1947 de 2002 que reglamenta la ley 526 de 1999, actualmente Decreto Único 1068 de 2015 en su artículo 2.14.2 informa que las entidades públicas y privadas pertenecientes a sectores diferentes al financiero, deben reportar Operaciones sospechosas (ROS) a la Unidad de Información y Análisis Financiero – UIAF, de acuerdo con el literal d) del numeral 2 del artículo 102 en los términos de los artículos 103 y 104 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, cuando la entidad lo solicite, en la forma oportuna que sea señalado.. Circular externa 006 del 2014. En esta circular evidenciamos una guía para el manejo del Lavado de Activos y la financiación del terrorismo, sistema SARLAFT, con esto se desarrollan herramientas que permitan a aquellos sectores de la economía solidaria, prevenir y controlar toda la información financiera, por medio de organizaciones que los integran, y así sean utilizados directamente o por intermedio de sus operaciones. Con el fin de darle un manejo como instrumento para el Lavado de activos o la canalización de recursos hacia la financiación de actividades terroristas o cuando se llegue a realizar ocultamiento de activos provenientes de actividades ilícitas..

(33) 33. Es por esto que la Superintendencia de la Economía Solidaria, en su calidad de ente de supervisión, es responsable de velar por que las organizaciones de economía solidaria de país que se encuentre bajo su inspección, vigilancia y control, adopten esquemas de prevención y control de LA/FT y que tales esquemas operen correctamente dentro de una organización vigilada.. Lo anterior, enmarcado dentro del cumplimiento de diferentes normas nacionales e internacionales tales como la convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico ilícito de Estupefacientes del año 1988, el Convenio Internacional de las Naciones Unidas para la Representación de la Financiación del Terrorismo del año 2000 y las 40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional –GAFI-, las cuales fueron actualizadas en el año 2012, y que determinan la importancia y necesidad de adoptar medidas y utilizar herramientas efectivas que permitan minimizar y eliminar las practicas relacionadas con LA/FT.. Por lo expuesto y en uso de las facultades señaladas, se considera que los fondos de empleados, asociaciones mutuales, cooperativas de aporte y crédito, multiactivas e integraciones solidarias que no ejercen actividad financiera vigiladas por la Superintendencia de la.

(34) 34 Economía Solidaria, en cumplimiento a las recomendaciones del GAFI, deben establecer en desarrollo de su autonomía y autodeterminación, controles y procedimientos para la prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) y el envió de reportes de operaciones sospechosas, de transacciones en efectivo a la Unidad de Información y Análisis Financiero- UIAF. (Circular externa 006, Supersolidaria, 2014). Documento CONPES 3793. El Consejo Nacional de Política Económica y Social (CONPES) fue creado por la Ley 19 de 1958. Es la máxima autoridad nacional de planeación, se desempeña como organismo asesor del Gobierno en todos los aspectos relacionados con el desarrollo económico y social del país. Para lograr todas actividades mencionadas, coordina y orienta a los organismos encargados de la dirección económica y social en el Gobierno, por medio del estudio y aprobación de documentos sobre el desarrollo de políticas generales que son presentadas ante el ente regulador por sesiones.. CONPES establece mecanismos para la implementación de la Política Nacional Anti Lavado de Activos y Contra la Financiación del Terrorismo, con dicha política lo que pretende es lograr una máxima efectividad en la prevención, detección e investigación del LA/FT. Acorde con lo mencionado anteriormente el objetivo del documento CORPES 3793, es establecer pautas para la implementación de la Política Nacional Anti Lavado de.

(35) 35 Activos y contra la Financiación del Terrorismo, esta Política es aprobada por la Comisión de Coordinación Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos , este siendo el máximo organismo consultivo del Gobierno Nacional y ente coordinador de las acciones que desarrolla el Estado para enfrentar el lavado de activos y la financiación del terrorismo.. Este documento evidencia también la situación en Colombia contra el LA/FT, que a continuación se mencionara cifras y fechas de investigaciones al recorrido de los años.. La Fiscalía General de Nación -. FGN ha desarrollado. investigaciones por lavado de activos que a mayo de 2012 ascendían a 3.598 procesos. Como se mencionó antes de 2007 a 2012 se tienen 517 personas condenadas por lavado de activos. De otra parte, Colombia ha contribuido al logro de importantes cambios en el sistema anti lavado de activos a partir de resultados incorporados por diferentes actores, entre los que se tienen: i) persecución a través de la figura de la extinción de dominio de los recursos ilícitos de otros crímenes tales como el tráfico de armas, la trata de personas, los delitos contra la administración pública, el secuestro y la extorsión, entre otros, y ii) identificación de nuevas tipologías empleadas por las organizaciones al margen de la ley en el sistema financiero y en el sector real de la economía. Estos casos han sido llevados a juicio, situación que ha generado que se tenga el mayor número de sentencias contra el lavado de activos en la región..

(36) 36 Frente a la financiación del terrorismo, los resultados obtenidos entre 2000 y 2011 registraron afectaciones a las finanzas de las organizaciones armadas al margen de la ley y delincuenciales así: 2.913 predios y 93 establecimientos comerciales allanados, 65 capturados; resultados materializados en 66 operaciones exitosas por extinción del derecho de dominio y 9 operaciones exitosas por Lavado de activos entre Autodefensas, FARC, ELN y EPL. Sin embargo, como se ha dicho, las finanzas de estos grupos no dependen solamente de fuentes ilegales, sino también de actividades lícitas, lo que dificulta el seguimiento de los recursos obtenidos por esta vía. En el mismo sentido, es necesario fortalecer la investigación y juzgamiento de estas conductas dado que a seis años de la expedición de la ley 1121 de 2006 no se cuenta con ninguna sentencia condenatoria por el delito de financiación del terrorismo, como se ha mencionado antes. (Documento CONPES 3793, 2013).

(37) 37 Proceso de Intervención y Desarrollo del Proyecto. Metodología IAP: Investigación Acción Participativa. La metodología de Investigación de Acción Participativa (IAP) según Marisela Montenegro Martínez es:. La Investigación Acción Participativa es la metodología de intervención social propia de la Psicología Social Comunitaria (sobre todo en Latinoamérica) ya que es una corriente de pensamiento que surge en paralelo con los desarrollos de dicha subdisciplina y que hace énfasis en que las personas que están afectadas por los problemas sociales deben ser parte de la solución de estos problemas. Por lo tanto, el diseño, ejecución y evaluación de los programas y acciones se hace a partir del diálogo entre quienes intervienen y los miembros de la comunidad. (Martínez). Con todo lo anterior se puede resaltar que la labor de la comunidad en el proceso de participación es muy importante ya que es de ahí, de la misma colectividad, donde surge la problemática a la que se le quiere dar solución con el apoyo de los interventores, más específicamente, la participación de la comunidad organizada, da como resultado la solución del problema que afecta a esta misma comunidad..

(38) 38 La participación es la generación de espacios libres para dar opiniones y generar ideas, con el fin de llegar a un acuerdo de acción para resolver una problemática específica que se ha definido como de interés o afectación, todo con el fin de mejorar la calidad y el nivel de vida de las personas miembros de la comunidad.. La Investigación de Acción Participativa según Joel Martí está compuesta por una serie de etapas como los son:. . Primera Etapa Diagnostico: Conocimiento contextual del territorio y acercamiento a la problemática a partir de la documentación existente y de entrevistas a representantes institucionales y asociativos.. . Segunda Etapa Programación: Proceso de apertura a todos los conocimientos y puntos de vista existentes, utilizando métodos cualitativos y participativos.. . Tercera Etapa Conclusiones y Propuestas: Negociación y elaboración de propuestas concretas. (Martí). A partir de lo expuesto por Joel Martí se llega a la conclusión que las etapas de investigación de acción participativa son las apropiadas para la aplicación al trabajo de intervención que se va a llevar a cabo en la Cooperativa Graficoop, ya que el establece dentro de las etapas una serie de fases que son las ideales para el buen desarrollo del trabajo,.

(39) 39 estas fases son una serie de recursos metodológicas que son los apropiados para que los interventores tengan éxito en el proceso de intervención.. Etapas y Fases de Investigación de Acción Participativa.. Primera etapa diagnóstico.. . Observación participante: va a permitir observar la infraestructura de la Cooperativa y a las personas que pertenecen a la comunidad, de acuerdo a lo señalado en la Descripción de la Cooperativa (Ver pág. 17).. Imagen 3. Maquinaria, asociado Graficoop. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018. . Conversatorio: se realiza para conocer a las personas miembros de la Cooperativa, su historia y la necesidad de la intervención..

(40) 40 . Consulta expertos: se va a consultar con personas que conozcan sobre el SARLAFT y las cuales lo hayan aplicado en su trabajo y estudiado para que sean una guía en la etapa de intervención.. . Consultas Bibliográficas: permite la identificación de la necesidad de la organización por medio de búsqueda en páginas de internet, documentos, artículos, y normatividad vigente.. Segunda etapa programación.. Acuerdos.. . Anteproyecto: en esta fase de la intervención se realiza el anteproyecto donde están consagrados todos los aspectos generales y antecedentes tanto de la Cooperativa Graficoop como los antecedentes del SARLAFT.. . Reseña Histórica: se realiza con el fin de conocer el inicio de Graficoop, sus fundadores y todo el recorrido que han tenido a través de los años para convertirse en una Cooperativa líder en el mercado de las artes gráficas.. Planeación.. . Plan de Trabajo: se realiza para que los actores de parte de la Cooperativa Graficoop estén enterados del proceso de intervención que se va a llevar a cabo dentro de la Cooperativa..

(41) 41. . Cronograma de Actividades: será entregado con el fin de establecer fechas de las actividades que se van a realizar dentro de la Cooperativa para la implementación del Sistema SARLAFT.. Tercera etapa intervención.. . Socialización: Se llevará a cabo una socialización para establecer el conocimiento que tienen los actores directos de Graficoop sobre el Sistema SARLAFT, un conversatorio para el diseño del formato conocimiento cliente-proveedor-asociado, se realizara también dos (2) socializaciones para la respectiva aprobación del Manual de Políticas del SARLAFT, y por último se hará una capacitación con toda la comunidad de la Cooperativa para que se enteren de todo el proceso de intervención.. Imagen 4. Capacitación SARLAFT. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018.

(42) 42 . Realización de Talleres: se llevará a cabo la realización de dos (2) talleres para medir el conocimiento obtenido por parte de la comunidad acerca del sistema SARLAFT.. . Entrevista: con el fin de establecer como está la Cooperativa Graficoop en cuanto a la implementación del Sistema SARLAFT se realizará una entrevista con la finalidad de establecer los pasos que se deben seguir en el proceso de intervención.. . Consulta a expertos: se realiza la consulta a un individuo que tiene experiencia como suplente de oficial de cumplimiento y tiene el conocimiento para la generación del formato asociado-cliente-proveedor que será entregado a la Cooperativa Graficoop.. . Consultas Bibliográficas: por medio de fuentes como lo son páginas de internet, documentos, artículos, y normatividad vigente, se obtendrá conocimiento del SARLAFT, para ser aplicado dentro de la Cooperativa Graficoop.. . Análisis del SARLAFT: este análisis se realizará con el fin de aplicar la normatividad que aplica para el caso concreto de Graficoop, y como deberá ser el proceso de implementación del Sistema SARLAFT paso a paso para las necesidades de la Cooperativa.. Conclusiones.. De acuerdo a la metodología utilizada en el proceso de intervención, las etapas y las fases se llega al resultado planteado en el Plan de Trabajo que es dar como resultado el.

(43) 43 Manual de Políticas y Procedimientos para la implementación del SARLAFT (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) en la Cooperativa Graficoop, para ser puesto en marcha desde la fecha de su entrega..

(44) 44 Intervención. Historia de la cooperativa. Se realiza una entrevista con 5 asociados principales de la Cooperativa, los cuales se encontraban presente la Representante Legal Jenny Rodríguez, la Gerente Financiera Yolanda Alarcón, el Gerente Comercial John Rodríguez, el Revisor Fiscal Pinzón y uno de los fundadores y asociados de la Cooperativa Marco Fidel Cuellar, donde relatan una pequeña historia y comentan la siguiente información; Graficoop es una cooperativa dedicada al diseño gráfico fue constituida en el año 1990 y cuenta con más de 25 años de experiencia en el diseño de material educativo, revistas, tarjetas de presentación empresarial y cartillas de publicidad, se creó como una Cooperativa de trabajo asociado.. La Cooperativa puso en marcha sus labores por una iniciativa con personas que en ese momento se encontraban desempleadas y recién egresadas de la universidad, optaron por la creación de un proyecto que tenía como base la normatividad en el sector Cooperativo de artes gráficas, a medida que ha pasado el tiempo ha llegado a posesionarse como una de las mejores cooperativas encargadas del arte gráfico en Colombia..

(45) 45 Imagen 5. Instalaciones Graficoop en la actualidad. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018. Graficoop está compuesta por 12 asociados y los que se relacionan como directivos son; la Sra. Yolanda Alarcón una de las fundadoras de Graficoop, tiene 51 años de edad, es casada y vive en la ciudad de Bogotá, tiene como cargo Gerente Administrativa y Financiera, aparte de ser la fundadora de Graficoop conoce todo el proceso administrativo y personal que ha tenido la Cooperativa al cabo de los años.. El Sr. Fabio Pinzón es el revisor fiscal, tiene 56 años de edad, es casado y vive en la ciudad de Bogotá, además de trabajar con la Cooperativa Graficoop tiene una empresa de consultoría fiscal, contable, tributaria y jurídica. Tiene a su cargo la parte legal, financiera y contable de Graficoop. El Sr. John Rodríguez tiene 43 años de edad, es casado y vive en la ciudad de Bogotá, tiene como cargo Gerente Comercial en Graficoop, se encarga de la organización y planificación de todo el proceso de ventas y compras de la Cooperativa, además de ser el asociado de la misma..

(46) 46 La Sra. Jenny Rodríguez es la representante legal y contadora, lleva 15 años laborando en la Cooperativa, aparte de laborar en Graficoop trabaja como Contadora independiente, cuenta con 25 años de experiencia en toda la parte contable y financiera. El Sr Marco Fidel Cuellar es otro de los fundadores de la Cooperativa, es casado, vive en la ciudad de Bogotá. el en este momento no labora con Graficoop. Es profesional en Economía, cuenta con más de 28 años de experiencia en el sector solidario.. Consultas bibliográficas. Luego, se llevó a cabo el proceso de recolección de la información basado en artículos, normatividad vigente a nivel nacional e internacional como lo es la UIAF, las entidades supervisoras Superintendencia Financiera y Superintendencia de economía solidaria, el GAFI y las Naciones Unidas para adquirir el debido conocimiento sobre el Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del terrorismo (SARLAFT ) que tiene como principios fundamentales la adopción de herramientas que permite a las distintas entidades vigiladas por la superintendencia financiera y la superintendencia de economía solidaria, y así poder prevenir el riesgo al que se encuentran expuestos, por la realización de operaciones financieras de su actividad económica principal.. Se realiza una investigación con personas expertas en el tema del SARLAFT asistiendo a charlas, realizando investigación individual por medio de búsqueda en páginas de internet, documentos, artículos, y normatividad vigente, elementos que ayudaron a darle mayor consistencia y reafirmación del tema relacionado con la seguridad del Sistema de.

(47) 47 Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo (SARLAFT), además, como estudiantes se ampliaron los conocimientos.. Luego de tener toda la información necesaria y adecuada se procede a identificar la necesidad que tiene Graficoop en cuanto a la implementación del sistema SARLAFT y la importancia que tiene para mejorar el desarrollo de su actividad, con el fin de recolectar información general, específica, e identificar los actores principales que intervienen en las actividades comerciales y de trabajo, dando así un comienzo al direccionamiento para la implementación del sistema SARLAFT.. Indagación y presentación del sistema SARLAFT. Con la consulta e investigación realizada sobre el SARLAFT, se realiza una presentación donde se da a conocer y se explica todo el tema relacionado con el Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y financiación del Terrorismo (SARLAFT) con los asociados de la Cooperativa, allí se explicó paso a paso desde que es el SARLAFT hasta la normatividad que los rige como Cooperativa de tercer nivel, el por qué deben tener oficial de cumplimiento las funciones y deberes del Representante Legal, el Revisor Fiscal y los demás órganos administrativos de la Cooperativa, luego de esto se realiza una actividad donde se mide el conocimiento de la capacitación y las opiniones que tenían sobre ella..

(48) 48 En esta presentación asistieron, la junta directiva que está compuesta por; el Presidente de asociados, Coordinador General, Revisor Fiscal, Gerente Comercial, Secretaria Administrativa. El Presidente de los asociados, que es la persona encargada de la toma de decisiones, indica los procesos a los que se quiere llegar en la Cooperativa, dándonos pautas para que se de buen funcionamiento al sistema SARLAFT.. Acuerdos, cronograma y plan de trabajo. Se procede a realizar una reunión con la junta directiva de Graficoop donde se socializa el plan de trabajo y el cronograma de actividades que se va a efectuar en la Cooperativa, estableciendo los objetivos, actividades, metas y tiempos en los cuales se va a cumplir todo el proceso de direccionamiento en cuanto al sistema SARLAFT dando como resultado las siguientes actividades:. . Socialización del sistema SARLAFT.. . Identificar las Políticas que se ajustan al sistema SARLAFT para la Cooperativa Graficoop.. . Diseñar formato para identificar la información general y financiera de clientes y proveedores.. . Hacer el estudio de los actores que tienen relación directa con la actividad principal de la Cooperativa..

(49) 49 . Actualización de base datos.. . Realizar un taller donde se explique el trabajo que se ha hecho con respecto a la implementación del SARLAFT, su importancia y el porqué de la misma.. . Relacionar la información general y financiera de los Clientes y Proveedores, de acuerdo a las Políticas y Procedimientos establecidos por Graficoop, en base al diligenciamiento del formulario SARLAFT.. A continuación, Se evidencia el plan de trabajo que se llevó a cabo dentro de la Cooperativa Graficoop, y cada uno de los pasos para lograr el direccionamiento para la implementación del sistema SARLAFT..

(50) 50 Grafico 2 Plan de trabajo Graficoop. Nota: Grafico realizado por monitores solidarios 2018.

(51) 51 En este cronograma visualizamos las fechas establecidas para la entrega de cada uno de los puntos de trabajo, también justificando el resultado del trabajo realizado. Grafico 3 Cronograma de actividades Graficoop. Nota: Grafico realizado por monitores solidarios 2018.

(52) 52 Soportes de información. Se procede a diseñar el formato de conocimiento cliente, proveedor y asociado para el sistema SARLAFT, acá se evidencia una serie de datos financieros, personales, datos del gerente de la compañía y situación económica de la misma, este formato se diseñó con el fin de poder conocer cómo se nombra inicialmente a cada uno de los actores que implican ingreso y salidas de dinero para la Cooperativa, y así poder realizar la respectiva verificación de la información por medio de las listas vinculantes y la página principal de la UIAF, para que se pueda tener la certeza de que tanto los clientes, proveedores y asociados que estén vinculados en la Cooperativa, no tengan relación con información que pueda estar conexa con el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo y esta llegue a convertirse en dineros ilícitos.. De igual manera se hace entrega del documento, funciones y responsabilidades del órgano administrativo en el sistema SARLAFT, en este documento se encuentra todo lo relacionado con deberes y compromisos que están a cargo de cada una de las personas directamente implicadas en la Cooperativa y para el buen funcionamiento del sistema SARLAFT..

(53) 53 Imagen 6. Formato Cliente-Proveedor Asociado.

(54) 54. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018.

(55) 55 Manual de Políticas y Procedimientos para la Prevención del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo. Dando finalización a esta intervención se da como resultado el trabajo realizado en Graficoop, que es el Manual de Políticas y Procedimientos para la prevención del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), (ver anexo 1) aquí podemos observar que el manual es un lineamiento para la aplicabilidad, la difusión y consulta de la normatividad que va dirigido a todos los organismos como lo son los asociados, órganos administrativos y colaboradores de la cooperativa Graficoop. Está basado en la normatividad establecida por el Gobierno y las diferentes instituciones que regulan el lavado de activos y la financiación del terrorismo tanto a nivel nacional como internacional.. Este manual debe ser un referente tanto en normatividad como en políticas que sirva a los asociados, directivos y empleados como una fuente de información sobre el tema del SARLAFT para las cooperativas que integran el tercer nivel, por todo lo anterior sin importar el nivel de jerarquía que se tenga se debe socializar en el momento de su aprobación o en el caso de vinculación de un nuevo socio o colaborador.. Se crea este manual siguiendo la normatividad de la Superintendencia de Economía Solidaria específicamente por la circular externa N° 006 de 2014, que establece que las organizaciones de tercer nivel son aquellas entidades de la economía solidaria que no se encuentran dentro de los parámetros de los dos primeros niveles de supervisión y que cumplan a criterio toda la normatividad..

(56) 56. Cabe resaltar que uno de los puntos importantes del manual de políticas del SARLAFT es el compromiso de Graficoop para cumplir con las ordenanzas que establece la Superintendencia de la Economía Solidaria donde se dan las instrucciones para la prevención y el control del lavado de activos y la financiación del terrorismo que aplica para las organizaciones que pertenecen al sector de la economía solidaria, que no ejerzan actividades del orden financiero, además tiene la responsabilidad de presentar los informes de operaciones sospechosas ROS en las fechas establecidas en la UIAF, dando cumplimiento a la normatividad vigente en Colombia.. En términos generales podemos ver que al final del proyecto se logró cumplir con los objetivos propuestos inicialmente, a través de un proceso de investigación y trabajo de campo que dejo como resultado un manual de políticas sobre el SARLAFT que aplican las necesidades encontradas en la cooperativa Graficoop, de igual manera es de vital importancia que los órganos de supervisión del SARLAFT en Graficoop estén actualizando a los asociados sobre los cambios que se presenten en la normatividad y las modificaciones que se vallan a realizar en el manual de políticas del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT) para que de esta manera todos los actores involucrados puedan estar atentos a las señales de riesgo que se presentan en el día a día y de este modo puedan transmitir una imagen de confiabilidad al sector cooperativo y a toda la sociedad en general..

(57) 57 Por otro lado, es importante resaltar que con ayuda de las personas involucradas dentro de los procesos de control en Graficoop y con las fuentes de consulta empleadas se facilitó la realización del manual. Imagen 7. Manual de Políticas y Procedimientos SARLAFT Graficoop. Nota: Registro Fotográfico realizado por monitores solidarios 2018.

(58) 58 Indicadores, Análisis de Resultados y Productos. 1. Socialización del sistema SARLAFT, de los 12 asociados que componen la Cooperativa asistieron 5 personas, entre ellos los funcionarios más representativos de Graficoop que integran la Junta Directiva y el órgano Administrativo.. 2. Identificación de las Políticas que se ajustan al sistema SARLAFT para la Cooperativa Graficoop, se hizo la entrega de un documento donde se especifica los puntos aplicativos regidos por normas para la respectiva aplicación para la Cooperativa Graficoop.. 3. Diseño del formato para identificar la información general y financiera de clientes y proveedores, se elabora un documento para el debido diligenciamiento por parte de los actores implicados para el sistema SARLAFT.. 4. Estudio de los actores que tienen relación directa con la actividad principal de la Cooperativa, se recolecta información pertinente para el análisis de las fuentes principales de principales riesgos para la Cooperativa Graficoop.. 5. Actualización de base datos. se diseña formato para el debido diligenciamiento de información general para clientes y proveedores.. 6. Realización de un taller donde se explique el trabajo que se ha hecho con respecto a la implementación del SARLAFT, su importancia y el porqué de la misma. se diseña un.

(59) 59 formato donde se identifica varias preguntas para identificar el conocimiento que se obtiene de los asociados que asistieron a la presentación del tema.. 7. Relacionar la información general y financiera de los Clientes y Proveedores, de acuerdo a las Políticas y Procedimientos establecidos por Graficoop, en base al diligenciamiento del formulario SARLAFT. Se reúne varias fuentes de información y se clasifica la adecuada para poder establecer las políticas para el funcionamiento del sistema SARLAFT.. Tabla 1 Indicadores, Resultados y Productos. Indicadores Presentación sistema SARLAFT. Resultados Asistencia de 5 asociados.. Identificación de políticas para Graficoop.. Indagación en las normas vigentes que se adapten a Graficoop. Diseño de formato conocimiento cliente, proveedor y asociado.. Estudio de los posibles factores de riesgo para la Cooperativa.. Capacitación al personal sobre el sistema SARLAFT.. Formato, con información general y financiera para conocimiento de los actores principales a investigar . Investigación e identificación de los principales actores que tienen relación directa con Graficoop. Conocimiento y preparación al personal de la Cooperativa sobre la implementación del SARLAFT.. Productos. Documento Borrador de las primeras Políticas.. Formulario impreso .. Base de datos por medio magnético, para la identificación de los principales riesgos. Taller elaborado en Excel, para medir los resultados y conocimientos de los asociados..

(60) 60. Manual de Políticas y procedimientos para el sistema SARLAFT.. Elaboración e implementación de políticas y procedimientos para la debida implementación del sistema SARLFAT.. Nota: Tabla realizada por monitores solidarios 2018. Cartilla impresa..

(61) 61 Impacto en la Organización. Con el desarrollo de este nuevo proyecto la cooperativa GRAFICOOP podrá dar cumplimiento a las normas establecidas en la Circular 006 de 2014 emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria que habla del SARLAFT como un riesgo eminente al que están expuestas las organizaciones del sector solidario y el deber que tienen ellas de establecer un manual de políticas que evite la filtración de recursos provenientes de actividades delictivas a la economía del país por medio de sus actividades. Además, se evitarán las sanciones y multas que implican el no presentar los informes solicitados de manera pertinente a las entidades de vigilancia.. Pero también les ayudara a estar a la vanguardia en cuanto al cumplimiento de las normas, desarrollando pautas para la determinación de operaciones sospechosas y los posibles canales de distribución que se emplearían para la filtración de dineros provenientes de actividades delictivas, tratando de crear lazos más fuertes entre todos los actores relacionados directa o indirectamente con la cooperativa para que entre todos puedan brindar a sus clientes, asociados y proveedores una mayor confianza al momento de establecer un vínculo comercial o laboral. ..

(62) 62 Conclusiones.. Al concluir este trabajo se dio como resultado el aprendizaje en cuanto al Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y financiación del Terrorismo (SARLAFT), tanto para las estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia como para los asociados y representantes de la Cooperativa Graficoop, siendo este un tema nuevo para las dos partes, en el cual dentro del proceso de investigación surgieron varias dudas y temas donde fueron necesarios indagar y obtener varios resultados de distintos sitios bibliográficos y normas alusivas al tema, con el fin de poder llegar al resultado final del trabajo que fue un Manual de Políticas y Procedimientos para el sistema SARLAFT.. También se da como efecto el demostrar a la Cooperativa Graficoop la importancia que hay al realizar la implementación del sistema SARLAFT, ya que es una fuente de ayuda para prevenir que se filtre tanto información como dineros ilícitos por medio de terceras personas ajenas a la entidad, este trabajo realizado ayudo a la Cooperativa Graficoop para que hicieran la debida implementación de este sistema, con la asistencia y el direccionamiento de las estudiantes de la Universidad Cooperativa de Colombia, y también por parte de los asociados de la misma.. Sin embargo esta implementación les ayudara a estar a la vanguardia en cuanto al cumplimiento de las normas, desarrollando pautas para la determinación de operaciones sospechosas y los posibles canales de distribución que se emplearían para la filtración de dineros provenientes de actividades delictivas, tratando de crear lazos más fuertes entre.

(63) 63 todos los actores relacionados directa o indirectamente con la cooperativa para que entre todos puedan brindar a sus clientes, asociados y proveedores una mayor confianza al momento de establecer un vínculo comercial o laboral.. El proyecto desarrollado genero un mayor fortalecimiento en los conocimientos del área contable y amplio aquellos relacionados con el sector solidario, Se logró un buen equipo de trabajo que sirvió para poder ampliar la investigación para las dos partes, ya que al realizar este proyecto de grado en un tema como lo es el sistema SARLAFT que es de gran importancia, y la experiencia adquirida al trabajar en una Cooperativa del sector solidario, fue una práctica bastante agradable y de mayor fortalecimiento en la carrera universitaria para cada una de las ellas..

(64) 64 Recomendaciones. Para Graficoop. Ya que el SARLAFT es de vital importancia en las organizaciones para la prevención del Lavado de Activos y la Financiación del terrorismo es importantes que las personas encargadas del Sistema SARLAFT en Graficoop se encuentren en constante capacitación para estar al tanto de cualquier cambio en la normatividad que les aplica por ser una cooperativa del tercer nivel de supervisión.. También se recomienda que por parte del oficial de cumplimiento y el representante legal que son las personas encargadas del SARLAFT en Graficoop, cada año como mínimo debe realizar el proceso de capacitación a todos los asociados para que se encuentren alerta en cuanto al riesgo al que están expuestos, y si se llegara a dar el caso de una actualización del Manual de Políticas y Procedimientos inmediatamente se debe hacer la socialización con todos los miembros de la Cooperativa.. En el proceso de intervención se llevó acabo un documento de actualización de datos para socios, clientes y proveedores cabe resaltar que estos datos deberán ser actualizados como mínimo cada año, o en el momento de inclusión de nuevo actor.. Cabe resaltar que el éxito en la implementación del SARLAFT está bajo la responsabilidad de Graficoop ya que en el proceso de intervención siempre demostraron.

(65) 65 interés en la asesoría que se les brindo, pero es importante que se tenga el tiempo y la disponibilidad para cumplir con los compromisos y acciones que exige el SARLAFT, debido a esto se recomienda establecer un plan de trabajo interno para que se trabaje exclusivamente en el SARLAFT, exceptuando los informes que tienen que presentar negativos y positivos ya que son en una fecha establecida.. Para el programa Monitores Solidarios. Los directivos de la Cooperativa Graficoop dan a conocer que es posible que se realice otros procesos de intervención a futuro por parte del programa Monitores Solidarios de la Universidad Cooperativa de Colombia, en especial en el área de mercadeo, ya que manifestaron su conformidad y satisfacción con la intervención realizada por los estudiantes del programa Contaduría Pública, quienes demostraron responsabilidad, compromiso y cumplimento en los objetivos que se plantearon.. Para la Universidad Cooperativa de Colombia. El Programa de Monitores Solidarios, es una opción de grado que aplica la naturaleza de la Universidad, como es realizar acciones que permitan al sector solidario consolidar su esencia económica y social, de ahí su importancia para que no solamente desde el aula de clase se adquieran los conocimientos sino dándole aplicabilidad a estos en la práctica como proceso de formación académica..

(66) 66. Es de aclarar que, aunque el Programa de Monitores Solidarios es de muy buena calidad la Facultad de Contaduría Pública debe empoderarse de este programa, contando con una sala especializada para que los estudiantes que elijan esta opción de grado sientan el acompañamiento de la Facultad mejorando las condiciones para llevar a cabo el trabajo de grado.. En resumen, la universidad garantiza y cumple con el proceso académico de sus estudiantes demostrando capacidad, compromiso, responsabilidad y entrega para proporcionar a la sociedad excelentes profesionales capaces de desenvolverse en cualquier sector de la economía, colocando en un nivel alto el nombre de la Universidad Cooperativa de Colombia..

(67) 67 Referencias. Alarcón, Y. (11 de Agosto de 2018). descripción de la Cooperativa Graficooop. (P. Alvarado, Entrevistador) Bogotá, Colombia. Asamblea General de Naciones Unidas. (10 de abril de 2002). Recuperado el 8 de septiembre de 2018, de https://www.oas.org/juridico/spanish/tratados/sp_conve_inter_repre_finan_terro.pdf Circular externa 006, Supersolidaria. (2014). Obtenido de https://www.uiaf.gov.co//recursos_user///Reportantes/Supersolidaria/Circular%20Exterm a%20006%20de%202014.pdf Congreso de la Republica, Ley 1121. (2006). Obtenido de file:///C:/Users/Jennifer%20Rodriguez/Downloads/Ley%20599%20Ley%20de%20Lavad o%20de%20Activos%20(2000).pdf Documento CONPES 3793. (18 de Diciembre de 2013). Obtenido de http://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/public/normativa/compes_3793_de_2 013_0.pdf GAFISUD. (febrero de 2012). Recuperado el 16 de Septiembre de 2018, de http://www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF-40-Rec-2012-Spanish.pdf González, C. A. (10 de 09 de 2017). LatinAmerican Post. Obtenido de https://latinamericanpost.com/es/16303-el-50-del-delito-se-agrupa-en-latinoamericasegun-interpol GRAFICOOP. (1990). Misión,Visión. Bogotá, Colombia. Recuperado el Agosto de 2018 Graficoop, G. d. (06 de Octubre de 2018). Bogotá, Colombia..

(68) 68 Kopp, P. (Septiembre-Octubre de 1996). Recuperado el 16 de Septiembre de 2018, de http://nuso.org/media/articles/downloads/2532_1.pdf Ley 526, Congreso de la Republica . (12 de Agosto de 1999). Obtenido de https://www.uiaf.gov.co//recursos_user///documentos/normatividad/Ley%20526%20de% 201999%20modificada%20ley%201121.pdf Martí, J. (s.f.). La Investigación- Acción Participativa.Estructura y Fases. Recuperado el 17 de Octubre de 2018, de http://www.redcimas.org/wordpress/wpcontent/uploads/2012/08/m_JMarti_IAPFASES.pdf Martínez, M. M. (s.f.). La Investigación Acción Participativa. Recuperado el 17 de Octubre de 2018, de https://s3.amazonaws.com/academia.edu.documents/38576587/2._ARTICULO_IAP_MA RISELA_MONTENEGRO.pdf?AWSAccessKeyId=AKIAIWOWYYGZ2Y53UL3A&E xpires=1539824751&Signature=C7qt21seTJtxbKeqMaihwKTXQCI%3D&responsecontent-disposition=inline%3B%20filename%3DLa_Investi redacción economía. (04 de 09 de 2018). el nuevo siglo. Obtenido de https://www.elnuevosiglo.com.co/articulos/02-2018-pib-del-narcotrafico-vale-mas-de10-3-billones Sotelo, R. J. (s.f.). Economía y Finanzas para Todos . Obtenido de http://blog.pucp.edu.pe/blog/renzojimenez/2008/06/10/el-comite-de-basilea-y-susprincipios-basicos/ Superintendencia de la Economia de Solidaria. (25 de Marzo de 2014). Recuperado el 19 de Septiembre de 2018, de.

(69) 69 https://www.uiaf.gov.co//recursos_user///Reportantes/Supersolidaria/Circular%20Exterm a%20006%20de%202014.pdf Superintendencia de la Economia Solidaria . (31 de Julio de 2017). Recuperado el 19 de Septiembre de 2018, de http://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/public/normativa/circular_externa10_del_31_julio_2017_modificacion_plazo_implementacion_sarlaft_1.pdf Unidad de información y analisis financiero UIAF. (23 de 01 de 2013). Obtenido de https://www.uiaf.gov.co/transparencia/informacion_interes/glosario/personas_politicame nte_expuestas_7122 Universidad Cooperativa de Colombia. (2018). Lineamientos Generales Para la Elaboración del Informe Final de la Practica Social.Opción de Grado Programa Monitores Solidarios..

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